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Chasseurs de la nouvelle gnration : cadre du cot du cycle de vie
Le 27 novembre 2012
Table des matires

1 2 Introduction .................................................................................................................................................. 1 Contexte et dmarche ................................................................................................................................. 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 Objet ................................................................................................................................... 2 Contexte .............................................................................................................................. 2 Contexte international ........................................................................................................... 2 Considrations relatives la conception du cadre..................................................................... 3 Bien comprendre ce document ............................................................................................... 4
tablissement du cot du cycle de vie ........................................................................................................ 6 3.1 Quest-ce quune estimation du cot du cycle de vie?................................................................ 6 3.2 Quels sont les cots qui doivent tre tablis? ........................................................................... 8 3.3 Porte du CCV des CNG ....................................................................................................... 8 3.3.1 Hirarchies des lments de cot relatifs au CCV des CNG ...................................................... 9 3.3.2 Dcisions ncessitant le recours au cadre du CCV des CNG .................................................. 12 3.4 Limites fondamentales de lECCV ......................................................................................... 15 3.5 volution du cadre du CCV des CNG .................................................................................... 15
Cadre du CCV des CNG ........................................................................................................................... 18 4.1 Composantes du cadre du CCV ........................................................................................... 18 4.1.1 Considrations relatives aux personnes et lorganisation ...................................................... 19 4.1.2 Considrations relatives aux processus .................................................................................... 19 4.1.3 Considrations relatives aux livrables ....................................................................................... 19 Personnes et organisation ................................................................................................... 19 4.2 4.2.1 Pratiques exemplaires ............................................................................................................... 20 4.2.2 Exigences actuelles du MDN et du CT ...................................................................................... 20 4.2.3 Grands principes du cadre du CCV des CNG ........................................................................... 20 4.3 Principes dtablissement du CCV des CNG : processus ......................................................... 23 4.3.1 Planification relative au CCV des CNG ..................................................................................... 23 4.3.2 tablissement de limites / dhypothses pour le modle de CCV des CNG ............................. 24 4.3.3 laboration de la structure du modle de CCV des CNG aux fins du parachvement de ltude 26 4.3.4 tablissement et documentation des donnes et alimentation du modle de CCV des CNG .. 32 4.3.5 Examen, analyse et mise jour des rsultats du CCV des CNG ............................................. 34 4.4 Considrations relatives aux livrables .................................................................................... 43 4.4.1 Interprtation et prsentation des rsultats ............................................................................... 43
Considrations relative la mise en uvre des principes du cadre du CCV des CNG ........................... 46 5.1 Importance du jugement ...................................................................................................... 46 5.1.1 Avion de remplacement ............................................................................................................. 46 5.1.2 Cots des mises niveau futures ............................................................................................. 47 5.1.3 Priode sur laquelle doit porter la prsentation des rapports sur le CCV ................................. 48 5.1.4 Approche initiale pour le CCV des CNG .................................................................................... 48
Sommaire des grands principes ................................................................................................................ 52 Annexe A Principales rfrences .................................................................................................. 54 Annexe B Structure de ventilation des cots du programme (exemple uniquement) ............................ 57
Annexes ............................................................................................................................................................. 53
KPMG s.r.l./S.E.N.C.R.L. Chasseurs de la nouvelle gnration : cadre du cot du cycle de vie version dfinitive
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1 Introduction
Le 3 avril 2012, le vrificateur gnral du Canada a prsent son rapport du printemps 2012 au Parlement. Le gouvernement a accept les conclusions du vrificateur gnral et sa recommandation contenue au chapitre 2, intitul Le remplacement des avions de combat du Canada , selon laquelle le gouvernement doit prciser son valuation des cots du cycle de vie complet des F-35 et la rendre publique. Pour donner suite ce rapport, le gouvernement a annonc quil adopterait sept mesures pour tenir compte des conclusions et de la recommandation du vrificateur gnral. Ce plan daction sept volets se rsume comme suit : 1. 2. Lenveloppe de financement alloue pour lacquisition des F-35 sera gele. Le gouvernement du Canada tablira immdiatement un nouveau Secrtariat du F-35 (le Secrtariat national dapprovisionnement en chasseurs, ou SNAC ) au sein du ministre des Travaux publics et Services gouvernementaux Canada ( TPSGC ). Le secrtariat assumera le principal rle de coordination pendant que le gouvernement agit pour remplacer la flotte des CF-18 du Canada. Un comit de sous-ministres sera constitu afin dassurer la supervision du Secrtariat du F-35. 3. Le ministre de la Dfense nationale ( MDN ), par lintermdiaire du Secrtariat du F35, donnera des mises jour annuelles au Parlement. Ces mises jour seront dposes au plus tard 60 jours aprs la rception des prvisions de cots annuelles du bureau du programme davions de combat interarmes ( ACI ), et ce, ds 2012. Le MDN donnera aussi, par lentremise du Secrtariat et au besoin, des sances dinformation techniques sur le calendrier des performances et les cots. 4. Le MDN continuera dvaluer les options permettant de maintenir en puissance la capacit des Forces canadiennes en matire davions de chasse pour une grande partie du 21 sicle. 5. Avant lapprobation du projet, le Secrtariat du Conseil du Trsor du Canada ( SCT ) commandera dabord un examen indpendant des hypothses du projet du MDN pour lacquisition et le maintien en service ainsi que des cots potentiels du F-35, et ledit examen sera rendu public. 6. Le SCT examinera galement les cots dacquisition et de maintien en service du F-35, et il veillera ce quil y ait un respect intgral des politiques dapprovisionnement, et ce, avant lapprobation du projet. 7. Industrie Canada, par lintermdiaire du Secrtariat du F-35, continuera de trouver des occasions pour que lindustrie canadienne participe la chane dapprovisionnement mondiale du programme dACI F-35, dautres retombes potentielles pour le Canada en matire de maintien en puissance, dessais et de formation. Industrie Canada donnera des mises jour au Parlement pour lui expliquer les avantages. Afin de fournir aux ministres du Conseil du Trsor ( CT ), au Parlement et la population canadienne une valuation des cots du cycle de vie lis lacquisition dACI titre de futurs chasseurs des Forces canadiennes, le SCT a command un rapport indpendant visant tayer son analyse et son avis concernant le projet des chasseurs de la nouvelle gnration ( CNG ) du MND. Le cadre du cot du cycle de vie ( CCV ) des CNG, contenu dans le prsent rapport, tablit une orientation claire pour le calcul et la prsentation du CCV des CNG. Ce rapport, qui est fond sur des principes, a t prpar pour les besoins particuliers du SCT et du MDN, et il doit tre pris en compte dans son intgralit, une attention particulire devant tre porte la section 2.5 Bien comprendre ce document .
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2 Contexte et dmarche
2.1 Objet
Le cadre du CCV des CNG tablit une orientation claire quant la prsentation dinformations sur ltablissement des cots devant tre utilises par les fonctionnaires et les ministres du MDN et dautres ministres fdraux concerns, par les comits ministriels pertinents (p. ex., CT et Cabinet), de mme que par le Parlement et ses reprsentants. Le cadre du CCV des CNG est fond sur des principes et vise faciliter lobligation de rendre compte, la traabilit, la transparence et la cohrence en ce qui a trait la dure de vie des CNG. Par consquent, la direction doit faire preuve de jugement dans lapplication du cadre du CCV des CNG afin de soutenir prsentation dinformations pertinentes relatives au cot du cycle de vie applicable lobjectif vis.
2.2 Contexte
Le cot du cycle de vie a pour objectif ultime dclairer la prise de dcisions. Le cot du cycle de vie et les principes du cadre du CCV des CNG peuvent tre appliqus tout au long du cycle de vie du projet en soutien aux divers objectifs et dcisions. Par consquent, la direction doit absolument tenir compte de lobjectif particulier des informations relatives au cot lorsquelle exerce son jugement lgard des principes et des limites lis au CCV. Ltablissement du cot du cycle de vie constitue fondamentalement une activit de prvision et est donc imprcis et incertain, en raison de lincidence imprvue des divers vnements futurs ventuels. Le degr dincertitude entourant les estimations de cots est considrablement plus lev aux premires tapes dun projet quaux dernires. tant donn que le projet des CNG en est la phase initiale de lanalyse des options, lincertitude relative aux cots sera leve (voir la section 3.4), et il faudra faire preuve de prudence tant lgard de lestimation que de la communication du degr dincertitude dans lestimation du CCV.
2.3 Contexte international

En vue de latteinte de cet objectif, le cadre du CCV des CNG tient compte des directives et des exigences qui sappliquent actuellement au Canada. Ce cadre repose sur les pratiques exemplaires internationales adoptes dans le cadre de projets militaires grande chelle comparables et de projets gouvernementaux de vaste envergure, de mme que sur les pratiques exemplaires dtablissement du CCV. KPMG a relev ces pratiques exemplaires aprs avoir examin soigneusement un ventail de sources pertinentes (numres lannexe A du prsent rapport), et selon sa comprhension des pratiques courantes adoptes dans dautres pays partenaires du programme dACI, dans la mesure o KPMG a pu les consulter (voir galement lannexe A du prsent rapport). KPMG a consult cinq pays partenaires du programme dACI (lAustralie, le Danemark, les Pays-Bas, la Norvge et la Turquie) par lintermdiaire dune note de consultation en 17 questions. LAustralie, les Pays-Bas et la Norvge ont fait parvenir leurs rponses. Dans le prsent rapport, les informations publiques provenant des tats-Unis et du Royaume-Uni ont galement t examines. Les pratiques rsumes dans le cadre du CCV sont celles qui savrent pertinentes aux fins de ltablissement du CCV des CNG. Il est important de souligner que tous les aspects de ces pratiques exemplaires en matire dtablissement du CCV ne devraient pas ncessairement tre adopts intgralement par lensemble des agences dans le cadre de tous les projets. La mesure dans laquelle les pratiques exemplaires doivent tre suivies varie selon la nature du projet et le rapport cots-avantages.
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2.4 Considrations relatives la conception du cadre

Lacquisition dune bonne comprhension de lobjectif du cadre du CCV des CNG est une considration cl relativement sa conception, puisquelle sappuie sur lobtention de linformation ncessaire la prise de dcisions de diffrents utilisateurs. Les besoins en matire dinformation sont noncs ci-dessous.
Assurer la fourniture de mises jour annuelles concernant les cots, compter de 2012, en ce qui a trait au programme dACI, comme il est indiqu ltape 3 du plan daction en sept volets.
Le MDN, par lentremise du Secrtariat du F-35, fournira des mises jour annuelles au Parlement. Ces mises jour seront dposes au plus tard 60 jours aprs la rception des prvisions de cots annuelles du bureau du programme dACI, et ce, ds 2012. Le MDN donnera aussi, par lentremise du Secrtariat du F-35 et au besoin, des sances dinformation techniques sur le calendrier des performances et les cots.
Veiller ce que lestimation du CCV puisse tre examine dans le cadre dun processus dexamen indpendant, comme il est indiqu dans le cadre de rfrence concernant la structure de gouvernance du SNAC. Le Comit de gouvernance des sous-ministres ( CGSM ), le comit directeur interministriel ( CDI ), le Secrtariat, ainsi que le SCT, le ministre des Finances et le Bureau du Conseil priv ( BCP ), uniront leurs efforts pour que la diligence raisonnable soit applique tout au long de la mise en uvre du plan daction du SNAC, notamment par la communication de mises jour annuelles vrifies de manire indpendante sur ltablissement des cots relatifs au programme dACI.
Obtenir lapprobation du CT (autorits contractantes et chargs de projet) tout au long du projet des CNG, ce qui suppose lexcution de ltape 5 du plan daction en sept volets. Avant lapprobation du projet, le SCT commandera dabord un examen indpendant des hypothses nonces dans le projet du MDN concernant lacquisition et le maintien en service ainsi que des cots potentiels du F-35, et ledit examen sera rendu public.
Permettre au SCT dexaminer les cots dacquisition et de maintien en service du F-35, conformment ltape 6 du plan daction en sept volets. Le SCT examinera galement les cots dacquisition et de maintien en service du F-35, et il veillera ce quil y ait un respect intgral des politiques dapprovisionnement, et ce, avant lapprobation du projet. Bien quelles ne soient pas mentionnes explicitement dans les documents de rfrence, les exigences numres ci-dessous ont galement t considres, au terme de consultations avec les principales parties prenantes, comme des exigences propres au cadre du CCV des CNG :
obtenir une nouvelle approbation du Cabinet lgard des CNG dans le cadre du projet des CNG, il est possible que des approbations supplmentaires doivent tre obtenues de la part du Cabinet; dterminer les exigences budgtaires supplmentaires pour le MDN; dterminer les obligations contractuelles; dterminer le contexte de la Stratgie de dfense Le Canada dabord et le montant de lenveloppe budgtaire de son portefeuille.
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Comme il a t mentionn dans lnonc de lobjet, les principaux objectifs en matire de conception du cadre sont les suivants :
Obligation de rendre compte
au Cabinet et au CT, ainsi quaux fonctionnaires qui relvent des ministres responsables, lgard des approbations et de la surveillance concernant le projet des CNG; au Parlement, ses comits et ses reprsentants, afin de leur permettre de remplir leur mandat.
Traabilit pour tablir un lien clair entre la capacit globale des CNG et les lments sommaires ou dtaills du cadre dtablissement des cots; pour tablir un lien entre les variations du CCV et les variations associes expressment la capacit, aux risques, aux hypothses et aux dautres lments du CCV des CNG. Transparence
pour permettre aux parties prenantes de bien comprendre et, au besoin, de valider linformation obtenue, tant dtaille que sommaire. pour permettre aux parties prenantes des autres pays partenaires du programme dACI dvaluer la comparabilit et de comprendre le contexte des divers chiffres cits par les diffrents pays.
Cohrence
au fil du temps, mesure que les estimations seront revues dune anne lautre et que les risques et les incertitudes lis aux CNG seront pris en considration; entre les diffrents mcanismes dapprobation (p. ex., approbations du Cabinet, des contrats du CT, des projets du CT, des dpenses du CT et approbations internes du MDN, etc.).
2.5 Bien comprendre ce document

Le prsent document vise aider le SCT et le MDN prparer leur estimation du CCV du programme des CNG (le programme ). Les procdures mises en uvre par KPMG ont port uniquement sur des demandes, des comparaisons et des analyses dinformations dsignes et fournies ainsi que sur des informations pertinentes provenant de pays comparables. Nous nous sommes appuys sur les informations fournies par les participants au projet sans procder une vrification. Les informations contenues dans le prsent document ne constituent pas un audit. Par consquent, KPMG nexprime aucune opinion leur gard. Le prsent document a t prpar lintention du SCT et du MDN lappui de lestimation que le MDN a faite du CCV du programme. Vous ne devez pas donner suite aux informations qui y figurent moins davoir procd une analyse supplmentaire. Le cadre du CCV des CNG sera appliqu par le MDN, auquel incombe la responsabilit des dcisions prises lgard de cette application.
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Le prsent document doit tre pris en compte dans son intgralit. La slection ou lutilisation de parties isoles du prsent document pourrait mener une interprtation errone des commentaires ou des analyses qui y figurent. Nous nassumons aucune responsabilit lgard de lutilisation que quiconque ferait de ce Rapport. Nous nous rservons le droit, mais ne serons pas tenus, de revoir la totalit des constatations, des conclusions et des calculs contenus ou mentionns dans le prsent document, et, si nous le jugeons ncessaire, de modifier nos constatations, nos conclusions et nos calculs la lumire de toute information porte notre connaissance aprs la date du prsent document.
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3 tablissement du cot du cycle de vie

Le CCV est une estimation de lensemble des cots associs un produit, un projet ou un programme au cours de son cycle de vie. Ce terme est dfini de faon plus prcise ci-dessous. Ltablissement du CCV est le processus par lequel le CCV est dtermin. Il est possible quun processus dtablissement du CCV ne vise pas tablir une estimation de cots pour tous les lments dun projet ou dun programme, ou pour la dure de vie entire dun projet ou dun programme. Ltablissement du CCV vise avant tout llaboration destimations de cots axes sur les objectifs du dcideur lestimation peut avoir une porte trs large (p. ex., estimation du cot dun CNG sur sa dure de vie entire) ou plus limite (p. ex., estimation de la conception de pompes carburant la plus rentable).
3.1 Quest-ce quune estimation du cot du cycle de vie?

Il existe un certain nombre de dfinitions destimation du cot du cycle de vie ( ECCV ). Aux fins du prsent document, nous utiliserons la dfinition dECCV nonce dans le Cost Estimating and Assessment Guide du Government Accountability Office ( GAO ) des tats-Unis, tel quil est illustr la Figure 1 daprs la norme ISO 15686-5 :
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[TRADUCTION] LECCV permet une comptabilisation exhaustive et structure de lensemble des ressources et des lments de cot connexes ncessaires pour la conception, la mise en place, le dploiement et le maintien dun programme en particulier. Le cycle de vie peut tre vu comme une approche du berceau au tombeau quant la gestion dun programme tout au long de sa dure de vie utile. LECCV comprend la dtermination de tous les lments de cot se rapportant au programme, de ltape de la conception initiale celles de lexploitation, du soutien et de la mise hors service. Elle doit tenir compte de tous les cots passs (ou irrcuprables), actuels et futurs lis chaque aspect du programme, quelle que soit la source de financement.
Ltablissement du CCV favorise la prise de dcisions, en particulier ltape de la planification initiale et de la formulation de concepts dacquisition. Les tudes de rentabilit de la conception menes pendant cette priode peuvent tre values en fonction du cot total, ou encore en fonction de la performance ou des aspects techniques. LECCV peut permettre dtayer des dcisions budgtaires, des points de dcision centraux, des examens intermdiaires et des dcisions en matire dinvestissements. Fig u re 1 : Du r e de vie e n ti re e t c o t d u c yc le d e vie
Cot global du cycle de vie (CGCV )
Revenu
Cot du cycle de vie (CCV )
Cots externes
Dveloppement
Acquisition
Maintien en service et exploitation Environnement
Mise hors service
Source : ISO 15686-5:2008(F) Btiments et biens immobiliers construits - Prvision de la dure de vie - Partie 5 : Approche en cot global
GAO Cost Estimating and Assessment Guide http://www.gao.gov/new.items/d093sp.pdf

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Comme lillustre le diagramme ci-dessus, ltablissement du CCV peut tre considr comme une composante de ltablissement du cot global du cycle de vie. Selon ce cadre, le revenu (p. ex., les frais de rcupration engags durant la phase de la mise hors service) et les cots externes (p. ex., les cots ou les avantages ayant une incidence sur des tiers, y compris dautres ministres) ne sont pas pris en compte dans lECCV. Si certains revenus doivent tre pris en compte dans lvaluation des CNG, il faut quils le soient dans le cadre dautres processus dont le CCV constitue un facteur cl. Nos recherches ont montr que, au cours de ltablissement du CCV, la dure de vie dun actif est habituellement divise en phases principales qui refltent des aspects uniques de la dure de vie du programme. Dans le cadre du dveloppement du projet des CNG, ces grandes phases ont leur tour t divises en sous-activits. Le projet des CNG est actuellement la phase de lanalyse des options, laquelle fait partie de la phase de dveloppement. Les principales phases dun cycle de vie (illustres la Figure 1) se dcrivent comme suit : Fig u re 2 : P h a s e s d u c yc le d e vie Phase Dveloppement du programme des CNG Acquisition des CNG Maintien en service et exploitation des CNG Mise hors service des CNG Mise hors service des CNG et retrait de tout passif financier ventuel. Toutes les activits ncessaires pour la mise en service des CNG. Activits courantes et entretien des CNG. Description Toutes les activits ncessaires pour lapprobation des dpenses.
Le diagramme suivant sert claircir le lien entre ces phases et celles suivies par le gouvernement du Canada et le MDN. la date du prsent rapport, le projet des CNG tait la phase de lanalyse des options. Fig u re 3 : Co m p a ra is o n e n tre le s p h a s e s d u c yc le d e vie e t le s p h a s e s d u g o u ve rn e m e n t d u Ca n a d a
Dveloppement
Analyse des options Mise en uvre
Acquisition
Maintien en service et exploitation

Maintien en service et exploitation
Mise hors service
Dsignation
Dfinition
Clture
Mise hors service
Il faut souligner que ces cycles seront souvent appels se chevaucher. Par exemple, la mise en service des CNG schelonnerait sur plusieurs annes, de sorte quun certain nombre davions seraient en service, tandis que dautres seraient encore la phase de lacquisition. Lanalyse du CCV peut tre ralise nimporte quelle tape de ces phases. mesure que le projet des CNG passera dune phase une autre, le modle voluera galement de faon traable. Les modifications consisteraient notamment en lamlioration de la fidlit des estimations et en la prise en compte de donnes relles. Il faut soit que le modle puisse tre adapt de faon rpondre ces exigences futures, soit que linformation puisse tre transfre dans un autre modle adquat de manire transparente et traable au sein du cadre financier global du MDN.
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Soit loutil dtablissement du CCV des CNG qui existe actuellement sous forme de classeur Excel.
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3.2 Quels sont les cots qui doivent tre tablis?

