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CALEB Paye des cultes | Ekklesia

L'enregistrement comptable des ventes

En lisant cette page, vous apprendrez le schéma comptable des ventes et la saisie de ces ventes dans un logiciel de
comptabilité.
Commençons par rappeler que les augmentations de produits sont enregistrées au crédit des comptes de la
classe 7 du Plan Comptable Général Les comptes de la classe 7 (qui inclut les ventes de biens et services) sont
quasiment toujours crédités.

Comptabiliser les ventes dans les comptes d'une association non assujettie à la
TVA : Schémas comptables
Commençons par examiner les comptes de produits habituellement employés :

7 - COMPTES DE PRODUITS   Commentaires :

70 - VENTES DE PRODUITS FABRIQUES, Vous veillerez à ne pas confondre « Produits finis » et «
PRESTATIONS DE SERVICES, MARCHANDISES Marchandises ».

701 - Ventes de produits finis Illustration :

706 - Prestations de services L'association Actes 6 édite le livre « Le culte et la
707 - Ventes de marchandises législation ». Pour Actes 6, ce livre est un produit fini.
708 - Produits des activités annexes Une librairie en achète 5 exemplaires auprès d'Actes 6
pour les revendre à ses clients. Pour cette librairie, ces
7085 - Ports et frais accessoires facturés
livres sont des marchandises.

Exemple : L'association facture l'usager U (Vente de livres achetés par l'association) :

FACTURE
(établie par l'association)
2 livres 27,00*
Participation aux frais de
1,50*
port
TTC 28,50

* Ces montants sont TTC : une association non assujettie à la TVA ne doit pas mentionner la TVA sur ses factures.

1 - Dans la comptabilité d'une petite association, si la date de facture et la date du règlement

appartiennent au même exercice comptable, le schéma comptable peut être le suivant :

Dans l'unique journal d' opérations diverses

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Présenté autrement :

Compte Libellé Débit Crédit

707 Ventes de marchandises 27,00
7085 Ports et frais accessoires facturés   1,50
512 Banques 28,50 

2 - Sinon :

A la date de la facture, dans le journal des ventes

Les flux correspondent aux livres qui vont de l'association vers l'usager.
Présenté autrement :

Compte Libellé Débit Crédit

707 Ventes de marchandises 27,00
7085 Ports et frais accessoires facturés   1,50
411 Usager U 28,50 

A la date du règlement, dans le journal de banque

Le flux correspond aux 28.50 euros qui vont de l'usager vers la banque.
Présenté autrement :

Compte Libellé Débit Crédit

411 Usager U 28,50
512 Banques 28,50 

3 - Dans le cas du versement d'un acompte (de 8,50 euros) :

A la date de l'acompte, dans le journal de banque

Le flux correspond aux 8.50 euros qui vont de l'usager vers la banque de l'association.
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Compte Libellé Débit Crédit
4191 Usager créditeur U 8,50
512 Banques 8,50 

Les livres n'étant pas encore livrés, l'association doit les 8,50 euros : le compte de son usager est donc créditeur
de ce montant.

A la date de la facture, dans le journal des ventes

A la date de la facture, le compte 4191 est soldé

et les 20 euros restant à payer sont portés au débit du compte 411.
Présenté autrement :

Compte Libellé Débit Crédit

707 Ventes de marchandises 27,00
7085 Ports et frais accessoires facturés   1,50
4191 Usager créditeur U 8,50  
411 Usager U 20,00

A la date du règlement des 20 euros, dans le journal de banque

Cette dernière écriture solde le compte 411.

Compte Libellé Débit Crédit

411 Usager U 20,00
512 Banques 20,00 

Enregistrer une vente dans CALEB Gestion

Par le menu « Achats-Ventes / Factures de vente / Créer - Modifier », l'édition de factures et l'enregistrement comptable
des ventes se trouvent simplifiés : en effet, la saisie de la facture proprement dite (nom et adresse de l'usager, articles
facturés...) est doublée de la saisie comptable :
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Après validation, une écriture est passée par le logiciel en comptabilité :

Le module de facturation de CALEB Gestion permet de suivre les soldes des clients séparément.
CALEB Gestion demande ensuite si l'on veut enregistrer le règlement de la facture. En répondant « Oui », une fenêtre
s'ouvre :

Une fois encore, ce sont les éléments comptables de la fenêtre qui vont permettre au logiciel de générer une nouvelle
écriture. Le compte 411 de réf. externe ALEDAIN étant soldé, les mouvements sur ce compte sont lettrés (voyez les
encadrés rouges de la colonne « L») :

En complément, cliquez ici pour accéder à la page sur le lettrage et son importance .

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