t4127 13f

Formules pour le calcul informatis des retenues sur la paie
96e dition En vigueur le 1er janvier 2013
T4127(F) Rv. 13
Ce guide sadresse-t-il vous?

Utilisez ce guide si vous tes un dveloppeur de logiciel de paie ou si vous tes une entreprise qui cre son propre outil de calcul de paie. Cette publication renferme les formules dont vous avez besoin pour dterminer les retenues de limpt fdral, provincial (sauf pour le Qubec) et territorial, les cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC) et les cotisations lassurance-emploi (AE). Ces formules vous permettent galement de calculer les retenues sur la paie dans certains cas particuliers, notamment le revenu de commissions, le revenu de pension, les primes et les augmentations salariales rtroactives. Les formules utilises dans cette publication pour calculer les retenues obligatoires ont t approuves selon la Loi de limpt sur le revenu, du Rgime de pensions du Canada, de la Loi sur lassurance-emploi, de mme que des rglements connexes et toute modification propose ces lois. Pour en savoir plus sur les montants assujettis aux retenues sur la paie, lisez la publication T4001, Guide de lemployeur Les retenues sur la paie et les versements. Si vous avez des questions propos des formules de cette publication, communiquez avec votre bureau des services fiscaux ou centre fiscal, dont les adresses et les numros de tlphone figurent dans la section rserve au gouvernement de lannuaire tlphonique, ou dans notre site Web www.arc.gc.ca.
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Listes denvois lectroniques Pour mieux vous servir

Nous offrons un service lectronique gratuit qui vous avise immdiatement de tout changement concernant les retenues sur la paie. Inscrivez-vous www.arc.gc.ca/listes en nous indiquant votre adresse courriel pour chaque liste listes denvois lectroniques que vous voulez joindre.
Calculateur en direct des retenues sur la paie

Pour vos retenues sur la paie, vous pouvez utiliser notre Calculateur de retenues sur la paie (CDRP). Le calculateur offre loption qui vous aidera vous assurer que vous retenez suffisamment de cotisations au Rgime de pensions du Canada et lassurance-emploi pour les employs pour une anne complte. Le CDRP calcule les retenues sur la paie pour les priodes de paie les plus courantes, pour toutes les provinces (sauf le Qubec) et les territoires. Le calcul est bas sur le montant exact pour dterminer les retenues dimpts. Le CDRP est disponible www.arc.gc.ca/cdrp.
Tables de retenues sur la paie

Vous pouvez tlcharger la publication T4032, Tables de retenues sur la paie et la publication T4008, Tables supplmentaires de retenues sur la paie sur notre page Web www.arc.gc.ca/retenues. Vous pouvez aussi choisir dimprimer seulement les pages ou linformation dont vous avez besoin.
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Table des matires

Page Du nouveau compter du 1 janvier 2013? ....................................................................................................................... 5 Changements fdraux ........................................................................................................................................................... 5 Indexation ............................................................................................................................................................................ 5 Rgime de pensions du Canada (RPC) ................................................................................................................................. 6 Rgime de rentes du Qubec (RRQ) ..................................................................................................................................... 6 Assurance-emploi (AE)........................................................................................................................................................... 6 Changements limpt provincial et territorial .................................................................................................................. 6 Alberta .................................................................................................................................................................................. 6 Colombie-Britannique ........................................................................................................................................................ 6 Manitoba .............................................................................................................................................................................. 7 Nouveau-Brunswick .......................................................................................................................................................... 7 Nunavut ............................................................................................................................................................................... 7 Ontario ................................................................................................................................................................................. 7 Saskatchewan ...................................................................................................................................................................... 8 Terre-Neuve-et-Labrador .................................................................................................................................................. 8 Territoires du Nord-Ouest................................................................................................................................................. 8 Yukon ................................................................................................................................................................................... 8 Chapitre 1 Renseignements gnraux ............................................................................................................................. 8 Rgles darrondissement ........................................................................................................................................................ 8 Comparaison des retenues dimpt ...................................................................................................................................... 9 Chapitre 2 Dclarations des crdits dimpt personnels (formulaires TD1) ............................................................ 9 Formulaire TD1 fdral, Dclaration des crdits dimpt personnels pour 2013 ................................................................... 9 Indexation des montants personnels .................................................................................................................................... 9 Chapitre 3 Codes de demande ........................................................................................................................................ 10 Codes de demande fdraux, provinciaux et territoriaux ............................................................................................... 10 Chapitre 4 Glossaire.......................................................................................................................................................... 15 Chapitre 5 Option 1 Formule dimpt ........................................................................................................................ 17 Formule pour calculer le revenu imposable annuel (A) .................................................................................................. 18 Formule pour calculer limpt fdral de base (T3) ......................................................................................................... 18 Formule pour calculer limpt fdral payer (T1).......................................................................................................... 20 Formule de calcul dimpt pour les primes, les augmentations salariales rtroactives et les autres paiements non priodiques ........................................................................................................................................................................ 21 Formule pour calculer limpt provincial ou territorial de base annuel (T4) ............................................................... 22 Formules pour calculer la retenues annuelles dimpt provincial ou territorial (T2) .................................................. 22 Alberta : .............................................................................................................................................................................. 23 Colombie-Britannique : .................................................................................................................................................... 23 le-du-Prince-douard : ................................................................................................................................................... 24 Manitoba : .......................................................................................................................................................................... 24 Nouveau-Brunswick : ...................................................................................................................................................... 25 Nouvelle-cosse : .............................................................................................................................................................. 25 Nunavut : ........................................................................................................................................................................... 26 Ontario : ............................................................................................................................................................................. 26 Qubec : .............................................................................................................................................................................. 27 Saskatchewan : .................................................................................................................................................................. 27 Terre-Neuve-et-Labrador : .............................................................................................................................................. 28 Territoires du Nord-Ouest :............................................................................................................................................. 28 Yukon : ............................................................................................................................................................................... 29 Formule pour calculer une estimation des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial (T) pour la priode de paie .................................................................................................................................................................. 30 Chapitre 6 Option 2 Formule de calcul dimpt bas sur ltalement cumulatif................................................ 30 Calcul du revenu............................................................................................................................................................... 30
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Calcul de limpt pour la priode de paie ..................................................................................................................... 30 Cas spciaux ...................................................................................................................................................................... 31 Formule pour calculer le revenu imposable annuel (A).............................................................................................. 31 Formule pour calculer limpt fdral de base (T3)..................................................................................................... 32 Formule pour calculer limpt fdral payer (T1) ..................................................................................................... 33 Formule pour calculer limpt provincial ou territorial payer (T2) ........................................................................ 33 Formule pour calculer une estimation des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial (T) pour la priode de paie .............................................................................................................................................................. 33 Chapitre 7 Rgime de pensions du Canada (RPC) ...................................................................................................... 34 Formule pour calculer les cotisations au RPC pour les employs recevant un salaire ou des traitements .............. 34 Formule pour calculer les cotisations au RPC pour les employs commission seulement ...................................... 34 Cas particuliers concernant le RPC ................................................................................................................................ 35 Exemption de base du RPC de lemploy pour diverses priodes de paie ................................................................... 35 Chapitre 8 Assurance-emploi (AE) ................................................................................................................................. 36 Formule pour calculer les cotisations lAE ..................................................................................................................... 36 Chapitre 9 Feuilles sommaires ........................................................................................................................................ 37 Feuille sommaire pour janvier 2013 .................................................................................................................................... 37 Feuille sommaire pour janvier 2012 .................................................................................................................................... 38
Dans cette publication, toutes les expressions dsignant des personnes visent la fois les hommes et les femmes. The English version of this publication is called Payroll Deductions Formulas for Computer Programs 96th Edition. 4
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Du nouveau compter du 1 janvier 2013?

Cette publication tient compte de certains changements limpt sur le revenu annoncs rcemment et qui, sils sont adopts, entreront en vigueur le 1er janvier 2013. Au moment de la parution, les changements proposs ntaient pas encore passs loi. Nous vous recommandons dutiliser les nouvelles tables de retenues sur la paie dans la publication T4032, Tables de retenues sur la paie, ou dans la publication T4008, Tables supplmentaires de retenues sur la paie, et les nouvelles formules qui figurent dans cette publication pour effectuer vos retenues sur la premire paie de 2013.
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Changements fdraux
Indexation
Les seuils de revenu et plusieurs des montants personnels du formulaire TD1 fdral, Dclaration des crdits dimpt personnels, ont t indexs pour 2013. Par indexation, on entend le rajustement de certains montants personnels en fonction des variations de lindice des prix la consommation. Le facteur dindexation fdral pour 2013 est de 2,0 %. Seuils de revenu fdraux Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Les montants rviss ainsi que les montant prcdents sont disponibles dans le chapitre 9 Feuilles sommaires la fin de ce guide. Les montants des codes de demandes sont aussi indexs. Les montants rviss sont disponibles dans le chapitre 3 Codes de demande . Montants personnels fdraux Certains montants personnels fdraux ont augment la suite de lindexation fdrale. Montant personnel de base .................................................................................................................................. Montant pour enfants ........................................................................................................................................... Montant en raison de lge ................................................................................................................................... Montant pour revenu de pension........................................................................................................................ Montant relatif aux tudes, par mois (temps plein) ......................................................................................... Montant relatif aux tudes, par mois (temps partiel) ....................................................................................... Montant pour personnes handicapes ............................................................................................................... Montant pour poux ou conjoint de fait ............................................................................................................ Montant pour une personne charge admissible ............................................................................................. Montant pour aidants naturels ............................................................................................................................ Montant pour personnes charge ges de 18 ans ou plus et ayant une dficience ................................... 11 038 $ 2 234 6 854 2 000 465 140 7 697 11 038 11 038 4 490 6 530
Pour en savoir plus sur les montants personnels pour 2013, voir le formulaire TD1 fdral, Dclaration des crdits dimpt personnels pour 2013. Crdit canadien pour emploi Le crdit canadien pour lemploi (facteur K4) est le moins lev des montants suivants : i) 0,15 A;
ii) 0,15 1 117 $. Remarque Aux fins du calcul du crdit canadien pour emploi, A reprsente le revenu annuel brut dune charge ou dun emploi avant les dductions. Il sagit du mme montant que vous dclarez habituellement la case 14 du feuillet T4. Vous pouvez, titre dallgement administratif, utiliser le facteur A rgulier (revenu annuel imposable) pour ce calcul, sauf si le revenu total provient dune pension de retraite.
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Rgime de pensions du Canada (RPC)

Pour 2013, le maximum des gains ouvrant droit pension est de 51 100 $, tandis que lexemption de base pour le RPC est de 3 500 $. Le taux de cotisation de lemploy est de 4,95 %. La cotisation maximale de lemploy pour lanne est de 2 356,20 $. La cotisation de lemployeur correspond la cotisation totale de lemploy. Dans le cas des compagnies dassurances qui doivent connatre les gains annuels ouvrant droit pension avant arrondissement, le montant pour cette anne est de 51 121,80 $.
Rgime de rentes du Qubec (RRQ)

