D C L A R AT I O N D E S R E V E N U S 2 0 1 0

FICHE DE CALCULS FACULTATIFS

La prsente che vous permet de calculer votre impt (hors plafonnement global et hors plafonnement spcique
au titre des investissements outre-mer). Vous pouvez aussi effectuer une simulation de votre imposition sur impots.gouv.fr
Si vous dclarez en ligne, une estimation sera afche avant signature de votre dclaration.

1 DTERMINEZ VOTRE REVENU BRUT GLOBAL (ou dcit global)

1 - TRAITEMENTS, SALAIRES, PENSIONS ET RENTES,
RMUNRATIONS DES GRANTS ET ASSOCIS (1 de la dclaration)

 Salaires + salaires dassocis + rmunrations des grants et associs

+ droits dauteur + avantages en nature + indemnits journalires . . . . .

Vous

Conjoint*

Personnes
charge (1)(2)

(revenu + ; dcit )

a................................................................................................

Dduction 10 %, (maximum 14 157 ) ou frais rels (cases 1AK 1DK) b...............................................................................................

Reste net (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

c .........................+ ............................+ ........................... =

............................................................

d ........................+ ............................+ ........................... =

............................................................

(b est au minimum de 421 ou, pour les demandeurs demploi

inscrits au Ple emploi depuis plus dun an, de 924 )

 Pensions, retraites, rentes titre gratuit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Abattement de 10 % limit 3 660 pour lensemble du foyer.
Minimum 374 par bnciaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste net (lignes d e) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 cases (c + f) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
 Rentes viagres titre onreux . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

e ..............................................................................................
f ................................................................................................
g ........................ + ............................ + ......................... = 1 ........................................................
.............................

..........................

.........................

= 2 ........................................................

La fraction imposable dpend de lge du bnciaire lors de lentre en jouissance de la rente :

moins de 50 ans (case 1AW) : 70 % ; 50 59 ans (case 1BW) : 50 % ; 60 69 ans (case 1CW) : 40 % ; partir de 70 ans (case 1DW) : 30 %.
* ou partenaire du Pacs

2 - REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS (2 de la dclaration)

 Produits des contrats dassurance-vie et assimils (case 2CH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

a ....................................

Abattement de 9 200 (maris ou pacss)

ou 4 600 (dans les autres cas), limit a . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

b ...................................

Reste net (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

c ....................................

 Revenus ouvrant droit labattement de 40 % et labattement de 1 525 ou 3 050

Revenus dclars case 2DC(3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Revenus dclars case 2FU. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Calculez la part des frais (case 2CA) imputer sur les revenus dclars
case 2DC aprs application de labattement de 40 % :
d
.........................................................
f = 2CA 
d = CA d + 2TS

d....................................
e....................................

f ....................................

Revenus de capitaux mobiliers nets de frais ouvrant droit abattement :

(d  0,6) f + (e  0,6) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

g ...................................

Abattement de 3 050 (maris ou pacss)

ou 1 525 (dans les autres cas), limit g . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

h ...................................

Reste net (lignes g h) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

i ......................................

 Revenus de capitaux mobiliers nouvrant pas droit abattement :

Calculez la part des frais (case 2CA) simputant sur les revenus dclars (ligne 2TS : j = 2CA f) j .....................................
Revenus de capitaux mobiliers nets de frais, nouvrant pas droit abattement :
(2TS j) + 2GO  1,25 + 2TR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . k ...................................

 Dcits RCM antrieurs dduire (2AA), (2AL), (2AM) et (2AN) limits c + i + k. . . . . . l

 Revenus de capitaux mobiliers nets imposables (lignes c + i + k - l ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.....................................

= 3 .....................................................

Nota : Si f est suprieur (d 0,6), le surplus f (d  0,6) est dduit des autres revenus nets de frais et dabattement.
Si j est suprieur au montant des revenus dclars case 2TS, le surplus (j 2TS) est dduit des autres
revenus nets de frais et dabattement.

Total lignes 1 + 2 + 3 ( reporter page 2) 4 .......................................................

(1) Sil y a plusieurs personnes charge, effectuez un calcul spar pour chacune dentre elles.
(2) Si lenfant est en rsidence alterne, chaque parent doit dclarer la moiti de ses revenus.
(3) Les abattements de 40 %, 1 525 et 3 050 sont dduits uniquement en labsence de revenus dclars case 2DA.

(revenu + ; dcit )

Report de la ligne 4, page 1 . . . . . . . . . . .

4 ........................................................

3 REVENUS FONCIERS (4 de la dclaration) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5...........................................................

 RGIME REL (4BA 4BD)

Total de vos revenus fonciers (ligne 4BA). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Dcit imputable sur vos revenus fonciers (case 4BB) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

a ...................................
b ..................................

Reste (lignes a b) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

c ....................................

Si c est positif : dduisez le cas chant le dcit imputable sur le revenu global (case 4BC) .

d ...................................

Reste (lignes c d) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

e ...................................

Si e est positif : dduisez le cas chant les dcits antrieurs non encore imputs
(ligne 4BD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f .....................................

