Fiscalité EG5

16/07/2022

Filière : SCIENCES ECONOMIQUES ET

GESTION (S5)
Module : FISCALITÉ
(Séance méthodologique )
Pr : Hassan Khalouki

Recommandations concernant
l’évaluation du module

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Définitions et Concepts
Fiscalité- impôt- liquidation- exonération-
paiement- recouvrement- classification des
impôts- assiette fiscale- matière imposable- base
imposable- fait générateur- contribuable-
système fiscal- redevable- régime des charges-
règles de l’impôt- régime des produits-
principes de l’impôt- régularisation- prorata-
personne imposable….et tout autre concept ou
définition ou régime fiscal cités dans le cours de
ce module.
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Exercices TVA 

Opérations (M/T) Détail du calcul Montants

TVA Collectée (M/T)
- - -
- - -
Total TVA Collectée (I) -
TVA Récupérable (M/T)
* Sur Immobilisations
- - -
- - -
* Sur Charges
- - -
- - -
Total TVA Récupérable (II) -
Crédit TVA (M/T)-1 (III) -
Régularisations TVA
-Variation Prorata -
-Cession d’immobilisation -
Total Régularisations (IV)
TVA Due ou Crédit TVA (M/T) -
(I)-(II)-(III)+ou - (IV)

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IS Tableau de passage du RC au RF 

Eléments+(Détail du régime et des opérations) Réintégrations Déductions

I-Résultat comptable - Profit - Perte
-
II- Les produits
- - -
- - -
III Les Charges
- - -
- - -
Résultat fiscal avant report des déficits
(I) +(II) - (III) -
IV-Report des déficits
-Hors Amortissement -
-Amortissement -
Résultat fiscal après report
(I)+(II)-(III)- (IV)
- Profit - Perte

NB: le calcul de la CM est à ne pas négliger 

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IR GLOBAL
Eléments Calculs Montants
Revenu global imposable (I)
=Somme des revenus nets catégoriels
Déductions sur revenu (II)
-Dons
-Assurance
-Habitation principale
Revenu net imposable(III) = (I) –(II)
IR brut (IV)
(III) x taux –la somme à déduire
– les déductions sur impôt
- Charges de famille
- Crédit d’impôt
- ……..
IR net (V)

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IR SALARIAL
Eléments Calculs Montants
Salaire global brut (I)
= Somme des composantes
-Eléments exonérés (II)
-Allocation familiale
-Frais de déplacement
-…….
Salaire brut imposable (III) = (I) –(II)
- les déductions sur salaire (IV)
- FP
- CNSS
- AMO
-CIMR
Salaire net imposable (V) = (III) – (IV)
Impôt brut (VI)
=(V) x taux –la somme à déduire
– les déductions sur impôt (VII)
- Charges de famille
- ………
IR Net (VIII) = (VI) – (VII)
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Merci et bon courage