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GUIDE DOUVERTURE DE COMPTES

PERSONNES PHYSIQUES & MORALES

Louverture de compte constitue gnralement le premier acte dentre en relation


avec la clientle bancaire, et par voie de consquence le premier cadre contractuel
jalonnant la relation juridique de la Banque avec sa clientle.
Cette entre en relation tant la pierre angulaire des rapports juridiques qui vont se
nouer par la suite entre les deux parties, il est primordial de veiller ce que toute
ouverture de compte soit conforme aux exigences lgales et rglementaires en
vigueur.
Toute dfaillance de la Banque ses obligations lgales et/ou rglementaires lors de
louverture de compte est susceptible dengager sa responsabilit lgard de sa
clientle, voire lgard des tiers.
Le prsent guide a pour objet de mettre la disposition des diverses entits du
rseau BMCE Bank intervenant dans la phase douverture de comptes, un rfrentiel
juridique interne, pratique et facile consulter, dterminant les rgles et formalits
respecter lors de chaque ouverture de compte .
Le prsent guide est structur selon le plan suivant :
Premire Partie :
Chapitre Ier : Le rgime juridique gnral de louverture de compte ;
Chapitre II me : Les obligations de vrification et de vigilance la charge de la
banque lors de chaque ouverture de compte.
Deuxime Partie :
Chapitre Ier : Les pices recueillir en fonction du statut juridique de chaque
prospect ;
Chapitre II me : Les modalits de mise jour des dossiers juridiques des
relations personnes morales.

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PREMIRE PARTIE :

Chapitre Ier : REGIME JURIDIQUE GENERAL DE LOUVERTURE DE


COMPTE :
Section I re - DFINITION :
Le compte est dfini par la loi comme tant le contrat par lequel la banque
convient avec son client dinscrire sur un relev unique leurs crances rciproques
sous forme darticles de crdit et de dbit, dont la fusion permet de dgager tout
instant un solde provisoire en faveur de lune des parties.
La loi marocaine ne reconnat que la distinction entre la notion de compte a
vue et compte a terme 1.
Des terminologies telle que le compte cheque ou le compte courant sont
des purs produits de la pratique bancaire et ne sont pas consacres expressment
par la rglementation.
Pour ainsi dire le concept compte a vue recouvre a la fois les comptes
cheques et les comptes courants.
Section II-LE PRINCIPE DE LA LIBERTE DE LA BANQUE :
La Banque conserve toute latitude daccepter ou de rejeter sans motivation, toute
demande douverture de compte et ce, sous rserve de lexception lgale cidessous dcrite.
Section III- LA NOTION DE DROIT AU COMPTE (lException) :
Cette notion a t institue pour la premire fois en droit marocain par les
dispositions de larticle 65 de la loi sur lactivit des tablissements de crdit et
leur contrle du 06 juillet 1993 ; laquelle notion a t maintenue et confirme par
les
dispositions
de
la
nouvelle
loi
bancaire
n
34-03
sur les tablissements de crdit et tablissements assimils du 16 fvrier 2006.
Les dispositions de larticle 112 de la nouvelle loi bancaire garantissent toute
personne ne disposant pas dun compte vue et qui sest vue refuser louverture
dun tel compte, par une ou plusieurs banques, aprs lavoir demand par lettre
recommande avec accus de rception, le droit de demander Bank Al-Maghrib
de dsigner un tablissement de crdit auprs duquel elle pourra se faire ouvrir
un tel compte.

La notion de compte sur carnet est consacre par la rglementation de Bank Al Maghreb.

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Lorsquelle estime que le refus nest pas fond, Bank Al-Maghrib dsigne
ltablissement de crdit auprs duquel le compte sera ouvert. Ce dernier peut
limiter les services lis louverture du compte aux oprations de caisse.
SECTION IV. SIGNATURE DUNE CONVENTION DE COMPTE :
Toute ouverture de compte doit imprativement donner lieu la signature dune
convention de compte entre la Banque et le prospect selon quil sagit dune personne
morale ou personne physique.
Les modles de convention de comptes faire signer aux prospects sont en annexe I et II :
-Modle de convention de compte - Personnes Morales (Annexe I);
-Modle de convention de compte - Personnes physiques (Annexe II) ;
la Convention de compte doit tre signe aussi bien par le client que par les reprsentants
de la Banque au niveau de lAgence concerne et conserve dans le dossier juridique du
client au mme titre que les autres pices recueillies pour louverture du compte.

La signature de la lettre de dispense de prott et de fusion par le Client nest plus exige
partir du moment o ce dernier signe la convention de compte.

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CHAPITRE II - OBLIGATIONS DE VRIFICATION & DE VIGILANCE :


La rglementation en vigueur prvoit un certain nombre dobligations la charge de la
Banque lors de louverture du compte, tendant notamment une identification claire et
une connaissance approfondie de la clientle.
Section I - Identification de la Clientle :
Les dispositions lgales (Code du Commerce & Loi sur la lutte contre le blanchiment de
capitaux) et rglementaires (Circulaire du Gouverneur de Bank Al-Maghrib n 41/G/2007
du 2 aot 2007 relative lobligation de vigilance incombant aux tablissements de crdit)
imposent tout tablissement bancaire, pralablement louverture dun compte, de
vrifier lidentit de la clientle et son adresse selon les modalits suivantes :

A Personnes physiques :
1-Lentretien pralable :
Lagent charg de louverture du compte doit pralablement cette ouverture, avoir un
entretien avec le prospect et son mandataire le cas chant, en vue de :

sassurer de leur identit ;

et de recueillir tous les renseignements et documents utiles relatifs aux activits du


prospect et lenvironnement dans lequel il opre, notamment lorsquil sagit dun
entrepreneur individuel.

Le Compte rendu : Cet entretien est sanctionn imprativement par un compte rendu
tabli par lagent charg de louverture du compte, sign par lui et vers au dossier du
prospect concern.
2-La fiche douverture de compte :
Cette fiche est tablie au nom de chaque prospect personne physique, au vu des
nonciations portes sur une pice didentit officielle en cours de validit ( cf. Deuxime
Partie)
Cette fiche doit imprativement consigner les donnes suivantes :
-

Le(s) prnom(s) et le nom du client ainsi que ceux de ses parents ;

Le numro de la carte didentit nationale, pour les nationaux ainsi que sa dure
de validit ;

Le numro de la carte dimmatriculation, pour les trangers rsidents ainsi que sa


dure de validit ;
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Le numro du passeport ou de toute autre pice didentit en tenant lieu, pour les
trangers non rsidents et sa dure de validit ;

Ladresse exacte ;

La profession ;

Le numro dimmatriculation au registre de commerce, pour les personnes


physiques ayant la qualit de commerant ainsi que le centre dimmatriculation ;

Et le cas chant le numro de la patente.

Les lments didentification ci-dessus doivent galement tre recueillis des personnes qui
pourraient tre amenes faire fonctionner le compte dun client en vertu dune
procuration et ce, aprs son ouverture par le titulaire.
La fiche douverture de compte ainsi que les copies des documents didentit prsents
doivent tre classes dans le dossier ouvert au nom du client.

N.B : Il est strictement interdit daccepter toute ouverture de compte


pour un prospect personne physique par procuration, le titulaire du
compte devant imprativement tre prsent lentretien douverture
de compte.

BPersonnes morales :
1 Lentretien pralable :
Lagent charg de louverture du compte doit observer les mmes dmarches cidessus dcrites notamment eu gard lentretien pralable raliser avec le ou les
mandataires habilit(s) de la personne morale prospect, devant galement donner
lieu ltablissement dun compte rendu dans les conditions ci-dessus dtermines.
2 La fiche douverture de compte :
De mme, une fiche douverture de compte doit tre tablie au nom de chaque
prospect personne morale dans laquelle doivent tre consigns, selon sa nature
juridique, lensemble ou certains des lments didentification ci-aprs :
-

La dnomination et lenseigne commerciale ;

La forme juridique ;

Lactivit ;

Ladresse du sige social ;


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Le numro de lidentifiant fiscal ;

Le numro dimmatriculation au registre du commerce de la personne


morale et de ses tablissements, le cas chant, ainsi que le centre
dimmatriculation.

Cette fiche doit tre conserve dans le dossier ouvert au nom de la personne morale
concerne ainsi que les documents complmentaires correspondant la forme
juridique du prospect et qui doivent tre recueillis conformment aux listes dtailles
de pices exiger pour louverture de comptes, objet de la deuxime partie de ce
guide ( Cf. Deuxime Partie) .

REGLES SPECIFIQUES AUX CORRESPONDANTS ETRANGERS (Banques


Etrangres)
Avant louverture de tout compte un correspondant bancaire tranger, lagent
charg de louverture doivent en sus des lments didentification rappels ci-dessus,
sassurer par tous moyens notamment par un questionnaire :
- que le correspondant est assujetti une rglementation en matire de lutte contre
le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme au moins quivalente
celle applicable au Maroc ;
- que son dispositif de vigilance, fait rgulirement lobjet de compte rendu ou de
contrle de la part de lautorit de supervision dont il relve.

C Dispositions communes aux personnes physiques et morales :


1-Vrification de la rgularit des documents :

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Lagent charg de louverture de compte doit sassurer lors de louverture du compte


de la rgularit apparente des documents produits par le prospect et, le cas chant,
rejeter ces documents si des anomalies sont dtectes.
Les documents produits doivent tre en originaux ou dfaut des photocopies
dment certifies conformes par les autorits comptentes.

N.B : pour les Personnes morales trangres, les documents produits par des
personnes
morales
ayantdesleur
sige social
ltranger produits
doivent tre
certifis
lappui
dune
b)Traduction
officielle
documents
: Les documents
conformes
auprs
des
services
consulaires
marocains
installs
dans
leur
pays
oule
demande douverture de compte et rdigs dans une langue autre que lArabe ou
auprs
desdoivent
reprsentations
consulaires
de leur dans
pays au
Maroc.
Franais
imprativement
tre traduits
lune
de ces deux langues par un
traducteur asserment.
Les documents rdigs dans une langue autre que lArabe ou le Franais doivent
tre traduits dans lune de ces deux langues par un traducteur asserment.

2- Justificatifs complmentaires :
Lorsque lagent constate que les informations fournies par le prospect ne
concordent pas avec celles figurant sur les documents prsents, des justificatifs
complmentaires doivent tre exigs.
-Vrification de la vracit de ladresse :
En vue de sassurer de lexactitude de ladresse donne par tout nouveau
client, lAgence domiciliataire doit exiger du client la prsentation de la lettre
daccueil qui lui est systmatiquement achemine son adresse dclare lors de
louverture de compte.

En cas dadresse errone, lagent doit sassurer par tous moyens de ladresse
exacte (Exemple : production dune quittance rcente deau ou dlectricit,
quittance dabonnement tlphonique).
A dfaut, la Banque est fonde dcliner lentre en relation et procder
la clture du compte.