Ltablissement du CCV doit tre ax sur ltablissement des cots des lments qui entrent dans le champ dapplication dfini du programme. Dans le cas des CNG, il est primordial que les extrants du modle de CCV du projet puissent tre rattachs la suite logique fondamentale ci-dessous (voir la Figure 4), dont le premier lment est la Stratgie de dfense Le Canada dabord . Chasseurs compter de 2017, 65 avions de chasse de la nouvelle gnration pour remplacer (sic) la flotte existante de CF-18. Ces nouveaux chasseurs aideront nos militaires dfendre la souverainet de lespace arien canadien, demeurer un partenaire fiable dans la dfense de lAmrique du Nord travers (sic) NORAD et donner au Canada une capacit arienne efficace et moderne pour les oprations internationales. En labsence de cette suite logique, il est possible que le programme pour lequel les cots sont tablis ne rponde pas aux exigences approuves par le gouvernement. Par consquent, lune des composantes essentielles de ltablissement du CCV des CNG est lanalyse et lvaluation des exigences relatives au programme et au projet, de mme que des cots applicables. Fig u re 4 : S u ite lo g iq ue fo n da m e n ta le
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Stratgie de dfense Le Canada d'abord
nonc des exigences
Spcifications fonctionnelles
Cot du cycle de vie
Dans le plan daction en sept volets (rsum la section 1), il est indiqu que le MDN continuerait dvaluer les options permettant de maintenir en puissance la capacit des Forces canadiennes en matire davions de chasse pour une grande partie du 21 sicle. Toutefois, ltude ralise actuellement vise expressment prciser le cadre qui doit tre appliqu pour lvaluation de lECCV (y compris les aspects tels que le dveloppement, lacquisition, le maintien en service, la mise niveau, lexploitation et la mise hors service / le dclassement) dune flotte de 65 avions de combat interarmes F-35A Lightning II, y compris des systmes de propulsion et de mission, tout au long de leur dure de vie utile attendue.
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3.3 Porte du CCV des CNG

Daprs la dfinition de lECCV fournie la section 3.1, une ECCV peut permettre dtayer des dcisions budgtaires, des points de dcision centraux, des examens intermdiaires et des dcisions en matire dinvestissements . Aux fins de llaboration dun cadre permettant dtayer le CCV, il faut tenir compte des dcisions, actuelles et venir, pour lesquelles lobtention dinformations sur le CCV pourrait savrer ncessaire.
MDN Stratgie de dfense Le Canada dabord http://www.forces.gc.ca/site/pri/first-premier/June18_0910_CFDS_french_lowres.pdf

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3.3.1 Hirarchies des lments de cot relatifs au CCV des CNG

Les grands objectifs de ltablissement du CCV, tout au long de la dure de vie des CNG, consistent prendre en considration les lments suivants :
Contrat Quel est le cot des contrats dacquisition et de maintien en services des CNG? Projet Quel est le total des cots lis au projet de livraison des CNG au Canada? Cots marginaux Quels sont les cots marginaux lis lexploitation des CNG qui excdent les cots dexploitation des chasseurs actuels? Programme Quel est le total des cots lis au programme, savoir les cots engags pour la livraison et lexploitation des CNG jusqu leur mise hors service? Portefeuille Quels sont les cots et activits connexes, outre ceux qui se rapportent aux CNG, sur lesquels le programme des CNG sappuie?
Dans une large mesure, les limites du modle de CCV que le MDN doit appliquer dpendent des exigences des principales parties prenantes, de sorte que ces limites doivent pouvoir tre adaptes en fonction de ces exigences. Des prcisions concernant ces exigences et ladaptation du modle de CCV sont fournies ci-dessous et la section 3.3.2 du prsent rapport. Les limites de la porte sont tablies de manire reprsenter trois grands aspects : les diffrents objectifs de ltablissement du CCV, les obligations dinformation diverses se rapportant ces objectifs, de mme que les diffrents lments de cot qui sappliquent ces objectifs. Pour que les diffrents objectifs soient bien clairs, la notion dobligation de rendre compte ainsi que les rles quant la prise de dcisions et aux approbations sont galement pris en considration. Contrat Ce volet concerne les contrats particuliers qui doivent tre conclus pour la livraison des capacits globales du programme des CNG. Il englobe les contrats qui seraient conclus dans le cadre du projet des CNG (voir ci-dessous), ainsi que les cots des contrats qui sont lis au programme des CNG et qui concernent le maintien en service et lexploitation postrieurs lachvement du projet lui-mme. Au terme de ltablissement des obligations relatives au contrat par voie de consultations avec le MDN, la ministre de TPSGC doit demander lapprobation du contrat du CT. Projet Un projet consiste en une activit ou une srie dactivits qui a un dbut et une fin. Un projet doit produire des extrants dtermins et des rsultats prcis lappui de lobjectif dune politique gouvernementale, selon un calendrier et un plan de ressources clairement dfinis. Un projet est ralis suivant des paramtres prcis en matire de dlais, de cots et de rendement .Le dbut dun projet est normalement fix la fin de la phase de dsignation, puisque le projet commence la phase de lanalyse des options. Lachvement et la clture dun projet sont gnralement fixs lorsque la capacit oprationnelle totale est atteinte. Ces dfinitions sont prsentes dans la documentation existante du MDN . Le projet des CNG est en cours (conformment la dfinition nonce ci-dessus) au sein du MDN; selon ce que nous savons, lapprobation du projet par le CT nest pas encore requise pour le moment. Lorsquelle le sera, des analyses de
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Politique du CT sur la gestion des projets : http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-fra.aspx?id=18229&section=text Directive sur lapprobation des projets du MDN, 2011-12, A.X.10
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plus en plus approfondies seront ncessaires, et dautres aspects du projet devront tre tudis, comme la nature exacte de la dmarcation entre la fin du projet et le passage aux activits courantes du programme des CNG. Les cots du projet des CNG comprendraient les cots dacquisition des avions, les cots lis au soutien logistique initial, de mme que tous les autres cots directement lis la mise en service des CNG pour le Canada. Une partie des cots lis au contrat seraient donc incluse ici (soit dans les cots lis au projet). Les cots associs au projet engloberaient galement les cots de gestion des contrats, la formation initiale, les infrastructures, les cots lis aux tudes et la recherche, ainsi que les cots de gestion du projet. Le fait den tre la phase de lanalyse des options signifie ncessairement que les dpenses lies aux activits globales, de mme que la profondeur et ltendue dinformations dtailles sur ltablissement des cots, sont limites. Le volet du projet est ax sur lensemble des ressources rgies par le bureau de projet des CNG, ainsi que sur leur obligation de rendre compte au sous-ministre de la Dfense nationale propos de lexcution des lments du projet des CNG, y compris les dcisions importantes permettant de grer le projet jusqu ce quil soit men bien. diffrentes tapes, le ministre de la Dfense nationale demanderait lapprobation du projet et le pouvoir de dpenser du CT. Cots marginaux Les cots marginaux correspondent aux variations des ressources qui sont suprieures ou infrieures aux cots associs au programme actuel des CNG qui doivent tre engags tout au long la dure de vie des CNG (c.--d. aprs lachvement du projet des CNG). Ces cots marginaux pourraient comprendre des lments tels que des cots supplmentaires lis au soutien, au carburant et la main-duvre. Les cots marginaux se distinguent des cots associs au projet, puisquils reprsentent les cots supplmentaires engags aprs lachvement du projet. Dans le cadre du processus dapprobation du projet, le ministre de la Dfense nationale informerait le CT de lensemble des cots marginaux annuels estimatifs associs aux CNG pour leur dure de vie suivant lapplication de rgles comptables appropries. Par suite de lachvement du projet, des approbations pourraient galement tre demandes ultrieurement en vue du rajustement des niveaux de rfrence annuels en fonction de lexprience et des circonstances relatives lexploitation, lesquelles se prcisent au cours de la phase dexploitation des CNG. Programme Ce volet est ax sur les cots totaux de toutes les capacits du MDN qui participent directement au programme des CNG. Le terme programme dcrit tout groupe de ressources et dactivits, ainsi que leurs extrants directs, amorc aux fins dun objectif dtermin ou dune gamme dobjectifs interrelis et qui est administr par un ministre ou un organisme du gouvernement. Un programme se distingue dun projet, qui comporte un objectif dtermin, une activit, un dbut et une fin, et il peut inclure divers projets diffrents moments. Pour plus de clart, le programme des CNG est divis en deux parties. Les chasseurs actuels reprsentent la flotte existante de chasseurs CF-18, tandis que les futurs chasseurs seront les CNG. Ces cots se composeraient de lensemble des cots associs au contrat et au projet, des cots marginaux, de mme que des cots actuels, tels que les cots dexploitation et de maintien en service des escadrons, les cots des infrastructures lies leur exploitation et les cots de main-duvre. Les cots lis au programme comprennent les cots actuels associs aux CF-18, ainsi que les cots marginaux et les cots lis au projet dcrits prcdemment. Ces cots se composeraient notamment dlments tels que les cots
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Directive sur lapprobation des projets du MDN, 2011-12, B8.1.13 Politique du CT sur la gestion des projets : http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-fra.aspx?id=18229&section=text
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dexploitation et de maintien en service des escadrons, les cots des infrastructures lies leur exploitation et les cots de main-duvre. Cot du programme des CNG = cot du projet des CNG + cots de maintien en service marginaux lis aux CNG + cots dexploitation marginaux lis aux CNG + cots associs aux chasseurs actuels (CF-18) Fig u re 4 : Ch a s s e u rs Co ts d u p ro g ra m m e / p ro je t e t c o ts m a rg in a u x
Total des cots du programme de chasseurs
Montant
Cots du projet des CNG Cots du programme de chasseurs actuels (CF-18)
Cots NGFC Incremental CNG diffrentiels des Cots du programme des CNG
Le lien entre les cots du projet, les cots du programme et les cots marginaux est illustr la Figure 5. Les cots lis aux contrats ny sont pas prsents, puisque les contrats auraient une incidence tant sur les cots associs au projet que sur les cots marginaux. Il faut souligner que la Figure 5 ne vise pas reprsenter de manire proportionnelle les cots lis au programme, les cots associs au projet et les cots marginaux. La Figure 5 prsente les cots marginaux positifs uniquement titre dillustration. Portefeuille Le volet portefeuille englobe les cots engags dans tous les volets dcrits prcdemment, ainsi que les cots dautres capacits qui, sur la base dun jugement clair, contribuent indirectement au programme des CNG . Ces types de cots se rapportent notamment aux systmes de recrutement qui assurent la formation de base des nouveaux pilotes, de mme quau matriel de surveillance et de renseignement susceptible daccrotre lefficacit des CNG. Sommaire Chacune de ces limites devient importante aux tapes cruciales du processus dcisionnel, de mme qu lgard de certains aspects de la gestion continue. Cette question est aborde ci-dessous et est examine en profondeur la section 4.3.2 du prsent rapport. Cadre du CCV des CNG : livrables Le processus dtablissement du CCV permet dadopter une approche commune et uniforme relativement la fourniture de livrables aux dcideurs cls et aux principales parties prenantes. Ce processus vise ce que linformation fournie diffrentes fins puisse faire lobjet dun rapprochement afin de permettre dassurer luniformit de la pratique et de linformation prsente.
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Directive sur lapprobation des projets du MDN, 2011-12, B8.1.13

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Dans ce contexte, les livrables correspondent ce qui est fourni au dcideur final. Ces livrables sont gnralement adapts un auditoire non averti et font souvent partie dune srie de documents fournis lappui de dcisions. Dans le contexte du cadre du CCV des CNG, certains de ces livrables mneraient aussi une segmentation des cots au sein de la structure de crdit parlementaire du MDN (crdits 1, 5 et 10, soit Dpenses de fonctionnement, Dpenses en capital et Dpenses de contributions). Ces livrables permettraient aussi dtayer directement les approbations ncessaires lgard de points de dcision, comme les approbations de contrats, de projets et de dpenses. Fig u re 5 : Ca d re d u CCV d e s CNG
Cadre du CCV des CNG

Crdit 1 Crdit 5 Crdit 10
Structure de rpartition du travail
Ann
CCV - Programmation
CCV - Dure de vie utile
3.3.2 Dcisions ncessitant le recours au cadre du CCV des CNG

La section suivante dcrit les tapes cls ou les points de dcision particuliers qui, au cours des prochaines annes, ncessiteront le recours au cadre du CCV des CNG. Ils sont fonds sur les processus dapprobation existants du gouvernement fdral, y compris les dcisions et les approbations ministrielles, les approbations du CT et du Cabinet, ainsi que les approbations du Parlement. La prsente section ne traite pas des approbations obtenues ni des activits entreprises avant llaboration du cadre du CCV des CNG. Le MDN a ralis une grande partie des deux premires phases dun projet type, soit la phase de dsignation et la phase de lanalyse des options.
3.3.2.1 Approbations du MDN

Au sein du MDN, le cadre du CCV des CNG serait utilis afin de soutenir la porte intgrale des activits de planification stratgiques et oprationnelles et des activits de gestion. Au cours de la phase de dveloppement, lECCV serait progressivement amliore grce la prise en compte dinformations plus fiables et laccroissement du degr de certitude entourant un certain nombre daspects lis au projet. Le modle serait rgulirement mis jour mesure que de
Dur e vie u de tile
Ann
e 10
e1
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nouvelles informations seraient obtenues. Jusqu la phase menant aux points de dcisions, le modle ferait lobjet dun examen indpendant visant fournir lassurance aux dcideurs que lECCV est convenable compte tenu de ltat davancement du programme et de ses caractristiques globales. Tout au long de la phase de lacquisition, de plus en plus de donnes relles pourraient tre consultes, et des donnes plus fiables seraient obtenues sur les cots dexploitation et de maintien en service. Dans le cadre de llaboration de la dfinition et de la mise en uvre du projet, laccent serait mis davantage sur lutilisation des cots lis au projet de CCV lappui des mthodes de gestion de projet et de gestion de la performance. Aux fins de ltablissement du budget du MDN, lECCV serait probablement revue et mise jour une fois lan pour quy soient refltes les connaissances amliores relatives aux lments du projet et les modifications connexes des cots dexploitation et de soutien.
3.3.2.2 Approbations de projets

Avant le dbut de la phase de dfinition dun projet, lapprobation du projet par le CT doit tre obtenue dans le cadre dun projet dune telle envergure . La porte, le calendrier et le cot dun projet doivent tre prciss dans un nonc de projet faisant partie de la prsentation que le ministre de la Dfense nationale soumet au CT en vue de lobtention dun pouvoir de dpenser. Lnonc de projet doit comprendre un rsum du plan de gestion du projet, de la charte de projet et de lanalyse de rentabilit. Les renseignements particuliers qui doivent tre fournis comprennent les directives selon lesquelles lanalyse des cots doit tenir compte de tous les CCV . Des directives prcises sur cette analyse des cots sont fournies dans les paragraphes qui suivent. Selon le processus dapprobation du projet, le degr de certitude augmente au fur et mesure de ltat davancement du projet. Ce processus dapprobation repose sur trois vastes niveaux destimations de cots :
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Estimation fonde sur un ordre de grandeur approximatif : estimation prliminaire gnralement fonde sur des hypothses et des estimations de cots tires de situations prcdentes et de mthodes dtablissement des cots trs pousses. Il en rsultera ainsi des carts gnralement importants entre les estimations de cots et les cots rels. Il sagit habituellement du type destimation qui sera tablie durant les phases de dsignation et de lanalyse des options dun projet. Estimation fonde sur des cots repres : estimation des cots reposant sur une dfinition pousse de la rpartition des cots, lapplication de cots normaliss et dautres recherches lappui des hypothses et des estimations de cots. Estimation fonde sur des cots substantifs : rpartition trs dtaille du cot des dpenses prvues pour tous les lments de cot importants. Le cot rel du projet ou du programme devrait se situer dans une plus petite chelle de valeurs, car le degr de certitude dans les estimations de cots augmente. danielle
Avant de faire lobjet dune premire demande de pouvoir de dpenser et dapprobation du projet au Conseil du Trsor, un projet devrait renfermer uniquement des estimations selon un ordre de grandeur approximatif . mesure que le projet approche de la phase de dfinition, les estimations de cots devraient progresser au-del des estimations selon un ordre de grandeur approximatif. Dans cette premire prsentation lintention du CT, un pouvoir de dpenser pour la phase de dfinition du projet serait demand pour la premire partie du projet. la phase de dfinition, les travaux devant tre effectus la phase de la mise en uvre sont prciss afin quune estimation fonde des cots puisse tre tablie pour
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Politique du CT sur la gestion des projets, 24 fvrier 2010 : http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-fra.aspx?id=18229&section=text Guide pour la prparation de prsentations au Conseil du Trsor, 2 juin 2011 : http://www.tbssct.gc.ca/pubs_pol/opepubs/tbm_162/gptbs-gppct09-fra.asp 11 Ces dfinitions sont tires en grande partie du Manuel sur ltablissement des cots du MDN, page 5-2 12 Manuel sur ltablissement des cots du MDN, avril 2006, page 11-2, paragraphe 5.
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la phase de la mise en uvre. La prsentation et lnonc de projet initiaux contiendraient une estimation fonde des cots pour la premire partie du projet, ainsi quune estimation indicative du total des cots du projet. En outre, le montant total des cots engags tout au long du programme des CNG serait prsent titre informatif aux ministres du CT, et une dclaration serait soumise sur le mode de financement des montants supplmentaires relatifs aux cots lis au programme existant (p. ex., raffectation). Dans lnonc de projet dont il est question ci-dessus, le ministre de la Dfense nationale proposerait galement la dfinition des tapes cls marquant le moment auquel le projet serait de nouveau prsent au CT et le moment auquel un pouvoir de dpenser supplmentaire chercherait tre obtenu. Pour les prsentations ultrieures (p. ex. dans le cas o le MDN serait sur le point de dmarrer la phase de la mise en uvre), le MDN demanderait un pouvoir de dpenser lgard de la partie de la phase de la mise en uvre pour laquelle une estimation fonde des cots a t faite. Cette prsentation contiendrait notamment un nonc de projet rvis lappui de la demande. Lnonc de projet prsenterait les cots du projet mis jour, de mme que les cots marginaux mis jour des CNG. Si la porte ou les cots du projet ont t modifis par rapport ce qui avait t approuv au point de dcision relatif lapprobation du projet, une demande doit tre faite afin quune nouvelle dcision soit prise quant lapprobation du projet. Dans le cadre du projet des CNG, les prsentations visant demander un pouvoir de dpenser (et lapprobation renouvele du projet, sil y a lieu) ncessiteraient lobtention dinformations tant lgard du projet que des cots marginaux. Les donnes relatives au CCV qui sont soumises au CT dans les diverses prsentations doivent, pour tre efficaces, reprsenter le total des cots du projet et des cots marginaux qui sont ncessaires la dlivrance de lnonc des exigences approuv. Afin de fournir le contexte ncessaire, il serait prfrable de dresser un portrait global du CCV, savoir le total des cots associs au projet des CNG, des cots marginaux des CNG et des cots lis au programme des CNG.
3.3.2.3 Approbations des contrats

