Gestion diffrentielle des illgalismes conomiques et financiers Les questions fiscales dans lanti-blanchiment The Differential Management of Economic

ic and Financial Illegalisms: Anti-Money Laundering and "Tax Issues" Anthony Amicelle

Deux conclusions gnrales peuvent tre tires, sous langle de la sociologie politique de linternational, de cette analyse des dynamiques conflictuelles actuelles autour du traitement des illgalismes fiscaux dans lanti-blanchiment. La premire concerne ltat weberien et la fin de son monopole historique sur la dfinition de la fraude et de lvasion fiscales ainsi que la manire de les grer. En effet, que montre notre analyse des dbats sur les questions fiscales ? linstar de la France et de la Suisse, plus aucun tat ne semble en mesure davoir le dernier mot pour dterminer et tenir une approche normative strictement nationale sur la fiscalit et les illgalismes fiscaux. Llargissement des circuits de lgitimation via lhybridation transnationale des bureaucraties tatiques et des logiques professionnelles par la participation des organisations supranationales fait que les tats perdent leur monopole de dfinition sur la fiscalit. Pris dans des sphres dinterdpendance au sein de lUnion europenne, les reprsentants de ltat franais ont d se rsoudre intgrer les questions fiscales dans le primtre de la lutte contre l argent sale . De la mme manire, l o la dlgation suisse pouvait tre en mesure dimposer ses vues dans le contexte institutionnel de cration du Gafi, les enchanements dinterdpendance qui se sont forms depuis et dans lesquels sest retrouv cet tat font que ses reprsentants nont pu sopposer durablement la proposition de requalification des questions fiscales. Une erreur danalyse serait toutefois de considrer que cette dynamique luvre sur la fiscalit, si indiscutable soit-elle, savre tre synonyme en pratique dune inexorable uniformisation de la lutte dsormais indiffrencie contre les flux financiers irrguliers. Cest l notre deuxime conclusion.

Lintgration des questions fiscales dans les recommandations du Gafi ne prjuge pas mcaniquement de leur intgration pleine et entire dans les normes communes des acteurs chargs de lutter quotidiennement contre l argent sale . Comme lillustre le cas franais avec la directive europenne, un dtour par les relations et les espaces de jeu entre groupes dacteurs devant appliquer les normes supranationales de rfrence nous pargne toute conclusion tlologique htive. Une ligne danalyse attentive ces ajustements pratiques permet dviter de prendre pour argent comptant les catgories produites par les autorits supranationales et de glisser trop rapidement des normes formelles aux normes luvre. Si les rapports du Gafi recourent constamment la notion de normes anti-blanchiment pour dcrire les recommandations de cette organisation, il serait naf de postuler, sans autre forme danalyse, que ces normes centrales dterminent en tout point celles faisant partie des rgles sociales partir desquelles les soutiers de lanti-blanchiment agissent et interagissent. Les usages sociaux des normes juridiques en France soulignent la permanence de lanti-blanchiment comme entreprise de gestion diffrentielle des illgalismes et donc de la rsistance dfinir les illgalismes fiscaux dans leur ensemble comme de l argent sale . Sil est tout fait envisageable que cet tat de fait volue vers une pression accrue sur les enjeux fiscaux, le statu quo la franaise lest tout autant et seule une tude des pratiques venir peut nous clairer sur ce point, loin de tout modle analytique prophtique.

Ainsi, la trajectoire des questions fiscales , de la cration du Gafi jusqu aujourdhui, nous donne bel et bien voir une transformation de la lutte anti-blanchiment. Toutefois, cette transformation nest pas forcment celle qui ressort des discours officiels de cet organisme, lesquels laissent penser qu la mise de ct des illgalismes fiscaux va succder un traitement indiffrenci de tous les illgalismes conomiques et financiers.

Le diffrentiel de traitement ne disparat pas, il sopre autrement, dans les usages sociaux des normes de rfrence. Les questions fiscales restent sujettes tension et leur assimilation la notion d argent sale demeure trs ambivalente. Le rapport plus apais du Gafi vis--vis des illgalismes fiscaux ne doit pas faire oublier quils-et encore plus les illgalismes daffaires et la criminalit en col blanc-nont jamais constitu une priorit au sein de cet organisme, ni eu un rle dentranement dans lvolution de son mandat. La possibilit mme de leur traitement a dailleurs t moins lie la crise conomique et financire qu limpact du 11 septembre 2001 et la mise en priorit de la lutte contre le financement du terrorisme. Nous souhaitons dsormais prolonger cet clairage sur les normes de lanti-blanchiment en articulant une analyse des usages europens des dclarations de soupon un questionnement autour des formes de domination et dingalits qui peuvent en dcouler. En effet, les informations que les acteurs bancaires transmettent aux cellules nationales de renseignement financier en cas de soupon de blanchiment sont gnralement conserves pendant dix ans. Comme leur nom lindique, les dclarations de soupons portent sur des oprations suspectes de blanchiment ou de financement du terrorisme et, par la force des choses, elles identifient donc des suspects et fournissent nombre de leurs donnes personnelles. La centralisation de ces dclarations dans de grandes bases de donnes nationales est un des principaux rsultats de la coopration institue entre acteurs bancaires et cellules de renseignement financier au cours des vingt dernires annes. En 2011, lquivalent britannique de Tracfin disposait dune base de donnes riche de plus de 1 900 000 entres. (House of Lords, 2011).

Entre janvier et octobre 2010, cette base de donnes a t interroge 329 229 fois par les divers services habilits (Ibid.). Loin des finalits premires de la lgislation europenne contre l argent sale , certaines autorits locales lont utilis dans le cadre dinvestigations portant sur des fraudes aux prestations sociales (logement) (Ibid.). linstar de cet exemple, il convient dtudier les luttes autour de laccs et du recours ces bases de donnes au sein de lUnion europenne. Audel des justifications officielles centres sur largent du crime organis transnational et du terrorisme , dans quelle mesure lexistence et les usages de ces bases de donnes participent aussi dune mise en visibilit des illgalismes populaires et des illgalismes daffaires ?