Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
fr)
Accueil > Quelles sont les démarches fiscales à faire pour un don manuel ?
Le don manuel consiste à transmettre un bien de la main à la main (objet, somme d'argent par exemple). Le
bénéficiaire du don doit le déclarer à l'administration fiscale et payer les droits de donation. Les délais pour
le déclarer varient selon le montant de la valeur du don.
Cas général
De quoi s'agit-il ?
Le don manuel est une forme de donation [1]. Il consiste à remettre, de la main à la main, différents types de
biens : objet (bijou, voiture, tableau, etc.), somme d'argent.
Le don peut aussi s'effectuer par virement (somme d'argent) ou concerner des valeurs mobilières.
Vous n'êtes pas obligé de vous adresser à un notaire pour effectuer un don manuel.
Le don manuel ne peut pas porter sur des biens immobiliers, qui nécessitent un acte devant un notaire.
Faut-il le déclarer ?
La date d'enregistrement de la déclaration par l'administration permet de faire courir le délai durant lequel
vous pouvez bénéficier de l'abattement [2].
Comment le déclarer ?
La déclaration de don peut être spontanée (révélation par le donataire [3]) ou faire suite à un contrôle.
Déclaration en ligne
Vous pouvez déclarer le don en ligne à partir de votre espace Particulier sur le site impots.gouv.fr :
Impôts : accéder à votre espace Particulier [4]
Si vous n'avez pas déclaré le don spontanément mais que l'administration l'a découvert (suite à une demande
de sa part ou à un contrôle), la déclaration doit être déposée dans le mois qui suit.
Déclaration papier
Vous pouvez déclarer le don via le formulaire de déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent.
Il faut adresser le formulaire en double exemplaire au service fiscal de l'enregistrement de votre domicile [6]
(celui du donataire [3]).
A Noter
votre déclaration ne sera pas accessible dans votre espace personnel sécurisé sur le site de l'administration
fiscale.
Si vous n'avez pas déclaré le don spontanément mais que l'administration l'a découvert (suite à une demande
de sa part ou à un contrôle), la déclaration doit être déposée dans le mois qui suit.
La déclaration de don peut être spontanée (révélation par le donataire [3]) ou faire suite à un contrôle.
Selon la valeur du don, les modalités [8] de déclaration peuvent être différentes
Les démarches sont différentes selon le moment où vous choisissez de déclarer le don.
Déclaration immédiate
Déclaration en ligne
Vous pouvez déclarer le don en ligne à partir de votre espace Particulier sur le site impots.gouv.fr :
Déclaration papier
Vous pouvez déclarer le don via le formulaire de déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent.
Il faut adresser le formulaire en double exemplaire au service fiscal de l'enregistrement de votre domicile [6]
(celui du donataire [3]).
A Noter
votre déclaration ne sera pas accessible dans votre espace personnel sécurisé sur le site de l'administration
fiscale.
Déclaration différée
Vous pouvez différer la déclaration et le paiement des droits de donation jusqu'au décès du donateur.
Adressez le formulaire en double exemplaire service fiscal chargé de l'enregistrement du domicile [6] du
donataire :
Attention
vous devrez déclarer le don et payer les droits dans le mois suivant le décès du donateur.
Déclaration en ligne
La révélation du don manuel peut être faite après une demande de l'administration ou un contrôle fiscal.
Dans ce cas, vous devez déclarer le don au plus tard un mois après la révélation à l'administration fiscale.
Vous pouvez déclarer le don en ligne à partir de votre espace Particulier sur le site impots.gouv.fr :
Déclaration papier
La révélation du don manuel peut être faite après une demande de l'administration ou un contrôle fiscal.
Dans ce cas, vous devez déclarer le don au plus tard un mois après la révélation à l'administration fiscale.
Vous pouvez déclarer le don via le formulaire de déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent.
Il faut adresser le formulaire en double exemplaire au service fiscal de l'enregistrement de votre domicile [6]
(celui du donataire [3]).
A Noter
votre déclaration ne sera pas accessible dans votre espace personnel sécurisé sur le site de l'administration
fiscale.
Est-il imposable ?
Mais le donateur peut aussi décider de choisir de payer les droits. Ce n'est pas considéré comme un don
supplémentaire par les services fiscaux.
Les droits de donation sont calculés sur la valeur des biens au jour de la déclaration du don.
Les tarifs, abattements [2] et réductions [11] applicables sont ceux en vigueur au jour de la déclaration du
don.
Le présent d'usage [12] est réalisé lors d'occasions particulières, généralement liées à un événement [13]
familial (anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen...). Sa valeur doit être raisonnable, c'est-à-
dire proportionnée aux revenus de celui qui offre.
Références
Code général des impôts : articles 635 à 637 [14]
Code général des impôts : article 757 [15]
Code général des impôts : articles 779 à 787 C [16]
Code général des impôts, annexe 3 : articles 281 bis à 281 M [17]
Bofip-impôts n°BOI-ENR-DMTG-20-10-20-10 relatif aux dons manuels et aux donations de toute
nature consenties sans acte [18]
Questions/Réponses
Quelles sont les démarches fiscales pour une donation de bien immobilier ? [19]
Quels abattements et tarifs s'appliquent aux bénéficiaires d'une donation ? [2]
Plan du site
© Ministère de la Justice - 2021 - Justice.fr, le site officiel d'accès à la Justice
Contact
Lexique
Plan du site
Mentions légales
Données personnelles
Gouvernement.fr
Legifrance.gouv.fr
Service-public.fr
France.fr
Data.gouv.fr
Services Publics +
Liens
[1] https://www.justice.fr/fiche/faire-donation
[2] https://www.justice.fr/fiche/abattements-tarifs-appliquent-beneficiaires-donation
[3] https://www.justice.fr/lexique/letter_d#Donataire
[4] https://cfspart.impots.gouv.fr/LoginMDP
[5]
https://www.impots.gouv.fr/portail/files/media/srp/plsu/fiches/27_impots_gouv_fr_declarer_un_don_en_lign
e.pdf
[6] https://www.justice.fr/lexique/letter_d#Domicile
[7] https://www.impots.gouv.fr/portail/node/9032
[8] https://www.justice.fr/lexique/letter_m#Modalits
[9] https://www.impots.gouv.fr/portail/node/9031
[10] https://www.justice.fr/fiche/rapport-fiscaldans-succession
[11] https://www.justice.fr/fiche/droits-donation-calcul-paiement
[12] https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/jai-fait-un-cadeau-loccasion-dun-evenement-
particulier-doit-il-etre-declare
[13] https://www.justice.fr/lexique/letter_e#vnement
[14]
http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idArticle=LEGIARTI000017923865&idSectionTA=LEGI
SCTA000006199077&cidTexte=LEGITEXT000006069577
[15]
http://legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006197319&cidTexte=LEGITEX
T000006069577
[16] https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGISCTA000006199106/
[17]
http://legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000006191430&cidTexte=LEGITEX
T000006069574
[18] http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/2694-PGP
[19] https://www.justice.fr/fiche/demarches-fiscales-donation-bien-immobilier
[20] https://www.impots.gouv.fr/portail/particulier/questions/que-puis-je-donner-mes-enfants-petits-enfants-
sans-avoir-payer-de-droits
[21] https://www.impots.gouv.fr/portail/node/4350