Imprim avec des encres vgtales sur du papier PEFC par une imprimerie dtentrice de la marque Imprimvert, label

qui garantit la gestion des dchets dangereux dans les filires agres. La certification PEFC garantit que le bois utilis dans la fabrication du papier provient de forts gres durablement.

P003

www.lesclesdelabanque.com
Le site dinformations pratiques sur la banque et largent

Le besoin de trsorerie
L ES M I N I - G U I D ES BA N CA I R ES D ES PR O FES S I O N N EL S

FBF - 18 rue La Fayette -175009 Paris - cles@fbf.fr

Novembre 2011

Sommaire
Ce mini-guide vous est offert par :

Introduction
Quest-ce quun besoin de trsorerie et comment le dtecter ? Comment constituer un tableau de trsorerie ? Quelle peut tre lorigine dun besoin de trsorerie ? Comment limiter le besoin de trsorerie ? Quelles sont les solutions proposes par votre banque ?

2
4 6 10 14 16 20 22

Le prsent guide est exclusivement diffus des fins dinformation du public. Il ne saurait en aucun cas constituer une quelconque interprtation de nature juridique de la part des auteurs et/ou de lditeur . Tous droits rservs. La reproduction totale ou partielle des textes de ce guide est soumise lautorisation pralable de la Fdration Bancaire Franaise . diteur : FBF - 18 rue La Fayette 75009 Paris - Association Loi 1901 Directeur de publication : Ariane Obolensky Directeur dlgu de publication : Valrie Ohannessian Rdacteur en chef : Valrie Ohannessian Rdaction : Christine Chadozeau Maquette : Olivier Lhomme Imprimeur : Concept graphique, ZI Delaunay Belleville - 9 rue de la Poterie - 93207 Saint-Denis Dpt lgal : novembre 2011
1

Quels sont les lments pris en compte lors de ltude de votre dossier ? Quels sont les risques lis au besoin de trsorerie ?

Introduction

Toute entreprise doit disposer de ressources suffisantes pour faire face ses engagements financiers quotidiens (salaires, fournisseurs, charges sociales). La trsorerie constitue par le solde de votre compte la banque ainsi que votre argent disponible en caisse peut tre utilise cet effet. La trsorerie peut tre positive, elle reprsente alors des liquidits disponibles. Elle peut aussi tre ngative, on parle alors de besoin de trsorerie .

Quest-ce quun besoin de trsorerie et comment le dtecter ?

Une entreprise a un besoin de trsorerie lorsque les avoirs dont elle dispose sont insuffisants pour payer ses fournisseurs, ses salaris ou autres cranciers (impts, charges sociales), la date prvue. Vrifiez que les capitaux permanents (les fonds propres et les dettes long terme) non utiliss pour financer vos investissements sont suffisants pour couvrir les besoins de votre cycle dexploitation (les stocks, les crances clients moins les dettes fournisseurs). Si cest le cas, un besoin de trsorerie ponctuel peut nanmoins apparatre notamment lorsquil y a un dcalage entre le moment o vos clients vous rglent et celui o vous payez vos fournisseurs. Etablissez un tableau de suivi de trsorerie pour raliser un suivi permanent de vos flux dencaissements et de dcaissements.

Comment constituer un tableau de trsorerie ?

Ce tableau rcapitule les mouvements au cours dun mois et anticipe la situation venir en tenant compte des dates dchance. Il vous permet ainsi de juger de ltat prsent et futur de votre trsorerie. Vous pouvez ainsi dtecter lavance vos besoins de trsorerie.

Exemple de tableau de trsorerie

Jan. Fv. Mar. Avr. Mai Juin Juil. Aot Sep. Oct. Nov. Dc.

Solde du compte en dbut de mois Recettes TTC Achats TTC (marchandises, matires 1res) Charges externes Impts et taxes Frais de personnel Charges sociales TVA reverse Charges financires (agios, intrts demprunt) Total des charges Solde en fin de priode
8 9

Quelle peut tre lorigine dun besoin de trsorerie ?

Lvolution de vos besoins de trsorerie rvle souvent la capacit de votre entreprise faire face ou non ses dpenses venir. Une dtrioration de votre trsorerie peut tre due notamment : la croissance rapide du chiffre daffaires avec une marge commerciale insuffisante laugmentation des stocks le retard de paiement de vos clients ou un impay important la rduction des dlais accords par vos fournisseurs des charges trop importantes (salaires, loyers) une activit devenue dficitaire laissant envisager des pertes en fin danne des investissements raliss avec des financements insuffisants un endettement excessif des prlvements de lexploitant trop importants
11

10

Un suivi prcis de la trsorerie est particulirement important puisque son insuffisance peut mettre votre entreprise en difficult voire en danger. Il est ncessaire danalyser avec votre expert comptable et votre conseiller bancaire les points suivants : lvolution de votre chiffre daffaires, les dlais de rglements de vos clients et de vos fournisseurs, lorganisation et la rotation de vos stocks, vos dettes fiscales et sociales.

