GUIDES DES BONNES PRATIQUES DE L'AUDIT INTERNE

Cliquez sur les cases colorées pour accéder aux différentes parties du guide des bonnes pratiques de

"Bon" développement des "Bon" positionnement de

compétences l'audit/l'entreprise

"Bonne" réalisation de
"Bon avant audit" l'audit "Bon après audit"

Document réalisé en Master "Management de la Qualité" par Bou

2008 vers
 MODE D'EMPLOI
OBJECTIF :
UDIT INTERNE
La grille d’évaluation à pour but d'avoir un aperçu à un moment donné s
les facultés d'une entreprise à réaliser des audits internes. Elle permet d
donner à l'utilisateur des pistes de progrès afin d'améliorer la démarche
es bonnes pratiques de l'audit interne d'audit interne.
En accompagnement de cette grille d'évaluation, vous trouverez des fich
pratiques éclaircissant certains point importants.
COTATION :

A chaque critère vous pouvez nuancer votre réponse selon l'échelle

suivante :

Tout le temps = 100

Souvent = 70
Quelques fois = 30
Jamais = 0

La cotation est asymétrique afin de valoriser la recherche du progrès et d

l'amélioration.

PRESENTATION DES ELEMENTS :

A chaque fin de partie, vous trouverez des boutons cliquables pour

"Bon" audit visualiser les résultats. Ceux-ci vous indiqueront votre performance et la
interne capacité de progrès possible.
Plus vos résultats se rapprocheront des extrémités des branches des
graphes, plus vous serez performants dans la réalisation de l'audit intern

NB:
Ce document est conçu pour une utilisation dans un univers PC, l'utilisati
sous MAC ou LINUX n'est pas garantie.

audit"

t de la Qualité" par Boulanger Julien, Etien Florine, Nepote Geoffrey et Zaïdi Bassem
2008 version 6
u à un moment donné sur
internes. Elle permet de
améliorer la démarche

vous trouverez des fiches

nse selon l'échelle

cherche du progrès et de

ns cliquables pour
otre performance et la

s des branches des

isation de l'audit interne.

un univers PC, l'utilisation

 Guide des bonnes pratiques Mémo

de l'audit interne

Bon développement des compétences

Evaluer les compétences des auditeurs Mémo

Cotation

Etes-vous sujet à des réévaluations des compétences au cours de votre carrière ?

Pensez-vous que la pratique d'audits contribue à l'amélioration des compétences ?

Procédez-vous à un contrôle par des évaluations pratiques sur vos aptitudes à mener
un audit ?

Faites-vous l'objet d'une évaluation d'expérience avant de passer un audit ?

Procédez-vous au suivi d'évaluations pratiques de mise en situation d'audit ?

Mémo
Evaluer les connaissances des auditeurs Cotation

Procédez-vous à un contrôle de vos connaissances et aptitudes ?

Pouvez-vous vous confronter à des tests de vérification des connaissances organisés

par l'organisme ?

Pouvez-vous passer des évaluations de vos connaissances au cours de votre carrière

professionnelle prouvant que vos connaissances évoluent ?
Faites-vous l'objet d'un suivi des connaissances par l'intermédiaire d'une grille de
suivi et d'évaluation ?

Pouvez-vous passer des entretiens individuels faisant office d'évaluation théorique ?

Processus d'évaluation Cotation

Pensez-vous que vos évaluations montrent bien votre véritable niveau ?

Pensez-vous pouvoir acceder facilement à vos résultats d'évaluation ?

Procédez-vous à la réalisation de tests avant d'être incorporé à une équipe d'audit ?

Vérifiez-vous que vos évaluations sont enregistrées ?

Faites-vous l'objet de questions sur vos connaissances, vos aptitudes et vos qualités
lors d'une évaluation ?
Le responsable de l'équipe d'audit définit-il les critères d'évaluation avant de vous
évaluer ?
Former les auditeurs Cotation
 Procédez-vous au suivi d'une formation adaptée avant d'auditer ?

Faites-vous l'objet d'une évaluation de la formation avant de passer un audit ?