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Section II -Dispositions particulires de la loi n 43-05 relative la lutte


contre le blanchiment de capitaux du 17 Avril 2007 (2)

Les dispositions de cette loi sont venues renforcer les obligations de la Banque
notamment en matire de devoir de vigilance observer lors des ouvertures de
comptes.
En effet, ces dispositions ont confirm sur le plan lgal, les obligations de vrification
prvues initialement par la circulaire n36 de Bank Al-Maghrib sur le Devoir de
Vigilance abroge et remplace par les dispositions de la Circulaire n 41/G/2007 du
2 aot 2007 relative lobligation de vigilance vise ci-dessus, tout en en renforant la
teneur par de nouvelles obligations respecter lors des ouvertures de comptes, dont
notamment :
- Se renseigner sur l'identit vritable des personnes au bnfice desquelles un
compte est ouvert lorsqu'il apparat que la personne qui sest prsente pour
louverture du compte n'auraient pas agi pour son propre compte;
- Vrifier, lors de l'ouverture d'un compte, si le postulant dispose d'autres
comptes
ouverts
sur
les
livres
de
la
Banque
et dans ce cas, se renseigner sur les raisons pour lesquelles la demande
d'ouverture d'un nouveau compte est formule;
-

Assurer une surveillance particulire sur les comptes et oprations des


clients prsentant un risque lev.

LAgent charge de louverture de comptes doit observer les dispositions ci-dessus


lors de toute ouverture de compte.

Cette section ne traite que des dispositions de la loi n 43-05 concernant les obligations de vrification
respecter lors de louverture de comptes .

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DEUXIME PARTIE :
Cette partie est rserve la dtermination des conditions juridiques de louverture
du compte et des pices recueillir par lagent charg de cette ouverture en fonction
du statut juridique de chaque prospect.
A cet effet, il sera trait ci-aprs successivement des personnes physiques et des
personnes morales.

Chapitre Ier -PERSONNES PHYSIQUES :


Outre les dmarches ci-dessus dcrites dans la premire partie et que lagent charg de
louverture de compte doit observer en conformit des dispositions y nonces, ce dernier
doit vrifier la capacit juridique du prospect selon les modalits suivantes :
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Section I- MAJEURS
Lge de majorit dune personne est fix selon sa loi nationale.
A MAROCAIN RESIDANT AU MAROC :
Lge de majorit des marocains musulmans est fix 18 annes grgoriennes rvolues.
Pices produire :
En copie certifie conforme :
Carte didentit nationale en cours de validit;
Pour les commerants, il y a lieu de recueillir en plus :
Un certificat dinscription au Registre de commerce (de moins dun mois) ;
Le numro d'identification fiscale.
B Les MRE -ayant acquis une nationalit trangre :
Les pices fournir par un MRE sont :

La carte d'identit nationale en cours de validit ;

Le passeport en cours de validit;

Une carte de sjour en cours de validit ;

Dans le cas o il ne pourrait produire une carte de rsidence, le MRE devrait


produire une copie certifie conforme du contrat de travail pass avec
lemployeur tranger, dment vis par lautorit gouvernementale du travail du
pays daccueil ;

-MRE ayant une double nationalit : Louverture d'un compte ne pose aucun problme
pour les MRE possdant une double nationalit et ce, compte tenu quau regard de la
lgislation en vigueur, un ressortissant marocain ayant une autre ou plusieurs nationalits
trangres, est toujours considr comme marocain tant qu'il n'a pas rapport la preuve
de la perte de sa nationalit marocaine.
C ETRANGER RESIDANT AU MAROC :
Pices produire :
Passeport en cours de validit ;
Carte dimmatriculation en cours de validit ;
Pour les commerants, il y a lieu de recueillir en plus :
Certificat dinscription au Registre de commerce pour les commerants ;
Numro didentification fiscale.
Le tout en original ou copie certifie conforme.
D LES NON VOYANTS
Aucun texte de loi n'impose une personne atteinte de ccit de se faire assister dans ses
transactions juridiques par des tiers.
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La ccit n'tant pas une cause juridique d'incapacit ou de diminution de la capacit,


l'ouverture d'un compte bancaire pour un aveugle est possible sous rserve toutefois des
conditions ci-aprs.

N.B : Louverture du compte doit tre ralise obligatoirement en prsence du


titulaire du compte et par ce dernier conformment aux modalits dcrites au
premier scnario ci-dessous.
1-Au cas o le client dsire faire fonctionner lui-mme son compte :
Il y a lieu de lui faire signer au client la convention douverture de compte qui doit tre
contresigne et lgalise par deux tmoins ( en dehors du personnel de lagence) capables
et voyants attestant en avoir donn lecture au client.

Leurs signatures doivent tre apposes et lgalises sur la convention de compte,


avec indication du numro de leur Carte d'Identit Nationale.

Toute opration ralise la caisse par la relation (non voyante) notamment retrait et
versements, doivent se faire en prsence de deux tmoins (en dehors du personnel de
lagence) capables et voyants, leur signature dment appose sur la pice portant
dcharge de lopration, et faisant ressortir lindication du numro de leur Carte
d'Identit Nationale.
Une copie des CIN des deux tmoins doit galement tre consigne et conserve avec
les justificatifs de lopration.

Pices produire :
Carte didentit nationale en cours de validit du client et des deux
tmoins;
2-Si le client opte pour le fonctionnement de son compte par un mandataire :
Le ou les mandataire(s) habilite(S) a faire fonctionner le compte doit tre dsign par
procuration tablie par acte authentique (adoulaire, notarie ou par devant une Autorit
Consulaire).
Pices produire en plus par le mandataire :
Lacte de procuration adoulaire ou notari, faisant ressortir ltat de ccit
du titulaire du compte, lidentit complte du mandataire et la porte des
pouvoirs qui lui sont confrs (copie certifie conforme) ;
Carte didentit nationale en cours de validit du mandataire.

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N.B : Le deuxime scnario est recommand uniquement pour le fonctionnement du


compte, louverture du compte devant obligatoirement tre effectue en prsence du
titulaire du compte et par ce dernier conformment aux modalits dcrites au
premier scnario.

SECTION II . LES MINEURS :


Est considr comme mineur toute personne dont l'ge est compris entre la naissance
et la majorit lgale : 18 annes grgoriennes rvolues pour les marocains
musulmans.
La minorit est une cause dincapacit lgale privant le sujet de sa capacit dexercice,
dans la mesure o il est soumis au rgime de la reprsentation lgale , rendant
indispensable laccomplissement de tous actes sur son patrimoine par un tuteur.
Aussi, le mineur ne peut-il sassurer louverture dun compte sans lassistance ou
lautorisation pralable de son tuteur.
Le Mineur peut tre plac selon les cas sous tutelle lgale, testamentaire ou dative.
A Mineurs sous tutelle lgale :
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1-Le pre : Il est de droit le tuteur lgal de ses enfants mineurs, tant qu'il n'a pas t
dchu de cette tutelle par un jugement dfinitif.
Le compte peut tre ouvert par le pre lui-mme au nom du mineur, en tant que tuteur
lgal.
Pices produire :
-Extrait dacte de naissance et original du livret de famille (Prendre photocopie du livret
de famille et garder loriginal de lextrait dacte de naissance)
- C.I.N du pre en cours de validit.
2-La mre :
Lorsque le pre dcde, perd sa capacit juridique ou est dclar absent par un jugement
dfinitif, la tutelle lgale revient de droit la mre, si elle est majeure.
Pices produire :

Original acte de dcs du pre ou en cas dincapacit juridique copie certifie


conforme du jugement dfinitif layant dclar incapable ;

Extrait dacte de naissance et original du livret de famille (Prendre photocopie du


livret de famille et garder loriginal de lextrait dacte de naissance)
C.I.N de la mre en cours de validit.

B Mineurs sous tutelle testamentaire ou dative :


En labsence dun tuteur lgal (pre ou mre aprs dcs ou incapacit juridique), le
mineur est reprsent soit par :

Le tuteur testamentaire (wassi): dsign du vivant du pre par ce dernier


sur la base dun testament ;

Le tuteur Testamentaire dsign par la mre de son vivant sur la base


dun testament ;

soit par le juge des mineurs (cadi) ;

ou enfin par le tuteur datif (moqaddem) dsign par le Cadi .

1-Tuteur testamentaire dsign par le pre :


a) Coexistence mre tutrice lgale, tuteur testamentaire :
Si le pre dcd a dsign, de son vivant, un tuteur testamentaire, et si la mre est toujours
vivante, majeure et non affect dune cause dincapacit juridique, la mission du tuteur
testamentaire se limite suivre la gestion accomplie par la mre tutrice lgale, des affaires du
mineur soumis la tutelle et saisir la justice, le cas chant.
Ainsi, le mineur ne peut- il tre reprsente dans la vie juridique que par la mre tutrice
lgale (cf. supra A point 2)
b) Cas du dcs, absence ou incapacit juridique de la mre :
Dans ce cas, le tuteur testamentaire est considr comme tant le reprsentant lgal du
mineur sous rserve de soumettre lacte de tutelle testamentaire au juge, aux fins d'en
vrifier la validit et de le confirmer.
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A cet effet, louverture du compte pourra tre assure au non du mineur par le tuteur
testamentaire.
Pices produire :

Original ou copie certifie conforme de lacte adoulaire ( testament ) portant


dsignation du tuteur dment homologu par le Cadi ; cette homologation
peut intervenir soit par mention sur le testament, soit par acte spar (
ordonnance du cadi).

Original de lextrait dacte de naissance ;


Autorisation du Cadi leffet douvrir le compte ;
C.I.N du tuteur testamentaire.

2-Tuteur testamentaire dsign par la mre :


Le nouveau code de la famille permet dsormais la mre tutrice lgale de dsigner de son
vivant un tuteur testamentaire.
Pices produire :

Original ou copie certifie conforme de lacte adoulaire ( testament ) portant


dsignation du tuteur dment homologu par le Cadi ; cette homologation
peut intervenir soit par mention sur le testament, soit par acte spar
(ordonnance du cadi).

Original de Extrait dacte de naissance ;


Autorisation du Cadi leffet douvrir le compte ;
C.I.N du tuteur testamentaire.

3- LE TUTEUR DATIF (Mokaddem) :


Le tuteur datif (Mokaddem) est nomm par le Juge dans le cas o :

Le pre est dcd, absent3 ou incapable ;

Et que la mre est galement absente4 , dcde, ou dclare incapable .

Pices produire :

Original ou copie certifie conforme de la dcision judiciaire portant


nomination du tuteur datif ;

Original Extrait dacte de naissance ;


Autorisation du Cadi leffet douvrir le compte ;
C.I.N du tuteur datif .

4- Pouvoirs des tuteurs testamentaires et datifs :


Le tuteur testamentaire ou datif peut demander l'ouverture d'un compte sur carnet ou
d'un compte de dpt au nom du mineur pour lequel il peut faire de simples actes
d'administration (versements, droit dinformation), toutefois les actes de disposition se
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Absence devant tre dclare par un jugement dfinitif.


Absence devant tre dclare par un jugement dfinitif.

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traduisant par un dbit au compte ( retrait de fonds, virement ou placements,etc.) sont


subordonns l'autorisation pralable du juge charg des affaires des mineurs.

