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l’inventaire extracomptable
l’annulation du stock de début de période Clic
daoud
mois38200@gmail,c
Comptabilisation des opé
صلوا على البدر المنير والسراج الوهاج
علق قلبك بصالة على نبينا محمد وأل محمد
Saisie
daoud
38200@gmail,com
lisation des opérations
Consommations de la période = Stock initial Coût d'acquisition = Prix d
+ Achats au cours de la période frais accessoires d’achat
- Stock de fin de période (inventaire physique)
Une entité a analysé ses écarts de stocks de marchandises de fin d’année et considère que les
écarts entre l’inventaire comptable et l’inventaire physique sont justifiés en partie :
- Comptage physique erroné pour 40 KDA (Stocks physique <stocks comptable) ;
- Omission d’enregistrement de certaines pièces comptables d’achats pour 200 KDA (Stock
physique > stock comptable
Une entité a analysé ses écarts de stocks de marchandises de fin d’année et considère que les
écarts entre l’inventaire comptable et l’inventaire physique sont justifiés en partie :
- Comptage physique erroné pour 40 KDA (Stocks physique <stocks comptable) ;
- Omission d’enregistrement de certaines pièces comptables d’achats pour 200 KDA (Stock
physique > stock comptable
Par contre, les écarts suivants sont considérés comme anormaux et injustifiés.
- Ecart négatif pour 60 KDA (Stocks physique <stocks comptable) ;
- Ecart positif pour 70 KDA (Stock physique > stock comptable).
Achats A 30,000.00
Charges …© 29,000.00
Remarque : le compte 603 peut être débiteur ou créditeur selon la position du solde de chacun
de ses sous comptes
Régularisation des décalages
1. Réception des marchandises sans la facture :
Les marchandises reçues au cours de l'année et non accompagnées de factures d'achat induisent un
solde anormalement créditeur du compte 38 « Achats stockés » à la date de clôture. A cet effet, le
compte 38 sera soldé par le compte 408 « Fournisseurs, factures non parvenues »
COMPTE VALEURS
LIBELLE
DEBIT CREDIT Montant opération Montant opération
300 stocks 1,000.00
3800 Achats de Marchandises 1,000.00
a. Écriture à la réception des marchandises
3800 Achats de Marchandises 1,000.00
4080 Fournisseurs de stocks nationaux : Factures non parvenues 1,000.00
b. Solde du compte 38 à la date de clôture
4080 Fournisseurs de stocks nationaux : Factures non parvenues 1,000.00
401 Fournisseurs de stocks : 1,000.00
c. Écriture à la réception de la facture
2.
Comme dans le cas précédent, le compte 38 n'est pas soldé, toutefois, dans ce cas, il présente un
solde débiteur. Pour remédier à cette situation, il convient de solder ce compte par le compte 37
stocks à l'extérieur ».
COMPTE VALEURS
LIBELLE
DEBIT CREDIT Montant opération Montant opération
RS
Montant opération
1,000.00
1,000.00
1,000.00
RS
Montant opération
1,000.00
1,000.00
1,000.00