Manuel de Procedures Operationnelles

Royaume du Maroc
Chef du Gouvernement
Ministère délégué auprès du Chef du Gouvernement
Chargé des Affaires Générales et de la Gouvernance
MANUEL DES PROCEDURES

OPERATIONNELLES
Version Finale
MARS 2016
MANUEL DES PROCEDURES OPERATIONNELLES
TABLE DES MATIERES

ABREVIATIONS ............................................................................................................................... 1
PREAMBULE ..................................................................................................................................... 3
1. CADRE REGLEMENTAIRE ................................................................................................. 5
2. MISSIONS ET ACTIVITES .................................................................................................... 7
3. ORGANISATION DE LA CDC : ........................................................................................... 9
3.1. Organigramme de la CDC ................................................................................................................. 9
3.2. Présentation de la division technique ............................................................................................... 10

3.2.1. Attributions ..................................................................................................................................... 10
3.2.2. Procédures ....................................................................................................................................... 12
I. PROCEDURES SERVICE REGLEMENTS ET PRECOMPTES ...................................................... 12
1. PROCEDURE DES PRECOMPTES .......................................................................................... 12
1.1. Description de la procédure ................................................................................................. 12
1.2. Intervenants de la procédure ............................................................................................... 13
1.3. Circuit des documents de la procédure .............................................................................. 13
1.4. Modes opératoires ................................................................................................................ 13
1.2. Déroulement opérationnel ................................................................................................... 15
2. PROCEDURE DES REGLEMENTS .......................................................................................... 16
3. PROCEDURE DE RECOUVREMENT ..................................................................................... 21
II. PROCEDURES DE LIQUIDATION DES DOSSIERS DE SUBVENTION ..................................... 24
1. PROCEDURES DE LIQUIDATION GENERALES ................................................................. 24
1.6. Déroulement opérationnel (Suite) ........................................................................................ 30
2. PROCEDURES SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS DE TRANSPORT ET
DISTRIBUTION DU GAZ BUTANE, DU SUCRE, DE LA RESTITUTION ET LES
SUBVENTIONS DES PROVINCES SAHARIENNES ...................................................................... 31
2.1. FILIERES SUCRIERES ...................................................................................................... 31
2.1.1. Sucre local.......................................................................................................................... 31
2.1.1.1. Description de la procédure ..................................................................................... 31
2.1.1.2. Modes opératoires..................................................................................................... 32
2.1.2. Sucre brut importé.............................................................................................................. 34

2.1.3. Restitution des subventions ................................................................................................ 37
2.1.3.1. Restitution sur le sucre raffiné contenu dans les produits finis vendus localement
non destinés à l’exportation ..................................................................................................... 37
2.1.3.2. Restitution de la subvention du sucre sur les quantités du sucre raffiné exporté 42
2.2. LIQUIDATION DES DOSSIERS OCE ............................................................................. 44
2.2.1. Description de la procédure ............................................................................................ 44
2.2.2. Modes opératoires ............................................................................................................ 46
2.3. MISE A LA CONSOMMATION ........................................................................................ 52
2.4. FRAIS DE TRANSPORT DU GAZ BUTANE .................................................................. 54
2.4.1. Remboursement des frais de transport du gaz butane ........................................................ 54
2.4.2. Restitution des montants du transport du gaz butane ......................................................... 57
2.5. MARGE SPECIALE POUR FINANCEMENT DES STOCKS DE SECURITE ........... 59
3. PROCEDURES SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS D'IMPORTATIONS ET DES
SURESTARIES SUR GAZ BUTANE .................................................................................................. 61
3.1. LIQUIDATION DES DOSSIERS D’IMPORTATION DE GAZ BUTANE ................... 61
3.2. LIQUIDATION DES DOSSIERS DES SURESTARIES .................................................. 67
3.2.2. Intervenants de la procédure .......................................................................................... 68
3.3. Synthèse des procédures ................................................................................................................... 72
3.4. Fiches-Processus ............................................................................................................................... 73

I. ACTIVITE GAZ BUTANE ................................................................................................................ 73
II. ACTIVITE SUCRE ............................................................................................................................. 74
Abréviations
ANP Agence Nationale des Ports

AMO Assurance Maladie Obligatoire
AR Autorisation de Recettes
BC Bon de Commande
BL Bon de livraison
BO Bureau d’Ordre
BR Bon de réception
CAC Commissaire Aux Comptes
CDC Caisse de Compensation
CE Centre Emplisseur
CIF Cost Insurance and Fret
CIN Carte d’Identité Nationale
CNSS Caisse Nationale de Sécurité Sociale
DD Droits de Douane
DUM Déclaration Unique de Marchandise
FA Frais d’approche
HT Hors Taxe
Hl Hectolitre
Kg Kilogramme
MAD Dirham Marocain
MEF Ministère de l’Economie et des Finances
MAGG Ministère des Affaires Générales et de la Gouvernance
MEM Ministère de l’Energie et des Mines
N° Numéro
OCE Office de Commercialisation et d'Exportation
OD Opérations Diverses
ONE Office Nationale de l’Electricité et de l’Eau potable
OP Ordonnance de Paiement
OV Ordre de Virement
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Abréviations
PV Procès Verbal
Qté Quantité
S.F Stock Final
S.I Stock Initial
SI Système d’information
SNTL Société Nationale de Transport et Logistique
T Tonne
TG Trésorerie Générale
TP Trésorier Payeur
TSV Taxe Sur Véhicule
TVA Taxe sur la Valeur Ajoutée
TX Taux
USD Dollar Américain
VF Version Finale
VP Version Projet
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Préambule
Le présent document constitue la mise à jour du manuel de procédures opérationnelles de la
CDC, établit en externe en 2011 et actualisé en interne en 2014. Il a pour vocation de
formaliser les procédures techniques dans le but de permettre aux services concernés au sein
de la CDC (division technique, division administrative et service contrôle interne) de
comprendre le fonctionnement de l’établissement et ainsi, exécuter toutes les opérations de la
gestion courante avec célérité, efficacité et transparence.
Le descriptif de l’organisation technique afférent à chaque procédure a pour but de renforcer

le contrôle interne conformément aux objectifs de la CDC, de générer des informations
fiables, probantes et disponibles assurant la transparence au sein de l’établissement, et lui
permettant de :
 Prendre des décisions pertinentes ;
 S’assurer de la transmission et de l’application des décisions émises ;
 Répondre à toutes les exigences des contrôles externes.
Les procédures formalisées respectent les règles de contrôle interne et de séparation des
fonctions, ainsi que la législation et la réglementation en vigueur applicable à la CDC. En
outre, ces procédures peuvent évoluer en cas de besoin et en particulier en cas de changement
du schéma organisationnel de l’établissement.
Chaque procédure comprend une définition de:

 L’objet qui délimite son champ et ses principales étapes ;
 Les intervenants concernés et leurs tâches inhérentes ;
 Le déroulement opérationnel ;
 Les délais normaux des différentes étapes ;
 Les règles de gestion à appliquer ;
 Les modes opératoires ;
 Les modalités de traitement des systèmes d’information;
 Les modalités de contrôle applicables;
 Circuit des documents à produire, leur classement et leur mode d’archivage.
Le présent manuel a été établi sur la base de l’organisation actuelle de l’établissement qui
constitue son ossature. Il devra contribuer à capitaliser et diffuser l’information au sein de
l’établissement. Son utilité consiste à expliquer dans un langage directement accessible, qui
fait quoi, où, comment et pour quelle fin.
Cependant, ce manuel ne pourra survivre et n’aura de valeur que par :

 Sa diffusion auprès des utilisateurs ;
 L’application stricte de son contenu ;
 La mise en place d’un dispositif rigoureux de suivi et de mise à jour.
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A ce titre, l’établissement pourra, éventuellement, charger un responsable du suivi et de la

mise à jour du présent manuel conformément à la procédure « Mise à jour des procédures ».
Ainsi, il en contrôlera l’application, analysera les dysfonctionnements potentiels et recueillera
les observations pertinentes en provenance des différents acteurs impliqués pour son
adaptation et mise à jour.
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1. CADRE REGLEMENTAIRE
Domaines Principales références légales

