THEME : ENREGISTREMENT DES FLUX ET COMPTES

EXERCICE 1 COKA a ralise les opra tions sui vantes au courant du mois doctobre : 03 / 10 Apport de 14 500 000 dpos la banque 05 / 10 Acquisi tion de ma triel de transport 1 500 000 rglement par banque 08 / 10 Retrait bancaire de 2 100 000 pour alimenter la caisse 12 / 10 Acquisi tion dun terrain 3 000 000 rglement CB N 010315 14 / 10 Acha t d e marchandises pour 1 750 000 en espces au fournisseur KEBE 14 / 10 Acha t d e marchandises pour 850 000 crdi t au fournisseur NDIAYE 15 / 10 Vente de marchandises SIDY 1 800 000 par banque 17 / 10 Vente de marchandises SEYDOU 500 000 rglement dans un moi s 22 / 10 Acquisi tion dun ordinateur 675 000 crdi t au fournisseur SENINF TRAVAIL A FAIRE : Analyser ces opra tions en termes demplois et d e ressources EXERCICE 2 Le 1er janvier, RIMKAK cre une entreprise par apport des lments sui vants : 10 000 000 dpos dans un compte bancaire 800 000 en valeur de marchandises 02 / 01 Il rgle par banque les honoraires du notaire pour 500 000 et les frais de publicit pour la consti tution 300 000 06 / 01 Acquisi tion dquipements composs dun ordina teur valant 900 000, dun vhicule de transport d une valeur de 4 000 000, rglement des 2/7 par chque et le reste crdi t 08 / 01 Acha t de marchandises pour 1 600 000 dont 500 000 par c hque et le reste crdi t 09 / 01 Vente de marchandises SATOU 750 000 crdi t 11 / 01 Retrai t bancaire de 1 500 000 pour consti tuer une caisse 14 / 01 Prt reu de la banque de 6 500 000 port en compte 18 / 01 Acquisi tion dun ma triel dexploita tion 4 250 000 par banque 21 / 01 Vente de marchandises - Par chque bancaire 3 500 000 - En espces 1 500 000 - A crdi t 2 800 000 21 / 01 Acha t d e ma tires premi res 350 000 crdi t 23 / 01 Chque bancaire remi s au fournisseur dquipement pour solde tout compte 25 / 01 Rglement en espces 500 000 reu dun client 28 / 01 Rglement par banque de 400 000 de salaires et 60 000 de c harges sociales TRAVAIL A FAIRE : 1) Analyser ces opra tions en termes demplois et de ressources 2) Enregistrer ces opra tions dans des comptes sc hma tiques EXERCICE 3 Lentreprise KOCAK a ralis les opra tions suivantes 02 / 02 apport de 12 000 000 utilis comme sui t - les 2/3 sont dposs la banque - le reste la caisse 04 / 02 Retrai t bancaire de 2 000 000 pour louverture dun compte courant postal 05 / 02 Acha t de marchandises 3 000 000 rgl comme sui t les 5/6 crdi t et le reste en espc es 07 / 02 Acquisi tion dune camionnette de livraison 5 000 000 auprs de SENTRANS crdi t 07 / 02 Emprunt bancaire de 3 500 000 dpos en compte 09 / 02 Prt accord notre employ SARR 250 000 en espces 12 / 02 Vente de marchandises au client AIDARA 2 750 000 dont la moi ti au comptant pa r banque et le reste crdi t 15 / 02 Rglement de la dette du 05 / 02 par banque 16 / 02 Avance verse au fournisseur KEBE pour commande de marchandises 1 100 000 en espces 18 / 02 Lemploy SARR rembourse par caisse le prt quon lui avait accord 20 / 02 Avance reu du client NDIAYE pour commande de marc handises 980 000 en espces

21 / 02 Rception de la commande du 16 / 02 ayant une valeur de 3 100 000 23 / 02 Le client AIDARA rgle sa crance du 12 / 02 par virement postal 25 / 02 Livraison d e la command e de marchandises valant 1 750 000 NDIAYE 27 / 02 Rglement de la somme due au fournisseur KEBE 28 / 02 Remboursement par banque dune partie de lemprunt 850 000 dont 85 000 dintrt TRAVAIL A FAIRE 1) Prsenter le tableau des emplois et ressources 2) Enregistrer ces opra tions dans des comptes sc hma tiques 3) Prsenter le compte banque trac classique et le compte caisse colonnes ma ries avec solde .