Une prsentation distincte (ou une prsentation conjointe annexe la demande dapprobation du projet et de pouvoir de dpenser susmentionne) doit tre soumise au CT pour lobtention du pouvoir de conclure un contrat relatif aux CNG. Cest la ministre de TPSGC qui doit chercher obtenir le pouvoir de conclure un contrat. Les cots lis au contrat engloberaient les cots dacquisition ou les cots de maintien en service, suivant la nature de la mthode dapprovisionnement privilgie. Selon la dure du contrat, la porte des cots de maintien en service pourrait stendre au-del de lachvement du projet, jusqu la phase dexploitation du programme des CNG. Si les cots lis au contrat devaient ultrieurement augmenter, ou si le contrat devait subir des modifications entranant une hausse de sa valeur, ou une altration de sa porte ou de son calendrier, des prsentations supplmentaires devront tre soumises au CT. Dans chaque prsentation relative lapprobation dun contrat, des renseignements tirs de lECCV des CNG devront tre fournis sur le plan du contrat aux fins du projet (et du programme) des CNG.
3.3.2.4 Obligation de rendre compte et rapport

Dans le cadre de sa mise jour annuelle, le MDN est tenu de faire rapport au Parlement au sujet des CNG. Lobjectif central de cette mise jour est de permettre au Parlement de bien comprendre lvolution du projet des CNG et de lui fournir des renseignements jour sur le CCV. tant donn que laccent doit tre mis sur la transparence et lobligation de rendre compte, cette mise jour annuelle doit traiter de diffrents niveaux de la hirarchie du CCV des CNG. Plus particulirement, cette mise jour doit tenir compte de tous les cots devant tre engags, y compris ceux qui se rapportent au programme. Les rapports concernant le projet doivent porter sur une priode dfinie en fonction de lensemble des cots estimatifs qui seront engags jusqu la mise hors service de la totalit des CNG, de mme que des cots qui ont dj t engags.
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3.4 Limites fondamentales de lECCV

Fig u re 7 : C n e d e linc e rtitud e Ltablissement du CCV est, la base, un exercice de prvision; il est donc imprcis, incertain etli e asensiblets diffrents trs u x c o facteurs pouvant savrer difficiles quantifier au moment de la dtermination du CCV. Au fil de lvolution dun projet, les connaissances saccumulent, puisque les calculs sont fonds sur des donnes dune prcision et dune le niveau de certitude entourant lECCV. Le gouvernement et le public cherchent souvent un degr de prcision lev pouvant sappuyer sur linformation disponible. Il convient de faire preuve de rigueur quant lestimation du degr dincertitude (intervalle de confiance) et une communication claire cet gard. Les incertitudes lies au projet sattnuent mesure quil volue. Par exemple, au cours de la phase de dveloppement, le degr dincertitude relatif aux service) demeurerait relativement lev, tel que lillustre lextrmit gauche de la Figure 7. mesure que la phase de dveloppement avancerait et serait sur le point de sachever, certains des cots lis aux phases ultrieures se prciseraient. Toutefois, en ce qui concerne les estimations relatives lexploitation, un niveau dincertitude important demeurerait jusqu ce que la
C
Connaissance (temps) Cne de l'incertitude lie aux cots
" lorsqu'une estimation de cot consiste en un nombre unique, la probabilit qu'elle se concrtise est, en fait, nulle. " OTAN, RTOTR-SAS-076
phase de lexploitation soit bel et bien enclenche. Au fil de la progression de la phase de lexploitation, les cots se prciseraient, mais un certain degr dincertitude subsisterait tout de mme en ce qui a trait, par exemple, aux fluctuations des cots du carburant ou des cours du change.
3.5 volution du cadre du CCV des CNG

Le cadre du CCV des CNG a t labor en vue de ltablissement dune orientation claire quant la prsentation dinformations sur le CCV pendant la dure de vie des CNG. Par consquent, bien que le cadre du CCV des CNG demeure relativement stable du dbut la fin, les informations, les donnes et les hypothses sous-jacentes volueraient, puisquelles deviennent plus prcises tout au long de la dure de vie du programme. Par consquent, le niveau de confiance des dcideurs et des parties prenantes lgard des cots prsents augmenterait de plus en plus, mesure que le programme volue. titre dexemple de lvolution du cadre, au sein de lAustralia Defence Materiel Organization, les attentes fixes lgard de niveaux croissants de connaissances relatives au projet sont illustres dans le diagramme Cotes de maturit dun projet , labor daprs ltude et lanalyse des sept grandes caractristiques dun projet.
Calendrier Quel niveau de confiance le calendrier inspire-t-il? Cot Quel niveau de confiance lestimation du cot du projet inspire-t-elle? Exigences Dans quelle mesure les exigences sont-elles dfinies et comprises? Comprhension technique Quel est le niveau de comprhension des solutions? Difficult technique Quel est le degr de complexit technique li la fourniture de la solution?
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M is se e h rv or ic s e
on
ce
pt
io
phases ultrieures (acquisition, maintien en service et exploitation, mise hors
Incertitude lie aux cots
fiabilit croissantes, et les hypothses sont testes et valides, ce qui hausse
Aspect commercial Quel niveau de confiance les parties prenantes du secteur inspirent-t-elles quant leur capacit de fournir la solution? Exploitation et soutien Les effets ressentis sur lenvironnement dexploitation et de soutien sont-ils bien compris et planifis adquatement?
LAustralian Defence Materiel Organization sattend ce que les niveaux de connaissances et de confiance lgard de chacune de ces caractristiques augmentent mesure que le projet volue et est soumis des examens internes et externes. Une note de 1 10 est attribue chacune de ces caractristiques, pour une note cumulative maximale de 70. Comme lillustre la Figure 8 ci-dessous, la cote dun projet devrait normalement saccrotre au fil du temps. Fig u re 8 : Co te s d e m a tu rit d u n p ro je t
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Il serait raisonnable de sattendre ce que les mmes niveaux de maturit et de confiance soient observs lgard du modle de CCV des CNG. la phase de dveloppement du projet, peu dlments sont connus et les cots sont trs incertains. mesure que le projet chemine vers les phases de lacquisition, du maintien en service et de lexploitation, de plus en plus dinformations sont recueillies, ce qui accrot le degr de certitude lgard de lECCV. Il doit tre clair que, mesure que le programme des CNG progresse, le niveau de confiance lgard des estimations ira en saccroissant, du fait de la hausse du niveau de confiance lgard des donnes sous-jacentes. La maturit dun modle de cot peut galement sexpliquer par la maturit des mthodes destimation des cots utilises, en
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Capability Plan 2012, page 4, ministre de la Dfense de lAustralie.

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commenant par lutilisation de donnes analogues et en terminant par lutilisation de donnes techniques, tayes par les cots rels lis au contrat. La Figure 9 ci-dessous vise faire tat des types de changements qui peuvent survenir. Il faut noter que ce tableau nest donn qu titre indicatif, quil a t conu pour transmettre les notions abordes, et quil ne doit servir valuer aucun aspect du cadre de CCV des CNG. Fig u re 9: P o rtra it g lo b a l d e la c c ro is s e m e n t d e s c o nn a is s a n c e s re la tive s u n p roje t / p ro g ra m m e
Portrait global de lvolution des informations au cours dun projet Designation Hypothses et rgles de base Structure de ventilation des cots Flux de trsorerie Estimation des cots dacquisition Cots dexploitation ventualits Faible nombre dhypothses globales non approuves Niveaux 2-3 Par analogie / paramtrique Par analogie / paramtrique Heuristique 30 % - 50 % Approbation des options Faible nombre dhypothses globales approuves Niveaux 3 - 4 Par analogie / paramtrique Par analogie / paramtrique Heuristique / par analogie 20 % - 40 % Approbation initiale du projet Nombre lev dhypothses approuves Niveaux 4 - 6 bauche de calendrier sommaire Par analogie / paramtrique Par analogie / paramtrique 10 % to 30 % Approbation finale du projet Faible nombre dhypothses approuves Niveaux 4 - 10 Calendrier dtaill Technique / paramtrique Paramtrique / technique 5 % - 20 %
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Laccroissement de ces connaissances se traduirait par une hausse du niveau de confiance lgard des estimations du CCV des CNG au fil de lvolution du projet / programme des CNG. Il en rsulterait alors une rduction du niveau dincertitude entourant les cots de base. Cette situation est illustre dans la Figure ci-dessous. Fig u re 10 : Exe m p le d e la h a u s s e du n ive a u de c on fia n c e l ga rd d e s c o ts
Probabilit relative aux cots
Analyse des options
Approbation initiale du projet
Approbation finale du projet
Cot
La hausse du niveau de confiance l'gard des cots, de la gestion du risque et de la maturit du projet entrane une rduction du niveau d'incertitude Il faut noter que, dans les faits, ces courbes sont susceptibles d'voluer droite ou gauche en fonction de cots rels qui seront seulement connus au moment de la clture du projet / de la mise hors service.
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Exemple sommaire tir de diffrentes sources prsentes lannexe A.

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4 Cadre du CCV des CNG

4.1 Composantes du cadre du CCV
Le succs dun cadre et dune dmarche relatifs au CCV ncessite lintervention de nombreux lments interrelis, y compris le recours au travail dquipe, la prise en compte de la sensibilit des extrants au niveau de dtail et de certitude entourant les intrants sur les cots et le temps, de mme que la prise en compte des limites inhrentes aux mthodes utilises pour ltablissement du CCV. Le cadre du CCV des CNG est conu pour faire en sorte que les CNG atteignent les rsultats quattendent les multiples dcideurs et parties prenantes. Les principaux rsultats doivent permettre de fournir des informations pertinentes quant au CCV, qui concordent avec lutilisation des sources de donnes raisonnables disponibles du moment, afin dclairer des dcisions dordre budgtaire ou financier. Le cadre du rsultats :
Limites et hypothses Planification relative au CCV des CNG
Fig u re 6 : Co m p os a n te s d u c a d re d u CCV
personnes et organisation; processus; livrables.
Personnes et organisation
CCV des CNG est constitu de trois composantes qui favoriseraient latteinte de ces
laboration du modle
Pour chacune de ces trois composantes, ce rapport rsume les pratiques exemplaires adoptes, expose lorientation / les exigences actuelles du gouvernement fdral canadien et prsente un sommaire des grands principes du cadre du CCV des CNG. Comme il a t mentionn prcdemment, les principes relatifs aux CNG sont fonds sur les principales pratiques internationales, compte tenu des exigences gouvernementales lorsquelles sappliquent. KPMG a relev ces pratiques exemplaires aprs avoir examin soigneusement un ventail de sources pertinentes (numres lannexe A du prsent rapport), et selon sa comprhension des pratiques courantes adoptes dans dautres pays partenaires du programme dACI, dans la mesure o KPMG a pu les consulter (voir galement lannexe A). Lorientation du gouvernement, rsume dans les sections qui suivent, est essentiellement fonde sur les politiques du CT en vigueur et sur les directives du MDN concernant les cots. Le CT produit une gamme doutils de politique visant tablir des exigences respecter (rgles) ou des pratiques exemplaires dont lapplication est facultative. Il y a trois genres doutils obligatoires (les politiques, les directives et les normes), et deux genres doutils facultatifs (les lignes directrices et les instruments) . Les principaux outils de politique relatifs au cadre du CCV des CNG se trouvent dans le Cadre de politique sur la gestion des
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Donnes, population et documentation relatives au modle
Examen, analyse et mise jour
Interprtation et prsentation des rsultats
actifs et services acquis, et comprennent la Politique de planification des investissements actifs et services acquis, la Politique sur la gestion des projets et la Politique sur les marchs. Pour ce qui est des lignes directrices (outil facultatif), le
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Cadre principal des politiques du Conseil du Trsor, 24 juin 2008 http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?id=13616&section=text.

Guide dtablissement des cots du CT

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est une ressource qui traite des mthodes dtablissement des cots. De plus,
bien quil ne sagisse pas dune politique obligatoire, le Manuel du MDN peut servir de guide pour la prparation destimations de cots . Le MDN a dsign le modle conomique du MDN, le manuel des cots standard du MDN et le Guide dapprobation des projets du MDN comme des documents supplmentaires qui fournissent des recommandations et des directives importantes aux fins de ltablissement des cots.
4.1.1 Considrations relatives aux personnes et lorganisation

Ltablissement du CCV seffectue par des personnes uvrant au sein dune structure organisationnelle qui va soit soutenir, soit entraver leurs travaux. Par consquent, la composante personnes et organisation constitue la base de llaboration de cots solides et fiables. Le cadre du CCV doit tre ax sur les lments cls entourant les personnes, lorganisation, les processus et les outils en vue de ltablissement dun CCV continu et fiable des CNG pour toute la dure de vie du projet et du programme.
4.1.2 Considrations relatives aux processus

Aux fins de ltablissement du CCV des CNG, les personnes charges dlaborer et de soutenir le CCV devraient suivre un ensemble de processus et de pratiques dont lapplication est reconnue lchelle internationale. Les catgories suivantes rsument les processus relatifs aux pratiques exemplaires permettant dtablir le CCV des CNG :
planification de ltablissement du CCV des CNG; dtermination des limites / hypothses relatives au modle de CCV des CNG; laboration de la structure du modle de CCV des CNG aux fins de lachvement de ltude; tablissement et documentation des donnes et alimentation du modle de CCV des CNG; examen, analyse et mise jour des rsultats relatifs au CCV des CNG.
4.1.3 Considrations relatives aux livrables

Lobjectif de ltablissement du CCV consiste en linterprtation et la prsentation dinformations pertinentes concernant le CCV et en la production de livrables lintention des dcideurs cls et des principales parties prenantes. Ces livrables reprsentent le rsultat concret de lapproche adopte lgard du CCV des CNG, et le succs du cadre reposerait largement sur la qualit de ces livrables.
4.2 Personnes et organisation

Ce volet concerne les personnes qui seraient tenues de procder ltablissement du CCV des CNG. Les comptences et les ressources ncessaires pour latteinte des objectifs fixs lgard du CCV y sont examines. Il y est galement question des caractristiques importantes de lorganisation au sein de laquelle seffectuent la gestion et le soutien des responsables de ltablissement du modle de cots. Les exigences relatives aux personnes et lorganisation seraient modifies au fur et mesure de lavancement de projet, et elles seraient fonction des caractristiques du projet.
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Guide dtablissement des cots du Conseil du Trsor, 8 juillet 2008 http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?section=text&id=12251. 17 Manuel sur ltablissement des cots (Direction des Finances et tablissement des cots) du MDN, avril 2006.
4.2.1 Pratiques exemplaires

Au sein du volet personnes et organisation , les pratiques exemplaires visent les grands domaines qui suivent :
les responsables de ltablissement du modle de cots proviennent dune organisation centralise axe sur lestimation des cots; une organisation responsable de la formation est tablie, notamment en ce qui a trait aux mthodes de recherche visant lamlioration des estimations et des modles de cots qui servent tablir le CCV; lorganisation appuie lestimation des cots et lexamen / lestimation indpendante et objective raliss au sein du MDN; la totalit des modles / estimations concernant le CCV sont prpars par du personnel possdant une exprience adquate; des outils / gabarits relatifs au CCV qui sont approuvs et normaliss par lorganisation et qui peuvent tre adapts un programme en particulier sont utiliss; ltablissement des cots seffectue suivant un processus normalis et reproductible gr par lorganisation dtablissement des cots; les exigences futures en matire de donnes lies au CCV sont attendues, et les donnes sont recueillies en consquence; le modle de cots est labor par des quipes multidisciplinaires.
4.2.2 Exigences actuelles du MDN et du CT

Bien que le Guide dtablissement des cots du CT fournisse certaines directives sur les personnes et lorganisation, ces directives ne sont pas du niveau dun outil de politique obligatoire. Le Guide dtablissement des cots ne fait mention quaccessoirement de la composante personnes et organisation ; la tenue de vastes consultations est souligne sous le principe intitul Ltablissement des cots suppose des consultations et du jugement . Le MDN exige quun spcialiste autoris au sein du cabinet du sous-ministre adjoint (Finances et services du Ministre) procde une validation officielle des cots pour tous les projets dinvestissement dpassant 5 millions de dollars . Le Manuel du MDN fait tat dun processus de validation des cots mis en place aux fins de lanalyse des aspects financiers et stratgiques des grands projets et des soumissions dimmobilisation. Lobjectif de ce processus est de permettre de donner une attestation comportant un degr plus lev dassurance .
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4.2.3 Grands principes du cadre du CCV des CNG

Organisation visant lestimation des cots
Positionnement organisationnel Lorsque les responsables de lestimation du CCV des CNG proviennent dune organisation centralise responsable de leur formation et de leur amlioration continues, la qualit et les capacits du CCV peuvent sen trouver accrues. Ainsi, les estimations du CCV seraient ralises par du personnel possdant un niveau lev de comptences et dexprience
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Directive sur lapprobation des projets du MDN 2011-2012, .8.1.17 Manuel sur ltablissement des cots du MDN, avril 2006, page 11-2, paragraphe 5.
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en matire destimation de cots qui manerait dune organisation centralise qui lappuierait. Ces responsables de lestimation des cots pourraient possder un ventail daptitudes, de comptences ou dexpriences professionnelles, par exemple en conomie, en planification, en gnie, en comptabilit, en mathmatiques, en logistique relative au matriel principal ou aux services, en gestion de projet ou en sciences diverses. Pour llaboration du modle de cots, ils relveraient du gestionnaire du projet, mais pour ce qui est de sa qualit, ils rendraient compte lorganisation centrale. Les avantages dune plus grande centralisation de la gestion des responsables de ltablissement des cots et de lorganisation comprennent les suivants :
partage accru des ressources au sein du programme; possibilit de consulter des experts internes pour obtenir des conseils prcis; utilisation plus facile de mthodes et de procdures communes, mise en commun et uniformisation des outils et de la formation; accroissement des occasions davancement professionnel; quipe plus solide forme de responsables de lestimation des cots expriments et dautres en formation qui bnficieraient davantage dune assistance centralise fournie par les experts internes; soutien de personnes possdant une exprience du secteur principal du programme (aronautique, transport terrestre, etc.); flexibilit accrue quant la modification de la composition de lquipe au fil de lvolution du projet et en fonction de la ncessit daugmenter les ressources ncessaires pour suffire la tche.
Principales fonctions organisationnelles Lorganisation relative au CCV est compose de deux fonctions principales : lestimation du CCV et lassurance relative au CCV. Lestimation suppose ltablissement du CCV, tandis que lassurance consiste notamment en un examen indpendant du CCV et peut comprendre ltablissement dune estimation indpendante des cots dans le cadre du processus dassurance. La fonction assurance relative au CCV est une composante cl permettant de donner aux dcideurs une confiance accrue lgard du caractre raliste, de lexhaustivit et de la prsentation uniforme des estimations du CCV qui ont t soumises. La pratique exemplaire veut que les membres de lquipe charge de lassurance relative aux cots qui procdent un examen de lestimation indpendante des cots ne participent pas, et naient jamais particip, au programme vis par lexamen. Cette condition garantit lindpendance et favorise la transparence du processus et du rsultat. Pour que les travaux de lquipe charge de lassurance relative aux cots gagnent en crdibilit, ses membres doivent provenir dorganisations formes des personnes les plus exprimentes et les plus comptentes en matire destimation de cots, savoir les spcialistes reconnus du ministre. Les extrants de lquipe charge de lassurance relative aux cots doivent tre de grande qualit pour quils puissent tre accepts linterne et lexterne. Cette quipe doit, au fil du temps, devenir un centre dexcellence reconnu. Dautres pays ont appliqu toute une gamme dapproches pour la gestion des estimations et de lassurance relatives au CCV. Aux tats-Unis, les organisations sont entirement distinctes le bureau dvaluation des cots et du programme (Cost Assessment & Program Evaluation) est indpendant des quipes charges de ltablissement des cots du projet. En Australie, lquipe charge de lanalyse des cots (Cost Analysis Branch) fournit une assurance indpendante, mais fait partie du groupe de dveloppement de la capacit (Capability Development Group), lequel tablit galement des
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estimations de cots. Au Royaume-Uni, les services danalyse et dassurance relatifs aux cots (Cost Analysis & Assurance Services) fournissent la fois des estimations de cots et une assurance relative aux cots au sein dune mme organisation, mais ils appliquent des politiques et des procdures de gestion de tout conflit peru. Idalement, au sein du MDN, les fonctions destimation et dassurance seraient organises sparment, de manire fournir une plus grande certitude que la fonction dassurance relative aux cots est indpendante non seulement linterne, mais aussi lexterne ( lextrieur du ministre). Toutefois, une telle faon de faire pourrait ne pas savrer pratique. Le degr de sparation organisationnelle dpendrait de la capacit de lorganisation recruter et retenir un bassin dexperts en tablissement de cots suffisamment grand pour soutenir ces deux fonctions. Peu importe la mthode de gestion et de mise en uvre choisie, il est important que ces deux fonctions soient tablies aux fins du projet des CNG. La fonction dassurance serait normalement plus active aux tapes cls de la phase de dveloppement, au moment de la prise de dcisions au sujet de la forme du programme des CNG. La fonction dassurance peut aussi tre appele participer dautres phases, selon les besoins des dcideurs et les processus convenus. Pour que ces deux fonctions soient bien gres, des politiques officielles et des ententes organisationnelles seraient tablies pour encadrer les activits des fonctions destimation et dassurance relatives au CCV, et un plan du CCV des CNG serait conu afin dexposer lapproche prvue lgard de lestimation et de lassurance relatives au CCV pour ce projet. En comparaison avec dautres pays partenaires du programme dACI, nous remarquons que, en Norvge, les estimations de cots des F-35 sont examines annuellement par un tiers indpendant. Aux Pays-Bas, des examens indpendants sont galement effectus annuellement par lagence daudit du ministre de la Dfense. En outre, la cour daudit des Pays-Bas publie un rapport annuel indpendant sur le projet. En Australie, les estimations de cots lies au projet dACI sont soumises un examen indpendant avant la prsentation dune mise jour annuelle au gouvernement. Aux tatsUnis, le bureau dvaluation des cots et du programme (Cost Assessment & Program Evaluation) du cabinet du secrtaire la Dfense procde des estimations de cots indpendantes lgard de tous les projets majeurs, tandis quau Royaume-Uni, les services danalyse et dassurance relatifs aux cots (Cost Analysis & Assurance Services), lesquels relvent du ministre de la Dfense, mnent des analyses indpendantes des estimations de cots relatives aux projets importants. Procdures organisationnelles, outils et gabarits Les pratiques organisationnelles exemplaires consistent aussi en ltablissement de procdures, doutils et de gabarits standards, de mme quen la vrification que la formation et les connaissances connexes du personnel sont adquates. Cette approche offre des occasions de partage des connaissances entre les affectations et permet dassurer que lorganisation demeure apte grer le roulement du personnel et les examens. Aux fins du soutien des activits continues relatives ltablissement des cots des CNG, les pratiques organisationnelles exemplaires favorisent lexcution de travaux visant ltablissement de sources de donnes continues, ou lobtention dun accs celles-ci, de manire faciliter lanalyse future du projet. Dans le cadre de toute affectation, la composition de lquipe consacre ltablissement du CCV dpendrait de la complexit du projet et dautres facteurs. Les projets de plus grande envergure et plus complexes dont le financement de lapprovisionnement est soumis lapprobation du gouvernement au moyen dune estimation fonde ncessiteraient la participation dune quipe multidisciplinaire, alors que le travail dune seule personne pourrait savrer suffisant pour ltablissement des cots indicatifs de projets mineurs.
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4.3 Principes dtablissement du CCV des CNG : processus