- Décision N° 2/7 du 31/12/2012 du ministre délégué auprès du chef du
gouvernement chargé des affaires générales et de la gouvernance modifiant
la décision N° 1/7 du 27 octobre 2011 instituant une subvention forfaitaire
supplémentaire en faveur du sucre brut d’importation ;
- Décision N° 2/6 du 31/12/2012 du Ministre délégué auprès du chef du
gouvernement chargé des affaires générales et de la gouvernance modifiant
la décision N° 1/8 du 27/10/2011 instituant une subvention forfaitaire en
faveur du sucre ;
- Décision N° 2/1 du 13/04/2012 du Ministre délégué auprès du chef du
gouvernement chargé des affaires générales et de la gouvernance instaurant
la restitution des subventions du sucre sur les quantités du sucre exportées ;
- Décision N° 2/2 du 12/05/2009 du Ministre délégué auprès du premier
ministre chargé des affaires économiques et générales relative au modalités
de règlement des arriérés dus par les sociétés du secteur des boissons
sucrées gazeuses et non gazeuses ;
- Décision N°2/7 du 31 décembre 2008 portant modification de la décision
Réglementation N°2/2 du 11 mars 1999 relative à l’institution d’un prélèvement au profit de
du sucre et
la CDC sur les produits contenant du sucre subventionné ;
restitution
- Arrêté du ministre délégué auprès du premier Ministre chargé des affaires
économiques et générales fixant les prix et les marges commerciales
maximal du sucre raffiné à tous les échelons de commercialisation du 15
août 2006 ;
- Décision N° 2/7 du 07/03/2006 portant instauration d’une subvention
forfaitaire en faveur du sucre brut d’importation ;
- Décision du 23/05/2005 relative au règlement des arriérés dus par certaines
sociétés au titre de la restitution de la subvention allouée au sucre granulé
utilisé dans la fabrication des produits industriels ;
- Décision N° 2/2 du 11 mars 1999 portant institution d’un prélèvement
compensatoire au profit de la CDC sur les produits contenant du sucre
subventionné ;
- Arrêté du Chef du Gouvernement n°3-208-14 du 29 rejeb 1435 (29 mai

2014) complétant l’arrêté n° 3-01-14 du 13 rabii 1435 (15 janvier 2014)
Réglementation instituant un système d’indexation des prix de certains combustibles
du Gaz Butane liquides ;
et produits
pétroliers - Décision du 02 aout 2013 du ministre de l’énergie, des mines, de l’eau et
de l’environnement ;
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- Décision conjointe N° 1/2 du 23/4/2013 relative au remboursement des
frais de transport du gaz butane en vrac au profit des centres emplisseurs ;
- Circulaire relative à la régularisation du prix du gasoil destiné à la pêche
côtière ;
- Décision conjointe, N° 1/6 du 22/09/2011 du Ministre délégué auprès du
premier Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au
remboursement des frais de passage du butane importé a travers la somas
et du coulage de 0.8% a la société DIMAGAZ pour les quantités de gaz
butane destinées à son centre emplisseur d’Errachidia ;
Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au
remboursement des frais de transport du butane en vrac au profit du centre
emplisseur de la société NORDSUD GAZ de Guelmim ;
- Décision N° 2 du 23/03/2010 du Ministre délégué auprès du premier
Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au frais de
passage du gaz butane importé par les terminaux de réception dans les
ports ;
Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au frais du
stockage et de passage du gaz butane transitant par les cavités de
SOMAS ;
- Circulaire relative à l’institution d’un compte d’ajustement des prix des
produits pétroliers ;
Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au
remboursement par la CDC des frais financiers et bancaire payés à
l’importation du gaz butane par les centres emplisseurs ;
- Arrêté du Ministre Délégué auprès du Premier chargé des Affaires
Économiques et Générales n°56-09 du 17 moharrem 1430 ( 14 janvier
2009) modifiant et complétant l’arrêté n° 2380 du 23 octobre 2006 relatif
à la fixation des prix de reprise en raffinerie et de vente des combustibles
liquides et du butane ;
Ministre chargé des affaires économiques et générales relative au frais de
passage du gaz butane importé par les terminaux de réception et de
stockage ;
- Circulaire N° 4363/212 du 30/12/1994 relative aux études économiques et
fiscales – réforme de la fiscalité sur les produits énergétiques (produits
pétroliers et houilles) et les bitumes ;
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- Arrêté du Ministre de l’Énergie et des Mines N° 484-81 du 20 rajeb 1401
(25 mail 1981) relatif aux conditions d’utilisation de la marge spéciale
pour le financement des stocks de sécurité en combustibles liquides et
gazeux.
2. MISSIONS ET ACTIVITES
La CDC est chargée de la stabilisation des prix.
Actuellement, les missions de la CDC s’articulent autour des axes ci-après :
 Subvention du Gaz Butane :

La compensation du gaz butane porte sur plusieurs volets :
- Importation ;
- Transport ;
- Distribution ;
- Surestaries ;
- Frais de coulage et de passage.
Importation :
A ce niveau, deux dossiers sont pris en charge :
 Dossier de régularisation des importations de gaz butane :
Le montant à régulariser par les centres emplisseurs peut être en faveur soit de la caisse de
compensation (AR), soit des sociétés importatrices (OP).
Le montant est calculé sur la base de la formule suivante :
Le coût de revient de l’importation - montant de facturation au centre emplisseur calculé sur

la base les prix de reprise 1
 Dossier de remboursement des surestaries :
Il s’agit des surestaries encourues lors du déchargement des cargaisons de butane au port.
La constatation de ces surestaries est due à des cas de force majeure ou d’encombrement
du port de déchargement.
Transport :
A ce niveau, la CDC agit dans les domaines suivants :
1Les prix de reprise de facturation au centre emplisseur sont communiqués par le Ministère de
l’Energie et des Mines mensuellement
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 Remboursement des frais de transport du butane conditionné à partir du centre

emplisseur jusqu’à la société distributrice ;
 Prélèvement en faveur de la CDC d’une provision de transport de 50dh/tonne
transportée ;
 Prélèvement un montant de 30dh/tonne transportée destiné au financement des stocks
de sécurité du gaz de butane.
Distribution :
A ce niveau, il s’agit de :
 Compensation du différentiel entre le prix de revient du gaz butane conditionné et les

prix de vente par les sociétés de distribution.
 Subvention du Sucre :
Pour maintenir le prix à la consommation des sucres raffinés à leurs niveaux d’avant la
libéralisation, tout en incitant les entreprises à une rationalisation de leurs coûts de production,
une subvention forfaitaire a été mise en place en juillet 1996.
La subvention accordée au sucre, concerne aussi bien le sucre local que le sucre
d’importation.
Le prix de référence pour la subvention du sucre local est de 2.661 dh HT/tonne à partir du
1er janvier 2013.
La subvention forfaitaire du sucre importé est de 5.335 dh/tonne à partir du 1er janvier 2013.
Toutefois, il convient de noter que la subvention de sucre donne lieu à restitution à la CDC
dans les 2 cas suivants :
 Lorsque le sucre importé ou acquis localement est exporté. Les prix de restitution étant
fixés trimestriellement par une commission interministérielle ;
 Lorsque le sucre est utilisé par les sociétés de boissons gazeuses non destinées à
l’exportation. Cette restitution porte sur un montant forfaitaire de 1.000 dh la tonne.
 Subvention des provinces sahariennes :

Une subvention est accordée l’approvisionnement en sucre et huile de table des provinces de
sud, à savoir : Laâyoune, Laâyoune-Boujdour, Dakhla et Smara, ainsi que la province de
Tarfaya pour le mois de Ramadan.
Cette subvention concerne aussi bien le manque à gagner sur l’achat de ces produits, que les
frais de logistique (transport, manutention...Etc.). Le manque à gagner correspond à la
différence entre le prix de revient et le prix de vente fixé par l’État.
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3. ORGANISATION DE LA CDC :
3.1. Organigramme de la CDC

Le Conseil d’Administration tenu le 09 juin 2015 sous la présidence du Ministre chargé des affaires générales et de la gouvernance délégué auprès du
Chef du Gouvernement, a adopté les changements apportés au niveau de l’organigramme de la CDC pour retenir l’organigramme suivant :
DIRECTION
SECRETARIAT
SERVICE DIVISION DIVISION