Pour 2013, le taux de cotisation de lemploy au RRQ est de 5,10 %. La cotisation maximale annuelle de lemploy est de 2 427,60 $. La cotisation de lemployeur correspond la cotisation totale de lemploy.
Assurance-emploi (AE)
Pour 2013, au Canada ( l'exception du Qubec), le maximum des gains assurables annuels est de 47 400 $, le taux de cotisation lAE est de 1,88 % et les cotisations annuelles maximales atteignent 891,12 $. Au Qubec, le taux de cotisation est de 1,52 % et les cotisations annuelles maximales sont de 720,48 $. Pour 2013, le maximum des gains pour le Rgime qubcois d'assurance parentale (RQAP) est de 67 500 $, tandis que le taux est de 0,559 % pour une cotisation annuelle maximale de 377,33 $. Lorsquun employ change de province ou de territoire demploi pour le mme employeur au cours de lanne, le montant maximal de cotisations pour lanne varie selon la province ou le territoire o les premiers 47 400 $ des gains assurables sont payes. Exemple : Un employ gagne 30 000 $ de gains assurables en Ontario. Il change de province demploi celle du Qubec et gagne 40 000 $ de plus avec le mme employeur. Le montant maximal de cotisations de lemploy est calcul comme suit : En Ontario : Au Qubec : Totaux : 30 000 $ 17 400 $ 47 400 $ 1,88 % 1,52 % = = = 564,00 $ 264,48 $ 828,48 $
Changements limpt provincial et territorial

Vous trouverez ci-dessous les changements limpt provincial et territorial en vigueur le 1 janvier 2013. Les montants rviss ainsi que les montant prcdents sont disponibles dans le chapitre 9 Feuilles sommaires la fin de ce guide. Certains codes de demande provinciaux et territoriaux sont aussi indexs. Les montants rviss sont disponibles dans le chapitre 3 Codes de demande . Noter quil ny a pas de changement pour lle-du-Prince-douard, la Nouvelle-cosse et le Qubec ainsi que pour lextrieur du Canada.
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Alberta
Les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation provincial pour 2013 est de 1,8 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1AB.
Colombie-Britannique
Les seuils de revenu et la rduction dimpt provincial sont indexs. Le facteur dindexation provincial pour 2013 est de 1,5 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1BC.
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Rduction dimpt provincial La rduction dimpt provincial de la Colombie-Britannique est indexe et sera calcule comme suit :
Si le revenu net est infrieur ou gal 18 181 $, la rduction est gale au moins lev des montants suivants : i) limpt de base provincial ou ii) 409 $. Si le revenu net est suprieur 18 181 $, mais infrieur ou gal 30 962,25 $, la rduction est gale au moins lev des montants suivants : i) limpt de base provincial ou ii) 409 $ [(revenu net annuel 18 181 $) 3,2 %]. Si le revenu net est suprieur 30 962,25 $, il ny a pas de rduction.
Manitoba
Les montants personnels ont augments. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1MB.
Nouveau-Brunswick
Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation provincial pour 2013 est de 2,0 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1NB.
Nunavut
Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation pour 2013 est de 2,0 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1NU.
Ontario
Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation provincial pour 2013 est de 1,8 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1ON. Surtaxe provinciale de lOntario Les seuils de la surtaxe de lOntario pour 2013 sont les suivants :

Si limpt provincial de base payer (T4) est infrieur ou gal 4 289 $, la surtaxe payer (V1) est de 0 $. Si limpt provincial de base payer (T4) est suprieur 4 289 $, mais et infrieur ou gal 5 489 $, la surtaxe payer (V1) est de 20 % de la partie de limpt provincial de base payer qui dpasse 4 289 $. Si limpt provincial de base payer (T4) est suprieur 5 489 $, la surtaxe payer (V1) reprsente le total de 20 % de la partie de limpt provincial de base payer qui dpasse 4 289 $ et de 36 % de la partie de limpt provincial de base payer qui dpasse 5 489 $.
Rduction de limpt provincial La rduction de limpt provincial de lOntario a chang en raison de lindexation provinciale. Vous devriez, dans la mesure du possible, utiliser le facteur Y selon le total des montants applicables qui sont indiqus sur le formulaire TD1ON de lemploy ou du pensionn. Si vous nutilisez pas le facteur Y, toute retenue dimpt en trop sera rajuste lorsque le particulier produira une dclaration de revenus et de prestations. Les montants de la rduction dimpt provincial pour 2013 sont les suivants :

Le montant personnel de base est de 221 $. Le montant personnel pour les personnes charge ges de moins de 19* ans est de 409 $. Le montant pour les personnes charge ayant une dficience qui a t dclar par lemploy ou le pensionn sur le formulaire TD1ON est de 409 $. tant donn que la rduction dimpt pour les personnes charge ges de moins de 19 ans nest pas indique sur le formulaire TD1ON, lemploy ou le pensionn devra remettre son employeur ou payeur une demande crite pour inclure ces montants.
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La rduction demeure gale deux fois les montants personnels du particulier moins limpt sur le revenu de lOntario. La rduction ne peut pas dpasser limpt sur le revenu de lOntario autrement payable. Il ny a pas de rduction lorsque cet impt dpasse de deux fois les montants personnels.
Saskatchewan
Les seuils de revenu et les montants personnels de la Saskatchewan sont indexs. Le facteur dindexation pour 2013 est de 2,0 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1SK.
Terre-Neuve-et-Labrador
Pour 2013, le facteur dindexation de Terre-Neuve-et-Labrador est de 2,6 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1NL.
Territoires du Nord-Ouest
Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation pour 2013 est de 2,0 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1NT.
Yukon
Les seuils de revenu et les montants personnels sont indexs. Le facteur dindexation pour 2013 est de 2,0 %. Pour en savoir plus sur les montants personnels, consultez le formulaire TD1YT. Crdit canadien pour emploi du Yukon Le crdit canadien pour emploi du Yukon, dsign comme facteur K4P, a t augment 1 117 $.
Chapitre 1 Renseignements gnraux

Rgles darrondissement
moins davis contraire, observez les rgles darrondissement suivantes pour effectuer tous les calculs mathmatiques dans cette publication.
Retenues dimpt sur le revenu

Si la retenue dimpt sur le revenu dun employ pour une priode de paie est un nombre ayant trois chiffres ou plus aprs la virgule dcimale, augmentez de un le deuxime chiffre suivant la virgule dcimale si le troisime chiffre est gal ou suprieur cinq et laissez tomber le troisime chiffre. Si le troisime chiffre suivant la virgule dcimale est infrieur cinq, laissez-le tomber.
Exemption de base et cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC)

Pour dterminer lexemption de base dun employ pour une priode de paie, divisez lexemption de base annuelle par le nombre de priodes de paie comprises dans lanne civile. Si le nombre obtenu renferme trois chiffres ou plus aprs la virgule dcimale, ne conservez que les deux premiers. Si le rsultat du calcul des cotisations dun employ au RPC pour une priode de paie renferme trois chiffres ou plus aprs la virgule dcimale, augmentez de un le deuxime chiffre suivant la virgule dcimale si le troisime chiffre est gal ou suprieur cinq et laissez tomber le troisime chiffre. Si le troisime chiffre suivant la virgule dcimale est infrieur cinq, laissez-le tomber.
Cotisations lassurance-emploi (AE)

Si le rsultat du calcul des cotisations lAE dun employ ou dun employeur pour une priode de paie renferme trois chiffres ou plus aprs la virgule dcimale, augmentez de un le deuxime chiffre suivant la virgule dcimale si le troisime chiffre est gal ou suprieur cinq et laissez tomber le troisime chiffre. Si le troisime chiffre suivant la virgule dcimale est infrieur cinq, laissez-le tomber.
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Comparaison des retenues dimpt

Le montant des retenues dimpt calcules loption 1 dans cette publication ne correspond pas ncessairement au montant indiqu dans la publication T4032, Tables de retenues sur la paie. Cette diffrence est attribuable au fait que les montants dimpt dans la publication T4032, Tables de retenues sur la paie, sont fonds sur les lments suivants : i) le point milieu de la tranche de rmunration dans la colonne Rmunration ; ii) le crdit dimpt fdral au titre des cotisations lassurance-emploi et des cotisations au Rgime de pensions du Canada ou au Rgime de rentes du Qubec est calcul en fonction du montant dtermin en i); iii) le point milieu des montants du Code de demande sur les formulaires TD1 fdral, provincial et territorial est utilis, lexception du code 1 pour lequel le montant personnel de base actuel du crdit dimpt non remboursable est utilis. Pour le code de demande 0, aucun montant personnel du crdit dimpt nest utilis pour calculer les montants des retenues dimpt.
Chapitre 2 Dclarations des crdits dimpt personnels (formulaires TD1)

Formulaire TD1 fdral, Dclaration des crdits dimpt personnels pour 2013
Le formulaire TD1 fdral a t rvis pour 2013. Une feuille de calcul distincte (TD1-WS) est disponible aux employs ou pensionns qui veulent calculer des demandes partielles pour certains montants des crdits dimpt personnels fdraux.
Indexation des montants personnels

Chaque anne, certains montants des crdits dimpt personnels font lobjet dune indexation selon lindice des prix la consommation. Comme cela ne sapplique qu certains crdits, nous vous conseillons dinscrire sparment dans vos feuilles de paie chaque montant de crdit figurant sur le formulaire TD1 de lemploy ou du pensionn. Vous pourrez augmenter automatiquement, au besoin, le montant des crdits demands qui sont indexs. De plus, vous naurez pas demander vos employs ou pensionns dont un des crdits est index de remplir un nouveau formulaire TD1. Vous pouvez suivre les tapes suivantes pour calculer le montant du TC ou TCP (montant des crdits dimpt personnels) qui fait lobjet dune indexation : Description 1. Inscrivez le montant total de la demande indiqu sur le formulaire TD1 ................................... 2. Moins tout montant de revenu de pension, de frais de scolarit et de crdit pour tudes plein temps ou temps partiel que lemploy a demand sur le formulaire TD1* .................... 3. Montant vis par lindexation annuelle (ligne 1 moins ligne 2) .................................................... 4. Inscrivez le facteur dindexation qui sapplique lanne ............................................................. 5. Multipliez la ligne 3 par la ligne 4 (arrondissez au dollar le plus prs) ....................................... 6. Inscrivez le montant de la ligne 2 (montants non indexs) ............................................................ 7. Facteur TC ou TCP rvis (total des montants des crdits dimpt personnels) (ligne 5 plus ligne 6) ............................................................................................................................ Montant ___________ $ ___________ $ ___________ $ __voyez **__ ___________ $ ___________ $ ___________ $
* Pour lAlberta et lOntario seulement, nincluez pas de montant la ligne 2, puisque tous les crdits de lAlberta et de lOntario sont assujettis lindexation. ** Certains changements apports aux montants personnels du Yukon ne sont pas attribuables lindexation, car ils ont t harmoniss avec les valeurs fdrales. Aucune indexation ne sapplique la Nouvelle-cosse, lle-du-Prince-douard ou au Manitoba.
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Chapitre 3 Codes de demande

Vous devez effectuer des retenues dimpt en fonction du code de demande. Il correspond au montant total de la demande que lemploy inscrit sur le formulaire TD1.
Code de demande 0
Ce code signifie que le montant de la demande est nul. Si le code de demande fdral est 0, parce que lemploy est un non-rsident, le code de demande provincial doit aussi tre 0.
Codes de demande fdraux, provinciaux et territoriaux

Les montants des codes de demande correspondant aux codes de demande fdraux diffrent des codes de demandes provinciaux ou territoriaux. Vous trouverez ci-dessous une liste des codes de demande et de leurs montants correspondants. Codes de demande fdraux pour 2013
Code de demande Montant total de la demande ($) Option 1, TC = ($) Option 1, K1 = ($)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 11 038,00 11 038,01 13 147,00 13 147,01 15 256,00 15 256,01 17 365,00 17 365,01 19 474,00 19 474,01 21 583,00 21 583,01 23 692,00 23 692,01 25 801,00 25 801,01 27 910,00 27 910,01 30 019,00
0,00 11 038,00 12 092,50 14 201,50 16 310,50 18 419,50 20 528,50 22 637,50 24 746,50 26 855,50 28 964,50
0,00 1 655,70 1 813,88 2 130,23 2 446,58 2 762,93 3 079,28 3 395,63 3 711,98 4 028,33 4 344,68
Codes de demande de lAlberta pour 2013