N.B : Chaque opration de retrait, de virement, dmissions de valeurs, ou de


placements quelconque se traduisant par un dbit sur le compte du mineur, ralise
par un tuteur testamentaire ou datif, doit imprativement recueillir lautorisation
pralable du juge des mineurs, devant statuer par voie dordonnance judiciaire
produire par le tuteur en original ou copie certifie conforme.
5- Fonctionnement du compte dun mineur :
Principe gnral :
Tout tuteur peut faire ouvrir au nom du mineur de l'un ou de l'autre sexe, ds sa
naissance et jusqu' son accession la majorit, un compte sur carnet ou un compte de
dpt, qui sera rgi par les rgles gnrales d'ouverture de compte.
Ce compte fonctionnera sous la seule signature du tuteur, toutefois, il y a lieu de
distinguer entre les cas suivants :

1ER CAS : MINEUR AGE DE MOINS DE 12 ANS :


Un mineur g de moins de 12 ans est rput dpourvu de discernement par la loi.
Par consquent, tout compte ne peut tre ouvert qu' la demande du tuteur.
Une fois ouvert, le compte ne doit fonctionner que sous la seule signature du tuteur et ce,
jusqu' l'accession du mineur la majorit, soit 18 ans rvolus, sauf ce qui est prvu pour
le 2 et 3 cas ci-aprs.
2EME CAS : MINEUR AGE DE PLUS DE 12 ANS ET MOINS DE 16 ANS :
Tout mineur ayant atteint l'ge de 12 ans rvolus peut demander l'ouverture d'un compte
fonctionnant sous sa signature, sous rserve dune autorisation crite de son tuteur lgal
(pre ou mre).
Dans le cas o le mineur est sous tutelle testamentaire ou dative, cette autorisation devra
tre accorde par le juge des tutelles sur demande du tuteur.
N.B : Pour le compte de dpt, les retraits de fonds seront effectus exclusivement par
chque guichet, aucun carnet de chque ne sera donc dlivr au mineur titulaire de ce
compte.
A noter que le tuteur lgal peut effectuer des retraits sur le compte du mineur, lorsque sa
signature est consigne sur le carton de spcimen.
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N.B :De mme, cette autorisation peut tre rvoque tout moment selon les cas par le
tuteur lgal, ou par dcision du juge des mineurs en cas de tutelle testamentaire ou dative.
Dans ce cas, seuls le tuteur pourra faire fonctionner le compte sous sa seule signature . (
Pour les tuteurs testamentaires ou datifs sous rserve dune autorisation pralable du juge
des tutelles pour chaque opration au dbit du compte ).
3me CAS : MINEUR EMANCIPE (Tarchid) :
Le mineur g de 16 ans rvolus, peut tre mancip par dcision du juge charg des
tutelles, sur demande du tuteur ou suite sa propre demande, ce qui lui permet d'accder
de manire anticipe une capacit juridique pleine et entire pour la gestion de son
patrimoine.
Un mineur muni dune dcision judiciaire prononant son mancipation permet ce
dernier de se faire ouvrir un compte fonctionnant sous sa seule signature.
Pices fournir
- Carte d'identit nationale du mineur mancip ;
-Photocopie certifie conforme de la dcision judiciaire d'mancipation ;
- Sil est commerant il doit en plus produire :
1-Un extrait des inscriptions Registre de Commerce (modle n 7), de date rcente
comportant la mention de l'mancipation ;
2-Numro d'identification fiscale.
SECTION III. LES MAJEURS SOUS TUTELLE :
Au regard de la loi, un certain nombre dindividus ayant dpass lge de majorit sont
considrs par la lgislation en vigueur comme tant des incapables et sont privs de leur
capacit dexercice, dans la mesure o ils ne peuvent exercer leur droits que par
lintermdiaire dun tuteur.
Il sagit en loccurrence du dment, du faible d'esprit et du prodigue.
-Le dment :est celui qui a perdu la raison .
-Le prodigue : est celui qui dilapide ses biens par des dpenses sans utilit ou considres
comme futiles par les personnes raisonnables, d'une manire qui porte prjudice lui-mme
ou sa famille.
-Le faible d'esprit : est celui qui est atteint d'un handicap mental l'empchant de matriser sa
pense et ses actes.
Ncessit dun jugement dfinitif :
Le principe lgal tant que toute personne ayant accder lge de la majorit est dote de
sa pleine capacit juridique. Le dment, le prodigue et le faible desprit sont frapps
d'interdiction par jugement du tribunal, rendu la requte de toute personne intresse,
ou du Procureur du Roi prs le Tribunal de Premire Instance du lieu de leur domicile.
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La tutelle est une mesure de reprsentation des majeurs incapables et rsulte


obligatoirement dune dcision judiciaire.
En consquence, l'ouverture d'un compte cette catgorie de personne est subordonne
la dsignation d'un tuteur dont les pouvoirs sont identiques ceux exercs par le tuteur
datif dun mineur. ( moins que le jugement nen limite ltendue).
Pices produire:
- Copie certifie conforme du jugement ordonnant l'interdiction et dsignant le tuteur
datif ( conserver) ;
- Carte d'Identit Nationale du tuteur en cours de validit.

Section IV. LES ILLETTRES :


L'illettr total ( qui ne sait ni lire ni crire) pourra se faire ouvrir un compte
qui fonctionnera par toute autre personne dment mandate cet effet.
Le mandat doit imprativement tre donn par acte authentique (adoulaire,
notari ou par devant une Autorit Consulaire).

Pices produire :
CIN en cours de validit du titulaire du compte;
Original ou copie certifie conforme de lacte authentique du
mandat (adoulaire ou notari) ;
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Carte didentit nationale en cours de validit du mandataire.

CHAPITRE II - LES PERSONNES MORALES :


La notion de personne morale peut tre dfinie comme tant un groupement de
personnes ou de biens ayant la personnalit juridique et pouvant par consquent agir
dans la vie juridique en exerant des droits et en assumant des obligations.
Les dispositions qui vont suivre sont rserves la dtermination des conditions
juridiques douverture de comptes aux personnes morales de droit priv et de droit
public, des socits en formation et de la mise jour de leurs dossiers juridiques.

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Section I re PERSONNES MORALES DE DROIT PRIVE :


Parmi les personnes morales de droit priv, il y a lieu de retenir :
Les Socits Civiles ;
Les Socits Commerciales ;
Les Coopratives ;
Les Associations ;
Les Parties Politiques ;
Les Syndicats Professionnels ;
Les syndicats des co-propritaires ;
Les Groupements dInteret Economique.

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A LES SOCIETES CIVILES :


Comme toute socit, les socits civiles sont rgies par les dispositions lgales en vigueur
ainsi que les dispositions de leurs statuts non contraires aux dispositions lgales dordre
public.
A cet effet, lagent charg de louverture de compte doit s'assurer de la rgularit de leur
constitution et de la validit des pouvoirs des personnes physiques habilites les
reprsenter.
1-Dfinition :
Les Socits Civiles sont celles qui ne sont pas cres sous la forme dune socit
commerciale (cf. infra) et ayant un objet social qui correspond une activit prment civile
et non commerciale.
Les socits civiles demeurent rgies par les dispositions du droit commun, en loccurrence
les articles 982 et suivants du Code des Obligations et Contrats rgissant le contrat de socit.
2-Conditions de constitution :
Les socits civiles ne sont soumises par la loi, lors de leur constitution, aucune formalit
de dpt ou de publicit, ni dinscription au registre du commerce et ce, sauf dans le cas o
lobjet de la socit tel quil ressort de ses statuts est commercial, dans ce cas il est impratif
que la Socit se fasse immatricule au Registre de Commerce.
La socit civile est rpute constitue la date de la signature des statuts par les membres
fondateurs.
-

Capital social : aucun capital minimum ou maximum nest exig.

Associs : 2 associs au minimum.

Nature des apports : en numraire, en nature ou en industrie.


3-Rgles de fonctionnement de la Socit Civile:
20

Janvier 2008

La dtermination des rgles de fonctionnement de la socit civile est laisse la libre


volont des parties.
Dsignation de la grance :
Les statuts peuvent confier ladministration de la socit un ou plusieurs grants.
Le ou les grants peuvent tre dsigns par les statuts ou par une dcision collective des
associs en conformit avec les statuts.
Pouvoirs du grant :
-Le grant statutaire exerce les pouvoirs qui lui sont confrs par les statuts.
-Le grant non statutaire a les pouvoirs qui lui sont confrs par lacte qui le nomme.
- Dure du mandat : se rfrer aux statuts ou la dcision de nomination du ou des grants.
Pices produire :

Statuts 5de la Socit en copies certifies conformes loriginal ;

P.V de la dcision collective des associs ayant nomm le ou les grants de la socit
lorsque ceux-ci ne sont pas dsigns par les statuts ;

Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire fonctionner


le compte ;

Numro didentification limpt sur les socits et la patente, sauf pour les
socits civiles immobilires transparentes et les socits agricoles telles que celles
constitues pour lacquisition dun logement usage dhabitation personnelle des
associs ;

Copie de la carte d'identit nationale (Carte d'immatriculation ou Passeport) du ou


des grant(s) en cours de validit et des personnes habilites mouvementer le
compte ;

Dans le cas ou lobjet social tel que prcise par les statuts, fait ressortir une activit
commerciale, un certificat dimmatriculation au R.C devra obligatoirement tre
produit par la relation. LAssistance du Dpartement Conseil et Etudes Juridiques est
a solliciter a cet gard.

Les documents sociaux (statuts et actes de nomination des grants) doivent, en outre, tre enregistrs
auprs de lAdministration fiscale.
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Janvier 2008

B LES SOCIETES COMMERCIALES

Les Socits Commerciales en droit marocain sont au nombre de sept et


peuvent tre rpertories comme suit :
1-La Socit anonyme ;
2-La Socit Responsabilit Limite ;
3-La Socit en nom collectif ;
4-La Socit en commandite par actions ;
5- La Socit en Commandite simple ;
6-La Socit Anonyme simplifie ;
7-La Socit en participation.

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Janvier 2008

SOCIETES EN COURS DE CONSTITUTION


Avant denvisager les conditions juridiques douverture de compte pour chaque forme
juridique de socit commerciale, il y a lieu denvisager le formalisme observer par lagent
charg de louverture de compte pour le dpt de fonds auprs de la Banque dans le cadre
de la constitution dune socit commerciale ( S.A ou S.A.R.L).
Pices produire :

Copie du Projet des Statuts ;


Copie du Certificat Ngatif ;
Liste des fondateurs et des souscripteurs, avec indication des montants verss
par chacun d'eux ;
Copie des Pices d'identit de chacun d'eux ;
Montant minimum du capital librer .

Le dpt de fonds correspondant la libration du capital de la socit en cours de


constitution doit tre quivalent aux montants suivants :
-Socit anonyme : 25 % au moins du capital statutaire de la socit souscrit en
numraire soit un minimum de 75.000 DH (le capital lgal minimum tant de 300.000
DH) ;
-Socit responsabilit limite : 25 % au moins du capital statutaire de la socit
souscrit en numraire, soit un minimum de 2500 DH (le capital lgal minimum tant
de10.000 DH).

