Artisans, commerants

et professionnels libraux

L'auto-entrepreneur
dition janvier 2013
Sommaire

04 Les principes
Qui peut devenir auto-entrepreneur? p4
Avec quelles limites de chiffre daffaires? p5

06 Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription? p6
Quels sont les choix effectuer? p6
Quelles sont les autres obligations? p7
Quelle possibilit pour les indpendants
dj en activit? p8

09 Les charges sociales et fiscales

Quelles sont les charges sociales? p9
Quelles sont les charges fiscales? p 11
La dclaration et le paiement des charges p 13

14 La protection sociale

Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive p 14
Lauto-entrepreneur a une activit
principale salarie p 16
Lauto-entrepreneur est galement retrait p 16

18 Sortie du dispositif de lauto-entrepreneur

20 Lauto-entrepreneur en pratique
 3

Vous avez l'intention de vous installer en tant

qu'auto-entrepreneur. Nous avons runi dans
ce guide les informations essentielles que vous
devez connatre avant de crer votre activit.

Vous ne devez pas oublier que mme si

les formalits sont simplifies, vous crez
une entreprise avec des obligations qui peuvent
varier en fonction de la nature de votre activit.

Nous souhaitons que les conseils contenus

dans ce guide vous permettent de concrtiser
et de russir votre projet.

Lauto-
entrepreneur
Lauto-
entrepreneur

Les principes
Qui peut devenir auto-entrepreneur?
Ce dispositif permet toute personne de crer, avec des formalits de dclaration simplifies
en entreprise individuelle, sous le rgime fiscal de la micro-entreprise:
une activit commerciale ou artisanale (relevant du RSI);
une activit librale (relevant de la CIPAV pour lassurance vieillesse).
Le dispositif de lauto-entrepreneur est particulirement adapt aux personnes
qui souhaitent tester un projet, par exemple un demandeur demploi ou un tudiant
mais galement pour un salari du secteur priv, un fonctionnaire ou un retrait
en complment de son revenu.
Depuis mars2012, il est possible dexercer une activit agricole non salarie et par ailleurs
devenir auto-entrepreneur au titre dune activit non agricole. La personne
est assujettie et cotise auprs de chacun des rgimes (MSA et RSI) auxquels
correspondent les activits exerces.
Lauto-entrepreneur bnficie dune franchise de TVA: pas de facturation et pas
de rcupration de TVA.

Votre conjoint, mari ou pacs, participe de manire rgulire votre activit dauto-entrepreneur.
Dans ce cas, vous devez lindiquer au moment de votre dclaration de cration ou ultrieurement
auprs du Centre de formalits des entreprises (CFE) comptent.
Dans le cas de lauto-entrepreneur, le conjoint doit choisir entre le statut de conjoint collaborateur
et celui de conjoint salari.
Avec le statut de conjoint collaborateur, le conjoint est affili titre personnel au RSI, uniquement
pour la retraite de base, la retraite complmentaire et linvalidit-dcs. Ses cotisations sont
calcules, selon les rgles du droit commun et, ce titre, il se constitue des droits personnels.
Il a le choix entre 3 assiettes pour le paiement de ses cotisations:
sur la base du tiers du plafond de la Scurit sociale;
sur la base de la moiti du revenu* du chef dentreprise sans partage;
sur la base du tiers du revenu* du chef dentreprise sans partage.
Pour lAssurance maladie, il est votre ayant droit sil nest pas dj couvert par ailleurs
(par exemple en cas dactivit salarie, lAssurance maladie est couverte par le rgime gnral).
Pour plus dinformation, consulter la brochure Le statut de votre conjoint.
*Chiffre d'affaires aprs abattement forfaitaire de 71%, 50%, ou 34% selon l'activit.
 5

ATTENTION
Il nest pas possible dtre indpendant affili au RSI, en entreprise individuelle (ne relevant
pas du rgime fiscal de la micro-entreprise) ou en socit et dexercer simultanment une
nouvelle activit en tant quauto-entrepreneur.
Certaines activits ne peuvent pas tre exerces en tant quauto-entrepreneur, en particulier:
agents immobiliers, marchands de biens;
loueurs d'immeubles nus usage professionnel;
loueurs de matriel et de biens de consommation durable.

Avec quelles limites de chiffre daffaires?

