CSEI Magnamé BARADJI

Section 4 : Applications de synthèse

Application n°1

Le 05 Mai 2017, M. FALL crée une SARL personnelle de commercialisation de fournitures scolaires
en apportant 5 000 000 qu’il dépose au niveau d’un compte bancaire ouvert au nom de la SARL et
600 000 en espèce.
Pour les besoins du démarrage, il effectue les opérations suivantes :
06 Mai : Aménagement et installation du bâtiment apporté par lui-même : 600 000 payé par banque.
Le coût du bâtiment hors aménagement est de 2 400 000 (constituant son apport).
07 Mai : Achat de marchandise à DIOUF 3 000 000 dont 2 500 000 payé par banque. Le reste sera
payé le 07 Juillet 2017.
07 Mai : Achat de mobilier de bureau 100 000 et de matériel informatique 150 000 payés entièrement
par banque.
07 Mai : La banque lui envoie un avis de crédit notifiant la mise à disposition d’un emprunt de 2 000
000 qu’il avait sollicité auprès de l’une de ses agences pour les besoins de son financement.
08 Mai : Il retire de la banque 1 000 000 qu’il dépose en caisse.

TRAVAIL A FAIRE :
Présenter le bilan de la SARL au 08 Mai 2017

Application n°2

Les postes du bilan de la société BAOL SNC se présentent comme suit au 31/12/2018.
clients 90 000
fournisseur 500 000
emprunt 3 200 000
caisse 30 000
capital 7 500 000
résultat déficitaire 200 000
mobilier 2 500 000
marchandises 2 800 000
construction 5 000 000
banques 580 000.

TRAVAIL A FAIRE

1. Déterminer de deux manières la situation nette.

2. Présenter le bilan au 31/12/2018.
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Application n°3

Le 02 janvier 2019, M. SOW crée une entreprise dont la situation peut être résumée comme suit :

Matériels informatiques 2 000 000

Matériels bureautique 1 500 000
Mobiliers de bureau 3 000 000
Stock de marchandises 2 800 000
Emprunt à rembourser à BICIS 3 000 000
Dettes au fournisseur FALL 1 300 000

TRAVAIL A FAIRE

Calculer la situation nette

Le 31 décembre 2019, après 12 mois d’activité, M. SOW résume sa situation ainsi :

Matériels informatiques 1 900 000

Matériels bureautique 1 450 000
Mobiliers de bureau 2 900 000
Stock de marchandises 3 000 000
Créances clients 1 200 000
Disponibilités en banque 2 500 000
Emprunt à rembourser à BICIS 2 000 000
Dettes au fournisseur FALL 1 400 000
Dettes fiscales (impôts à payer) 300 000
Dettes sociales (salaires) 250 000

TRAVAIL A FAIRE

Calculer la situation nette ou valeur du patrimoine au 31 décembre 2019 puis le résultat de 2019

Application n°4

La société SOBAF SCS vous communique les informations suivantes au 1er janvier 2015 :

Fournisseur 200 000

Emprunt 800 000
Clients 200 000
Capital 1 3500 000
Résultat 500 000
Caisse 50 000
Terrain 700 000
Brevet 500 000
Marchandises 1 000 000
Titre de participation 400 000
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Titre de placement 100 000

Bâtiment 1 450 000
Créancier NDAW 700 000
Prêteur SOW 300 000.

TRAVAIL A FAIRE

Présenter le bilan au 01/01/2015.

