Cours Objet D'examen

APPROVISIONNEMENT
Chapitre Introductif: La fonction approvisionnement

Un peu de vocabulaire…!
Achat = Approvisionnement = Acquisition
Ces mots veulent dire la même chose.

La mission de la fonction
approvisionnement
La fonction approvisionnement veille à respecter les meilleures conditions
possibles pour fournir à l’entreprise ce dont elle a besoin.
Meilleures •
•
Qualité
Coût
conditions •
•
Délais
Sécurité
• Matières premières
Fournir à •
•
Composantes (produits semi-finis)
Marchandises (produits finis)
l’entreprise •
•
Fournitures
Equipements
• Services
Les tâches de la fonction
approvisionnement
Connaître les marchés et les sources d’approvisionnement
Participer à la définition des caractéristiques des produits à

acheter
Rechercher, sélectionner les fournisseurs et négocier avec

eux.
Programmer, passer les commandes d’achat
Suivre les livraisons des commandes
Contrôler les réceptions des commandes
Gérer les stocks.

Les objectifs de la fonction approvisionnement
Assurer la sécurité et la régularité des approvisionnements
Améliorer le rapport qualité/prix des produits achetés
Limiter le niveau des stocks des matières et des fournitures
Concilier les exigences parfois contradictoires des autres fonctions (commerciales,

production, financière…)
Chapitre II: La sélection des fournisseurs
Qu’est-ce que la sélection des
fournisseurs?
Qu’est-ce que la sélection des fournisseurs?
La sélection des fournisseurs consiste à choisir les

fournisseurs en prenant en compte un certain
nombre de critères.
Qu’est-ce qu’un fournisseur?
Un fournisseur est une entreprise ou une personne qui vend
des marchandises, matières, équipements, fournitures ou
services à son client.
Pourquoi la sélection des fournisseurs
est-elle importante?
Pourquoi la sélection des fournisseurs est-elle
importante?
La recherche de fournisseurs sérieux

et fiables (à qui on peut faire
confiance) est longue et coûteuse
L’entreprise doit construire un

véritable partenariat avec les
fournisseurs sélectionnés
La sélection des fournisseurs est une étape importante dont
dépondront, la rentabilité, la qualité des produits et l’image de
l’entreprise.
C’est pour cela que ce processus se base sur plusieurs critères.
Quels sont les critères de sélection des
fournisseurs?
Les critères de sélection des fournisseurs
La qualité des matières,
Le respect des délais de livraison
Le coût d’achat incluant le prix d’achat et les frais sur achat ainsi
que les réductions
Les conditions de paiement
L’ancienneté
La capacité technique du fournisseur
La présence d’un service après vente
La capacité de production , la capacité financière et la compétence

du personnel.
Quelles sont les étapes de sélection des
fournisseurs?
Processus de sélection des fournisseurs
D
é
f
i
n
E
itaDCh
rblireétermerc
h
cerlsai
hnf
ierlsctè
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b
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i
s
s
e
m
e
n
t
d
e
s
d
e
v
i
s
Etape 1: Définir le besoin d’achat de chaque

service. Ces éléments seront écrits sur un
document appelé « demandes d’achat »
Etape 2: Etablir pour chaque produit à acheter

un document appelé « cahier de charges» qui
décrit les fonctions ainsi que les
caractéristiques techniques et commerciales
du produit.
Etape 3: il s’agit de déterminer les critères

de sélection des fournisseurs
• Il englobe à la fois le prix d’achat , les réductions et les frais sur

Le coût d’achat •
achat
Il doit être le plus bas possible
Les délais de • Ils doivent être les plus courts possible

livraison
Les conditions de • L’entreprise peut acheter au comptant (espèces, chèque, carte bancaire) ou à
crédit (30j, 60j ou 90j)
paiement • L’achat à crédit est la meilleure option plus les délais de paiement sont longs
mieux c’est
• Plus l’entreprise est ancienne mieux c’est. C’est la preuve de son

L’ancienneté expérience.
La qualité • Le fournisseur devrait disposer de certificats de qualité.
• Le fournisseur devrait être géographiquement proche de