Pour bnficier du rgime fiscal de la micro-entreprise, le chiffre daffaires annuel ne doit pas
dpasser un certain seuil en 2013:
81500 HT pour les activits suivantes:
achat/revente: achat de biens matriels pour les revendre en ltat;
fabrication de produits partir de matires premires: ex. boulangerie, couture,
fabrication de bijoux;
vente consommer sur place ou emporter;
prestations dhbergement: htellerie, chambres dhte, location de locaux dhabitation
non meubls.
32600 HT pour les activits suivantes:
prestations de services commerciales: ex. vente de produits incorporels (programmes
informatiques);
prestations de services artisanales: ex. travaux immobiliers, rparation de produits
fournis par les clients;
location de locaux dhabitation meubls;
prestations de services librales (relevant de la CIPAV): ex. conseil, traduction*.

noter
Le chiffre daffaires correspond au montant HT des marchandises, produits fabriqus et prestations
de services vendus.

RSI : appel la vigilance !

Des socits dont les noms ou les sigles sont proches de celui du RSI peuvent vous adresser
des bulletins de cotisations ou dadhsion ambigus. Sils ne comportent pas votre numro
de Scurit sociale, ils sont sans lien avec votre protection sociale obligatoire.
Le Rgime Social des Indpendants vous invite la vigilance.

*liste des professions sur le site www.cipav-retraite.fr.

Lauto-
entrepreneur

Les formalits
Quelles sont les modalits dinscription?
Pour dclarer votre activit en tant quauto-entrepreneur, vous avez deux possibilits:
effectuer ces formalits gratuitement par internet sur le site officiel
www.lautoentrepreneur.fr;
remplir un imprim (cerfa n13821) adresser ou remettre au centre de formalits
des entreprises correspondant au lieu dexercice et la nature de votre activit:
en cas dactivit artisanale, la chambre de mtiers et de lartisanat;
en cas dactivit commerciale, la chambre de commerce et dindustrie;
en cas dactivit librale (rattache la CIPAV), lUrssaf.

Quels sont les choix effectuer?

Dans le cadre de cette dclaration, vous devez si ncessaire faire les dclarations ou choix
suivants:
dclaration de demande Accre (cf. p 10);
attestation de qualification artisanale et dclaration au Registre des Mtiers
pour les assurs exerant une activit artisanale titre principal (cf. p 7);
choix de loption de versement des cotisations et/ou des charges fiscales (cf. p 13);
choix de lorganisme conventionn pour lAssurance maladie (cf. p 14);
dclaration des ayants droit pour l'Assurance maladie;
option pour le versement libratoire de l'impt sur le revenu (cf. p 11);
choix du statut du conjoint (cf. p 4 ) ;
dclaration dEIRL*.
Suite cette dclaration, lINSEE vous attribue un numro didentification de votre activit
(Siret) et un code qualifiant votre activit (APE). Votre entreprise est dclare aux services
fiscaux ainsi quaux rgimes de protection sociale obligatoires (RSI, Urssaf, CIPAV). Cette
dclaration constitue le point de dpart des obligations sociales, fiscales et comptables.

*Les auto-entrepreneurs peuvent crer une entreprise individuelle responsabilit limite (EIRL) en sparant par une
dclaration d'affectation le patrimoine professionnel, du patrimoine priv, pour protger celui-ci. En revanche, ils ne
peuvent pas opter pour le rgime fiscal de limpt sur les socits, loption pour le rgime micro-fiscal tant la condition
pralable loption auto-entrepreneur: voir www.eirl.fr.
 7

Quelles sont les autres obligations?

Vous tes commerant
Lauto-entrepreneur commerant bnficie dune dispense dimmatriculation au registre
du commerce et des socits (RCS). Vous pouvez toutefois vous immatriculer volontairement
et exercer votre activit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes agent commercial, vous devez vous immatriculer au registre spcial des agents
commerciaux auprs du greffe du tribunal de commerce de votre domicile professionnel
(voir le site www.greffes.formalites.fr).

Vous tes artisan

Lartisan auto-entrepreneur doit simmatriculer au rpertoire des mtiers (RM) sauf sil exerce
une activit artisanale titre secondaire ou sil est retrait. Il est dispens de suivre le stage
dinstallation mais peut y participer volontairement. Il est en outre dispens du paiement
de la taxe de chambre de mtiers.
Si vous exercez certaines activits artisanales (liste sur le site www.lautoentrepreneur.fr),
vous devez justifier de la qualification professionnelle correspondante.
Dans tous les cas, lactivit dauto-entrepreneur ne vous dispense pas de souscrire:
une assurance professionnelle obligatoire en fonction de lactivit exerce;
une assurance pour garantir vos biens professionnels et ceux de vos clients.

