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1. Outilsd’audit interne 3
4. Feuilles 8
5. Fiches 10
Le gu ide d’aud it él a boré p our guid er et or ie nter les tra va ux des a ud ite urs
inter ne s est constitué de deux volets:
et d’autr e part, des questions ainsi que des tests de contr ôle inter ne
relatant les contrôles et vé r if ic at io n s qu e l’ au d it est
eur te nu de ré a li ser
a f in d e s ’ as s ur er d e la b o nn e application des procédures ainsi
que dela
conform ité des pr atiques quotidienn es par rapport aux textes
réglementaires, normes et lois en vigueur.
Ces programmes et questionnaires seront alors, soit approuvés tels quels (s’ils
ne nécessitent pas d’ad aptations, en précisant to ut de mêm e, le nombre
d'opér ations à vér ifier - échantillon à retenir selon l'importance de la nature des
opérations, de l'entité ou desobjectifsfixésà la mission.), soit modifi és en
rajoutant ou en supprimant des contrôles Eneffet, il peut être envisagé, dans le
cadre d'une mission réduite, d'effectuer seulement une partie du programme (à
préciser par le responsable oule chef demission).
Les r ép onses aux que sti ons pe uv ent, soit êt re a pport ées sui te à une
con sta tation, soit nécessiter un complément de travail (examen de documen t ou
test de contrôle). La réponse N/A (Non applicable) sera valable dans la mesure
où l'entité auditée ne traite pasune telle opération.
L’utilisation concr ète des qu estion na ir esde contr ôle inte r ne consiste en
l’évalua tion de l’impact despoints faibles sur l’organisation en place et en la
vérification de la réalité et l’exhaustivité despointsforts.
1.2 Guide d’exécution destestsde contrôle«programmedetravail»
Le progr am me de trava il pe r met à l' au di teur int erne d'e ffe ctu erun c erta in
nom bre de vérifications quant à la conform ité des pratiques courantes par rapport
auxréglementationset loisen vigueur. Ces vérificationss'appuient sur destests
dedétailsà partird’échantillons sélectionnés à cet effet.
Une fois les travaux effectués et devant chaque étape du guide, l’audit eur devra
indiquerlaréférence auxfeuillesde travail et apposer son visa ou sesinitiales.
2. Tableau des Forces et Faiblesses Apparentes(TFFA)
Objectifs OPINION
Domaine/ Indicateurs/
de Risques
Opération Indices Force/ D
contrôle Conséquence
Faiblesse c
Domaine/ Opération : thème, élément delastructure Force/ Faiblesse: par rap port àun objectif
référence (manuel de procédures,...) ou à un
bon fonctionnement ainsi que l’atteinted’unrés
Initiales :……………………
AUDI TEU R:
……….
Co de
Réf éren ce T ot al Ph as es
Co de phase L M M J V
M ission Heu res et
pro du its
Pd’A
TFfa
FdeC
Pde
B AP
O.R
P. Ra
p
Conc l us ion
PROBLEME
Form ulation s ynthétique, autonom e et percutante du
dysf onctio nnem ent (ou ano m alie) constaté
L’événem ent s ym ptom atique constaté (cet événem ent se voit et se
FAITS
cons tate)
Ce sont les d ysf onctio nne m ents qui se m anif estent par tels incidents
ou telles anom alies et qui o nt ét é constat ées
CAUSES
La condit ion non rem plie ou f acteur de r isque : obser vée ou déduite,
elle explique la surve nance du fait (d ysfonctio nnem ent ou anom alie))
Les causes do nt la ou les origin e(s) sont les m auvaises condit ions de
f onctionn em ent
CONSEQUENCE
Elle est co nstaté e p ar l’au diteur et / ou l’au dit é ou supp uté (risqu e)
Les conséq uences ont pou r im pact certains ou proba b les un e sous
perf orm ance ou une perte de valeurs suf f isam m ent im portant es
RECOMMANDATION
La recom m andatio n néces site u ne act ion précise visa nt à élim iner les
conséque nces en gen drées par les causes
Fiche à r em plir et à r etourner à l. ..... au plus tard le … ………./ ……… …./… ………
Recomm andati on N°
à l’ét ude
Ref usée
Date :……………………………………………………………………………… ..
d’a ud it.
les objectif s,
la d ém a rche,
Bât ir le syst ème de chaîne de valeur et sit uer l’org anisat i on audit ée
entre ses fournisseurs et ses clients / usag ers
− Les act ivit és de support et leur contribut ion à la réalisat ion des
act ivit és opérat ionnelles
Identif ier les élém ents et f act eurs g énérat eurs de contr e-
perf ormance ainsi q ue les potentiels d’amélioration
la pert inence d’une st r uct ure et son adéq uation par rapport aux
orientations stratég iq ues et objectif s escomptés,
- Eff ectif s,
- Mo yens matériels;
identif ier les responsables du service:
- Nom,
- Gr ade,
- Ancienneté dans l’emploi,
- Diplôm es;
décrire les principaux indicat eurs d’act ivit és,
décrire les principales inf orm at ions et procédures r elat ives au
ser vice:
- Liste des procédures,
- T ypes d’inf ormations et supports d’inf ormation,
- Fréq uence de consultation et de mise à j our de document,
- Répart ition de la charg e de travail par poste.
Le diagramm e de circulation de l’inf orm ation (ou diagr amm e de f lux) perm et
de représen ter la circu lat ion de l’inf orm ation au sein d’u ne structure en
OBJECTIFS
les po ints d’e nrich issem ent et / ou de valid ation de l’inf orm ation,
les po ints d’u tilisat io n de l’inf orm ation (déc ision , traitem ent spécif ique…..)
La circulation de l’inf orm ation p ertin ent e etda ns les délais req uis, au se in
d’u ne orga nisat io n, perm et et contribu e à disposer d’un processus eff icace
ais ém entle trans it d es principa les don né es au sein des e ntités o bjet de
DEMARCHE
La schém atisation d ’un processus ou d’un e procéd ure à l’a ide de s ym boles
perm et de représenter de m anière claire les opér ations adm inistratives ou
opérat io nne lles et d ’e n f air e plus f acilem ent le diagn ostic.
décom poser l’ensem ble des traitem ents en opérations élém entaires
Le schém a f ait ensuite l’objet d ’une anal yse d iagnost ique q ui révèle:
des tâches re don dan tes, te lles que les con trôles en vigueur;
les tâches non aut om atisées;
les dé la is d’exécut ion plus ou m oins lo ngs;
le n om bre d’in tervena nts.
Flux d’inf ormation sur un support physiq ue (papier, mag nétiq ue)
Archivag e de document
Tâche
Ent r ée m anuelle
La schém atisation d’une procédure do it perm ettre sa lectur e rap ide et f acile.
Les f lèches présent ant les f lux d’ inf orm ation do ivent, dans la m esure du possible:
Etre or ient ées de la g auche vers la dro ite ou de h aut en bas,
Ne pas se cro iser po ur ne pas rendre la lect ure d if f icile et ne p as in du ire à l’erreur
d ’id en t if ier
le s ca ra cté ristiqu es fo n ction ne lle steetchniqu es
e ssentielles et de vérif ier par a illeu rs qu’elle:
répond au x be soin s d es utilisa teu rs,
le ur f a cilite le tra item en t de s op é ra tion s,
p ermet de réd u ire les tem ps de tra iteme nts et don c les
temps de cycle (m e illeure perfo rm ance)
des inf ormations sur les individus t elles q ue les compét ences, la
q ualité du travail, la ca pacité d’encadrement et d’animat ion, les
souhaits d’évolut ion,
DEMARCHE