La proximité l’entreprise.
Etape 4 : Elle consiste à chercher des

fournisseurs capables de répondre aux
demandes d’achat de l’entreprise
conformément au cahier de charges.
L’entreprise peut utiliser: internet, les
annuaires, les appels d’offre…
Etape 5: Elle consiste à demander aux

différents fournisseurs trouvés l’élaboration
d’un devis.
Un tableau comparatif permettra de
sélectionner les fournisseurs
Demande • Document qui regroupe les besoins d’achat de chaque
d’achat service de l’entreprise.
• Document qui cherche à décrire :

• Les fonctions du produit
Cahier de • Les caractéristiques techniques : éléments entrant

dans la composition du produit, méthodes à utiliser
charge pour les fabriquer…

• Les caractéristiques commerciales : délais de
livraison, quantités à commander, délais de paiement
souhaités.
• est une procédure par laquelle un acheteur potentiel
demande à différents fournisseurs de faire une proposition
Appel d’offres commerciale chiffrée (avec le prix) en réponse à un cahier
de charges. On distingue deux types: l’appel d’offres
ouvert et l’appel d’offres fermé.
Un appel d’offre ouvert : (lancé par Un appel d’offre fermé :

voie de presse) celui-ci est obligatoire Il n’y a pas de publicité obligatoire. Le
lorsqu’il s’agit d’un grand projet cahier de charges est directement
réalisé par des administrations transmis aux fournisseurs avec
publiques. lesquels l’entreprise aimerait travailler.
Dans ces deux cas, les fournisseurs doivent déposer leurs soumissions
(dossiers) dans des enveloppes qui seront ouvertes en séance publique à une
date fixée à l’avance.
Les appels d’offre ont pour objectif de mettre les fournisseurs en
concurrence
Comment répondre à un problème de
sélection des fournisseurs?
 Méthode N°1: j’essaie de résoudre l’exercice en
comparant, à vue d’œil, les fournisseurs. Je peux
le faire quand les critères ne sont pas nombreux et
les fournisseurs non plus. Exemple:
Fournisseur Fournisseur Fournisseur
1 2 3
Prix 200 150 250
Ancienneté 10 ans 6 ans 1 an
Délais de 8 jours 3 jours 10 jours
livraison
On choisit le Fournisseur 2 car il offre un prix et des
délais de livraison intéressants.
 Méthode N°2: si je n’arrive pas à comparer mes
fournisseurs à vue d’œil et que les critères et les
fournisseurs sont nombreux, je donne des scores à
chaque fournisseur pour chacun des critères.
Par exemple si j’ai 3 fournisseurs, je donne une
note sur 3. La note de 3 est donnée au critère qui
offre la meilleure condition. A la fin, je retiens le
fournisseur qui a le plus grand nombre de points.
Exemple: Fournisseur Fournisseur Fournisseur
1 2 3
Prix 200 150 250
livraison

1 2 3
Prix 200 (2) 150 (3) 250 (1)
Ancienneté 10 ans (3) 6 ans (2) 1 an (1)
Délais de 8 jours (2) 3 jours (3) 10 jours (1)
livraison
TOTAL 7 retient le Fournisseur
On 8 2 3
 Méthode N°3: Dans certains exercices, on nous
donne un barème de points à donner en fonction
des conditions offertes par les fournisseurs.
Exemple:
•Prix: •Ancienneté
• 0 point si le prix à 1 point pour chaque
supérieur ou égal année d’ancienneté
à 200 Dh
• 3 points si le prix •Délai de livraison
est [150-200[ • 3 points s’il est inférieur ou égal à
• 5 points si le prix 3 jours
est inférieur à 150 • 2 points s’il est entre [3-7[
Dh • 1 point s’il est égal à 7
• 0 s’il est supérieur à 7
Exemple: Fournisseur Fournisseur Fournisseur
1 2 3
Prix 200 150 250
livraison
1 2 3
Prix 200 (0) 150 (3) 250 (0)
Ancienneté 10 ans (10) 6 ans (6) 1 an (1)
Délais de 8 jours (0) 3 jours (3) 10 jours (0)
livraison
TOTAL 10On retient le Fournisseur
12 2 1
Fournisseur Coût Délais de Anciennet Score
s d’achat livraison é Total
A 495 (2) 15 j (1) 4 ans (4) 7
B 430 (5) 10 j (3) 2 ans (2) 10
C 545 (1) 8 j (5) 1 an (1) 7
D 494 (3) 12 j (2) 3 ans (3) 8
E 485 (4) 9 j (4) 5 ans (5) 13
Coût d’achat = Prix d’achat – Réductions + Frais
Coût d’achat (A)= 550- [(550x10)/100]= 495