Code de demande Montant total de la demande ($) Option 1, TCP = ($) Option 1, K1P = ($)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 17 593,00 17 593,01 20 167,00 20 167,01 22 741,00 22 741,01 25 315,00 25 315,01 27 889,00 27 889,01 30 463,00 30 463,01 33 037,00 33 037,01 35 611,00 35 611,01 38 185,00 38 185,01 40 759,00
0,00 17 593,00 18 880,00 21 454,00 24 028,00 26 602,00 29 176,00 31 750,00 34 324,00 36 898,00 39 472,00
0,00 1 759,30 1 888,00 2 145,40 2 402,80 2 660,20 2 917,60 3 175,00 3 432,40 3 689,80 3 947,20
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Codes de demande de la Colombie-Britannique pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 10 276,00 10 276,01 12 495,00 12 495,01 14 714,00 14 714,01 16 933,00 16 933,01 19 152,00 19 152,01 21 371,00 21 371,01 23 590,00 23 590,01 25 809,00 25 809,01 28 028,00 28 028,01 30 247,00
0,00 10 276,00 11 385,50 13 604,50 15 823,50 18 042,50 20 261,50 22 480,50 24 699,50 26 918,50 29 137,50
0,00 519,97 576,11 688,39 800,67 912,95 1 025,23 1 137,51 1 249,79 1 362,08 1 474,36
Codes de demande de lle-du-Prince-douard pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 7 708,00 7 708,01 9 308,00 9 308,01 10 908,00 10 908,01 12 508,00 12 508,01 14 108,00 14 108,01 15 708,00 15 708,01 17 308,00 17 308,01 18 908,00 18 908,01 20 508,00 20 508,01 22 108,00
0,00 7 708,00 8 508,00 10 108,00 11 708,00 13 308,00 14 908,00 16 508,00 18 108,00 19 708,00 21 308,00
0,00 755,38 833,78 990,58 1 147,38 1 304,18 1 460,98 1 617,78 1 774,58 1 931,38 2 088,18
Codes de demande du Manitoba pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 8 884,00 8 884,01 10 577,00 10 577,01 12 270,00 12 270,01 13 963,00 13 963,01 15 656,00 15 656,01 17 349,00 17 349,01 19 042,00 19 042,01 20 735,00 20 735,01 22 428,00 22 428,01 24 121,00
0,00 8 884,00 9 730,50 11 423,50 13 116,50 14 809,50 16 502,50 18 195,50 19 888,50 21 581,50 23 274,50
0,00 959,47 1 050,89 1 233,74 1 416,58 1 599,43 1 782,27 1 965,11 2 147,96 2 330,80 2 513,65
www.arc.gc.ca
11
Codes de demande du Nouveau-Brunswick pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 9 388,00 9 388,01 11 470,00 11 470,01 13 552,00 13 552,01 15 634,00 15 634,01 17 716,00 17 716,01 19 798,00 19 798,01 21 880,00 21 880,01 23 962,00 23 962,01 26 044,00 26 044,01 28 126,00
0,00 9 388,00 10 429,00 12 511,00 14 593,00 16 675,00 18 757,00 20 839,00 22 921,00 25 003,00 27 085,00
0,00 854,31 949,04 1 138,50 1 327,96 1 517,43 1 706,89 1 896,35 2 085,81 2 275,27 2 464,74
Codes de demande de la Nouvelle-cosse pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 8 481,00 8 481,01 10 081,00 10 081,01 11 681,00 11 681,01 13 281,00 13 281,01 14 881,00 14 881,01 16 481,00 16 481,01 18 081,00 18 081,01 19 681,00 19 681,01 21 281,00 21 281,01 22 881,00
0,00 8 481,00 9 281,00 10 881,00 12 481,00 14 081,00 15 681,00 17 281,00 18 881,00 20 481,00 22 081,00
0,00 745,48 815,80 956,44 1 097,08 1 237,72 1 378,36 1 519,00 1 659,64 1 800,28 1 940,92
Codes de demande du Nunavut pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 12 455,00 12 455,01 14 821,00 14 821,01 17 187,00 17 187,01 19 553,00 19 553,01 21 919,00 21 919,01 24 285,00 24 285,01 26 651,00 26 651,01 29 017,00 29 017,01 31 383,00 31 383,01 33 749,00
0,00 12 455,00 13 638,00 16 004,00 18 370,00 20 736,00 23 102,00 25 468,00 27 834,00 30 200,00 32 566,00
0,00 498,20 545,52 640,16 734,80 829,44 924,08 1 018,72 1 113,36 1 208,00 1 302,64
12
www.arc.gc.ca
Codes de demande de lOntario pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 9 574,00 9 574,01 11 637,00 11 637,01 13 700,00 13 700,01 15 763,00 15 763,01 17 826,00 17 826,01 19 889,00 19 889,01 21 952,00 21 952,01 24 015,00 24 015,01 26 078,00 26 078,01 28 141,00
0,00 9 574,00 10 605,50 12 668,50 14 731,50 16 794,50 18 857,50 20 920,50 22 983,50 25 046,50 27 109,50
0,00 483,49 535,58 639,76 743,94 848,12 952,30 1 056,49 1 160,67 1 264,85 1 369,03
Codes de demande de la Saskatchewan pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 15 241,00 15 241,01 17 202,00 17 202,01 19 163,00 19 163,01 21 124,00 21 124,01 23 085,00 23 085,01 25 046,00 25 046,01 27 007,00 27 007,01 28 968,00 28 968,01 30 929,00 30 929,01 32 890,00
0,00 15 241,00 16 221,50 18 182,50 20 143,50 22 104,50 24 065,50 26 026,50 27 987,50 29 948,50 31 909,50
0,00 1 676,51 1 784,37 2 000,08 2 215,79 2 431,50 2 647,21 2 862,92 3 078,63 3 294,34 3 510,05
Codes de demande de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 8 451,00 8 451,01 10 276,00 10 276,01 12 101,00 12 101,01 13 926,00 13 926,01 15 751,00 15 751,01 17 576,00 17 576,01 19 401,00 19 401,01 21 226,00 21 226,01 23 051,00 23 051,01 24 876,00
0,00 8 451,00 9 363,50 11 188,50 13 013,50 14 838,50 16 663,50 18 488,50 20 313,50 22 138,50 23 963,50
0,00 650,73 720,99 861,51 1 002,04 1 142,56 1 283,09 1 423,61 1 564,14 1 704,66 1 845,19
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13
Codes de demande des Territoires du Nord-Ouest pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 13 546,00 13 546,01 15 875,00 15 875,01 18 204,00 18 204,01 20 533,00 20 533,01 22 862,00 22 862,01 25 191,00 25 191,01 27 520,00 27 520,01 29 849,00 29 849,01 32 178,00 32 178,01 34 507,00
0,00 13 546,00 14 710,50 17 039,50 19 368,50 21 697,50 24 026,50 26 355,50 28 684,50 31 013,50 33 342,50
0,00 799,21 867,92 1 005,33 1 142,74 1 280,15 1 417,56 1 554,97 1 692,39 1 829,80 1 967,21
Codes de demande du Yukon pour 2013