ADMINISTRATIVE ET
CONTROLE INTERNE FINANCIERE TECHNIQUE
SERVICE SERVICE LIQUIDATION DES

SERVICE ADMINISTRATIF ET SERVICE DOSSIERS DE TRANSPORT ET
RESSOURCES DISTRIBUTION DU GAZ BUTANE, DU
COMPTABILITE INFORMATIQUE SUCRE, DE LA RESTITUTION ET LES
HUMAINES SUBVENTIONS DES PROVINCES
SAHARIENNES
SERVICE REGLEMENT ET
BUREAU PRECOMPTE
D'ORDRE
SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS

D'IMPORTATIONS ET DES
SURESTARIES SUR GAZ BUTANE
Ce document traitera les procédures relatives à la division technique.
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3.2. Présentation de la division technique
3.2.1. Attributions
ENTITE ATTRIBUTIONS
 Liquidation et contrôle des dossiers relatifs à la
subvention des secteurs, de sucre, du gaz butane et des
produits pétroliers vendus dans les provinces du sud et
à l’approvisionnement des provinces du sud en sucre et
huiles alimentaires ;
 Précompte des autorisations de recettes (AR) sur les
ordonnances de paiement (OP) relatif aux secteurs du
gaz et du pétrole ;
Division technique  Paiement octroyé aux sociétés bénéficiaires de la
subvention ;
 Participation aux réunions de la commission inter
ministérielle ;
 Participation aux réunions de surestaries ;
 Recouvrement des montants compensatoires en faveur
de la Caisse de Compensation.
 Traitement et liquidation des dossiers de subventions
versées aux sociétés de distribution du gaz butane
conditionné ;
 Traitement et liquidation des dossiers de subventions
pour le remboursement aux centres emplisseurs des
frais de transport du gaz butane ;
 Traitement et liquidation des dossiers de provisions
affectées aux subventions des frais de transport du gaz
butane ;
Service liquidation des  Traitement et liquidation des dossiers de la marge

dossiers de transport et spéciale collectée par les centres emplisseurs et
distribution du gaz butane, inscrites au passif de leurs bilans comme dettes à long
du sucre, de la restitution terme vis-à-vis de la CDC affectées au financement
et les subventions des exclusif des stocks de sécurité en combustibles
provinces sahariennes liquides et gazeux ;
 Traitement et liquidation des dossiers des subventions
accordées par l’Etat aux raffineries du sucre local pour
la vente de sucre raffiné ;
 Traitement et liquidation des dossiers des subventions
accordées par l’Etat aux importateurs de sucre brut sur
la base des quantités importées ;
 Traitement et liquidation des dossiers de
régularisations des importations de sucre brut ;
 Traitement et liquidation des dossiers de restitution des
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ENTITE ATTRIBUTIONS
subventions du sucre exporté sous toutes ses formes ;
 Traitement et liquidation des dossiers de restitution de
la subvention du sucre contenant dans les boissons
gazeuses non destinées à l’exportation ;
 Traitement et liquidation des dossiers des produits
pétroliers vendus dans les provinces du sud.
 Elaboration des opérations de précomptes à travers le

SI ;
 Extraction des états des dossiers précomptés du SI ;
 Elaboration des états mensuels des précomptes ;
 Préparation des dossiers des paiements octroyés aux
sociétés bénéficiaires de la subvention ;
 Suivi des recouvrements des montants relatifs aux
dossiers de régularisation du sucre brut importé, des
montants compensatoires en faveur de la CDC au titre
de la commercialisation des produits dans les
provinces sahariennes et, de tout autre dossier dont les
montants sont en faveur de la CDC;
 Suivi des dossiers de subvention d’approvisionnement
Service règlement et des provinces sahariennes en sucre et huiles
Précomptes alimentaires ;
 Application au niveau du système, à chaque réception
de décision de dotation, les règlements des dossiers par
société, par produit ;
 Suivi des créances cédées par les opérateurs sociétés
de financement ;
 Suivi des arriérés des sociétés sur système
d’information ;
 Elaboration des états des paiements à envoyer aux
sociétés et aux établissements de crédit ;
 Rapprochement mensuel entre les états des arriérés qui
ressort du système de liquidation et les soldes
comptables.
 Traitement et liquidation des dossiers de

Service liquidation des régularisations des importations du gaz butane ;
dossiers d'importations et
 Traitement et liquidation des dossiers de surestaries
des surestaries sur gaz
traités au niveau de ladite commission et transmis par
butane
les sociétés à la CDC pour remboursement.
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3.2.2. Procédures
I. PROCEDURES SERVICE REGLEMENTS ET PRECOMPTES
1. PROCEDURE DES PRECOMPTES

CDC Domaine Technique Procédure Précomptes
Processus Règlements et précomptes Destinataire Service Règlements et Précomptes
Date Octobre 2015
Référentiel des procédures
Version 01
Version Action Entité Nom des intervenants Date

Conception
VP Validation V Projet
Validation V Finale
Utilité du tableau ci-dessus : Suivi des versions des procédures
Chaque procédure contient un tableau permettant de suivre l’historique des versions. A chaque mise à jour d’une
procédure, le chargé de la mise à jour des procédures doit mettre à jour le tableau des versions conformément à la
procédure « mise à jour des procédures »
1.1. Description de la procédure

a. Objet :
L’opération de précompte est une opération de compensation opérée entre les O.P et les A.R
de la même société et du même secteur. Cette procédure a pour objet la description de la
procédure des précomptes.
b. Références légales et réglementaires :
- Décision n°17 du 15 août 1974 relative aux paiements ;

- Décision N°53 du 31 juillet 2009 relative aux paiements.
c. Définitions :
OP : Ordonnance de paiement
AR : Autorisation de recette
SI : Système d’information
d. Règles de gestion :
RDG1. Le précompte des montants relatifs aux dossiers de subvention annulés en raison
d’une correction se fait automatiquement par le SI à condition que les montants des AR et OP
soient égaux.
RDG2. Un précompte ne peut être opéré que sur un OP et un AR validé par la direction.
RDG3. Un précompte d’une société peut être opéré sur n’importe quel type de dossier de la
même société.
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RDG4. Le précompte s’effectue automatiquement sur SI sur la base du principe « premier
entré, premier servi ». Le premier entré signifie le premier validé par la direction.
RDG5. L’annulation d’un précompte n’est possible que par l’administrateur suite à une
demande signé par la directrice.
1.2. Intervenants de la procédure
Acteur (s) Rôle (s)

Chef de service
Vérifier et gérer toutes les opérations liées aux précomptes
règlements et précomptes
Service contrôle interne Contrôle des opérations liées aux précomptes
Ordonnateur Contrôle et visa des opérations liées aux précomptes
TP Visa et signature des fiches précomptes
1.3. Circuit des documents de la procédure
Destinatair
Documents Origine Finalité Nature de contrôle
es finaux
- Visa du service contrôle interne Service
Précompter
Etat des Système - Signature de l’ordonnateur en règlements
les AR sur
précomptes d’information cas de paiement d’un OP qui a et
les OP
subi un précompte précomptes
Service Contrôler et Service
Etat des - Visa du service contrôle interne
règlements et viser les contrôle
précomptes - Visa de l’ordonnateur
précomptes précomptes interne
1.4. Modes opératoires
Elément déclencheur : Validation des AR et OP par la direction au niveau du SI
Elément de clôture : Application des précomptes au niveau du SI et extraction des

états de précomptes
1. Effectuer le précompte Exécution

Acteur (s) : Service règlements et précomptes
Traitement sur SI : Une fois que la direction valide les AR et OP, le service règlements et
précomptes édite un état global des AR validés afin de réaliser le précompte à travers le
système de liquidation, sur le volet « Précompte ».
Les précomptes sont réalisés par chronologie (date de validation par la direction)
automatiquement au niveau du SI. Celui-ci gère toutes les opérations ayant trait aux
précomptes entre les OP et AR.
Le service règlements et précomptes procède à la vérification de :
 La chronologie des A.R et des O.P à précompter ;
 L’inexistence d’un double emploi en ce qui concerne les A.R. et les O.P. précomptés
et les OP. réglés.
Puis, il valide les précomptes opérés par le système de liquidation.
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2. Edition, classement et archivage des états de précomptes Exécution
Acteur (s) : Service règlements et précomptes, Service contrôle interne, Service
comptable
Trois copies des états de précomptes opérés via le SI sont envoyées au service contrôle interne
pour contrôle et visa.
Une fois ces états de précomptes visés par le service du contrôle interne, ils sont retournés au
service précomptes.
Une copie des états de précomptes visés et contrôlés par le service du contrôle interne et par le
service des précomptes est envoyée au service comptable quotidiennement.
Une autre copie est envoyée au service chargé des archives pour être archivée avec les
originaux des OP et AR précomptés.
Une dernière copie est classée au service chargé des précomptes.
3. Mettre à jour la situation Exécution

