TP SOCIETE SOMAR DETERMINATION DU RESULTAT FISCALE

Elements R+ D-
RESULTAT COMPTABLE :(resultat avant impot (perte) 24200
ANALYSE DES PRODUITS:
CHAIFFRE D'AFFAIRE(HT):produits imposable sauf les
produits constatés d'avances qui sont deduits de l'imposition 25000

PRODUITS ACCESOIRES: produits imposables - -

PRODUITS FINANCIERS:
*interets: imposables en montant brut, complement de
declaration (14400/80%*20%=3600 credit d'impot) 3600

*produits de participation: exonérés à 100% 16000

CESSION DES IMMOBILISATIONS: produits imposables - -
SUBVANTION ET DONS REçU: produits imposables - -
ANALYSE DES CHARGES:
FACTURE de matières premières non encore reçue: charge à
payer lièe à l'exercice , donc déductible - -

AQUISATION d'un ordinateur: actif non déductible 9600

DROITS d'enregistrement et timbre: déductibles - -
Tantièmes ordinaires:prélèvements sur bénéfice, donc charge
6500 -
non déductible
Frais de transport : déductible en HT ,réintégration de la TVA
=(27360/1,14)*14%=3360 3360 -

Cadeaux publicitaires : V.U <100DH, donc déductibles - -

Interets et agios bancaires: charges déductibles - -
Salaire de directeur général: charge déductible - -
Salaire du cadre: non déductible car il ne correspond pas un
travail effectif 154000 -

Acomptes provisionnels: non déductibles 56000 -

Dividendes: non déductibles 43000 -
Don à l'equipe de football; non déductible 9000 -
Prime d'assurance incendie;réintégration de la partie qui
concerne l'exercice 2019: 24000*3/12 6000 -

Pénalité fiscale: non déductible 640 -

Provision pour risque d'incendie; non déductible car c'est un
risque assurable 7600 -

Amortissement de véhicule; réintégration de la différence ;

40000-300000*20%*6/12 10000 -

Interets de compte courant d'associé; réintégration de la

différence; 150000-(800000*10%) 70000 -

TOTAL 437800 65200

Résultat fiscale 372600

Calcul de l'IS théorique 2018; =(RF*taux)-somme à déduire

(372600*20%)-30000
44520

C.M2018=(C.A+P.A+P.F+SUBVENTIONS ET DONS
reçus)*0,50%
(13 500 000-25 000)+430 000+(14 000/0,8)+125 000)*0,50%

70240

Détermination de l'IS dù au titre de l'exercice 2018; On a l'IS

théorique est inférieur à la C.M donc :
IS dù= C.M 2018 = 70240 DH
IS à payer 2018 = IS dù - crédit d'impot
70240-3600 (TPPRF)
66640

Régularisation de l'IS:
On a l'IS à payer 2018= 66640DH et Acomptes 2018
=56000DH
donc; l'IS à payer est supérieur aux comptes, l'entreprise doit
Reliquat = IS à payer - acomptes
66640-56000
10640

L'entreprise doit verser aussi avant le 31/03/2019 Le

premiere acompte:
IS dù 2018*25%
70240*25%
17560

Le mantant total à payer avant le 31/03/2019 est égal à:

Total à payer= reliquat+(1er) Acompte
10640+17560
28200