Bon savoir
Si vous exercez votre activit titre exclusif ou principal, il est vivement recommand, comme pour
toute cration dentreprise, de prparer son projet, et de se faire accompagner. Vous trouverez des
conseils dans le guide Objectif entreprise dit par le RSI et sur le site internet www.apce.fr.
Lauto-
entrepreneur

Quelle possibilit pour les indpendants

dj en activit ?
Vous tes artisan, commerant ou professionnel libral (affili la CIPAV),
vous pouvez galement demander bnficier du dispositif de lauto-entrepreneur si :
vous exercez une activit artisanale ou commerciale sous le rgime fiscal
de la micro-entreprise ;
vous exercez une activit librale sous le rgime spcial BNC.

Vous devez effectuer cette dmarche :

si vous tes en activit depuis moins de 3 mois, au plus tard le dernier jour
du 3e mois pour une application immdiate ;
si vous tes en activit depuis plus de 3 mois, au plus tard le 31 dcembre
pour une application au 1er janvier de lanne suivante.

Pour cela, vous devez remplir un formulaire dadhsion :

en ligne sur www.lautoentrepreneur.fr ;
en le retournant votre caisse RSI (pour les activits artisanales ou commerciales)
ou votre Urssaf (pour les activits librales).
 9

Les charges sociales

et fiscales
Quelles sont les charges sociales?
Les modalits de calcul des cotisations
L'auto-entrepreneur bnficie d'un rgime simplifi de calcul et de paiement
des cotisations et contributions sociales obligatoires.
Chaque mois ou chaque trimestre, selon votre choix, vous devez calculer et payer lensemble
de vos charges sociales personnelles en fonction de votre chiffre daffaires ralis au cours
de cette priode selon les pourcentages suivants:
14% pour une activit dachat/revente, de vente consommer sur place et de prestation
dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation meubls dont
le taux est de 24,6%;
24,6% pour les prestations de services (BIC et BNC);
21,3% pour les activits librales relevant de la CIPAV (BNC).
Les charges sociales ainsi calcules sont dfinitives et ne feront pas lobjet
de rgularisation contrairement aux modalits de calcul classiques.
Le forfait social comprend les cotisations:
dassurance maladie-maternit, dindemnits journalires*;
de CSG/CRDS;
dallocations familiales;
de retraite de base;
de retraite complmentaire obligatoire;
du rgime invalidit et dcs.
Vous devez aussi payer une contribution la formation professionnelle calcule
en pourcentage de votre chiffre daffaires avec les taux suivants:
0,10% pour les commerants;
0,30% (0,17% en Alsace) pour les artisans;
0,20% pour les professionnels libraux.
Vous bnficiez du droit la formation professionnelle (une attestation vous sera dlivre
une fois par an).

*Uniquement pour les artisans et commerants.

Lauto-
entrepreneur

Les exonrations
En tant quauto-entrepreneur, vous pouvez bnficier de laide la cration dentreprise
(Accre) si vous tes demandeur demploi ou bnficiaires de minima sociaux (pour plus
dinformation sur lAccre consultez le site www.apce.fr).
Le cumul de lexonration Accre et du dispositif de lauto-entrepreneur se traduit
par lapplication de taux spcifiques minors pour le calcul et le paiement de vos cotisations
et contributions sociales personnelles:

Taux de cotisations
Activit Jusqu la fin Au cours Au cours
du 3e trimestre civil des 4 trimestres civils des 4 trimestres civils
suivant celui de la date suivants la premire suivants la seconde
daffiliation priode priode
Vente
de marchandises 3,5% 7% 10,5%
(BIC)
Prestations
de services 6,2% 12,3% 18,5%
(BIC/BNC)
Activits librales
relevant de la 5,4% 10,7% 16%
CIPAV (BNC)

Attention
Si vous dpassez les seuils de chiffres daffaires du rgime fiscal de la micro-entreprise, ces taux
rduits ne peuvent plus sappliquer. Vous perdez le bnfice de l'Accre. Vos cotisations seront
calcules selon les taux normaux de lauto-entrepreneur (cf. p 9).
Il ny a pas cumul entre les autres exonrations accordes aux travailleurs indpendants (Zone
Franche Urbaine) et le dispositif de lauto-entrepreneur mais succession dans le temps de leffet
de ces mesures.
Le bnfice des exonrations sapplique prioritairement. Les taux de lauto-entrepreneur
sappliqueront la fin de ces exonrations.
 11

Quelles sont les charges fiscales?