Traitement sur SI : Le SI met à jour automatiquement :
 La situation des dossiers précomptés ;
 Les arriérés des sociétés.
4. Elaboration des situations mensuelles Exécution

Le service règlements et précomptes établit un état des précomptes mensuel opérés qui est
envoyé aux opérateurs pour les informer des précomptes effectués.
5. Rapprochement mensuel Exécution

Chaque mois, le service règlement et précomptes réalise un rapprochement des soldes des
sociétés telles qu’ils ressortent du SI et ceux de la comptabilité
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1.2.Déroulement opérationnel
Service Règlements et Contrôle Interne Comptabilité Service chargé des

Précomptes archives
Validation des AR
et OP par la
direction
Edition de l’état
global des AR
Vérification de :
 Chronologie des AR et OP
 Inexistence d’un double
emploi
Validation des
précomptes
Trois copies de
l’état des
Edition de l’état de précomptes
précomptes
Trois copies de Contrôle

l’état des et visa
précomptes
Copie de l’état
des précomptes
Copie de l’état
des précomptes
Rapprochement mensuel
Acteur Elément Déclencheur Décision

LEGENDE Acteur interne
externe
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2. PROCEDURE DES REGLEMENTS
CDC Domaine Technique Procédure Règlements
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
procédure « mise à jour des procédures ».

a. Objet :
La procédure de Paiement consiste à déterminer le montant à payer aux sociétés lors de la
réception des dotations budgétaires du MEF spécifiques pour chaque catégorie de produits
subventionné (gaz butane, sucre et approvisionnement des provinces de sud en sucre et huiles
alimentaires).
Cette procédure a pour objet de décrire la procédure des règlements des dossiers.

- Décision n°17 du 15 août 1974 relative aux paiements ;
- Décision N°53 du 31 juillet 2009 relative aux paiements.
c. Règles de gestion :
RDG1. La répartition des subventions du gaz butane et du sucre se fait par méthode de
répartition des paiements au prorata des arriérés des sociétés :
Le montant à régler à la société = la dotation totale reçue * quote-part2
RDG2. Un dossier est éligible au paiement si, et seulement si, il est validé par la direction.
RDG3. Le choix des dossiers à payer s’effectue automatiquement sur SI sur la base du
principe « premier entré, premier servi ». Le premier entré signifie le premier validé par la
direction.
RDG4. Un paiement ne peut être opéré pour une société que si tous les précomptes ont été
effectués sur ses dossiers.
RDG5. Tout dossier payé est visé par le TP.
2
Quote-part = Montant de l’arriéré de chaque société / Montant d’arriéré global
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RDG6. Le règlement d’une société ne peut être exécuté qu’après vérification par le SI de non
existence d’un AR non précompté, validé par la direction avant la date de la validation de la
simulation.
RDG7. Le SI n’effectue le règlement que sur les OP validé par la direction.
RDG8. L’annulation d’un paiement n’est possible que par l’administrateur suite à une
demande signé par la directrice.
d. Définitions :

Service règlements Vérifier et gérer toutes les opérations liées aux règlements
Chef de division Contrôle et validation de toutes les opérations liées aux
technique règlements
Ordonnateur Contrôle et visa de toutes les opérations liées aux règlements
TP Visa et signature des paiements

Destinataires
Documents Origine Nature de contrôle
finaux
- Signature de l’agent liquidateur
- Signature du chef de service
Dossiers
Service chargé - Visa et signature du chef de division Responsable
validés par la
de l’archivage - Visa et signature du service contrôle archivage
direction
interne
- Signature de l’ordonnateur
- Signature de l’ordonnateur
Service
Fiches - Signature de l’agent chargé du
règlements et TP
partielles paiement et chef de service précompte
précomptes
- Visa du chef de la division technique
Etat des Service
- Visa du service contrôle interne Service
paiements règlements et
- Visa de l’ordonnateur comptable
effectués précomptes
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Elément déclencheur : Réception des décisions de dotation budgétaire par le MEF ou
validation des dossiers par la direction en cas de dotation
supérieure aux arriérés
Elément de clôture : Visa du paiement par la direction
Exécution
1. Etablissement du paiement Contrôle
Décision
Le service règlements et précomptes édite par le SI les états des dossiers non payés à leur
différent stade de traitement (Dossiers reçus – Dossiers liquidés – Dossiers validés liquidation
– Dossiers vérifiés par le contrôle interne – Dossiers validés par le contrôle interne – Dossiers
validés par la direction).
Traitement sur SI : Des simulations de répartition de la dotation relatives aux états des
dossiers sont réalisées par le SI. Celui-ci compare la part de chaque société par rapport au
solde des dossiers validés direction.
Si le solde « validé direction » est inférieur au montant à payer calculé par le SI, il apparaît en
rouge sur l’état des simulations.
Dés qu’un état de simulations ressort avec des zones en rouge (cela signifie impossibilité de
payer car insuffisance de solde) l’état y afférent n’est pas retenu par l’ordonnateur qui choisit
la simulation suivante selon l’ordre ci-après : dossiers reçus, liquidés, validés liquidation,
validés contrôle, et validés direction.
Une fois une simulation est retenue et validée par la direction, le service règlements et
précomptes réalise les opérations suivantes :
- Ressortir les originaux et les copies certifiés conformes des dossiers à payer ;
- Viser les dossiers payés avec les références du paiement (date, montant, …) ;
- Envoyer au service comptable l’état des montants à payer et des bénéficiaires de
paiement pour établissement des ordres de virement.
Les dossiers à payer sont ensuite envoyés au chef de division technique pour un premier
contrôle avant d’être transmis à l’ordonnateur pour un deuxième contrôle et signature des
ordres de virement.
Une fois les ordres de virement cachetés et signés par l’ordonnateur, les dossiers de paiement
sont transmis au TP pour 2ème signature, et le service paiement et précompte procède à :
 L’application du paiement sur le SI ;
 La validation de ce paiement une fois les fonds sont virés au compte de la Caisse de
Compensation.
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Cas particulier de paiement : En cas de paiement partiel d’un dossier de subvention, le
service paiement et précompte édite les fiches de paiement partiel générés par le SI et
procède à leur vérification.
Ces fiches partielles sont visées par la Division Technique et signées par l’Ordonnateur lors
du contrôle des dossiers de paiement.
2. Etablir les états mensuels Exécution
Acteur (s) : Service règlements et précomptes, Service comptable
A chaque paiement, le service règlements et précomptes édite du SI :
 Un état des paiements effectués détaillés par numéro OP et par société et/ou
éventuellement société de financement.
Les états édités sont visés par le responsable du service paiement et précompte et par
l’ordonnateur.
Ces états sont envoyés aux opérateurs accompagnés d’une lettre pour qu’ils soient informés
des dossiers payés.
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2.1.Déroulement opérationnel
Service Règlements et Ordonnateur Comptabilité Chef de Division TP
Précomptes Technique
Edition des états
des dossiers non
payés
Réalisation des Choix de la