Reste (lignes e f) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . g ...................................

* Si g est positif : reportez cette somme ligne 5.
* Si g est ngatif : portez le chiffre 0 ligne 5. (Ce dcit simputera sur vos revenus fonciers
ultrieurs pour sa fraction non prescrite).
Si e est ngatif : reportez ce dcit e ligne 5.
Si vous avez par ailleurs des dcits antrieurs non encore imputs (case 4BD), ce montant simputera sur vos revenus fonciers ultrieurs pour sa fraction non prescrite.
Si c est ngatif :
Si vous avez dclar un dcit imputable sur le revenu brut global (case 4BC) :
* Portez ce dcit (case 4BC) sur la ligne 5 ;
* Le dcit c ainsi que les dcits antrieurs (case 4BD) simputeront sur vos revenus fonciers ultrieurs.
Si vous navez pas dclar de dcit case 4BC :
* Portez le chiffre 0 ligne 5 ;
* Le dcit c ainsi que les dcits antrieurs (case 4BD) simputeront sur vos revenus fonciers ultrieurs.

 RGIME MICRO FONCIER (case 4BE)

Abattement de 30 % sur les recettes brutes dclares case 4BE, si ces recettes sont infrieures ou gales
15 000 pour lensemble du foyer.

Portez le montant net ligne 5.

4 REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIES ( 5 de la dclaration complmentaire)

 BNFICES AGRICOLES, BNFICES INDUSTRIELS ET COMMERCIAUX PROFESSIONNELS

ET NON PROFESSIONNELS, BNFICES NON COMMERCIAUX PROFESSIONNELS ET

NON PROFESSIONNELS. (Forfait, rgimes rels)
Total des revenus dclars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . h ...................................
Les bnces dclars par les contribuables non adhrents un centre de gestion agr, une association
agre ou nayant pas fait appel aux services dun professionnel de lexpertise comptable dit viseur qui a
conclu une convention avec ladministration scale et qui sont soumis un rgime rel dimposition sont majors de 25 % (cette majoration sapplique galement aux bnces agricoles imposs selon le rgime du
forfait, hors revenus des exploitations forestires).

Revenus aprs majoration ventuelle de 25 % (ou dcits(1)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 RGIME MICRO ENTREPRISE BIC, RGIME DCLARATIF SPCIAL BNC

Total des revenus dclars . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6...........................................................

i ......................................

Revenus industriels et commerciaux professionnels et non professionnels (cases 5KO 5MP, 5NO 5PP) :
Activits de ventes de marchandises ou assimiles : abattement de 71 % sur lensemble des revenus perus par
chaque personne et ports dans les cases 5KO 5MO et 5NO 5PO avec minimum de 305 .
Activits de prestations de services et locations meubles : abattement de 50 % sur lensemble des revenus
perus par chaque personne et ports dans les cases 5KP 5MP et 5NP 5PP avec minimum de 305 .
Revenus non commerciaux professionnels et non professionnels (cases 5HQ 5JQ, 5KU 5MU) : abattement de 34 % sur lensemble des revenus perus par chaque personne avec minimum de 305 .

Revenus nets aprs abattement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Plus-values (ou moins-values) court terme
Activit exerce titre professionnel :
Total des plus-values nettes court terme (cases 5KX 5MX, 5HV 5JV) diminues des moins-values
court terme (cases 5HU et 5KZ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Activit exerce titre non professionnel :
Revenus industriels et commerciaux non professionnels : total des plus-values nettes court
terme (cases 5NX 5PX) diminues des moins-values court terme (case 5IU) . . . . . . . . . . . . . . . .
Revenus non commerciaux non professionnels : total des plus-values nettes court terme
(cases 5KY 5MY) diminues des moins-values court terme (case 5JU) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si le rsultat des lignes 9 et/ou 10 est ngatif, il nest dductible que des bnces tirs dactivits de mme nature. Vous ne devez donc prendre en compte sur ces cases quun montant
plafonn hauteur de ces revenus.

7...........................................................

8...........................................................
9...........................................................
10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Total lignes 4 10 ( reporter page 3) 11.....................................................

(1) Les dcits provenant dune activit exerce titre non professionnel ne sont imputables que sur des bnces tirs d'activits de mme nature. De plus,
les dcits provenant des locations meubles non professionnelles ne sont imputables que sur les bnces de mme nature.

(revenu + ; dcit )

Report de la ligne 11, page 2 . . . . . . . . . .

11 ...................................................

SOMMES AJOUTER AU REVENU IMPOSABLE (case 6GH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 ...................................................

REVENU TOTAL ou DFICIT TOTAL (11 + 12) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . = 13 ...................................................
DFICITS DES ANNES ANTRIEURES non encore dduits les annes prcdentes (cases 6FA,
6FB, 6FC, 6FD, 6FE et 6FL)
2004 ........................... + 2005 ........................... + 2006

...........................

+ 2007

...........................

+ 2008

...........................

+ 2009

...........................

= 14 ...................................................

