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LA ILIBRE DE LQU E MENTAIR COMPL NTREPRISE SANT DE

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Pour comprendre la complexit de gestion des complementaires sant dentreprise, une squence longue est indispensable afin de percevoir les effets danticipation ou de rattrapage entre les priodes excdentaires et dficitaires. titre dillustration, lactivit au titre de la complmentaire sant collective des institutions de prvoyance a t analyse sur les onze dernires annes. On observe alors que le cumul des rsultats de la priode vient combler les dficits et permet juste de financer la marge de solvabilit rglementaire rsultant de laccroissement de lactivit.

La complmentaire sant dentreprise : une activit marque par lalternance de priodes excdentaires et dficitaires
Lvolution des cotisations et des prestations sant des institutions de prvoyance de 1999 2011, avec pour base de rfrence les cotisations 1999, permet didentifier sur les dernires annes

deux types de priodes : celle o lactivit tait dficitaire et celle o elle est excdentaire. Le graphique prsent en page 2 montre que la dynamique est diffrente entre la courbe des cotisations, dont la progression est linaire, qui conduit notamment un retour lquilibre en 2005, et celle des prestations, beaucoup plus fluctuante.

Lquilibre de la complmentaire sant dentreprise - CTIP - 2013 1

volution compare des cotisations et des prestations sant (y compris frais de gestion) (base 100 = cotisations 1999)

2,5

2,0 Priode dficitaire 1,5


1,25 1,11 1,00 0,95 1,05 1,24 1,43 1,35 1,47

Priode excdentaire
1,73 1,54 1,46 1,37 1,55 1,54 1,63 1,56 1,62

2,07

1,91

1,98

1,83

1,94

1,71

1,84

1,91

1,0

Prestations FDS 0,5 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Cotisations FDS

2008

2009

2010

2011

Lquilibre de la complmentaire sant dentreprise - CTIP - 2013

Lvolution des prestations rsulte en effet la fois des mesures mises en uvre chaque anne par lassurance maladie obligatoire, du niveau de prise en charge complmentaire et de la tendance de la dpense de soins et de biens mdicaux. Le renversement de cycle observ sur les cinq dernires annes est caractristique de lactivit de complmentaire sant collective. Il sexplique, dune part, par leffet retard des ajustements tarifaires, et dautre part, par limpossibilit deffectuer un redressement brutal des cotisations : Les rajustements tarifaires ne peuvent pas avoir un effet immdiat sur lquilibre du rapport cotisations / prestations. En effet, chaque anne, lvolution des cotisations appeler auprs des entreprises doit tre dcide ds septembre, donc sans une connaissance complte des prestations de lanne en cours et sans pouvoir totalement prvoir leur volution pour lanne venir. Les mesures intgres dans la Loi de financement de la scurit sociale (LFSS) vote chaque fin danne, sont en effet souvent essentielles pour la cotation des risques. Elles peuvent difficilement tre anticipes, tout comme

toute disposition rglementaire dcide et mise en uvre en cours danne. Les augmentations de tarifs sont souvent tales sur plusieurs exercices afin dviter une variation trop forte pesant sur les cotisations des employeurs et des salaris.

De fait, selon la situation dans le cycle, un manque de corrlation peut apparatre entre lvolution des cotisations et celle des prestations. Une observation sur une courte priode peut donc conduire considrer que cette activit bnficie de marges importantes.

La ralisation dexcdents est ncessaire la constitution des besoins de marge de solvabilit


Il rsulte de ce fonctionnement spcifique la complmentaire sant collective que sur la priode des onze dernires annes, les rsultats cumuls des institutions de prvoyance ont peine financ la marge de solvabilit rsultant de laccroissement de leur activit. Rappelons que le dveloppement de lactivit sant cre rglementairement un besoin de fonds propres supplmentaires chaque anne pour les organismes complmentaires.

Lquilibre de la complmentaire sant dentreprise - CTIP - 2013 3

Ces besoins de fonds propres sont ncessairement financs par des excdents dans les organismes but non lucratif. Or ces excdents ne sont pas au rendez-vous tous les ans : cest le cas de 2001 2005 et de nouveau depuis 2010. Il faut donc bien observer cet quilibre de financement des besoins prudentiels sur une priode pluriannuelle dau moins dix annes. Les institutions de prvoyance financent leurs besoins de marge de solvabilit dans la dure par leurs seuls excdents, en jouant un rle damortisseur pour les entreprises et les salaris (ratio combin de 103 % en 2011 contre 102 % en 2010).

Lquilibre de la complmentaire sant dentreprise - CTIP - 2013

Reprsentation graphique de lquilibre pluriannuel des rsultats de lactivit Sant (en pourcentage des cotisations)
Rsultat annuel de lactivit sant

(en % des cotisations sant)

Besoin annuel de financement de marge de solvabilit

Excdents Excdents

0 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

-1

2000

2001

2002

-2

-3

-4

Dficits

-5

-6

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-7

-8