ENCG Kénitra

GESTION PREVISIONNELLE ET BUDGETAIRE

TD. Budget de trésorerie

Exercice 1.
La société ABC met à votre disposition (annexe 1) des informations sur les prévisions de trésorerie pour
le premier trimestre N.

Présentez les budgets partiels et le budget de trésorerie à partir des tableaux fournis.

Annexe 1.

1.1 – Budget des ventes du premier trimestre N.

Ventes Janvier Février Mars
Montant HT 350 000 380 000 437 500

Les clients règlent 40% au comptant, 25% à 30 jours et 20% à 60 jours et 15% à 90 jours.

1.2 – Extrait de la balance par soldes.

Postes Soldes au 31/12/N-1
Débiteurs Créditeurs
Fournisseurs (1) 193 563
Fournisseurs d’immobilisations (2) 239 088
Clients (3) 479 792
Sécurité Sociale et autres organismes (4) 47 270
TVA (crédit à reporter ou TVA à décaisser) 14 030
Banques et caisses 25 000
(1) dont 129 243 payables en Janvier, le reste en Février.
(2) payables moitié en Janvier, moitié en Février.
(3) 1/3 janvier 1/3 février 1/3 mars (4) payables en Janvier.

1.3 – Budget des achats pour le premier trimestre N.

Achats Janvier Février Mars
Montant HT 165 000 180 000 210 000

Les fournisseurs sont payés 1/3 au comptant, 1/3 à 30 jours fin de mois et 1/3 à 60 jours fin de mois.

1.4 – Autres renseignements pour le trimestre.

 Les charges sociales :
- les salaires nets mensuels s’élèvent à 63 520 € et sont payés le 28.
- les charges sociales (retenues et charges patronales) s’élèvent à 47 270 € par mois et sont
payées au début du mois suivant.
 Les autres charges s’élèvent à 55 000 € chaque mois (dont 25 000 d’amortissement) et les
charges décaissées sont réglées au comptant.
Par mesure de simplification, la TVA sur les autres charges sont négligées.
 Aucune acquisition ou cession d’immobilisation n’est prévue pour ce trimestre.
 La TVA due est payée le 20 du mois suivant.