simulations par SI simulation
Validation
Ressortir les originaux et les
copies certifiés conformes des
dossiers à payer
Dossiers à
payer
Dossiers à
payer Premier contrôle
Visa des dossiers payés
Deuxième contrôle
Etat des
Edition de l’état des montants à
montants à payer payer
Etablissement ordre de
virement
Cachet et Ordre de
Signature virement Dossier de
paiement + OV
cacheté et signé
par
l’ordonnateur
Application et validation
du paiement Signature
Rapprochement
mensuel
Acteur
LEGENDE
externe Acteur interne Elément Déclencheur Décision
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3. PROCEDURE DE RECOUVREMENT
CDC Domaine Technique Procédure Recouvrement
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
a. Objet :
Cette procédure décrit le processus de recouvrements des montants dus à la CDC par les
opérateurs.
Ces recouvrements sont gérés par le système d’information et sont de trois types :
 Recouvrement des dossiers des produits liquides ou comptes d’ajustement des
provinces sahariennes : dossiers AR des produits liquides ;
 Recouvrement des dossiers AR d’importation du sucre brut ;
 Recouvrement des montants de certains dossiers de gaz butane pour lesquels il
n’existe pas de dossiers de précompte.
b. Règles de gestion :
RDG1. Les opérateurs concernés par le recouvrement ont un délai de 60 jours pour le dépôt
du dossier, du chèque ou du virement à partir de la date de naissance de la créance
RDG2. Tout dossier recouvert hors délai donne lieu à l’application de pénalités de retard à
raison de 1% par mois ou fraction de mois de retard.
RDG5. Tout recouvrement non opéré par la CDC est envoyé au TP qui effectue le
recouvrement selon les dispositions prévues par le code de recouvrement des créances
publiques.
RDG6. Tout dossier en faveur de la CDC non corrigé par la société est envoyé pour
recouvrement au TP après un délai de 3 mois de la date de la dernière observation formulée.
RDG7. La CDC peut arrêter la procédure de recouvrement entamée auprès du TP si elle
reçoit le titre de paiement ou si elle reçoit un dossier sur lequel elle peut opérer un précompte.
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c. Définitions :
TP : Trésorier Payeur
OP : Ordonnance de Paiement
AR : Autorisation de recette

Service règlements et
Gérer et vérifier toutes les opérations liées aux recouvrements
précomptes
Chef de division
Contrôle des opérations
technique
Ordonnateur Validation et visa
Destinataires
Documents Origine Finalité Nature de contrôle
finaux
Suivi des
Service
Situation des recouvrements
règlements et Visa de l’ordonnateur Direction
recouvrements détaillés par
précomptes
secteur
Elément déclencheur : Dépôt de dossier en faveur de la CDC.

Elément de clôture : Réception du chèque de paiement ou précompte
1. Traiter le dossier et mettre à jour la situation Exécution
Traitement sur SI : Dés réception du chèque ou du virement par la CDC, le service paiement
et précomptes saisit les références du chèque sur le SI de liquidation (n° de chèque, montant,
société émettrice). Le SI affecte automatiquement le chèque au dossier qui le concerne par
comparaison des montants.
L’AR est supprimée automatiquement de l’état de recouvrement sur SI car considérée comme
payée.
2. Elaboration des situations mensuelles et hebdomadaire Exécution
Afin d’assurer le suivi des recouvrements, le service règlements et précomptes établit :
 Une situation des recouvrements hebdomadaire détaillée par secteur ;
 Une situation quotidienne des soldes des sociétés.
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3. Rapprochement mensuel Exécution
Chaque mois, le service règlement et précomptes réalise un rapprochement des recouvrements
effectués entre les données du SI et la comptabilité.
3.5. Déroulement opérationnel
Service Règlements et Précomptes Ordonnateur Chef de Division

Technique
Réception chèque
ou virement
Saisie des références

du chèque sur SI
Affectation du chèque
au dossier et
suppression de l’AR
automatiquement sur
SI
Etablissement des
situations
Situation de Situation des

recouvrement soldes des
hebdomadaire sociétés
quotidienne
Contrôle
Contrôle
Rapprochement
mensuel
Acteur Acteur Elément Déclencheur Décision

LEGENDE externe interne
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II. PROCEDURES DE LIQUIDATION DES DOSSIERS DE
SUBVENTION
1. PROCEDURES DE LIQUIDATION GENERALES
CDC Domaine Technique Procédure Liquidation des dossiers de subvention

Processus Liquidation Destinataire Division technique
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale

a. Objet :
Cette procédure a pour objet de décrire les étapes générales de liquidation de tout type de
dossier de subvention.
b. Règles de gestion :
RDG1. Les dossiers déposés auprès du BO arrivent au service de liquidation avec le n° du

bordereau et de l’OP ou de l’AR et leurs fiches de création.
RDG2. Le SI contrôle l’unicité du numéro de la facture insérée par fournisseur par année de
la facture.
RDG3. Le SI contrôle le respect de la cohérence de la date et le numéro de la facture
RDG4. Le montant déclaré doit obligatoirement être égale au montant calculé par le SI
RDG5. Le SI calcule des pénalités de retard sur tout dossier en faveur de la CDC déposé ou
réglé en dehors du délai de 60 jours pour les AR.
RDG6. Le SI de liquidation bloque la liquidation de tout dossier de subvention qui est frappé
de forclusion pour les OP.
Contrôle de fond et de forme des dossiers de subvention
Agent liquidateur
Saisir le dossier dans le système d’information
Chef de service Contrôle et visa des dossiers
Chef de division technique Coordination et supervision des travaux
Service de contrôle interne Réception des dossiers pour contrôle
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Nature de Destinataires
Documents Origine Finalité
contrôle finaux
Dossiers de Liquidation des Division
Bureau d’ordres Contrôle et visa
subvention dossiers technique
Service contrôle
Dossiers Division Contrôle et
Contrôle interne
contrôlés technique validation
Ordonnateur

Elément déclencheur : Réception des dossiers de subvention
Elément de clôture : Transmission du dossier au service contrôle interne pour

vérification
1. Recevoir les dossiers de subvention Exécution

Acteur (s) : Division technique, Bureau d’ordres
La Caisse de Compensation reçoit les dossiers via deux canaux :
- Via le système d’information :
Le chef de service reçoit de l’opérateur les dossiers scannés puis les envoie par la suite à
l’agent liquidateur.
L’agent liquidateur procède soit :
 A la pré-validation des dossiers scannés, et envoie la confirmation aux sociétés
concernées pour déposer leurs dossiers physiques
 Au rejet des dossiers scannés pour les compléter ou les faire rectifier par les sociétés.
- Via le bureau d’ordres :
Le BO reçoit un original et deux copies des dossiers physiques directement parvenus des
sociétés bénéficiaires. Ensuite, il les envoie par le biais d’un registre de transmission à la
division technique pour affectation.
Le chef de division technique affecte et transmet les dossiers de liquidation aux chefs de
service. Ces dernier les affecte sur SI et remet les dossiers à l’agent liquidateur afin de
procéder aux vérifications de forme et de fond souhaitées.
2. Liquidation des dossiers de subvention Contrôle

Acteur (s) : Agent liquidateur
Après réception des dossiers de subvention et en vue de la liquidation des dossiers de
subvention du sucre, l’agent liquidateur procède à des contrôles de forme et des contrôles de
fond.
NB : Les vérifications de fond et de forme seront détaillées pour chaque type de dossier.
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3. Saisir le dossier sur le système d’information Exécution

Acteur (s) : Agent liquidateur, Chef de service liquidation des dossiers de subvention,
Chef de division
Traitement sur SI : Une fois les contrôles de forme et de fond effectués, l’agent de
liquidation procède à la liquidation du dossier de subvention sur le système de liquidation de
la CDC et saisie toutes les informations sur les champs de liquidation. Ensuite l’agent procède
au lancement d’une vérification par le SI, et intègre les numéros de l’OP ou de l’AR et le
numéro du bordereau.
Selon le cas, l’ordonnance de paiement ou autorisation de recette sont alors éditées et signées,
accompagnées de l’état des sommes dues (OP) et bordereau de transmission. A ce niveau,
l’agent liquidateur veille à ce que l’OP ou l’AR reporte le même solde que l’état récapitulatif
des sommes dues et le même libellé du mois de consommation, ainsi que l’imputation
budgétaire.
La mise à jour des situations des opérateurs se fait automatiquement par le système. Le
dossier est enregistré au niveau du système par l’agent liquidateur et validé par le chef de
service.
4. Validation du dossier de subvention Exécution

Acteur (s) : Service de liquidation des dossiers de subvention, Service contrôle interne.
Après liquidation et visa du dossier par l’agent, le dossier est transmis au chef du service puis,
au chef de la division technique pour contrôle et visa. Ces derniers revérifient à nouveau le
dossier de restitution sur le fond et la forme, et revérifient les états et pièces ressortis du SI.
Ensuite, le chef de division technique transmet, à son tour, le dossier original au service
contrôle interne pour validation accompagné de :
- L’original de l’O.P ou de l’A.R des dossiers de subvention liquidés et signés par
l’agent liquidateur, contrôlés et visés par le chef de service et le chef de division
technique;
- L’original de l’état récapitulatif des sommes dues paraphé par le chef de division
technique;
- Le bordereau de transmission paraphé par le chef de division technique.
Une copie du dossier est transmise au service paiement et précompte et une autre copie est
archivée au niveau de la division technique.
En cas de non validation d’un dossier, le chef de la division transmet la copie original dudit
dossier au contrôle interne appuyé d’une fiche d’observations soulevées, dûment signée par
l’agent liquidateur et les responsables.
5. Contrôle du dossier par le service contrôle interne Contrôle

Acteur(s) : Service contrôle interne
Une fois que le service contrôle interne reçoit les documents précités de la division technique,
il procède aux contrôles nécessaires avant envoi de ces documents à l’ordonnateur pour
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validation finale. (Cf. Procédures de contrôle des dossiers techniques au niveau du manuel
des procédures administratives)
Ensuite, il valide au niveau du système les dossiers liquidés.