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Aucun montant 11 038,00 11 038,01 13 147,00 13 147,01 15 256,00 15 256,01 17 365,00 17 365,01 19 474,00 19 474,01 21 583,00 21 583,01 23 692,00 23 692,01 25 801,00 25 801,01 27 910,00 27 910,01 30 019,00
0,00 11 038,00 12 092,50 14 201,50 16 310,50 18 419,50 20 528,50 22 637,50 24 746,50 26 855,50 28 964,50
0,00 777,08 851,31 999,79 1 148,26 1 296,73 1 445,21 1 593,68 1 742,15 1 890,63 2 039,10
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Chapitre 4 Glossaire
Les dfinitions des facteurs apparaissent seulement dans le glossaire moins que des dtails supplmentaires soient ncessaires pour expliquer certaines situations. Facteur A AE A1 B B1 C D D1 E F Signification (consultez les formules pour obtenir plus de dtails) Revenu imposable annuel Cotisations lassurance-emploi pour la priode de paie Revenu net annuel utilis pour calculer S (sapplique seulement pour la Colombie-Britannique) Primes, augmentations salariales rtroactives, paies de vacances lorsque les crdits de cong ne sont pas puiss et paiements des heures supplmentaires accumules Cumul annuel des primes brutes, des augmentations salariales rtroactives brutes ou des autres paiements non priodiques (avant cette priode de paie) Cotisations au Rgime de pensions du Canada ou au Rgime de rentes du Qubec pour la priode de paie Cumul annuel des cotisations de lemploy au Rgime de pensions du Canada avec lemployeur (ne peut tre plus lev que le maximum annuel) Cumul annuel des cotisations de lemploy lassurance-emploi avec lemployeur Total des dductions des dpenses lies aux commissions dclares sur le formulaire TD1X Retenues sur la paie des cotisations de lemploy pour la priode de paie un rgime de pension agr (RPA), un rgime enregistr dpargne-retraite (REER) pour services courants ou services passs ou une convention de retraite (CR). Aux fins des retenues dimpt, les employeurs peuvent dduire les montants des cotisations un RPA, un REER ou une CR verses par un employ ou pour le compte de ce dernier, afin de dterminer le revenu imposable de lemploy. Retenues annuelles, notamment les frais de garde denfants et les pensions alimentaires, demand par lemploy ou le pensionn et autorises par un bureau des services fiscaux ou un centre fiscal. Paiements de pension alimentaire ou versements dallocation dentretien, exigs par un document lgal er dat avant le 1 mai 1997, qui sont autoriss par un bureau des services fiscaux ou un centre fiscal tre retenus sur la paie Cotisations au rgime de pension agr (RPA) ou au rgime enregistr d'pargne-retraite (REER) de lemploy retenues partir du paiement non priodique actuel. Vous pouvez galement utiliser cette zone ou en crer une autre pour appliquer les autres montants dductibles (par exemple les cotisations syndicales) au paiement non priodique. Cotisations au rgime de pension agr (RPA) ou au rgime enregistr dpargne-retraite (REER) de lemploy retenues partir du cumul annuel des paiements non priodiques. Vous pouvez galement utiliser cette zone ou en crer une autre pour appliquer les autres montants dductibles (par exemple les cotisations syndicales) au paiement non priodique. Montant brut des commissions, y compris le salaire brut au moment du paiement, plus tous les avantages imposables des employs pays commission qui ont rempli le formulaire TD1X. Si un employ na pas rempli de formulaire TD1X, vous devez calculer les retenues dimpt de la mme faon que dans le cas dun salaire rgulier. Dduction annuelle accorde aux rsidents dune rgion vise par rglement selon le formulaire TD1 Rmunration brute pour la priode de paie (y compris les heures supplmentaires travailles et payes durant la mme priode de paie, le revenu de pension, le revenu de pension admissible et les avantages imposables, mais non compris les primes, les augmentations salariales rtroactives ou les autres paiements non priodiques). Rmunration totale pour lanne dclare sur le formulaire TD1X (y compris les commissions, les salaires (le cas chant), les paiements non priodiques et les avantages imposables. Gains assurables pour la priode de paie, y compris les avantages imposables, les primes et les augmentations salariales rtroactives
F1 F2
F3
F4
HD I
I1 IE
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Facteur K KP K1 K1P K2
Signification (consultez les formules pour obtenir plus de dtails) Constante fdrale. La constante correspond limpt retenu en trop lorsquon applique le taux de 22%, de 26% et de 29% au revenu imposable annuel total A. Constante provinciale ou territoriale Crdit dimpt personnel fdral non remboursable(Le taux dimpt fdral le moins lev est utilis pour calculer ce crdit) Crdit dimpt personnel provincial ou territorial non remboursable (le taux dimpt le moins lev est utilis pour calculer ce crdit). Crdits dimpt fdraux annuels pour les cotisations au Rgime de pensions du Canada ou au Rgime de rentes du Qubec et lassurance-emploi (le taux dimpt fdral le moins lev est utilis pour calculer ce crdit). Remarque : Si un employ a dj vers lemployeur la cotisation maximale au RPC, lAE ou au Rgime qubcois dassurance parentale (RQAP) pour lanne, utilisez le montant de la dduction maximale de lune ou lautre cotisation pour en dterminer le crdit connexe pour le reste de lanne. Si, au cours de la priode de paie o lemploy atteint le plafond, la cotisation au RPC, lAE ou au RQAP, aprs annualisation, est infrieure son plafond annuel, utilisez alors le montant annuel maximal de lune ou lautre de ces cotisations de cette priode de paie. Crdits dimpt provinciaux ou territoriaux annuels pour les cotisations au Rgime de pensions du Canada et lassurance-emploi (le taux dimpt provincial ou territorial le moins lev est utilis pour calculer ce crdit). Si un employ atteint le montant maximal des cotisations au RPC et lAE pour lanne avec un employeur, la remarque concernant le facteur K2 sapplique aussi au facteur K2P. Dans le cas des employs pays commission, utilisez la formule K2 pour les commissions et remplacez le taux fdral le moins lev de la formule K2 par le taux dimpt le moins lev de la province ou du territoire. Crdits dimpt fdraux annuels pour les cotisations au Rgime de rentes du Qubec, lassurance-emploi et au Rgime qubcois dassurance parentale. (le taux dimpt fdral le moins lev est utilis pour calculer ce crdit) Autres crdits dimpt fdraux (par exemple les frais mdicaux et les dons de bienfaisance autoriss par un bureau des services fiscaux ou un centre fiscal) Autres crdits dimpt provinciaux ou territoriaux (par exemple les frais mdicaux et les dons de bienfaisance autoriss par un bureau des services fiscaux ou un centre fiscal) Crdit canadien pour emploi (le taux dimpt fdral le moins lev est utilis pour calculer ce crdit) Crdit canadien pour emploi provincial ou territorial (sapplique seulement au Yukon) Retenues dimpt additionnelles pour la priode de paie, demandes par lemploy ou le pensionn, tel que lindique le formulaire TD1. Crdit dimpt fdral relatif un fonds de travailleurs Crdit dimpt provincial ou territorial relatif un fonds de travailleurs (sapplique seulement la Colombie-Britannique, au Manitoba, au Nouveau-Brunswick, la Nouvelle-cosse, la Saskatchewan, Terre-Neuve et Labrador et au Yukon) Cumul annuel des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial, le cas chant, jusqu la dernire priode de paie Cumul annuel des retenues dimpt sur tous les paiements inclus dans le montant B Nombre de jours depuis le dernier paiement de commission. Lexemption de base minimale de 67,30 $ est incluse dans la formule qui sapplique la lgislation visant le RPC. Nombre de priodes de paie dans lanne Gains ouvrant droit pension pour la priode de paie ou revenu brut plus les avantages imposables pour la priode de paie, y compris les primes et les augmentations salariales rtroactives, le cas chant Nombre de priodes de paie qui restent dans lanne (excluant la priode de paie courante) Taux dimpt fdral qui sapplique au revenu imposable annuel A Rduction dimpt provincial (sapplique seulement lOntario et la Colombie-Britannique) Facteur dannualisation
K2P
K2Q
K3 K3P K4 K4P L LCF LCP
M M1 N P PI PR R S S1
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Facteur T T1 T2 T3 T4 TB TC
Signification (consultez les formules pour obtenir plus de dtails) Estimation des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial pour la priode de paie Retenues annuelles dimpt fdral Retenues annuelles dimpt provincial ou territorial (sauf pour le Qubec) Impt fdral de base annuel Impt provincial ou territorial de base annuel Retenues dimpt savoir une prime ou une augmentation salariale rtroactive payable immdiatement Montant total de la demande indiqu sur le formulaire TD1 fdral. Si lemploy ou le pensionn ne produit pas ce formulaire, le TC est tabli en fonction du montant personnel de base. Dans le cas dun non-rsident, le TC est de 0$. Si le code de demande est E, T=0$. Si la province est lOntario, mme si le code de demande est E, la contribution-sant de lOntario est payable sur un revenu annuel de plus de 20 000$. Total cumulatif de lanne Montant total de la demande indiqu sur le formulaire TD1 provincial ou territorial. Si ce formulaire nest pas rempli, le montant utilis pour le TCP est le montant personnel de base provincial ou territorial. Cotisations verses, pour la priode de paie, un syndicat ou une association de fonctionnaires, ou cotisations devant tre verses, en vertu dune loi provinciale, un comit paritaire ou consultatif ou un organisme semblable. Taux dimpt provincial ou territorial pour lanne (ne sapplique pas au Qubec, Au Canada au-del des limites dune province/territoire ou lextrieur du Canada). Surtaxe calcule sur limpt provincial ou territorial de base (sapplique seulement lle-du-PrinceEdward, lOntario et au Yukon)
Impt supplmentaire calcul sur le revenu imposable (sapplique seulement la contribution-sant de lOntario)
TCA TCP U1
V V1 V2 Y
Rduction additionnelle des retenues dimpt provincial ou territorial base sur le montant indiqu sur le formulaire TD1 provincial ou territorial
Chapitre 5 Option 1 Formule dimpt

Cette option permet de dterminer les retenues dimpt fdral, provincial ou territorial sur les salaires, les traitements, les avantages imposables, le revenu de pension, les commissions et autres paiements priodiques. Elle peut tre aussi utilise pour calculer limpt sur les primes ou les autres paiements non priodiques. Nous utilisons galement loption 1, lexception de quelques facteurs, pour dterminer les retenues dimpt prvues dans la publication T4032, Tables de retenues sur la paie, et la publication T4008, Tables supplmentaires de retenues sur la paie, pour chaque province et territoire, pour le Canada au-del des limites dune province ou dun territoire et pour lextrieur du Canada.
Aperu de loption 1
En gnral, les tapes de loption 1 sont les suivantes : 1. Calculez le revenu imposable net pour la priode de paie (rmunration moins dductions admissibles) et multipliez-le par le nombre de priodes de paie comprises dans lanne afin dobtenir une estimation du revenu imposable annuel. Ce montant du revenu imposable est le facteur A. 2. Calculez limpt fdral de base sur le revenu imposable annuel estimatif aprs les crdits dimpt personnels fdraux admissibles. Limpt fdral de base est le facteur T3. 3. Calculez limpt annuel fdral payer. Ce facteur est T1. 4. Calculez limpt provincial ou territorial de base sur le revenu imposable annuel estimatif, aprs les crdits dimpt personnels provinciaux ou territoriaux. Le facteur T4 reprsente limpt provincial ou territorial de base. 5. Calculez la retenue annuelle dimpt provincial ou territorial. Ce facteur est T2.
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6. Pour calculer les retenues dimpt estimatives pour la priode de paie, additionnez limpt fdral et provincial ou territorial et divisez le rsultat par le nombre de priodes de paie. Ce facteur est T. Des rgles spciales sappliquent pour dterminer le revenu annuel des employs pays commission. Un calcul est prvu galement pour dterminer les retenues dimpt pour les primes, les augmentations salariales rtroactives et les autres paiements non priodiques. Remarque Si un employ ou un pensionn a un revenu dune autre source pour lequel aucune retenue dimpt na t effectue (notamment un revenu de placements ou une pension alimentaire), il se pourrait quil ait un montant dimpt payer lorsquil produira sa dclaration de revenus et de prestations pour lanne. Dans ce cas, lemploy ou le pensionn peut demander des retenues dimpt supplmentaires, le facteur L, en utilisant le formulaire TD1.
Formule pour calculer le revenu imposable annuel (A)

A = = Revenu imposable annuel [P (I F F2 U1)] HD F1 Si le rsultat est ngatif, T = L.
Employs commission seulement : A = I1 F* F2* HD F1 E Si le rsultat est ngatif, T = L. * Estimation des retenues pour lanne. Dans le cas des cotisations au rgime enregistr dpargne-retraite (REER) incluses dans F, vous devrez vous informer auprs de lemploy rmunr commission pour connatre la retenue annuelle estime ou prvue. Nous vous recommandons de prvenir vos employs de ne pas excder le plafond de cotisation leur REER pour lanne. P = Nombre de priodes de paie dans lanne : Hebdomadaire Bimensuelle Autres F2 = P = 52 (ou 53, selon le cas) Aux deux semaines P = 26 (ou 27, selon le cas) P = 24 Mensuelle P = 12 P = 10, 13, 22 ou tout autre nombre de priodes de paie pour lanne Dans les cas o une saisie-arrt ou une ordonnance semblable de la cour ou dun tribunal comptent indique que le paiement de la pension alimentaire ou le versement dallocation dentretien ne peut dpasser un certain pourcentage du salaire net de lemploy (salaire net dtermin dans la saisie-arrt ou lordonnance), dautres calculs pourraient tre ncessaires comme suit : 1. Calculez le montant de la retenue dimpt et le montant du salaire net en utilisant le montant de la pension alimentaire ou le versement dallocation dentretien indiqu dans la saisie-arrt ou dans lordonnance. Calculez le paiement de la pension alimentaire ou le versement dallocation dentretien qui doit tre retenu sur la paie (F2). Il sagira du moins lev des deux montants suivants : le maximum admissible comme pourcentage du salaire net de lemploy calcul dans (1) ou le montant indiqu dans la saisie-arrt ou lordonnance. Calculez la retenue dimpt pour la priode de paie en utilisant le montant F2 dans (2).
2.
3. F1 =
Si le montant F1 sapplique aprs la premire priode de paie de lanne vous devrez rajuster au moyen de la formule suivante : (P F1) / PR
Formule pour calculer limpt fdral de base (T3)