REVENU BRUT GLOBAL (13 14) ou DFICIT GLOBAL (14 13 ou si 13 est ngatif : 13 + 14) . . .
CSG dductible : reportez le montant indiqu ou port case 6DE de la dclaration, ajoutez

15 ...................................................

5,8 % des revenus dclars case 2BH en limitant le total au montant du revenu brut global indiqu
ligne 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2 DDUISEZ LES CHARGES SUIVANTES DE VOTRE REVENU

 Pensions alimentaires (cases 6GI, 6GJ, 6EL, 6EM, 6GP et 6GU). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

16 ...................................................

a ...................................

Pensions portes cases 6GI et 6GJ : dduction majore de 25 % et limite 5 698 par enfant.
Pensions portes cases 6EL et 6EM : dduction gale aux montants dclars cases 6EL et
6EM et limite 5 698 par enfant* .
Pensions portes case 6GP : dduction majore de 25 % (case 6GP  1,25).
Pensions portes case 6GU : dduction gale au montant dclar case 6GU.
*Si vous subvenez seul(e) lentretien dun enfant mari ou pacs ou charg de famille, quel que soit le
nombre denfants du jeune foyer, la dduction est limite 11 396 .

 Frais daccueil sous votre toit dune personne de plus de 75 ans (case 6EU). . . . . . . . . . .

b ................................

Dduction limite 3 359 par personne recueillie pour lanne complte.

 Dductions diverses (case 6DD) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 pargne retraite - PERP, PRFON, COREM et CGOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

c .................................
d ................................

Montant des cotisations verses en 2010 cases 6RS, 6RT, 6RU (dans la limite du plafond de
dduction) et des rachats cases 6SS, 6ST, 6SU.

 Dpenses de grosses rparations des nus-propritaires (cases 6CB et 6HJ) . . . . . . . . . .

e ................................

Montant des dpenses et du report des dpenses dans la limite de 25 000

Total des lignes a e

...............................

= 17 ...................................................

REVENU NET GLOBAL (15 16 17) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

18 ...................................................

ABATTEMENTS SPCIAUX . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

19.....................................................

ABATTEMENT ACCORD AUX PERSONNES GES OU INVALIDES : Si vous tes g(e) de plus de 65 ans
ou invalide (titulaire dune pension dinvalidit militaire ou daccident du travail dau moins 40 % ou titulaire de
la carte dinvalidit), vous bnciez dun abattement de 2 312 si le revenu net global de votre foyer
scal nexcde pas 14 220 ; il est de 1 156 si ce revenu est compris entre 14 220 et 22 930 . Cet
abattement est doubl si votre conjoint ou votre partenaire de Pacs remplit galement ces conditions dge ou
dinvalidit. Cet abattement sera dduit automatiquement lors du calcul de limpt.
ABATTEMENT POUR ENFANTS CHARGE AYANT FOND UN FOYER DISTINCT : abattement sur le
revenu imposable de 5 698 par personne rattache. Si lenfant de la personne rattache est rput charge
de lun et lautre de ses parents (garde alterne), cet abattement est divis par deux. Exemple : 11 396 pour
un jeune mnage et 8 547 pour un clibataire avec un jeune enfant en rsidence alterne.

MONTANT DU REVENU NET IMPOSABLE (18 19). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

R=

.............................................

Vous tes non imposable lorsque :

votre revenu imposable est infrieur aux limites du tableau ci-dessous :
votre revenu
est infrieur

Pour

votre revenu
est infrieur

Pour

votre revenu
est infrieur

Pour

votre revenu
est infrieur

Pour

votre revenu
est infrieur

1,5 part

11 300

2,5 parts

17 263

3,5 parts

23 226

4,5 parts

29 189

5,5 parts

35 152

1,5 part

14 281

2,5 parts

20 244

3,5 parts

26 207

4,5 parts

32 170

5,5 parts

38 133

Pour

IMPORTANT : ces limites sont valables en labsence de plus-values imposes un taux forfaitaire.
Elles peuvent tre suprieures si vous avez droit une rduction dimpt et ne tiennent pas compte de lapplication ventuelle du seuil de mise en recouvrement.

3 DTERMINEZ VOTRE NOMBRE DE PARTS (N) (1) utilis pour lapplication du barme de limpt sur le revenu.
situation
de famille

charges de
famille

nombre de personnes charge (2)

aucune personne charge

cas
cas
gnral
particuliers (3)

10

Maris ou lis par un Pacs (4)

2,5

10

11

Veuf (ve) (5) (6)

Clibataire (6) (7)
Divorc(e) (6) (7)