Jugez-vous que votre formation est adaptée aux besoins d'un auditeur ?

Possédez-vous une qualification d'auditeur avant d'auditer ?

Avez-vous suivi une fomation en communication avant d'être auditeur ?

Pouvez-vous suivre une formation en alternance sur l'audit ?

Bénéficiez-vous d'un suivi par un responsable d'audit lors de votre formation ?

Etes-vous tenu à un quota d'audits à réaliser annuellement afin d'entretenir votre

capacité à auditer ?

Suivez-vous une nouvelle formation en cas de non pratique d'audits ?

Compétences du responsable d'équipe d'audit Cotation

Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à vérifier qu'un auditeur est qualifié ?

Le responsable de l'équipe d'audit définit-il des critères dans le but de procéder à

votre qualification et de la maintenir ?
Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'un processus pour
votre évaluation ?

Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'un processus pour

assurer le perfectionnement professionnel ?

Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à assurer la constitution de l'équipe

d'audit ?
Le responsable de l'équipe d'audit pense-t-il à fournir les ressources nécessaires à
l'équipe d'audit ?

Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à la mise en place d'indicateurs de

performance refletant la capacité de l'équipe d'audit ?
Etes-vous suivi par un responsable d'équipe d'audit au cours de votre carrière
professionnelle ?

Bon positionnement de l'audit/entreprise

Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cotation

Pensez-vous à définir les champs d'audits dans le programme d'audit ?

Pensez-vous à définir les objectifs du programme d'audit ?

Pensez-vous à faire apparaitre les critères d'audits dans le programme d'audit ?

Vous assurez-vous de la validation du programme d'audit par la direction ?

 Procédez-vous à la surveillance du programme d'audit ?

Vous assurez-vous de l'atteinte des objectifs du programme d'audit ?

Identifiez-vous les opportunités d'amélioration du programme d'audit ?

Vous assurez-vous de la communication des résultats du programme d'audit à la

direction?
Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées Cotation

Connaissez-vous les priorités de la direction ?

Définissez-vous les exigences des parties intéressées (audités…) ?

Définissez-vous les intérêts communs entre l'audité et l'auditeur ?

Volonté d'utiliser les résultats de l'audit Cotation

Procédez-vous à la mise en en place des indicateurs de performance refletant la
conformité du programme ?
Procédez-vous à la mise en place des indicateurs de performance refletant le respect
de la programmation ?

Procédez-vous à la mise en en place des indicateurs de performance refletant les

retours d'information ?

Faites-vous en sorte que l'audit débouche sur la proposition de pistes de progrès ?

Permettez-vous à l'audité de s'améliorer lors de l'audit ?

Bon "avant audit" Mémo

Programmer l'audit Mémo Mémo

Cotation

Vérifiez-vous que les procédures du programme d'audit sont appliquées ?

Les responsables du programme d'audit :

w procèdent-ils à l'établissement et la mise en oeuvre du programme d'audit ?

w procèdent-ils à la surveillance, au passage en revue et à l'amélioration du

programme d'audit ?

w procèdent-ils à la définition des ressources nécessaires ?

w procèdent-ils à la mise en œuvre de l'adéquation et de la surveillance des

enregistrements ?
Jugez-vous que les caractères des individus sont compatibles, d’une part au sein de
l’équipe d’audit, et d’autre part entre auditeurs et audités ?

Prenez-vous soin de communiquer le programme d'audit aux parties concernées ?

 procédez-vous à la réalisation des audits conformément au programme ?

Pensez-vous à assurer la maîtrise des enregistrements ?

Nommer le responsable de l’équipe d’audit Cotation

La direction pense-t-elle à nommer un responsable de l'équipe d'audit pour chaque
audit ?
Le responsable d'équipe d'audit procède-t-il à la répartition des responsabilités
spécifiques de chaque auditeur avant le début de l’audit ?
Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Cotation

Le commanditaire de l'audit pense-t-il à défnir les objectifs de l’audit ?

Pensez-vous à évaluer l'efficacité du système de management à satisfaire les objectifs

définis ?
procédez-vous à la détermination des domaines permettant l’amélioration du
système de management ?