4.3.1 Planification relative au CCV des CNG
Ce volet suppose que les membres de lquipe charge de ltablissement du modle du CCV des CNG procdent une planification sils veulent excuter leur tche avec succs.
Pratiques exemplaires
Planification du travail portant sur ltablissement du CCV laboration dun modle de CCV / projet destimation. Documentation du projet, incluant la dfinition de stratgies concernant les aspects techniques, la programmation et les acquisitions. tablissement dun objectif clairement dfini en ce qui concerne le CCV. Planification du cot de la porte du projet sans gard aux prvisions budgtaires. Description dune analyse des solutions de rechange et adoption dune approche cohrente.
Exigences actuelles du MDN / CT

Selon la politique du CT, les administrateurs gnraux doivent assurer que la planification ministrielle des investissements tient compte des cots totaux de grance compte tenu du cycle de vie des actifs et des services acquis . Nous comprenons que la planification des investissements vise permettre de mieux comprendre la viabilit financire et lorientation stratgique des investissements prvus. La politique du CT prvoit galement seulement une priode minimale pour les plans dinvestissement, prcisant que le plan d'investissement doit noncer clairement les priorits et stratgies ministrielles pour les cinq annes venir et mettre de l'avant une fonction triennale d'investissement permettant de combler les besoins des ministres mme les ressources leur disposition. Le Manuel du MDN souligne que la dfinition des besoins de ltablissement des cots est lun des facteurs les plus importants pour permettre de bien comprendre lobjet de ltablissement des cots et le lien qui est tabli avec les activits planifies .
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Grands principes du cadre du CCV des CNG

La pratique exemplaire veut que le plan du CCV soit conforme lobjectif tabli la section 5, et que la nature du projet des CNG constitue un lment cl du cadre du CCV des CNG. Ce plan doit tre labor en fonction des critres suivants :
description claire des objectifs du modle du CCV et dtermination des extrants quil y aurait lieu de fournir pour tayer la dcision de gestion propose chaque tape cl; description claire de la porte du CCV, tant en ce qui a trait au crneau temporel quaux limites, conformment la section 4.3.2; laboration dun plan directeur et dtermination des besoins en ressources, y compris llaboration itrative du CCV au fur mesure de latteinte de certaines tapes cls et de la disponibilit des ressources;
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Politique de la planification des investissements du Conseil du Trsor Actifs et services acquis, 23 mars 2012. Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006.
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analyse du mode de collecte et de normalisation des donnes, et des limites prvues (pour chacune des phases du projet et dans lensemble); structure de ventilation des cots ( SVC ) et mthode dtablissement des cots qui serait applique chaque lment de la SVC; moyens par lesquels le modle de CCV ferait lobjet dun examen indpendant avant chaque tape cl. Types de solutions de rechange devant tre intgres dans lanalyse, comprenant au moins les suivantes : un modle qui tient compte de labordabilit selon le budget autoris; un autre modle qui rpond aux exigences nonces, si les cots des exigences actuelles ne sont pas abordables; la question de savoir si lanalyse des solutions de rechange ou des options sera gre, et de quelle manire.
Il convient de noter que le modle des CNG doit forcment tre un document en volution constante tout au long du programme. Le document doit tre contrl selon une approche formelle de gestion de la configuration, et la personne qui a le pouvoir de modifier le plan ou des lments du plan doit avoir t clairement dsigne. La pratique exemplaire donne croire que le CCV des CNG doit tre clairement ax sur ltablissement des cots de la capacit avalise, plutt que sur ltablissement des cots en fonction dun budget ou dun sous-ensemble de capacits avalises. Le CCV des CNG doit tre planifi bon escient de manire permettre latteinte de lobjectif tabli, qui vise dterminer le CCV de la capacit avalise, et le plan doit tenir compte des lments susmentionns. Si des solutions de rechange sont prises en compte dans le cadre de lensemble des considrations portant sur les CNG, le cot de ces solutions de rechange doit tre tabli laide dun cadre, dun modle, de donnes et dautres aspects qui sont cohrents. Il y a lieu de recourir aux techniques dactualisation des flux de trsorerie pour comparer les solutions de rechange qui comportent des flux de trsorerie diffrents.
4.3.2 tablissement de limites / dhypothses pour le modle de CCV des CNG

Cette section traite de la ncessit de fixer des limites bien dfinies pour lquipe charge de ltablissement du modle du CCV des CNG, et de veiller ce que toutes les principales hypothses et la documentation lappui du projet soient entirement consignes par crit et acceptes.
Entente entre les parties prenantes quant aux limites et aux hypothses relatives lestimation du CCV. Documentation du projet, incluant la dfinition de stratgies concernant les aspects techniques, la programmation et les acquisitions.
Exigences actuelles du MDN / du CT

Avant lapprobation de toute prsentation soumise au CT, il est attendu des ministres quils communiquent au pralable les programmes prvus au moyen dun plan dinvestissement qui doit tre soumis au moins tous les trois ans. Les plans doivent inclure, entre autres choses, de linformation suffisante sur les projets prvus, notamment des prvisions portant au minimum sur cinq ans, pour permettre au CT de prendre une dcision claire quant aux projets qui devraient tre
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prsents pour leur approbation . Nous considrons quil sagit dune exigence de base en ce qui a trait la communication des limites et des hypothses au SCT. Le Manuel du MDN donne la dfinition des objectifs rattachs aux activits prvues comme tant des composants fondamentaux dans la dtermination des mthodes utiliser pour prparer les estimations. En ce qui concerne les hypothses, le Manuel du MDN prcise que les hypothses doivent tre exprimes expressment et expliques dune manire raisonnablement logique pour faire en sorte que les rsultats puissent tre remis dans leur contexte. Dans le cadre des hypothses, il pourrait tre ncessaire dtablir des limites lintrieur desquelles certains lments de cot peuvent varier avant que les rsultats de ltablissement des cots ne soient plus valides. Le Manuel du MDN prcise galement que chaque analyse des cots est unique et elle ne devrait pas normalement tre utilise dans une autre situation sans sassurer que les circonstances et les hypothses sont les mmes.
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Le Manuel du MDN comprend des
chapitres qui portent sur la Dfinition des besoins, ltablissement des catgories de cots des ressources et lvaluation du risque et du caractre raisonnable, et qui fournissent des directives sur la dfinition et la documentation des limites et des hypothses relatives au cot.

Rgles et hypothses de base En raison des limites inhrentes linformation (particulirement au dbut), il est ncessaire de recourir une srie dhypothses qui limitent les lments du projet de manire significative afin de permettre llaboration dun CCV. Ces hypothses forment un lment cl du CCV des CNG, car elles dfinissent les bases partir desquelles les estimations sont labores. Lvaluateur des cots doit conserver un document distinct dans lequel sont consignes toutes ces hypothses. Les rgles de base reprsentent lensemble des contraintes quon a enjoint lvaluateur des cots dutiliser dans llaboration des estimations. Les spcifications techniques peuvent tre considres comme une rgle de base. Les hypothses sont celles que lvaluateur a utilises pour traiter tout cart entre les dtails dun projet donn et les rgles de base et lensemble des informations ncessaires llaboration dune estimation. Ce document portant sur les hypothses doit :
dterminer les hypothses globales et celles qui sont propres au programme, telles que lanne de base de lestimation, y compris le calendrier et le cycle de vie; reprer les informations relatives au calendrier du programme en fonction des phases et de la stratgie dacquisition; dterminer les contraintes relatives au calendrier ou au budget, ainsi que les hypothses relatives linflation; prciser le matriel que le gouvernement doit fournir ainsi que lutilisation des installations existantes ou toute nouvelle modification ou tout nouveau dveloppement; identifier lentrepreneur principal et les principaux sous-traitants; dterminer les cycles de rgnration de la technologie, les hypothses sous-tendant la technologie et les nouvelles technologies devant tre mises au point; dfinir la communit des systmes patrimoniaux et des conomies prsumes en dcoulant; dcrire lincidence des nouvelles faons de faire des affaires; dcrire la stratgie de maintien en service telle quelle est actuellement comprise et prsume.
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Lorsquil nexiste pas dinformation ce sujet, une hypothse doit tre formule avec laide du personnel du Bureau de gestion du projet ( BGP ) afin de permettre dtayer ltablissement de la meilleure estimation des cots. Il est primordial que lvaluateur des cots des CNG puisse consulter lensemble de la documentation portant sur le projet afin dtre en mesure dtayer llaboration des hypothses et des estimations de cots connexes. Limite des cots Comme il est nonc la section 3.3 ci-dessus ainsi que dans le Manuel du MDN, les limites applicables au modle du CCV dpendent dans une large mesure de lobjectif du CCV et des besoins des principales parties prenantes. En ce qui concerne lquipe charge du projet des CNG, elle doit faire porter son attention avant tout sur les lments du CCV qui contribuent directement aux CNG. Ces cots sont inclus dans les niveaux suivants (tels quils sont dcrits la section 3.3) :
contrat; projet; cots marginaux; programme.
Une comparaison avec dautres pays partenaires du programme dACI a permis de dterminer que, de faon gnrale, les limites de cots tablies cadrent avec les exigences au niveau du programme.
aux Pays-Bas tous les cots lis directement au F-35 sont pris en compte, savoir : les cots dapprovisionnement, dexploitation, de maintien en service et de soutien; y compris la formation au pilotage, la nouvelle infrastructure et lutilisation de linfrastructure actuelle. Les paiements de soutien lindustrie ne sont pas pris en compte.
en Norvge le CCV comprend tous les cots, savoir : les cots dinvestissement et tous les cots dexploitation et de maintien en service sur la dure de vie de lavion. en Australie tous les cots directement lis au projet dACI sont pris en compte, savoir : les frais dadhsion au protocole dentente, les cots dacquisition, de soutien et dexploitation, les cots dinfrastructure attribuables directement au programme dACI. De faibles montants pour les paiements de soutien lindustrie proviennent directement du projet.
4.3.3 laboration de la structure du modle de CCV des CNG aux fins du parachvement de ltude
Le prsent volet du cadre fait intervenir les dmarches ncessaires llaboration dun modle de CCV et comprend les tapes intermdiaires suivantes :
tablissement dune SVC daprs la structure de rpartition du travail ( SRT ); cration du modle de CCV; dsignation des mthodes devant tre utilises aux fins de ltablissement du cot de chaque lment; dsignation de deux mthodes indpendantes pour chaque lment de cot, dans la mesure du possible; documentation continue du modle.
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4.3.3.1 tablissement dune structure de ventilation des cots

La SVC fournit une rpartition logique et complte du programme des CNG, de sorte que si elle est remplie entirement avec des donnes prcises, lestimation totale du CCV sera galement complte.
Aux fins de ltablissement de lestimation du CCV, il convient de recourir des SVC normalises et adaptes au programme ltude, et elles doivent tre appliques de manire uniforme dans tous les aspects du projet, y compris lappel doffres.
La SVC est tire de la SRT et elle permet de faire une estimation complte de tous les cots se situant lintrieur des limites dsignes du programme.

Le Manuel du MDN considre que la SRT constitue une part importante du processus de planification, partir de laquelle une structure de llment de cot ( SEC ) peut tre labore. Le Manuel du MNN considre quil est essentiel davoir un niveau minimum de dtails dans la SEC pour lanalyse des cots . Nous comprenons que la SEC doit tre lquivalent dune SVC.
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La pratique exemplaire veut que le CCV des CNG prvoie lutilisation dune SVC adapte en vue de son application lensemble des diffrents aspects du programme. Une SVC
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comporte une dcomposition hirarchique dun projet en
des lments administrables (c.--d. sous-systmes, lments, services et tches) qui concorde avec celle de la SRT, mais elle comprend lutilisation de catgories de cots et la notion de temps. La SRT est une structure arborescente qui affiche une subdivision de leffort et qui dfinit le travail ncessaire latteinte dun objectif li un produit fini dans son ensemble (comme un systme de programme) ainsi que des objectifs secondaires, qui prvoient des dispositions pour le soutien, ou pour des sous-projets et la conclusion de contrats. Les produits peuvent comprendre des lments physiques ou des services qui peuvent tre rendus ou qui sont habilitants. La SRT dfinit et organise la porte globale dun projet. La SVC peut diffrer de la SRT en ce sens quelle fait une ventilation des cots des niveaux plus bas pour tayer le processus destimation des cots. Tous les pays partenaires du programme dACI qui ont rpondu notre demande de consultation semblent utiliser une SVC dtaille, qui comprend les cots dapprovisionnement ainsi que les cots de maintien en service et dexploitation sur la dure de vie des appareils. Un exemple dune SVC de haut niveau pour les CNG a t labor et prsent sommairement la Figure 12, et de manire plus dtaille lAnnexe B.
Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006. Il convient de noter que certains praticiens ne font rfrence qu une structure de rpartition du travail alors que dautres utilisent lexpression structure destimation des cots.
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Fig u re 7 : Exe m p le de s tru c tu re d e ve n tila tio n de s c o ts

1. Gouvernement du Canada 1.1 Dfense (MDN et FC) 1.1.1 CNG 1.1.1.1 Phase de dsignation 1.1.1.1.1 Gestion 1.1.1.1.2 tudes, analyses et simulation 1.1.1.1.3 Divers 1.1.1.2 Phase de lanalyse des options 1.1.1.2.1 Gestion 1.1.1.2.2 tudes, analyses et simulation 1.1.1.2.3 Divers 1.1.1.3 Phase de dfinition 1.1.1.3.1 Gestion 1.1.1.3.2 tudes, analyses et simulation 1.1.1.3.3 Divers 1.1.1.4 Phase de mise en uvre (et clture) 1.1.1.4.1 Gestion 1.1.1.4.2 tudes, analyses et simulation 1.1.1.4.3 Ingnierie 1.1.1.4.4 Achat direct dans le commerce (systme de bord des CNG) 1.1.1.4.5 Investissement 1.1.1.4.6 Fabrication 1.1.1.4.7 Intgration de systmes 1.1.1.4.8 Test des systmes, valuation, essais et dmonstration 1.1.1.4.9 Dploiement 1.1.1.4.10 Fourni par le gouvernement 1.1.1.4.11 Divers 1.1.1.5 Phase de mise en service 1.1.1.5.1 Exploitation 1.1.1.5.2 Soutien de mission 1.1.1.5.3 Entretien 1.1.1.5.4 Rapprovisionnement 1.1.1.5.5 Formation continue 1.1.1.5.6 Emballage, manutention, entreposage et transport 1.1.1.5.7 Soutien continu 1.1.1.5.8 Remise en tat 1.1.1.5.9 Divers 1.1.1.6 Phase de mise hors service 1.1.1.6.1 Gestion 1.1.1.6.2 tudes, analyses et simulation 1.1.1.6.3 Divers 1.1.2 Autre capacit de dfense 1.1.2.1 Personnel 1.1.2.2 Matriel 1.1.2.3 Infrastructure 1.1.2.4 Disponibilit oprationnelle
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4.3.3.2
tablissement du modle de CCV
Le modle de CCV est un outil qui permet de procder la saisie de tous les intrants et deffectuer les calculs ncessaires pour fournir des extrants qui se prtent une analyse.
Utilisation de normes en matire dtablissement de modles de pratiques exemplaires llaboration et de la gestion doutils ou de modles de CCV. Le modle et lestimation du CCV sont soumis un contrle de la configuration par rapport au modle et lestimation des cots de base.
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dans le cadre de

