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8 892
9 90
9 91
9 92
9 93
9 9411
9 9511
9 96
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
CUENTAS REFLEJAS
COSTOS POR DISTRIBUIR
COSTO DE PRODUCCIÓN
CENTRO DE COSTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
INVENTARIOS PERMANENTES
o 2019
TIPO DE CUENTA
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Gastos por Naturaleza
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Ingresos
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Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
Saldos intermediarios de gestión
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ABANTO SA
Articulo: Pantalon Marca: Tayssir
Cuenta: 20 Mercaderias
Entradas
Fecha Detalle
Costo
Cantidad
Unitario
saldo inicial
CONSUMO
CONSUMO
Bodega: N° 02
Hecho Por:
ABANTO SA
Tayssir Codigo: 474555 Color: Azul
Metodo: peps
Costo Costo
Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario
1,000.00 10.00 10,000.00
100.00 10.00 1,000.00 900.00 10.00 9,000.00
300.00 10.00 3,000.00 600.00 10.00 6,000.00
Revisado Por:
PEPS
APERTURA
OP 1
OP 2
OP 3
OP 4
OP 5
OP 6
COSTO DE
VENTAS
DESCRIPCION
POR EL REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS
POR EL REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS
POR EL REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS
POR EL REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS
POR EL REGISTRO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS Y PATRIMONIOS
POR LA PROVISION DEL ALQUILER
POR LA PROVISION DEL ALQUILER
POR LA PROVISION DEL ALQUILER
ADELANTO POR LOS 2 PRIMEROS MESES
ADELANTO POR LOS 2 PRIMEROS MESES
ADELANTO POR LOS 2 PRIMEROS MESES
Pago de 2 meses del alquiler
Pago de 2 meses del alquiler
pago de la garantía
pago de la garantía
por el devengo del gasto del alquiler (1er mes)
por el devengo del gasto del alquiler (1er mes)
Por la provision del seguro
Por la provision del seguro
Por la provision del seguro
por el pago de la totalidad del seguro
por el pago de la totalidad del seguro
por el devengo del gasto del seguro (1er mes)
por el devengo del gasto del seguro (1er mes)
por la venta de la mercaderia
por la venta de la mercaderia
por la venta de la mercaderia
por la venta de la mercaderia
por la venta de la mercaderia
por la venta de la mercaderia
por el descuento del 5%
por el descuento del 5%
por el descuento del 5%
por el pago en efectivo
por el pago en efectivo
Por contabilizar el gasto de cobranza dudosa
Por contabilizar el gasto de cobranza dudosa
Por la el gasto por depreciación
Por la el gasto por depreciación
Por el costo de ventas
Por el costo de ventas
CODIGO CUENTA
101 Caja
335 Muebles y enseres
201 Mercaderías
334 Unidades de transporte
501 Capital social
183 Alquileres
401 IGV
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
164 Depósitos otorgados en garantía
401 IGV
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
101 Caja
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
101 Caja
635 Alquileres
183 Alquileres
182 Seguros
401 IGV
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
101 Caja
651 Seguros
182 Seguros
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
701 Mercaderías
401 IGV
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
701 Mercaderías
401 IGV
675 Descuentos concedidos por pronto pago
401 IGV
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
101 Caja
687 Valuación de activos
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
681 DEPRECIACION
391 DEPRECIACION ACUMULADA
691 Mercaderías
201 Mercaderías
DEBE HABER
15,000.00
