Cours de Sandrine Monfort

ZOOM 1
Le système d’information
comptable et financier

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Cours de première année. Zoom. 1
 Le compte de résultat

Les soldes
intermédiaires
de
gestion

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 Zoom sur les bilans comptables,
fonctionnels et financiers

+Immobilisations + dette financière liée au crédit bail

financées dont crédit bail
par crédit bail

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 Zoom sur les bilans comptables,
fonctionnels et financiers

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Cours de première année. Zoom. 4
 Zoom sur les bilans comptables,
fonctionnels et financiers

QUE FAIRE?

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 Bilan comptable vers bilan
fonctionnel

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 Zoom sur les bilans comptables,
fonctionnels et financiers

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Cours de première année. Zoom. 7
 A quoi
ça sert ?

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 La Capacité d’autofinancement CAF

CAF = Ressource dégagée au cours de l’exercice par l’ensemble des opérations

de gestion, à l’exclusion des opérations en capital.

CAF = la totalité des ressources internes que l’entreprise pourrait utiliser pour
l’autofinancement

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 La Capacité d’autofinancement CAF

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Cours de première année. Zoom. 10
 A quoi
ça sert ?

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 Zoom sur le tableau de financement

• Evolution dynamique des emplois et des

ressources
• = Tableau de flux de trésorerie potentielle
• Différence entre deux bilans fonctionnels
• Permet de comprendre la politique financière de
l’entreprise

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 Zoom sur le tableau de financement

1. Construction du tableau emplois/ressources et

explication de la variation de FR comme résultat
de RS-ES
2. Construction du tableau de variation du FR et
explication de l’utilisation de la variation de FR
pour financer la variation de BFR
3. Etude des conséquences de cette utilisation sur la
trésorerie.

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 Zoom sur le tableau de financement

1. Construction du tableau emplois/ressources et explication de la

variation de FR comme résultat de RS-ES
2. Construction du tableau de variation du FR et explication de
l’utilisation de la variation de FR pour financer la variation de BFR
3. Etude des conséquences de cette utilisation sur la
trésorerie.

T= FRNG - BFR

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 Zoom sur le tableau de flux de
trésorerie

e ent res
r n es em a i
int e e a ir anc ionn
nc e xtern io nn n
tofi ns ac t
sa ce e nt c t u s
ro is n e ux a • A ssio et de
• C oissa ettem tte a n
• ce port ment
r e
• C send tion n p
• A dette
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• D stribu •E
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•D

EMPLOIS RESSOURCES

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 Zoom sur le tableau de flux de
trésorerie

endettement

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