TD N° 4 : Cas OMEGA

Au 31/12/N, le bilan de la société OMEGA se présente comme suit :

ACTIF PASSIF

Immobilisations 11 500 000 Capital 15 400 000

Matières premières 3 200 000 Emprunts 4 200 000
Produits finis 4 400 000 Fournisseurs 2 700 000
Créances 2 500 000 Clients avances reçus 1 800 000
Disponibilités 3 400 000 Etat, TVA à payer 900 000
Total 25 000 000 Total 25 000 000

Des différentes prévisions établies pour le premier trimestre N+1, on tire les données suivantes
:
- Du budget des investissements : achat de véhicule pour 1 500 000 HT en fin février ;
cession d’un ordinateur en janvier pour 500 000 HT alors que sa VCN est de 300 000. L’achat
(TTC) est réglé à 40 % au comptant et le reste en mars alors que la cession est encaissée en
totalité au comptant.
- Du budget des achats : achats de matières premières pour 5 900 000 ; 7 080 000 ; 6
490 000 TTC respectivement pour janvier, février et mars N. Mode de règlement 60 % au
comptant et le reste le mois suivant.
- Du budget des ventes : ventes mensuelles HT durant l’année : 9 000 000 encaissées
sous forme d’avance à 20 % le mois précédent, 50 % au comptant et le reste au mois suivant.
Le taux d’avance et celui de vente au comptant s’appliquent au montant hors taxes.
- Du budget de production : les matières première consommées ont été de 15 000 000
pour le trimestre ; main d’œuvre directe 500 000 ; 750 000 ; 650 000 pour janvier, février et
mars respectivement puis les charges indirectes mensuelles non taxables se chiffrent à 2 000
000. Ces charges directes et indirectes sont réglées au comptant. Les dotations aux
amortissements sont respectivement de 900 000 ; 850 000 et 1 000 000 pour janvier, février et
mars N. La valeur des produits finis en stock au 31/12/N+1 sera de 5 200 000.
- Renseignements complémentaires : l’emprunt sera remboursé à hauteur de 1 200 000
en janvier. Les créances sur clients et les dettes fournisseurs seront dénouées en janvier. Par
ailleurs l’entreprise bénéficie d’une exonération à l’impôt sur le résultat et sur plus-value de
cession d’immobilisation. Le taux de TVA est de 18 %.

T.A.F.
1. Présenter le budget mensualisé des encaissements pour le premier trimestre N+1
2. Présenter le budget de TVA
3. Présenter le budget des décaissements
4. Présenter le budget de synthèse de trésorerie.
5. Présenter le compte de résultat et le bilan