ENTREPRISE X

En KMF BILAN (SYSCOHADA)

ACTIF 31/12/08 31/12/209 31/12/10

Montant Montant Montant
Charges immobilisées 0 0 0
Immobilisations incorporelles (1) 0 0 0
Immobilisations corporelles (2) 35 000 000 60 471 000 13 200 000
(dont materiel sous crédit-bail) 0 0 0
Terrains 20 000 000 15 000 000 0
Bâtiments 15 000 000 30 000 000 0
Installations et agencements 0 0 0
Matériel 0 8 256 000 1 200 000
Matériel de transport 0 7 215 000 12 000 000
Avances et acomptes versés 0 0 0
sur commandes d'immobilisations (3)
Immobilisations financières (4) 0 0 0
Titres de participation 0 0 0
Autres immobilisations financières 0 0 0
A ctifs immobilisés (A)=(1)+(2)+(3)+(4) 35 000 000 60 471 000 13 200 000

Stocks (5) 120 000 000 2 100 000 35 250 000

Marchandises 120 000 000 2 100 000 35 250 000
M atière s premières et autres approv. 0 0 0
En-cours 0 0 0
Produits fabriqués 0 0 0
Créances d' exploitation (6) 3 621 478 2 530 000 5 000 000
Fournisseurs, avances versées 0 0 0
Clients 3 621 478 2 530 000 5 000 000
Créances hors exploitation (7) 0 0 0
Compte courant groupe, prêts aux sociétés du groupe 0 0 0
Prêt au personnel 0 0 0
Autres créances hors exploitation 0 0 0
Trésorerie-actif (8) 1 255 000 2 365 000 601 053
Banques, chèques postaux, caisse 1 255 000 2 365 000 601 053

TOTAL ACTIF 159 876 478 67 466 000 54 051 053

BFR (D) = ( E ) + ( F ) 121 481 478 1 372 000 35 914 160

BF R D 'EX PLOITATION ( E )=(5)+(6)-(14) 121 481 478 1 372 000 35 914 160
BFR HORS EXPLOITATION (F)=(7)-(15) 0 0 0
VARIATION DU BFR - 120 109 478 34 542 160
ENTREPRISE X

En KMF BILAN (SYSCOHADA)

PASSIF 31/12/08 31/12/209 31/12/10

Montant Montant Montant
Capitaux propres (10) 2 040 000 8 500 000 37 255 213
Capital 1 000 000 1 000 000 35 623 625
(Actionnaire s ca pital non appelé) 0 0 0
Prime d'apport, d'émission, de fusion 0 0 0
Réserves indisponibles 0 0 0
Réserves libres 0 0 0
Report à nouveau 0 0 0
Résultat net de l'exerc ice (bénéfice +, perte -) 1 040 000 7 500 000 1 631 588
Capitaux propres assimilés (11) 0 0 0
Subvention d'investissement 0 0 0
comptes courants associés bloqués 0 0 0
Prov. Reglementées et fonds a ssimilés 0 0 0
De tte s financièr es (12) 254 000 2 358 000 10 000 000
(Dont dettes de c rédit-bail) 0 0 0
Emprunts 254 000 2 358 000 10 000 000
Dettes de crédit-bail et contrats assimilés 0 0 0
Dettes financières diverses 0 0 0
Fournisseurs d'investissement 0 0 0
Provisions financières pour risques et charges 0 0 0
Re ssources stables (B)=(10)+(11)+(12) 2 294 000 10 858 000 47 255 213

Dettes d'exploitation (14) 2 140 000 3 258 000 4 335 840

Clients, avances reçues 0 0 0
Fournisseurs d'exploitation 2 140 000 3 258 000 2 540 000
(Dont à + 1 an) 0 0 0
Passif privilégiés (dettes fiscales + dettes sociales) 0 0 0
Autres dettes 0 0 1 795 840
Dettes hors exploitation (15) 0 0 0
Compte courant associés ou groupe 0 0 0
Part à - 1 an des dettes fin. et ress. assimilée s 0 0 0
Autres dettes hors exploitation 0 0 0
Charges et risques provisionnés 0 0 0
Trésorerie-passif (16) 0 0 0
Banques, crédits d'escompte 0 0 0
Banques, crédits de trésorerie 0 0 0
Banques, découverts 0 0 0
Effets escomptés non échus (à ajouter) 0 0 0
Ecart de convertion-passif (17) 0 0 0
(gain probable de change)

TOTAL PASSIF 4 434 000 14 116 000 51 591 053

TRESORERIE = FR - BFR -154,187,478 -50,985,000 -1,858,947

FONDS DE ROULEMENT (C) = (B) - (A) -32,706,000 -49,613,000 34,055,213
- 32 706 000
ENTREPRISE X

SOLDES INTERMEDIAIRES
DE GESTION (SYSCOHADA)

