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3-financier

3-1-Détermination de CA

Calcul CA
sac mocassin
  ceintures bracelets montre 1 montre 2 porte feuille sac petit moyen sac grand sandales s derbies bots
prix
unitaire 100 50 150 200 100 120 200 300 150 130 200 300
qté
vendue 20 200 40 20 30 40 25 20 50 60 15 10 CA/mois CA/an
total 2000 10000 6000 4000 3000 4800 5000 6000 7500 7800 3000 3000 62100 745200
Evolution CA

Année 2021 2022 2023 2024 2025


782 845 929 1 041
Chiffre d'affaire 745 200,00 460,00 056,80 562,48 109,98
Evolution   5% 8% 10% 12%

3-2- Détermination des charges d’amortissement

 frais préliminaire

Année Valeur d'origine taux Annuité cumule d'amortissement VNA


2021 2 562 20% 512,4 512,4 2049,6
2022 2 562 20% 512,4 1024,8 1537,2
2023 2 562 20% 512,4 1537,2 1024,8
2024 2 562 20% 512,4 2049,6 512,4
2025 2 562 20% 512,4 2562 0

 matériels informatiques
Année Valeur d'origine taux Annuité cumule d'amortissement VNA
2021 11200 20% 2240 2240 8960
2022 11200 20% 2240 4480 6720
2023 11200 20% 2240 6720 4480
2024 11200 20% 2240 8960 2240
2025 11200 20% 2240 11200 0

 mobiliers de bureau

Année Valeur d'origine taux Annuité cumule d'amortissement VNA


2021 8680 10% 868 868 7812
2022 8680 10% 868 1736 6944
2023 8680 10% 868 2604 6076
2024 8680 10% 868 3472 5208
2025 8680 10% 868 4340 4340
2026 8680 10% 868 5208 3472
2027 8680 10% 868 6076 2604
2028 8680 10% 868 6944 1736
2029 8680 10% 868 7812 868
2030 8680 10% 868 8680 0

 Matériel de transport
Année Valeur d'origine taux Annuité cumule d'amortissement VNA
2021 70000 20% 14000 14000 56000
2022 70000 20% 14000 28000 42000
2023 70000 20% 14000 42000 28000
2024 70000 20% 14000 56000 14000
2025 70000 20% 14000 70000 0
 Matériel et outillage

Année Valeur d'origine taux Annuité cumule d'amortissement VNA


2021 120 800 20% 24160 24160 96640
2022 120 800 20% 24160 48320 72480
2023 120 800 20% 24160 72480 48320
2024 120 800 20% 24160 96640 24160
2025 120 800 20% 24160 120800 0

 Tableau récapulatif des dotations aux amortissements

ELEMENTS VO TAUX 2021 2022 20023 2024 2025

Frais préliminaire 2 562,00 20% 512,40 512,40 512,40 512,40 512,40


Matériel et outillage 120 800,00 20% 24 160,00 24 160,00 24 160,00 24 160,00 24 160,00
Matériel de transport 70 000,00 20% 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00 14 000,00

mobilier de bureau 8 680,00 10% 868,00 868,00 868,00 868,00 868,00


matériel informatique 11 200,00 20% 2 240,00 2 240,00 2 240,00 2 240,00 2 240,00
TOTAL     41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40

 Tableau récapulatif des charges


Année 2021 2022 2023 2024 2025
achat consommés de M&F 36 020,00 37 821,00 38 901,60 39 622,00 40 342,40
Autres charges externes fixes 51 500,00 51 500,00 51 500,00 51 500,00 51 500,00
autres Charges externes variables 96 000,00 100 800,00 108 864,00 119 750,40 134 120,45
Charges d'intérêt - - - - -
Charges du personnel 419 586,00 442 991,40 479 826,90 479 826,90 479 826,90
Dotation d'exploitation 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40
dotation financière - - - - -
Total 548 886 574 093 612 009 612 729 613 450

3-3 CPC prévisionnel

Année 2021 2022 2023 2024 2025


CA 745 200,00 782 460,00 845 056,80 929 562,48 1 041 109,98
CV 132 020,00 138 621,00 147 765,60 159 372,40 174 462,85
CF 471 086,00 471 086,00 531 326,90 531 326,90 531 326,90
Dotation d'exploitation 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40
Résultat d'exploitation 100 313,60 130 972,60 124 183,90 197 082,78 293 539,83

