Exercice 1 :

La S.A SIDQI dun capital de 900 000 DH compos de 9 000 actions de

100 DH entirement libres. Lentreprise a ralis un rsultat comptable
le 31/12/13 de 273 300 DH et un C.A de 980 000 DHS, elle sollicite votre
avis sur la dductibilit ou non de certaines charges que son comptable a
inscrit dans son C.P.C. notons que le rsultat comptable est de 640 000
DH.
- Facture dachats demballages (celle-ci ne contient pas le numro
didentification fiscale du vendeur). 35 000
- Loyer dun appartement usage dhabitation pour la famille du dirigeant
5000 DH
- Dons octroys en espces la Fdration royale marocaine de tennis de
table pour un montant de 60 000 DH
- Cadeaux remis des clients. (Il sagit en lespce de 100 botes de
chocolat DH 99,00 lunit)
- Avis dimposition reu contenant une cotisation supplmentaire de la
taxe professionnel au titre de lexercice prcdent 4000
- Diverses contraventions pour infractions au code de la route 2000
- Les associs ont effectu les avances suivantes leur socit :
Le 01/01/N : 600 000 DH.
Le 01/07/N : 300 000 DH.
Le taux de rmunration des avances est de 12% et le taux fiscalement
admis pour lanne N est de 8%.
- Achat des actions en espce 8600 DH
- Le comptable de lentreprise a omis dinscrire dans les dotations
dexploitation de lexercice, lamortissement correspondant un vhicule
utilitaire cd le 01er mars de lexercice N. Dotation omise : 15 000,00
- Mission et dplacement dun cadre de la socit 7000 DH
- La socit a constitu une provision pour se constituer propre assureur.
20 000
- Lamortissement dun vhicule pour le transport des marchandises qui a
t achet le 01 Janvier 250 000 DH HT sa dure et de 5ans (250 000 x
20%)
Dpenses relatives la formation professionnelle du personnel 15 000
- Dons aux uvres sociales de la socit pour 38 000 DH.
T.A.F : Calculer lIS et la cotisation minimale sachant que le taux est de
30%.
Exercice 2 :
Au titre de lanne 2012, M. BICHRI a dclar les revenus suivants:
Revenus

Montant

Rsultat dun fond de commerce

140 000

Intrts bancaires bruts

10 000

Dividendes nets des actions cotes la

bourse

16 000

Revenus nets de location dun immeuble

72 000

Exploitation dun terrain agricole

690 000

Salaire net imposable reu dune entreprise

prive

144 000

Pension brute de retraite

50 000

Par ailleurs, M. BICHRI communique les informations suivantes :

lIR salarial retenu la source slve 3 140 dh;
Le taux dimpt retenu en France sur pension est de 20%;
La banque a retenu 20% de TPPRF;
Il a accord un don de 12 000 dh une association dutilit publique;
Il cotise une assurance retraite pour 1 600 dh trimestriellement;
Il verse mensuellement 6 000 dh dintrts au Crdit du Maroc au
titre dun emprunt contract pour la construction de sa villa habite
titre principal;
- Il est mari et pre de 7 enfants de moins de 25 ans.
Travail faire : Dterminer lIR d par M. BICHRI
-

Exercice 3 :
Monsieur YAMANI est un salari qui travaille pour l'entreprise "Horizon 21"
depuis mars 2000. Il est mari et pre de deux enfants gs
respectivement de 9 et 12 ans. Les lments de son salaire du mois de
janvier 2016 sont prsents ci-dessous :
Bulletin de paie
Prnom et nom : Ali

Mois de paie : Janvier

Anne 2016

N Matricule : 0020

N affili CNSS : 358 043

Date naissance : 03
sept 1970

Date d'embauche : 1er

mars 2000

Fonct :
Comptable

N Rubrique

Libell

YAMANI

Salaire de Base
Heures sup. 25%
Heures sup. 50%
Prime d'anciennet
Indemnit dplacement
justifie
CNSS
AMO (base de calcul =
SBI)

Base
190,67
10
5
X6 ?
X9 ?
X 11 ?
X 13 ?
X 15

N Retraite : 152
412
Taux

Gains

X1
X2
X4
X7

5 720
X3 ?
X5 ?
X8 ?
1 200

?
?
?
?

4,29 %
2%
6%
38%

Retenue
s

X10 ?
X 12 ?
X14 ?
X16 ?

CIMR (base de calcul =

SBI)
IR
Mode de paiement : CH
610.020

Signature du salari :

Totaux

X17 ?

X18 ?

Salaire verser = X19 ?

Avance = 1 500,00 DH
Net payer = X 20?

Travail faire : Complter le bulletin

T2 /
T1 / revenu
revenu
0,00
2500,00
2501,00
4166,67
4167,67
5000,00
5001,00
6666,67
6667,67
15000,00
15001
et plus

de paie de M YAMANI
Taux
0%
10%
20%
30%
34%
38%

Somme dduire
0,00
250,00
666,67
1250,00
1433,33
2033,33