Limpt sur le revenu
Option pour le versement libratoire de limpt sur le revenu
Sur option, l'auto-entrepreneur peut galement payer chaque mois ou chaque trimestre
l'impt sur le revenu (IR) li cette activit en fonction dun pourcentage de son chiffre
daffaires:
1% si lactivit principale est lachat/revente, la vente consommer sur place et la
prestation dhbergement (BIC), lexception de la location de locaux dhabitation
meubls dont le taux est de 1,7%;
1,7% si lactivit principale est une activit de services relevant des bnfices industriels
et commerciaux (BIC);
2,2% pour les autres prestations de services (BNC).
Pour y prtendre, votre revenu fiscal de rfrence ne doit pas excder 26420 par part
de quotient familial en 2011.
Rcapitulatif: Calcul du forfait social et de limpt sur le revenu en appliquant
un pourcentage au chiffre daffaires en fonction de lactivit*.

Charges sociales Versement libratoire Total

de limpt
sur le revenu
Vente de mar- 14% 1% 15%
chandises (BIC)
Prestations de
services commer-
24,6% 1,7% 26,3%
ciales ou artisa-
nales (BIC)
Autres prestations
de services ** 24,6% 2,2% 26,8%
(BNC)
Activits librales
relevant de la 21,3% 2,2% 23,5%
CIPAV (BNC)

* Sans la contribution la formation professionnelle (cf. p 9).

** Activits rattaches, par dcret, au rgime des artisans et commerants (agents commerciaux, audioprothsistes,
massage de bien-tre).
Lauto-
entrepreneur

Incidence sur la dclaration de revenus

Vous avez opt pour le versement libratoire: votre chiffre daffaires ne sera pas pris
en compte pour le calcul de limpt sur le revenu mais pour celui de votre revenu fiscal
de rfrence.
Vous navez pas opt pour le versement libratoire: les services fiscaux appliqueront
automatiquement sur votre chiffre daffaires un des abattements forfaitaires du rgime
micro BIC (71% en cas de vente de marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC,
34% en cas de prestations de services BNC). Votre chiffre daffaires aprs abattement sera
considr comme votre bnfice et sera intgr aux autres revenus de votre foyer pour
le calcul de limpt. Aucune dduction nest possible avec ce rgime fiscal.
Dans les 2 cas, vous devez dclarer votre chiffre daffaires avec les autres revenus de votre
foyer sur limprim 2042 C.

La TVA
L'auto-entrepreneur bnficie d'une franchise de TVA: dispense de facturation de la TVA,
en contrepartie pas de rcupration de la TVA sur les achats.

La cotisation foncire des entreprises (ex. taxe professionnelle)

Vous tes exonr de la cotisation foncire des entreprises lanne de cration de votre
activit et les 2 annes suivantes. Certaines activits sont exonres de cette taxe. Pour plus
dinformations, consultez le service des impts des entreprises de votre lieu dactivit.
(Consultez le site www.impots.gouv.fr >Contacts).

ATTENTION
Le taux de la cotisation foncire des entreprises varie suivant les communes. Un taux
minimum peut tre appliqu mme en cas de chiffre daffaires nul.
 13

La dclaration et le paiement des charges

Au moment de la cration, vous choisissez de dclarer et payer vos charges sociales
et ventuellement limpt sur le revenu mensuellement ou trimestriellement:
en adressant, avant chaque date dchance, le formulaire de dclaration complt
et accompagn de votre rglement:
au centre de paiement RSI, si vous tes artisan ou commerant;
lUrssaf, si vous exercez une profession librale rattache la CIPAV.
en effectuant ces formalits gratuitement par internet sur le site www.lautoentrepreneur.fr
(transfert vers www.net-entreprises.fr).
Depuis le 1erjanvier 2011, vous devez dclarer, suivant la priodicit choisie, votre chiffre
daffaires mme sil est nul. Vous encourez une pnalit en cas de retard ou de dfaut de
dclaration (47 en 2013).
Le choix de la priodicit de dclaration et de paiement, mensuelle ou trimestrielle est valable
pour une anne civile. Sur demande, une modification de la priodicit est possible, si elle est
effectue au plus tard le 31octobre, pour une application au 1erjanvier de lanne suivante.

