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MODULE :
Mise niveau en comptabilit gnrale
Anim par :
PROGRAMME DU MODULE
Jour
Nombre
dheures
Thme
Samedi
17/11/07
3h
Le bilan et le CPC
Mardi
20/11/07
2h
Le Compte
Mercredi
21/11/07
2h
La balance
Samedi
24/11/07
4h
Le journal
Mardi
27/11/07
2h
Application de synthse
Mercredi
28/11/07
2h
La paie
Samedi
01/12/07
3h
La paie
2
Situation
de lentreprise
Documents
Documents
de
de
base
base
Preuves
des oprations
Journal
Journal
Chronologie
des oprations
Grand-livre
Grand-livre
Ensemble
des comptes
Balances
Balances
Situation
des comptes
Compte
Comptede
de
Produits
Produits
etetCharges
Charges
Activit
de lexercice
Travaux quotidiens
Travaux priodiques
Dfinition de la comptabilit
Le bilan
Le bilan schmatique
ACTIF
EMPLOIS
O se
trouve
largent
dans
lentreprise
?
PROVISOIRES
- Biens
- Crances
- Liquidits
PASSIF
RESSOURCES
PROVISOIRES
- Capitaux propres
- Emprunts
- Autres dettes
Do vient
largent de
lentreprise
?
Le bilan schmatique
Exemple 1 Bilan de dpart
Montants
Matriel
Mobilier
100 000
80 000
Marchandises
Clients
Banque
60 000
40 000
20 000
Caisse
10 000
Total
Pas de Rsultat
310 000
PASSIF
Capital
Emprunt
Montants
170 000
90 000
Fournisseurs
50 000
Total
310 000
Le bilan schmatique
Exemple 2 Bilan de clture
Montants
Matriel
Mobilier
110 000
90 000
Marchandises
Clients
Banque
70 000
30 000
50 000
Caisse
20 000
Total
Un Rsultat apparat
PASSIF
Capital
Rsultat
170 000
+ 100 000
Emprunts
Fournisseurs
370 000
Montants
40 000
60 000
Total
270 000
370
BENEFICE
PERTE
RESULTAT NUL8
Le bilan schmatique
Exemple 3 Bilan douverture
Montants
Matriel
Mobilier
110 000
90 000
Marchandises
Clients
Banque
70 000
30 000
50 000
Caisse
20 000
Total
Pas de Rsultat
370 000
PASSIF
Capital
Rserves
Montants
170 000
100 000
Emprunts
Fournisseurs
40 000
60 000
Total
370 000
Le bilan normalis
CLASSES
ACTIF
PASSIF
ACTIF IMMOBILISE
FINANCEMENT
PERMANENT
ACTIF CIRCULANT
PASSIF CIRCULANT
HORS TRESORERIE
HORS TRESORERIE
TRESORERIE
TRESORERIE
5
10
Le bilan normalis
RUBRIQUES
ACTIF
PASSIF
11
Capitaux propres
22 Immobilisations incorporelles
13
23 Immobilisations corporelles
14
Dettes de financement
31 Stocks
44
51 Trsorerie Actif
55 Trsorerie Passif
11
ACTIF
IMMOBILISE
ACTIF
CIRCULANT
Hors Trsorerie
211
212
221
222
223
231
232
233
234
235
241
251
311
312
315
341
342
343
345
346
348
350
511
TRESORERIE
514
516
Frais prliminaires
Charges rpartir sur plusieurs exercices
Immobilisations en recherche et dveloppement
Brevets, marques, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Terrains
Constructions
Installations techniques, matriel et outillage
Matriel de transport
Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers
Prts immobiliss
Titres de participation
Marchandises
Matires et fournitures consommables
Produits finis
Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes
Clients et comptes rattachs
Personnel - dbiteur
Etat - dbiteur
Comptes dassocis - dbiteurs
Autres dbiteurs
Titres et valeurs de placement
Chques et valeurs encaisser
Banques, trsorerie gnrale et chques Postaux (dbiteurs)
Caisses, rgies davances et accrditifs
12
FINANCEMENT
PERMANENT
PASSIF
CIRCULANT
Hors Trsorerie
TRESORERIE
111
114
115
116
118
119
131
135
141
148
151
155
441
442
443
444
445
446
448
450
552
553
554
13
Le compte de
produits et charges
- CPC 14
EMPLOIS
Quelles sont
les
dpenses
supportes
par
lactivit?
DEFINITIFS
- Exploitation
- Finance
- Non courant
PRODUITS
RESSOURCES
DEFINITIVES
- Exploitation
- Finance
- Non courant
Quelles sont
les revenus
rapports
par
lactivit ?
15
CHARGES
PRODUITS
PRODUITS
BENEFICE
CHARGES
PERTE
16
Bilan et CPC
BILAN
CPC
ACTIF
PASSIF
EMPLOIS
RESSOURCES
EMPLOIS
RESSOURCES
PROVISOIRES
PROVISOIRES
DEFINITIFS
DEFINITIVES
CHARGES
PRODUITS
18
Bilan et CPC
Exemple 1 Bnfice
Montants
Matriel
Mobilier
Marchandises
Clients
Banque
Caisse
110 000
90 000
70 000
30 000
50 000
20 000
Total
370 000
PASSIF
Montants
170 000
+ 100 000
40 000
60 000
Capital
Rsultat
Emprunts
Fournisseurs
Total
370 000
Montants
300 000
120 000
530 000
25 000
8 000
100 000
1 083 000
PRODUITS
Ventes de marchandises
Commissions
Intrts des prts
Dons
Total
Montants
650 000
216 000
82 000
130 000
1 083 000
19
Bilan et CPC
Exemple 2 Perte
Montants
Matriel
Mobilier
Marchandises
Clients
Banque
Caisse
200 000
90 000
40 000
45 000
10 000
2 000
Total
387 000
PASSIF
Montants
120 000
- 58 000
240 000
85 000
Capital
Rsultat
Emprunts
Fournisseurs
Total
387 000
Montants
600 000
180 000
490 000
36 000
24 000
1 320 000
PRODUITS
Ventes de marchandises
Commissions
Intrts des prts
Dons
Montants
834 000
216 000
82 000
130 000
Rsultat
58 000
Total
1 320 000
20
Le CPC normalis
CLASSES
CHARGES
6
PRODUITS
7
21
Le CPC normalis
RUBRIQUES
CHARGES
PRODUITS
61
Charges dexploitation
71
Produits dexploitation
63
Charges financires
73
Produits financiers
65
75
67
Le CPC normalis
CHARGES
POSTES
PRODUITS
613/614
23