Coût d’achat (B)= 430
Coût d’achat (C)= 490 + 55 = 545
Coût d’achat (D)= 500 - [(500x20)/100] + 94 = 494
Coût d’achat (E)= 580 – [(580x25)/100] + 50= 485
A vous de jouer…!
Exercice 1 :
A partir des critères et des informations suivantes, dresser un
tableau comparatif pour sélectionner le fournisseur le plus
adéquat pour l’entreprise.
Fournisseur Prix Réduction Frais sur Délais de Ancienneté
s d’achat (Dh) achat (Dh) livraison (Années)
(Dh) (en jours)
Coût d’achat
A 550 10% du P.A - 15 j 4 ans

B 430 - - 10 j 2 ans
C 490 - 55 8j 1 an
D 500 20% du P.A 94 12 j 3 ans
E 580 25% du P.A 50 9j 5 ans
Correction de l’exercice 1
Fournisseurs Coût Délais de Ancienneté TOTAL

d’achat livraison (en (Années)
jours)
A 495 (2) 15 j (1) 4 ans (4) 7

B 430 (5) 10 j (3) 2 ans (2) 10
C 545 (1) 8 j (5) 1 an (1) 7
D 494 (3) 12 j (2) 3 ans (3) 8
E 485 (4) 9 j (4) 5 ans (5) 13
Coût d’achat = Prix d’achat – Réductions + Frais
Coût d’achat (A)= 550- [(550x10)/100]= 495

Coût d’achat (B)= 430
Coût d’achat (C)= 490 + 55 = 545
Coût d’achat (D)= 500 - [(500x20)/100] + 94 = 494
Coût d’achat (E)= 580 – [(580x25)/100] + 50= 485
A vous de jouer…!
Exercice 2:
A partir des critères et des informations suivantes, dresser un tableau
comparatif pour sélectionner le fournisseur le plus adéquat
Critères Fr 1 Fr 2 Fr 3 Fr 4
Prix 132 164 88 198
Qualité 78% des produits 85% des produits 89% des produits 91% des produits
sont conformes sont conformes sont conformes sont conformes
Conditions de Au comptant Sur 2 mois Sur 1 mois 3 mois

paiement
Garantie 3 ans 1 an 2 ans Pas de garantie
Image de Excellente Bonne Neutre Négative
marque
Proximité 220 Km 123 Km 260 Km 212 Km
Fréquence des 5 retards par an 2 retards par an 1 retard tous les 3 retards par an
retards de trois mois
livraison (en
moyenne)
Correction de l’exercice
Critères Fr 1 Fr 2 Fr 3 Fr 4
Prix 132 (3) 164 (2) 88 (4) 198 (1)
Qualité 78% des produits 85% des produits 89% des produits 91% des produits
sont conformes sont conformes sont conformes sont conformes
(1) (2) (3) (4)
Conditions de Au comptant Sur 2 mois Sur 1 mois 3 mois
paiement (1) (3) (2) (4)
Garantie 3 ans 1 an 2 ans Pas de garantie
(4) (2) (3) (1)
Image de Excellente Bonne Neutre Négative
marque (4) (3) (2) (1)
Proximité 220 Km 123 Km 260 Km 212 Km
(2) (4) (1) (3)
Fréquence des 5 retards par an 2 retards par an 1 retard tous les 3 retards par an
retards de (1) (4) trois mois (4 (3)
livraison (en retards par an)
moyenne) (2)
TOTAL 16 20 17 17
Chapitre III: La commande
Qu’est-ce qu’une commande?
La commande est considérée comme un contrat qui
relie deux parties: l’entreprise et son fournisseur.
Processus de la commande
Etape 1: La passation de la commande
La commande doit exprimer le besoin du client.