1,5

2,5

10

11

1,5

1,5

10

et ainsi
de suite
en ajoutant
une part

(1) Si vous avez des enfants en rsidence alterne, consultez le document dinformation 2041GV pour dterminer le nombre de parts.
(2) Ajoutez une demi-part pour chaque personne charge titulaire de la carte dinvalidit (case G ou R du cadre C, page 2 de la dclaration).
(3) Vous remplissez une ou plusieurs des conditions numres face aux cases P, E ou K, L (case N non coche), W, G du cadre A, page 2 de la dclaration.
Mesure transitoire (case E ou K) : voir notice.
(4) Ajoutez une demi-part lorsque vous ou votre conjoint (ou votre partenaire li par un Pacs) tes invalide, ou si lun de vous a plus de 75 ans et la carte du
combattant. Ajoutez une part si chacun est invalide.
(5) Votre conjoint (ou votre partenaire li par un Pacs) est dcd en 2010 : vous suivez le rgime des maris .
Vous avez dclar au moins un enfant charge (cases F ou H), ou une personne recueillie invalide (case R) ou un enfant rattach (case J) : vous suivez le rgime
des maris.
(6) Si vous tes invalide, ajoutez une demi-part si vous avez des personnes charge.
(7) Vous vivez seul(e) et vous avez dclar au moins une personne charge (enfant ou personne recueillie invalide : cases F, R, J des cadres C et D, page 2 de
la dclaration) : ajoutez une demi-part.

Nombre de parts N =

.............. ............

4 CALCULEZ LE QUOTIENT FAMILIAL CORRESPONDANT VOTRE NOMBRE DE PARTS

Ce quotient QF est gal :

R (revenu imposable)
N (nombre de parts)

..........................................................................

Recherchez ci-dessous la tranche dans laquelle est situ votre quotient familial QF (et non pas votre revenu).

5 CALCULEZ VOTRE IMPT I LAIDE DU BARME SUIVANT :

Si
votre
QF
R
N

()

nexcde pas

5 963

est suprieur

5 963 et infrieur ou gal

11 896 votre impt sera gal : (R 0,055)

(327,97 N)

est suprieur

11 896 et infrieur ou gal

26 420 votre impt sera gal : (R 0,14)

(1 339,13 N)

est suprieur

26 420 et infrieur ou gal

70 830 votre impt sera gal : (R 0,30)

(5 566,33 N)

est suprieur

70 830

votre impt sera gal : (R 0,41)

(13 357,63 N)

votre impt sera gal : 0

Dans votre cas, la formule de calcul est la suivante :

.........................................

(R) 0,

.................................................

) ( ............................................ ............................................... (N)) = I ...................................................................

( reporter page 5)
Exemple : revenu net imposable R = 30 120 ; le nombre de parts N est gal 2,5. Le quotient familial (QF) est gal
30 120 : 2,5 = 12 048 .
Ce QF est compris dans la tranche suprieur 11 896 et infrieur ou gal 26 420 .
La formule de calcul est :
I = (30 120 0,14) (1 339,13 2,5) = 868,98 arrondis 869 .

Report de limpt I de la page 4 . . . .

I .........................................................

6 CORRECTIONS APPORTER LIMPT RSULTANT DU BARME

1 PLAFONNEMENT DU QUOTIENT FAMILIAL
 Dterminez limpt (A) en retenant un nombre de parts gal 1 (pour les personnes non maries)

ou 2 (personnes maries ou lies par un Pacs) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 Suivant votre situation, calculez une somme (B) gale :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A .......................................................
B .....................................................

4 040 * pour les deux premires demi-parts excdant 1 part + 2 336 * nombre de demiparts restantes, pour les clibataires, divorcs, spars, ayant parmi leurs personnes charge,
au moins un enfant quils lvent seuls (case T coche) ;
2 336 * nombre de demi-parts excdant 1 part (personnes non maries ou non pacses) ou
excdant 2 parts (personnes maries ou lies par un Pacs) ;
897 pour les clibataires, divorcs, spars, veufs, vivant seuls (case N non coche), sans personne charge, remplissant les conditions de la case L (680 si L non coche et remplissant dj
les conditions de la case E ou K au titre de limposition des revenus 2008 et 2009).
 Calculez la diffrence A B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . C
 Le montant des droits simples aprs plafonnement (IP) d sera gal : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

......................................................

IP ....................................................

I si I est gal ou suprieur C,

C si C, est suprieur I.

2 RDUCTION DIMPT PRATIQUE SUR LIMPT APRS PLAFONNEMENT

 Si IP = I, vous navez pas de rduction dimpt complmentaire dduire. Reportez IP page 6 (en absence de dcote)






si vous nhabitez pas dans un DOM. Dans le cas contraire, calculez le montant (IP2) aprs dduction de labattement
DOM (voir 3 ci-aprs).
Si IP = C vous pouvez bncier dune rduction dimpt complmentaire gale au maximum 661 par demi-part.
Calculez une somme (D) gale :
D ..................................................
661 si :
 clibataire, divorc(e), spar(e), veuf ou veuve,
vous tes sans personne charge, et remplissez les conditions nonces devant les cases P ou
G ou F ou W ;
ou vous tes invalide et avez une ou plusieurs personnes charge non titulaire de la carte dinvalidit ;
 maris ou lis par un Pacs, lun de vous remplit les conditions prvues devant la case S (sans avoir
coch les cases P ou F) ;
661 * nombre de personnes de votre foyer scal titulaires de la carte dinvalidit (cases P, F du
cadre A ; cases G, R, I du cadre C), si vous tes clibataire, divorc(e), veuf ou veuve, maris ou lis
par un Pacs, et avez une ou plusieurs personnes invalides votre charge.
Calculez la diffrence A I B :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . E ......................................................
La rduction dimpt complmentaire (F) sera gale : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . F ......................................................
D si D est infrieur ou gal E,
E si E est infrieur D.
Impt aprs plafonnement et rduction dimpt complmentaire : IP F
( reporter page 6 en absence de dcote)  IP 1 .............................................