T3 = = Impt fdral de base annuel (R A) K K1 K2 K3 K4 Si le rsultat est ngatif, T3 = 0 $.
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Pour les employs du Qubec seulement : (R A) K K1 K2Q K3 K4 Si le rsultat est ngatif, T3 = 0 $. R = Taux dimpt et seuils de revenu fdraux pour 2013
Revenu imposable annuel (A) Plus de Pas plus de ($) Taux (R) Constante ($) (K)
0 43 561 87 123 135 054 K1 K2 = = 0,15 TC
43 561 87 123 135 054 et plus
0,15 0,22 0,26 0,29
0 3 049 6 534 10 586
[(0,15 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,15 (P AE, maximum 891,12 $))]* Pour les employs du Qubec seulement : K2Q = Crdits dimpt fdraux annuels pour les cotisations au Rgime de rentes du Qubec, lassurance-emploi et au Rgime qubcois d'assurance parentale = [(0,15 (P C, maximum 2 427,60 $)) + (0,15 (P AE, maximum 720,48 $)) + (0,15 (P IE 0,00559, maximum 377,33 $))]*
Dans chacun des cas, pour les priodes de paie qui restent dans lanne, la formule (P C), (P AE) ou (P IE 0,00559), selon ce qui sapplique, est remplace par une ou les retenues annuelles maximales. Cette modification fait en sorte que lemploy obtiendra le crdit dimpt maximal au titre du RPC, de lAE et du RQAP pour le reste des priodes de paie de lanne. Si vous voulez utiliser une mthode cumulative annuelle pour calculer les crdits dimpt fdraux relatifs au RPC, lAE et au RQAP, les montants (P C) et (P AE) peuvent tre remplacs de la faon suivante : Remplacez (P C) par le moins lev des montants suivants : i) 2 356,20 $; ii) Cumul annuel de C + (PR C). Remplacez (P AE) par le moins lev des montants suivants : i) 891,12 $; ii) Cumul annuel de AE + (PR AE). Pour les employs du Qubec seulement : Remplacez (P AE) par le moins lev des montants suivants : i) 720,48 $; ii) Cumul annuel de AE + (PR AE). Remplacez (P IE 0,00559) par le moins lev des montants suivants : i) 377,33 $; ii) Cumul annuel de RQAP + (PR IE 0,00559).
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Dans le cas des employs pays commission seulement : K2 = [(0,15 (0,0495 (I1 3 500 $)*, maximum 2 356,20 $)) +(0,15 (0,0188 I1, maximum 891,12 $))] * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Pour les employs du Qubec seulement : K2Q = [(0,15 (0,0510 (I1 3 500 $)*, maximum 2 427,60 $)) + (0,15 (0,0152 I1, maximum 720,48 $)) + (0,15 (0,00559 I1, maximum 377,33 $))] ** Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Remarque Nous vous indiquons ce qui prcde sous rserve des rgles du chapitre 7 Rgime de pensions du Canada (RPC) et du chapitre 8 Assurance-Emploi (AE) de cette publication et des instructions contenues dans la publication T4001 Guide de lemployeur Les retenues sur la paie et les versements. K3 = Si le montant K3 sapplique aprs votre premire priode de paie pour lanne, vous devez le rajuster au moyen de la formule suivante : (P K3) / PR K4 = Au moins lev des deux montants suivants : i) 0,15 A; ii) 0,15 1 117 $. Remarque Aux fins du calcul du crdit canadien pour emploi, A reprsente le revenu annuel brut dune charge ou dun emploi avant les dductions. Il sagit du mme montant que vous dclarez habituellement la case 14 du feuillet T4. Vous pouvez, titre dallgement administratif, utiliser le facteur A rgulier (revenu annuel imposable) pour ce calcul, sauf si le revenu total provient dune pension de retraite ou dautres pensions.
Formule pour calculer limpt fdral payer (T1)

T1 = = Retenues annuelles dimpt fdral, sauf pour les employs du Qubec, de lextrieur du Canada et du Canada au-del des limites dune province ou dun territoire. (T3 LCF)* * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Employs du Qubec seulement : T1 = [(T3 LCF)* (0,165 T3)]* * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Employs de lextrieur du Canada ou du Canada au-del des limites dune province ou dun territoire seulement : T1 = [T3 + (0,48 T3) LCF]* * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. LCF = Au moins lev des deux montants suivants : i) 750 $; ii) 15 % du montant dduit ou retenu durant lanne en vue de lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement pour lanne. Remarque Si les actions sont investies dans un rgime enregistr dpargne-retraite (REER), le montant investi peut tre utilis pour dterminer le revenu imposable annuel.
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Formule de calcul dimpt pour les primes, les augmentations salariales rtroactives et les autres paiements non priodiques
Introduction
En rgle gnrale, limpt payer sur une prime (ou une augmentation salariale rtroactive) est dtermin en calculant limpt sur le total du revenu rgulier annuel plus la prime prcdente plus toute prime actuelle moins le total du revenu rgulier annuel plus toute prime prcdente. La diffrence sera limpt payer sur la prime actuelle. Pour la mthode optionnelle de calcul dune prime cumulative annuelle, nonce ci-dessous, au lieu du revenu annuel actuel, utilisez les valeurs cumulatives annuelles du revenu et les retenues cumulatives annuelles comme revenu annuel avec et sans prime. Dans chacun des cas, limpt sur la prime se calcule de la faon suivante : TB = La diffrence entre : i) limpt annuel (T1 + T2) calcul selon les instructions de ltape 1 ci-dessous; ii) limpt annuel (T1 + T2) calcul selon les instructions de ltape 2 ci-dessous.
1) Calcul dune prime rgulire tape 1 Calculez limpt annuel (T1 + T2) selon le revenu imposable annuel (facteur A) et le paiement non priodique payable immdiatement. Voici la formule pour calculer ce facteur A : A = ([P (I F F2 U1)] HD F1)* + (B F3)** + (B1 F4)** * Si le montant est ngatif, inscrire 0 $. ** Le rsultat ne peut tre ngatif et il ne peut pas tre ngatif aprs avoir retenu les cotisations au RPC et l'AE. Remarque Si le rsultat ci-dessus est infrieur ou gal 5 000 $, retenez 15 % d'impt (10 % pour le Qubec) sur la prime ou l'augmentation salariale rtroactive. tape 2 Calculez limpt annuel (T1 + T2) selon le revenu imposable annuel (facteur A), mais sans le paiement non priodique payable immdiatement. Voici la formule pour calculer ce facteur A : A = ([P (I F F2 U1)] HD F1)* + (B1 F4)** * Si le montant est ngatif, inscrire 0 $. ** Le rsultat ne peut tre ngatif et il ne peut pas tre ngatif que vous avez retenu les cotisations au RPC et l'AE.
S'il n'y a aucun I courant, utilisez le I le plus rcent. 2) Mthode de calcul dune prime cumulative annuelle (optionnelle) tape 1 Calculez limpt annuel (T1 + T2) selon le revenu imposable annuel (facteur A) calcul laide du paiement non priodique payable immdiatement (tape 1). Le revenu imposable annuel (facteur A) sappuie sur le concept du cumul annuel, de mme que sur le revenu estim pour le reste des priodes de paie dans lanne. CA signifie cumul annuel (avant cette priode de paie). Voici la formule pour calculer ce facteur A : A = [(ICA FCA F2CA U1CA) + (PR (I F F2 U1)) F1 HD]* + (B F3)** + (B1 F4)** * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. ** Le rsultat ne peut tre ngatif et il ne peut pas tre ngatif aprs que vous avez retenu les cotisations au RPC et l'AE. Remarque Si le rsultat ci-dessus est infrieur ou gal 5 000 $, retenez 15 % d'impt (10 % pour le Qubec) sur la prime ou l'augmentation de salaire rtroactive. tape 2 A = [(ICA FCA F2CA U1CA) + (PR (I F F2 U1)) F1 HD]* + (B1 F4)** * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. ** Le rsultat ne peut tre ngatif et il ne peut pas tre ngatif aprs que vous avez retenu les cotisations au RPC et l'AE.
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Exemple de la mthode de calcul du cumul annuel dune prime Dans cet exemple, un employ a reu une augmentation salariale rtroactive passant de 1 000 $ 1 100 $ par semaine, qui sapplique 25 semaines. Par consquent, le paiement dune augmentation salariale rtroactive de 2 500 $ est payable immdiatement. Un montant de 1 000 $ sera dpos au REER de lemploy. Trente priodes de paie se sont coules dans lanne et il en reste 22. Le cumul annuel du revenu est de 30 000 $, le cumul annuel du rgime de pension agr (RPA) est de 1 350 $ et le cumul annuel des cotisations syndicales est de 150 $. Le revenu actuel stablit 1 100 $ dont 45 $ pour le RPA et 5 $ pour les cotisations syndicales sont retenus. Lemploy a reu une prime antrieure de 1 000 $ sur laquelle uniquement le RPC, lAE et limpt ont t retenus. tape 1 A = = = = = tape 2 A = = = = = Revenu imposable annuel, y compris le paiement non priodique payable immdiatement [(ICA FCA F2CA U1CA) + (PR (I F F2 U1)) F1 HD]* + (B F3)** + (B1 F4)** [(30 000 $ 1 350 $ 0 $ 150 $) + (22 (1 100 $ 45 $ 0 $ 5 $)) 0 $ 0 $] + (2 500 $ 1 000 $) + (1 000 $ 0 $) 28 500 $ + (22 1 050 $) + 1 500 $ + 1 000 $ 54 100 $ Revenu imposable annuel, excluant le paiement non priodique payable immdiatement [(ICA FCA F2CA U1CA) + (PR (I F F2 U1)) F1 HD]* + (B1 F4)** [(30 000 $ 1 350 $ 0 $ 150 $) + (22 (1 100 $ 45 $ 0 $ 5 $)) 0 $ 0 $] + (1 000 $ 0 $) 28 500 $ + (22 1 050 $) + 1 000 $ 52 600 $
Aprs avoir calcul le revenu imposable annuel facteur A, aux tapes 1 et 2, calculez les facteurs T1 et T2 de la mme faon que dans le cas de la rmunration rgulire. Remarque La formule ci-dessus peut tre utilise pour calculer les retenues dimpt effectuer sur des paiements non priodiques, par exemple les heures supplmentaires accumules mais non payes durant la mme priode de paie, les vacances payes non prises par lemploy et les primes.
Formule pour calculer limpt provincial ou territorial de base annuel (T4)

T4 = (V A) KP K1P K2P K3P K4P Si le rsultat est ngatif, T4 = 0 $.
Formules pour calculer la retenues annuelles dimpt provincial ou territorial (T2)