Bon savoir
Le premier paiement du forfait social et ventuellement du versement libratoire de limpt sur
le revenu interviendra aprs un dlai minimum de 90 jours suivant la date de dbut dactivit.
Vous devez attendre de recevoir un premier courrier de dclaration avant de dclarer et payer.

Exemple
Vous dbutez votre activit le 1ermars 2013 en ayant choisi la dclaration trimestrielle:
Votre premire chance sera le 31octobre 2013. Vous devrez dclarer votre chiffre
daffaires ralis entre le 1ermars et le 31octobre 2013.

Les auto-entrepreneurs ayant opt pour la tldclaration sur internet peuvent accder
leurs dclarations partir du site www.lautoentrepreneur.fr.
Les auto-entrepreneurs peuvent consulter leurs donnes personnelles:
sils sont artisans ou commerants, sur le site www.rsi.fr >Mon compte;
sils exercent une profession librale, sur le site www.lautoentrepreneur.fr.
Lauto-
entrepreneur

La protection sociale
Lactivit dauto-entrepreneur
est lactivit principale ou exclusive
Vous bnficiez alors de la mme couverture sociale que les autres
professions indpendantes.

Pour lassurance maladie-maternit

Elle sera gre par le RSI que vous soyez artisan, commerant ou professionnel libral.
Les prestations maladie en nature sont identiques celles des salaris (mdicaments, soins,
hospitalisations).
Vous bnficiez galement de prestations maternit et paternit.
Les droits aux prestations dindemnits journalires (uniquement si vous tes artisan
ou commerant) sont soumis aux conditions habituelles des travailleurs indpendants.

Bon savoir
Le versement de vos prestations maladie-maternit est effectu par lorganisme conventionn
(mutuelle ou groupement de socits dassurances) que vous avez choisi lors de votre immatriculation
au CFE ou sur internet. Vous devez envoyer vos feuilles de soins cet organisme pour obtenir le
remboursement de vos prestations maladie.

POUR RAPPEL
Lindemnit journalire garantit un revenu de remplacement gal la moiti du revenu
professionnel annuel moyen des 3 dernires annes civiles sans pouvoir tre infrieure un
montant minimum (20,29) ni suprieure un montant maximum (50,73).
Pour pouvoir bnficier dune indemnisation, vous devez tre affili au RSI au titre de lAssurance
maladie depuis au moins un an ou relever prcdemment titre personnel dun autre rgime
obligatoire dAssurance maladie en raison de lexercice dune activit professionnelle, sous
rserve quil ny ait pas eu dinterruption entre les deux affiliations.
En tant quauto-entrepreneur, lindemnit journalire sera calcule en fonction de votre
chiffre daffaires avec labattement forfaitaire du rgime micro BIC (71% en cas de vente de
marchandises, 50% en cas de prestations de services BIC, 34% en cas de prestations de services
BNC).
 15

Exemple
1. Chiffre daffaires moyen: 10000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 10000 x (100% - 71%) =2900
Calcul de lindemnit journalire: 2900 x 1/730 =3,97
Le montant de lindemnit journalire est port au minimum, soit 20,29.
2. Chiffre daffaires moyen: 52000 pour une activit de vente de marchandises
Revenu pris en compte aprs abattement: 52000 x (100% - 71%) =15080
Calcul de lindemnit journalire: 15080 x 1/730 =20,66
Le montant de lindemnit journalire sera gal 20,66.
Pour plus dinformation sur les indemnits journalires consultez le dpliant spcifique.

Pour la retraite de base et la retraite complmentaire

Vous allez acqurir des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la CIPAV
(si vous tes professionnel libral) en fonction de votre chiffre daffaires. Sous rserve
que votre chiffre daffaires soit suprieur 200heures de SMIC, vous bnficiez de
la compensation de ltat. Vos droits la retraite de base et la retraite complmentaire
seront valids en fonction des cotisations que vous auriez normalement d rgler dans
le rgime de droit commun.
Les rgles sont donc les suivantes:
Pour l'anne 2013 vous ne validez pas de trimestre si votre chiffre daffaires est infrieur :
6502 pour une activit de vente htellerie restaurant;
3771 pour une activit de prestations de services soumise aux BIC;
2857 pour une activit de prestations de services soumise aux BNC.