N.B : Dans le cas o le montant du capital statutaire est suprieur au minimum lgal,
cest le montant statutaire qui doit servir de base au calcul du montant minimum
dbloquer la constitution.
Exemple :
-Une S.A au capital statutaire de 500.000,00 DH, doit imprativement librer lors de sa
constitution, un montant minimum quivalent 25 % , soit 175.000,00 DH.
- Une SARL au capital statutaire de 60.000,00 DH, doit imprativement librer lors de la
23
constitution un montant minimum quivalent 25 % , soit 15.000,00 DH.
Janvier 2008

1- LES SOCIETES ANONYMES :


Ce sont des socits commerciales rgies par le Dahir portant loi n 17-95 du 30 Aot 1996.
Conditions de constitution :
- Nombre dactionnaires : 5 au moins ;
- Capital social : - 300.000 DH minimum si la socit ne fait pas appel public lpargne.
- 3.000.000 DH minimum si la socit fait appel public lpargne.
Le capital doit tre intgralement souscrit lors de la constitution de la socit ; les actions
reprsentatives dapports en numraires doivent tre librs lors de la souscription du quart
au moins de leur valeur nominale.
Les actions reprsentatives dapports en nature sont libres intgralement lors de leur
mission.
La constatation de la libration du capital se fait par un acte notari ou sous seings privs
sous forme de dclaration de souscription et de versement.
Les fonds provenant des souscriptions en numraire sont dposs au nom de la socit
en formation auprs dune banque dans un compte bloqu jusqu parachvement des
formalits de constitution de la socit ;
Les souscriptions et les versements sont constats par une dclaration des fondateurs
dans un acte notari, ou sous seing priv, dment sign par lensemble des
souscripteurs au capital social, dpos au greffe du tribunal de commerce du sige
social ;
Les statuts doivent comprendre les mentions indiques larticle 12 de la loi n 17.95 et
doivent tre signs par tous les actionnaires en personne, ou par un reprsentant
dment mandat, ou par les membres fondateurs, si la socit fait appel public
lpargne.
- Personnalit Morale : elle est acquise compter de limmatriculation de la socit au
Registre de Commerce.
- Dnomination sociale : Elle doit figurer sur tous les documents avec la mention socit
anonyme ou S.A suivie de lnonciation du capital social, du sige social, ainsi que du
numro dimmatriculation au registre de commerce.
Rgles de fonctionnement
La loi n17-95 relatives aux socits anonymes permet aux socits dj constitues ou en
cours de constitution dopter pour lune des formes dadministration suivantes :

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Janvier 2008

a) Soit la formule classique (moniste) : la gestion et ladministration de la socit est


assure par un conseil dadministration.
b) Soit ladoption de la formule dualiste : avec une structure dualiste qui se compose dun
directoire ( organe de gestion )et dun Conseil de surveillance (organe de contrle).
a)Socit Anonyme Conseil dAdministration :
Pices produire :

Statuts mis jour ;


Acte de nomination des administrateurs6 ;
PV de dlibration du Conseil d'administration nommant le prsident et le
Directeur Gnral et fixant leurs pouvoirs ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte7 ;
Les tats de synthse de lexercice coul ;
Pice d'identit en cours de validit du prsident, du directeur gnral et
des personnes habilites mouvementer le compte (CIN, Carte
d'immatriculation ou Passeport, selon le cas) ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7)8 ;
Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant publicit de la
constitution de la socit faisant mention de son n dimmatriculation au
Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente et limpt sur les socits.

Le tout en original avec signatures lgalises ou copie certifie conforme.


Les documents sociaux (statuts, actes de nomination des administrateurs et PV de
nomination du prsident et du directeur gnral) doivent, en outre, tre enregistrs auprs
de lAdministration fiscale.
b) Socit Anonyme directoire et conseil de surveillance :
Pices produire :

Statuts mis jour ;


Acte de nomination des membres du Conseil de surveillance 9 ;

Les administrateurs peuvent tre nomms dans les statuts ou par acte spars annex aux statuts. En
cours de vie de la socit, il sont nomms par lAssemble des Actionnaires.
7 Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus
par le Conseil dAdministration au Prsident ou au Directeur Gnral.
8
Sur ce modle, il convient de vrifier que la socit nest pas en redressement ou en liquidation
judiciaire et que les informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les
documents sociaux (notamment : capital, sige, identit des administrateurs et des dirigeants).
9

Les membres du Conseil de surveillance peuvent tre nomms dans les statuts ou par acte spars annex aux statuts.
En cours de vie de la socit, il sont nomms par lAssemble des Actionnaires.
25

Janvier 2008

PV de dlibration du Conseil de surveillance nommant son prsident et le


Directeur Gnral Unique ou les membres du Directoire et le prsident de
ce dernier et fixant, le cas chant, leurs pouvoirs ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte10 ;
Les tats de synthse de lexercice coul ;
Pice d'identit en cours de validit du directeur gnral unique ou des
membres du Directoire ainsi que des personnes habilites mouvementer
le compte (CIN, Carte d'immatriculation ou Passeport, selon le cas) ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7)11 ;
Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant Publicit de la
constitution de la socit portant n dimmatriculation de la socit au
Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente et limpt sur les socits.

Le tout en original avec signatures lgalises ou en copies certifies conformes.


Les documents sociaux (statuts, actes de nomination des membres du Conseil de
Surveillance et PV de nomination du prsident, du Directeur Gnral Unique ou des
membres du Directoire et le prsident de ce dernier) doivent, en outre, tre enregistrs
auprs de lAdministration fiscale.

2) LA SOCIT A RESPONSABILIT LIMITEE :


Cest une socit commerciale rgie par la loi n 05-96 du 13 fvrier 1997.
10

Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus par le Conseil de
surveillance au Directeur Gnral unique ou aux membres du Directoire.
11
Sur ce modle, il convient de vrifier que la socit nest pas en redressement ou en liquidation judiciaire et que les
informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents sociaux (notamment : capital,
sige, identit des administrateurs et des dirigeants).
26

Janvier 2008

CONDITIONS DE CONSTITUTION :
- Capital social : 10.000 DH minimum, la loi ne fixe aucun maximum, le capital souscrire en
numraire doit tre libr hauteur de 25 % au moins.
En cas dapport en nature, il doit tre valu dans les statuts.
- Associs : 1 ou plusieurs, le nombre des associs est limit 50, la SARL ayant atteint ce
chiffre doit se transformer en une S.A.
- Personnalit morale : elle est acquise compter de limmatriculation de la socit au
registre de commerce.
- Dnomination sociale : Elle doit figurer sur tous les documents et comprendre
obligatoirement la mention Socit responsabilit limite ou des initiales S.A.R.L
ou Socit responsabilit limite dassoci unique et lnonciation du capital social,
ainsi que du sige social et du numro dimmatriculation au registre de commerce.
REGLES DE FONCTIONNEMENT
-Gestion : Grant unique ou co-grants pouvant tre associs ou non associs.
-La S.A.R.L est gre par une ou plusieurs personnes physiques.
-Pouvoirs du ou des grants : les plus tendus lgard des tiers. Mais ils peuvent tre
limits statutairement lgard des associs.
- Dure du mandat : Elle est fixe par les statuts, en cas dabsence de dispositions statutaires,
le grant est nomm pour une dure de 3 ans.
- Responsabilit : les associs sont tenus dans la limite de leurs apports.
Pices produire

Statuts ;
Acte de nomination du ou des grants12 ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte13 ;
Pice d'identit en cours de validit du ou des grants et des personnes
habilites mouvementer le compte (CIN, Carte d'immatriculation ou
Passeport, selon le cas) ;
Les tats de synthse de lexercice coul ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7)14 ;

12

Les grants peuvent tre nomms dans les statuts ou par acte spars annex aux statuts. En cours de vie de la
socit, il sont nomms par lAssemble des associs.
13
Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus aux grants.
14
Sur ce modle, il convient de vrifier que la socit nest pas en redressement ou en liquidation judiciaire et
que les informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents sociaux
(notamment : capital, sige, identit des grants).
27

Janvier 2008

Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant Publicit de la


constitution de la socit portant n dimmatriculation de la socit au
Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente et limpt sur les socits.

Le tout en original avec signatures lgalises ou en copies certifies conformes.


Les documents sociaux (statuts et actes de nomination des grants) doivent, en outre, tre
enregistrs auprs de lAdministration fiscale.

3) LES SOCIETES EN COMMANDITE PAR ACTIONS :


Cest une socit commerciale rgie par la loi n 05-96 du 13 fvrier 1997.

CONDITIONS DE CONSTITUTION
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Janvier 2008

-Capital social : - 300.000 DH si la socit ne fait pas appel public lpargne. Cest le cas le
plus courant.
-3.000.000 DH minimum si la socit fait appel public lpargne.
Le capital doit tre intgralement souscrit, les actions reprsentatives dapports en
numraires doivent tre librs lors de la souscription du quart au moins de leur valeur
nominale.
- Associs : la socit en commandite par actions peut valablement ne comprendre quun
seul commandit, mais le nombre dassocis commanditaires ne peut tre infrieur 3 (ce
qui correspond dailleurs au minimum requis pour la composition du conseil de
surveillance.
La socit en commandite par action doit obligatoirement comprendre 4 associs au moins
(dont trois commanditaires).
- Dnomination sociale : Elle doit figurer sur tous les documents et comprendre
obligatoirement la mention socit en commandite par actions et lnonciation du montant
du capital social.
-

-Personnalit morale : elle est acquise compter de limmatriculation de la socit au


registre de commerce.
REGLES DE FONCTIONNEMENT
- Administration : Un ou plusieurs grants dsigns par les statuts.
Ils sont choisis parmi les commandits. Un associ commanditaire ne peut jamais
grant,

tre

- Pouvoirs du (ou des) grant(s) : Ils sont dtermins par les statuts et peuvent tre limits,
mais ils sont les plus tendus lgard des tiers.
Vrifier donc les statuts pour sassurer de ltendue des pouvoirs du (ou des) grant(s).
Le Conseil de Surveillance compos de trois membres au moins pris parmi les
commanditaires, nomms par lassemble gnrale qui peut les rvoquer tout moment.
Ils sont rligibles dans les conditions arrtes par les statuts.
Le premier Conseil est nomm pour un an.
Rle : contrler la gestion de la socit assure par le ou les grants.
Responsabilits : Les associs commanditaires sont des actionnaires et sont tenus dans la
limite de leurs apports.
Les associs commandits ont par contre la qualit de commerant et sont tenus indfiniment
et solidairement.
Pices produire

Statuts mis jour ;


Acte de nomination du ou des grants15 ;

15

Les grants peuvent tre nomms dans les statuts ou par acte spar annex aux statuts. En cours de vie de la
socit, il sont nomms par lAssemble des associs.
29

Janvier 2008

Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire


fonctionner le compte16 ;
Pice d'identit en cours de validit du ou des grants et des personnes
habilites mouvementer le compte (CIN, Carte d'immatriculation ou
Passeport, selon le cas) ;
Les tats de synthse de lexercice coul ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7)17 ;
Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant Publicit de la
constitution de la socit portant n dimmatriculation de la socit au
Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente et limpt sur les socits.

4.- SOCIT EN NOM COLLECTIF (SNC) ET SOCIT EN COMMANDITE SIMPLE


(SCS)
Ces deux socits dites socit de personnes sont rgies par la loi n 5-96 du
13/12/97.
Toutes les rgles relatives la socit en nom collectif sappliquent la socit en
commandite simple toutefois, cette dernire se caractrise par la coexistence de deux
catgories dassocis distinctes, les commandits et les commanditaires.

16

Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus aux grants.
Sur ce modle, il convient de vrifier que la socit nest pas en redressement ou en liquidation judiciaire et
que les informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents sociaux
(notamment : capital, sige, identit des grants).

17

30

Janvier 2008

Conditions de constitution
- Capital social : aucun capital minimum ou maximum nest exig.
- 2 associs minimum, pas de nombre maximum ayant tous la capacit commerciale pour
la SNC. Pour la SCS ce sont les associs commandits qui doivent avoir la capacit
commerciale.
-Personnalit morale : Elle est acquise compter de limmatriculation de la socit
registre de commerce.

au

Rgles de fonctionnement
- Administration : Grant unique ou co-grants, dsigns parmi les associs ou en dehors
deux.

N.B :Il est interdit aux commanditaires dans la SCS de faire des actes
de gestion mme en vertu dune procuration.
Aucune procuration ou dlgation de pouvoir ne peut tre donne
un commanditaire pour faire fonctionner le compte .