T2 = T4 + V1 + V2 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. Employs du Qubec seulement : T2 = 0 $ Employs de lextrieur du Canada ou du Canada au-del des limites dune province ou dun territoire seulement : T2 = 0 $ A1 = A + HD
Dans le cas des employs pays commission seulement : A1 = I1 F* F2* F1 E Si le rsultat est ngatif, A1 = 0 $. * Montant estimatif des retenues pour lanne. Dans le cas des cotisations au rgime enregistr dpargne-retraite (REER) incluses dans F, vous devrez vous informer auprs de lemploy pay commission pour connatre la retenue annuelle estime ou prvue. Nous vous recommandons de prvenir vos employs de ne pas excder le plafond de cotisation leur REER pour lanne. Remarque Lorsquun employ na pas rempli de formulaire TD1X, calculez les retenues dimpt de la mme faon que dans le cas dune rmunration rgulire. 22
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Alberta :
Le taux dimpt provincial qui sapplique tous les revenus imposables pour lAlberta demeure 10%. T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O : KP = 0 $ K1P K2P = = 0,10 TCP [(0,10 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,10 (P AE, maximum 891,12 $))]*
V1, S et LCP = 0 $
Colombie-Britannique :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de la Colombie-Britannique pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de la Colombie-Britannique pour 2013
Revenu imposable annuel (A) Plus de Pas plus de ($) Taux (V) Constante ($) (KP)
0 37 568 75 138 86 268 104 754 K1P K2P V1 S = = = = 0,0506 TCP
37 568 75 138 86 268 104 754 et plus
0,0506 0,0770 0,1050 0,1229 0,1470
0 992 3 096 4 640 7 164
[(0,0506 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,0506 (P AE, maximum 891,12 $))]* 0$ O A1 18 181 $, S est gal au moins lev des deux montants suivants : i) T4; ii) 409 $. O A1 > 18 181 $ 30 962,25 $, S est gal au moins lev des deux montants suivants : i) T4; ii) 409 $ [(A1 18 181 $) 3,2 %]. O A1 > 30 962,25 $ 0$ Au moins lev des deux montants suivants : i) 2 000 $; ii) 15 % du montant dduit ou retenu au cours de lanne pour lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement.
= S LCP = =
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le-du-Prince-douard :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de lle-du-Prince-douard pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de lle-du-Prince-douard pour 2013
0 31 984 63 969 K1P K2P V1 = = = 0,098 TCP
31 984 63 969 et plus
0,098 0,138 0,167
0 1 279 3 134
[(0,098 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,098 (P AE, maximum 891,12 $))]* O T4 12 500 $ V1 = 0 $ O T4 > 12 500 $ V1 = 0,10 (T4 12 500 $)
S et LCP = 0 $
Manitoba :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu du Manitoba pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu du Manitoba pour 2013
0 31 000 67 000 K1P K2P = = 0,108 TCP
31 000 67 000 et plus
0,1080 0,1275 0,1740
0 605 3 720
[(0,108 (P C, maximum 2 356, 20 $)) + (0,108 (P AE, maximum 891,12 $))]* 0$ Au moins lev des montants suivants : i) 1 800 $; ii) 15 % du montant dduit ou retenu au cours de lanne pour lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement.
V1 et S = LCP =
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Nouveau-Brunswick :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu du Nouveau-Brunswick pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu du Nouveau-Brunswick pour 2013
0 38 954 77 908 126 662 K1P K2P = = 0,091 TCP
38 954 77 908 126 662 et plus
0,091 0,121 0,124 0,143
0 1 169 1 402 3 809
[(0,091 (P C, maximum 2 356, 20 $)) + (0,091 (P AE, maximum 891,12 $))]* 0$ Au moins lev des deux montants suivants : i) 2 000 $; ii) 20 % du montant dduit ou retenu au cours de lanne pour lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement.
V1 et S = LCP =
Nouvelle-cosse :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de la Nouvelle-cosse pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de la Nouvelle-cosse pour 2013
0 29 590 59 180 93 000 150 000 K1P K2P = = 0,0879 TCP
29 590 59 180 93 000 150 000 et plus
0,0879 0,1495 0,1667 0,1750 0,2100
0 1 823 2 841 3 613 8 863
[(0,0879 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,0879 (P AE, maximum 891,12 $))]* 0$ Au moins lev des deux montants suivants : i) 2 000 $; ii) 20 % du montant dduit ou retenu au cours de lanne pour lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement.
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V1 et S = LCP =
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Nunavut :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des Taux dimpt et seuils de revenu du Nunavut pour janvier 2013. Taux dimpt et seuils de revenu du Nunavut pour 2013
0 41 535 83 071 135 054 K1P K2P = = 0,040 TCP
41 535 83 071 135 054 et plus
0,040 0,070 0,090 0,115
0 1 246 2 907 6 284
[(0,040 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,040 (P AE, maximum 891,12 $))]*
V1, S et LCP = 0 $
Ontario :
T2 = T4 + V1 + V2 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de lOntario pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de lOntario pour 2013
0 39 723 79 448 509 000 K1P K2P V1 = = = 0,0505 TCP
39 723 79 448 509 000 et plus
0,0505 0,0915 0,1116 0,1316
0 1 629 3 226 13 406
[(0,0505 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,0505 (P AE, maximum 891,12 $))]* O T4 4 289 $ V1 = 0 $ O T4 > 4 289 $ 5 489 $ V1 = 0,20 (T4 4 289 $) O T4 > 5 489 $ V1 = 0,20 (T4 4 289 $) + 0,36 (T4 5 489 $) O A 20 000 $, V2 = 0 $ O A > 20 000 $ 36 000 $, V2 = au moins lev des deux montants suivants : i) 300 $; ii) 0,06 (A 20 000 $).
V2
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O A > 36 000 $ 48 000 $, V2 = au moins lev des deux montants suivants : i) 450 $; ii) 300 $ + (0,06 (A 36 000 $)). O A > 48 000 $ 72 000 $, V2 = au moins lev des deux montants suivants : i) 600 $; ii) 450 $ + (0,25 (A 48 000 $)). O A > 72 000 $ 200 000 $, V2 = au moins lev des deux montants suivants : le moindre de : i) 750 $; ii) 600 $ + (0,25 (A 72 000 $)). O A > 200 000 $, V2 = au moins lev des deux montants suivants : i) 900 $; ii) 750 $ + (0,25 (A 200 000 $)). Remarque La contribution-sant de lOntario nest pas rduite par la rduction de limpt de lOntario (facteur S). De plus, la contribution nest pas lie limpt-sant des employeurs de lOntario. Incluez la contribution-sant de lOntario dans le total des retenues dimpt fdral et provincial que vous inscrivez sur le feuillet T4. S = Au moins lev des deux montants suivants : i) T4 + V1; ii) [2 (221 $ + Y)] [T4 + V1]. Si le rsultat est ngatif, S = 0 $. O : Y = Total des montants suivants : 409 $ multiplis par le nombre de personnes charge ayant une dficience qui est indiqu sur le formulaire TD1ON; 409 $ multiplis par le nombre de personnes charge ges de moins de 19 ans pour lesquelles lemploy ou le pensionn fait une demande crite. Remarque Si Y nest pas utilis, toute retenue dimpt en trop sera prise en compte lorsque le particulier produira une dclaration de revenus et de prestations. Lorsque cela est possible, utilisez le facteur Y. LCP = 0$
Qubec :
Dans cette publication, nous rfrons la retenue annuelle dimpt provincial ou territorial comme tant le facteur T2 . Toutefois, le facteur T2 ne sapplique pas au Qubec. Cette province administre elle-mme limpt sur le revenu provincial et les cotisations au Rgime des rentes du Qubec. Si vous avez des questions propos des formules pour le Qubec, communiquez avec Revenu Qubec, ladresse suivante : Revenu Qubec 3800, rue Marly Ste-Foy QC G1X 4A5 Tlphone : ............................... 1-800-567-4692 Extrieur du Canada : ............. 1-418-659-4692 Les employeurs du Qubec dont les employs reoivent un revenu de pourboires et de primes devraient lire la section Calcul des retenues sur la paie pour les employs du secteur de lhtellerie et de la restauration au Qubec , dans la publication T4032, Tables de retenues sur la paie.
Saskatchewan :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $.
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O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de la Saskatchewan pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de la Saskatchewan pour 2013
0 42 906 122 589 K1P K2P = = 0,11 TCP
42 906 122 589 et plus
0,11 0,13 0,15
0 858 3 310
V1 et S = LCP =
Terre-Neuve-et-Labrador :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2013
0 33 748 67 496 K1P K2P = = 0,077 TCP
33 748 67 496 et plus
0,077 0,125 0,133
0 1 620 2 160
V1 et S = LCP =
Territoires du Nord-Ouest :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest pour 2013. 28
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Taux dimpt et seuils de revenu des Territoires du Nord-Ouest pour 2013

0 39 453 78 908 128 286 K1P K2P = = 0,059 TCP
39 453 78 908 128 286 et plus
0,0590 0,0860 0,1220 0,1405
0 1 065 3 906 6 279
[(0,059 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,059 (P AE, maximum 891,12 $))]*
V1, S et LCP = 0 $
Yukon :
T2 = T4 + V1 S LCP Si le rsultat est ngatif, T2 = 0 $. O : T4 = (V A) KP K1P K2P K3P K4P O V et KP sont calculs selon la valeur de A dans la table des taux dimpt et des seuils de revenu du Yukon pour 2013. Taux dimpt et seuils de revenu du Yukon pour 2013
0 43 561 87 123 135 054 K1P K2P K4P = = = 0,0704 TCP
43 561 87 123 135 054 et plus
0,0704 0,0968 0,1144 0,1276
0 1 150 2 683 4 466
[(0,0704 (P C, maximum 2 356,20 $)) + (0,0704 (P AE, maximum 891,12 $))]* Au moins lev des deux montants suivants : i) 0,0704 A; ii) 0,0704 1 117 $. Remarque Aux fins du calcul du crdit canadien pour emploi, A reprsente le revenu annuel brut dune charge ou dun emploi avant les dductions. Il sagit du mme montant que vous dclarez habituellement la case 14 du feuillet T4. Vous pouvez, titre dallgement administratif, utiliser le facteur A rgulier (revenu annuel imposable) pour ce calcul, sauf si le revenu total provient dune pension de retraite ou dautres pensions.
V1
O T4 6 000 $ V1 = 0 $ O T4 > 6 000 $ V1 = 0,05 (T4 6 000 $)
0$
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LCP
Au moins lev des deux montants suivants : i) 1 250 $; ii) 25 % du montant dduit ou retenu au cours de lanne pour lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement pour lanne.
Extrieur du Canada et le Canada au-del des limites dune province ou dun territoire :
V, V1, V2, S et LCP = 0 $.
Formule pour calculer une estimation des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial (T) pour la priode de paie
T = [(T1 + T2) / P] + L Vous pouvez arrondir le rsultat au plus proche multiple de 0,05 $ ou au cent prs (0,01 $) Employs du Qubec, du Canada au-del des limites dune province ou dun ou dun territoire ou de lextrieur du Canada seulement : T = (T1 / P) + L Vous pouvez arrondir le rsultat au plus proche multiple de 0,05 $ ou au cent prs (0,01 $) Employs commission ayant rempli le formulaire TD1X : T = Retenues dimpt effectuer sur les commissions courantes (facteur G) = [(T1 + T2) / (I1 / G)] + L Vous pouvez arrondir le rsultat au plus proche multiple de 0,05 $ ou au cent prs (0,01 $)
Chapitre 6 Option 2 Formule de calcul dimpt bas sur ltalement cumulatif

Les formules de loption 2 sont destines aux employs dont la rmunration varie considrablement dune priode de paie lautre. Avec les formules de loption 2, le montant dimpt dduire est bas sur la comparaison entre le revenu imposable annuel projet (y compris les primes) et le montant dimpt dj dduit durant lanne. Loption 2 fonctionne bien pour les employs qui occupent un emploi pendant toute une anne civile. Si le revenu de lemploy est relativement stable dune priode de paie lautre, il ny aura pas de diffrence significative entre limpt dduit avec loption 2 et celui dduit avec loption 1. Les sections qui suivent expliquent comment loption 2 fonctionne. Lacronyme CA utilis dans cette option signifie cumul annuel et comprend les paiements ou les retenues de lanne courante, mais ne comprend pas le paiement exigible immdiatement et les retenues de la priode de paie courante.
Calcul du revenu
Dans loption 2, le cumul annuel du revenu rel plus le revenu courant est projet sur les priodes de paie qui restent dans lanne. Par exemple, un employ a reu un total de 20 000 $ au cours des 20 priodes de paie prcdentes et 500 $ durant la priode de paie courante, et il reste 5 autres priodes de paie. Le revenu projet pour lanne au moyen de loption 2 sera de 25 380,95 $, soit [(20 000 $ + 500 $) 26/21]. Lorsque vous calculez le cumul annuel du revenu, vous devez utiliser le cumul annuel du revenu imposable. Par consquent, vous devez enregistrer et utiliser les valeurs cumules annuelles pour chaque facteur des priodes de paie, comme le RPA (facteur F) et les cotisations syndicales (U1).
Calcul de limpt pour la priode de paie