3 CAS PARTICULIER : CONTRIBUABLES DOMICILIS DANS LES DOM

Limpt (aprs plafonnement et rduction dimpt complmentaire ventuels) est diminu dun abattement de 30 % pour la
Guadeloupe, la Martinique et la Runion (limit 5 100 ) et de 40 % pour la Guyane (limit 6 700 ).
Impt aprs dduction de labattement DOM ( reporter page 6 en absence de dcote) 

IP 2 .............................................

7 DCOTE
Si le montant de votre impt est infrieur 878 , vous bnciez dune dcote gale
I (ou IP ou IP 1 ou IP 2)
439
. Inscrivez-la ci-contre :
2
Impt aprs dduction de la dcote [I, (IP ou IP 1 ou IP 2) A] 

8 DDUISEZ VOS RDUCTIONS DIMPT

 Dons effectus des organismes d'aide aux personnes en difcult (case 7UD) . . . . . . . . . .

......................................................

......................................................

a ..................................

75 % des sommes verses. Le total de ces sommes est limit 513 .

 Dons aux autres uvres, dons effectus pour le nancement des partis politiques et

des campagnes lectorales (case 7UF), report des versements 2005 (case 7XS), 2006 (case 7XT),
2007 (case 7XU), 2008 (case 7XW) et 2009 (case 7XY). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

b .................................

66 % des versements retenus dans la limite de 20 % du revenu net global dtermin page 3
ligne 18**

 Cotisations syndicales (cases 7AC, 7AE, 7AG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

c ...................................

Pour chaque adhrent (salari ou pensionn) : 66 % des sommes verses limites 1 % des
salaires et pensions.
NB : Cette rduction ne sapplique pas aux salaris demandant la dduction des frais rels.

 Travaux de restauration immobilire (cases 7RA et 7RB). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

d ..................................

Base : montant des dpenses plafonn 100 000 (les dpenses ouvrant droit rduction
dimpt au taux le plus lev sont imputes en priorit)
Taux : case 7RA 30 %, case 7RB 40 %

 Dpenses de protection du patrimoine naturel (case 7KA) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

e ..................................

Base : montant des dpenses plafonn 10 000 . Taux : 25 %

Total des lignes a e ( reporter page 6) . . . . .

(*) En cas denfants en rsidence alterne, ces montants sont diviss par deux (cf. document dinformation 2041GV).
(**) Augment des revenus taxs au quotient (avant application du quotient).

f ...................................

Report de limpt B (page 5)  B........................................................

Report de la ligne f (page 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . f ....................................

 Souscription au capital dune SOFIPECHE (case 7GS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

g ..................................

Taux : 40 % ; Base : dans la limite de 25 % du revenu net global dtermin page 3 ligne 18**
et de 38 000 pour les couples (maris ou pacss) ou de 19 000 pour les personnes clibataires, veuves ou divorces.

Sommes verses pour lemploi dun salari domicile (cases 7DF, 7DG, 7DL) . . . . . . . .

h .................................

Taux : 50 % des sommes verses. Plafond : voir notice.




Intrts pour paiement diffr accord aux agriculteurs (case 7UM) . . . . . . . . . . . . . . . . .

50 % des intrts perus retenus dans la limite de 10 000 * ou de 5 000 **.

i ....................................

Prestations compensatoires (cases 7WM 7WP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

j ....................................

2 0F7 0

Taux de la rduction : 25 %
Base de la rduction dimpt :
1er cas : absence de conversion de la rente en capital (ligne 7WM non remplie),
si 7WN = 7WO, Base = 7WN limit 30 500 .
si 7WN est infrieur 7WO et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WN
si 7WN est infrieur 7WO et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 x 7WN
7WO
e
2 cas : prsence de conversion de la rente en capital (ligne 7WM remplie),
si 7WN = 7WM et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WM
si 7WN = 7WM et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 x 7WM
7WO
si 7WN est infrieur 7WM et si 7WO est infrieur ou gal 30 500 , Base = 7WN
si 7WN est infrieur 7WM et si 7WO est suprieur 30 500 , Base = 30 500 7WN
7WO
Prsence de report (ligne 7WP remplie) : la rduction dimpt est gale 25 %
du montant dclar en 7WP

 Souscriptions de parts de fonds communs de placement dans linnovation, de fonds

dinvestissement de proximit (cases 7GQ, 7FQ et 7FM). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

k ...................................

Taux : 25 % (cases 7GQ et 7FQ) ; 50 % (case 7FM).

Chaque montant port case 7GQ, 7FQ ou 7FM est limit 24 000 * ou 12 000 **.
Ces trois rductions d'impt sont indpendantes.

 Travaux de conservation et de restauration dobjets classs monuments historiques (case 7NZ)..

l ....................................

