Dcisions financires 1

LE TABLEAU DE FINANCEMENT 2
Exercice N
Variation du fonds de roulement net global Besoins (1) Dgagement Solde (2-1)
(2)
Variations Exploitation
Variation des actifs dexploitation :
Stocks et en-cours 1 >0 <0
Avances et acomptes verss sur commandes 2 >0 <0
Crances clients, comptes rattachs et autres crances dexploitation >0 <0
3
Variation des dettes dexploitation : <0 >0
Avances et acomptes reus sur commandes en cours 4 <0 >0
Dettes fournisseurs comptes rattachs et autres dettes dexploitation
5
TOTAUX

A - Variation nette Exploitation

Variation Hors exploitation
Variations des autres dbiteurs 6 >0 <0
Variations des autres crditeurs 7 <0 >0

TOTAUX
B - Variation nette Hors exploitation
TOTAL A + B
Besoins de lexercice en fonds de roulement
Ou
Dgagement net de fonds de roulement dans lexercice
Variations Trsorerie
Variations des disponibilits 8 >0 <0
Variations des concours bancaires courants et des soldes crditeurs de <0 >0
banque 9
TOTAUX
C - Variation nette Trsorerie
Variation du fonds de roulement net global ( A + B + C )
Emploi net <0
Ou
Ressource nette >0

ON PREND LES VALEURS BRUTES : Ne pas oublier de rajouter les dprciations et provisions pour les valeurs de N-1

: Valeur N - valeur N-1

1 : bilan, actif circulant : matires premires, en-cours, produits finis, marchandises

2 : bilan, actif circulant : avances et acomptes verss sur commandes

3 : bilan, actif circulant : clients, autres crances dexploitation, CCA, +ECA -ECP

4 : bilan, dettes : avances et acomptes reus sur commandes

5 : bilan, dettes : dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales, autres dettes dexploitation, PCA, - ECA + ECP

6 : bilan actif circulant : crances diverses, capital souscrit et appel non vers, VMP

7 : bilan dettes : dettes diverses (dettes sur immobilisations, dettes fiscales), intrt courus, -ECA + ECP

8 : bilan actif circulant : disponibilits (ventuellement SICAV montaires)

9 : bilan passif : CBC