En cas de non validation, le service de contrôle interne transmet le dossier portant des
observations à l’agent rattaché à la direction pour traitement.
6. Traitement du dossier au niveau de la direction Exécution
Acteur (s) : Agent rattaché à la direction, Ordonnateur
L’agent rattaché à la direction procède à son tour à la liquidation du dossier en opérant les
mêmes contrôles de fonds et de forme réalisés par la division technique. Après contrôle et
vérification du fondement des observations notées sur la fiche reçue, l’agent transmet ses
observations à l’ordonnateur pour étude et validation.
7. Validation des observations par l’ordonnateur Décision

Acteur (s) : Bureau d’ordre, Service contrôle interne, Agent rattaché à la direction,
Ordonnateur
Après vérification, l’ordonnateur garde les observations fondées et les communique à l’agent
pour établissement de la fiche d’observation. Ainsi, l’agent procède à la saisie de la fiche sur
le système d’information, lui attribuant un numéro, et actualise l’état de suivi des fiches
d’observations et de rejet tenue par société. Cet état comporte les éléments suivants : le nom
de la société, la date et le numéro de l’observation, le type de dossier, la période, le n°
OP/AR, le montant correspondant et date et n° de rejet. Ensuite, la fiche d’observation est
faxée à la société concernée, qui dispose d’un délai de sept jours pour envoyer une réponse à
la CDC et ce afin de rectifier la situation du dossier.
Après envoi de la fiche, le dossier original est transmis par l’agent rattaché à la direction au
Bureau d’ordre.
8. Traitement des réponses des fiches Exécution

Acteur (s) : Bureau d’ordre, Agent rattaché à la direction, Ordonnateur
A ce niveau, il est nécessaire de différencier entre deux types d’observations :
Cas 1 : Observations liées à la rectification d’un montant
Après réception de la réponse de la société, communiquée par le bureau d’ordre, l’agent

rattaché à la direction renseigne sur un formulaire d’incident ou d’anomalie, le numéro du
dossier initial qu’il faut annuler et le nouveau numéro du dossier à créer. Ensuite, le
formulaire est transmis à l’ordonnateur pour signature.
Après validation, la situation des formulaires tenue par l’agent est actualisée. Ensuite, l’agent
joint le formulaire au dossier concerné et le transmet au bureau d’ordre.
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Cas 2 : Observations hors rectification de montant (ex : absence d’une pièce
constitutive du dossier, absence de cachet sur une pièce, …) :
Après réception de la réponse de la société communiquée par le bureau d’ordre, l’agent

rattaché à la direction procède au traitement des réponses en vérifiant leur fondement tout en
contrôlant les pièces communiquées. Lorsque les réponses sont fondées, le dossier est
transmis à l’ordonnateur pour validation et liquidation (AR ou OP).
9. Traitement des rejets Exécution

Acteur (s) : Bureau d’ordre, Agent rattaché à la direction
Dépassement du délai :
L’agent consulte quotidiennement l’état de suivi des fiches d’observations et de rejet. En cas
de dépassement du délai fixé pour l’envoi de la réponse, l’agent consulte le numéro de rejet et
la société concernée sur le système d’information puis récupère le dossier du bureau d’ordre.
L’agent procède ensuite à l’édition de la fiche de rejet, qu’il faxe à la société concernée, après
avoir mis à jour l’état de suivi des fiches d’observations et de rejet. Ensuite, le dossier est
transmis au bureau d’ordre qui, après dépassement d’un délai de 10 à 15 jours, envoi par
courrier postale le dossier complet à la société.
Réception de réponses non fondées :

En cas de réponses non fondées, le dossier est rejeté et l’état des rejets est actualisé par
l’agent. Ainsi, la fiche de rejet est faxée à la société concernée puis jointe au dossier transmis
au bureau d’ordre.
Ainsi, l’agent rattaché à la direction prépare une autre fiche de rejet qu’il joint au dossier
transmis au bureau d’ordre.
En cas de réception de réponses non fondées une autre fois, la procédure de rejet est reprise à
l’identique.
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1.5. Déroulement opérationnel
Service liquidation Système Bureau d’ordre Service de Contrôle

d’information interne
Réception des Dossiers de Dossiers de

dossiers de subvention subvention
subvention scannés physiques
Contrôles préalables
des dossiers de
subvention
Contrôle Contrôle
de forme de fonds
Traitement des
dossiers après
vérification
AR OP
Visa de l’agent
liquidateur
Visa du chef
de service
Visa du chef
de division
Transmission du
Dossiers de
dossier visé au service
subvention
de contrôle interne
Contrôle
Acteur Acteur interne Elément Déclencheur

LEGENDE externe Décision
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1.6. Déroulement opérationnel (Suite)
Bureau d’ordre Ordonnateur Agent rattaché à la Service de Contrôle interne

direction
Contrôle des
dossiers de
subvention
Validation Non
au niveau validation
du SI du dossier
Dossier
Observations
Vérifications de
fond et de forme
Observations
Observations
Validation
Etablissement
de la fiche
d’observation
et saisie sur SI
Actualisation de l’état
de suivi des fiches
d’observation et de
rejet
Transfert de la fiche à
la société concernée
Dossier Transfert du dossier au

original BO
Traitement des
réponses des fiches
Traitement des rejets
LEGENDE Elément Décision

Acteur externe Acteur interne
Déclencheur
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2. PROCEDURES SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS DE TRANSPORT
ET DISTRIBUTION DU GAZ BUTANE, DU SUCRE, DE LA RESTITUTION
ET LES SUBVENTIONS DES PROVINCES SAHARIENNES
2.1. FILIERES SUCRIERES

2.1.1. Sucre local
Domaine Technique Procédure Sucre local

CDC Service liquidation des dossiers de transport et distribution
Filière
Processus Destinataire du gaz butane, du sucre, de la restitution et les subventions
sucrière
des provinces sahariennes
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
2.1.1.1. Description de la procédure
a. Objet :
Cette procédure a pour objet de décrire les vérifications de fond et de forme des dossiers de
subvention que l’Etat accorde aux sociétés sucrières ou raffineries du sucre local. La
subvention du sucre local concerne aussi bien le sucre en pain, morceaux, lingot et granulé.
- Décision N° 2/6 du 31/12/2012 du Ministre délégué auprès du chef du gouvernement

chargé des affaires générales et de la gouvernance modifiant la décision N° 1/8 du
27/10/2011 instituant une subvention forfaitaire en faveur du sucre ;
économiques et générales fixant les prix et les marges commerciales maximal du
sucre raffiné à tous les échelons de commercialisation du 15 août 2006 ;
RDG1. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de subvention du sucre

consommé localement de chaque société par mois.
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RDG2. Bilan matière du sucre consommé localement : le stock final de chaque catégorie d’un
mois n doit être égal au stock initial du mois n+1
RDG3. Le montant du CA HT déclaré par les sociétés sucrières doit être égal au montant du
CA figurant sur le relevé des ventes majoré du montant de la subvention HT pour les sociétés
ayant opté pour le régime débit.
CA figurant sur le relevé des ventes majoré du montant des subventions HT viré au cours
d’un mois m pour les sociétés ayant opté pour le régime encaissement.
RDG5. Seules ont droit à la subvention au titre de la consommation locale de sucre les
sociétés qui vendent le sucre au taux réglementaire fixé par l’Etat majoré du différentiel de
transport.
RDG6. Dans le cas où le dossier est en provenance de COSUMAR : La quantité déclarée