Pensez-vous à fixer l’étendue et les limites de l'audit ?

Le responsable de l'équipe d’audit pense t il à déterminer les critères (références)

d'audit ?
Déterminer la faisabilité de l’audit Cotation

Pensez-vous que vous possédez suffisamment d’information pour planifier l’audit ?

Pensez vous que l’audité coopère dans la réalisation de l’audit ?

Constituer l’équipe d'audit Cotation

Tenez-vous compte des compétences des auditeurs pour la réalisation de l’audit ?

Pensez-vous que la taille et la compétence globale de l’équipe d’audit sont suffisantes

pour atteindre les objectifs de l’audit ?
Pensez vous à compléter l’équipe d’audite avec des experts techniques pour
compléter la compétence globale des auditeurs ?

Mémo
Préparer le plan d'audit Cotation

Pensez-vous à déterminer un plan d’audit pour faciliter la programmation dans le

temps et la coordination des activités d'audit ?
Jugez-vous indispensable qu'un planning d'audit soit mis en place par le responsable
d'audit avant l'audit ?
Pensez-vous à adapter le degré de détail du plan d’audit à la complexité de la
mission ?

Définissez-vous le plan de l’audit de façon à couvrir les objectifs, les critères d'audit et
le champ de l'audit ?

Définissez-vous le plan d’audit de façon à respecter la confidentialité de l’audité?

Pensez vous à présenter le plan de l’audit à l’audité ?

Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit Cotation

 Pensez vous à attribue à chaque membre de l'équipe la responsabilité d'auditer des
processus ou des activités spécifiques ?
Tenez-vous compte de l’indépendance des auditeurs pendant la répartition des
taches ?

Mémo
Préparer les documents de travail Cotation

Disposez-vous des documents de travail servant de références relatives à votre partie

à auditer (listes types, formulaire, etc.) ?
Pensez-vous à vérifier la conformité documentaire du système de management aux
critères d'audit ?
Pensez-vous à suspendre l’audit dans le cas de non-conformité du système
documentaire et/ou des enregistrements ?

Bonne réalisation de l'audit Mémo

Faire la réunion d’ouverture Cotation

Le responsable de l'équipe d'audit procède-t-il à établir le premier contact avec le
représentant de l'audité ?

Le responsable de l'équipe d’audit procède t il à la présentation de son équipe ?

Pensez vous à demander si l’audité accepte la présence la présence observateurs ?

Conviez-vous l'audité à une réunion de pré-audit pour préparer et/ou faciliter le

déroulement et la planification de l'audit ?

Procédez-vous à la présentation de l'équipe d'audit ?

Prévoyez-vous de présenter les objectifs, le plan et les horaires ?

Prévoyez-vous de diffuser les informations concernant le déroulement de l'audit ?

Pensez-vous à mettre à l’aise les audités ?

Mémo
Communiquer pendant l’audit Cotation

Procédez-vous à l'identification des attentes de l'audité ?

Réagissez-vous positivement face à la non-détection d’anomalie ?

Pensez-vous à prendre en compte le fonctionnement et les actions efficaces dans

l'entreprise dans son ensemble ?

Procédez-vous à un questionnement du type « comment » et « en quoi » ?

Faites-vous en sorte que l'audit soit constructif et accepté de toutes les personnes
concernées ?
Recueillir et vérifier les informations Cotation
 Pensez-vous a convier le responsable du processus audité pendant l'audit ?

Donnez-vous au responsable du processus audité le rôle de témoin et de source

d’information durant l'audit ?

Procédez-vous à la réalisation de l'audit basé sur un questionnaire non préétabli ?

Veillez-vous à ce que les objectifs soient en cohérence avec la politique ?

Procédez-vous à la réalisation de l'audit par processus ?

Préparer les conclusions d’audit Cotation

Reconnaissez-vous avec les membres de l'équipe d'audit les (éventuels) écarts
constatés ?

Procédez-vous à la qualification des écarts constatés ?