 Pour qu’elle soit valable devant la loi, elle doit
obligatoirement faire l’objet d’un bon de

commande.
 Le bon de commande contient généralement les

informations suivantes:
Nom et adresse de l’entreprise qui commande
Numéro de la commande et sa date
Nom et quantité ainsi que les références des produits à commander
Prix des articles

Informations de livraison (adresse de livraison, mode de transport,
date de livraison)
Conditions de paiement
Signature de l’acheteur
 Remarque N°1: Ces renseignements sont

complétés par un autre document appelé
conditions générales d’achat.
Celles-ci sont une partie essentielle de la
commande car elles définissent les termes
généraux du contrat liant les deux parties.
 Remarque N°2 : Dans certains cas on voit des

acheteurs passer la commande par téléphone,
malgré cela, la rédaction du bon de commande
reste obligatoire.
 A retenir:
Le bon de commande est un contrat qui relie
l’entreprise à son fournisseur
Le bon de commande a une valeur juridique c’est-à-

dire qu’il peut servir de preuve devant le tribunal.
Le bon de commande est généralement complété par

un autre document appelé «conditions générales
d’achat ».
Même si on passe une commande par téléphone la

rédaction du bon de commande reste obligatoire
Etape 2: le suivi de la commande
 Le suivi de la commande consiste à faire deux
choses principales :
S’assurer que le
fournisseur a envoyé
l’accusé de réception
Organiser une relance

préventive pour anticiper
un éventuel retard
Etape 2: le suivi de la commande
Dans la plupart des cas, on voit des acheteurs
attendre les livraisons sans rien faire.
Ceci est dangereux!!!!!
Il faut être en contact avec le fournisseur
pour assurer le suivi
 Une trace écrite doit être conservée de tous les

contacts avec le fournisseur.
Etape 3: (La modification de la commande)
Il arrive parfois que les modifications doivent être apportées à un

ou plusieurs éléments d’une commande en cours
Faire une nouvelle Envoyer un avenant:

commande qui va annuler et document rédigé en vue de
remplacer l’autre modifier un contrat.
Etape 4: La réception de la commande
Recevoir les marchandises
Signer les décharges présentées par les livreurs
Identifier et enregistrer toutes les marchandises qui

entrent.
Informer le service demandeur
Faire le contrôle
Etape 4: La réception de la commande
Contrôle quantitatif Contrôle qualitatif
• Le contrôle qualitatif consiste à

vérifier si les caractéristiques des
• Le contrôle quantitatif consiste à
marchandises reçues sont
compter les marchandises reçues
conformes aux caractéristiques
et les comparer aux quantités de
mentionnées au niveau du cahier
marchandises commandées
de charges donné aux
fournisseurs
 Les marchandises conformes sont enregistrées sur un bon de réception. Ce document

précise: l'identité du fournisseur, le numéro de la commande, la quantité reçue, la quantité
rejetée...
 Si les marchandises ne sont pas conformes elles sont généralement retournées au
fournisseur
Etape 5: Vérification de la facture
 Une fois que la marchandise est reçue, la facture
arrive de son côté à l’entreprise avant de procéder
au paiement, il faut vérifier un certain nombre
d’éléments :
Etape 5: Vérification de la facture
Si les prix négociés sont les prix qui figurent au
niveau de la facture
Si les quantités facturées sont les quantités qui

figurent au niveau du bon de réception c'est-à-dire
qu’elles ont été effectivement reçues.
Si les conditions de paiement négociées sont les

conditions appliquées
Etape 6: Archivage de la facture et de la commande
Le dossier complet doit être conservé au niveau du

service des achats pour les raisons suivantes :
Sur le •Conserver ces documents en

cas de poursuite judiciaire ou
plan légal de contrôle fiscal
Sur le plan •Enrichir le fichier fournisseur

de la gestion en vue d’un futur processus
de sélection des fournisseurs
interne
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Chapitre IV: La gestion des stocks

Le principe d’inventaire
 Exemple :
Pour une entreprise de bouteilles, on avait 11 articles en magasin le 1 er Juillet, on en a acheté 12 et
on a consommé 8 au cours du mois combien reste-t-il de bouteilles le 31 Juillet
Stock le 1er • …………….

