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DEDICACE…………………………………………………....………3
REMERCIEMENTS…………………………………………………4-5
AVANT PROPOS ……………………………………………………..6
INTRODUCTION............................................................................…..7
PREMERE PARTIE : PRESENTATION DE LA TRESORERIE
PRINCIPALE DE VAVOUA………………………………………...8
I- LOCALISATION ET HISTORIQUE....................................…...…9
1) Localisation ………………..........................................................9
2) Historique.................................…...................................................9
II. MISSION ET ORGANISATION…................................................10
1) Mission…………………………………………………….....11
2) Organisation…………………………………………..............11
III. ORGANIGRAMME FONCTIONNEL DE LA TRESORERIE
PRINCIPALE DE Vavoua …………………………………………...15
DEUXIEME PARTIE : LA PROCEDURE DE
COMPTABILISATION DES RECETTES
COMMUNALES…………………………………………………….16
LA PROCEDURE DE COMPTABILISATION DES RECETTES
COMMUNALES…………………………..........................................17
DEFINITIONS DES NOTIONS..……..…………………..17-18
1) Les recettes d’investissement………………………………..18
1-1) Prélèvement sur fonds d’investissement……..……………...18-20
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PRESENTATION DE LA
TRESORERIE PRINCIPALE DE
VAVOUA
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1) Localisation
2) Historique
II - MISSIONS ET ORGANISATIONS
2) Organisation
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b) Le Secrétariat
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a) Le Service Recouvrement
b) Le service Communal
c) Le Service Dépenses
d) Le Service Comptabilité
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e) Le Service Apurement
C’est avant tout un service de contrôle interne, il est tenu par un seul
animateur qui en est le chef de service. Son rôle est de vérifier les
fiches d’écritures du poste comptable avec les pièces justificatives
Jointes ; leur report sur les bordereaux de transfert ; la vérification des
bordereaux de saisie dans le progiciel ASTER.
Il fait également un rapprochement du solde du livre des disponibilités
(T45) avec le Solde de la caisse en espèces. Il procède à la vérification
qui consiste à s’assurer que les écritures retracées sont exactes et
s’assure que les comptes aux DEBITS et aux CREDITS sont les
comptes appropriés pour chaque opération.
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TRESORIER PRINCIPAL
SECRETARIAT
CAISSE
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LA PROCEDURE DE
COMPTABILISATION DES
RECETTES COMMUNALES :
CAS DE LA TRESORERIE
PRINCIPALE DE VAVOUA
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CT50 580 CL 0
X X
X X
Ordonnateur
Receveur municipal
Service communal
D 562 C D 457 C
X X
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D 4680 C D classe 0 C
X X
D 562 C D 4680 C
X X
D 4680 C D classe 7 C
-X -X
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TG Daloa
TP Vavoua
Service Comptabilité
Service Communal
D 562 C D 457 C
X X
D 457 C D classe 0 C
X X
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Service communal
b) Déclaration des recettes
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D 457 C D classe 7 C
X X
D 560 C D 457 C
X X
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D 4680 C D classe 7 C
X X
D 560 C D 4680 C
X X
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Etat de versement :
Le régisseur vient faire un versement des recettes de la journée d’un
montant de 1 500 000f à la caisse.
Le caissier passe l’écriture dans le livre T31T celui-ci lui remet
quittancer n°003014302.
Une semaine plus tard le trésorier émet une déclaration de recettes de
1 500 000 suivie d’un bordereau de recette CT53 n° 47.
Taf : comptabilisé l’opération du versement à la du 25/06/2023
Résolution
D C 22/06/2023 D C
560 Compte au trésor 1 500 000
457 Recette avant émission 1 500 000
(Encaissement)
dito
457 Compte de la commune 1 500 000
71344 Marché 1 500 000
(Prise en charge)
D 560 C D 457 C
X X
D 457 C D classe 7 C
X X
Résolution
D C 29/06/2023 D C
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CRITIQUES ET SUGGESTIONS
I. CRITIQUES
Les critiques envers la Trésorerie Principale de Vavoua se focalisent
bel et bien sous l’angle mélioratif que péjoratif.
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II. SUGGESTIONS
Dans l’intention de palier aux dysfonctionnements ci-dessus, il serait
primo souhaitable que vue les nombres de documents produits dans
chaque service surtout le service comptabilité ; que tous les services
soient équipés de matériels et fourniture de bureaux. Secundo; adresser
un courrier pour la construction de ses propres locaux pour permettre à
chaque service d’exercer correctement et librement ; afin de bien
conserver les documents et des pièces comptables. Tercio ; mettre à la
disposition si possible un véhicule à la Trésorerie Principale de Vavoua
pour ses différentes missions.
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