- Pouvoirs du ou des grants :


A lgard des associs, le grant peut faire tous les actes de gestion et mme de
disposition rentrant dans lobjet social. Toutefois les pouvoirs peuvent tre limits par les
statuts, ou par la dcision nommant le ou les grants.
A lgard des tiers les pouvoirs du grant sont les plus tendus dans la limite de
social.

lobjet

- Responsabilit :
* SNC : Les associs sont tenus solidairement et indfiniment avec la socit de
lensemble du passif social.
* SCS :

Les commandits sont tenus, comme pour les associs en nom collectif,
indfiniment et solidairement des engagements sociaux.

Les commanditaires sont tenus concurrence de leurs apports.


Pices produire

Statuts mis jour ;


Acte de nomination du ou des grants18 ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte19 ;

18

Les grants peuvent tre nomms dans les statuts ou par acte spars annex aux statuts. En cours de vie de la
socit, il sont nomms par lAssemble des associs.
19
Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus aux grants.
31

Janvier 2008

Pice d'identit en cours de validit du ou des grants et des personnes


habilites mouvementer le compte (CIN, Carte d'immatriculation ou
Passeport, selon le cas) ;
Les tats de synthse de lexercice coul ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7)20 ;
Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant Publicit de la
constitution de la socit portant n dimmatriculation de la socit au
Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente et limpt sur les socits.

PERSONNES MORALES ETRANGERES


Pices produire :

Statuts mis jour ;


Actes de dsignation des dirigeants sociaux ;
Acte de mandat douverture et/ou de gestion de compte, le cas chant ;
Certificat dinscription de la socit au registre de commerce du pays
dorigine ;

20

Sur ce modle, il convient de vrifier que la socit nest pas en redressement ou en liquidation judiciaire et
que les informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents sociaux
(notamment : capital, sige, identit des grants).
32

Janvier 2008

Pice didentit des dirigeants sociaux et des personnes habilites ouvrir


et/ou grer le compte ;
Certificat dinscription au registre de commerce au Maroc , si la Socit est
implante au Maroc ( sous forme dagence, de succursale, de bureau de
reprsentation ou autres) .

Les documents produits par des personnes morales ayant leur sige social ltranger doivent
tre certifis conformes auprs des services consulaires marocains installs dans leur pays ou
auprs des reprsentations consulaires de leur pays au Maroc.
Les documents rdigs dans une langue autre que lArabe ou le Franais doivent tre traduits
dans lune de ces deux langues par un traducteur asserment.

5- SOCIETE EN PARTICIPATION & SOCIETE DE FAIT


La socit en participation
La socit en participation est une forme juridique que peut revtir une socit
commerciale rgie par les dispositions de la loi n5-96 sur les socits
commerciales.
Il sagit dune socit qui nest pas soumise limmatriculation au registre de
commerce et nest soumise aucune formalit de publicit . elle revt un
caractre de discrtion dans la mesure o son existence nest pas appele tre
connue des tiers et se trouve de ce fait assimilable par certains aspects la socit
de fait.

33

Janvier 2008

Socit de fait :
On appelle ainsi une association cre entre deux ou plusieurs personnes
physiques ou morales pour une entreprise quelconque. Les rgles du droit des
socits ne sont donc pas applicables en ce qui concerne du moins le
fonctionnement de ces socits.
L'ouverture du compte doit donc tre faite selon la volont des associs au nom
de lun deux (compte individuel) ou au nom de tous les associs pris
conjointement et solidairement (compte joint ou collectif), lesquels au cas o ils
ont la qualit de commerants doivent fournir un extrait du registre de commerce
au nom de chacun d'eux, et le numro d'identification la patente.
Ces comptes pourront fonctionner sous une seule signature ou sous plusieurs
signatures conjointes.
Pices produire : cf .supra Personnes physiques commerantes.

GROUPEMENT DINTERET ECONOMIQUE (GIE)

Deux ou plusieurs personnes morales peuvent constituer entre elles pour une dure
dtermine ou indtermine un groupement d'intrt conomique (GIE) en vue de
mettre en uvre tous les moyens propres faciliter ou dvelopper l'activit
conomique de ses membres, et amliorer ou accrotre les rsultats de cette
activit.
Le

GIE

peut

tre

constitu

sans

capital.

Le GIE jouit de la personnalit morale dater de son immatriculation au registre du


commerce, quel que soit son objet, sans que cette immatriculation emporte
prsomption
de
commercialit
du
groupement.
34

Janvier 2008

Pices produire :

Contrat du Groupement ;
Acte de nomination des administrateurs et fixant leurs pouvoirs ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte 21 ;
Pice d'identit en cours de validit des administrateurs et des personnes
habilites faire fonctionner le compte (CIN, Carte d'immatriculation ou
Passeport, selon le cas) ;
Modle rcent (moins de 15 jours) des inscriptions au Registre de
commerce (Modle 7) 22 ;
Bulletin Officiel et Journal d'Annonces lgales portant Publicit de la
constitution du Groupement faisant mention de son n dimmatriculation
au Registre de commerce ;
Certificat d'inscription l'impt de patente.

Le tout en original avec signatures lgalises ou copie certifie conforme.


Les documents sociaux (Contrat du groupement et actes de nomination des administrateurs)
doivent, en outre, tre enregistrs auprs de lAdministration fiscale.
C LES SOCIETES COOPERATIVES
Aux termes du dahir du 5 Octobre 1984 portant promulgation de la loi n 24-83 dite
"Charte des Coopratives", la Cooprative est un groupement de personnes
physiques et exceptionnellement de personnes morales qui conviennent de se runir
pour la cration et la gestion d'une entreprise charge de fournir pour leur
satisfaction exclusive le produit ou le service dont elles ont besoin.
Les coopratives sont places sous la tutelle de lOffice du Dveloppement de la
Coopration ODECO .
Conditions de constitution
- Capital social :

pas de capital minimum ni maximum,

- Associs

7 membres minimum appels cooprateurs.

- Dnomination : Elle doit figurer sur tous les documents avec la mention
cooprative.
- Personnalit juridique : Elle est acquise la publication au Bulletin Officiel de la
dcision dagrment de lODECO.

21

Il convient de vrifier que les pouvoirs dlgus ne dpassent pas la porte des pouvoirs reconnus aux
Administrateurs.
22
Sur ce modle, il convient de vrifier que le groupement nest pas en redressement ou en liquidation
judiciaire et que les informations qui y figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents
sociaux (notamment : capital, le cas chant, sige, identit des administrateurs).
35

Janvier 2008

Rgles de fonctionnement
- Conseil dadministration : 3 administrateurs minimum et 12 maximum
- Dure du mandat : 3 ans renouvelable par tiers tous les ans.
- Le Directeur Gnral est nomm par le Conseil dAdministration.
Il peut tre pris en dehors des membres de la cooprative.
- Pouvoirs du C.A. : Il dispose des pouvoirs les plus tendues pour administrer
les affaires de la cooprative, sans aucune limitation autre que celle des pouvoirs
attribus lAssemble Gnrale.
- Pouvoirs du Directeur Gnral : Pouvoirs de gestion quil exerce dans la limite
des pouvoirs qui lui sont confrs par le Conseil dAdministration.
- Responsabilit des membres : Limite au montant des parts souscrites.
toutefois les statuts peuvent prvoir une responsabilit qui peut atteindre cinq
fois le montant des parts souscrites par la cooprative.
Pices fournir :

Statuts ;
PV de dlibration de l'Assemble Gnrale Constitutive des
cooprateurs portant nomination des administrateurs.;
PV du Conseil d'Administration portant dsignation du Prsident et, le cas
chant, du ou des directeurs ainsi que fixation leurs pouvoirs ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte ;
Bulletin officiel portant publication de la dcision d'agrment donne par
l'Office de dveloppement de la coopration ;
Certificat de dpt du dossier juridique au secrtariat greffe du tribunal ;
Pice d'identit en cours de validit des personnes habilites agir au nom
de la cooprative administrateurs et, le cas chant, des personnes
habilites faire fonctionner le compte ;
Modle des inscriptions au Registre de commerce (modle 7)23.

Le tout en original ou en copies certifies conformes.


Les statuts et les PV doivent tre enregistrs auprs de la lAdministration fiscale.
Les signatures sur les statuts, les PV doivent tre lgalises.

Ce document est requis si la cooprative est inscrite au RC. Sur ce modle, il convient de vrifier que
la cooprative nest pas en redressement ou en liquidation judiciaire et que les informations qui y
figurent sont concordantes avec celles donnes sur les documents sociaux (notamment : sige, identit
des grants).
23

36

Janvier 2008

D LES ASSOCIATIONS
Aux termes du Dahir du 15.11.1958 tel que complt et modifi, rglementant le droit
d'association, l'Association est la convention par laquelle deux ou plusieurs
personnes mettent en commun d'une faon permanente leurs connaissances ou leur
activit dans un but non lucratif.
Acquisition de la personnalit morale :
Seules les associations dclares lautorit administrative locale (Wali ou
gouverneur) et disposant dun Rcpiss de Dpt Dfinitif sont rgulirement
constitues.
Les associations reconnues dutilit publique, sont des associations dont lutilit
publique est reconnue par Dcret du premier ministre.
REGLES DE FONCTIONNEMENT
Les reprsentants de lassociation sont dsigns :
- soit par les statuts,
- soit par lorgane dadministration dsign par lAssemble Gnrale.
La dure du mandat des reprsentants est fixe par les statuts.
Pices produire

Statuts ;
37

Janvier 2008

PV de lAssemble Constitutive portant lection des membres du bureau,


du prsident et la rpartition des tches au sein du bureau ;
Rcpiss dfinitif (et non provisoire) de dpt des statuts auprs de
l'autorit administrative locale du lieu du sige de l'association ;
Liste des dirigeants ou membres mandats pour faire fonctionner le
compte mise jour et telle que dpose auprs de lautorit
administrative ;
Pice d'identit en cours de validit des dirigeants et, le cas chant, des
personnes habilites faire fonctionner le compte.

Le tout en original avec signatures lgalises ou en copie certifi conforme.

LES PARTIS POLITIQUES


Les partis politiques sont rgis par le dahir du 15 Novembre 1958
rglementant le droit d'association.
Pour l'ouverture d'un compte, ils doivent produire les mmes documents
exigs pour l'Association.
38

Janvier 2008

E LES SYNDICATS PROFESSIONNELS


Aux termes du Dahir du 16 Juillet 1957, les syndicats professionnels sont des groupements
ayant pour objet l'tude et la dfense des intrts conomiques, industriels, commerciaux et
agricoles de leurs adhrents.
Acquisition de la personnalit morale :
Seuls les syndicats dclars aux bureaux de lautorit locale comptente ont la personnalit
juridique.
Les syndicats peuvent se constituer en union ou fdration de syndicats.
Rgles de fonctionnement
Les reprsentants de lassociation sont dsigns :
- soit par les statuts,
- soit par lorgane dadministration dsign par lassemble gnrale.
La dure du mandat est fixe par les statuts.
Pices produire
- Un exemplaire des statuts ;
- Procs-verbal de l'Assemble Gnrale Constitutive pour les syndicats nouvellement
constitus, ou celui de l'Assemble Gnrale ayant nomm les membres du Conseil
d'Administration ;
- Procs-verbal du Conseil d'Administration ou des membres du bureau dsignant les
personnes charges de ladministration, ou de la Direction du Syndicat ;
- Rglement intrieur s'il existe ;
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Janvier 2008

- Rcpiss de dpt des documents numrs l'article 3 du Dahir prcit auprs de


lautorit Locale et du Parquet du lieu du sige du syndicat ;
- Copie de la Carte d'Identit Nationale du ou des mandataires.

