Professeur - ‫البروفسور للمعرفة‬ Professeur_lilmaarifa Professeur - ‫البروفسور للمعرفة‬

L’impôt sur les sociétés ‫الضريبة على الشركات‬

La classe 7 Les produits - ‫االرباح‬

La classe 6
L’entreprise - ‫المقاولة‬

Le résultat comptable
 Le résultat avant impôt
bénéficiaire déficitaire

La classe 7 La classe 6
les produits imposables
Le résultat fiscal
les produits non imposables les charges non déductibles

Le résultat comptable les réintégrations Les déductions Le déficit

(Le résultat avant impôt) (Les charges non déductibles) (Les produits non imposables) (Le report déficitaire)
(Les charges à réintégrer) (Les produits exonérés)

 Donc la bonne réponse est 3

1 Le résultat fiscal

2 Le calcul de l’IS théorique:

Le résultat fiscal Le taux La somme à déduire

3 Le calcul de la cotisation minimale:

La base de la CM Le taux de la CM

4 Le calcul de l’Impôt dû:

L’IS THÉORIQUE La cotisation minimale

5 La liquidation de l’IS: L’IS / 4

1ère trimestre 2ème trimestre 3ème trimestre 4ème trimestre
25% 25% 25% 25%
à payer avant à payer avant à payer avant à payer avant
le 31-03-N+1 le 30-06-N+1 le 30-09-N+1 le 31-12-N+1

6 La régularisation de l’IS:  Donc la réponse juste est 4

1er cas Excédent 2ème cas Reliquat
L’impôt dû < les AP + Ci L’impôt dû > les AP + Ci
 Donc les réponses justes sont 2 et 4
 Donc la bonne réponse est 1

 Donc la bonne réponse est 3

 Donc la bonne réponse est 3

 Les conditions de déductibilité des amortissements:

1 Le bien a amortir doivent être apparaitre à la société et figurer à

l’actif immobilier de son bilan, et pour les biens loués (crédit bail)
sont exclus de l’amortissement
2 Les amortissements doivent être comptabilisées même sur
absence de bénéfice
3 Les amortissements doivent être calculés selon les taux admis par
l’usage
4 La somme des amortissements ne doit pas dépasser la valeur d’origine
5 Les amortissements fiscalement déductibles des voitures de tourisme
sont calculés sur une base maximale de 300000 DH TTC avec le taux
de 20%

 Donc la réponse correcte est 3

  Donc la réponse juste est 3

 Donc la réponse juste est 3

 Donc aucune réponse n’est valable

 Donc la bonne réponse est 2

 Donc les réponse justes sont 1 et 2,4,5
 somme d’argent sous forme d’un crédit

Amortis de l’emprunt + intérêts

Les associés ou les actionnaires L’entreprise
‫الشركاء او المساهمين‬ ‫المقاولة‬
Les conditions de déductibilité des intérêts du CCA :
1)Le capital doit être totalement libéré
2)Le montant du compte courant d’associé doit égal ou inférieur
au capital social
3)Le taux admis est supérieur ou égal au taux appliqué
 Donc la réponse correcte est 1

 Donc la réponse correcte est 2