º NATURE DE L’IMPOT OU DE LA TAXE BASE IMPOSABLE TAUX DELAI DE DEPOT DES

DECLARATIONS ET LA PERIODICITE DE VERSEMENTS ARTICLES

1 PatenteChiffre d’Affaires N-2 prévisionnel 0,5% Jusqu’au 31 décembre de l’année de

l’imposition Art 788 - 803 CGI

2 IRPP/TS (Traitements et salaires). Revenu net global (Masse salariale nette de la CNPS).
Barème progressif :

0 à 800 000 = 800 000 x 0% = 0

800 001 à 2500 000 = 1 700 000 x 10% = 170 000

2 500 001 à 7 200 000 = 4 700 000 x 20% = 940 000

Revenus annuels supérieurs 7 200 000 = 30% Au plus tard le 15 de chaque mois suivant le mois de
l’impôt dû. - Art 44-48 CGI.

- Art 2 LF 2018

3 IRPP/RF (Revenus fonciers). Revenu net foncier (Différence entre le montant du revenu brut
effectivement encaissé et le total des charges de la propriété). 20% Le 15 de chaque mois suivant le
mois (régime réel normal d’imposition). Art 10 – 15 CGI

4 IRPP/Loyer Loyer mensuel 15 % pour les résidents et 20 % pour les non-résidents Le 15

de chaque mois suivant le mois ou le trimestre pour lequel l’impôt est dû. Art 119 CGI

5 RCM (Revenus des capitaux mobiliers). Dividendes, intérêts et jetons de présence.

20% droit commun

5% pour les intérêts versés aux bénéficiaires effectifs (personnes morales et physiques) ayant leur siège
ou domicile dans la zone CEMAC

5% pour les dividendes versés aux bénéficiaires effectifs (personnes morales)

ayant leur siège dans la zone CEMAC lorsque le bénéficiaire effectif est une société détenant
directement ou indirectement au moins 25% du capital de la société tchadienne

10% pour les dividendes versés aux bénéficiaires effectifs (personnes morales personnes physiques)
ayant leur siège ou leur domicile dans la zone CEMAC

Le 15 de chaque mois suivant le mois Art 61 – 77 CGI

6 Impôt sur les sociétés (IS). Bénéfices ou revenus (résultat fiscal). 35% Au plus tard le
30 Avril de l’année qui suit celle de la clôture. Art 129 – 146 CGI

7 Tiers provisionnels Solde IS = IS - IMF 1/3

Le 15 Mai pour le 1er tiers ;

Le 15 Août pour le 2ème tiers ;

Le 15 Novembre pour le 3ème tiers.

Art 843 CGI 2016

8 Impôt minimum forfaitaire (IMF) Chiffre d’affaires hors taxe (CAHT). 1,5% quelle que
soit la nature de l ‘activité et la forme juridique de l‘entreprise avec un plancher de :

un million (1 000 000) de FCFA par an pour toute entreprise ou société soumise au régime simplifié
d’imposition ;

deux millions (2 000 000) de FCFA par an pour toute entreprise ou société soumise au régime du réel
normal.

Au plus tard le 15 du mois qui suit celui au titre duquel le chiffre d'affaires est réalisé.

Art 149 – 152 CGI

Art 11 LF 2019

9 Précompte 4% Valeur CAF+DD+DAV

4% sur le revenu des personnes physiques sur les achats ou ventes en gros effectués par des personnes
physiques auprès des grossistes ou demi-grossistes

15% sur la valeur en douane dans les cas ci-après :

Pour les entreprises et personnes physiques effectuant des importations dont les noms et raisons
sociales ne figurent pas sur la liste des entreprises actives arrêtée et publiée par la Direction Générale en
charge des impôts et ne présentant pas une Attestation de NIF valable;

Pour les produits importés et vendus localement sans justificatifs d'importation(contrebande).

Le 15 de chaque mois suivant le mois (régime réel normal d’imposition) ou le trimestre (régime simplifié
d’imposition) pour lequel l’impôt est dû.

Art 120 – 121 CGI

Art 10 et 11 LF 2020

10 TVA Chiffre d’affaires

18% applicable à toutes les opérations taxables ;

9% applicable aux produits locaux ci-après : ciment, sucre, huile, savon ainsi que les produits et sous-
produits de l’industrie agroalimentaire locale hors alcool ;

0 % applicable aux exportations et aux transports internationaux y afférents.

Le 15 de chaque mois suivant le mois pour lequel l’impôt est dû.

Art 238 CGI

Art 18 LF 2020

11 Impôt sur les sociétés libératoire

Montant du contrat
Montant du marché financier de l’extérieur (bureau ou consultants individuels, entreprises diverses)

12,5% Le 15 de chaque mois suivant le mois pour lequel l’impôt est dû. Art 857 et 858 CGI

12 Retenue à la source libératoire Rémunération des activités (BNC) déployées au Tchad par des
personnes physiques ou des sociétés n'ayant ni domicile ni résidence au Tchad, à l’exception des
personnes morales ressortissantes des pays membres de la CEMAC

25% hors zone CEMAC

7,5% zone CEMAC

Le 15 de chaque mois suivant le mois pour lequel l’impôt est dû. Art 123 CGI 2016

13 Impôt Général Libératoire (IGL) Chiffre d’affaires (catégories A et B) et nature de l’activité (C, D,
E, F)

Barème

5% du chiffre d'affaires déclaré par le contribuable relevant des catégories A et B.