Faire la réunion de clôture  Mémo

Cotation

Vous limitez-vous à un compte-rendu des conclusions de l’audit pendant la réunion

de clôture ?

Pensez-vous à rester à l'écart de la recherche des pistes de progrès ?

Pensez-vous à effectuer la réunion de clôture en présence des audités et de leur

hiérarchie ?

Procédez-vous au rappel de l'objectif de l'audit et de son déroulement prévu ?

Procédez-vous à la présentation des écarts constatés de façon à permettre leur

levée ?

Pensez-vous que le reponsable de l'équipe d'audit constate les écarts ?

Bon "après audit"

Mémo
Faire le rapport d’audit Cotation

Pensez-vous à utiliser des termes neutres (observations, pistes de progrès ou

amélioration ou réflexion) dans le rapport d'audit ?

Pensez-vous à faire disparaitre le terme action corrective dans le rapport d'audit ?

Procédez-vous à la reformulation des phrases de façon à obtenir un sens positif en

omettant les négations, les ordres et les jugements ?

Pensez-vous à remplir tous les points dans le rapport d'audit (voir fiche pratique) ?

Pensez-vous à donner le rapport d'audit dans les délais convenus ?

Le rapport d'audit fait-il l'objet d'une revue, d'une approbation et d'une diffusion ?
 Pensez-vous à revoir le rapport d'audit et à le signer avant de le communiquer ?

Etablir le suivi de l’audit  Cotation

Pensez-vous que l’après audit est géré par le propriétaire du processus et de son
personnel ?

La quantité d’améliorations générées par les audits donne-t-elle lieu à une mesure ?

Pensez-vous à rester à l'écart de la recherche des pistes d'amélioration ?

Suivi des actions mises en place Cotation

Vérifiez-vous que les actions requises lors d'un précédent audit ont été mises en
place ?
Vérifiez-vous que les actions requises sont prises en compte dans la revue de
direction ?
Vérifiez-vous que les actions requises et mises en place suite aux précédents audits
sont pertinantes ?

Vérifiez-vous que les actions entreprises apportent une valeur ajoutée ?

tout le temps
souvent
quelques fois
jamais

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 Evaluer les compétences des auditeurs Evaluer les connaissances des auditeurs Processus d'évaluation Former les auditeurs Evaluer les compétences des auditeurs Evaluer les connaissances des auditeurs Processus d'évaluation Former les auditeurs Compétences du responsable d'équipe d'audit
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Evaluer les compétences des auditeurs Evaluer les connaissances des auditeurs Processus d'évalEvaluation
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Evaluer les compétences des auditeurs Evaluer les connaissances des auditeurs Processus d'évaluation Former les auditeurs Evaluer les compétences des auditeurs Evaluer les connaissances des auditeurs Processus d'évaluation Former les auditeurs

Visualisation des résultats pour un bon développement des

compétences
les auditeurs Compétences du responsable d'équipe d'audit

les auditeurs
Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées Volonté d'utiliser les résultats de l'audit
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Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées Précision de la situation de l'entreprise dans le programme d'audit Cohérence de l'audit avec l'intérêt des parites intéressées

Visualisation des résultats pour un bon positionnement de

l'audit/l'entreprise
s parites intéressées Volonté d'utiliser les résultats de l'audit

s parites intéressées
 Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit Préparer les documents de travail

90 Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit
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Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit

Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit
Programmer l'audit Nommer le responsable de l’équipe d’audit Définir les objectifs, le champ et les critères de l’audit Déterminer la faisabilité de l’audit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit

Visualisation des résultats pour un bon "avant audit"

it Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit

udit Constituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit

onstituer l’équipe d'audit Préparer le plan d'audit Répartir les tâches au sein de l'équipe d'audit
 Faire la réunion d’ouverture Communiquer pendant l’audit Recueillir et vérifier les informations Préparer les conclusions d’audit Faire la réunion d’ouverture Communiquer pendant l’audit Recueillir et vérifier les informations Préparer les conclusions d’audit Faire la réunion de clôture 
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Faire la réunion d’ouverture Communiquer pendant l’audit Recueillir et vérifier les informations Préparer
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Faire la réunion d’ouverture Communiquer pendant l’audit Recueillir et vérifier les informations Préparer les conclusions d’audit Faire la réunion d’ouverture Communiquer pendant l’audit Recueillir et vérifier les informations Préparer les conclusions d’audit