Activit Chiffre daffaires raliser en 2013 pour valider noter

1 trimestre 2 trimestres 3 trimestres 4 trimestres Dans tous les cas,
Vente/htellerie/ les droits sont
restaurant
6502 13006 19509 26013
valids sous rserve
Prestations que vous ayez rgl,
de services BIC
3771 7543 11315 15087
le cas chant, vos
Prestations
de services BNC
2857 5715 8572 11430 cotisations dues.

Pour les prestations dallocations familiales

Les prestations sont gres par la Caisse dAllocations Familiales et sont identiques celles
des salaris.
Lauto-
entrepreneur

Lauto-entrepreneur
a une activit principale salarie
Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime salari pour votre assurance maladie-maternit qui procdera
vos remboursements maladie, au versement de vos prestations maternit/paternit
et de vos indemnits journalires salaries.

Pour la retraite de base et complmentaire

Vous acqurez des droits au RSI (si vous tes artisan ou commerant) ou la CIPAV
(si vous exercez une profession librale) pour votre activit dauto-entrepreneur en fonction
de votre chiffre d'affaires (cf. tableau p 15).

Lauto-entrepreneur est galement retrait

Si vous tes retrait au titre dun rgime de salaris, vous pouvez cumuler sans limite
votre pension de vieillesse avec vos revenus dactivit en tant quauto-entrepreneur.
Si vous tes retrait du RSI, vous pouvez cumuler sans aucune restriction des revenus
dauto-entrepreneur avec votre pension si vous remplissez les conditions suivantes:
avoir fait liquider lensemble de vos pensions auprs des rgimes obligatoires de retraite;
avoir l'ge lgal * de dpart la retraite et justifier dune pension taux plein ou avoir
l'ge du taux plein ** dans les autres cas.
Si vous ne remplissez pas ces conditions, vos revenus dauto-entrepreneur ne devront
pas dpasser certains plafonds sinon votre pension du RSI sera suspendue.
Pour plus dinformations, consultez le dpliant Cumuler votre retraite artisanale
ou commerciale et un revenu professionnel ou renseignez-vous auprs de la caisse
qui vous verse votre pension.

* 60 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951, 60 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952,
61 ans et 2 mois ceux ns en 1953.
** 65 ans pour les assurs ns avant le 01/07/1951, 65 ans et 4 mois pour les assurs ns entre le 01/07/1951 et le 31/12/1951,
65 ans et 9 mois pour les assurs ns en 1952, 66 ans et 2 mois ceux ns en 1953.
 17

Vos droits aux prestations

Pour lassurance maladie-maternit
Vous restez affili au rgime dont vous relevez au titre de votre retraite. Cest auprs
de ce dernier que vous bnficierez des prestations en nature et, le cas chant, sous
certaines conditions, des prestations en espces maladie-maternit.

Pour la retraite de base et complmentaire

Si vous navez jamais t affili au RSI*** ou la CIPAV, vous acqurez des droits la retraite
dans ces rgimes. partir du moment o la retraite est liquide pour un rgime, il nest plus
possible dobtenir de nouveaux droits dans ce rgime.

Bon savoir
Si vous tes auto-entrepreneur et en mme temps salari ou retrait ou tudiant, n'oubliez pas
de cocher la case correspondante dans le cadre 7 de l'imprim de dclaration de dbut d'activit.

Cas particulier du bnficiaire dune pension dinvalidit

Si vous tes bnficiaire dune pension dinvalidit, certaines rgles sont respecter.
Si vous bnficiez dune pension pour invalidit totale et dfinitive au titre du rgime
artisanal ou commercial du RSI, vous ne pouvez cumuler aucune activit, mme en tant
quauto-entrepreneur, avec cette pension. Elle sera supprime.
Si vous bnficiez d'une pension du RSI pour invalidit partielle (commerant)
ou pour incapacit au mtier (artisan) vous ne pouvez pas reprendre votre ancienne activit
indpendante en tant qu'auto-entrepreneur. Dans le cas contraire, votre pension sera
supprime.
Dans les autres cas, si la pension dinvalidit ne dpasse pas certains plafonds, elle sera
maintenue. Dans le cas contraire, elle pourra tre rduite ou suspendue.
Pour plus dinformations, consultez le site internet du RSI: Qui peut devenir auto-
entrepreneur? ou renseignez-vous auprs de la caisse qui vous verse votre pension
dinvalidit.

*** galement lAVA ou lORGANIC.

Lauto-
entrepreneur

Sortie du dispositif
de lauto-entrepreneur
Cessation dactivit et radiation
Vous devez faire votre dclaration de cessation dactivit au centre de formalits
des entreprises (CFE) comptent.