Au plus tard le 15 Janvier de l’année suivant celle de l’imposition.

Art 31 – 37 CGI

Art 2 LF 2020

14 Contribution foncière des propriétés bâties Valeur locative 10 % pour la ville de Ndjamena
et 8 % pour les autres communes. Au plus tard le 15 janvier de l’année suivant celle de
l’imposition. Art 760 – 771 CGI 2016

15 Contribution foncière des propriétés non bâties Valeur locative 21 % pour la ville de Ndjamena
et 20 % pour les autres communes. Au plus tard le 15 janvier de l’année suivant celle de
l’imposition. Art 774 – 787 CGI 2016

16 Droit d’accises Chiffre d’affaires, valeur sortie d’usine, valeur importation selon les cas.

Position tarifaire Produit soumis au droit d’accises Taux de droit d’accises Taux de la taxe
spécifique

87032310 Véhicules de tourisme d’une cylindrée excédant 1500 cm3, mais n’excédant pas
3000cm3, à un essieu moteur 25% 20%

87033210 Autres véhicules de tourisme à moteur à piston à allumage par compression (diesel ou
semi diesel) d’une cylindrée excédant 1500 cm3 mais n’excédant pas 2500 cm3 à un essieu moteur.
25% 20%

2204 et 2205 Vins 25% 15%

2208 Liqueurs 25% 20%

2203 Bières 25% 10%

2402 Cigares (y compris ceux à bouts coupés, cigarillos et cigarettes, en tabac ou succédanés de
tabacs) 30% 100 FCFA /Paquet

2202 Eaux gazeuses, boissons sucrées10%

Jeux de hasard 15% 10%

9504 Appareils servant aux jeux de hasard et de divertissement 15%

Chapitre 71 sauf 7117 Bijoux, métaux et pierres précieux 20%

8711 30 00; 87 11 40 00,87 11 50 00 et 87 11 90 00 motocycles d’une cylindrée supérieure à 250

cm3 12,5%

Emballages non récupérables 25 F avec un plafond à 10% du produit vendu

Polypropylène 25% de la valeur sortie usine

33 03 00 00 Parfums et eaux de toilettes 20%

Produits cosmétiques 18% Le 15 de chaque mois suivant celui pour lequel la taxe est due.

Art 28 de la loi 033/PR/2016 portant budget de l’Etat pour 2017

Art 3 LF 2020

17 Taxe forfaitaire sur les salaires Masse salariale globale 7,5% Le 15 de chaque mois suivant le
mois (régime réel normal d’imposition) ou le trimestre (régime simplifié d’imposition) pour lequel
l’impôt est dû. Art 187 – 190 CGI

18 Taxe d’apprentissage et de formation professionnelle Masse salariale globale 1,2% Le 15

de chaque mois suivant le mois (régime réel normal d’imposition) ou le trimestre (régime simplifié
d’imposition) pour lequel l’impôt est dû. Art 171 – 186 CGI 2016

19 Taxe sur la valeur locative des locaux professionnels Valeur locative des locaux
professionnels 10% Payée au même moment que la patenteArt 829 – 833 CGI 2016

20 Taxe de service public Immeuble à usage d’habitation

Par logement : 3 200 Fr ;

Par établissement commercial ou industriel :

Particuliers : 10 000Fr

Société : 25 000Fr

Le 1er janvier de l’année d’imposition. Art 834 – 836 CGI 2016

21 La taxe sur les véhicules de tourisme et breaks appartenant aux sociétés Puissance du véhicule
Barème Annuel Art 199 CGI 2016
22 Taxe spéciale sur le super, le gasoil et le jet A1 Litre du super, de gasoil ou de jet A1 50 F
CFA par litre Le 15 de chaque mois suivant celui pour lequel la taxe est due. Art 24 de la loi
033/PR/2016 portant budget de l’Etat pour 2017

23 Taxe ARV sur tabac, boisson gazeuse, vin, eau de vie, liqueur Valeur sortie d’usine pour les
produits CEMAC et en douane pour les produits tiers 2% Le 15 du mois suivant le mois ou le
trimestre pour lequel l’impôt est dû. Art 27 de la loi 033/PR/2016 portant budget de l’Etat pour 2017

24 Taxe pour la modernisation des infrastructures aéroportuaires Billet d’avion Barème par
classe Au plus tard le 15 de chaque mois. Art 30 de la loi nº 033/PR/2016 portant budget de l’Etat
pour 2017

25 Taxe sur les véhicules de sociétés (TVS) Suivant la puissance du véhicule 7 CV. Entre 7 CV et 11
CV, supérieure à 11 CV. 80 000 FCFA 120 000 FCFA 160 000 FCFA La TVS se paie au même que la
patenteArt 199 CGI

26 La Taxe sur la Protection de l’Environnement (TPE) Tarif janvier de l’année

Art.200 – 203 CG