FSJES Mars 2020 M.

AMEDJAR

Ensemble 2 et 3Durée : 1H30

Examen de rattrapage de Fiscalité
Cochez la réponse qui vous semble juste
1/ Une dotation comptabilisée, en 2019, pour un montant de 28800 DH, relative à un mobilier
acquis le 01/08/2013 pour 144000 DH T.T.C, amorti sur 5 ans:
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 14800DH
b) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 4800 DH
c) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 28800 DH
2/ Dons aux œuvres sociales d’une société privée : 30000 DH. Chiffre d’affaires :
9000000 DH.HT
a) 30 000 à réintégrer
b) Charge déductible
c) 12 000 à réintégrer
3/Dotation comptabilisée, en 2019 : 7500, relative à un matériel acquis, le 30/09/2012, à
50000 HT. Durée de vie de 6 ans et 8 mois.
a) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 5 000 DH
b) Cette dotation est déductible
c) Pour rectifier, on crédite 6193 D.E.A. Imm. Corp pour 7500 DH
4/Parmi les produits comptabilisés en 2019, un dégrèvement d’impôt relatif à l’IS : 60000 DH
a) Produit imposable, car IS est une charge non déductible
b) Produit imposable, car IS est une charge déductible
c) Produit non imposable, car IS est une charge non déductible
5/ Les intérêts des comptes courants comptabilisés au taux de 9%.
- Première avance : Du 01/10/2019 au 31/12/2019 : 6000000 DH
- Deuxième avance : Du 01/11/2019 au 31/12/2019 : 2000000 DH
- Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,21%.
- Capital de 5000000 DH, totalement libéré. Le montant à réintégrer s’élève à :
a) 165000DH
b) 130008,33DH
c) 137375DH
6/Parmi les charges comptabilisées, une prime de 120000 DH, relative à une assurance vie,
au profit des ayants droit :
a) Cette charge est déductible
b) Cette charge est non déductible
c) Il faut rectifier
7/Parmi les produits comptabilisés: Produits de cession d’une immobilisation 72000DH
a) Il faut rectifier
b) Produit imposable
c) Produit non imposable
8/Parmi les charges comptabilisées: une pénalité de retard pour 25000 DH, relative au
règlement de l’IR.
a) Cette charge est déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge n’est pas déductible

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9/La rémunération mensuelle d’un salarié marié et père de 4 enfants comprend: salaire de
base 33300 DH, indemnité de transport du domicile vers le lieu de travail, dans le périmètre
rural 1800 DH, estimation du loyer de l’appartement de la société 8000 DH, indemnité de
nourriture :2400DH. IR13127DH. Le salaire net est de :
a) 31108,67DH
b) 10908,67DH
c) 23108,67 DH
10/Achat de marchandise 60000 DH. HT. Règlement 80% en espèces. Le resteà crédit.
La TVA récupérable s’élève à :
a) 833DH
b) 9600 DH
c) 12000DH

11/Résultat comptable (2019) 700000 DH. Réintégrations : 250000 DH. Déductions :

80000 DH. Ecart passif (2018) 35000. Ecart passif (2019) 40000. Déficit (2015):
75000 (dont 25000 des amortissements). La base de la CM : 28000000 DH. IS dû de 2019,
s’élève à :
a) 117500DH
b) 126250DH
c) 210000DH
12/Vente de produits60000DH. H.T au client SAAD qui exerce en Espagne. Règlement par
virement bancaire de 50%. Selon le régime des encaissements, La TVA facturée s’élève à :
a) 0 DH
c) 12 000 DH
d) 6 000 DH
13/Parmi les charges comptabilisées: une redevance leasing de 88000 DH, relative à une
voiture de service, dont les intérêts s’élèvent à 13000 DH. Le montant à réintégrer est de:
a) 28 000 DH
b) 15 000DH
c) 88 000DH
14/Paiement en espèces des factures de téléphone et internet : 4200 DH.HT. Le montant de
TVA récupérable est de :
a) 840DH
b) 833 DH
c) 420 DH
15/Le SBI mensuel d’un salarié est de 15000 DH. Il a acquis un appartement, pour habitation
principale, d’une superficie de 95 M2, et il paie une trimestrialité de 7500 DH,
dont 2700 DH d’intérêts. Il est marié et père de 7 enfants. Le montant de l’IR est de :
a) 2127DH
b) 1515DH
c) 1957DH
16/Parmi les produits comptabilisés, une vente de marchandises pour 35000 DH, dont la
livraison a eu lieu, alors que les factures ne sont pas envoyées.
a) Pour rectifier, on crédite 7111 Ventes de marchandises pour 35000 DH
b) Produit imposable

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 c) Pour rectifier, on débite 7111 Ventes de marchandises pour 35000 DH
17/Résultat fiscal (2019) : 600000 DH, Base de CM : 3000000 DH et I.S (2018): 40250 DH.
L’acompte au 30/09/2020 s’élève à :
a) 5625DH
b) 40625 DH
c) 20625DH
18/Provision pour les clients de 2019, calculée sur le montant total des créances :
95000DH.H.T et La société prévoit le recours judiciaire au cours de 2020.
a) Cette charge est déductible
b) Il faut rectifier
c) Cette charge n’est déductible
19/Parmi les produits comptabilisés : Jetons de présence reçus d’une filiale pour 50000 DH:
a) Produit non imposable
b) Il faut rectifier
c) Produit imposable
20/ Ventes de marchandises pour 192000 DH. TTC. Le client règle 30% en espèces et le
reste dans 30 jours. Selon le régime des débits, La TVA facturée s’élève à :

a) 32 000 DH
b) 833 DH
c) 9600 DH

Corrigé:

1- C 8- C 15- A
2- C 9- C 16- B
3- A 10- A 17- C
4- C 11- C 18- C
5- C 12- A 19- C
6- A 13- B 20- A
7- B 14- B

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