Dpassement du seuil maximum

du chiffre daffaires
La premire anne dactivit, si vous dpassez les seuils de chiffre daffaires du rgime
fiscal de la micro-entreprise (81500 pour les activits de vente ou 32600 pour
les prestations de services), vous perdez le bnfice du dispositif de lauto-entrepreneur
ds lanne suivante.
Les annes suivantes, si votre chiffre daffaires dpasse les seuils applicables pour
le rgime fiscal de la micro-entreprise, vous continuez bnficier de ce rgime fiscal
et du rgime micro-social pendant les deux premires annes au cours desquelles
ce dpassement est constat, condition que vous ne ralisiez pas un chiffre daffaires
suprieur aux seuils de TVA soit 89600 (pour les activits de vente) ou 34600
(pour les prestations de services) pour une anne complte.
Si votre chiffre daffaires excde ces seuils:
vous avez alors lobligation de vous immatriculer au Registre du Commerce
et des Socits ou au Rpertoire des Mtiers dans les 2 mois qui suivent la fin du bnfice
du rgime micro-social simplifi;
le rgime du micro-social simplifi cesse au 31dcembre de lanne de dpassement;
vous tes assujetti au paiement de la TVA compter du 1er jour du mois du dpassement;
le rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu cesse rtroactivement
au 1erjanvier de lanne de dpassement.
 19

REMARQUE
Pour la premire anne, les seuils de chiffre daffaires tiennent compte de la dure de votre
dactivit.
Exemple: dbut d'activit le 1ermai 2013 en prestations de services
32600 x 245/365 =21882

noter
Si vous ne pouvez plus bnficier du dispositif de l'auto-entrepreneur,
vous relevez du rgime social de droit commun des indpendants. Vous
serez alors inform de ce changement par lettre recommande avec AR.
Vos cotisations sociales seront calcules de la faon suivante:
si vous avez commenc votre activit il y a plus de 2 ans: sur la base de
vos revenus dauto-entrepreneur de lanne N-2;
si vous avez commenc votre activit il y a moins de 2 ans: sur une base
forfaitaire de dbut dactivit.
Ces cotisations seront ensuite rgularises quand votre revenu rel sera
connu.

Bon savoir
Sortie du rgime du versement libratoire de limpt sur le revenu par suite du dpassement du
plafond des revenus du foyer fiscal.
Si le montant du revenu de rfrence du foyer fiscal excde la limite de 26420 par part de quotient
familial (revenu de rfrence 2011), vous ne perdez le bnfice du versement libratoire de limpt sur
le revenu quau titre de la deuxime anne civile suivant le dpassement.

Radiation en cas d'absence de chiffre

daffaires pendant 24 mois
Si en tant quauto-entrepreneur, vous ne ralisez aucun chiffre daffaires pendant 24 mois
conscutifs ou 8 trimestres civils, vous serez radi automatiquement du dispositif de lauto-
entrepreneur. Vous serez prvenu par courrier avant votre radiation.
Si vous souhaitez poursuivre votre activit, vous tes tenu d'effectuer vos dmarches auprs
du centre de formalits des entreprises comptent.
Lauto-
entrepreneur

Lauto-entrepreneur
en pratique
Ces diffrents exemples vous donnent une illustration du montant des cotisations
et contributions sociales la charge dun travailleur indpendant en fonction de la nature
de son activit, de son chiffre daffaires et de son rgime fiscal.
Ils ne correspondent pas ncessairement votre situation particulire.
Lobjectif est de mettre en relief lensemble des lments prendre en compte pour le choix
de votre rgime fiscal qui conditionnera vos ventuelles options pour le rgime social
des cotisations.

ATTENTION, les exemples ci-aprs ne tiennent pas compte:

des ventuelles exonrations applicables (ACCRE, ZFU);
du versement libratoire de limpt sur le revenu pour lauto-entrepreneur;
des bases forfaitaires de premire et deuxime anne dactivit pour le calcul des cotisations
et contributions sociales selon le droit commun;
du montant des cotisations sociales de lanne prcdente, pour le calcul de la CSG-CRDS
(bas uniquement sur le revenu).

Exemple 1
Auto-entrepreneur avec une activit principale de prestations de services commerciales
avec un chiffre daffaires de 20000

Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel

Assiette de calcul CA =20000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel
des cotisations micro BIC de 50%*, soit simplifi** correspondant
et contributions 20000 x 50% 60% du CA, soit
sociales =10000 20000 x 60% =12000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 24,6% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 4940 4897 5704

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.

** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.
 21

Exemple 2
Auto-entrepreneur avec une activit principale de vente avec un chiffre daffaires de 30000

Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel

Assiette de calcul CA =30000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel
des cotisations micro BIC de 71%*, soit simplifi** correspondant
et contributions 30000 x 29% 20% du CA, soit
sociales =8700 30000 x 20% =6000
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 14% en compte les assiettes minimales (rgime de croisire)
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 4230 4373 3298
* Abattement forfaitaire BIC vente.
** ATTENTION, il sagit dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice
de lactivit.

Exemple 3
Auto-entrepreneur avec une activit secondaire de prestations de services commerciales
(activit principale salarie) avec un chiffre daffaires de 8000

Auto-entrepreneur Micro-entreprise Rgime rel

Assiette de calcul CA =8000 CA avec abattement Estimation du bnfice rel
des cotisations micro BIC de 50%*, soit simplifi** correspondant
et contributions 8000 x 50% 40% du CA, soit 8000 x
sociales =4000 40% =3200
Mode de calcul Taux forfaitaire Calcul des cotisations selon le droit commun en prenant
des cotisations de 24,6% en compte les assiettes minimales en rgime de
croisire (sauf pour la maladie-maternit: en cas
dactivit principale salarie, calcul sur le revenu rel et
absence de cotisations pour les indemnits journalires)
Exonration de la cotisation dallocations familiales et
de la CSG-CRDS car revenu infrieur 4814
+ 0,10 % de CFP
Cotisations rgler 1976 1386 844

* Abattement forfaitaire BIC prestations de services.

** ATTENTION, il ne sagit que dune estimation des frais professionnels rellement dgags dans le cadre de lexercice de
lactivit.
Lauto-
entrepreneur

Comparatif des statuts de lentrepreneur individuel

Statut fiscal Rgime de la micro-entreprise

Auto-entrepreneur
Calcul de cotisations Rgime dclaratif micro-social
simplifi, application dun taux
forfaitaire* sur le chiffre daffaires:
14% achat/revente
24,6% prestations de services
artisanales et commerciales
24,6% autres prestations de services
21,3% activits librales relevant
de la CIPAV
Possibilit doption pour le versement
libratoire de limpt sur le revenu:
1% achat/revente
1,7% prestations de services
artisanales et commerciales
2,2% autres prestations de services
2,2% activits librales relevant de
la CIPAV
Entrepreneur individuel
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre
daffaires aprs abattement
pour frais professionnels en
fonction de la nature de
lactivit:
71% BIC pour les activits
d'achat/revente
50% BIC pour les prestations
de services
34% BNC

Assiettes minimales Non Oui

de cotisations
Pas de chiffre daffaires =
pas de cotisations
Cotisation foncire Anne de cration et les 2 annes 1re anne: pas de paiement
des entreprises suivantes: exonration**
2e anne: abattement de 50%
sur la base de calcul ***
Annes suivantes: Annes suivantes:
calcul normal*** calcul normal***
TVA Pas de TVA Pas de TVA

* ajouter, contribution la formation professionnelle (CFP) (cf. p 9).

** condition que lauto-entrepreneur et certains membres de sa famille naient pas exerc une activit similaire
pendant les 3 annes prcdant la cration.
*** Exonration possible pour certaines activits.
 23

Rgime rel
Entrepreneur individuel
Rgime classique pour le calcul
des cotisations sur le revenu
professionnel =chiffre
daffaires aprs abattement
des frais professionnels
rellement engags

Oui

1re anne: pas de paiement

2e anne: abattement de 50%
sur la base de calcul ***
Annes suivantes:
calcul normal***
Pas de TVA si le chiffre
daffaires nexcde pas les
seuils du rgime micro fiscal
(81500 achat/vente, 32600
prestations de services)
 Imprim par CARACTRE sur du papier issu de forts gres durablement. PEFC/10-31-945
dition : Caisse nationale du RSI - Mise jour : Parimage - Dpt lgal : mars 2013 - GEN/09/2013/01 -
Vous tes artisan ou commerant,
le RSI est votre interlocuteur social unique
pour toute votre protection sociale
personnelle obligatoire.
Vous exercez une profession librale,
le RSI gre votre assurance
maladie-maternit.

voTrE CaissE

Retrouvez toutes les informations

sur la protection sociale des indpendants :
www.rsi.fr