La politique de planification des investissements du CT exige que la planification ministrielle des investissements tienne compte des cots totaux de grance compte tenu du cycle de vie des actifs et des services acquis , mais ne donne pas de dtail sur ce que cette planification exige de manire prcise. Bien quil ne sagisse pas dune politique obligatoire, lun des lments principaux du Guide dtablissement des cots du CT est que les donnes et les documents doivent tre raisonnables, cohrents, dfendables, rapprochables et jour . Il y est galement mentionn que l'ensemble des hypothses, processus et chiffriers qui ont t utiliss pour produire l'information sur les cots, ainsi que les sources des donnes, doivent tre examins au moins tous les deux ans afin d'assurer leur validit continue . De plus, le Manuel du MDN donne de plus amples directives sur le processus dtablissement des cots (aperu et dtails).
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La pratique exemplaire veut que le modle de CCV des CNG tienne compte des caractristiques de modle pertinentes que prsentent des modles financiers analogues. En particulier, le modle lui-mme doit prsenter les caractristiques suivantes
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Rigueur Il doit tenir compte des cots et de la relation au niveau de lestimation des cots ( REC ) qui conviennent au but fix et qui sont objectifs. Il doit reflter adquatement lincertitude entourant les donnes ainsi que les risques convenus et le traitement des risques. Exhaustivit Le modle doit tre jumel une SRT qui tient compte de tous les cots lis au programme. Toutes les rgles de base concernant les lments de cot et les hypothses doivent tre documentes comme il se doit. Caractre reproductible et vrifiable Les lments dune SRT doivent pouvoir tre rattachs aux spcifications des systmes. Lestimation doit tre documente tous les gards, notamment en ce qui concerne les donnes de base ainsi que limportance et les statistiques de la qualit de lajustement pour la REC, qui doivent galement tre documentes et expliques de manire nette et prcise. partir de linformation qui lui est fournie, toute personne charge de la rvision devrait tre en mesure de reprendre tous les calculs et de parvenir aux mmes rsultats. Traabilit Les donnes doivent pouvoir tre retraces la documentation source. La SRT cadre avec la structure de lorganisation qui effectue le travail.
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La publication Best Practice: Spreadsheet Modelling Standard, version 6.1, du Spreadsheets Standard Review Board en constitue un exemple. 27 Politique de planification des investissements du Conseil du Trsor Actifs et services acquis, 23 mars 2012. 28 Guide dtablissement des cots du CT, 8 juillet 2008. 29 Daprs le programme CEBOK (module 1) de la SCEA et lAcquisition Operating Framework : Engineering.
Souplesse Il doit permettre lutilisation de diverses techniques destimation mesure quun programme progresse vers les diffrentes phases de lacquisition. Crdibilit Suivant les principes du cadre du CCV des CNG, le modle doit pouvoir permettre dtayer la production dun rsultat crdible. La crdibilit de ce rsultat peut tre renforce grce des valuations indpendantes effectues dans le cadre dun processus standard de contrle de la qualit. Production en temps opportun Les rsultats doivent tre produits dans un dlai qui convient au moment choisi par les dcideurs. Les consquences ventuelles dun dlai insuffisant pour procder lanalyse doivent tre communiques rapidement et de faon claire aux dcideurs, ainsi que les contraintes ventuelles que ce retard pourrait causer lestimation du CCV.
Parmi les autres grands principes du modle de CCV, il y a lieu de mentionner les suivants : une documentation complte du modle, assortie dun plan de gestion de la configuration visant assurer que le modle demeure cohrent avec les caractristiques susmentionnes et que les variations sont bien prises en considration et excutes. Pour ce qui est de llaboration du modle, il existe des outils spcialiss offerts sur le march qui permettent de procder lestimation, la gestion et llaboration dun modle selon des pratiques exemplaires. Des outils dapplication plus gnralise, comme Excel, exigent une plus grande utilisation de politiques et de procdures pour la mise en uvre de pratiques exemplaires et, dune faon gnrale, lutilisation dautres applications tierces (logiciels compagnons Excel). Une comparaison avec dautres pays partenaires du programme dACI a permis de dterminer que :
aux Pays-Bas lanalyse et la mthode dtablissement du CCV suivent la mthode de FEL-SALDO et sont prpares laide dExcel , en Norvge le CCV est prpar laide dun outil en format Excel, puis les donnes du CCV sont transfres un outil danalyse du risque appel Baseline qui permet de calculer le CCV ; en Australie le CCV est prpar laide dun modle de cot normalis en format Excel bien que, lheure actuelle, des solutions de rechange ce modle soient envisages ; aux tats-Unis le bureau du Cost Assessment and Program Evaluation (CAPE) se sert dExcel dans llaboration de ses estimations du CCV.
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4.3.3.3 Dtermination des mthodes utiliser pour tablir le cot de chaque lment
Lestimation de base de chaque lment de cot doit tre calcule daprs lapproche prcise dans le plan. En dernier ressort, chaque lment de cot doit tre regroup aux fins de ltablissement de lestimation de base du CCV. Au cours des diffrentes phases du projet, les mthodes utilises doivent voluer, passant de mthodes plus semblables et statistiques des mthodes techniques, puis lutilisation de donnes relles, tel que lillustre la Figure 13, la page suivante.
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tablissement du cot de chaque lment conformment la technique destimation des cots la mieux approprie. Validation de lestimation du CCV avec les donnes historiques disponibles.
Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012. 32 Rencontre entre des membres du bureau du programme dACI australien et KPMG, notes de la runion du 26 octobre 2012.

Le Manuel du MDN prcise que lapproche doit tre logique et que les cots doivent tre raisonnables, valables, pertinents et vrifiables. Le recours une mthode en particulier varie en fonction de la quantit et de la fiabilit des donnes disponibles. Par ailleurs, plus dune mthode destimation des cots peut tre utilise pour la prparation de lestimation . Le Manuel du MDN indique galement quil y a quatre mthodes destimation des cots : lapproche technique, lapproche paramtrique, lapproche par analogie et lapproche base sur lopinion dexperts.
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La pratique exemplaire veut que lquipe charge de ltablissement des cots du CCV des CNG dtermine, pour chaque lment de cot, les mthodes quelle se propose de suivre pour llaboration des cots. Dans les premires tapes des estimations du CCV, plus dune mthode destimation des cots est utilise (p. ex., lapproche paramtrique et lapproche par analogie) aux fins de ltablissement des cots pour les lments les plus significatifs. Cette faon de faire permet davoir un aperu de lexactitude relative des rsultats. Lapproche adopte, de mme que la mthode destimation des cots utilise, permet dexaminer :
la faisabilit de lobtention des donnes; la nouveaut de la technologie; lanalyse de ltape du cycle de vie; dautres procdures prvues.
Bien quil existe de nombreuses mthodes permettant de procder une estimation du CCV, les quatre mthodes les plus courantes sont dcrites ci-dessous, et la Figure 13 sont prsentes, titre indicatif, les circonstances dans lesquelles chacune de ces approches peut tre utilise.
Mthode destimation des cots selon lapproche technique cette mthode permet de procder une estimation directe dun lment de cot particulier au moyen dun examen des produits composante par composante. Cette mthode est parfois appele mthode du bas vers le haut . Mthode destimation des cots selon lapproche par analogie cette mthode permet de procder une estimation des cots fonde sur lexprience acquise avec des produits identiques ou similaires ou au moyen de la technologie. Mthode destimation des cots selon lapproche paramtrique cette mthode exige le recours dimportants paramtres et variables aux fins de ltablissement des relations entre les estimations de cots. Extrapolation partir de donnes relles cette mthode repose sur la performance relle dun contrat et celle dun projet aux fins de lestimation des cots la clture, y compris lestimation de lapprentissage rel par rapport lapprentissage projet, des courbes dapprentissage et des approches de gestion fondes sur la valeur ralise.
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Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006.
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Fig u re 8 : Illu s tra tio n d u n e m th o d e d ta b lis s e m e n t d e s c o ts p a r p ha s e d u n p roje t / p ro g ra m m e (a d a p t e d u 34 CEBOK d e la S CEA)
ns
An
Extrapolation partir de cots rels Approche paramtrique
Approche par analogie
La pratique exemplaire veut que lquipe charge de ltablissement du CCV des CNG dtermine, pour chaque lment de cot, les mthodes quelle se propose de suivre dans ltablissement des cots. Dans les premires tapes des estimations du CCV, le recours plusieurs mthodes destimation des cots peut tre ncessaire (p. ex., lapproche paramtrique et lapproche par analogie) aux fins de ltablissement des cots pour les lments les plus significatifs.
4.3.4 tablissement et documentation des donnes et alimentation du modle de CCV des CNG
Ce volet comprend la collecte des donnes et lintgration de celles-ci dans le modle, ainsi que ltablissement dune estimation initiale ponctuelle des cots ou dune fourchette destimations de cots.
4.3.4.1 Collecte de donnes et normalisation Pratiques exemplaires

Collecte et normalisation des donnes. Investissements appropris en vue de laccroissement de la prcision et / ou de la disponibilit des principaux lments de donnes. Dtermination des lments de cot ayant une incidence significative sur le CCV global.

Le Manuel du MDN fait rfrence limportance de recueillir des donnes prcises et valides et nonce les trois tapes prcises suivantes : identifier une source, recueillir les donnes et valider les donnes pour assurer quelles respectent les besoins et les attentes. Le Manuel du MDN prcise quil faut faire tous les efforts possibles pour sassurer que les donnes historiques ne comportent pas de distorsion en raison de conditions extraordinaires, comme un grand exercice
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Cost Estimation Body of Knowledge de la Society of Cost Estimating and Analysis.

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E m xpl ai oit nt a ie tio n n en e M se t is se e rv rv ho ic e ic r e s

Approche technique
op
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at
al ys e
in iti o
en is e
uv re l t ur e
io n s ig n
de
ou une rfection dquipement . Le chapitre 10 du Manuel du MDN offre galement des exemples sur la faon et le moment dappliquer des techniques de normalisation dans la prparation dune tude de cas.
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La normalisation est le processus selon lequel des donnes sont uniformises et ajustes pour les rendre comparables dautres donnes utilises dans lestimation . Lexemple le plus courant est lutilisation dun mcanisme dindexation visant reflter la base de prix dannes antrieures en dollars courants des fins de comparaison. La pratique exemplaire veut que les donnes soient recueillies et normalises conformment au plan. Pour ce faire, il faut effectuer tous les ajustements logiques ncessaires, informer le gestionnaire du projet de ces ajustements au besoin, et enregistrer ces changements au moyen de mises jour du plan. Toutes les donnes recueillies sont normalises de manire approprie aux fins de la prise en compte de questions comme les suivantes :
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linflation; le change; les niveaux dactivit; les diffrences entre les activits de navigation arienne de laviation royale canadienne et celles des Forces ariennes des tats-Unis.
La normalisation des donnes a comme objectif principal de faire en sorte que les donnes puissent tre compares de manire raisonnable ou utilises lgard du CCV des CNG. Il va de soi galement, compte tenu de ce qui prcde, quil ne sagit pas uniquement de donnes financires, mais de toute donne susceptible de fournir des informations et un contexte au CCV des CNG. mesure quun systme franchit diffrentes tapes, les donnes augmentent en quantit, fiabilit et en nature (c.--d. analogues, paramtriques ou techniques). Il y a lieu de consulter galement la section 3.5 pour de plus amples explications. Il conviendrait dy apporter une attention particulire pour que les donnes sur les cots ainsi que la gestion de celles-ci puissent continuer dvoluer. Une analyse cots-avantages, des tudes de rentabilit et des concepts de soutien sont autant dlments qui entrent dans le cadre dune autre analyse visant dterminer si dautres cots doivent tre pris en compte dans le modle. La pratique exemplaire veut que toutes les donnes soient values en fonction des lments de cot ou des tendances relatives aux cots, et que les rsultats soient compars des facteurs standards comme ceux qui sont obtenus au moyen dun modle conomique. De plus, on sattend ce que lvaluateur des cots mne des entrevues et quil value la fiabilit des donnes; il pourrait galement consulter dautres sources organisationnelles.
4.3.4.2 laboration de lestimation de base

Lestimation de base correspond aux cots estims du systme, sans constitution daucune provision pour les risques.
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Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006. CEBOK Module 4 Data Collection and Normalization de la SCEA.
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tablissement du cot de chaque lment selon la mthode destimation des cots la mieux approprie. tablissement du cot de la porte du projet, sans tenir compte du budget. Validation de lestimation du CCV avec les donnes historiques disponibles et des mthodes indpendantes dtablissement des cots.

Selon ce qui est nonc dans le Manuel du MDN, lapproche doit tre logique et les cots doivent tre raisonnables, valables, pertinents et vrifiables. Le recours une mthode en particulier varie en fonction de la quantit et de la fiabilit des donnes disponibles. Par ailleurs, plus dune mthode destimation des cots peut tre utilise dans la prparation de lestimation. . Comme il nexiste pas de politique obligatoire pour llaboration dune estimation de base, nous nous sommes fis au Manuel du MDN pour ce qui est de lexigence de base considrer.
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Une fois que la mthode approprie a t applique, il convient dentrer les donnes pour chaque lment de cot, en inscrivant les cots dans la forme o ils ont t reus; le modle permettra la conversion des donnes dans la base de rfrence approprie lintrieur du modle. Les rsultats sont chelonns dans le temps conformment au calendrier. Il importe que lestimation des cots soit une reprsentation objective des cots prvus par les systmes et quelle cadre avec les hypothses convenues et toute autre documentation approuve. Lanalyste des cots doit tenir compte du budget actuel ou de tout autre autre facteur ayant trait des critres dabordabilit ou dapprobation du programme. Une fois que le modle a t excut, lvaluateur des cots doit procder un examen de son propre modle dtablissement des cots en utilisant un ensemble normalis de procdures et doutils afin de sassurer de la prcision des rsultats. cette tape, lvaluateur des cots doit dterminer et documenter les principaux lments de cot lintrieur du modle. Ces lments de cot devront faire lobjet dun examen plus approfondi dans les dernires tapes du processus. Ltablissement dune documentation durant tout le processus dtablissement du modle, y compris la documentation des mesures que lanalyste a prises pour valider le modle linterne constitue une pratique exemplaire.
4.3.5 Examen, analyse et mise jour des rsultats du CCV des CNG
4.3.5.1 Analyse de sensibilit
Une analyse de sensibilit est le processus selon lequel les hypothses cls et les rgles de base qui taient prises en compte dans lestimation du CCV sont modifies et lincidence de ces modifications sur les cots est observe. Dans une analyse de sensibilit, tous les autres intrants doivent demeurer constants, alors quune seule variable est ajuste pour permettre den observer lincidence sur lestimation des cots totaux. Cette approche permet aux dcideurs dtre informs des sensibilits des cots divers lments comme la performance des systmes, le calendrier, les quantits, des stratgies de rfrence, les concepts de soutien, les salaires de base, etc. mesure quun programme volue, la nature de lanalyse de sensibilit se modifie. Initialement, laccent doit tre mis sur la dtermination des lments de cot les plus sensibles. Ces lments de cot doivent faire lobjet dune autre analyse
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permettant dtayer une apprciation plus approfondie de la sensibilit des cots ces lments et dassurer que laccent est mis sur lamlioration des connaissances.
Ralisation dune analyse de sensibilit. Documentation et communication des rsultats de lanalyse de sensibilit.

La gestion du risque est considre comme un lment important de la planification ministrielle des investissements comme en font foi les exigences stipules dans la Politique de la planification des investissements du Conseil du Trsor Actifs et services acquis , et cet lment a t considr comme une exigence minimale par rapport aux pratiques exemplaires. De plus, nous constatons quun chapitre du Manuel du MDN est consacr la gestion du risque et lincertitude. Le Manuel du MDN stipule quil est essentiel dvaluer ltablissement des cots du point de vue du risque et du caractre raisonnable pour dterminer si lvaluation est valable. Le Manuel du MDN considre que lanalyse de sensibilit aide identifier les grandes sources dincertitude et fournit des informations valables lquipe responsable du projet en soulignant les lments qui sont sensibles aux cots, les secteurs o des recherches plus grandes sont ncessaires pour surmonter les obstacles prsents par les cots pour tirer un meilleur rendement du projet et les secteurs o le rendement du systme peut tre amlior sans augmenter substantiellement le cot du projet . Dans le cadre dune analyse de sensibilit, le Manuel du MDN suggre de dcrire lapproche, les hypothses et le modle utiliss pour faire lanalyse de la sensibilit, de mme que les facteurs qui ont t dtermins pour exiger une analyse de la sensibilit .
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Lanalyse de sensibilit est un outil trs utile aux fins de la gestion de lincertitude et des risques lis aux cots dun projet. Il y a toujours un degr dincertitude et de risque de cot li aux estimations et aux hypothses cls du CCV, et cest tout particulirement le cas dans les premires tapes de la dure de vie dun projet. Une analyse de sensibilit permet de donner une fourchette possible des cots les plus levs et les plus bas en fonction dune estimation ponctuelle et favorise la prise de dcisions mieux claires quant la question de savoir quelles stratgies dattnuation du risque auraient le plus dincidence. Toute dcision visant modifier des hypothses et des paramtres cls en particulier, ainsi que lampleur de ces modifications, doit tre examine soigneusement, et cette dcision doit pouvoir tre taye comme tant une solution de rechange raliste lhypothse ou au paramtre de base. Les variables suivantes prises en compte lintrieur du cadre du CCV des CNG doivent au minimum faire lobjet dune analyse :
les fluctuations des cours du change; la composition en monnaies des tats-Unis / du Canada les indices sous-jacents (c.--d. lis linflation, au carburant, etc.);
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le calendrier de lapprovisionnement en avions; les volumes de production des avions; la volatilit des prix; les courbes dapprentissage les plus leves et les plus basses; lutilisation de carburant; les heures de vol; le nombre davions.
Une partie de la prsente analyse comprend un examen de la question de savoir si le degr de connaissances entourant les principaux lments de cot peut tre amlior. Les rsultats de cet examen doivent tre documents. Un bref rapport tir de lanalyse de sensibilit peut tre prsent afin de dmontrer rapidement lanalyse. Ce rapport peut tre illustr au moyen dun graphique tornade, comme celui qui est illustr la Figure 14. Fig u re 9 : Gra p h iq u e to rn a de : An a lys e d e s e n s ib ilit
Variation plausible
lment 1
lment 2
lment 3
lment 4
lment 5
-$m Cots les plus bas Cots les plus levs
$m
4.3.5.2 Ralisation dune analyse du risque et de lincertitude et tablissement dune estimation ajuste en fonction du risque
Risque et incertitude sont lis; lincertitude, cest la probabilit, tandis que le risque, cest la probabilit et la consquence. Les dcideurs doivent tre informs des risques lis aux cots et des incertitudes inhrentes aux estimations de cots qui doivent tre prsentes des fins dexamen. La ralisation dune analyse de risque quantitative et dune analyse de lincertitude permet dvaluer la variabilit dune estimation ponctuelle. Des noncs clairs et concis doivent tre faits au sujet de ces risques lis aux cots et aux incertitudes, de la probabilit que lvnement se produise et de lincidence
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ventuelle sur le nombre destimations du CCV. Cette analyse peut permettre de modliser des effets tels que des variations techniques, des retards dans le calendrier, des changements apports aux missions et des solutions proposes qui ne rpondent pas aux besoins des utilisateurs, ce qui permet de prsenter une fourchette connue de cots potentiels. Le fait de disposer dune fourchette de cots sappuyant sur une estimation ponctuelle est plus utile des dcideurs, parce quelle procure le niveau de confiance ncessaire la ralisation du cot le plus probable.
Analyse des risques et incertitudes au cours de llaboration de lestimation du CCV et dtermination des risques et incertitudes, dans la mesure du possible, au niveau de la rpartition de llment de cot. laboration dune estimation de cots ajuste en fonction du risque (courbe en S) comme faisant partie de cet aspect de lanalyse (voir la Figure 10 ci-aprs). Examen et mise jour des rsultats daprs les commentaires reus.