Des stratgies dadaptation peuvent tre mises en uvre comme lintensification ou la rorientation de la politique commerciale pour compenser une baisse du chiffre daffaires, une rduction des dlais de paiement accords vos clients, une amlioration de la facturation et des relances, etc.

12

13

Comment limiter le besoin de trsorerie ?

Voici quelques conseils pour rduire vos dcalages de trsorerie : Etablissez votre facturation ds que la prestation est ralise Rapprochez les encaissements reus avec les dates de paiement initialement prvues Relancez les clients qui nont pas pay Quand cest possible, rduisez les dlais de paiement consentis vos clients Limitez vos stocks au juste ncessaire.

14

15

Quelles sont les solutions proposes par votre banque ?

En fonction de la situation comptable et financire de votre entreprise, votre banque peut vous proposer des solutions adaptes : La facilit de caisse Frquemment utilis, ce mode de financement couvre vos besoins ponctuels. Vous bnficiez dune autorisation de dcouvert dont le montant est fix lavance pendant quelques jours par mois, le compte devant rgulirement redevenir crditeur. Vous payez des agios (intrts dbiteurs) sur le montant du dbit et le nombre de jours utiliss. Le dcouvert autoris Le dcouvert autoris permet dtre dbiteur dans la limite du montant autoris sur plus dun mois conscutif. Vous payez galement des agios en fonction des montants et des dures utiliss.

16

17

Lescompte Lescompte permet de cder votre banque une crance matrialise par une traite ou un effet de commerce (lettre de change) signe et accepte par le tir (cest--dire votre client) (voir le mini-guide La lettre de change ). Votre banque vous fait immdiatement lavance sur votre compte du montant de la traite, moyennant le paiement dintrts bancaires. La banque est rembourse par le paiement, son chance, de la lettre de change par votre client.

Laffacturage Vos crances commerciales sont transmises une socit daffacturage (factor) avec laquelle vous avez pralablement conclu un contrat daffacturage. Le factor vous rgle par avance le montant de la crance et prend en charge le recouvrement de celle-ci. Cette solution savre intressante puisquelle vous permet dallger le suivi des rglements de vos clients. Le Financement des Marchs Publics Pour les professionnels travaillant avec le secteur public ou parapublic dont les dlais de rglement sont parfois importants, lorganisme financier institutionnel OSEO propose des crdits de trsorerie adapts, en complment de lintervention bancaire.
19

18

Quels sont les lments pris en compte lors de ltude de votre dossier ?
20

Lorsque vous prvoyez un besoin de trsorerie, prenez rendez-vous avec votre conseiller bancaire le plus tt possible. Il pourra ainsi tudier avec vous la meilleure solution pour rpondre ce besoin. Apportez-lui votre dernier bilan, votre compte de rsultat et le cas chant un plan de trsorerie prvisionnel pour lui permettre didentifier et dvaluer votre besoin. Un quilibre doit tre respect entre vos ressources propres (capital, comptes courants, bnfices laisss dans lentreprise,...) et le montant des crdits accords long terme ou court terme par les partenaires de votre entreprise (banque, fournisseurs,). Par ailleurs, ces crdits doivent correspondre un besoin identifi et tre adapts, par leur nature et leur montant lobjet financ.
21

Quels sont les risques lis au besoin de trsorerie ?

Si vous navez pas anticip vos dcalages de trsorerie ou si navez pas pralablement tudi avec votre conseiller les moyens de les financer, vous risquez : le rejet de chques ou de prlvements, si la provision de votre compte est insuffisante. Le rejet dun chque va entraner, outre le non-paiement de celui-ci, une interdiction dmettre dautres chques, tant que le chque li au rejet na pas t rgl, le non paiement dune chance dun crdit pouvant provoquer le dclenchement de procdures contentieuses dans les conditions prvues dans lacte de prt. La banque peut galement rduire ou interrompre tout crdit dure indtermine en respectant un pravis.
23

22

Si votre entreprise ne peut pas payer ses dettes fiscales et sociales, vous devez immdiatement demander des dlais ladministration concerne. A dfaut, le fisc et les organismes sociaux peuvent devenir des cranciers privilgis et lancer un avis tiers dtenteur ou une saisie sur votre compte.

A noter : Si lentreprise rencontre des difficults trop importantes pour payer ses cranciers, la cessation de paiement peut tre constate. La liquidation de lentreprise peut ventuellement tre dclare.

24

25