dans la société SUCRUNION (qui n’est pas subventionné) est restituée du montant global des
ventes puis une AR est établit avec le tableau des relevés, la quantité et le montant à restituer.
d. Définitions :
AR : Autorisation de Recettes
FA : Frais d’approche
TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
CF : Coût et Fret
T : Tonne
2.1.1.2. Modes opératoires

vérification
Liquidation des dossiers de subvention du sucre local Contrôle

En vue de la liquidation des dossiers de subvention du sucre, l’agent liquidateur procède à des
contrôles de forme et des contrôles de fond.
Vérification de forme :
Pour le sucre local :
L’agent liquidateur vérifie :
 La signature du Directeur général de la sucrerie ou son délégataire sur l’état des sommes
dues ;
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 L’exactitude du mois, du nom de la société correspondant à la déclaration sur l’ensemble
des pièces jointes au dossier ;
 Les informations consignées sur la déclaration de la TVA notamment, le nom de la

société, la période de la déclaration, et le chiffre d’affaires déclaré ;
 Le montant en chiffre et en lettre indiqué sur l’état des sommes dues présenté par la
société ;
 L’existence des pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées, signées et

datées, suivantes :
 Etat des sommes dues ;
 Relevé des ventes effectives ;
 Factures de vente ;
 Bilan matière sucre raffiné du mois ;
 Déclaration de paiement de la TVA ;
 Etat du chiffre d’affaire.
Dans le cas où la société déclare une quote-part de son CA exonérée de la TVA, une
attestation d’exonération émanant de l’administration des impôts doit être jointe au
dossier pour justifier l’exonération ainsi que les factures de vente à la société ayant bénéficié
de l’exonération.
Vérifie que le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission de
leurs dossiers ; en effet, au-delà des deux ans par rapport à la date de mise à la consommation,
le dossier est frappé de forclusion. Cette vérification est effectuée par le SI qui bloque le
dossier.
Vérification de fond :
Pour le sucre local :
L’agent liquidateur :
 S’assure du calcul de la subvention ;

Quantité vendue x le taux de la subvention = Montant réclamé par l’opérateur
 Vérifie l’équation suivante : S.F. = S.I. + Production – Ventes – refonte
 Rapproche les quantités des factures de ventes consignées sur l’état des stocks et celles
consignées sur l’état des sommes dues ;
 S’assure du calcul de la TVA et vérifie que le chiffre d’affaires déclaré au niveau de la

déclaration TVA est égal à la somme de la subvention et des facturations si la société est au
régime débit, et uniquement aux encaissements lorsque la société est au régime encaissement ;
 Rapproche le chiffre d’affaires ainsi que la T.V.A collectée soit avec l’état du chiffre
d’affaires de la société soit avec le relevé des factures ;
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2.1.2. Sucre brut importé
Domaine Technique Procédure Sucre brut importé

CDC Service liquidation des dossiers de transport et distribution
Filière
Processus Destinataire du gaz butane, du sucre, de la restitution et les subventions
sucrière
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
a. Objet :
Cette procédure a pour objet de décrire les vérifications de fond et de forme des dossiers de
subvention que l’Etat accorde aux importateurs de sucre brut.

chargé des affaires générales et de la gouvernance modifiant la décision N° 1/8 du
27/10/2011 instituant une subvention forfaitaire en faveur du sucre ;
économiques et générales fixant les prix et les marges commerciales maximal du
sucre raffiné à tous les échelons de commercialisation du 15 août 2006 ;
- Décision N° 2/7 du 31/12/2012 du ministre délégué auprès du chef du gouvernement
chargé des affaires générales et de la gouvernance modifiant la décision N° 1/7 du 27
octobre 2011 instituant une subvention forfaitaire supplémentaire en faveur du
sucre brut d’importation ;
- Décision N° 2/7 du 07/03/2006 portant instauration d’une subvention forfaitaire en
faveur du sucre brut d’importation.
CA figurant sur le relevé des ventes majoré du montant de la subvention HT pour les sociétés
ayant opté pour le régime débit.
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CA figurant sur le relevé des ventes majoré du montant des subventions HT viré au cours
d’un mois m pour les sociétés ayant opté pour le régime encaissement.
d. Définitions :
AR : Autorisation de Recettes
FA : Frais d’approche
DD : Droit de Douane
DUM : Déclaration Unique de Marchandise
TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée
CF : Coût et Fret
T : Tonne

vérification
Liquidation des dossiers de subvention du sucre brut importé Contrôle

 Que le dossier contient les pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées,
signées et datées, suivantes :
 Lettre à l’attention de l’ordonnateur pour l’importation d’un navire sucrier

contenant le montant, l’arrivée du bateau et le tonnage ;
 Etat de calcul du montant de la subvention ou éventuellement du montant de la
restitution ;
 Factures commerciales d’importations ;
 La DUM ;
 Quittance douanières de paiement des droits de douane de l’importation ;
 Fiches de liquidation douanières ;
 Bill Of Lading.
 L’exactitude du mois correspondant à la déclaration ;
 L’exactitude des informations relatives à l’importation sur la facture commerciale

d’importation, à savoir : le nom de la société, la quantité, le cachet du fournisseur, la
signature, le pays d’origine, le nom du navire ;
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- Vérifie que le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission
de leurs dossiers ; en effet, au-delà des deux ans par rapport à la date de mise à la
consommation, le dossier est frappé de forclusion en cas du montant en faveur de la société ou
le délai des pénalités de retard en cas du montant en faveur de la caisse de compensation.
Cette vérification est effectuée par le SI qui bloque le dossier ;
 Le numéro de la DUM sur la quittance douanière de paiement des droits de douanes et les
fiches de liquidation y afférentes ;
société ;
Que les informations indiquées sur l’état de calcul de la société sont les mêmes sur les pièces
présentées à l’appui du dossier à savoir ; le cours du dollar, le prix coût et fret, le montant des
droits de douane, le nom du bateau, la date d’arrivée du bateau, le montant des frais
d’approche.
L’agent liquidateur procède au :
 Rapprochement entre la quantité DUM, celle de la facture fournisseur et BL, et celle

inscrite au niveau de l’état de calcul présenté par la société ;
 Rapprochement entre les informations consignées dans la Déclaration Unique des

Marchandises (DUM) et l’état de calcul, à savoir : la quantité, le taux de change, la valeur en
dollar ;
 Vérification des FA et les droits de douane au niveau des quittances douanières avec
l’état de calcul ;
 Vérification du calcul des frais d’approche (FA) qui sont fixés par décision n°2/7 du 31
décembre 2012 modifiant la décision n°1/7 du 27 octobre 2011 comme suit :
FA = (prix CIF * TX change DUM *quantité importée en T) * 2,5%
 Vérifie le calcul arithmétique de la subvention forfaitaire supplémentaire :

Subvention Supplémentaire = [(prix CIF*TX Change+DD+ FA)- Prix Cible] *quantité
importée en T
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2.1.3. Restitution des subventions
2.1.3.1. Restitution sur le sucre raffiné contenu dans les produits finis
vendus localement non destinés à l’exportation
Domaine Technique Procédure Restitution des subventions