La gestion du risque est considre comme un lment cl pour la planification ministrielle des investissements, comme il est indiqu dans le Cadre stratgique de gestion du risque du Conseil du Trsor . Ce cadre stratgique renferme des noncs dordre gnral qui prcisent quun des principaux rles des administrateurs gnraux est de sassurer que les principes et les pratiques de gestion du risque sont compris et intgrs aux diverses activits de leur organisation. Ce rle est considr comme une exigence de base, comparativement aux exigences dapplication dune pratique exemplaire. Par ailleurs, nous constatons quun chapitre du Manuel du MDN est consacr la gestion du risque et lincertitude. Le Manuel du MDN stipule quil est essentiel dvaluer ltablissement des cots du point de vue du risque et du caractre raisonnable pour dterminer si lvaluation est valable. Il donne une reprsentation de lestimation et de son niveau dincertitude correspondant sous la forme dune distribution cumulative des probabilits comme lune des meilleures mthodes de dmontrer lincertitude dune estimation. Pour dterminer la communication de lestimation des cots, le Manuel du MDN mentionne qu en tablissant un intervalle de confiance pour la meilleure estimation des cots, on reconnat que le cot rel risque de respecter la gamme des valeurs. Compte tenu de cela, lanalyste des cots peut quantifier le risque du cot en attribuant une probabilit un certain nombre de rsultats possibles et en quantifiant les risques sils se produisent . LAnnexe A du Manuel du MDN fournit les exemples suivants dun intervalle de confiance pour des catgories de donnes :
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ordre de grandeur approximatif confiance < 60 %; ordre de grandeur approximatif / donnes indicatives (daprs des rgles empiriques ou dautres mthodes analogues dtablissement des cots) confiance variant de 60 70 %; donnes indicatives (bases essentiellement sur des mthodes dtablissement des cots fondes sur une approche paramtrique) confiance variant de 70 80 %; donnes substantives / indicatives (bases essentiellement sur des mthodes dtablissement des cots fondes sur une approche technique) confiance variant de 80 90 %;
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Cadre stratgique de gestion du risque du CT, 9 aot 2010 (http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-fra.aspx?id=19422&section=text) Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006.
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donnes substantives (bases essentiellement sur des mthodes dextrapolation partir de donnes relles et des mthodes dtablissement des cots fondes sur une approche technique) confiance < 90 %.
Il est prcis dans le Manuel du MDN quau cours de lvaluation du risque, il est important dutiliser une mthode uniforme dvaluation afin que les facteurs qui sont moins apparents dans les domaines techniques et du risque rattach au rendement puissent tre examins pour quon value leur incidence potentielle
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. estimations de cots
Il est prcis dans la Directive sur lapprobation des projets du MDN que pour ce qui est des
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fonds quil y a lieu de fournir une tape plus tardive aux fins de lapprobation des dpenses, le degr dimprcision peut atteindre jusqu 15 % voire 20 % selon lexhaustivit du risque li au projet. Il est prsum que le degr dimprcision du projet des CNG qui est au stade dapprobation pralable se situerait dans une fourchette plus leve que celle variant de 15 20 %.

Lestimation des cots du cycle de vie dun projet est une prvision des cots futurs qui se fonde sur des informations connues sur le projet au moment de llaboration des estimations. Dans les premires phases de la dure de vie dun projet, la documentation y affrente est embryonnaire, les tudes permettant dtoffer les besoins sont encore au stade dlaboration, et les donnes disponibles sur les cots sont plus vraisemblablement fondes sur des capacits analogues et (ou) sur lutilisation de modles tablis suivant une approche paramtrique. Cest donc ce qui explique quil y ait, au cours des phases prliminaires, des incertitudes importantes et un risque li aux cots relativement lestimation du CCV. Pour quil soit possible, dans le cadre du projet des CNG, de mettre en application des pratiques exemplaires dans lanalyse de lincertitude et du risque li aux cots, il convient de mettre en uvre, au cours de la phase de dveloppement, les procdures exposes ci-aprs.
La gestion du risque doit tre effectue selon la politique reconnue du MDN. En ce qui concerne les CNG, cela peut signifier quil faudrait soumettre les modifications apportes pour tenir compte du contexte canadien une valuation de ltat de prparation technique.
Une procdure dexploitation standard doit tre labore aux fins de la dtermination des lments de cot du projet et des risques connexes. Cette procdure doit tre mise en uvre, et les lments de cot et les risques connexes doivent tre enregistrs aux fins de la dtermination de lincertitude et du risque global li aux cots.
Il y a lieu de solliciter lengagement des parties prenantes pour quils donnent leur rtroaction sur les considrations lies au risque de cots (la nature, le moment et la fourchette de chaque lment de cot). Il conviendrait de solliciter galement, dans la mesure du possible, lengagement des autres pays partenaires du programme dACI, puisque ceux-ci pourraient devoir se pencher sur des questions similaires et quils pourraient alors faire part de la manire dont ils traitent ces questions.
Le registre du risque li au projet des CNG doit prciser quels sont les risques lis aux cots et les incertitudes qui ont fait lobjet dune analyse dans le cadre de lestimation du CCV, ou dont il a t tenu compte dans cette analyse. Il convient de procder une analyse de lincertitude de faon ce que la probabilit associe la ralisation de lestimation du CCV puisse tre tablie. Lincertitude provient de trois sources possibles : des donnes limites, limprvisibilit humaine et des erreurs dobservation ou dvaluation.
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Manuel sur ltablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006. Directive sur lapprobation des projets du MDN 2011-2012 Paragraphe B.8.1.10
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Lune des approches consiste faire des calculs statistiques permettant de dcrire lcart associ une relation tablie par analogie ou par une estimation de cots. Lapproche la plus courante est celle qui consiste recueillir des donnes sur la fourchette optimiste, la fourchette la plus probable et la fourchette pessimiste ( lestimation en trois points ) pour llment de cot. On peut se servir de lestimation en trois points et se faire une ide de la forme de distribution pour dfinir la distribution de probabilits utiliser dans une simulation. Une distribution de probabilits cumulative, plus connue sous le nom de courbe en S (voir la Figure 10), peut prsenter lincertitude associe diverses estimations de cots. Une courbe en S peut tre obtenue par lapplication de mthodes statistiques telles que la simulation de Monte Carlo. Dans la simulation, les probabilits de llment de cot le plus bas sont regroupes pour produire une distribution des probabilits dun projet dans son ensemble. La simulation de Monte Carlo peut tre mise en oeuvre rapidement une fois que toutes les donnes ont t recueillies. Fig u re 10 : Co u rb e e n S
100 %
Probabilit que les cots dpassent l'estimation ponctuelle
Probabilit de ne pas dpasser (en %)
Probabilit de ne pas dpasser les cots
Incidence financire associe des niveaux plus levs de probabilit
Estimation ponctuelle (en $)
Estimation des cots
Les distributions de probabilits sont modlises en fonction de divers types dincertitudes ( savoir, des programmes, des donnes techniques, des aspects organisationnels, la gestion de programmes incluant une estimation des cots et un calendrier). Il faut tenir compte de la corrlation entre les lments de cot afin de bien pouvoir cerner les risques. tant donn que diffrents lments de cot dune SVC peuvent tre touchs par les mmes facteurs externes, il existe donc un certain niveau de corrlation entre eux. Le registre du risque li au projet des CNG doit prsenter quels sont les risques lis aux cots et les incertitudes qui ont fait lobjet de lanalyse de lincertitude susmentionne, ou dont il a t tenu compte dans cette analyse, et qui permettent une rpartition des ventualits adquate afin dattnuer le risque.
tablir une estimation ajuste en fonction du risque partir de lanalyse ci-dessus, dans le but dtablir un intervalle de confiance qui correspond au seuil de tolrance au risque du gouvernement.
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Selon ltat davancement du projet, lestimation ajuste en fonction du risque peut servir tablir le budget initial, ou encore valuer si le budget existant est appropri ou si des activits de rduction du risque / des cots doivent tre entreprises. Un budget a dj t prpar relativement au projet des CNG.
Intervalle de confiance appropri dans le cas dune estimation ajuste en fonction du risque Aucun intervalle de confiance en particulier nest considr comme une pratique exemplaire, fait remarquer le GAO, et les experts sentendent pour dire que le budget relatif aux estimations de cots dun programme devrait tre tabli en fonction dun intervalle de confiance dau moins 50 %, mais ltablissement dun budget un niveau plus lev (par exemple, un intervalle de 70 80 %, ou la moyenne) est dsormais pratique courante. situant la limite suprieure de cet intervalle. Dans son rapport dexamen sur UK Defence Acquisitions , Bernard Gray recommandait un intervalle de confiance de 90 % pour le financement afin daborder le problme de sous-estimation systmatique durant les premires phases dun projet. Nous croyons comprendre que le Royaume-Uni opte maintenant pour un intervalle de confiance pour le financement de projets se situant entre 50 % et lintervalle recommand de 90 %, ce qui correspond peu prs un intervalle de 70 % . Les cots lis au programme dACI sont prsents par le bureau du programme dACI dans le rapport SAR 11 en fonction dun intervalle de confiance de 50 % . Nous comprenons aussi que la NASA est tenue de financer des projets en fonction dun intervalle de confiance de 50 %, mais le budget du programme dans son ensemble doit tre fix un intervalle de confiance de 70 % . La Norvge a indiqu quelle fournirait un cot cible pour le projet en optant pour un intervalle de confiance de 50 %, tel quil est dfini dans les analyses du risque, alors que le budget approuv par le Parlement prvoit un intervalle de confiance de 85 % (y compris la provision pour risques). Les budgets annuels sont tablis selon un niveau annuel de P-50.
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Le GAO indique que la
moyenne de cette rpartition chute un intervalle variant de 55 65 %, les projets comportant un risque plus lev se
4.3.5.3 Documentation des rsultats

Cet aspect de la documentation porte principalement sur la documentation du CCV des CNG des fins dexamens internes (au sein du MDN).
Documentation des estimations. La documentation du modle doit tre un processus continu qui est effectu chacune des tapes du processus.

Le Guide dtablissement des cots du CT mentionne que les ministres devraient documenter l'ensemble des
hypothses, processus et chiffriers qui ont t utiliss pour produire l'information sur les cots 49.
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GAO, ibid, pg 158 Review of Acquisition for the Secretary of State for Defence, Gray, 2009, p. 11. 46 A dterminer 47 Selected Acquisition Report, 2011 48 NASA Policy Directive NPD 1000.5A, p. 6 49 Guide dtablissement des cots du CT
Comme il est mentionn prcdemment dans le prsent document, le Manuel du MDN suggre que le processus dtablissement des cots soit document de faon claire durant tout le processus, y compris la documentation portant sur :
les hypothses et les limites de cots; la SVC et la SRT; la mthode dvaluation des risques; le processus danalyse de la sensibilit .
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La documentation est une exigence primordiale dun modle dtablissement de cots. La documentation est une activit continue qui vise faire en sorte quaucune dcision ou hypothse importante ne soit chappe. Le processus de documentation doit rpondre au minimum aux critres suivants : a) documenter le modle de faon telle quun autre analyste des cots qui ne connat pas le programme soit en mesure de le recrer rapidement et dobtenir les mmes rsultats; b) crer un sommaire qui fournit suffisamment dexplications pour quun non-spcialiste de ltablissement du modle de cots puisse comprendre les cots et les hypothses sous-jacentes. La documentation doit fait lobjet dun examen rgulier par dautres membres de lorganisation du CCV, ce qui permet dassurer quelle demeure jour et quelle convient au but fix. Lun des aspects essentiels de cette tche consiste prsenter le degr dincertitude inhrente de lestimation. Le rapport sur les cots comprend la prsentation dune courbe en S qui illustre lintervalle de confiance de lestimation de base courante et le budget actuel ainsi que lestimation des cots ajuste en fonction du risque. Dautres aspects du rapport couvrent les dtails ncessaires la prsentation du rapport aux parties prenantes externes (autres que le MDN).
4.3.5.4 Assurance relative au CCV

En tant que composante standard du CCV des CNG, le modle doit faire lobjet dune assurance indpendante avant latteinte de tout autre tape cl, ou tre tabli de manire conforme au plan. Lactivit visant fournir une assurance peut consister en un examen indpendant et (ou) en llaboration dune EIC (comme il en est question la section 4.2.3). Lobjectif principal consiste remettre en question lestimation existante du CCV afin de vrifier dans quelle mesure elle est solide et fiable, en tenant compte du cycle de vie actuel du projet et des connaissances acquises lgard du systme faisant lobjet de ltude.
Ralisation dun examen indpendant du modle / de lestimation du CCV.
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Il est prcis dans le Manuel du MDN que toutes les propositions doivent passer par un processus de validation des cots dans le cadre duquel une analyse indpendante est effectue afin dassurer que les aspects suivants sont englobs dans lanalyse :
sassurer que tous les risques financiers sont connus et visibles; comprendre les rpercussions financires des dcisions avant que ces dernires ne soient prises; rendre compte des rsultats financiers; se protger contre la fraude, la ngligence financire, la violation des rgles ou des principes financiers et les pertes 51 de biens ou de deniers publics .
4.3.5.4.1 Grands principes du cadre du CCV des CNG

Il est recommand dentreprendre une EIC pour les CNG dans le cadre dun processus dexamen, en raison de sa complexit, de son envergure et de son importance stratgique. Le processus dEIC est couramment utilis pour des projets plus importants et plus complexes au ministre de la Dfense des tats-Unis et celui du Royaume-Uni. Les questions prendre en considration dans le cadre dune EIC sont exposes ci-aprs.
Lorganisation (ou le groupe) charge de lestimation des cots est indpendante de lorganisation dorigine charge de lestimation des cots. Lorganisation indpendante charge de lestimation des cots doit compter dans ses rangs des valuateurs des cots qualifis et expriments bnficiant du soutien de lorganisation. Lvaluateur des cots indpendant dispose des mmes accs aux donnes. Lvaluateur des cots indpendant doit suivre la mthode approuve par le MDN et le SCT pour le CCV des CNG. Lvaluateur des cots indpendant doit produire un rapport autonome du CCV qui est adapt lauditoire vis (habituellement la haute direction). Une fois que lEIC est termine, lquipe charge de ltablissement des cots du projet et lorganisation indpendante charge de ltablissement des cots doivent documenter tous les carts et toutes les erreurs de fait (sil y a lieu). Un rapport dfinitif sur la corrlation du CCV est produit et approuv la fois par lvaluateur des cots indpendant et par le BGP, rapport dans lequel sont signals les carts et les raisons motivant les carts entre les deux estimations. Le modle de CCV des CNG doit alors tre mis jour, au besoin, pour tenir compte de toutes les suggestions que lexamen indpendant a apportes. LEIC est entreprise au cours de la phase de dfinition lappui des dcisions concernant le projet et les autorisations de dpenses cet gard.
En comparant les pays partenaires du programme dACI, nous constatons que pour la Norvge, les estimations de cots des F-35 sont passes en revue tous les ans par une tierce partie indpendante. Les Pays-Bas font faire galement un examen sur une base annuelle par lagence daudit du ministre de la Dfense. Par ailleurs, la cour daudit des Pays-Bas publie un rapport annuel indpendant sur le projet. Aux tats-Unis, le CAPE entreprend une ECI pour les ACI. En
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Australie, la Defences Cost Analysis Branch entreprend un examen indpendant du CCV des ACI avant de le soumettre au gouvernement, et au Royaume-Uni, le Cost Analysis and Assurances Services organisation effectue des examens indpendants du projet dACI.
4.4 Considrations relatives aux livrables

Cet aspect du cadre du CCV porte sur les dcideurs cls et les principales parties prenantes qui auraient, pour la plupart, une comprhension limite des principes ou pratiques du CCV. Les considrations relatives aux livrables et aux rapports qui en rsultent doivent tre clairement axes sur les objectifs qui guideront galement un certain nombre dhypothses critiques du modle.
4.4.1 Interprtation et prsentation des rsultats

Un rapport sur le CCV est labor pour la direction. Il lui permet de comprendre clairement la fois les rsultats de lestimation du CCV et son incidence sur le programme. Un rapport doit se concentrer sur les objectifs de la dcision et sur le dcideur et doit contenir des informations factuelles pertinentes pour la prise de cette dcision. Les donnes sur le CCV prsentes aux dcideurs pour la prise dune dcision peuvent tre facilement retraces celles qui ont t prsentes pour appuyer des dcisions antrieures ou dautres dcisions. Dans le cas o les informations ont chang, les modifications sont clairement expliques et tayes par une piste de vrification solide.
Exigences actuelles du MDN / CT

Le Guide dtablissement des cots du SCT prcise que lobjectif du rapport sur ltablissement des cots est de produire des renseignements qui soutiennent les mesures adoptes par les gestionnaires et les dcideurs, aident le SCT valuer les analyses de rentabilisation et amliorent les rapports et la communication des informations au public. Les gestionnaires peuvent aussi utiliser les informations sur les cots pour laborer, par exemple, des analyses cotsavantages, des valuations des risques, ou des stratgies de recouvrement des cots. Comme il est mentionn la section 4.3.5.2 du prsent rapport, lannexe A du Manuel du MDN fournit des exemples de catgories qui semblent recommander dassocier un intervalle de confiance aux estimations de cots leurs diffrentes phases de dveloppement. Les exemples semblent indiquer une attente selon laquelle, une fois que lestimation volue au-del dun ordre de grandeur approximatif, les intervalles de confiance devraient se situer au-del de 60 % au cours de la phase de dveloppement et atteindre 90 % mesure que lestimation devient plus substantive . Le Manuel du MDN note que la Direction des Finances et tablissement des cots travaille avec des ordres de grandeur des valeurs, plutt quavec des estimations ponctuelles.
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Structure de rapport Parmi les pratiques exemplaires, il faut citer le recours une structure de rapport danalyse du CCV standard cense relever les principales questions lies aux cots prsentes dune manire concise, factuelle et facilement
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Manuel sur l'tablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006.
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comprhensible. Le rapport comprend des dtails pertinents pour la prise dcision, notamment lintervalle de confiance quant au cot, les risques et incertitudes, les rsums danalyses comme les analyses de sensibilit, de risques et dabordabilit, des recommandations et des conclusions. Le rapport ne part pas du principe que le lecteur a une comprhension approfondie des principes du CCV, et il faut porter une attention particulire au terme incertitude . Prsentation dinformations sur lintervalle de confiance (voir galement la section 3.5) Le principal point dintrt du CCV pour les dcideurs est le cot rel et le niveau dincertitude li ce cot. Les fins pour lesquelles le dcideur utilise ces informations pourraient avoir une incidence importante sur ces deux lments. titre de directive gnrale, les dcideurs qui appuient leurs dcisions sur les budgets ou lapprobation de financement doivent sintresser particulirement au niveau de cots sur lequel ils ont un pouvoir direct ainsi qu un calendrier conforme leurs responsabilits budgtaires. Pour tablir une rfrence pour la prise en compte de lestimation de base et du budget de projet (base de rfrence et ventualits), il est recommand de prsenter ces cots par rapport une srie dintervalles de confiance susceptibles de fournir des points de rfrence pour le dcideur. Un budget a t approuv pour le projet des CNG. Nous croyons que ce qui constitue le plus grand intrt pour les dcideurs, cest labordabilit. Si le budget du projet actuel chute sous la barre dun intervalle de confiance de 50 %, le projet doit tre considr comme prsentant un risque lev de financement inadquat. En fonction de lanalyse cidessus, et compte tenu des pratiques en vigueur aux tats-Unis, au Royaume-Uni et en Norvge, le dcideur aura un niveau de confiance plus lev si le budget est fix un intervalle de confiance au moins gal ou suprieur 50 %. Au besoin, le dcideur pourrait tablir un intervalle de confiance prescrit pour un projet, et des options devraient tre prvues en vue de son atteinte. Par exemple, il peut prescrire un intervalle de confiance de 65 % afin de tenir compte des conditions globales du projet ce stade du cycle. Dans ce cas, le MDN serait tenu de prsenter deux tudes de cas. La premire tude de cas prsenterait un CCV qui reflterait les exigences actuelles dont il a t convenu et une autre tude de cas qui reflterait le budget actuellement approuv en fonction de lintervalle de confiance prescrit. Ces donnes peuvent tre prsentes sous forme de graphique (illustres la Figure 16). Priode vise par le rapport Le calendrier de lanalyse du CCV est tabli en fonction des objectifs du dcideur. Le calendrier du cycle de vie stend de la phase de dveloppement la phase de mise hors service. Cependant, des dlais courts sont appropris dans les cas o le dcideur ou la partie prenante nexige pas de telles informations. Par consquent, le calendrier de prsentation peut varier dun usage lautre, mais chaque analyse du CCV sappuie sur une source unique et cohrente dinformations qui peut sy rattache. Sommaire En rsum, la pratique exemplaire veut que les estimations de cots soient prpares en fonction dun intervalle de confiance dau moins 50 %. La pratique exemplaire dicte aussi que les prsentations portant sur le financement et la planification du budget doivent tre prpares en fonction dun intervalle de confiance plus lev, vraisemblablement un intervalle se situant dans une fourchette de 70 85 %. Le choix des intervalles de confiance appropris et de la priode vise par le rapport pendant les diffrentes phases du projet repose sur le jugement de la direction, qui doit tenir compte de certains facteurs, notamment lobjectif vis par lutilisation de lestimation des cots, la qualit des donnes disponibles et dautres facteurs pertinents.
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Figure 11 : Prsentation de lincertitude lie au CCV

