ESP DAKAR Année Universitaire 2016/2017

DUT1

THEME :Les effets de commerce

A la date du 10/11 les Etablissements A. FALL ont en portefeuille les effets suivants :
- Traite n°350 au 15/11 sur DIOUF de nominal : 1 650 000
- Billet n°130 au 25/02 sur FAYE de nominal : 2 000 000
- Traite n°420 au 25/12 sur THIAM de nominal : 2 800 000
- Lettre de change n°120 au 24/12 sur Mbagnick de nominal : 800 000

Les opérations réalisées sont les suivantes :

04/11 Facture A25 reçue de Sy : marchandises 4000 kg a 2000F le kg, remise 10%, port HT
30 000
06/11 : Facture AA25 : retour de 1000kg de marchandises, rabais supplémentaire 5%, port
rembourse 10 000HT
07/11 : FALL souscrit un billet à ordre n°160 à l’ordre de Sy pour solde, échéance 20/12
12/11 Remise à l’encaissement à la banque de la traite n°350.
13/11 Remise à l’escompte de la traite n°420.
14/11 Endossement à l’ordre de DIALLO du billet n°130
15/11 FALL adresse à SARR la facture V30 : marchandises 6 250 000, remise 10%, port
50 000, TVA 18%
16/11 Réception de l’avis de crédit de la banque relatif à la remise du 13/11 : escompte 9%,
commission 2%, TAF : 17%.
17/11 Réception d’un avis de débit de 15000 pour frais d’impayé de la traite n°350. Le même
jour, DIOUF accepte une nouvelle traite n°330 au 14/02, comprenant : le nominal de la traite
n°350, les frais d’impayé et les intérêts de retard de 9000, TVA 18%
18/11 FALL tire sur SARR la traite n°630 au 15/02 en règlement de la facture du 15/11
20/11 Réception de la facture A32 de DIALLO : marchandises 3 650 000, remise 10%, port
75 000, TVA 18% ; en règlement, FALL souscrit à l’ordre de DIALLO le billet n°120 au 20/2
21/12FAYE ne pouvant payer le billet n°130 à son échéance, demande à FALL une
prorogation d’échéance. FALL ayant endossé le billet, lui avance le nominal par chèque de
virement. Le même jour, FALL tire une traite n°T450 au 25/03 comprenant le montant de
l’avance de fonds, les intérêts au taux de 15% et le timbre fiscal de 2000
22/12 Remise à l’encaissement de l’effet n°120
23/12 FALL remet un chèque n°0025 a Sy en règlement du billet à ordre n°160
26/12 Avis de crédit de la banque relatif à la remise du 22/12 : frais 12 000 HT, TAF : 17%
27/12 Avis de débit de la banque : traite n°420 impayé, frais 17 000, le même jour, une note
de débit est envoyée à THIAM
28/12 THIAM règle par chèque bancaire immédiatement remis à l’encaissement à la banque
30/12 Avis de crédit de la banque pour la remise du 28/12 frais 20 000 HT TAF17%
Travail à faire :
1-Présenter toutes les factures
2-Enregistrer les opérations chez FALL en inventaire intermittent