Résultat financier - - - - -
Résultat courant 100 313,60 130 972,60 124 183,90 197 082,78 293 539,83
Résultat non courant 0 0 0 0 0
résultat avant impôt 100 313,60 130 972,60 124 183,90 197 082,78 293 539,83
Impôt sur résultat 31 097,22 40 601,51 38 497,01 61 095,66 90 997,35
69 202
résultat net 216,38 90 371,09 85 686,89 135 987,12 542,48

3-4 calculs du BFR


les éléments du BFR en valeur
année 2020 2021 2022 2023 2024
CA 745 200,00 782 460,00 845 056,80 929 562,48 1 041 109,98
stock de matière première 5 387,00 5 656,35 6 108,86 6 719,74 7 526,11
stock de produit fini 16000,00 16800 18144 19958,4 22353,408

créances clients - - - - -
dettes fournisseurs 4 002,22 4 202,33 4 454,47 4 810,83 5 291,91
BFR en valeur 17 384,78 18 254,02 19 798,38 21 867,31 24 587,61

variation de BFR 17 384,78 869,24 1 544,37 2 068,93 2 720,29

BFR

Année 2021 20222 2023 2024 2025


CA 745 200,00 782 460,00 845 056,80 929 562,48 1 041 109,98
BFR 17 384,78 18 254,02 19 798,38 21 867,31 24 587,61
869,2
variation du BFR 17 384,78 4 1 544,37 2 068,93 2 720,29
3-5 Calcul des cash-flows

Elements Début de 2021 2021 2022 2023 2024 2025


Résultat 100 313,60 130 972,60 124 183,90 197 082,78 293 539,83
d'exploitation
Intérêt/ RE 30 094,08 39 291,78 37 255,17 59 124,83 88 061,95
RE nette 70 219,52 91 680,82 86 928,73 137 957,95 205 477,88
Dotation 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40 41 780,40
d'exploitation
variation BFR -17 384,78 -869,24 - 1 544,37 - 2 068,93 - 2 720,29 24587,60674
Immobilisation -213 242
cash-flow -230 627 111 130,68 131 916,85 126 640,20 177 018,05 271 845,89

VAN            
Année début de 2021 2021 2022 2023 2024 2025
cash-flow -230 626,78 111 130,68 131 916,85 126 640,20 177 018,05 271 845,89
cash-flow actualisé -230 626,78 99 223,82 105 163,31 90 139,99 112 498,17 154 252,66
VAN -230 626,78 - 131 402,96 - 26 239,65 63 900,35 176 398,52 330 651,18

3-6- Calcul d’IP

element Montant
VAN 330 651,18
Investissement 230 627
IP 2,43

3-7 Calcul de DR
année VAN
début 2020 230 626,78
DR 0
3eme année 63 900,35
   
DR 2,35
3-8 Bilan d’ouverture de première année

Actif Montant Passif Montant


Actif immobilisé 213 242 financement permanent 250 800
frais de constitution 2 562 capital social 250 800
matériel de transport 70 000 emprunt 0
matériel et outillage 120 800    
mobilier de bureau 8 680    
matériel informatique 11 200    
Actif circulant 36 020 passif circulant 0
matières et fournitures consommables 36 020    
       
trésorerie actif 1 538 trésorerie passif 0
banque 1 538    
caisse      
Total actif 250 800 Total passif 250 800

3-9 Bilan de clôture de première année


actif brut amortissement net passif net
Financement
actif immobilisé 213 242   171 462 permanent 326 938
frais préliminaires 2 562 512,4 2 050 capital social 250 800
matériel de transport 70000 14000 56 000 reserves légales 3 460,82
matériel et outillage 120 800 24160 96 640 réserves statutaires 3 460,82
mobilier de bureau 8680 868 7 812 RNE 69 216,38
matériel informatique 11200 2240 8 960 Emprunt 0
actif circulant 21387     passif circulant 4 002,22
matières et fournitures consommables 5 387,00   5 387 dettes fournisseurs 4 002,22
produits finis 16000,00   16 000    

créances clients -   0    
trésorerie actif     0 trésorérie passif 33369,96
total actif 234 629,00 41780,40 364 310,20 total passif 364 310,20