E (c stim on a fi a ti o nc n d e e de ba x se % ) B (c u d on ge fi a t a nc pp e ro de u x v % )
Intervalle de confiance prescrit
(c Es o n ti m fi a a t nc ion e d e fa i b 10 le % )
$x
$x ventualits possibles $xm = x%
$x
Principales stratgies permettant de grer les risques et de rduire (contenir) les cots
Principaux risques susceptibles d'entraner des cots plus levs
Principales hypothses sous-jacentes l'estimation qui n'ont pas t prises en compte dans l'analyse des risques et de l'incertitude
(c Est on im fi a a ti nc on e de lev 90 e % )
(c P on o fi a i n t nc m e d de ia 50 n % )
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5 Considrations relative la mise en uvre des principes du cadre du CCV des CNG
5.1 Importance du jugement
Au sein du gouvernement fdral, les ministres et administrateurs gnraux ont le pouvoir de grer les personnes, les ressources et les activits de leur ministre afin datteindre les objectifs tablis dans les mandats lgislatifs et la politique gouvernementale. Le SCT, en tant que conseil de gestion, a le pouvoir de veiller ce que ladministration publique dans son ensemble soit gre dune manire cohrente et efficace. Le rgime de gestion de ladministration publique tablit des normes minimales sur la faon dont les ministres et les administrateurs gnraux doivent utiliser leurs pouvoirs et grer les ressources publiques. Ce rgime de gestion comprend de saines pratiques de gestion, de solides valeurs en matire de service public et des rgles claires tablies dans la loi et les politiques du CT.
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Le cadre du CCV des CNG est fond sur des principes et, par consquent, exige lexercice du jugement dont il est question ci-dessus sil doit servir appuyer le programme du CCV des CNG. Ce jugement doit tre guid par des principes, mais, au final, il repose sur la production de lestimation du CCV la plus pertinente et la plus exacte qui puisse tre applique pour lobjectif tabli afin de satisfaire aux besoins des parties prenantes. Pour illustrer ce point, quatre exemples sont prsents ci-aprs.
5.1.1 Avion de remplacement

Si le gouvernement canadien procde lacquisition dACI, nous comprenons que le remplacement davions prvu (c.--d. ceux dont la rparation nest plus rentable) vise un nombre maximal de 14 avions
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sur leur dure de vie entire
daprs une flotte initiale de 65 appareils (il est noter que nous avons corrobor ce montant selon les directives contenues dans le rapport du bureau du vrificateur gnral). Sans le remplacement de ces avions, la capacit du MDN gnrer une capacit oprationnelle partir du programme dACI devrait naturellement diminuer avec le temps. En dautres termes, si le nombre de 65 avions constitue le nombre minimum pour satisfaire aux exigences du gouvernement, ventuellement, soit le MDN ne serait plus en mesure de satisfaire ces exigences, soit il serait en mesure dy satisfaire, mais seulement en sexposant un risque accru. La problmatique est prsente ci-dessous dune manire stylise. Figure 17 : Risque li au remplacement des avions
Nombre minimal requis d'avions dclar
65 avions
CNG
Avions disponibles Moins la flotte comporte d'avions, plus le risque qu'un avion ne soit pas disponible pour effectuer une mission crucial est lev
51 avions
Dure
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Ce paragraphe est tir du Cadre principal des politiques du Conseil du Trsor, 24 juin 2008, section 2. Rapport du vrificateur gnral du Canada printemps 2012, Le remplacement des avions de combat du Canada.
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Avion perdu (remplacement)
Accroissement de l'cart entre les avions requis et les avions disponibles
Par consquent, le cot des avions de remplacement doit-il tre inclus dans lECCV? Selon les principes directeurs du cadre du CCV, lECCV doit tenir compte des caractristiques (ou de la porte) du projet et du programme ainsi que des besoins dtaills concernant le nombre davions diffrents moments venir. Mme si les pratiques antrieures en matire de remplacement constituent une considration pertinente, la pratique actuelle devrait prendre en compte lobjectif de lECCV prvue. Sil faut maintenir une certaine capacit pendant une priode dfinie, une perte future estimative de capacit de 14 avions pourrait ne pas tre juge acceptable et, en consquence, lECCV pourrait prendre en compte des avions de remplacement. En outre, les paramtres en fonction desquels le CCV est tabli peuvent galement varier selon la hirarchie des cots prsente. Par exemple, les avions de remplacement pourraient ne pas tre considrs comme faisant partie du cot du projet actuel (selon lapproche adopte), mais pourraient reprsenter un cot futur pour ce qui est du programme. tout le moins, le principe de transparence nonc dans le cadre doit contenir une recommandation concernant la prsentation dune justification claire de lhypothse sur le remplacement et des risques dans le rapport sur le CCV des CNG ainsi quune recommandation quant lapplication de lhypothse dune manire cohrente dans le cadre de lECCV. Les informations reues dautres pays partenaires du programme dACI au cours des consultations ont permis de dterminer les hypothses suivantes sur le remplacement des avions :
Pays-Bas Aucune dclaration spcifique sur la manire dont le cot des avions de remplacement est tabli, et la dcision quant au nombre total davions se procurer na pas encore t prise. Les Pays-Bas avaient lintention de se procurer 85 appareils, mais la dcision finale na pas encore tre prise .
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Australie Les avions de remplacement sont pris en compte dans lECCV de base .
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5.1.2 Cots des mises niveau futures

Une autre question se poser est celle de savoir si lECCV doit prendre en compte les cots des mises niveau futures. Encore une fois, le jugement, fond sur les principes du cadre du CCV, est essentiel pour rpondre cette question. Le cadre du CCV contient une recommandation selon laquelle toutes les mises niveau obligatoires visant maintenir en service les CNG doivent tre prises en compte dans les cots de maintien en service au niveau du programme, selon les meilleures informations disponibles. Il faudrait prendre en compte les mises niveau ncessaires au maintien des capacits relatives des avions, tant donn quelles font partie du CCV de la capacit. Les mises niveau futures qui altreraient considrablement les capacits des avions ne sont pas susceptibles dtre prises en compte dans le cadre de ltablissement du CCV des exigences actuelles en matire de capacit. Il faudrait recourir au jugement pour dterminer si les mises niveau sont requises pour maintenir la capacit en matire de CNG au Canada ou sil faut fondamentalement amliorer la capacit. Les hypothses relatives ces amliorations doivent tre fondes sur les informations provenant du bureau du programme dACI, sur les considrations relatives aux attentes des partenaires du programme dACI ainsi que sur une analyse des programmes ariens passs, comme celui du CF-18.
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Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. Rencontre entre des membres du bureau du programme dACI australien et KPMG, notes de la runion du 26 octobre 2012.
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tout le moins, le principe de transparence nonc dans le cadre doit contenir une recommandation concernant la prsentation dune justification claire des hypothses sur les mises niveau futures dans le rapport sur le CCV des CNG ainsi quune recommandation quant lapplication de ces hypothses dune manire cohrente dans lestimation du CCV.
5.1.3 Priode sur laquelle doit porter la prsentation des rapports sur le CCV
La priode sur laquelle doit porter la prsentation des rapports sur le CCV est une question cruciale. Les principes du cadre du CCV contiennent une recommandation selon laquelle le CCV engloberait les cots de dveloppement, dacquisition, de soutien, dexploitation et de mise hors service il sagit de lensemble des cots rels et estimatifs sur la dure de vie du programme (du dbut du projet la mise hors service de lavion). Cest ce qui est dailleurs tay par la dfinition de lECCV (section 3.1), qui dcrit linclusion de tous les lments de cot du programme du dveloppement en passant par lexploitation et le soutien jusqu la mise hors service . Cependant, comme il est mentionn la section 3.3.2, des priodes plus courtes (et des sous-ensembles des lments de cot) prvues par le cadre du CCV pourraient tre utilises des fins de prsentation bien prcise ou pour des points de dcision particuliers ainsi que dans le cas o des hypothses raisonnables ne peuvent pas tre raisonnablement tayes pour la dure qui doit scouler jusqu la mise hors service. Pour les besoins particuliers de la soumission dune mise jour annuelle au Parlement, comme il est mentionn la section 3.3.2.4, le cadre du CCV tablit que, pour favoriser la transparence et responsabilit, les rapports concernant le projet doivent porter sur une priode dfinie en fonction de lensemble des cots estimatifs qui seront engags jusqu la mise hors service de la totalit des CNG, de mme que des cots qui ont dj t engags . Lestimation de la dure de vie utile des CNG devrait tre fonde sur les meilleures informations disponibles du moment ainsi que sur les hypothses et les analyses documentes, et elle doit tenir compte des informations manant du bureau du programme dACI. Les informations reues des autres pays partenaires du programme dACI au cours des consultations ont permis de relever les hypothses suivantes sur la dure de vie du CCV :
Norvge 30 ans aprs la dernire livraison (actuellement 2025-2054 ) Pays-Bas 30 ans Australie 30 ans
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tout le moins, le principe de transparence nonc dans le cadre doit contenir une recommandation concernant la prsentation dune justification claire de la dure de vie du CCV dans le rapport sur le CCV des CNG ainsi quune recommandation quant lapplication de ces hypothses dune manire cohrente dans lestimation du CCV.
5.1.4 Approche initiale pour le CCV des CNG

Donnes sur les cots tant donn que le projet des CNG na pas encore t approuv, les lments de la phase de lanalyse des options permettant de fournir de linformation sur llaboration des exigences du projet et de la documentation lie au projet, les estimations de cots, lnonc de projet qui en rsulte, la soumission aux fins dapprobation et lapprobation initiale des dpenses, sont toujours ltude. Comme le projet en est la phase de dveloppement, ce qui suppose une dfinition
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F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012. Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. Rencontre entre des membres du bureau du programme dACI australien et KPMG, notes de la runion du 26 octobre 2012.
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formelle de projet rduite, il faudrait tablir des hypothses largies sur dautres lments de cot qui devraient tre pris en compte dans le CCV. Les estimations de cots ne peuvent tre meilleures que ltat davancement de la documentation sur la dfinition du projet. La section 4.3.3.3 rsume les principales considrations et les grands principes relatifs lestimation de chaque lment de cot. Les commentaires reus des Pays-Bas ont permis dtablir que la principale source dinformations provient du bureau du programme dACI et quils utilisent lestimation la plus prudente tablie par le bureau du programme dACI ou par le CAPE . Jusqu ce que nous ayons un meilleur aperu de la manire dont le soutien en service sera organis en dtail, nous utiliserons les informations fournies par le bureau du programme dACI. lment de cot Une autre considration fondamentale dans llaboration du CCV des CNG consiste dterminer quel niveau de cot il faut inclure dans le CCV. Selon la dfinition de la LCCE (section 3.1), ...tous les lments de cots se rapportant au programme... (y compris) tous les cots passs (ou irrcuprables) actuels et futurs lis chaque aspect du programme, quelle que soit la source de financement . En outre, la section 3.3 rsume les diffrents niveaux de la hirarchie des cots dans la prise en compte des besoins des principales parties prenantes . La section 3.3.2.4. recommande en outre que, aux fins de la prise en compte de ces principes et de la promotion de la transparence et de la responsabilit, la mise jour annuelle soumise au Parlement doit tenir compte de tous les cots devant tre engags, y compris ceux qui se rapportent au programme . En comparaison, les autres pays partenaires du programme dACI ont fourni les informations suivantes sur les limites du cot prises en compte dans le CCV :
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Norvge Les limites sont dfinies dans la documentation sur la SRT.
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Pays-Bas Tous les cots relis directement au F-35 sont inclus... (notamment) les cots de la formation au pilotage de base ...la construction de nouvelles infrastructures et le recours aux infrastructures, cependant, les paiements de soutien lindustrie ne le sont pas .
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Australie Acquisition davions : une certaine forme de soutien de lindustrie, stocks en armements de guerre (phases 3 et 5 du projet), installations, changements deffectif, assistance logiciel, infrastructure de la TI et cots lis la main-duvre et cots dexploitation (y compris les cots lis au soutien).
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Intervalle de confiance Comme il est mentionn aux sections 3.4, 3.5 et 4.4.1, ltablissement du CCV est, la base, un exercice de prvision et, en consquence, un niveau dincertitude sera toujours li aux estimations de cots. Sur la dure de vie du projet, le niveau dincertitudes li ltablissement des cots diminuera. Les principales questions se poser pourraient tre celles de savoir quel niveau de certitude il faut sattendre chaque phase du CCV, sil faut prsenter cet intervalle de confiance et de quelle manire il faut le prsenter. tant donn que le projet des CNG na pas encore t approuv, les lments de la phase de lanalyse des options sont encore ltude et certains lments de cot demeurent un ordre de grandeur approximatif. Cependant, il faut noter galement quen ce qui concerne des lments importants du programme, il y a un plus grand nombre dinformations sur
Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid, MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012. 62 Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid, MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. 63 Runion du 26 octobre 2012 entre des membres du bureau du programme dACI australien et KPMG, prsentation PowerPoint du bureau du programme dACI.
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les cots lappui du CCV des CNG quil ny en a gnralement cette phase dun projet. La dfinition du principal matriel, soit le F-35, et les dtails de son cot sont plus toffs que ce qui est normalement prvu ce stade. Le Manuel du MDN recommanderait de produire les donnes sur lordre de grandeur approximatif un intervalle de confiance de moins de 60 % et indique aussi que lvaluation ponctuelle des cots, dans sa forme habituelle, ne suffit pas parce quelle ne reflte pas les ajustements en fonction de lincertitude ou du risque que le projet rencontre
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. Comme il est
suggr la section 4.4.1, tant donn la nature et la phase du projet, la disponibilit des informations sur les cots et lobjectif visant prsenter le CCV des CNG dans la mise jour annuelle au Parlement, il faut tablir le budget du projet des CNG (estimation du cot de base et ventualits) en fonction dun intervalle de confiance dau moins 50 %. Comme il est mentionn ci-dessus, il est possible destimer les intervalles de confiance et de les appliquer une valuation ponctuelle des cots; ces niveaux reposent sur plusieurs caractristiques de lECCV, et les ventualits supplmentaires peuvent tre appliques. Il est galement possible de prsenter des fourchettes destimations et dautres valuations ponctuelles, et diffrents intervalles de confiance peuvent tre fournis en appui la prise de dcisions (voir lexemple de la Norvge ci-dessous). Daprs notre analyse des autres pays partenaires du programme dACI (qui nous ont fourni des rponses ou dont les informations taient accessibles au public), nous avons pu identifier ceux qui ont eu recours aux intervalles de confiance pour tayer lanalyse et la prise de dcision dans le cadre du projet dACI la mme phase que celle o en est le Canada, ou une phase antrieure :
tats-Unis Aucun intervalle de confiance en particulier nest considr comme une pratique exemplaire, a fait remarquer le GAO des tats-Unis; les experts sentendent toutefois pour dire que le budget relatif aux estimations des cots dun programme doit tre tabli en fonction dun intervalle de confiance dau moins 50 %, mais ltablissement dun budget en fonction dun niveau plus lev (par exemple, un intervalle de 70 80 %) est dsormais une pratique courante .
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Royaume-Uni Financement de projets en fonction dun intervalle de confiance de 70 %. Pays-Bas Aucune directive nexiste pour lapplication des intervalles de confiance, cependant, le document OTAN RTO SAS-054 sert de guide pour le mode de calcul de lanalyse dincertitude. Norvge Recours un intervalle de confiance de 50 % pour tablir le cot cible et tablir un budget en fonction dun intervalle de 85 %
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Les pays suivants nappliquent pas dintervalle de confiance ce stade du projet :
Australie Canada
Prsentation dinformations sur lintervalle de confiance En ce qui concerne la prsentation dinformations sur lintervalle de confiance dans les rapports sur le CCV, notre analyse des autres pays partenaires du programme dACI (qui nous ont fourni des rponses ou dont les informations taient accessibles au public), nous a permis de faire un rsum des intervalles de confiance prsents :
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Manuel sur l'tablissement des cots du MDN, avril 2006, p. 8-2, paragraphe 7. GAO Cost Estimating and Assessment Guide GAO-09-3SP, mars 2009 66 F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012.
Norvge Prsentation dun intervalle de confiance de 50 % pour le cot cible et dun intervalle de 85 % pour le budget . En outre, pour les estimations de lordre de grandeur approximatif, ajout de 30 % de lvaluation ponctuelle pour tablir lestimation du pire scnario et retrait de 30 % pour tablir lvaluation ponctuelle du meilleur scnario.
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Pays-Bas Lanalyse dincertitude ne fait pas partie de linformation fournie au Parlement . Australie bien que la prsentation dinformations sur lintervalle de confiance nait pas cours en Australie, une srie destimations de cots dans la version publique du Defence Capability Plan (plan australien de capacits de dfense) de 2011
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Il convient de noter que les rponses nont pas t reues par tous les pays partenaires du programme dACI. Aussi le Manuel du MDN prcise-t-il limportance de communiquer le risque li au cot pour veiller ce que les dcideurs sachent exactement de ce quune estimation inclut ou ninclut pas . ventualits La section 4.3.5.2 recommande de documenter les risques et les incertitudes lis aux cots et dtablir les ventualits connexes afin dattnuer ce risque. La section 4.4.1 recommande galement que les ventualits tablies aux fins du budget tiennent compte du niveau de certitude li aux cots (intervalle de confiance) souhait pour lestimation. Le chapitre 8 du Manuel du MDN aborde galement la prise en compte des ventualits dans le budget dun projet pour composer avec lincertitude et accrotre les intervalles de confiance. Notre analyse des mthodes de calcul et du niveau respectif dventualits utiliss par les autres pays partenaires du programme dACI, nous a permis de relever ce qui suit :
Norvge Prise en compte distincte des ventualits dans chaque champ (de la SRT)
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Pays-Bas 5 % du montant du budget total lexception des projets prsentant un risque lev pour lesquels est appliqu un taux dventualit de 10 % . Compte tenu de la phase actuelle dapprovisionnement, aucun taux dventualit na t dtermin
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Australie tablissement dventualits au niveau de llment de la SVC suivie dun cumul. Le prix unitaire dun ACI fix par le bureau du programme dACI a t ajust en appliquant un pourcentage supplmentaire au prix de base, auquel a t ajout un taux dventualit.
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tout le moins, le principe de transparence nonc dans le cadre doit contenir une recommandation concernant la prsentation dune justification claire de lestimation des ventualits dans le rapport sur le CCV des CNG ainsi quune recommandation quant lapplication de lestimation dune manire cohrente pour le cadre du CCV.
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F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012. Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. 69 Australian Defence Capability Plan 20112011, pp. 60, 62, 64 et 65. 70 F-35 Programme Office Norwegian MoD, courriel dat du 24 octobre 2012. 71 Ressort Materieelcordinatie en Regie, DMO/ Directie Beleid MoD Netherlands, courriel dat du 25 octobre 2012. 72 Rencontre entre des membres du bureau du programme dACI australien et KPMG, notes de la runion du 26 octobre 2012.
6 Sommaire des grands principes

Planification relative au CCV des CNG laboration d'un plan visant faire en sorte que le modle du CCV des CNG rponde aux besoins de tous les utilisateurs potentiels et soit conforme au cadre du CCV.
Limites et hypothses
tablissement de limites bien dfinies et convenues. Comprhension et acceptation des rgles de base et des hypothses. Facilit de consultation de la documentation du projet sur laquelle reposent les cots.
Personnes et organisation
laboration du modle
laboration d'une SVC reprsentant le programme dans son ensemble. laboration du modle conformment la pratique, la SVC connexe et la srie de dcisions anticipes. Slection des mthodes d'estimation des cots appropries pour chaque lment de cot.
Donnes, population et documentation relatives au modle
Collecte et normalisation d'un ensemble de donnes. laboration de l'estimation de base et validation interne du modle et des rsultats.
Examen, analyse et mise jour
Ralisation d'une analyse de sensibilit, du risque et de l'incertitude et tablissement d'une estimation des cots ajuste en fonction du risque. tablissement et documentation des rsultats. Excution d'un examen indpendant des activits lies l'assurance relative aux cots et ajustements ncessaires au modle de CCV des CNG.
Interprtation et prsentation des rsultats
laboration de rapports cibls pour les dcideurs et les parties prenantes conformment aux directives prescrites.
Les valuateurs des cots du projet des CNG sont issus d'une organisation professionnelle charge de l'tablissement des cots, s'appuyant sur des outils, des techniques et des mthodes standards. La fonction d'assurance relative aux cots est intgre au processus grce des politiques adquates garantissant une approche indpendante.
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Annexes
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Annexe A Principales rfrences