F LES JOURNAUX
Rgi par la loi n 77-00 modifiant et compltant le dahir n 1-58-378 du 15 novembre
1958 tel que modifie formant Code de la Presse, le Journal peut tre au nom d'une
personne physique ou d'une personne morale.
Pices a produire :
Si l'ouverture du compte du journal est sollicite au nom d'une personne physique,
celle-ci doit produire les documents suivants :
- La Carte d'Identit Nationale du Directeur de la publication ;
- Le Rcpiss de dpt de la dclaration auprs du Parquet du Tribunal
de 1re instance du lieu o se trouve ladministration et la rdaction du
Journal ;
Si l'ouverture du compte du journal est sollicite au nom d'une socit, les
documents devant tre produit l'appui de la demande sont ceux indiqus pour
chaque type de socit (voir supra) outre :
- le rcpiss de dpt de la dclaration prvue par l'article 5 dudit dahir
auprs du Parquet du Tribunal de 1re Instance du lieu o se trouve
ladministration et la rdaction du Journal ;
- la Carte d'Identit Nationale du Directeur de la Publication, ou du
Directeur Dlgu habilit faire fonctionner le compte du journal.
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Janvier 2008

GLES SYNDICATS DE CO-PROPRIETE


Aux termes des dispositions de la loi 18-00 portant statut de la coproprit des immeubles
btis, les diffrents copropritaires d'un immeuble divis par tages ou par appartements se
trouvent obligatoirement et de plein droit groups dans un syndicat, reprsentant lgal de la
collectivit et dot de la personnalit morale.
Le syndic dsign par l'Assemble Gnrale des Copropritaires la majorit des voix a le
pouvoir dexcuter les dcisions du syndicat concernant la jouissance et ladministration des
parties communes et de pourvoir de sa propre initiative la conservation, la garde et
lentretien des parties communes.
Le syndic peut ouvrir un compte bancaire au nom du syndicat qui fonctionnera dans les
conditions arrtes par lassemble gnrale des co-propritaires.
Pices fournir :

Rglement de coproprit ;
Acte de dsignation du syndic24 et du syndic adjoint25 ;
Pice d'identit en cours de validit du syndic et du syndic adjoint ;

Le tout en original avec signatures lgalises ou copie certifie conforme.

N.B : Dans le cas o le syndic est une personne morale, il y a de recueillir le dossier juridique
complet de la socit en fonction de sa forme juridique.

24

Le syndic est dsign par lAssemble des copropritaires. A dfaut, il peut tre dsign par le Prsident du
tribunal.
25
Le syndic adjoint prend fonction au dcs, dmission ou rvocation du syndic.
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Janvier 2008

Section II. - PERSONNES MORALES DE DROIT PUBLIC

Les personnes morales de droit public sentendent notamment :


-

De l'Etat ;

Des Provinces ;

Des Prfectures ;

Des Communes ;

Des groupements de collectivits locales ;

Des Etablissements Publics

Des Chambres d'Artisanat, d'Agriculture, de commerce et d'Industrie ;

Des Groupements dintrt Public.

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Janvier 2008

A LES ETABLISSEMENTS PUBLICS


La demande d'ouverture d'un compte au nom d'un Etablissement Public doit tre
accompagne des pices dsignes ci-aprs :

Bulletin officiel portant publication du dahir de cration de


ltablissement ;
Bulletin Officiel portant publication du texte de nomination du Directeur
de ltablissement ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s) faire
fonctionner le compte ;
Pice d'identit en cours de validit du Directeur et, le cas chant, des
personnes habilites mouvementer le compte ;
Extrait rcent du RC (modle 7) s'il s'agit d'un tablissement caractre
industriel et commercial.

Le tout en original (avec signatures lgalises pour la dlgation) ou en copie certifies


conformes.

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B LES CHAMBRES DARTISANAT, LES CHAMBRES DAGRICULTURE & LES


CHAMBRES DE COMMERCE & DINDUSTRIE & LES CHAMBRES DE PECHE
MARITIME
Ce sont des Etablissement Publics dont le statut juridique est dfini par les textes suivants :
- Chambre d'Artisanat : Dahir du 28 Juin 1963 modifi et complt par le Dahir du 26 Aot
1992.
- Chambre d'Agriculture : Dahir du 24 Octobre 1962 formant statut des chambres
dagriculture.
-Chambres de Commerce et d'Industrie et Services : Dahir du 28 Janvier 1977 modifi et
complt par le Dahir du 26 Aot 1992,
-Chambre de pches maritimes : Dahir du 2 Avril 1997.
-Pour toutes les questions financires ces Chambres doivent se conformer aux prescriptions
du dahir du 14 Avril 1960 organisant le contrle financier de lEtat sur les Offices,
Etablissements Publics et Socits concessionnaires.

Louverture du compte est soumise la production dune autorisation pralable du


Ministre des Finances et de larrt dudit ministre portant nomination de lagent
comptable habilit faire fonctionner le compte..

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C LES REGIONS, LES PROVINCES, LES PREFECTURES & LES COMMUNES


Aux termes du Dahir portant loi n 1-76.584 du 30/09/1976 relatif l'organisation des
finances des Collectivits locales et de leurs groupements, modifi par le dahir du
02/04/1997, il faut entendre par collectivit locale : les Rgions, les Provinces, les Prfectures
et les Communes Urbaines et les Communes Rurales. Ce sont des collectivits territoriales de
droit public, dotes de la personnalit morale et de l'autonomie financire.

En vertu de larticle 91 du dcret du 30 septembre 1976 prvu par l'article 34 du Dahir du


30/09/1976 relatif lOrganisation des Finances des Collectivits Locales et de leurs
groupements, les fonds de ces derniers sont obligatoirement dposs au Trsor, il en
rsulte donc quune commune, province, prfecture ou rgion ne peuvent pas se faire
ouvrir un compte auprs dun tablissement bancaire, sauf autorisation du Ministre des
Finances.
Louverture dun compte une rgion, prfecture, province ou commune est donc soumise
la production de lautorisation du Ministre des Finances et de larrt ministriel portant
nomination de lagent comptable ou du mandataire habilit faire fonctionner le compte.

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D - GROUPEMENT DINTERET PUBLIC


Des groupements d'intrt public (GIP) dots de la personnalit morale et de l'autonomie
financire peuvent tre constitus entre un ou plusieurs tablissements publics et une ou
plusieurs
personnes
morales
de
droit
public
ou
priv.
Le GIP a pour objet d'exercer pour le compte de ses membres pendant une dure dtermine,
des activits d'enseignement, de formation et/ou de recherche et/ou de dveloppement
technologique ou de grer, pour leur compte, des quipements d'intrt commun ncessaires

ces
activits.
Le GIP est cr en vertu d'une convention passe entre les membres, qui dtermine
l'organisation du groupement et les droits et obligations des membres sous rserve des
dispositions de la prsente loi.
La convention portant cration du GIP doit tre approuve par l'administration.
Pices produire

:
Statuts du GIP dment approuv par lAdministration ;
Bulletin officiel portant publication de lacte administratif
dapprobation des statuts ;
PV de lAssemble Gnrale portant dsignation des membres du
Conseil dAdministration ;
PV du Conseil dAdministration portant dsignation du Directeur ;
Dlgation ventuelle en faveur de la (des) personne(s) habilite(s)
faire fonctionner le compte ;
Pice d'identit en cours de validit du Directeur et, le cas chant,
des personnes habilites mouvementer le compte.

Le tout en original avec signatures lgalises ou copie certifie conforme.

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CHAPITRE III- SUIVI ET MISE A JOUR DES DOSSIERS JURIDIQUES -PERSONNES


MORALES:
Les personnes morales, quelle que soit leur forme juridique, sont appeles au cours de leur
existence subir des modifications dans leur forme, structure et administration.
Par consquent, il est impratif de veiller ce que les dossiers juridiques tenus au niveau du
rseau refltent continuellement la ralit de la situation juridique des personnes morales
titulaires de comptes et ce, afin dviter toute dissymtrie susceptible daffecter la rgularit
des oprations ralises sur ces comptes.
A cet effet, il y a lieu de faire la distinction entre les socits commerciales et les autres
personnes morales (socits civiles, associations, coopratives, collectivits publiques26, etc.)
1- SOCIETES COMMERCIALES 27 :
Ces socits sentendent des formes juridiques suivantes :
- La Socit Anonyme ;
- La Socit Responsabilit limite ;
- La Socit en nom collectif ;
- La Socit en commandite simple ;
- La Socit en Commandite par Actions ;
- La Socit Anonyme simplifie ;
-Le Groupement dIntrt Economique .
A - Les changements affectant les statuts :
Nous rappelons cet gard que les statuts d'une socit commerciale ne peuvent tre
modifis que sur la base dune dcision des actionnaires ou associs runis en Assemble
Gnrale Extraordinaire (changement de dnomination sociale, de forme juridique, de
capital, etc.).
Ces dcisions font l'objet d'une publicit au Bulletin Officiel et dans un Journal d'annonces
lgales, ainsi quau niveau du Registre de Commerce de la socit.
Aussi, la mise jour du dossier juridique de la socit ayant subi une modification statutaire
doit-elle tre ralise sur la base de la production par la relation dune copie certifie
conforme des documents suivants :
- P.V de la dcision collective ayant dcid cette modification ;
- Dclaration dinscription modificative dment dpose au Registre de Commerce ;
- Publications ralises au Bulletin officiel (B.O) et un Journal dannonces lgales (J.A.L).
B- Changements affectant lAdministration de la Socit :
26

Les collectivits publiques sentendent de lEtat, collectivits territoriales (prfectures, provinces, communes
etc.), tablissements publics, offices, etc.
27
Les mmes rgles applicables ces socits sont applicables aux Groupements dIntrt Economique.

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Tout changement affectant ladministration de la socit doit faire lobjet dune dcision de
lassemble gnrale des actionnaires28 ou associs selon la forme juridique de la socit
concerne et conformment ses statuts.
Aussi, y a-t-il lieu de veiller ce que chaque mise jour de la liste des mandataires sociaux
et des cartons spcimen de la relation soit justifie par la production, de copies certifies
conformes des documents ci-aprs :
- P.V de lassemble ou de lorgane collgial comptent selon les cas (Conseil
dAdministration, Conseil de Surveillance) portant dsignation des nouveaux mandataires
sociaux ou dcidant de la prorogation du mandat des anciens ;
- Dclaration dinscription modificative dment dpose au Registre de Commerce.
- CIN, certificats dimmatriculation ou passeports des mandataires sociaux (en cours de
validit).
a- Dlgations de pouvoirs :
Toute dlgation de pouvoirs (procuration) dlivre par un mandataire social en faveur
dune tierce personne lhabilitant effectuer des oprations sur le compte de la relation
devra tre produite en original dment signe et cachete par le mandataire social.
A cet effet, nous attirons lattention du rseau quil y a lieu de sassurer avant la prise en
charge de toute dlgation de pouvoirs, de labsence de toutes dispositions dans les statuts
de la socit excluant ou restreignant la facult de dlgation reconnue aux mandataires
sociaux.
b- Echancier de renouvellement des pouvoirs :
il y a lieu de tenir un chancier de renouvellement des pouvoirs des mandataires des
relations en fonction de la dure de leurs mandats prvue par les statuts, ou par la dcision
collective portant leur dsignation.
Cet chancier doit galement prendre en charge sil y a lieu, la dure de validit des
dlgations de pouvoirs accordes aux autres signataires habilits faire fonctionner les
comptes des relations.
Etant entendu cet effet que lexpiration de la validit des pouvoirs des mandataires
sociaux entrane par l mme lextinction des dlgations de pouvoirs par eux dlivres.
Aussi, y a-t-il lieu dobserver la procdure suivante :
De mme, nous prconisons ladoption par le rseau de la procdure suivante pour la relance des
relations personnes morales :

1)- Un mois au moins avant l'expiration du mandat social ou de la dlgation de pouvoirs, il


appartient lagence domiciliataire dadresser une lettre recommande avec accus de
rception ( selon modle en annexe IX) la Socit ou son mandataire l'invitant produire :

28

Lorsquil sagit dune Socit Anonyme, en cas de changement de Prsidence ou Direction Gnrale ou de
prorogation de leurs mandats, il y a lieu de recueillir une copie certifie conforme :
- du P.V y affrent du conseil dadministration ou du conseil de surveillance,
- ainsi que de la dclaration dinscription modificative au Registre de Commerce.