25 % du montant des dpenses dans la limite de 20 000 .

 Souscriptions au capital de SOFICA (cases 7FN et 7GN) ..............................................................

m ...............................

Base dans la limite de 25 % du revenu net global (voir page 3 ligne 18)*** et de 18 000 .
Taux : 48 % du montant dclar case 7GN et 40 % du montant dclar case 7FN.
Pour lapprciation du plafond, les souscriptions ouvrant droit la rduction dimpt au taux de
48 % sont imputes en priorit.

 Souscriptions au capital des PME (cases 7CF, 7CL, 7CM, 7CN et 7CU)................................................

n .................................

Taux : 25 %
Base capital des PME : cases 7CF, 7CL, 7CM et 7CN limites 40 000 * ou 20 000 **
Base capital des petites entreprises en phase damorage : case 7CU limite 100 000 * ou
50 000 **

 Intrts demprunts pour reprise de socit (case 7FH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

o .................................

25 % des intrts demprunts (base de calcul limite 40 000 * ou 20 000 **).

 Investissements et travaux forestiers (cases 7UN, 7UP, 7UQ et 7UT). . . . . . . . . . . . . . . . . . .

p ..................................

25 % des montants indiqus cases 7UN, 7UP, 7UQ et plafonns (voir notice).
Reports indiqus cases 7UU et 7TE : 25 % des montants plafonns (voir notice).

 Dfense des forts contre lincendie (case 7UC) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

q .................................

50 % des cotisations verses retenues dans la limite de 1 000

 Dpenses daccueil dans un tablissement pour personnes dpendantes

(cases 7CD et 7CE). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

r .....................................

25 % des sommes verses limites 10 000 par personne hberge.

 Rentes survie et contrats dpargne handicap (case 7GZ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

s ..................................

25 % des primes des rentes survie et des contrats dpargne handicap (base de calcul limite
1 525 + 300 par enfant charge ou 150 par enfant en rsidence alterne).

 Investissements locatifs dans le secteur touristique ou htelier vocation sociale (cases 7XC 7XO) .

t ...................................

Cases 7XC ou 7XN : 25 % du prix de revient ou du prix dachat du logement plafonn

100 000 * ou 50 000 **. La rduction dimpt est rpartie au maximum sur six ans : limputation est effectue la premire anne raison du 1/6 des limites de 25 000 * ou de 12 500 **,
puis pour le solde, dans les mmes conditions sur les cinq annes suivantes, ou par sixime sur
les 6 annes suivantes (case 7XD).
Cases 7XG et 7XH : 40 % (case 7XG) et 20 % (case 7XH) du montant des travaux plafonn
100 000 * ou 50 000 **(plafond commun).
Case 7XL : 20 % du montant de lacquisition et des travaux plafonn 100 000 * ou 50 000 **. La
rduction est rpartie au maximum sur six ans : limputation est effectue la premire anne raison du
1/6 des limites de 20 000 * ou de 10 000 **, puis pour le solde, dans les mmes conditions sur les
cinq annes suivantes ou par sixime sur les 6 annes suivantes (case 7XE).

Total des lignes f t ( reporter page 7) . . . . . .

(*) Personnes maries ou lies par un Pacs.

(**) Personnes clibataires, veuves ou divorces.
(***) Augment des revenus taxs au quotient (avant application du quotient).

...............................

Report de limpt B (page 6)  B

Report de la ligne u, page 6 u ..................................

......................................................

Report indiqu case 7XF et 7XI : la rduction dimpt est gale 25 % des montants reports.
Report indiqu case 7XM et 7XJ : la rduction dimpt est gale 20 % des montants reports.
Report indiqu case 7XO et 7XK : la rduction dimpt est gale 25 % des montants reports.

Investissements OUTRE-MER dans le secteur du logement et autres secteurs

dactivit (cases 7QB, 7QC, 7QL, 7QT, 7QM et 7QD de la dclaration n 2042 IOM) . . . . . . . .

v ...................................

Report des cases 7QB, 7QC, 7QL, 7QT, 7QM et 7QD (plafonnement ventuel).

 Frais de comptabilit et dadhsion un CGA ou AA (cases 7FF et 7FG). . . . . . . . . . . . . .

w ................................

Maximum 915 par exploitation.

 Aide aux crateurs et repreneurs dentreprise (cases 7FY 7MY) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

x ...................................

[500 x (7HY + 7LY)] + [200 x (7IY + 7MY)] + [1000 x (7JY + 7FY)] + [400 x (7KY + 7GY)]

 Enfants charge poursuivant leurs tudes secondaires ou suprieures (cases 7EA, 7EC,
7EF et 7EB, 7ED, 7EG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

..................................

61 * par enfant frquentant un collge, 153 * par enfant frquentant un lyce denseignement gnral,
technologique ou professionnel, 183 * par enfant suivant une formation denseignement suprieur.

 Investissements locatif neufs : Dispositif SCELLIER (cases 7HJ 7LA) . . . . . . . . . . . . . . .

z ...................................

