ENCGK S8 GFC

GESTION BUDGETAIRE ET PREVISIONNELLE

TD. SERIE 2

Exercice 1.
Le service commercial d'une entreprise spécialisée dans la commercialisation des casques
pour vélo vous demande les travaux suivants:
Partie 1. Prévision des ventes
2012 2013 2014 2015 2016 2017
Ventes en quantité 4230 4260 4320 4400 4490 4610

Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

Coefficients saisonniers moyens 0,68 1,26 1,08 ?

Travail à faire
1. Prévoir les ventes annuelles de 2018 par la méthode des points moyens.
2. Prévoir les ventes trimestrielles de 2018 tout en prenant en compte les variations
saisonnières.

Partie 2. Contrôle budgétaire - 2018

Ventes réelles Prix de vente Prix de vente Coût d’achat réel Coût d’achat
réel prévu prévu
4840 casques 640 DH (HT) 626 DH (HT) 512 (HT) 510 (HT)
Travail à faire
1. Calculer l’écart global, l’écart sur quantité et l’écart sur prix. Commenter
2. Calculer l’écart sur marges, l’écart sur marges unitaires et l’écart sur volume.
Commenter

Exercice 2.
La société ALPHA, société anonyme au capital de 225 000 DH a pour objet la création et la
fabrication de revêtements muraux. Elle vous a confié pour mission l’analyse des écarts de
décembre sur le modèle de la collection “ Fleuris ”.
Travail à faire
1. Calculer et commenter l’écart global, l’écart sur quantité et l’écart sur coût
pour « le papier brut » et « les couleurs ».
2. Calculer et commenter l’écart global, l’écart sur temps et l’écart sur taux horaire
pour la Main d’œuvre directe.

Annexe 1. Eléments standards pour la production d’un rouleau conditionné de “ Fleuris

”
- papier brut : 2 kg à 1.22 DH le kg,
- couleurs : 0,05 kg à 9,15 DH le kg,
- main-d’oeuvre directe : 0,01 heure à 23,02 DH l’heure.
- Production prévue : 135000 rouleaux

Annexe 2. Production constatée de décembre pour “ Fleuris ”

Il a été produit 141 000 rouleaux de “ Fleuris ” ayant nécessité :
- 296 100 kg de papier brut à 1,2 DH le kg,
- 7 106,4 kg de couleurs à 9,3 DH le kg,
- 1 269 heures de main-d’oeuvre directe à 22,87 DH l’heure.