Dans loption 2, vous calculez limpt sur le revenu projet pour lanne, puis vous trouvez le montant dimpt qui est proportionnel au nombre de priodes de paie qui se sont coules (y compris la priode de paie courante). Comparez le rsultat limpt dduit depuis le dbut de lanne. La diffrence consiste en limpt exigible sur le revenu courant.
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Pour poursuivre lexemple ci-dessus, si le total de limpt fdral, provincial ou territorial sur 25 380,95 $ est de 3 560,17 $, le cumul annuel de limpt proportionnel est de 2 875,52 $, soit (3 560,17 $/26 21). Si le cumul annuel de limpt dduit est de 2 736,40 $, limpt sur le revenu courant de 500 $ est de 139,12 $, soit (2 875,52 $ 2 736,40 $). Les valeurs dimpt utilises dans cet exemple sont fictives.
Cas spciaux
Lorsque vous modifiez les options fiscales durant lanne, nous recommandons que vous rtablissiez le facteur S1 pour le faire correspondre la premire priode de paie. Par exemple, si votre priode de paie est hebdomadaire et que loption fiscale est modifie pour la premire priode de paie aprs le 1er juillet, alors le facteur S1 devrait tre rtabli 52/1 au lieu de 52/27. De cette faon, les dductions fiscales qui ont t tablies selon loption prcdente ne sont pas prises en compte lors du calcul des dductions selon la nouvelle option. Ce changement pourrait galement sappliquer lorsquun nouvel employ se joint vous durant lanne. Lorsquil y a des modifications fiscales durant lanne, la premire priode de paie aprs la modification montrera un rajustement important pour quilibrer le nouvel impt annuel et limpt dduit selon lancien taux. Nous recommandons que vous rduisiez cette incidence en rtablissant le facteur S1 ou en effectuant l'talement de l'augmentation ou de la diminution d'impt au cours des priodes de paie qui restent. Remarque Si un employ ou un pensionn a un revenu dune autre source de laquelle aucun impt na t prlev (par exemple, un revenu de placement ou de location), celui-ci pourrait avoir de limpt payer lorsquil produira sa dclaration de revenus et de prestations pour lanne. Lemploy ou le pensionn peut demander une retenue additionnelle dimpt (facteur L) au moyen du formulaire TD1.
Formule pour calculer le revenu imposable annuel (A)

A = = = Revenu imposable annuel prvu [S1 (I F F2 U1)] + B1 HD F1 Si le rsultat est ngatif, A = 0 $. Code de deux chiffres : le nombre total de vos priodes de paie (ou des priodes de paie de lemploy lorsque le nombre de priodes de travail est infrieur au nombre total de vos priodes de paie), divis par le numro appropri de la priode de paie courante. Pour obtenir des exemples, consultez le tableau ci-dessous. Vous pouvez aussi consulter la section Cas spciaux . Examples 1 priode de paie, S1 = 2e priode de paie, S1 = 3e priode de paie, S1 = Etc., dernire priode de paie, S1 = I =
re
S1
52pp 52/1 52/2 52/3 52/52
26pp 26/1 26/2 26/3 26/26
24pp 24/1 24/2 24/3 24/24
12pp 12/1 12/2 12/3 12/12
Rmunration brute pour la priode de paie, y compris les heures supplmentaires travailles et payes durant la mme priode de paie, le revenu de pension ou le revenu de pension admissible, les avantages imposables plus lITCA, mais sans tenir compte des montants prvus dans le facteur B. Retenues sur la paie des cotisations de lemploy un rgime de pension agr (RPA), pour services courants ou services passs, un rgime enregistr dpargne-retraite (REER) ou une convention de retraite (CR), plus FCA. Remarque Pour en savoir plus, lisez la description loption 1.
F2
Paiements de pension alimentaire ou versements dallocation dentretien, exigs par un document lgal dat avant le 1er mai 1997, retenus de la paie de lemploy pour la priode de paie, plus F2CA. Le document lgal pourrait tre une saisie-arrt ou une ordonnance semblable provenant de la cour ou dun tribunal comptent. Remarque Pour en savoir plus, lisez la description loption 1.
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U1 B1
= =
Cotisations syndicales verses pour la priode de paie, plus U1CA. Cumul annuel des paiements non priodiques (avant cette priode de paie), comme les primes, les augmentations salariales rtroactives, les paies de vacances lorsque les crdits de cong ne sont pas puiss et les paiements des heures supplmentaires accumules. Puisque limpt dduit sur un paiement non priodique actuel est calcul sparment, nincluez pas le montant du paiement non priodique actuel dans le calcul de A. Remarque Dans le cas des heures supplmentaires travailles et payes durant la mme priode de paie, le paiement est inclus dans le facteur I. De plus, lorsque lemploy reoit une paie de vacances et prend des congs de vacances, le revenu est inclus dans le facteur I. Si vous voulez effectuer des dductions, comme des cotisations un rgime enregistr dpargne-retraite (REER) sur le paiement de la prime, lisez les renseignements de loption 1, sur lutilisation des facteurs F3 et F4.
Formule pour calculer limpt fdral de base (T3)

T3 = (R A) K K1 K2 K3 K4 Si le rsultat est ngatif, T3 = 0 $. Pour les employs du Qubec seulement : (R A) K K1 K2Q K3 K4 Si le rsultat est ngatif, T3 = 0 $.
T3 R
= =
Taux dimpt et seuils de revenu fdraux pour 2013

Revenu imposable annuel (A) Plus de Pas plus de ($) Taux (R) Constante ($) (K)
0 43 561 87 123 135 054 A K1 K2 = = =
43 561 87 123 135 054 et plus
0,15 0,22 0,26 0,29
0 3 049 6 534 10 586
Revenu imposable annuel prvu 0,15 TC [(0,15 (0,0495 ((S1 PI) + B1 3 500 $)*, maximum 2 356,20 $)) + (0,15 (0,0188 ((S1 IE) + B1), maximum 891,12 $))] Pour les employs du Qubec seulement : K2Q = [(0,15 (0,0510 ((S1 PI) + B1 3 500 $)*, maximum 2 427,60 $)) + (0,15 (0,0152 ((S1 IE) + B1), maximum 720,48 $)) + (0,15 (0,00559 S1 IE) + B1), max 377,33 $))] Remarque * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. O : PI = Gains ouvrant droit pension pour la priode de paie ou revenu brut plus les avantages imposables pour la priode de paie, plus PICA IE = Gains assurables pour la priode de paie, y compris les avantages imposables pour la priode de paie, plus IECA Les renseignements ci-dessus sont prsents sous rserve des rgles des chapitre 7 Rgime de pensions du Canada (RPC) et du chapitre 8 Assurance-emploi (AE) de cette publication et des instructions contenues dans la publication T4001, Guide de lemployeur Les retenues sur la paie et les versements.
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K4
Au moins lev des deux montants suivants : i) 0,15 A; ii) 0,15 1 117 $ Remarque Aux fins du calcul du crdit canadien pour emploi, A reprsente le revenu annuel brut dune charge ou dun emploi avant les dductions. Il sagit du mme montant que vous dclarez habituellement la case 14 du feuillet T4. Vous pouvez, titre dallgement administratif, utiliser le facteur A rgulier (revenu annuel imposable) pour ce calcul, sauf si le revenu total provient dune pension de retraite ou dautres pensions.
Formule pour calculer limpt fdral payer (T1)

T1 = = Retenues annuelles dimpt fdral, sauf au Qubec, lextrieur du Canada ou au Canada au-del des limites dune province ou dun territoire (T3 LCF)* * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $ Pour le Qubec seulement : T1 = (T3 LCF)* (0,165 T3) * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Pour lextrieur du Canada ou le Canada au-del des limites dune province ou dun territoire seulement : T1 = [T3 + (0,48 T3) LCF]* * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $ LCF = Au moins lev des montants suivants : i) 750 $; ii) 15 % du montant dduit ou retenu durant lanne en vue de lacquisition, par lemploy, dactions approuves du capital-actions dune socit capital de risque de travailleurs vise par rglement. Remarque Si les actions sont investies dans un REER, le montant investi peut tre utilis pour calculer le revenu imposable annuel.
Formule pour calculer limpt provincial ou territorial payer (T2)

Nous navons pas rcrit tous les renseignements sur les variables provinciales et territoriales. compter du 1er janvier 2013, les variables pour loption 2 sont les mmes que celles pour loption 1, sauf pour le facteur K2P, qui sont les suivantes : K2P = [(Taux dimpt provincial ou territorial le moins lev (0,0495 ((S1 PI) + B1 3 500 $)*, maximum 2 356,20 $)) + (taux dimpt provincial ou territorial le moins lev (0,0188 ((S1 IE) + B1), maximum 891,12 $))] * Si le rsultat est ngatif, inscrire 0 $. Remplacez le taux dimpt provincial ou territorial le moins lev par le taux indiqu pour la province ou le territoire qui sapplique lemploy ou au pensionn. Pour le Qubec seulement : T2 = 0 $ Pour lextrieur du Canada ou le Canada au-del des limites dune province ou dun territoire seulement : T2 = 0 $
Formule pour calculer une estimation des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial (T) pour la priode de paie
T = [((T1 + T2 M1) / S1) M]* + L * Si le rsultat est ngatif, T = L Le rsultat peut tre arrondi au plus proche multiple de 0,05 $ ou au cent prs (0,01 $)
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Salaris du Qubec, de lextrieur du Canada ou du Canada au-del des limites dune province ou dun territoire seulement : T = Estimation des retenues dimpt fdral pour la priode de paie** = [(T1 M1 / S1) M]* + L * Si le montant est ngatif, T = L. ** Le rsultat peut tre arrondi au plus proche multiple de 0,05 $ ou au cent prs (0,01 $)
M M1
= =
Excluez toute retenue dimpt additionnelle cumulative demande par lemploy, facteur L. Limpt dduit prcdemment sur les paiements priodiques, comme les primes, est compris dans le facteur M1. Cumul annuel des retenues dimpt fdral et provincial ou territorial sur les paiements non priodiques, comme les primes, le cas chant, jusqu la dernire priode de paie. Excluez toute retenue dimpt additionnelle cumulative demande par lemploy, facteur L, et tout impt compris dans le facteur M. Le facteur T (retenues dimpt pour la priode de paie) ne comprend pas limpt sur le paiement non priodique. Les retenues dimpt sur un paiement non priodique actuel sont calcules au moyen dun autre facteur (TB). Estimation de la retenue estimative dimpt fdral et provincial ou territorial dun paiement non priodique pour la priode de paie Au montant obtenu ltape 1 moins celui obtenu ltape 2 ci-dessous (si le rsultat est ngatif, TB = 0 $). tape 1 Revenu imposable annuel projet, y compris B1 et B payables immdiatement = [S1 (I F F2 U1)] + B1 + B HD F1 tape 2 Revenu imposable annuel projet, y compris B1 payable immdiatement mais non B = [S1 (I F F2 U1)] + B1 HD F1
TB
= =
Chapitre 7 Rgime de pensions du Canada (RPC)