Visualisation des résultats pour une bonne réalisation de l'audit

s Préparer les conclusions d’audit Faire la réunion de clôture 

s Préparer les conclusions d’audit

Faire le rapport d’audit Etablir le suivi de l’audit  100 Faire le rapport d’audit Etablir le suivi de l’audit  Suivi des actions mises en place
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Faire le rapport d’audit Etablir le suivi de l’audit  Faire le rapport d’audit Etablir le suivi de l’audit 

Visualisation des résultats pour un bon "après audit"

  Suivi des actions mises en place

 
 Bon développement des compétences Bon positionnement de l'audit/entreprise Bon "avant audit" Bonne réalisation de l'audit Bon développement des compétences Bon positionnement de l'audit/entreprise Bon "avant audit" Bonne réalisation de l'audit Bon "après audit"
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Bon développement des compétences Bon positionnement de l'audit/entreprise Bon "avant audit"
Bon Bonne
développement
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l'audit Bon positionnement
0 de l'audit/entreprise Bon "avant audit" Bonne réalisation de l'audit
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Bon développement des compétences Bon positionnement de l'audit/entreprise Bon "avant audit" Bonne réalisation de l'audit Bon développement des compétences Bon positionnement de l'audit/entreprise Bon "avant audit" Bonne réalisation de l'audit

Visualisation des résultats pour un bon audit interne

vant audit" Bonne réalisation de l'audit Bon "après audit"

vant audit" Bonne réalisation de l'audit

 Fiche pratique "réalisation d'un audit interne"
QUI ? QUOI ? COMM

Responsable de l'équipe d'audit Présentation de

Equipe d'audit Réunion d'ouverture Description
Responsables des processus concernés Présentation d

Guides et observateurs Recueil de preuves par ques

Equipe d'audit Réalisation de l'audit feed
Personnes audités

Responsable de l'équipe d'audit

Equipe d'audit Constats et conclusions de Comparaison des preu
l'audit Concensus pour la validati

Responsable de l'équipe d'audit Présentation d

Equipe d'audit Réunion de clôture Présentatio
Responsables des processus concernés Présentation des pi

Rédaction du rapport
Responsable de l'équipe d'audit d'audit Compté-rendu des él

Définition d'un
Responsables des processus concernées Suivi de l'audit Mise en place d'actions c
d'améli
nterne"
COMMENT ?

Présentation de l'équipe d'audit

Description des objectifs
Présentation du plan d'audit

Recueil de preuves par questionnement, observations et

feed back

Comparaison des preuves/aux critères d'audit

Concensus pour la validation des conclusions d'audit

Présentation des points forts

Présentation des écarts
Présentation des pistes d'améliorations

Compté-rendu des éléments clés de l'audit

Définition d'un plan d'actions

Mise en place d'actions correctives, préventives et
d'améliorations
 Glossaire des principaux termes de l'audit interne

Audité : interlocuteur auprès duquel les informations nécessaires sont recherchées.

