BTS CGO

SOMMAIRE

Cabinet dexpertise comptable SONORCO :

Prsentation de lentreprise :

I.

1)

ORIGINE DE LENTREPRISE

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2)

FONCTIONNEMENT DU CABINET

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RSEAU INFORMATIQUE DU CABINET :

1) Reprsentation shmatique

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2) Explications sur ce rseau informatique

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3) Les logiciels utiliss par le cabinet

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INTRODUCTION :

Durant ma premire anne de Brevet technicien suprieur de comptabilit et gestion

des organisations, jai ralis un stage dune dure de six semaines, du 19 mai au 27
juin 2008, dans un cabinet dexpertise comptable. Jai effectu ce stage Mortain, la
SONORCO dou Monsieur Briens et Monsieur laisne, experts comptable et
commissaire aux comptes qui dirige son organisation depuis maintenant plus de 18
ans. Plusieurs dossiers durant ce stage mont t confis, principalement des
commerants, des entreprises. Cependant, leurs missions est dtablir un examen des tats
financiers dune entreprise, visant vrifier leur sincrit, leur rgularit, leur conformit et
leur aptitude, de surveillance des comptes, en apportant une dimension critique afin
dorienter lactivit et conseiller les clients.

Prsentation de lentreprise :

A) Origine de la SONORCO :
SONORCO (Socit Normande de Comptabilit)
Date de cration : Mai 1986 (8 salaris et 2 experts) (2 cabinets : St Hilaire du Harcout et
Mortain)
A sa cration, la socit est associe avec la Socit Granvillaise de comptabilit. La socit
Granvillaise possdait 50% de la SONORCO et les 2 experts comptables se partageaient
part gale les 50% restant. La SONORCO tait alors une SARL.
En Juillet 1990, la Socit Granvillaise cde sa participation. Seuls, Messieurs BRIENS ET
LAISNE restent associs. La socit SONORCO se transforme en socit anonyme.
Au 1er Novembre 2002, la SONORCO compte :
- St Hilaire du Harcout : 21 salaris (comptables, aides-comptables,
Secrtaire, 4 experts)
- Mortain : 4 salaris (comptables, aides-comptables)
- Sourdeval : 7 salaris (comptables, aides comptables)
Soit un total de 32 personnes.
B) Fonctionnement du cabinet :
Lorganisation du cabinet est la suivante :

Mr BRIENS et Mr LAISNE
CROCHET Martne

EXPERTS-COMPTABLES

COMPTABLE

gegefvdcvcv

DELABROUSSE Batrice

E
LECOMTE Isabelle

THOMAS Magali

Aide-comptable

Aide-comptable

I)

Rseau Informatque du cabinet SONORCO :

COMPTABLE

1) Reprsentation shmatique :
Imprimante

Modem

Serveur

Switch

Onduleur

Scanner

2 ) Quelques explications sur ce rseau informatique :

Le rseau de la SONORCO est un rseau du type local (LAN), c'est--dire quil sagit
dun ensemble dordinateurs appartenant une mme organisation et relis entre eux dans une
petite aire gographique par un rseau, souvent laide dune mme technologique (Ethernet).
Cependant, tout les jours le serveur enregistre sur une petite cassette (Streamer
Programmer) tout les dossiers afin dviter toutes pertes de donnes, une perte de donnes
serait une catastrophe norme pour lorganisation. De plus, afin de renforcer cette protection,
le serveur dispose de deux mmoires diffrentes permettant au cas o lune des mmoires
prsente une dficience.
3 ) Les logiciels utiliss par le cabinet sont :
CCMX expert winner rseau : Logiciel de comptabilit utilis par le cabinet, il peut
la foi enregistr diffrentes factures dachat, de ventes, journal de banque et caisse de
nimporte lequel client et sadapter nimporte quel base de donnes. C'est--dire que le
logiciel reconnait un client grce code qui lui est appropri au client, il suffit de le saisir et
on accde directement au dossier du client que lont souhaite. De plus, ce logiciel permet de
grer les immobilisations, le social et dtablir des plaquettes (liasse fiscal)
EBP comptabilit : Second logiciel de comptabilit utilis lorsque les clients font leur
propre comptabilit sois mme.
Fidu Expert : Logiciel permettant dtablir diffrentes dclarations comme limpt sur
la fortune, Dclaration de revenu, Bouclier fiscal, simulation de succession.
Internet explorer : Logiciel permettant la navigation sur la toile.
Open office 2.4 et Microsoft office : Logiciel de traitement de texte

Pour finir, le cabinet dispose de plusieurs matriels. Notamment, une machine affranchir,
un fax, photocopieur indispensables pour les employs.

