1) Expression des besoins

Objectif Risques Moyens de contrôle

Le besoin est réel Besoin irréel Vérifier règles, signatures…
Le besoin soit validé par une Validation par une personne Vérifier l’acceptation et
personne autorisée non autorisée validation de la demande
d’achat
Besoin non conforme… Vérifier les participants
2) Sélection des fournisseurs :

Objectif Risques Moyens de contrôle

S’assurer que les infos sont Absence de concurrence Annuaire des professionnels
collectés sur les Frs >évaluer Aucun cahier de charges Vérifier la procédure
leurs offres prévisionnel des besoins d’appels d’offres
Fiche des Frs
3) La négociation et les contrats

Objectif Risques Moyens de contrôle

s’assurer de l’existence des
Absence de négociation Vérifier le BC
commandes + termes des Termes/contrat non clarifiés Accusé de réception de Cmd
contrats (formalisés, Termes/commande non Liste de personnes
négociés…) négociés, formalisés… habilitées à signer
Engagement non autorisé Vérifier négociation/contrat
4) Suivi des commandes en cours :

Objectif Risques Moyens de contrôle

S’assurer qu’il existe un suivi Aucune procédure de suivi Vérifier/suivre les BC
efficace et fiable des Cmd Aucun suivi d’engagement Vérifier l’accusé des Cmd
5) Réception des biens commandés

Objectif Risques Moyens de contrôle

Vérifier la conformité de la Biens non conformes Etablir le BC, BL, facture
réception par rapport à la Absence de contrôle Rapprochement entre BC,
Cmd BC et BL perdus BL et la réception.
6) Contrôle, enregistrement et paiement

Objectif Risques Moyens de contrôle

S’assurer que les factures Perte de facture Définir une procédure claire
sont correctement Retard/omission comptable Contrôle systématique
contrôlées et réglées Double paiement… Analyser les Frs et trésorerie
7) Implication du service achats dans le pilotage du groupe :

Objectif Risques Moyens de contrôle

Le service participe au Mauvaise allocation R/ces Planning des commandes
budget et program annuel Prévision contredit objectif Analyse des écarts

Ce service est seul à négocier Non maitrise des coûts… PV d’élaboration du budget