EXERCICE 31/12/08

en Francs CFA Montant

Ventes de marchandises HT 9 000 000

= Chiffre d'affaires 9 000 000

= Production de l'exercice 9 000 000

- achats de matières premières 7 520 000
= Marge brute sur achats consom. 1 480 000
- Impôts et taxes 230 000
- Autres charges 210 000
= Valeur ajoutée 1 040 000

- Charges de personnel 0
= Excédent brut d'exploitation 1 040 000
- Dotations aux amort. et prov d'exploitation 0
= Résultat d'exploitation 1 040 000
- Frais financiers 0
+ Revenus financiers 0
= Résultat financier 0
Résultat des activités ordinaires 1 040 000
+Résultat hors activités ordinaires 0
- Impôts sur le résultat 0
= Résultat net 1 040 000
+ Dotation aux amt. et aux prov. d'expl. 0
+ Dotation aux amt.et aux prov. à caract.fin 0
= Cash-flow (A) 1 040 000
Capacité d'autofinancement 1 040 000
Variation du BFR 0
Cash-flow réel (B) = (A) - variation BFR
Autofinancement 1 040 000
31/12/209 31/12/10

Montant Montant

7 500 000 8 087 500

7 500 000 8 087 500

7 500 000 8 087 500

0 5 497 500
7 500 000 2 590 000
0 10 800
0 335 000
7 500 000 2 244 200

0 0
7 500 000 2 244 200
0 0
7 500 000 2 244 200
0 612 612
0 0
0 - 612 612
7 500 000 1 631 588
0 0
0 0
7 500 000 1 631 588
0 0
0 0
7 500 000 1 631 588
7 500 000 1 631 588
- 120 109 478 34 542 160
127 609 478 - 32 910 572
7 500 000 1 631 588
AA5.XLS
 RATIOS UTILISES
POUR LE CALCUL DU SCORE AFDCC2

31/12/2008 31/12/209 31/12/2010

Indépendance financière
88.93% 78.28% 78.84%
(Capitaux propres / Ressources stables)
Equilibre financier
0.07 0.18 3.58
(Ressources stables / Emplois stables)
Endettement global
81.15 269.57 638.13
(Dettes totales *360/ Chiffre d'affaires)
Rentabilité économique après impôt
0.66% 12.13% 3.32%
(Résultat net / Actif économique)
Rotation du capital
(Immobilisations brutes*360) / CA 1186.44 2459.84 497.94
TTC
Fonds de roulement
-1108.68 -2018.16 1284.66
(Fonds de roulement * 360) / CA TTC
Capacité de remboursement
0.24 0.31 6.13
(Dettes financières /CAF)
Taux d'intérêt financier
0.00% 0.00% 7.57%
( frais financiers *100 / CA HT)
Taux de valeur ajoutée
11.56% 100.00% 27.75%
(Valeur ajoutée *100) / CA HT
Liquidité générale
58.35 2.15 9.42
(Actif à court terme / Dette à court terme)
Délai de rotation des stocks
4067.80 85.42 1329.74
Stocks * 360/ Chiffre d'affaires TTC
Délai de rotation crédit clients
122.76 102.92 188.61
(Clients + EAR + EENE - ac. reçus)*360 / CA TTC
Délai de rotation crédit fournisseurs
86.82 #DIV/0! 140.96
(Fourn.+ EAP - ac. versés) * 360 / Achats TTC
Par de l'autofinancement dans la VA :
100.00% 100.00% 72.70%
(Autofinancement *100 / Valeur ajoutée)
Taux de croissance du CA HT :
[CA (N) - CA (N-1)] / CA (N- -91.00% -16.67% 7.83%
1)
Log CA HT 6.95 6.88 6.91
AA92.XLS
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Très petites entreprises de l'industrie

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de croissance du CAHT -91.00% -16.67% 7.83%

R5 Délais fournisseurs 86.82 #DIV/0! 140.96

R6 Rotation des stocks 4067.80 85.42 1329.74

R7 Log CAHT 6.95 6.88 6.91

Z = - 11,007 + 0,0262*R1 + 1,7355*R2 + 0,0725*R3 +

Score Z 3,3176*R4 - 0,0032*R5 - 0,0086*R6 + 0,6802*R7 56.74 #DIV/0! -1.56

Entreprise très Entreprise très

#DIV/0!
saine. fragile.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Entreprises moyenne de l'industrie

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de croissance du CAHT -91.00% -16.67% 7.83%

R5 Capacité de remboursement 0.24 0.31 6.13

R6 Rotation des stocks 4067.80 85.42 1329.74

R7 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

Z = 0,1004 + 0,0156*R1 + 1,6041*R2 + 0,1437*R3 +

Score Z 1,5230*R4 + 0,0565*R5 - 0,0077*R6 -0,7253*R7 61.03 2.68 5.40

Entreprise très
Entreprise très saine. Entreprise très saine. saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Très petites entreprises du BTP

