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TD 4 Nov 2022
TD 4 Nov 2022
Les achats mensuels s'élèveraient à 80 000 DT (HT). le règlement des fournisseurs s'effectue
ainsi :
*40% comptant
*60% à 60 jours
La rémunération du personnel (salaires net) s'élèverait 17500DT par mois, les charges
sociales trimestrielle à 16850 DT. Le payement des charges sociales est trimestriel
respectivement ( le 15 mars , le 15 juin) et la TVA le mois suivant.
Toutes les autres charges s'élèveraient annuellement à 948 000DT, dont 108 000DT
d'amortissement. La TVA sur ces frais, non comprise naturellement dans le montant
précédent, est égale à 7080DT par mois.
On supposera que ces charges sont réglées au comptant.
Opérations d'investissement :
L'entreprise envisage acheter un nouveau matériel de production d'une valeur de 700 000 DT
(HT)amortissable sur 5ans. La commande sera passée au courant du mois de janvier. Ce
matériel pourrait être livré à la fin du mois de mars. La mise en marche du matériel sera faite
au début du mois d'avril. Les modalités de règlement prévues sont :
* 200 000 DT à la commande
* 100 000DT à la livraison
* le solde en quatre versements égaux, tous les mois à partir de mars.
Opérations de financement :
- la STM a obtenu le 30 juin 2015 un crédit à moyen terme de 300 000DTdonnant lieu à des
intérêts au taux de 6%. Le principal est remboursable sur cinq ans par amortissement constant
au début de chaque semestre. Les intérêts sont calculés toujours sur le restant dû et sont payés
à la même échéance
- le PDG de la STM a fait savoir à sa société qu'il souhaite le remboursement d'une partie des
avances faites par lui à sa société :
* 300 000DT en février
* 200 000 DT en novembre
- L'assemblée générale des actionnaires de la STM se réunit chaque année au mois de mars et
les distributions de dividendes sont mises au paiement le mois suivant. comme les années
précédentes, on envisage de distribuer 60 000DT.
Imposition
Le montant du premier acompte s'élève à 12 400 DT, il sera payé à la fin du mois de juin.
L'impôt dû de l'année 2015 sera payé à la fin du mois de mars.
Bilan au 31-12 2015
Actifs Passifs
Actif immobilisé Capitaux propres
Immobilisations corporelles 1 436010 Capital 400 000
Réserves 450 000
Résultat Net(3) 94 000
Actif courant
Passif non courant
Stock en cours 248 180
Emprunt auprès
Clients(1) 402 640
d'établissements de crédit 300 000
Débiteurs divers(2) 28 160
Emprunt et dettes financières
Valeurs mobilières de placement 51 330
diverses (4) 700 000
Passif courant
Liquidités et équivalent de liquidités 242 600
Fournisseurs (5) 160 000
(6)
Autres passifs 304
920
Total actif 2 408 920 Total passif 2 408 920
(1) Créances à 30jours.........................................301 040
60 jours.......................................101 600
(2) Créances encaissables en juin....................... 28 160
(3) Affectation probable
En réserve.......................................34 000
Distribué .......................................60 000
(4) Avance compte courant du PDG ...................700 000
(5) Dettes à 30 jours ............................................. 79 000
à 60 jours ............................................. 81 000
(6)Etat, IS à payer...................................................20 140
Etat, TVA à payer..............................................29 190
Intérêt couru.........................................................9 000
Commissions aux représentants..........................15 000
Créditeurs divers ..............................................231 590
TRAVAIL A FAIRE
Etablir pour le premier semestre de l'année 2016 :
1) Le budget des encaissements, des décaissements et de la TVA
2) le budget de Trésorerie
3) le compte de résultat et le bilan prévisionnel au 30/06/2016
Exercice 2
La société AHMED est spécialisée dans la confection des jeans. Le bilan de cette firme arrêté
au 31/12/N-1 se présente comme suit :
ACTIFS Valeur Nette CP et PASSIFS Valeur Nette
Valeurs immobilisées 324 000 Capitaux propres 200 000
Valeurs d’exploitation 7 000 Réserves 30 000
Clients 130 000 Dettes à LMT 140 000
Crédit de TVA 1 220 Fournisseurs 30 000
Disponibilités 27 600 Impôt/Bénéfices 19 820
Dettes sociales 25 000
Impôt retenu à la source 5 000
Dettes bancaires à CT 40 000
TOTAL 489 820 TOTAL 489 820
Les clients règlent 20% au comptant, 30% à 30 jours fin du mois et 50% à 60 jours fin du
mois.
La consommation de matière première en Hors Taxes se présente de la sorte :
Les fournisseurs sont réglés : 30% au comptant, 30% à 1 mois et 40% à deux mois.
TAF :
1) Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre de l’année N
2) Présenter le bilan prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel pour le premier
semestre de l'année N
TAF
Le gérant de la société INES vous demande d’établir pour le premier semestre 2021 :
- Les budgets vente, achat, charges externes et TVA
- Les budgets des encaissements et des décaissements
- Le budget trésorerie
- Le compte résultat et le bilan prévisionnel au 30 / 06 / 2021