II. Les travaux raliss

1)

Dossier de Mr X.

Le premier jour de stage, on ma confi le dossier dun client comportant les factures
de celui-ci. Mr X tient une boulangerie qui est une entreprise individuelle. Il est
assujetti la TVA, il reoit une feuille de CA3 tous les mois, il est donc au rel. Son
exercice dbute au 01/07/2007 et se termine le 30/06/2008.

1.1) Pr-comptabilisation
- Achats :

Dans un premier temps, il fallait que je pr-comptabilise les factures dachats avec laide
du grand livre afin de recenser les diffrents comptes que je devais utiliss.
Voici un exemple de facture saisi dans le logiciel (Voir imprime cran) :
01/10/03
601000
445600

Achats de matires
TVA dductibles

9EDF

EDF France

126.74
24.84
151.58

Facture EDF 10/2003

- Relevs :
Jai comptabilis des factures telle que France Telecom ou encore EDF-GDF,
Primauto, disfrais. (Fournisseurs dagroalimentaires).
Aprs avoir pr comptabilis les factures dachats, ce sont les relevs de banque que
jai codifis en inscrivant le compte du fournisseur qui tait pay par Mr X. grce aux
talons des chques, ce qui facilitait ma saisie par la suite sur poste informatique. Par la
mme occasion jai vrifi sur les relevs de banque fournis, si le solde reporter sur le
mois suivant tait correct.

- Ventes :
Jai pr-comptabilis les ventes en fonction de son relev de banque ; ayant
enregistr les ventes TTC, puis une criture doprations diverses de 4457 TVA
collecte au crdit 707 Ventes des marchandises au dbit, pour constater la TVA due
sur les ventes.

25/11/03
512

Banque
707

210.30

Ventes de marchandises

210.30

Facture de vente du 11/2003

Montant TTC

1.2) Saisie
Une fois ce travail de pr comptabilisation tabli, jai saisi toutes les factures sur le
logiciel de comptabilit CCMX.
Jai saisi dans le journal des achats toutes les factures que Mr X a payes durant
son exercice de juillet au 30 Juin 2008.
Dans le journal de banque, je me suis occup de tous les paiements des fournisseurs,
de toutes ses dpenses personnelles, des virements, des retraits, des intrts et des
services bancaires et encore le paiement de la TVA dcaisser.
Par la suite, on ma fourni le livre de caisse que jai nouveau comptabilis sur
papier ; une fois ce travail tabli, je lai saisi dans le journal de caisse de CCMX.

1.3) Lettrage
Une fois saisies toutes les critures comptables ncessaires, jai lettr les
oprations dachats avec la banque ou la caisse. Les oprations non lettres
restantes taient soit des factures dachats dues, soit des oprations bancaires
dont la facture ne nous a pas t transmise. Ces factures seront demandes par
la suite la personne concerne.

