Document1 CHAPITRE 4 : LA GESTION BUDGETAIRE

1-OBJECTIFS La gestion budgtaire a pour objectif de raliser des prvisions court terme (moins dun an) laide de tableaux faisant apparatre des donnes mensuelles, sur une priode de 3, 6 ou 12 mois. Lobjectif final tant de prvoir les mouvements et ltat de la trsorerie sur cette priode, laide dun budget de trsorerie. 1.1-Les prvisions court terme Des prvisions mensuelles vont tre ralises concernant les diffrents lments qui auront une incidence sur la trsorerie. Elles seront regroupes dans des budgets spcifiques. 1.2-Le budget gnral ou budget de trsorerie Il recense les encaissements et les dcaissements prvus mois par mois. Il permet ainsi danticiper les ventuels insuffisances ou excdents de trsorerie. Cest donc un instrument important de la gestion de la trsorerie (placement des excdents, choix des financements court terme). Il peut aussi mettre en vidence les consquences dun risque de cessation de paiement. 2-LENCHAINEMENT DES BUDGETS Avant de raliser le budget gnral, il est indispensable de construire laide de tableaux les budgets intermdiaires qui vont permettre de dterminer les mouvements de trsorerie (rcapituls dans le budget gnral). 2.1-Le budget des ventes Il recense les prvisions mensuelles de chiffre daffaires HT, TTC et la TVA collecte sur ventes. 2.2-Le budget des approvisionnements (achats) Il recense les prvisions mensuelles dapprovisionnements HT, TTC et la TVA dductible sur approvisionnements. 2.3-Le budget des encaissements sur ventes Il recense les prvisions mensuelles des encaissements sur ventes, en tenant compte des dlais de paiement accords aux clients. Les encaissements sont des flux entrants de trsorerie. 2.4-Le budget des dcaissements sur achats (approvisionnements) Il recense les prvisions mensuelles des dcaissements sur achats, en tenant compte des dlais de paiement accords par les fournisseurs. Les dcaissements sont des flux sortants de trsorerie. 2.5-Le budget des investissements Il recense les prvisions mensuelles dacquisitions dimmobilisations.

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Document1 2.6-Le budget des charges de personnel Il recense les prvisions mensuelles des frais de personnel, ils comprennent les salaires et les cotisations sociales verses. 2.7-Le budget de TVA Il recense les prvisions mensuelles de TVA collecte, dductible, due ainsi que les dcaissements de TVA. 2.8-Le budget gnral ou budget de trsorerie Il recense toutes les prvisions mensuelles de flux de trsorerie : encaissements et dcaissements. Il fait apparatre pour chaque mois le solde initial de trsorerie, le flux net ainsi que le solde final de trsorerie.

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