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- Une copie certifie conforme du procs-verbal de renouvellement du mandat ou de


dsignation d'un nouveau mandataire, ainsi que de la dclaration dinscription modificative
dment dpose auprs du Registre de Commerce ;
- Ou sil sagit dune dlgation de pouvoirs, de loriginal dment sign et cachet, de lcrit
de prorogation des pouvoirs du dlgataire, ou de la nouvelle dlgation octroye une
autre personne.
2)- A dfaut de rponse dans un dlai de 15 jours partir de la date de la premire lettre, une
deuxime lettre recommande avec accus de rception (selon modle en annexe X) doit tre
adresse la socit lui enjoignant de rgulariser les pouvoirs du mandataire avant
expiration de son mandat, tout en lui prcisant qu dfaut de cette rgularisation, le compte
de la relation sera bloqu jusqu intervention de cette mise jour.
De mme, est mise la disposition du rseau un 3me modle en annexe XI pour la relance
des relations leffet de la mise jour de leurs dossiers juridiques quant des vnements
autres que lexpiration des pouvoirs des signataires ( ex : Augmentation de capital,
changement de forme juridique ou de sige social, etc.).

2 - AUTRES PERSONNES MORALES :

Pour la gestion et le suivi des dossiers juridiques affrents aux autres personnes morales, il y
a lieu de retenir les mmes rgles sus voques pour les socits commerciales sous rserve,
toutefois, des prcisions suivantes :
A - Coopratives et tablissements publics :
Les publications au Registre de Commerce (dclarations dinscription modificatives) ne sont
obligatoires que pour les coopratives et les tablissements publics ( caractre industriel et
commercial) qui y sont immatriculs.
B - Associations :
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Toutes les modifications intervenues dans ladministration ou la direction dune association


ainsi que toute modification apporte ses statuts doivent faire lobjet dun dpt auprs de
lautorit locale.
Ainsi, pour la mise jour du dossier juridique dune association, y a-t-il lieu de recueillir,
outre les copies certifies conformes des dcisions collectives dcidant ces modifications, une
copie certifie conforme du rcpiss de dpt de ces P.V auprs de lautorit locale.

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LAssistance de la Direction Juridique- Dpartement Conseil, Etudes &


Assistance Rseau, doit tre ncessairement sollicite pour toute difficult,
dordre juridique, lie la constitution, la gestion ou la mise jour du
dossier juridique dune relation.

Annexe III

Personnes physiques non-commerantes.

Demande douverture dun compte vue joint avec solidarit


(Signatures conjointes avec engagement mutuel)

Nous soussigns,
Monsieur ou Madame ______________________________________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Monsieur ou Madame [_____________________________________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Demandons BMCE Bank Agence ________________________ louverture sur ses livres dun compte
vue joint, sous n_____________________ ___ avec solidarit passive, qui demeure rgi par les
stipulations de la convention de compte signe avec BMCE Bank, le prsent acte en faisant partie
intgrante.
51

Janvier 2008

En consquence, toutes oprations dadministration et de disposition sur ledit compte sous quelque
forme que ce soit devront obligatoirement comporter nos signatures runies.
Nous dclarons expressment, par la prsente, tre conjointement et solidairement tenus vis--vis de
BMCE Bank, de toutes sommes en principal, intrts, commissions, frais et accessoires, pouvant tre
dues par nous cette dernire, raison doprations de toute nature, quelle quen soit la date, passes
au compte susvis, telle que ces sommes ressortiront de ses livres comptables qui feront foi.
Le compte joint susvis pourra valablement tre converti en un compte individuel, sur la base dune
demande de changement dintitul portant la signature de tous les co-titulaires.
Le compte transform sera ainsi mouvement par la seule et unique signature du nouveau titulaire.
Lopposition manant de lun des co-titulaires entrane le blocage du compte jusqu leve de cette
opposition par le co-titulaire opposant ou notification dune dcision de justice dfinitive dans ce sens.
En cas de notification de toute mesure de saisie quelconque sur les comptes individuels de lun de
nous, le compte susvis sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En cas de notification de toute mesure de saisie quelconque sur les comptes individuels de lun de
nous, ledit compte joint sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En outre, nos hritiers et ayants droit seront lis entre eux et avec le co-titulaire survivant par la
solidarit, active et passive, stipule ci-dessus, tant entendu quen cas de dcs de lun dentre nous,
les survivants sengagent rembourser BMCE Bank le solde dbiteur du compte, sur sa premire
demande .
En cas de dcs de lun dentre nous le compte susvis sera bloqu jusqu' intervention dun accord
amiable entre les hritiers du dfunt et le ou les co-titulaires survivant(s) sur les modalits de
rpartition du solde debiteur du compte.
Le Tribunal de Commerce de Casablanca est comptent pour connatre de tout litige rsultant de nos
rapports avec BMCE Bank au titre des prsentes.
Les relevs de compte et tous avis concernant ledit compte seront adresss
_____________________________________
demeurant
_______________________________________________________________ _

A ..le.

Annexe IV

Personnes physiques non-commerantes.

Demande douverture dun compte vue joint avec solidarit


(Signatures spares avec engagement mutuel)

Nous soussigns,
Monsieur ou Madame ______________________________________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Monsieur ou Madame [_____________________________________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Demandons BMCE Bank Agence ________________________ louverture sur ses livres dun compte
vue joint sous le n________________________ avec solidarit passive et active, qui demeure rgi par
les stipulations de la convention de compte signe avec BMCE Bank, le prsent acte en faisant partie
intgrante.
En consquence, chacun de nous pourra, sous sa seule signature, accomplir toutes les oprations
dadministration et de disposition sur ledit compte sous quelque forme que ce soit.
Tous paiements et rglements faits raison desdites oprations ou de crdits et avances mis en place
par BMCE Bank sur la base dune demande initie par lun de nous, seront libratoires pour BMCE
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Janvier 2008

Bank vis--vis de tous, y compris les hritiers ou ayant droit de celui ou celle dentre nous qui
viendrait dcder.
Nous dclarons expressment, par la prsente, tre conjointement et solidairement tenus vis--vis de
BMCE Bank, de toutes sommes en principal, intrts, commissions, frais et accessoires, pouvant tre
dues par nous cette dernire, raison doprations de toute nature, quelle quen soit la date, passes
au compte susvis, telle que ces sommes ressortiront de ses livres comptables qui feront foi.
La demande de clture dudit compte sera valablement formalisee sous la seule signature de lun de
nous.
Le compte joint susvis pourra valablement tre converti en un compte individuel, sur la base dune
demande de changement dintitul portant les signatures de tous les co-titulaires.
- Le compte transform sera ainsi mouvement par la seule et unique signature du nouveau
titulaire ;
- De mme, les valeurs mises antrieurement la date de rception de ladite demande seront
honores par BMCE Bank en vertu de la solidarit qui existait entre nous.
Lopposition manant de lun des co-titulaires entrane le blocage du compte jusqu leve de cette
opposition par le co-titulaire opposant ou notification dune dcision de justice dfinitive dans ce sens.
En cas de notification de toute mesure de saisie quelconque sur les comptes individuels de lun de
nous, le compte susvis sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En outre, nos hritiers et ayants droit seront lis entre eux et avec le ou les co-titulaires survivants par
la solidarit, active et passive, stipule ci-dessus, tant entendu quen cas de dcs de lun dentre
nous, les survivants sengagent rembourser BMCE Bank le solde dbiteur du compte , sur sa
premire demande .
En cas de dcs de lun dentre nous le compte susvis sera bloqu jusqu' intervention dun accord
amiable entre les hritiers du dfunt et le ou les co-titulaires survivant(s) sur les modalits de
rpartition du solde debiteur du compte.
Les relevs de compte et tous avis concernant ledit compte seront adresss
_____________________________________
demeurant
_______________________________________________________________ _

Le Tribunal de Commerce de Casablanca est comptent pour connatre de tout litige rsultant de nos
rapports avec BMCE Bank au titre des prsentes.
A ..le.

Annexe V

Personnes physiques et/ou morales commerantes.

Demande douverture dun compte vue collectif


(Signatures runies)

Nous soussigns,
Nom& Prnom ou Dnomination Sociale [ _________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Reprsentant lgal
[ _________________________]
Nom& Prnom ou Dnomination Sociale [ _________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Reprsentant lgal
[ _________________________]
Nom& Prnom ou Dnomination sociale [ _________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce [ _________________________]
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Reprsentant lgal
[ _________________________]

Demandons BMCE Bank Agence ________________________ louverture sur ses livres dun compte
vue joint sous le n________________________ avec solidarit passive et active, qui demeure rgi par
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Janvier 2008

les stipulations de la convention de compte signe avec BMCE Bank, le prsent acte en faisant partie
intgrante.
Ce compte fonctionnera sous nos signatures runies pour toutes oprations de banque, crdits et avances de toute
nature.
Si le compte susvis devenait dbiteur pour quelque raison que ce soit, nous serions conjointement et
solidairement tenus vis--vis de BMCE Bank du remboursement du solde dbiteur, augment des intrts, frais et
accessoires.
En consquence, nous nous engageons conjointement et solidairement rembourser BMCE Bank lintgralit de
sa crance telle que celle-ci ressortira de ses livres comptables qui feront foi.
La demande de clture dudit compte comportera toutes nos signatures.
En cas de retrait de lun des co-titulaires dudit compte, une demande de changement dintitul de compte portant
nos signatures runies sera remise BMCE Bank, le compte transform sera ainsi mouvement par la/ou les
signature(s) des co-titulaires restants ;
Lopposition manant de lun dentre nous entrane le blocage du compte jusqu leve de cette opposition par le
co-titulaire opposant ou notification dune dcision de justice dfinitive dans ce sens.
En cas de notification de toute mesure de saisie sur les comptes individuels appartenant lun dentre nous, le
compte susvis sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En cas de dcs de lun dentre nous le compte susvis sera bloque jusqu' intervention dun accord amiable entre
les hritiers du dfunt et le ou les co-titulaires survivant(s) sur les modalits de rpartition du solde debiteur du
compte.
Les relevs de compte et tous avis concernant ledit compte seront adresss
_____________________________________
demeurant

_______________________________________________________________ _
Le Tribunal de Commerce de Casablanca est comptent pour connatre de tout litige rsultant de nos rapports
avec BMCE Bank.
A ..le.

Annexe VII

Personnes physiques et/ou morales commerantes.