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Délais clients 122.76 102.92 188.61

R5 Rotation du capital 1186.44 2459.84 497.94

R6 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

R7 Endettement global 81.15 269.57 638.13

Z = 0,5301 + 0,022*R1 + 1,6712*R2 + 0,072*R3

Score Z -0,007*R4 + 0,0077*R5 - 0,4764*R6 -0,0043*R7 106.00 21.21 16.03

Entreprise très
Entreprise très saine. Entreprise très saine. saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : entreprises moyenne du BTP

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Equilibre financier 0.07 0.18 3.58

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Rotation du capital 1186.44 2459.84 497.94

R5 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

Z = 0,5782 + 0,016*R1 + 0,3898*R2 + 0,1437*R3

Score Z +0,0085*R4 -1,1793*R5 10.70 21.59 6.13

Entreprise très
Entreprise très saine. Entreprise très saine. saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Très petites entreprises du commerce de détail

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de croissance du CA HT -91.00% -16.67% 7.83%

R5 Délais fournisseurs 86.82 #DIV/0! 140.96

R6 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

R7 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

Z = -5,3424+ 0,0238*R1 + 0,9523*R2 + 0,1081*R3

Score Z +1,8284*R4 -0,0084*R5-0,2927*R6+0,3856*R7 50.54 #DIV/0! 5.25

Entreprise très
Entreprise très saine. #DIV/0! saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Entreprises moyennes du commerce de détail

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R3 Part de l'autofinancement dans la VA 100.00% 100.00% 72.70%

R4 Délais fournisseurs 86.82 #DIV/0! 140.96

R5 Rotation du capital 1186.44 2459.84 497.94

R6 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

R7 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

Z = -8,568+ 0,0247*R1 + 0,1447*R2 + 0,0087*R3

Score Z -0,0123*R4 +0,0154*R5-0,9737*R6+0,5053*R7 12.18 #DIV/0! 0.81

Entreprise très
#DIV/0! Entreprise saine.
saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Entreprises du commerce de gros

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de croissance du CA HT -91.00% -16.67% 7.83%

R5 Délais fournisseurs 86.82 #DIV/0! 140.96

R6 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

R7 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

Z = -1,1111+ 0,0228*R1 + 0,8653*R2 + 0,1111*R3

Score Z +1,8712*R4 -0,0084*R5-0,3317*R6+0,1625*R7 48.10 #DIV/0! 7.12

Entreprise très
Entreprise très saine. #DIV/0! saine.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Hôtels, cafés, restaurants

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Taux de valeur ajoutée 11.56% 100.00% 27.75%

R4 Endettement global 81.15 269.57 638.13

R5 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

Z = -13,277+ 0,005*R1 + 0,2073*R2 + 0,0468*R3

Score Z -0,0028*R4 +0,8948*R5 4.82 -7.38 -6.91

Entreprise très Entreprise très

Entreprise très saine. défaillante. défaillante.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Très petites entreprises des services

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Délais clients 122.76 102.92 188.61

R5 Fonds de roulement -1108.68 -2018.16 1284.66

R6 Rotation des stocks 4067.80 85.42 1329.74

R7 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

Z = 0,995+ 0,0218*R1 + 0,9445*R2 + 0,0632*R3

Score Z -0,008*R4 +0,0046*R5 -0,0136*R6-0,221*R7 -5.27 -8.22 -3.79

Entreprise
Entreprise défaillante. Entreprise défaillante. défaillante.
 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Entreprises moyennes de services

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Liquidité générale 58.35 2.15 9.42

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de valeur ajoutée 0.12 1.00 0.28

R5 Délais clients 122.76 102.92 188.61

R6 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

R7 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

Z = -13,455+ 0,0195*R1 + 0,9361*R2 + 0,0629*R3

Score Z +0,0173*R4 -0,0087*R5 +0,6801*R6-0,7568*R7 44.85 -7.62 -1.61

Entreprise très saine. Entreprise défaillante. R. A. S.

 METHODE DES SCORES

Score AFDCC2 : Entreprises du secteur des transports

ENTREPRISE X
31/12/08 31/12/209 31/12/10

R1 Indépendance financière 88.93% 78.28% 78.84%

R2 Fonds de roulement -1108.68 -2018.16 1284.66

R3 Rentabilité économique 0.66% 12.13% 3.32%

R4 Taux de croissance du CA HT -91.00% -16.67% 7.83%

R5 Taux d'intérêt financier 0.00% 0.00% 7.57%

R6 Rotation du capital 1186.44 2459.84 497.94

R7 Log CA HT 6.95 6.88 6.91

Z = -7,6017+ 0,0259*R1 + 0,0184*R2 + 0,0529*R3

Score Z +3,2934*R4 -0,3945*R5 +0,0085*R6+0,4467*R7 -17.78 -21.28 23.60

Entreprise très
Entreprise défaillante. Entreprise défaillante. saine.