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QUESTIONS DE COURS
1. Définir brièvement:
- Un assujetti à la TVA est une personne qui réalise une activité économique colletant la
TVA et le payant à l’Etat
- L’emballage est un objet destiné à contenir et à protéger des marchandises, à permettre
leur manutention et leur acheminement du producteur au consommateur ou
à l'utilisateur, et à assurer leur présentation.
- L’escompte c’une remise offerte à un client suite à un paiement avant l’échéance
PROBLEME
Partie 1 : Operations comptables sur la TVA ;
TVAcoll TVAdéd
- Chiffre d’affaire: 60000 dt HT 10800
- Réparation d’un camion: 1500 dt HT 270
- Achat des matières premières: 10000 dt HT 1800
- Transport des encours entres deux atelier par un tiers: 1060dt TTC 60
- Achat des nécessaires pour une réception 800 dt HT 144
- Cession d’un ordinateur 1008 dt TTC 108
- Paiement de la facture du STEG 2500 dt HT 450
- Un client verse à l’entreprise une avance sur commande de 1000dt Rien à passer
TVA 10908 2724
Constations et liquidation de la TVA
TVA reportée = 1540
TVA collectées =10908
TVA déductibles = 2724
TVA à payer =10908–(2724+1540)=6644
Date
43667 TVA collectées 10908
43567 TVA reportée 1540
43666 TVA déductibles 2724
43668 TVA à payer 6644
constations de la TVA Dito
43668 TVA à payer 6644
532 Banque 6644
liquidation de la TVA