3) Impt sur le revenu 2007

Durant ce stage, j'ai ralis une dclaraton d'impt sur le revenu d'un client X.
Contexte : Mr et Mme dupond sont maris. Ils ont 3 enfants :
- 1 en nourrice, 1 au primaire et 1 au collge.
Monsieur dupond est artsan et Mme dupond est salari temps plein.
Revenu de Mr est de 33026 et salaire du conjoint 15722.
Quelques explicatons :
Dans un premier temps, grce aux diffrentes annexes que l'ont ma fourni (voir
annexes), j'ai pu complter avec l'aide d'un comptable une dclaration d'impt. Je l'ais
ralis manuscrite pour la 1re fois puis ensuite je l'ais saisi sur le logiciel fidu-expert
2008. (Voir dclaration manuscrite et informatis)
Description de la dclaration informatise :
1) Pourquoi le nombre de parts est de 4 ?
Selon l'annexe fiscal, la famille la charge de 3 enfants, aucun enfants est
titulaire de la carte d'invalidit donc selon l'annexe fiscal pour les couples maris le
nombre de part pour 1 et 2 enfants se retrouvent augment de 0,5 par enfant, mais pour
le troisime enfant la part se voit doubl.
2) Abattement de 10% ou frais rels ( frais Km et frais repas) ?
Deux solutions existent soit par l'abattement forfaitaire de 10% ou bien la
dclaration des frais rels. Si les frais rels deviennent suprieurs 10% de la
dclaration, il est intressant d'opter pour les frais rels. On peut dduire les frais
kilomtrique. En effet, les frais kilomtrique pourront couvrir diffrentes charges,
comme les assurances, entretien du vhicule ou bien le carburant (intressant si la
distance est > ou gale 40 kms)
De plus nous pouvons dduire les frais de repas au cas o l'activit professionnelle
oblige prendre certains repas hors de chez vous du fait de l'loignement du domicile.
Enfin, si l'intress dispose de justificatif (factures etc.....) il peut donc dduire la
diffrence entre le montant rel des frais et un minimum forfaitaire de 4,20. Sil n'y a
pas de justificatif alors les dpenses de frais de nourriture sont values 4.20 par
repas.
4) Pourquoi il est intressant de souscrire un centre de gestion agres?
Les entreprises individuelles soumises l'impt sur le revenu peuvent adhrer un
CGA (cot d'adhsion entre 150 et 350)

Le but du CGA est de vrifier la cohrence des comptes.

Algorithme :
Si client adhre un CGA
Alors c'est le revenu dtermine qui est pris en compte
Sinon revenu major* 1.25

4) Famille un enfant au collge cela permet de bnficier une rduction d'impt :

Algorithme:
Si famille un enfant scolaris au collge
Alors
Rduction d'impt par enfant scolaris de 61
Sinon si enfant est au lyce
Alors
Rduction impt est de 153
Si enfant suit tude suprieur
Alors
Rduction d'impt est de 183
Sinon '' ''
Calculer rduction impt = cumul des montants

6) Frais de garde des enfants chargent :

Nous pouvons bnficier du crdit dimpt si vous faites garder, lextrieur de
votre domicile, vos enfants charge gs de moins de 7 ans au 31 dcembre 2007 (ns

aprs le 31 dcembre 2000).

Les dpenses retenues sont les :
frais dassistante maternelle agre (salaires nets et cotisations sociales) ;
sommes verses une crche ;
sommes verses un centre de loisirs sans hbergement ou une garderie scolaire
assure en dehors des heures de classe ( lexclusion des frais de nourriture et des
supplments exceptionnels).
La rduction d'impt est gale 50% du montant total des dpenses, prises dans la
limite de 2 300 euros par enfant et par an.
7) Prime pour l'emploi :
Pour ouvrir droit la prime pour l'emploi, le revenu d'activit dclar doit tre
suprieur ou gal 3743. (Voir tableau)
Pour Mr Dupont, il n'est pas possible de bnficier de la prime pour l'emploi car
le montant de son revenu d'activit est de 36 695 alors que la prime est valide
lorsque le montant de celui ci est compris entre 12475 et 17451.
Ainsi, le montant du revenu d'activit du conjoint est de 15722, donc elle a le
droit de bnficier de la prime pour l'emploi.
Selon l'annexe fiscal, la prime se calcul ainsi :
(17451-15722)*19.3%
+Majoration pour les personnes charge de 108 selon l'annexe fiscal (36 * nombre de
personne charge). Ici, nous avons 3 personnes charges donc 36*3=108.

Remerciement

Je tiens remercier Mr laisn et Mr Briens et tout le personnel de

mavoir accueilli dans votre cabinet comptable. Ce stage ma permis de me
rendre compte que la comptabilit est le domaine dans lequel je souhaite
minvestir dans la dure, puisque la comptabilit reprsente mon centre dintert
professionnel.