5,000.00
10,000.00
10,000.00
40,000.00
12,000.00
2,160.00
14,160.00
1,000.00
180.00
1,180.00
2,360.00
2,360.00
1,180.00
1,180.00
1,000.00
1,000.00
1,200.00
216.00
1,416.00
1,416.00
1,416.00
100.00
100.00
2,000.00
1,694.92
305.08
6,000.00
5,084.75
915.25
254.24
45.76
300.00
1,700.00
1,700.00
2,000.00
2,000.00
208.33 VEHICULO
208.33
4,000.00
4,000.00
79,020.33 79,020.33
0.00
TASA ANUAL
25%
10000 2500 208.333333 MENSUAL
Data
CODIGO Sum - DEBE Sum - HABER
101 15,000.00 6,656.00
121 9,700.00 300.00
164 1,000.00
182 1,200.00 100.00
183 12,000.00 1,000.00
191 2,000.00
201 10,000.00 4,000.00
334 10,000.00
335 5,000.00
391 208.33
401 2,601.76 1,220.34
421 4,956.00 16,756.00
501 40,000.00
635 1,000.00
651 100.00
675 254.24
681 208.33
687 2,000.00
701 6,779.66
691 4,000.00
Total Result 79,020.33 79,020.33
BALANCE DE CO
SUMAS DEL MAYOR
CODIGO DETALLE DEBE
101 Caja 15000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 9700
164 Depósitos otorgados en garantía 1000
182 Seguros 1200
183 Alquileres 12000
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros 0
201 Mercaderías 10000
334 Unidades de transporte 10000
335 Muebles y enseres 5000
391 DEPRECIACION ACUMULADA 0
401 IGV 2601.76271186441
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4956
501 Capital social 0
635 Alquileres 1000
651 Seguros 100
675 Descuentos concedidos por pronto pago 254.237288135593
681 DEPRECIACION 208.333333333333
687 Valuación de activos 2000
701 Mercaderías 0
691 Mercaderías 4000
TOTAL 79020.3333333333
79,020
E DE COMPROBACIÓN
SUMAS DEL MAYOR SALDOS ESTADO DE SIT. FINANCIERA
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
6656 8344 0 8344 0
300 9400 0 9400 0
0 1000 0 1000 0
100 1100 0 1100 0
1000 11000 0 11000 0
2000 0 2000 0 2000
4000 6000 0 6000 0
0 10000 0 10000 0
0 5000 0 5000 0
208.333333333333 0 208.333333333333 0 208.3333333333
1220.33898305085 1381.42372881356 0 1381.4237288136 0
16756 0 11800 0 11800
40000 0 40000 0 40000
0 1000 0 0
0 100 0 0
0 254.237288135593 0 0
0 208.333333333333 0
0 2000 0
6779.66101694915 0 6779.66101694915
0 4000 0
79020.3333333333 60787.9943502825 60787.9943502825 53225.423728814 54008.33333333
-782.90960452
79,020 60,788 60,788 53,225 53,225
N
ESTADO DE RESULTADOS
PERDIDAS GANANCIAS
1000
100
254.2372881356
208.3333333333
2000
6779.661016949
4000
7562.570621469 6779.661016949
-782.90960452
6,780 6,780
ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
A VALORES RAZONABLES
AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2015
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
caja 8,344
Cuentas por cobrar comerciales 9,400 igv credito fiscal -1,381
estimacion de cuentas x cobranza dudosa (2,000) IR x pagar -219.21
Depósitos en Garantía por alquileres 1,000 Cuentas por pagar comerciales 11,800
seguros pagados por anticipado 1,100
alquileres pagados por anticipado 11,000
mercaderias 6,000
Total Activo Corriente 34,844
Activos No Corrientes
unidad de transporte 10,000 Total Pasivo corriente 10,199
depreciacion acumulada -208.3333 Pasivo No Corriente
Muebles y enseres 5,000 Total Pasivo 10,199
Total Activo No Corriente 14,792
Patrimonio
Capital 40,000
Utilidades acumuladas -564
Total patrimonio 39,436
S/
VENTAS 6,779.66
COSTO DE VENTAS 4,000.00
UTILIDAD BRUTA 2,779.66
GASTOS OPERACIONALES
Alquileres 1,000.00
Seguros 100.00
DEPRECIACION 208.33
Valuación de activos 2,000.00
UTILIDAD OPERATIVA (528.67)
OTROS INGRESOS Y GASTOS
descuento por pago en efectivo 254.24
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (782.91)
IMPUESTO A LA RENTA (219.21)
RESULTADO DEL EJERCICIO (563.69)