Auditeur : personne ayant suivi une formation théorique et pratique, désignée pour réaliser l’audit dans un
secteur autre que le sien.
Champ d’audit : exprime l’étendue d’une mission d’audit et en marque les limites.
Commanditaire : autorité qui demande la réalisation d’une mission d’audit.
Compétence : qualité personnelle et capacité démontrées à appliquer des connaissances et aptitudes.
Conclusion d’audit : résultat de l’audit faisant le lien entre les objectifs et les constats relevés.
Constat d'audit: résultat de la comparaison des preuves d'audit aux critères d'audit.
Critère d’audit : élément auquel un auditeur se réfère pour déterminer les points à vérifier et, plus
largement, les recherches à effectuer.
Ecart : différence entre une référence et le résultat constaté.
Equipe d'audit : un ou plusieurs auditeurs qui conduisent l'audit.
Indicateur de performance : moyen de visualisation d’un facteur ayant une influence significative sur la
performance d’un processus.
Non-conformité : écart significatif entre des règles prescrites et la réalité pouvant entrainer un risque
important de non-respect d’une exigence.
Observation : point à améliorer mais ne présentant pas de risque.
Planning d’audit : liste détaillée des missions d’audit à réaliser pendant une période donnée.
Preuve d’audit : information dont la véracité peut être démontrée, fondée sur des faits obtenus par
observation, mesurage, essai ou autre moyen.
Programme d’audit : ensemble des audits planifiés dans un période et dans un but déterminé.
Qualification : adéquation entre la définition d’une fonction et son exercice.
Rapport d’audit : document écrit remis au commanditaire au terme de l’audit et rassemblant constats,
conclusions et recommandations en réponse à la question posée.
Recommandation : proposition formulée à l’issue d’une mission d’audit, jugée nécessaire pour corriger des
situations et aboutir à des améliorations.
Remarque : non-satisfaction n’entrainant pas de risque majeur de non-respect d’une exigence.
Responsable d’équipe d’audit : personne chargée d’encadrer les auditeurs.
Réunion de clôture : regroupe en fin de mission les participants concernés en vue de la présentation des
éléments du rapport constituant la réponse à la question posée.
Réunion d’ouverture : réunion des principaux intéressés, au cours de laquelle les auditeurs présentent le
schéma du déroulement de la mission.
 Fiche pratique "composition d'un rapport d'audit interne"

le rapport d'audit interne devra comporter les différents point suivants :

Page de garde :

- Les objectifs d'audit

- Le champ d'audit (services et/ou processus audités avec répartition du temps)
- L'identification du commanditaire de l'audit
- L'dentification des membres de l'équipe d'audit et de son responsable
- Les dates et les lieux où les activités d'audit sur site ont été réalisées
- Les critères d'audit
- Le plan d'audit
- La liste des représentants de l'audité
- Une déclaration relative à la confidentialité du contenu
- La liste de diffusion du rapport d'audit
- Les domaines non couverts bien que compris dans le champ de l'audit

Résumé des observations :

- Un résumé du processus d'audit

- L'incertitude et/ou les obstacles rencontrés susceptibles d'altérer la conclusion de l'audit

Conclusion de l'audit :

- Les constats d'audit

- Les conclusions d'audit
- Les plans d'action de suivi d'audit
- Les opinions divergentes non résolues entre l'équipe d'audit et l'audité
- La présentation des points forts
- Les pistes d'amélioration (au lieu de points faibles)
- La confirmation que les objectifs d'audit ont été atteints

Fiches de non-conformités :

Fiches de remarques :
 Fiche pratique "réalisation de la réunion de clôture"

la réunion de clôture de l'audit interne devra comporter les différents point suivants :

Réunion au préalable entre les membres de l'équipe d'audit

- Revoir les constats recueillis pendant l'audit

- Préparer une liste complète des constats de l'audit
- S'accorder sur les écarts constatés et les qualifier
- S'accorder sur les conclusions de l'audit
- Définir les rôles et les tâches pour la réunion de clôture
- Préparer des recommandations
- Discuter des actions de suivi d'audits ultérieurs si nécessaire

Composition de la réunion de clôture

- Le responsable de l'équipe d'audit sera chargé de cette réunion

- Les audités et leur hiérarchie doivent être conviés
- Rappeler l'objectif de l'audit et son déroulement prévu
- Présenter les écarts constatés et permettre leur levée
- Présenter un compte-rendu conclusions d'audit sans remise en question
- Résoudre ou faire le constats de toutes les divergences d'opinion
- Présentation des observations de l'audit,

Quelques clés pour le bon déroulement de la réunion

- Utiliser un mode impersonnel

- Ne pas remettre en question la direction devant ses collaborateurs
- Ne pas juger la compétence des individus
- Eviter l'effet de surprise dans la présentation des résultats
- L’auditeur ne doit pas intervenir dans la recherche des pistes de progrès
 Fiche pratique "Objectifs et étendue d’un programme d’audit interne"

Se poser les bonnes questions

QQOQCP

Qui Qui sont les auditeurs ?