Formule pour calculer les cotisations au RPC pour les employs recevant un salaire ou des traitements
C = Au moins lev des montants suivants : i) 2 356,20 $* D; ii) 0,0495** [PI (3 500 $ / P)] Si le rsultat est ngatif, C = 0 $. * ** Utilisez 2 427,60 $ pour les employs dont la province d'emploi est le Qubec. Utilisez 0,0510 pour les employs dont la province demploi est le Qubec.
Formule pour calculer les cotisations au RPC pour les employs commission seulement
C = Au moins lev des montants suivants : i) 2 356,20 $* D; ii) 0,0495** [G (3 500 $ N / 365, minimum 67,30 $)] Si le rsultat est ngatif, C = 0 $. * ** Utilisez 2 427,60 $ pour les employs dont la province d'emploi est le Qubec. Utilisez 0,0510 pour les employs dont la province demploi est le Qubec.
Remarque Dans le cas des deux formules, vous devez arrondir le rsultat au cent prs (0,01 $). Le maximum pour lanne, montant i) ci-dessus, varie selon les rgles prsentes dans la section Cas particuliers concernant le RPC .
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Chaque employeur doit retenir des cotisations au RPC bases sur le revenu ouvrant droit pension de lemploy, sans gard tout autre gain que lemploy aurait pu gagner auprs dun autre employeur durant la mme anne. Par consquent, vous devez utiliser la cotisation maximale mme si lemploy a travaill moins de 12 mois pour vous. Aussi, vous navez pas droit au remboursement de la cotisation patronale au RPC si lemploy a travaill moins de 12 mois pour vous. Dans les cas de paiements verss des employs sous forme de prime, daugmentation salariale rtroactive, dheures supplmentaires accumules ou de jetons de prsence, si le paiement nest pas inclus dans la rmunration pour la priode de paie courante, vous devriez crer un code pour le registre. Cette mesure permet dviter que lexemption de base soit accorde pour la priode de paie (3 500 $ / P) dans le cas de la formule dcrite ci-dessus. Lexemption de base a dj t accorde dans le cas de la rmunration rgulire. Dans le cas des priodes de paie autres que hebdomadaires, le montant de lexemption de base (3 500 $/P) que vous utilisez pour calculer les cotisations de lemploy pour la priode de paie doit rester le mme pendant toute lanne, peu importe si lemploy a travaill ou non durant chaque semaine de la priode de paie. De plus, vous devriez dterminer le nombre de priodes de paie au dbut de lanne (par exemple, par semaine, 52 ou 53 priodes de paie pourront sappliquer, et aux deux semaines, 26 ou 27 priodes de paie pourront sappliquer). Cela vous assure que vous avez dduit la cotisation de lemploy de faon approprie.
Cas particuliers concernant le RPC

Vous devez commencer retenir ou cesser de retenir les cotisations au RPC dans les circonstances suivantes : Votre employ atteint lge de 18 ans Commencez retenir les cotisations au RPC la premire paie du mois suivant le mois durant lequel l'employ atteint lge de 18 ans. Votre employ atteint lge de 70 ans Retenez les cotisations au RPC jusqu' la dernire paie du mois durant lequel l'employ atteint lge de 70 ans en incluant cette dernire.
Exemption de base du RPC de lemploy pour diverses priodes de paie

Priode de paie Annuelle (1) Semestrielle (2) Trimestrielle (4) Mensuelle (12) Bimensuelle (24) Aux deux semaines (26) Aux deux semaines (27) Hebdomadaire (52) Hebdomadaire (53) 22 priodes de paie 13 priodes de paie 10 priodes de paie Quotidienne (240) Horaire (2000) Exemption de base ($) 3 500,00 1 750,00 875,00 291,66 145,83 134,61 129,62 67,30 66,03 159,09 269,23 350,00 14,58 1,75
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Chapitre 8 Assurance-emploi (AE)

Formule pour calculer les cotisations lAE
La formule ci-dessous vous permet de calculer les cotisations payables par une personne assure en vertu de la Loi sur lassurance-emploi. La formule est la suivante : AE = Au moins lev des montants suivants : i) 891,12 $ D1; ii) 0,0188 IE. Pour les employs du Qubec seulement : AE = Au moins lev des montants suivants : i) 720,48 $ D1; ii) 0,0152 IE*. * Arrondissez le rsultat obtenu au point ii) au cent prs (0,01 $). Remarque Lorsquun employ change de province demploi pour le mme employeur au cours de lanne, le montant maximal de cotisations pour lanne varie selon la province dans laquelle les premiers 47 400 $ des gains assurables sont pays.
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Chapitre 9 Feuilles sommaires

Feuille sommaire pour janvier 2013
Vous pouvez utiliser cette feuille comme rfrence lorsque vous entrer les nouveaux montants dans votre programme.
Taux des fourchettes dimposition Montant de base Montant pour conjoint Montant pour enfant Taux de lindex CCE
1 Fdral AB BC MB NB NL NT NS NU ON PE *QC SK YT
Extrieur du Canada
er
0,15 0,10 0,0506 0,108 0,091 0,077 0,059 0,0879 0,04 0,0505 0,098 0,11 0,0704
0,22 0,077 0,1275 0,121 0,125 0,086 0,1495 0,07 0,0915 0,138 0,13 0,0968
0,26 0,105 0,174 0,124 0,133 0,122 0,1667 0,09 0,1116 0,167 0,15 0,1144
0,29 0,1229 0,147 0,143 0,1405 0,175 0,115 0.1316 0,21
11 038 17 593 10 276 8 884 9 388 8 451 13 546 8 481 12 455 9 574 7 708 15 241
11 038 17 593 8 860 8 884 7 971 6 906 13 546 8 481 12 455 8 129 6 546 15 241 11 038
2 234
2,0 % 1,8 % 1,5 % 2,0 % 2,6 % 2,0 % 2,0 % 1,8 %
1 117
Labattement du Qubec est de 16,5 %.
5 782 2 234
2,0 % 2,0 % 1 117
0,1276
11 038
La surtaxe lextrieur du Canada est de 48 %.
Seuils de revenu des fourchettes dimposition
Extrieur du Canada
er
V1 taux
V1
Montant
LCP taux 0,15
LCP
Montant
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
43 561 37 568 31 000 38 954 33 748 39 453 29 590 41 535 39 723 31 984
87 123 135 054 75 138 67 000 77 908 126 662 67 496 78 908 128 286 59 180 93 000
150 000
750 2 000 1 800 2 000 2 000 2 000 221 409
86 268
104 754
0,15 0,15 0,20 0,20 0,20 0,2 et 0,36 0,1 4 289 et 5 489 12 500 0,20 0,05 6 000 0,25
83 071 135 054 79 448 509 000 63 969
42 906 122 589 43 561 87 123 135 054
1 000 1 250
* Remarque : Qubec calcule ses propres montants provinciaux. Les chiffres de cette province ne sont donc pas compris ici.
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Feuille sommaire pour janvier 2012

Cette feuille vous donne les montants de lanne prcdente titre de rfrence.
Taux des fourchettes dimposition Montant de base Montant pour conjoint Montant pour enfant Taux de lindex CCE
Extrieur du Canada
er
0,15 0,10 0,0506 0,108 0,091 0,077 0,059 0,0879 0,04 0,0505 0,098 0,11 0,0704
0,22 0,077 0,1275 0,121 0,125 0,086 0,1495 0,07 0,0915 0,138 0,13 0,0968
0,26 0,105 0,174 0,124 0,133 0,122 0,1667 0,09 0,1116 0,167 0,15 0,1144
0,29 0,1229 0,147 0,143 0,1405 0,175 0,115 0,1316 0,21
10 822 17 282 11 354 8 634 9 203 8 237 13 280 8 481 12 211 9 405 7 708 14 942
10 822 17 282 9 964 8 634 7 815 6 731 13 280 8 481 12 211 7 986 6 546 14 942 10 822
2 191
2,8 % 1,8 % 2,4 % 2,8 % 3,1 % 2,8 % 2,8 % 3,3 %
1 095
5 668 2 191
2,8 % 2,8 % 1 095
0,1276
10 822
Seuils de revenu des fourchettes dimposition
Extrieur du Canada
er
V1 taux
V1
Montant
LCP taux 0,15
LCP
Montant
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
42 707 37 013 31 000 38 190 32 893 38 679 29 590 40 721 39 020 31 984
85 414 132 406 74 028 67 000 76 380 124 178 65 785 77 360 125 771 59 180 93 000
150 000
750 2 000 1 800 2 000 2 000 2 000 217 403
84 993
103 205
0,15 0,15 0,20 0,20 0,20 0,2 et 0,36 0,1 4 213 et 5 392 12 500 0,20 0,05 6 000 0,25
81 442 132 406 78 043 500 000 63 969
42 065 120 185 42 707 85 414 132 406
1 000 1 250
* Remarque : Qubec calcule ses propres montants provinciaux. Les chiffres de cette province ne sont donc pas compris ici.
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Formules pour le calcul informatis des retenues sur la paie

96e dition En vigueur le 1er janvier 2013

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Calculateur en direct des retenues sur la paie

Tables de retenues sur la paie

Table des matires

Du nouveau compter du 1 janvier 2013?

Rgime de pensions du Canada (RPC)

Rgime de rentes du Qubec (RRQ)

Changements limpt provincial et territorial

Chapitre 1 Renseignements gnraux

Retenues dimpt sur le revenu

Exemption de base et cotisations au Rgime de pensions du Canada (RPC)

Cotisations lassurance-emploi (AE)

Comparaison des retenues dimpt

Chapitre 2 Dclarations des crdits dimpt personnels (formulaires TD1)

Indexation des montants personnels

Chapitre 3 Codes de demande

Codes de demande fdraux, provinciaux et territoriaux

Codes de demande de lAlberta pour 2013

Codes de demande de la Colombie-Britannique pour 2013

Codes de demande de lle-du-Prince-douard pour 2013

Codes de demande du Manitoba pour 2013

Codes de demande du Nouveau-Brunswick pour 2013

Codes de demande de la Nouvelle-cosse pour 2013

Codes de demande du Nunavut pour 2013

Codes de demande de lOntario pour 2013

Codes de demande de la Saskatchewan pour 2013

Codes de demande de Terre-Neuve-et-Labrador pour 2013

Codes de demande des Territoires du Nord-Ouest pour 2013

Codes de demande du Yukon pour 2013

K3 K3P K4 K4P L LCF LCP

Chapitre 5 Option 1 Formule dimpt

Formule pour calculer le revenu imposable annuel (A)

Formule pour calculer limpt fdral de base (T3)

0 43 561 87 123 135 054 K1 K2 = = 0,15 TC

43 561 87 123 135 054 et plus

0,15 0,22 0,26 0,29

0 3 049 6 534 10 586

Formule pour calculer limpt fdral payer (T1)

Formule pour calculer limpt provincial ou territorial de base annuel (T4)

Formules pour calculer la retenues annuelles dimpt provincial ou territorial (T2)

0 37 568 75 138 86 268 104 754 K1P K2P V1 S = = = = 0,0506 TCP

37 568 75 138 86 268 104 754 et plus

0,0506 0,0770 0,1050 0,1229 0,1470

0 992 3 096 4 640 7 164

0 31 984 63 969 K1P K2P V1 = = = 0,098 TCP

31 984 63 969 et plus

0,098 0,138 0,167

0 31 000 67 000 K1P K2P = = 0,108 TCP

31 000 67 000 et plus

0,1080 0,1275 0,1740

0 38 954 77 908 126 662 K1P K2P = = 0,091 TCP

38 954 77 908 126 662 et plus

0,091 0,121 0,124 0,143

0 1 169 1 402 3 809

0 29 590 59 180 93 000 150 000 K1P K2P = = 0,0879 TCP

29 590 59 180 93 000 150 000 et plus

0,0879 0,1495 0,1667 0,1750 0,2100

0 1 823 2 841 3 613 8 863

0 41 535 83 071 135 054 K1P K2P = = 0,040 TCP