Juillet
Achats • …………….
Consommati • …………….
on
Stock le 31 • …………….
Juillet
Le principe d’inventaire
 Exemple :
Pour une entreprise de bouteilles, on avait 11 articles en magasin le 1 er Juillet, on en a acheté 12 et
on a consommé 8 au cours du mois combien reste-t-il de bouteilles le 31 Juillet
Stock le 1er • 11
Juillet
Cons
Achats • 12
omm • 8
ation
Stock le 31
Juillet
• (11+12)-8=15
Principe d’inventaire
Stock 1er Juillet •Stock initial (début de période)
Achats •Entrées
Consommation •Sorties
Stock au 31
Juillet
•Stock final (fin de période)
Stock Final • SF = SI+Entrées-Sorties
Entrées • Entrées =
Sorties • Sorties =
Stock initial • SI=

Stock Final •SF = SI + Entrées - Sorties
Entrées
•Entrées = SF – SI + Sorties
(Livraisons)
Sorties (Ventes) •Sorties = SI + Entrées - SF
Stock initial •SI= SF – Entrées + Sorties

Principe de l’inventaire
L’inventaire consiste à compter ce que l’entreprise
possède.
On distingue 2 types: l’inventaire permanent et
l’inventaire physique
Principe de l’inventaire
• L’inventaire permanent est basé sur un calcul
purement comptable
Inventaire permanent
•L’inventaire physique consiste à compter les

produits en stock
Inventaire physique
N.B : Dans la plupart des cas les résultats de l’inventaire physique et de l’inventaire permanent
sont différents. Ceci revient principalement à la démarque (connue et inconnue)
Exemple:
 10 pièces à 2 Dh
 10 pièces à 3 Dh
 15 pièces
 Solution 1: 10 pièces à 2 DH + 5 pièces à 3 DH
 Solution 2: 10 pièces 3 DH + 5 pièces à 2 DH
 Solution 3: 15 pièces à 2,5DH (prix moyen)

La gestion des stocks
Le prix d’une marchandise peut changer d’une
période à une autre  la marchandise qui se trouve
en stock n’a pas toujours le même prix.
Comment calculer le prix à appliquer aux sorties du

stock?
Les méthodes d’évaluation des stocks
Méthodes d’évaluation des stocks
Méthodes du coût moyen

Méthodes d’épuisement des lots
pondéré (CMP)
CMP fin CMP après Premier entré,

premier sorti (FIFO:
Dernier entré,
premier sorti (LIFO:
de période chaque entrée First In, First Out) Last In, First Out)
La fiche de stock
Date Désignation Entrée Sorties Stock
Quantité Prix Montant Quantité Prix Montant Quantité Prix Montant

Unitaire Unitaire Unitaire
On écrit soit: Stock Montant = Quantité x

initial, Entrée, Sortie ou Prix unitaire
Stock final
La fiche de stock

La méthode (FIFO: First In, First Out)
(PEPS: Premier entré, Premier sorti)
Le 01/05, vous n’aviez plus de
yaourt à la maison
Le 02/05, votre père achète 4
pots de GERVITA à 1,5 Dh le
pot. DLC: 12/05
Le 05/05, vous en
consommez 2 Le 10/05 Vous voulez en
consommer 4.
•Lesquels allez-vous en
consommer en premier?
•Pourquoi?
Le 08/05, il en achète 8 à 1 •Etablir une fiche de stock.
Dh le pot. DLC: 20/05 •Combien vous reste-t-il le
11/05?
La fiche de stock FIFO
« Gervita »

01/05 Stock initial 0 0 0
02/05 Entrée 4 1,5 6 0 0 0

4 1,5 6
05/05 Sortie 2 1,5 3 0 0 0
2 1,5 3
08/05 Entrée 8 1 8 2 1,5 3
8 1 8
10/05 Sortie 2 1,5 3 6 1 6
2 1 2
11/05 Stock Final 6 1 6
La fiche de stock

01/05 S.I 0 0 0
02/05 Entrée 4 1,5 6 0 0 0

4 1,5 6
05/05 Sortie 2 1,5 3 2 1,5 3
08/05 Entrée 8 1 8 2 1,5 3

8 1 8
10/05 Sortie 2 1,5 3 6 1 6
2 1 2
11/05 S.F 6 1 6
La méthode FIFO
 Exercice
Le stock initial pour le 1er Janvier est de 100 unités à
16 Dh. Le mouvement des stocks pour ce mois se
présente comme suit:
Date Mouvement Quantité Prix unitaire
04/ 01 Entrée 120 18
10/01 Sortie 140 -
19/01 Entrée 150 19
26/01 Sortie 130 -
28/01 Sortie 90 -
Correction de l’exercice (FIFO)