Base : montant de linvestissement port en case 7HJ 7HO plafonn 300 000 et 7HL 7HM plafonn
300 000 .
Rduction : - (case 7HJ/9) x 25 % ou (case 7HK/9) x 40 % ou (case 7HN/9) x 25 % ou (case 7HO/9) x 40 %
- (case 7HL/9) x 25 % ou (case 7HM/9) x 40 %
Report des investissements raliss et achevs en 2009 (case 7HR) x 25 % ou (case 7HS) x 40 %
Report de la rduction dimpt de 2009 non impute (case 7LA).

 Investissement en vue de la location meuble non professionnelle dans certains

tablissements ou rsidences (cases 7IJ 7IS) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

za

...............................

Base : montant de linvestissement port en case 7IJ ou 7IL plafonn 300 000 , case 7IM plafonn 300 000 .
Rduction : (case 7IJ/9) x 25 % ou (case 7IL/9) x 25 % + (case 7IM/9) x 25 %.
Report des investissements raliss en 2009 (case 7IK) x 25 %
Report de la rduction dimpt de 2009 non impute (case 7IS).

 Investissements OUTRE-MER dans le cadre dune entreprise (dclaration n 2042 IOM). . . . .

zb ...............................

Base : montant de linvestissement port en case 7QF 7QG, 7QO 7QS (plafonnement ventuel).
Report des annes antrieures.
Le report de la rduction est gal au montant dclar case 7OZ pour 2005, 7PZ pour 2006, 7QZ pour 2007
et 7RZ pour 2008.
Le report de la rduction 2009 est gal au montant dclar cases 7MM + 7LG + 7MA + 7KS + 7LS
(plafonnement ventuel).

 Investissements OUTRE-MER dans le logement social (dclaration n 2042 IOM) . . . . . . . . . .

zc ................................

Montant de la rduction 7QN 7QE (plafonnement ventuel).

* Ces montants sont diviss par deux lorsque lenfant est en rsidence alterne

Total des lignes u zc limit au montant B  C

.................................

Impt aprs imputation des rductions dimpt ci dessus (B C)  D ......................................................

9 IMPT PAYER
 IMPT SUR LES PLUS-VALUES TAUX FORFAITAIRES (16 % ; 18 % ; 22,5 % ; 30 % ; 40 %) . . . .
 REPRISES DE RDUCTIONS OU DE CRDITS DIMPT : ajoutez les reprises de rductions ou de crdits
dimpt (cases 8TF et 8TP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

 Taxe exceptionnelle sur lindemnit compensatrice des agents dassurances (cases 5QM, 5RM) . . . . . .

E ...........................................................

...........................................................

G ......................................................

Le calcul est effectu par membre du foyer scal et par tranche.

5QM ou 5RM ; Taux = 0 % de 0 23 000 , 2 % de 23 000 107 000 , 0,6 % de 107 000 200 000 et 2,6 % au
del de 200 000 .

Impt avant imputation (D+E+F+G) H

 IMPUTATIONS

............................................

(1)

Crdits dimpt (cases : 2AB, 8TA 8TE, 8TG, 8TO, 8TH, 8UZ, 8TZ, 8WA 8WV) . . . . . . a .....................................
Acquisition de biens culturels . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . b .................................
40 % du prix dacquisition indiqu case 7UO.

Crdit dimpt pertes sur cessions de valeurs mobilires (3W) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

..................................

19 % du montant

Crdit dimpt directive pargne (case 2BG) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

d ..................................

Reportez le montant que vous avez dtermin sur votre dclaration n 2047.

Total des lignes a d ( reporter page 8) . . . . .

...............................

(*) Personnes maries ou lies par un Pacs.

(**) Personnes clibataires, veuves ou divorces.
(1) Vous navez pas dimpt acquitter si H est infrieur 61 (sauf rgularisation ventuelle des acomptes et des versements mensuels de prime pour lemploi).

Report de limpt H (page 7)  H

Report de la ligne e, page 7 e ..................................
Mcnat d'entreprise (case 7US) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . f ......................................
Prlvement libratoire restituer (case 2DH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . g ..................................

......................................................

Si vous avez rempli la case 2DH, portez, ligne g, 7,5 % du montant des produits des contrats dassurance-vie et de capitalisation qui ont t soumis tort au prlvement libratoire alors quils auraient
pu bncier de labattement de 9 200 ou de 4 600 .

Crdits dimpt pour dpenses en faveur :

de la qualit environnementale (cases 7WF, 7WH, 7WK, 7WQ, 7SB, 7SD, 7SE et 7SH)
de laide aux personnes (cases 7WI, 7WJ, 7WL et 7SF). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

h ..................................

Taux : cases 7WF et 7SE 50%, 7WK et 7SD 40%, 7WH et 7SB 25%, 7WQ et 7SH 15 %, 7WL et 7SF
30 %, 7WJ 25% et 7WI 15 %. Les dpenses sont retenues dans la limite dun plafond pluriannuel
major en fonction des charges de famille (voir notice).

Crdit dimpt reprsentatif de la taxe additionnelle au droit de bail (case 4TQ). . . . . . . . . i ....................................
Reportez, ligne i, 2,5 % du montant des loyers courus du 1-1-1998 au 30-9-1998 indiqu case 4TQ.

