TD 14 : LEtat et les prlvements obligatoires

I Limpt sur le revenu et la TVA Lobjectif de cet exercice est de comprendre les logiques de fonctionnement des deux plus importants prlvements obligatoires en France. A Limpt sur le revenu Cet impt fonctionne selon un principe de tranche car on dcoupe le revenu imposable en tranches. Voici celles-ci : Tranche de revenus De 0 6 000 De 6 000 12 000 De 12 000 26 000 De 26 000 70 000 Plus de 70 000 Taux dimposition sur le revenu 0% 5.5% 14% 30% 41%

Supposons un mnage compos dun mari dune femme et dun enfant. Voici les quotients familiaux en vigueur : Mnage Seul(e) Mari ou pacs + 1 personne charge + 2 personnes charge + 3 personnes charge Nombre de parts 1 2 +0.5 +0.5 +1

Leur revenu imposable pour lanne 2011 est de 51 000. Enfin lEtat pratique un abattement de 10% de ce montant pour frais rels (dplacements, nourriture). 1) Calculez le montant rellement imposable. Pour cela pratiquez labattement puis divisez par le nombre de part dans le mnage. 2) Dcoupez ce revenu selon les tranches du 1er tableau et calculez le montant dimpt sur le revenu du mnage. 3) Quel est le taux effectif dimpt sur le revenu pay par le mnage ? B La TVA On suppose que le mnage pargne 25% de son revenu. 4) Calculez le montant total de consommation. De plus, le mnage consomme 70% de cette somme dans des biens et services taxs 5.5% et 30% dans des biens ou services taxs 19.6%. 5) Calculez le montant de TVA pay par le mnage. 6) Quel est le taux effectif de TVA pay par le mnage ?

Autres questions : 7) Pourquoi dit-on que lIR est un impt progressif et direct ? 8) Pourquoi dit-on que la TVA est un impt proportionnelle et indirecte ? 9) Quel impt est le plus injuste ? Pourquoi ne peut-on ni le supprimer ni le transformer en impt juste ? II Lincidence fiscale : application la TVA pour la restauration 1) Pourquoi lEtat a-t-il fait diminuer la TVA pour la restauration ? 2) Peut-on affirmer que llasticit prix de la demande de restauration est forte ou faible ? Pourquoi ? 3) Mme question pour llasticit-prix de loffre. 0 Si : O = 5P D = -12P + 170 4) Dterminez lquilibre HT sur le march de la restauration et reprsentez le dans un graphique. 5) Si pour une TVA de 20%, le nombre de couverts servis est de 43, calculez comment les consommateurs et les producteurs vont supporter la taxe. Quel est le prix HT et TTC ? Reprsentez lincidence fiscale sur le graphique. 6) Si la TVA passe maintenant 5% et que le nombre de couverts servis est de 48, quel est le prix HT et TTC ? Calculez lincidence fiscale puis reprsentez-le. 7) Peut-on dire que la baisse de la TVA de 15 points sest rpercute seulement sur les prix ? Comment les restaurateurs peuvent-ils utiliser ces gains ? III La courbe de Laffer : trop dimpts tue limpt Arthur Laffer (fin des annes 1970) a mis en vidence la relation entre le taux dimposition et les recettes fiscales associes. Reconstruisons son cheminement de pense : 1) Soit un revenu national disponible (Y) de 100 (en milliards deuros). Appliquez un taux dimposition (t) de 20% puis de 50%. Comment voluent alors les recettes fiscales (RF) selon le taux dimposition ? On a donc la relation suivante : RF = t.Y (1) 2) Comment le revenu national disponible risque-t-il dvoluer si t est trop lev ? Pourquoi ? Y = PIB - (t/2t*).PIB (2) Avec PIB le revenu national ; t* le taux dimposition optimal 3) Dveloppez (1) en y insrant (2). Prenez la calculatrice et tracez la courbe de Laffer. Le y correspond RF et le x correspond t. Prenez un t* de 0.6 et PIB = 2 000.

4) Prenez maintenant t* = 0.2 avec PIB = 15 000 et comparez les rsultats. 5) Quel pays correspond au 1er cas et quel pays correspond au 2nd cas. 6) Quelle est la thse principale de la courbe de Laffer ? Doit-on le considrer comme un libral ou un keynsien ?