01/01 S.I. 100 16 1600
04/01 Entrée 120 18 2160 100 16 1600

120 18 2160
10/01 Sortie 140  100 16 1600 80 18 1440

 40 18 720
19/01 Entrée 150 19 2850 80 18 1440
150 19 2850
26/01 Sortie 130  80 18 1440 100 19 1900
 50 19 950
28/01 Sortie 90 19 1710 10 19 190
31/01 S.F 10 19 190

La méthode LIFO (Last In, First
Out) (DEPS: Dernier entré,
premier sorti)
La méthode LIFO
 Exercice
04/ 01 Entrée 120 18
10/01 Sortie 140 -
19/01 Entrée 150 19
26/01 Sortie 130 -
28/01 Sortie 90 -
Correction de l’exercice (LIFO)

01/01 S.I. 100 16 1600
04/01 Entrée 120 18 2160 100 16 1600

120 18 2160
10/01 Sortie 120 18 2160 80 16 1280

20 16 320
19/01 Entrée 150 19 2850 80 16 1280
150 19 2850
26/01 Sortie 130 19 2470 80 16 1280
20 19 380
28/01 Sortie 20 19 380 10 16 160
70 16 1120
31/01 S.F 10 16 160
Coût moyen pondéré (CMP)
Le coût moyen pondéré ou coût unitaire moyen
pondéré consiste à évaluer les sorties en calculant
le prix moyen des produits en stock.
On utilise la formule suivante:
Exemple « Gervita » CMP après chaque entrée
Date11 Désignation Entrée Sorties Stock

01/05 S.I 1 1 1
02/05 Entrée 4 1,5 6 5 1,4 7
05/05 Sortie 2 1,4 2,8 3 1,4 4,2
08/05 Entrée 8 1 8 11 1,11 12,2
10/05 Sortie 4 1,11 4,44 7 1,11 7,77
11/05 S.F 7 1,11 7,77

Exemple « Gervita » CMP fin de période

01/05 S.I 1 1 1
02/05 Entrée 4 1,5 6 5
05/05 Sortie 2 1,15 2,3 3
08/05 Entrée 8 1 8 11
10/05 Sortie 4 1,15 4,6 7
11/05 S.F 7 1,15 8,05
(1+6+8)/(1+4+8) = 15/13= 1,15

CMP fin de période
 Prenons l’exemple suivant
01/05 Stock initial 1 2 Dh
02/05 Entrée 5 1,5 Dh
05/05 Sortie 2 -
08/05 Entrée 8 1,8 Dh
10/05 Sortie 3 -
Calculer le CMP au 10/05

Etablir la fiche de stock
Correction de l’exemple CMP fin de période
Quantité Prix Unitaire Montant Quantité Prix Montant Quantité Prix Montant
Unitaire Unitaire
01/05 SI 1 2 2
02/05 Entrée 5 1,5 7,5 6
05/05 Sortie 2 1,7 3,4 4
08/05 Entrée 8 1,8 14,4 12
10/05 Sortie 3 1,7 5,1 9
10/05 S.F 9 1,7 15,3
CMP =(2+7,5+14,4)/(1+5+8)=1,7
La du CMP fin de période
 Exercice
04/ 01 Entrée 120 155
10/01 Sortie 140 -
19/01 Entrée 150 152
26/01 Sortie 130 -
28/01 Sortie 90 -
Correction de l’exemple CMP fin de période

01/01 SI 100 150 15000
04/01 Entrée 120 155 18600 220
10/01 Sortie 140 152,4 21336 80
19/01 Entrée 150 152 22800 230
26/01 Sortie 130 152,4 19812 100
28/01 Sortie 90 152,4 13716 10
31/01 SF 10 152,4 1524
CMP =
(15000+18600+22800)/(100+120+150)=
152,4
Le CMP après chaque entrée
 Le CMP après chaque entrée consiste à utiliser la même formule sauf que
le calcul se fait après chaque entrée au lieu qu’il soit fait à la fin. Chaque
sortie est évaluée par le CMP qui lui convient
 Prenons le même exemple