Frais de garde des enfants lextrieur du domicile (cases 7GA 7GC et 7GE 7GG) . . .

....................................

..................................

....................................

50 % des sommes verses limites 2 300 par enfant ou (1 150 si lenfant est en rsidence alterne).

Crdit dimpt pour souscription de prts tudiants (cases 7UK, 7VO et 7TD) . . . . . . . . . .
25% de la case 7UK limite 1 000
25% de la case 7TD limite 1 000 si 7VO=1 ; 2 000 si 7VO=2 ; 3 000 si 7VO=3 ; 4 000 si 7VO=4.

Crdit dimpt emploi dun salari domicile (cases 7DB, 7DG). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Taux : 50 % des sommes verses. Plafond : voir notice.

Crdit dimpt intrts des emprunts pour lhabitation principale (cases 7VW, 7VX, 7VY et 7VZ) m ................................
Taux : 40 % cases 7VX et 7VY, 30 % case 7VW, 20 % case 7VZ
Plafond : voir notice

Crdit dimpt primes dassurance pour loyers impays (case 4BF) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . n ...................................
50 % du montant des primes dassurance.

Auto-entrepreneur : versements dimpt sur le revenu (case 8UY). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . o ...................................

Report du montant port case 8UY

Prime pour lemploi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . p ...................................

Prime pour lemploi calcule partir des indications ci-dessous, diminue du montant du RSA
PPE - cases (1BL + 1CB + 1DQ).

Total lignes e p  J ........................................................

Impt d (H J) 

............................................................

 PRIME POUR LEMPLOI

La prime est tablie en proportion des revenus dactivit de chaque membre du foyer. Elle peut comporter en outre une majoration lie la situation de
famille. Pour ouvrir droit la prime, le revenu dactivit dclar doit tre suprieur ou gal 3 743 (quelle que soit la dure du temps de travail).
Pour chaque membre du foyer scal travaillant temps plein sur toute lanne, le calcul de la prime seffectue en appliquant les formules du tableau ci-dessous.
En cas de travail temps partiel, reportez-vous lexemple gurant aprs le tableau.
Situation de famille

Revenu dactivit salarie

Revenu dactivit non salarie exerce
titre professionnel 1,1111 %

Clibataires, divorcs, avec des enfants suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475
charge quils nlvent pas seuls
Veufs avec ou sans personnes charge suprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451
Maris ou lis par un Pacs ayant
chacun une activit
Personne charge du foyer
Maris ou lis par un Pacs et un seul des suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475
conjoints ou partenaires exerce une actisuprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451
vit lui procurant au moins 3 743 dans
lanne
suprieur 17 451 et infrieur ou gal 24 950
suprieur 24 950 et infrieur ou gal 26 572
Clibataires, divorcs levant seuls leurs suprieur ou gal 3 743 et infrieur ou gal 12 475
enfants (case T coche)
suprieur 12 475 et infrieur ou gal 17 451
suprieur 17 451 et infrieur ou gal 26 572

Prime individuelle

Majoration pour le foyer

R 7,7 %
(17 451 R) 19,3 %
36 x nombre de personnes charge (1)
(R 7,7 %) 83
[(17 451 R) 19,3 %] 83
83
(26 572 R) 5,1 %
R 7,7 %
(17 451 R) 19,3 %
0

Majoration forfaitaire de 36
quel que soit le nombre de personnes charge (2)
- 72 pour la 1re personne
charge (3)
- 36 x nombre de personnes
charge partir de la 2e (3)
72 quel que soit le nombre
de personnes charge (4)

Exemple de calcul pour une activit temps partiel :

Soit un clibataire avec un enfant charge quil lve seul, qui a travaill 700 heures dans lanne et qui a peru une rmunration de 4 800 .
Son revenu dactivit R converti en quivalent temps plein slve 4 800  1 820/700 = 12 480 . Sa prime calcule sur une anne pleine serait de
(17 451 12 480 )  19,3 % = 959 . Ce montant doit tre reconverti temps partiel en le divisant par 1 820/700, soit 369 . Comme lactivit est exerce moins de 50 %, ce montant de prime doit tre major de 85 %, soit : 369  1,85 = 683 .
Cette personne bncie galement dune majoration de 72 au titre de son enfant charge. Le total de la prime pour lemploi slve donc 755 (683 + 72 ).
Si le foyer scal nest compos que denfants en rsidence alterne, les majorations sont dtermines de la faon suivante :
(1) majoration de 36 divise par deux (par enfant en rsidence alterne).
(2) majoration forfaitaire de 36 divise par deux (quel que soit le nombre denfants)
(3) majoration de 36 applique chacun des deux premiers enfants et 36 diviss par deux par enfant compter du 3e
(4) 36 quel que soit le nombre denfants
Pour des renseignements complmentaires, consultez le document dinformation n 2041 GS.
Attention : compter de limposition des revenus 2009, le RSA simpute sur la prime pour lemploi (dans la limite du montant de la PPE).