Qui sont les audités, sont-ils coopérants ?
Avons-nous les ressources nécessaires ?

Quoi Quels sont les objectifs de l'audit ?

Quels sont les activités et les processus audités ?

Où Quels sont les secteurs audités ?

Quand Quand commence les audits ?

Combien de temps durera les audits ?

Comment Quelles sont les procédures à prendre en compte ?

Quels sont les critères d'audit ?
Quelles sont les ressources nécessaires ?
Il y a-t-il des procédures concernant :
w la plannification et le calendrier d'audit ?
w assurant les compétences des auditeurs et des équipes d'audit ?
w concernant la conduite des audits ?
w concernant le suivi des audits ?
w assurant les enregistrements d'audits ?

Pourquoi Pourquoi réalise-t-on un audit ?

Quels sont les objectifs de la direction ?
 Fiche pratique "enregistrements du programme d'audit interne"

les enregistrements doivent être conservés pour démontrer la mise en

œuvre du programme d'audit

Les enregistrements fesants référence aux audits individuels

les plans d'audits

les rapports d'audits
les rapports de non-conformité
les rapports des actions correctives et préventives entreprises
les rapports de suivi

Les résultats des revues du programme d'audit

Les resultats des revues du programme d'audit doivent être portés à la connaissance de la Direction

les résultats de la surveillance et des tendances qui s'en dégagent

les résultats relatant de la conformité aux procédures
évolution des besoins et attentes des parties intéressées
alternatives ou nouvelles pratiques d'audit
mention des éventuelles actions préventives et correctives à mettre en place
mention des éventuelles amélioration envisagées pour le programme d'audit

enregistrments relatifs aux personnel d'audit

les évaluations des compétences et performances des auditeurs

rapport relatant la sélection de l'équipe d'audit
rapports relatant le maintien et l'amélioration des compétences de l'équiê d'audit
 Fiche pratique "aptitudes d'un auditeur interne"

Les aptitudes q'un auditeur se doit d'avoir lors d'un audit interne

Au début d'un audit La présentation physique

L'attitude
La correction et le respect de l'interlocuteur

Pendant la réalisation d'un audit L'attitude et le rythme pendant l'audit

l'ordre et la méthode
La souplesse
L'impartialité et l'objectivité
L'empathie et la sympathie
L'ouverture et la franchise
Le recoupement des réponses
Le cadre de l'entretien
Les notes

A la fin de l'audit Un rapport impersonnel

Les recommandations
Le bénéfice du doute
L'observation
Le constat

Situations particuliéres Les recommandations

Les conflits internes
Les diversions
Le camouflage
Les informations spontanées
 Fiche pratique "évaluation d'un auditeur interne"

Evaluation des personnes souhaitant devenir auditeur

Evaluation de la compétence d'un auditeur
Evaluation continue d'un auditeur

Identification des qualités personnelles, la connaissance et les aptitudes nécéssaires pour un audit

Compléxité de l'organise à auditer

Les objectifs du programme d'audit
Les exigences de l'audit
L'impact de l'audit sur l'organisme
le niveau de confiance requis pour le programme d'audit

Détermination des critères d'évaluation

Les années d'expériences professionnelle et de formation

Les audits réalisées
les heures de formation à l'audit
Démonstration des qualités personnelles et des connaissances

Choisir la méthode d'évaluation appropriée

Revue d'enregistrement, retour d'information, entretien, Observation, tests , revues

Méthodes n'ayant pas la même fiabilité
Une combinaison de plusieurs méthodes est possible

Réalisation de l'évaluation

Informations comparés aux critères de l'étape 2

Si pas conforme aux critères: complément de formation, d'expérience , d'audit suivi d'une réévaluation
 Fiche pratique "revue documentaire"

La revue documentaire est une phase importante de la démarche de l'audit. Elle va permettre d'aider à
définir les critères d'audit à vérifier. Voici quelques questions pour faciliter cette phase.