Parmi les principales considrations et rfrences utilises aux fins de llaboration du cadre du CCV des CNG, citons de la documentation et des entrevues visant tablir les normes minimales de pratique au Canada, ainsi que des mthodes exemplaires dtablissement du cot de cycle de vie propres au domaine militaire et des mthodes exemplaires gnrales dtablissement du cot de cycle de vie.
Documents
Les documents et sources qui suivent ont t pris en compte dans llaboration de ces mthodes :
Aerospace Information Report SAE AIR5416 Maintenance of Life Cycle Cost Model, mars 2010 Aerospace Recommended Practice SAE ARP4293 LCC Techniques and Applications 1992 ANAO Audit Report on F35, septembre 2012 ANAO LCC Better Practice AS/NZS 4356:1999 LCC An Application Guide Best Practice Spreadsheet Modeling Standards Version 6.1 2010 Australie - AS IEC 60300.3.3-2005 Dependability Management Part 3.3 Application Guide Life Cycle Costing Australie ministre de la Dfense Capability Plan 2012 Australian Defence Force DI (G) LOG 03-4 Defence Policy On Life Cycle Costing Analysis Canada Guide pour la prparation de prsentations au Conseil du Trsor, 2 juin 2011 http://www.tbssct.gc.ca/pubs_pol/opepubs/tbm_162/gptbs-gppct09-eng.asp#d1-4 Canada MDN Stratgie de dfense Le Canada dabord http://www.forces.gc.ca/site/pri/firstpremier/June18_0910_CFDS_french_low-res.pdf Canada Manuel dtablissement des cots du MDN (Direction des Finances et tablissement des cots), avril 2006 Canada Directive dapprobation des projets du MDN 2011-2012 Canada Rapport du vrificateur gnral du Canada printemps 2012, Le remplacement des avions de combat du Canada Canada Cadre principal des politiques du Conseil du Trsor, 24 juin 2008, http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?id=13616&section=text Canada Cadre stratgique de gestion du risque du Conseil du Trsor, 19 aot 2010 (http://www.tbssct.gc.ca/pol/doc-fra.aspx?id=19422&section=text) Canada Guide dtablissement des cots du Conseil du Trsor, 8 juillet 2008, http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?section=text&id=12251 Canada Politique de planification des investissements du Conseil du Trsor Actifs et services acquis, 23 mars 2012
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Canada Politique du Conseil du Trsor sur la gestion des projets, 24 fvrier 2010, http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?id=18229&section=text DTM-09-027 Implementation of the Weapons Systems Acquisition Reforms Act of 2009 GAO Cost Estimation and Assessment Guide GAO DoD F35 Program Actions Needed to Further Enforce Restructuring and Address Affordability and Risks, juin 2012 GAO Tactical Aircraft F22A Modernization program Faces Cost, Technical, and Sustainment Risks, mai 2012 ISO 15686-5 Btiments et biens immobiliers construits Prvision de la dure de vie Partie 5 : Approche en cot global NASA Cost Estimating Handbook 2008 NATO Code de bonne conduite pour une valuation du cot global de possession, TR-SAS-069, sept. 2009 NATO Estimation indpendante des cots de lOTAN et rle de lanalyse des cots globaux de possession au sein de lOTAN NATO RTO TECH REP TR-SAS-054, Mthodes et modles dvaluation do cot de possession NATO TR 58 Structure de cots et cot global des systmes militaires NSW Treasury Total Asset Management RAND Technical Report A Methodology for Comparing Costs and Benefits of Management Alternatives for F-22 Sustainment 2011 Society Cost Estimating and Analysis Cost Estimation Body of Knowledge (CEBoK) UK DERA Report on Recent Combat Aircraft Life Cycle Costing 1999 UK MoD Acquisition Operating Framework 2012 UK MoD Forecasting Guide August 2009 UK MoD Generic Work Breakdown Structure UK Review of Acquisition The Gray Report 2009 UK Treasury Green Book Appraisal and Evaluation in Central Government UK Treasury Orange Book Risk
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Consultations
Aux fins de llaboration du cadre du CCV des CNG, nous avons consult les parties prenantes et les principaux ministres identifis ci-aprs. Ils nous ont aids en dterminer lobjectif et les besoins.
Ministre de la Dfense nationale Chef de la direction financire Services dtablissement des cots Bureau de gestion de projet des CNG Secrtariat du Conseil du Trsor du Canada Stratgies dtablissement des cots Affaires internationales, immigration et dfense Affaires internationales, scurit et justice Planification des investissements et gestion de projets Bureau du contrleur gnral (charg de projet) Ministre des Finances du Canada Dfense et socits dtat Gestion des rserves et des risques Travaux publics et Services gouvernementaux Canada Direction gnrale des approvisionnements, Analyse du prix de revient des contrats Direction gnrale des approvisionnements, Direction des grands projets Secrtariat national dapprovisionnement en chasseurs Partenaires du programme dACI Australie Canada Pays-Bas Norvge
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Annexe B Structure de ventilation des cots du programme (exemple uniquement)

Sous-structure de ventilation des cots Stade de mise en uvre (1.1.1.4) SVC n
o
Niveau 5
Niveau 6
Niveau 7 (fourni pour la comprhension du champ dapplication de ce groupe)
1.1.1.4.1 1.1.1.4.1.1 1.1.1.4.1.1.1 1.1.1.4.1.1.2 1.1.1.4.1.1.3 1.1.1.4.1.1.4 1.1.1.4.1.1.5 1.1.1.4.1.1.6 1.1.1.4.1.1.7 1.1.1.4.1.1.8 1.1.1.4.1.1.9 1.1.1.4.1.1.10 1.1.1.4.1.1.11 1.1.1.4.1.1.12 1.1.1.4.1.2 1.1.1.4.1.3 1.1.1.4.1.4 1.1.1.4.2 1.1.1.4.2.1 1.1.1.4.2.2 1.1.1.4.3 1.1.1.4.3.1 1.1.1.4.3.1.1 1.1.1.4.3.1.2 1.1.1.4.3.1.3 1.1.1.4.3.1.4 1.1.1.4.3.1.5 1.1.1.4.3.1.6 1.1.1.4.3.2
Gestion Gestion de projets Locaux Soutien au DGSP [Directeur Services (Grands projets)] Indemnit de service extrieur Personnel (civil, militaire, rserviste) Frais de dmnagement du personnel BGP divers (aspects lis au bureau) BSPG (tributaire de grands projets de ltat) Services professionnels Autofinancement (TPSGC Pers et tudes) Service temporaire (BGP) Formation (projet unique) Traduction (services) Systmique Soutien logistique intgr Autres tudes, analyses et simulation tudes de dfinition Autres Systme de bord des CNG Cellule Intgration, assemblage, test et vrification systmatique de la cellule Fuselage Aile Empennage Fuseau Autres systmes cellule Systme de propulsion
57 Le 6 novembre 2012

o
Niveau 5
Niveau 6
Niveau 7 (fourni pour la comprhension du champ dapplication de ce groupe) Intgration, assemblage, test et vrification systmatique de moteurs Moteur Dispositifs de pousse Units de postcombustion / suralimentation Surveillance et contrle des moteurs Logiciel moteur Autres sous-systmes de propulsion
1.1.1.4.3.2.1 1.1.1.4.3.2.2 1.1.1.4.3.2.3 1.1.1.4.3.2.4 1.1.1.4.3.2.5 1.1.1.4.3.2.6 1.1.1.4.3.2.7 1.1.1.4.3.3 1.1.1.4.3.3.1 1.1.1.4.3.3.2 1.1.1.4.3.3.3 1.1.1.4.3.3.4 1.1.1.4.3.3.5 1.1.1.4.3.3.6 1.1.1.4.3.3.7 1.1.1.4.3.3.8 1.1.1.4.3.3.9 1.1.1.4.3.3.10 1.1.1.4.3.3.11 1.1.1.4.3.4 1.1.1.4.3.4.1 1.1.1.4.3.4.1.2 1.1.1.4.3.4.1.3 1.1.1.4.3.4.1.4 1.1.1.4.3.4.1.5 1.1.1.4.3.4.1.6 1.1.1.4.3.4.1.7 1.1.1.4.3.4.1.8 1.1.1.4.3.4.1.9 1.1.1.4.3.4.1.10 1.1.1.4.3.4.1.11 1.1.1.4.3.4.1.12 1.1.1.4.3.4.1.13 1.1.1.4.3.4.1.14 1.1.1.4.3.5 1.1.1.4.3.5.1 quipement auxiliaire Systmes de mission Systmes de vhicule
Intgration, assemblage, test et vrification systmatique de vhicules Sous-systme de contrle de vol Sous-systme dalimentation auxiliaire Sous-systme hydraulique Sous-systme lectrique Sous-systme de poste dquipage Sous-systme de contrle thermique Sous-systme dalimentation carburant Sous-systme de train datterrissage Sous-systme logiciel vhicule Autre sous-systme de vhicule 1 Intgration, assemblage, test et vrification systmatique de systmes de mission Communications / identification Navigation / guidage Ordinateur de mission / traitement Conduite de tir Affichage de donnes et commandes Surviabilit Reconnaissance Commandes automatiques de vol Contrle dtat des systmes Systme de gestion darmement Tir arien Logiciel dexploitation de mission Autres sous-systmes de mission 1
Rservoirs de carburant externes


o
Niveau 5
Niveau 6
Niveau 7 (fourni pour la comprhension du champ dapplication de ce groupe) Autre quipement auxiliaire
1.1.1.4.3.5.2 1.1.1.4.3.6 1.1.1.4.3.7 1.1.1.4.3.8 Systme de soutien des CNG (paramtrage du maintien en puissance) Soutien de maintenance Logiciel de bord Modifications techniques Intgration, assemblage, test et vrification systmatique de bord
1.1.1.4.4
1.1.1.4.4.1 1.1.1.4.4.1.1 1.1.1.4.4.1.2 1.1.1.4.4.1.3 1.1.1.4.4.1.4 1.1.1.4.4.2 1.1.1.4.4.2.1 1.1.1.4.4.2.2 1.1.1.4.4.2.3 1.1.1.4.4.2.4 1.1.1.4.4.2.5 1.1.1.4.4.2.6 1.1.1.4.4.2.7 1.1.1.4.4.3 1.1.1.4.4.3.1 1.1.1.4.4.3.2 1.1.1.4.4.3.3 1.1.1.4.4.3.4 1.1.1.4.4.3.5 1.1.1.4.4.4 1.1.1.4.4.4.1 1.1.1.4.4.4.2 1.1.1.4.4.4.3 1.1.1.4.4.4.4 1.1.1.4.4.4.5 1.1.1.4.4.4.6 1.1.1.4.4.5 1.1.1.4.4.5.1
Laboratoire de programmation Systme ALIS Btiment dentreposage Autre maintenance Approvisionnement Pices de rechange initiales Pices de rparation initiales Produits consomptibles initiaux Armes initiales Armes de rserve Biens fournis par le gouvernement (BFG) Autre approvisionnement Personnel Personnel en service Personnel de maintenance Personnel prpos lapprovisionnement Personnel responsable de la formation Autre personnel Donnes Publications techniques Donnes techniques Donnes de gestion Donnes de soutien Entrept de donnes Autres donnes Formation Dveloppement de la formation

o
Niveau 5
Niveau 6
Niveau 7 (fourni pour la comprhension du champ dapplication de ce groupe) Formation initiale Matriel de formation Documents de formation Installations de formation Matriel de soutien pour les aronefs (MSEA) Familiarisation avec le conflit arm Autre formation
1.1.1.4.4.5.2 1.1.1.4.4.5.3 1.1.1.4.4.5.4 1.1.1.4.4.5.5 1.1.1.4.4.5.6 1.1.1.4.4.5.7 1.1.1.4.4.5.8 1.1.1.4.4.6 1.1.1.4.4.6.1 1.1.1.4.4.6.2 1.1.1.4.4.6.3 1.1.1.4.4.7 1.1.1.4.4.7.1 1.1.1.4.4.7.2 1.1.1.4.4.7.3 1.1.1.4.4.7.4 1.1.1.4.4.8 1.1.1.4.4.8.1 1.1.1.4.4.8.2 1.1.1.4.4.9 1.1.1.4.5 Transition oprationnelle Intgration, assemblage, test et vrification systmatique des montages de systme Soutien technique de lentrepreneur Test oprationnel et valuation Conversion Maintien en service Autre transition oprationnelle Autres Autre systme de soutien Soutien calcul Installations et infrastructure Matriel de soutien et de test
Matriel de soutien de mission Matriel de test, de mesure et de diagnostic Autre matriel de soutien
Installations oprationnelles de base Installations de maintenance Installations du programme daccs spcial Autres installations
Interface SISAM / ALIS Autre soutien calcul
1.1.1.4.5.1
1.1.1.4.5.2 1.1.1.4.5.3 1.1.1.4.5.4 1.1.1.4.5.5 1.1.1.4.5.6 1.1.1.4.6
Sous-structure de ventilation des cots Phase de mise en service (1.1.1.5)

o
SVC n 1.1.1.5.1 1.1.1.5.1.1
Niveau 5 Opration
Niveau 6
Niveau 7 (fourni pour la comprhension de ltendue de ce groupe)
Personnel Personnel direct Personnel de soutien Oprationnel Carburacteur Soutien de mission oprationnel au niveau de lunit Autre soutien de mission oprationnel Soutien Gestion Bureau de gestion Entente PE de la PPSDS Autres Soutien de maintenance dunit Matires consommables / pices de rparation Pices de rechange / rparables au niveau du dpt Autres POL / nergie Consommables de formation Soutien de maintenance de dpt Maintenance moteur Autre maintenance de dpt Rvision / remise en tat POL / nergie Consommables de formation Soutien de lentrepreneur Gestion Services dassistance technique Fonctionnement ALGS Fonctionnement ITC Soutien du laboratoire de programmation Exploitation du laboratoire de programmation (maintenance logiciel)
1.1.1.5.1.1.1 1.1.1.5.1.1.2 1.1.1.5.1.2 1.1.1.5.1.2.1 1.1.1.5.1.2.2 1.1.1.5.1.2.3 1.1.1.5.2 1.1.1.5.2.1 1.1.1.5.2.1.1 1.1.1.5.2.1.2 1.1.1.5.2.1.3 1.1.1.5.2.2 1.1.1.5.2.2.1 1.1.1.5.2.2.2 1.1.1.5.2.2.3 1.1.1.5.2.2.4 1.1.1.5.2.2.5 1.1.1.5.2.3 1.1.1.5.2.3.1 1.1.1.5.2.3.2 1.1.1.5.2.3.3 1.1.1.5.2.3.4 1.1.1.5.2.3.5 1.1.1.5.2.4 1.1.1.5.2.4.1 1.1.1.5.2.4.2 1.1.1.5.2.4.3 1.1.1.5.2.4.4 1.1.1.5.2.5 1.1.1.5.2.5.1
Sous-structure de ventilation des cots Phase de mise en service (1.1.1.5)

o
SVC n
Niveau 5
Niveau 6
1.1.1.5.2.5.2 1.1.1.5.2.6 1.1.1.5.2.6.1 1.1.1.5.2.6.2 1.1.1.5.2.7 1.1.1.5.2.7.1 1.1.1.5.2.7.2 1.1.1.5.2.7.3 1.1.1.5.2.7.4 1.1.1.5.2.8 1.1.1.5.2.8.1 1.1.1.5.2.8.2 1.1.1.5.2.9 1.1.1.5.2.10 1.1.1.5.2.11 Donnes Installations Emballage, manutention, entreposage et transport Soutien technique continu Modifications 1.1.1.5.2.14 1.1.1.5.2.14.1 1.1.1.5.2.14.2 1.1.1.5.3 1.1.1.5.3.1 Mise niveau Autres Autre soutien continu Matriel de soutien Formation Soutien darmement
Niveau 7 (fourni pour la comprhension de ltendue de ce groupe) Maintien en service du laboratoire de programmation (incluant mises jour)
Entretien et certification des armements Ravitaillement des armements
Fonctionnement du simulateur (incluant POL /nergie) Maintenance du simulateur Formation continue Autre soutien la formation
Maintenance du matriel de soutien Remplacement du matriel de soutien
1.1.1.5.2.12 1.1.1.5.2.13
(Incluant approvisionnement, installation, soutien, obsolescence, mise jour des donnes et formation, etc.)
Autre investissement rcurrent (incluant permis, etc.) Autres (Incluant gestion, dveloppement, approvisionnement, installation, soutien, obsolescence, mise jour des donnes et formation, etc.)
KPMG, le logo de KPMG et le slogan simplifier la complexit sont des marques dposes ou des marques de commerce de KPMG. 2012 KPMG s.r.l./S.E.N.C.R.L., socit canadienne responsabilit limite et cabinet membre du rseau KPMG de cabinets indpendants affilis KPMG International Cooperative ( KPMG International ), entit suisse. Tous droits rservs. Imprim au Canada.

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Chasseurs de la nouvelle gnration : cadre du cot du cycle de vie

Table des matires

2.3 Contexte international

2.4 Considrations relatives la conception du cadre

Obligation de rendre compte

2.5 Bien comprendre ce document

3 tablissement du cot du cycle de vie

3.1 Quest-ce quune estimation du cot du cycle de vie?

Cot global du cycle de vie (CGCV )

Cot du cycle de vie (CCV )

Maintien en service et exploitation Environnement

Mise hors service

GAO Cost Estimating and Assessment Guide http://www.gao.gov/new.items/d093sp.pdf

Maintien en service et exploitation

Mise hors service

Mise hors service

3.2 Quels sont les cots qui doivent tre tablis?

Stratgie de dfense Le Canada d'abord

nonc des exigences

Cot du cycle de vie

3.3 Porte du CCV des CNG

MDN Stratgie de dfense Le Canada dabord http://www.forces.gc.ca/site/pri/first-premier/June18_0910_CFDS_french_lowres.pdf

3.3.1 Hirarchies des lments de cot relatifs au CCV des CNG

Total des cots du programme de chasseurs

Cots du projet des CNG Cots du programme de chasseurs actuels (CF-18)

Directive sur lapprobation des projets du MDN, 2011-12, B8.1.13

Cadre du CCV des CNG

CCV - Dure de vie utile

3.3.2 Dcisions ncessitant le recours au cadre du CCV des CNG

3.3.2.1 Approbations du MDN

Dur e vie u de tile

3.3.2.2 Approbations de projets

3.3.2.3 Approbations des contrats

3.3.2.4 Obligation de rendre compte et rapport

3.4 Limites fondamentales de lECCV

3.5 volution du cadre du CCV des CNG

phases ultrieures (acquisition, maintien en service et exploitation, mise hors

Incertitude lie aux cots

fiabilit croissantes, et les hypothses sont testes et valides, ce qui hausse

Capability Plan 2012, page 4, ministre de la Dfense de lAustralie.

Probabilit relative aux cots

Analyse des options

Approbation initiale du projet

Approbation finale du projet

Exemple sommaire tir de diffrentes sources prsentes lannexe A.

4 Cadre du CCV des CNG

personnes et organisation; processus; livrables.

Donnes, population et documentation relatives au modle

Examen, analyse et mise jour

Interprtation et prsentation des rsultats

Cadre principal des politiques du Conseil du Trsor, 24 juin 2008 http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/docfra.aspx?id=13616&section=text.

Guide dtablissement des cots du CT

4.1.1 Considrations relatives aux personnes et lorganisation

4.1.2 Considrations relatives aux processus

4.1.3 Considrations relatives aux livrables

4.2 Personnes et organisation

4.2.1 Pratiques exemplaires

4.2.2 Exigences actuelles du MDN et du CT

4.2.3 Grands principes du cadre du CCV des CNG

4.3 Principes dtablissement du CCV des CNG : processus

Exigences actuelles du MDN / CT

Grands principes du cadre du CCV des CNG

4.3.2 tablissement de limites / dhypothses pour le modle de CCV des CNG