Demande douverture dun compte vue collectif


(Signatures spares)
Nous soussigns,

Nom& Prnom ou Dnomination Sociale [ _________________________]


Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce [ _________________________]
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Nom& Prnom ou Dnomination Sociale [ _________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce [ _________________________]
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Nom& Prnom ou Dnomination sociale [ _________________________]
Titulaire de la CIN n [______________________________________________________]
Registre de Commerce [ _________________________]
Adresse ou Sige Social [_____________________________________________________________]
Demandons BMCE Bank Agence ________________________ louverture sur ses livres dun compte
vue joint sous le n________________________ avec solidarit passive et active, qui demeure rgi par
les stipulations de la convention de compte signe avec BMCE Bank, le prsent acte en faisant partie
intgrante.
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Janvier 2008

Ce compte fonctionnera sous nos signatures spares pour toutes oprations de banque, crdits et
avances de toute nature.
Si le compte susvis devenait dbiteur pour quelque raison que ce soit, nous serions conjointement et
solidairement tenus vis--vis de BMCE Bank du remboursement du solde dbiteur, augment des
intrts, frais et accessoires.
En consquence, nous nous engageons conjointement et solidairement rembourser BMCE Bank
lintgralit de sa crance telle que celle-ci ressortira de ses livres comptables qui feront foi.
La demande de clture dudit compte comportera toutes nos signatures.
En cas de retrait de lun des co-titulaires dudit compte, une demande de changement dintitul de
compte portant nos signatures runies sera remise BMCE Bank.
- Le compte transform sera ainsi mouvement par la/les signature(s) des co-titulaires restants ;
- De mme, les valeurs mises antrieurement la date de rception de ladite demande seront
honores par BMCE Bank en vertu de la solidarit qui existait entre nous.
Lopposition manant de lun dentre nous entrane le blocage du compte jusqu leve de cette
opposition par le co-titulaire opposant ou notification dune dcision de justice dfinitive dans ce sens.
En cas de notification de toute mesure de saisie sur les comptes individuels de lun des co-titulaires, le
compte susvis sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En cas de dcs de lun dentre nous le compte susvis sera bloqu jusqu' intervention dun accord
amiable entre les hritiers du dfunt et le ou les co-titulaires survivant sur les modalits de rpartition
du solde debiteur du compte.
Les relevs de compte et tous avis concernant ledit compte seront adresss
_________________________________________________________________
demeurant

_______________________________________________________________ ________________
Le Tribunal de Commerce de Casablanca est comptent pour connatre de tout litige rsultant de nos
rapports avec BMCE Bank.
A ..le.

Annexe VIII

Personnes physiques non-musulmanes

Demande douverture dun compte vue joint


(Signatures spares) .
Monsieur ou Madame ______________________________________________________]
Titulaire du Passeport ou C.I n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Monsieur ou Madame [_____________________________________________________]
Titulaire de la Passeport ou C.I n [______________________________________________________]
Demeurant [______________________________________________________________]
Demandons BMCE Bank Agence ________________________ louverture sur ses livres dun compte
vue joint sous le n________________________ avec solidarit passive et active, qui demeure rgi par
les stipulations de la convention de compte signe avec BMCE Bank, le prsent acte en faisant partie
intgrante.
En consquence, chacun de nous pourra, sous sa seule signature, accomplir toutes les oprations
dadministration et de disposition sur ledit compte sous quelque forme que ce soit.
Tous paiements et rglements faits raison desdites oprations ou de crdits et avances mis en place
par BMCE Bank sur la base dune demande initie par lun de nous, seront libratoires pour BMCE
Bank vis--vis de tous, y compris les hritiers ou ayant droit de celui ou celle dentre nous qui
viendrait dcder.
Nous dclarons expressment, par la prsente, tre conjointement et solidairement tenus vis--vis de
BMCE Bank, de toutes sommes en principal, intrts, commissions, frais et accessoires, pouvant tre
dues par nous cette dernire, raison doprations de toute nature, quelle quen soit la date, passes
au compte susvis, telle que ces sommes ressortiront de ses livres comptables qui feront foi.
La demande de clture dudit compte sera valablement formalise sous la seule signature de lun de
nous.
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Janvier 2008

Le compte joint susvis pourra valablement tre converti en un compte individuel, sur la base dune
demande de changement dintitul portant les signatures de tous les co-titulaires.
- Le compte transform sera ainsi mouvement par la seule et unique signature du nouveau
titulaire ;
- De mme, les valeurs mises antrieurement la date de rception de ladite demande seront
honores par BMCE Bank en vertu de la solidarit qui existait entre nous.
Lopposition manant de lun des co-titulaires entrane le blocage du compte jusqu leve de cette
opposition par le co-titulaire opposant ou notification dune dcision de justice dfinitive dans ce sens.
En cas de notification de toute mesure de saisie quelconque sur les comptes individuels de lun de
nous, le compte susvis sera galement saisi jusqu obtention dune mainleve.
En outre, nos hritiers et ayants droit seront lis entre eux et avec le ou les co-titulaires survivants par
la solidarit, active et passive, stipule ci-dessus, tant entendu quen cas de dcs de lun dentre
nous, les survivants sengagent rembourser BMCE Bank, sur premire demande de celle-ci, le solde
dbiteur du compte.
En cas de dcs de lun dentre nous, le compte susvis continuera de fonctionner normalement sous
la signature du co-titulaire survivant sauf opposition dment formule par lun des hritiers du cotitulaire dcd. Dans ce cas, le compte sera bloqu jusqu' intervention dun accord amiable entre les
hritiers du dfunt et le ou les co-titulaires survivant(s) sur les modalits de rpartition du solde
debiteur du compte.
Les relevs de compte et tous avis concernant ledit compte seront adresss
_____________________________________ demeurant _________________________________________________ _

Le Tribunal de Commerce de Casablanca est comptent pour connatre de tout litige rsultant de nos
rapports avec BMCE Bank au titre des prsentes.
A ..le.

SOMMAIRE DU GUIDE
PREMIERE PARTIE
CHAPITRE Ier : LE REGIME JURIDIQUE GENERAL DE LOUVERTURE DE COMPTE..P.2
Section I : DEFINITION.P.2
Section II : LE PRINCIPE DE LA LIBERT DE LA BANQUE.... P.2
Section III : LA NOTION DE DROIT AU COMPTE LEXCEPTION)..P.2
Section IV : SIGNATURE DUNE CONVENTION DE COMPTE.. ..P.3
CHAPITRE IIme : OBLIGATIONS DE VERIFICATION & DE VIGILANCE..P.4
Section I IDENTIFICATION DE LA CLIENTELE
A- Personnes physiques.. .P.4
1- Lentretien pralable P.4
2- La fiche douverture de compte..P.4
B- Personnes morales..P.5
1- Lentretien pralable...P.5
2- la fiche douverture de compte.P.5
C- Dispositions communes aux personnes physiques et morales : P.6
1-Vrification de la rgularit des documents ......P.6
2-Justificatifs complmentaires.P.7
3- Vrification de la vracit de ladresseP.7
Section II- DISPOSITIONS PARTICULIERES DE LA LOI N 43-05 RELATIVE A LA
LUTTE CONTRE LE BLANCHIMENT DE CAPITAUX.. P.8
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DEUXIEME PARTIE
CHAPITRE Ier : PERSONNES PHYSIQUESP.10
Section I : LES MAJEURS....P.10
A- Marocains rsidents au MAROC .....P.10
B- Les MRE ayant acquis une nationalit trangre......P.10
C- Etranger Rsident au MAROC .....P.10
D- LES NON VOYANTS ....P.10
1- Au cas o le client dsire faire fonctionner lui-mme son compte .P.11
2- Si le client opte pour le fonctionnement de son compte par un mandataire.P.11
Section II : LES MINEURS..P.12
A- Mineurs sous tutelle lgale.P.13
B- Mineurs sous tutelle testamentaire ou dative P.13
1-Tuteur testamentaire dsign par le pre.P.13
a- Cxistence mre tutrice lgale, tuteur testamentaire........P.13
b- Cas du dcs, absence ou incapacit juridique de la mre........P.14
2- Tuteur testamentaire dsign par la mre... .. .P.14
3-Tuteur datif ( Mokaddem)... .P.14
4-Pouvoirs des tuteurs testamentaires et datifs...P.15
5-Fonctionnement du compte dun mineur.....P.15
I- Cas du mineur g de moins de 12 ans .......P.15
II- Cas du mineur g de plus de 12 ans et moins de 16 ans .......P.15
III- Cas mineur mancip ( Tarchid) ...P.16
Section III : LES MAJEURS SOUS TUTELLE P.16
Section IV : LES ILLETRES .P.17
CHAPITRE IIme : PERSONNES MORALES..P.19
Section I : PERSONNES MORALES DE DROIT PRIV .....P.19
A- Les Socits Civiles ..P.20
1- DfinitionP.20
2- Conditions de constitution..P.21
3- Rgles de fonctionnement de la Socit Civile.....P.21
B- Les Socits Commerciales ...P.22
- Socit en cours de formation .. ..P.23
1- Les Socits Anonymes P.24
a) Socit anonyme Conseil dAdministrationP.25
b) Socit Anonyme directoire et conseil de surveillance..P.26
2- La Socit Responsabilit Limite....P.27
3- Les Socits en Commandite par Actions .P.29
4- Socits en Nom Collectif (SNC) et Socit en Commandite Simple (SCS) P.31
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5- Socit en Participation & Socit de Fait .P.34


C -Personnes morales trangres ............P.34
D- Groupement dIntrt Economique (GIE)...P.35
E - Les Socits Coopratives .. ...P.36
F- Les Associations.....P.38
G- Les Partis Politiques.......P.40
H- Les Syndicats Professionnels....P.40
I- Les Journaux ...P.41
J- Les Syndicats de Co-proprit P.42
Section II- PERSONNES MORALES DE DROIT PUBLICP.43
A- Les tablissements publics P.44
B- Les chambres dartisanat, les chambres dagriculture, les chambres de
Commerce & dindustrie et els chambre de pche maritime.P.45
C- Les Rgions, les Provinces, les Prfectures & les Communes..P.46
D- Groupement dIntrt Public .P.47
CHAPITRE III- SUIVI ET MISE A JOUR DES DOSSIERS JURIDIQUES PERSONNES
MORALES...P.48
Section I- SOCIETES COMMERCIALES ..P.48
A-les changements affectant les statuts .....P.49
B-les changements affectant lAdministration de la Socit ...P.49
a- Dlgations de pouvoirs ..P.49
b- Echancier de renouvellement des pouvoirs ..P.50
Section II- AUTRES PERSONNES MORALES .P.51
A- Coopratives et Etablissements publics.P.51
B- Associations P.51
ANNEXES :
Annexe I : Convention de Compte Personnes Physiques .p.53
Annexe II : Convention de Compte Personnes MoralesP. 62
Annexe III : Demande douverture dun compte vue joint avec solidarit (Signatures
conjointes
avec
engagement
Personnes
physiques
noncommerantes.
mutuel).P. 71
Annexe IV : Demande douverture dun compte vue joint avec solidarit (Signatures spares
avec engagement mutuel)Personnes physiques non-commerantes. .P.72
Annexe V : Demande douverture dun compte vue collectif (Signatures runies)Personnes
physiques et/ou morales commerantes. ...P.73
Annexe VI : Demande douverture dun compte vue collectif (Signatures spares) Personnes
physiques et/ou morales commerantes. ..P.74
Annexe VII : Demande douverture dun compte vue joint (Signatures spares). Personnes
physiques non - musulmanes. .....P.75
Annexe VIII : Modle de courrier mise jour dossier juridique-1er CourrierP.76
Annexe IX : Modle de courrier de mise jour dossier juridique- Relance p.77
Annexe X
: Modle de courrier mise jour autres cas que lchance pouvoirsP.78
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