Comment préparer la revue documentaire ?

Consulter le descriptif du processus à auditer

Identifier les exigences des normes correspondantes
Consulter les procédures concernées
Consulter les rapports d'audits précédents
Rédiger le plan d'audit
Préparer la check-list d'audit

Les premières questions que l'auditeur doit se poser :

Le document est-il connu ?

Est-il disponible ?
Est-il à jour ?
Qui pilote et comment ?
Les responsabilités sont-elles clairement définies ?
Le processus est-il décrit ?
les enregistrements sont-ils prévus ?

En ayant à l'esprit les interrogations suivantes :

La logique appliquée est-elle adaptée à la description des documents ?

Les tâches décrites appportent-elles une valeur ajoutée au système de management ?
Les documents prennent-ils en compte les exigences spécifiées ?
Les ressources disponibles sont-elles suffisantes pour répondre aux exigences ?
Les dispositions prises pour la documentation sont-elles efficientes ?
 Fiche pratique "plan d'audit interne"

Le plan d'audit a pour but de détailler la démarche de réalisation de l'audit. Il est défini par le responsable de l'équipe d'a
auditeurs et aux audités afin que chacun en prenne connaissance.

Le plan d'audit doit comporter les éléments suivants :

Objectifs de l'audit
Champ et périmètre de l'audit
Personnes du champ de l'audit
Documents de référence
Membres de l'équipe d'audit
Planning de l'audit

Exemple de plan d'audit

Horaire Missions/Phases Référence Personnes auditées Fonctions

8H30 - 9H00 Réunion d'ouverture Tous les audités Toutes
9H15 - 10H15 Organisation générale chap … M. Pédégé Directeur
10H30 - 11H30 Organisation qualité chap … M. Dirkal Directeur qualité
… … … … …
… … … … …
13H00 - 14H15 Processus réalisation chap … Mme fabrick Responsable production
14H30 - 16H00 processus support chap … M. Hacha Responsable des achats
17H00 - 18H30 Réunion de clôture Tous les audités Toutes
ne"

e responsable de l'équipe d'audit et diffusé aux

naissance.

ants :

Fonctions Auditeur
Toutes XX
Directeur XX
Directeur qualité XX
… …
… …
Responsable production XX
Responsable des achats XX
Toutes XX
 Fiche pratique "éthique de l'entretien"
l'audit est un exercice délicat qui réclame du doigté dans la façon de communiquer et de recevoir les messages. Une
mauvaise communication induit systématiquement un mauvais audit.

Formuler des questions

Une bonne question est une question qui :

- est compréhensible par l'audité
- aide l'audité à s'exprimer
- ne doit pas influencer l'audité

Eviter de poser les questions :

- trop rapidement
- plus d'une question à la fois
- des questions trop longues

Reformuler les réponses

l'auditeur a parfois besoin de reformuler lui-même la réponse (synthèse).

Rebondir sur les réponses des audités

Réponses des audités Questions des auditeurs

Beaucoup, un peu Combien ?

Souvent, parfois Quand ?
En général Et les cas particuliers ?
En principe Et en réalité ?
En théorie Et en pratique ?

Recueillir des faits

Le but de tout audit est de recueillir des faits. C'est pourquoi les questions doivent :
- Canaliser l'information
- Amener des explications à un problème précis
- Faire l'objet d'explication, de clarification, de vérification, d'illustration
 Fiche pratique "Réalisation du programme d'audit interne"

Direction
responsable(s) du programme d'audit

Définition des champs d'audit

Définition des critères d'audit

intérêts/exigences/
attentes des parties
prenantes Définition des ressources nécessaires pour la réalisation
des audits

Mise en place du processus de gestion des enregistrements

Mise en place du processus de gestion des qualifications

des auditeurs

Améliorations
Documentation
existante
ressources allouées
…
me d'audit interne"

d'audit
Validation

Communication du
programme d'audit

Indicateurs de performance :
- capacité des équipes d'audit
- conformité et respect du
programme