01/05 Stock initial 1 2 Dh
02/05 Entrée 5 1,5 Dh
05/05 Sortie 2 -
08/05 Entrée 8 1,8 Dh
10/05 Sortie 3 -
Calculer le CMP au 02/05 et au 08/05
Etablir la fiche de stock
Exemple CMP après chaque entrée

01/05 SI 1 2 2
02/05 Entrée 5 1,5 7,5 6 CMP= 9,5

9,5/6=
1,6
05/05 Sortie 2 1,6 3,2 4 1,6 6,4
08/05 Entrée 8 1,8 14,4 12 CMP= 20,8

20,8/12=
1,73
10/05 Sortie 3 1,73 5,19 9 1,73 15,57
11/05 SF 9 1,73 15,57

CMP après chaque entrée
 Exercice
04/ 01 Entrée 120 18
10/01 Sortie 140 -
19/01 Entrée 150 19
26/01 Sortie 130 -
28/01 Sortie 90 -
Correction exercice CMP après chaque entrée
Date11c Désignation Entrée Sorties Stock

01/05 SI 100 16 1600
04/01 Entrée 120 18 2160 220 17,1 3760
10/01 Sortie 140 17,1 2394 80 17,1 1368
19/01 Entrée 150 19 2850 230 18,34 4218
26/01 Sortie 130 18,34 2384,2 100 18,34 1834
28/01 Sortie 90 18,34 1650,6 10 18,34 183,4
31/01 SF 10 18,34 183,4

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APPROVISIONNEMENT

Chapitre Introductif: La fonction approvisionnement

Ces mots veulent dire la même chose.

Participer à la définition des caractéristiques des produits à

Rechercher, sélectionner les fournisseurs et négocier avec

Programmer, passer les commandes d’achat

Suivre les livraisons des commandes

Contrôler les réceptions des commandes

Gérer les stocks.

Assurer la sécurité et la régularité des approvisionnements

Améliorer le rapport qualité/prix des produits achetés

Limiter le niveau des stocks des matières et des fournitures

Concilier les exigences parfois contradictoires des autres fonctions (commerciales,

La sélection des fournisseurs consiste à choisir les

La recherche de fournisseurs sérieux

L’entreprise doit construire un

La qualité des matières,

Le respect des délais de livraison

Les conditions de paiement

La capacité technique du fournisseur

La présence d’un service après vente

La capacité de production , la capacité financière et la compétence

Etape 1: Définir le besoin d’achat de chaque

Etape 2: Etablir pour chaque produit à acheter

Etape 3: il s’agit de déterminer les critères

• Il englobe à la fois le prix d’achat , les réductions et les frais sur

Les délais de • Ils doivent être les plus courts possible

• Plus l’entreprise est ancienne mieux c’est. C’est la preuve de son

La qualité • Le fournisseur devrait disposer de certificats de qualité.

• Le fournisseur devrait être géographiquement proche de

Etape 4 : Elle consiste à chercher des

Etape 5: Elle consiste à demander aux

Demande • Document qui regroupe les besoins d’achat de chaque

d’achat service de l’entreprise.

• Document qui cherche à décrire :

Cahier de • Les caractéristiques techniques : éléments entrant

charge pour les fabriquer…

Un appel d’offre ouvert : (lancé par Un appel d’offre fermé :

Fournisseur Fournisseur Fournisseur

Coût d’achat = Prix d’achat – Réductions + Frais

Coût d’achat (A)= 550- [(550x10)/100]= 495

A 550 10% du P.A - 15 j 4 ans

Fournisseurs Coût Délais de Ancienneté TOTAL

A 495 (2) 15 j (1) 4 ans (4) 7

Coût d’achat = Prix d’achat – Réductions + Frais

Coût d’achat (A)= 550- [(550x10)/100]= 495

Conditions de Au comptant Sur 2 mois Sur 1 mois 3 mois

La commande doit exprimer le besoin du client.

obligatoirement faire l’objet d’un bon de

 Le bon de commande contient généralement les

Numéro de la commande et sa date

Nom et quantité ainsi que les références des produits à commander

Prix des articles

 Remarque N°1: Ces renseignements sont

 Remarque N°2 : Dans certains cas on voit des

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