Application n°5

La situation patrimoniale de l’entreprise Diallo et frères au 31/12/2015 se présente comme suit :

- Capital………………………….…….…… 38 800 000

- Emprunt bancaire………………….……… 12 000 000
- Terrain nus…………………………….…... 10 000 000
- Bâtiments administratifs …………….……. 20 000 000
- Installation et agencements……………… … 7 500 000
- Matériel de bureau……………………….….. 8 000 000
- Titres de participation……………………... 19 000 000
- Dépôts et cautionnements versés…………… 2 000 000
- Réserves…………………………………… 18 015 000
- Marchandises en stock ………………….…. 12 500 000
- Dettes envers le fournisseur ………….… .. 13 975 000
- Créances sur les clients………………… .. 12 252 000
- Client avances reçues…………………….….. .. 400 000
- Impôt à payer………………………………. . 7 121 000
- Autres créances……………………………… .. 855 000
- Autres dettes financières …………………. . 11 364 000
- Titres de placement ……………………….. . 4 750 000
- Avoir en banque ……………………… … . 3 415 000
- Résultat…………………………………… 3 097 000
- Avoir aux chèques postaux……………… 1 000 000
- Avoir en caisse ………………………………. 500 000

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le bilan au 31/12/15.

2. Calculer de deux manières la situation nette.
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Application n°6

L’entreprise ESPOIR 2000 présente sa situation au 31 décembre 2020 :

Total des biens : 54 500 000 Total des dettes : 32 850 000

TRAVAIL A FAIRE

1. Quelle est la valeur du patrimoine de l’entreprise ESPOIR 2000 au 31 décembre ?

2. Calculer le résultat de l’exercice 2000 sachant que le capital égal à 15 000 000 F CFA.

Application n°7

Le 10 Janvier 2017 Mme DIOUF crée une entité spécialisée dans la commercialisation des tissus en
faisant les apports suivants :

Terrain bâtis 15 000 000

Matériel et mobilier 2 000 000
Matériels de transport 5 000 000
Stocks de tissus (marchandises) 8 000 000
Avoirs en banque 4 000 000
Avoirs en CCP 2 000 000
Avoirs en caisse 1 000 000
Emprunts 9 000 000
Dettes fournisseurs 3 000 000

TRAVAIL A FAIRE :

Calculer la valeur du patrimoine de l’entité de Mme DIOUF au 10 Janvier 2017 et présenter son
bilan à cette date.

Au cours de l’année 2017, elle a effectué les opérations suivantes :

Achats de tissus à crédit 250 000 000
Achats de tissus par banque 25 000 000
Ventes de tissus à crédit 265 000 000
Ventes au comptant par CCP 50 000 000
Autres achats consommés payés en espèce 4 750 000
Impôts et taxes payés par banque 7 000 000
Autres charges payées en espèce 2 000 000
Règlements des fournisseurs par banque 247 000 000
Règlements des clients par banque 255 000 000
Retrait de la banque pour la caisse 8 500 000
Retrait des CCP pour la banque 48 000 000
Remboursement des emprunts par banques 2 600 000
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Intérêts sur emprunts remboursés 400 000

Stock de tissus 11 000 000
Augmentation du capital par apport en banque 5 000 000
Amortissement matériel et mobilier 250 000
Amortissement matériels de transport 1 000 000
dépréciation des terrains bâtis 1 000 000

TRAVAIL A FAIRE :
Calculer la valeur du patrimoine de l’entité de Mme DIOUF au 31 Décembre 2017, en déduire le
résultat et présenter son bilan à cette date.

Application n°8

Au 31 décembre 2010, on extrait les postes suivants de la situation patrimoniale de l’entreprise

DIARRA :

Camionnette 4 000 000 ; matières premières 1 880 000 ; créances sur clients 480 000 ; avoir en banque
1 400 000 ; somme due aux fournisseurs 1 180 000 ; emprunt 3 000 000.

TRAVAIL A FAIRE :

Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise sachant que la perte représente 10% du capital.

Application n°9

L’entreprise AGLO vous présente son bilan au 31/12/97 fournissant les informations suivantes :
Capital ? Matériel industriel 1 250 000 ; emprunt 350 000 ; prêteur 200 000 ; client ? Banques 300
000 ; fournisseurs 250 000 ; caisse 100 000.

TRAVAIL A FAIRE :

Sachant que le total du bilan est 2 000 000, présenter le bilan.