THEME: LE BILAN
Exercice 1 Les informa tions suivantes sont ex trai tes de la comptabilit de lentrepri se Diallo au 31-12-2009: Total biens = 84 000 000 F Total dettes = 56 250 000 F Travail faire : 1) Quelle est la val eur du patri moine de lentrepri se au 31 -12-2009? 2) Calculer le rsultat de lex ercice 2009 sachant que le capital est gal 30 000 000 F 3) Quel aurait t le rsultat avec un capital de 22 500 000 F ? Exercice 2 Le 1er janvier 2008, L cre une nouvelle entreprise dnomme Ets L . Il apporte : un terrain : 4 500 000 F un ma triel et mobilier : 800 000 F un ma triel de transport : 2 500 000 F un stock de marchandises : 3 000 000 F Il dpose 2 000 000 F dan s un compte bancaire ouvert au nom d e lentrepri se et 600 000 F en caisse. L a bnfici dun emprunt de 2 800 000 F et dun crdi t de 600 000 F de ses fournisseurs. Travail faire : Aprs avoi r dtermin le capi tal de Ets L, prsenter son bilan douverture le 1er janvier 2008. Exercice 3 Le 31-04-2009, la situa tion de lentreprise ETS GUISSE se prsente ainsi : Clientle et achalandage 6 500 000 Ma triel de bureau 23 000 000 Marchandises en stock 46 950 000 Avoir en banque 9 500 000 Emprunt la BICIS 13 200 000 Dpt et cautionnement vers 1 550 000 Dettes aux fournisseurs de ma rchandises 14 000 000 Crances recouvrer sur les clients 12 500 000 Impts et taxes payer 6 000 000 Dettes de crdi t-bail 15 600 000 Dettes aux fournisseurs dimmobilisations 10 800 000 Dettes aux organismes sociaux 2 400 000 Travail faire Prsenter son bilan au 31-12-2009, sachant que le rsultat est un bnfice gal 8 000 000 F Exercice 4 La si tua tion pa tri moniale de lentreprise Ndao se prsentai t ainsi au 1 er janvier 2005: Stock de marchandises 7 100 000 Crances clients 2 500 000 Emprunt 3 300 000 Dettes envers lEta t 1 000 000 Rsul ta t (perte) 500 000

B ti ments Ma triel de transport Dpt et cautionnement reus Dettes envers les fournisseurs dexploita tion Avoir en caisse Dcouvert bancaire

5 000 000 6 000 000 500 000 6 500 000 3 100 000 1 000 000

Travail faire Prsenter le bilan de lentreprise Ndao au 1 er janvier 2005. Exercice 5 Le 1er janvier 2005, la si tua tion pa tri moniale de lentreprise Sylla s e prsentai t ainsi : Avances aux fournisseurs 2 750 000 Avoir en caisse 1 500 000 Avoir en banque 4 500 000 B ti ments 13 500 000 Crances sur les clients 3 500 000 Dpts et cautionnements verss 1 250 000 Dettes fiscales 4 000 000 Dettes fourni sseurs 7 000 000 Emprunt 15 000 000 Fonds commercial 2 000 000 Ma triel et mobilier 5 000 000 Ma triel de transport 23 000 000 Marc handises 10 500 000 Rsul ta t (perte) 1 500 000 Terrains 7 000 000 Travail faire : Prsenter le bilan de lentreprise SYLLA le 1 er janvier 2005. Exercice 6 Salif, Momar, Doudou et Ndiawar sassocient pour crer une socit dnomme SCOM 1er dc embre 2010 Salif apporte Stock de marchandises 3 200 000 Somme en espces 4 500 000 Momar apporte : Fonds commercial 2 500 000 Ma triel de transport 15 000 000 Stock de marchandises 6 000 000 Crances sur clients 1 000 000 Somme dpose dans un compte bancaire 7 000 000 Emprunt bancaire 3 550 000 Dettes fourni sseurs HAO 6 700 000 Doudou apporte : Logiciel 500 000 Ma triel informa tique 2 300 000 Ma triel de bureau 1 000 000 B ti ments (dont terrain 6 000 000 F) 20 000 000 Dettes fourni sseurs 6 500 00 Somme en espces 3 000 000 Ndiawar apporte Stock de marchandises 6 100 000 Ma triel de transport 12 000 000 Dettes fourni sseurs 2 700 000 Dcouvert bancaire 00 000 Travail faire : Prsenter le bilan douverture de cette socit.