CDC Traitement des
Processus Destinataire Service restitution
dossiers techniques
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
2.1.3.1.1. Description de la procédure
a. Objet :
Cette procédure a pour objet de décrire le processus de traitement et de liquidation des

dossiers de restitution de la subvention du sucre utilisé par les sociétés industrielles de
boissons gazeuses.
La restitution porte sur le sucre entrant dans la fabrication des boissons gazeuses et non
gazeuses non destinée à l’exportation, par les industries à raison de 1000 DH/Tonne (montant
en vigueur depuis le 01/01/2009)

chargé des affaires générales et de la gouvernance instaurant la restitution des
subventions du sucre sur les quantités du sucre exportées ;
- Décision N° 2/2 du 12/05/2009 du Ministre délégué auprès du premier ministre chargé
des affaires économiques et générales relative au modalités de règlement des arriérés
dus par les sociétés du secteur des boissons sucrées gazeuses et non gazeuses ;
- Décision N°2/7 du 31 décembre 2008 portant modification de la décision N°2/2 du 11
mars 1999 relative à l’institution d’un prélèvement au profit de la CDC sur les produits
contenant du sucre subventionné ;
- Décision N° 2/2 du 11 mars 1999 portant institution d’un prélèvement compensatoire
au profit de la CDC sur les produits contenant du sucre subventionné ;
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- Décision N° 2/2 du 12/05/2009 du Ministre délégué auprès du premier ministre chargé
des affaires économiques et générales relative au modalités de règlement des arriérés
dus par les sociétés du secteur des boissons sucrées gazeuses et non gazeuses.
RDG1. Dans le cas où les sociétés ont suspendu les paiements des prélèvements, le chef de
division technique donne ordre au chef de service liquidation des dossiers de transport et
distribution du gaz butane, du sucre, de la restitution et les subventions des provinces
sahariennes, d’établir des taxations d’office, sur la base de la consommation du même mois de
l’année précédente majorée de 10% ainsi que les pénalités de retard y afférentes.
Par conséquent, une mise en demeure est envoyée à ladite société. Passé ce délai, le
recouvrement se fait à travers le Trésorier Payeur de la CDC.
RDG2. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de restitution de chaque société

par mois
RDG3. Bilan matière : le SI contrôle si le stock final d’un mois n égal au stock initial du mois
n+1
RDG4. Le SI contrôle que les quantités achats déclarés dans le bilan matière sont égales aux
quantités achats qui ressortent des factures achats
RDG5. Le SI contrôle que la quantité de sucre vendue par produit est égale aux quantités
déclarées dans la TIC pour les sociétés qui font coïncider la déclaration de la TIC avec le
mois.
RDG6.Le SI contrôle les quantités achats en HL coïncident avec les quantités ventes en HL
entre les sociétés d’un même groupe.
2.1.3.1.2. Modes opératoires
Elément déclencheur : Réception des dossiers de restitution du sucre
Elément de clôture : Envoi des dossiers traités au service de contrôle interne
Liquidation des dossiers de restitution du sucre raffiné Contrôle
Acteur(s) : Chef du service, Agent liquidateur

En vue de la liquidation des dossiers de restitution du sucre contenu dans les produits finis
vendus localement, l’agent liquidateur procède aux vérifications de formes et de fonds
suivantes :
NB : Les dossiers de restitution de sucre peuvent être scindés en trois catégories, les
dossiers des sociétés non liées par une relation de groupe, les dossiers « intergroupe » et
les dossiers en provenance d’Atlas Bottling.
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 Vérifications générales :
L’agent liquidateur vérifie que le dossier contient les pièces originales ou copies conforme à
l’original cachetées, signées et datées, suivantes :
 Lettre à l’attention de l’ordonnateur spécifiant le montant, le mois et les pièces
jointes au dossier, munie d’une copie du chèque ;
 Déclaration de la restitution spécifiant les produits quantités vendues des
produits donnant lieu à restitution ainsi que les taux de sucre que contient chaque
produit ;
 Etat des ventes mensuelles ;
 Un état de stock du sucre faisant ressortir le stock initial de sucre, la quantité
consommée de sucre et le stock final de sucre (appelé aussi bilan matière) ;
 Une copie de la déclaration de TVA ;
 Un état récapitulatif des factures d’achat de sucre ;
 Les factures d’achat de sucre.
 Vérifications spécifiques :
Dossier « intergroupe » :
La catégorie intergroupe comprend 4 sociétés : SGBG Casa, SGBG Sud-Marrakech, SGBG
Nord-Fès, COBOMI
En sus des documents précédemment énoncés, l’agent liquidateur vérifie que les dossiers de
chaque société contiennent les pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées,
 Etat des ventes concessionnaires avec les factures y afférentes ;
 Etat des achats des concessionnaires avec les factures y afférentes ;
 Etat de ventes hors groupe.
Dossier Atlas Bottling :

L’agent liquidateur vérifie, en sus des pièces ci-dessus désignés, que le dossier contient les
pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées, signées et datées, suivantes :
 La déclaration hebdomadaire de la TIC et la quittance de paiement y afférente ;
 Vérifications générales :
L’agent liquidateur procède à :
 La vérification du calcul du montant de la restitution par produit vendu :
Montant de la restitution par produit = Quantités vendu * Taux d’utilisation de sucre
 Au rapprochement des quantités, entre l’état de ventes et la déclaration de restitution du

mois ;
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 Au rapprochement des quantités reçus entre, les factures d’achat de sucre et l’état
récapitulatif de ces factures ;
 Au rapprochement entre le total général du montant à restituer inscrit sur l’état des ventes
et le montant du chèque et le montant calculé par le SI ;
 A l’établissement d’un suivi de la restitution. Le chef du service établit trois situations :

 Un suivi de la prise en charge contenant le N° de l’AR, la quantité, le montant,
le N° de chèque, et la date arrivée ;
 Un suivi de la quantité ;
 Des statistiques sur l’évolution des recouvrements au titre de la restitution de
l’année.
 Vérifications spécifiques :
Dossier « intergroupe » :
L’agent liquidateur procède aux contrôles spécifiques supplémentaires suivants :
 La vérification du calcul de la consommation nette de sucre :
Consommation nette de sucre par produit = Ventes nettes du produit * Normes de
consommation de sucre par hectolitre – Achats du groupe
 Au rapprochement entre les quantités des factures d’achat/vente figurant sur les factures
avec les quantités figurant dur l’état récapitulatif des achats/ventes qu’il faut saisir sur SI (il
doit y avoir concordance) ;
 La vérification du calcul du CA au niveau de la déclaration de TVA qui doit coïncider

avec le CA déclaré au niveau de l’état des ventes (les sociétés étant au régime débit) ;
 L’établissement d’un tableau mensuel des ventes et achats des produits finis des boissons
gazeuses de l’intergroupe pour chaque société constituant l’intergroupe. Ci-dessous le canevas
de ce tableau :
Achats / Ventes
Société Caisses Hectolitres
Société 1
Intergroupe Société 2
Société 3
Hors groupe
 Au rapprochement des quantités en caisse et en hectolitre relatives aux achats et ventes

réalisés en intergroupe ;
Traitement sur SI : La saisie sur SI de tous les dossiers d’achat et de vente des sociétés
constituant l’intergroupe et la vérification que le montant achat est égale au montant vente
pour pouvoir considérer le dossier comme « vérifié ».
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Dossier Atlas Bottling
L’agent liquidateur procède à la vérification spécifique supplémentaire suivante :
Les consommations en hectolitre sur les déclarations de la TIC doivent être égales aux ventes
en hectolitre sur les déclarations de ventes base de calcul du montant de la restitution.
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2.1.3.2. Restitution de la subvention du sucre sur les quantités du
sucre raffiné exporté
Domaine Technique Procédure Restitution des subventions

CDC Traitement des Restitution de la subvention du sucre sur les
Processus Destinataire
dossiers techniques quantités du sucre raffiné exporté
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
2.1.3.2.1. Description de la procédure
a. Objet :
dossiers de restitution des subventions du sucre exporté sous toutes ses formes.
La restitution de subvention du sucre exporté concerne aussi bien le sucre pain, lingots,
morceaux et granulé.

chargé des affaires générales et de la gouvernance instaurant la restitution des
subventions du sucre sur les quantités du sucre exportées
2.1.3.2.2. Modes opératoires
Elément déclencheur : Réception des dossiers
Liquidation des dossiers de restitution du sucre raffiné Contrôle
Acteur(s) : Chef du service, Agent liquidateur
En vue de la liquidation des dossiers de restitution du sucre contenu dans les produits finis
vendus localement, l’agent liquidateur procède aux vérifications de formes et de fonds
suivants :
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 Les pièces composantes des dossiers sont complètes :

En effet, les dossiers traités doivent comprendre les justificatifs suivants :
 Licence d’exportation du sucre raffiné subventionné délivré par le Ministère du
Commerce Extérieur ;
 Factures d’achats du sucre raffiné émises par la société sucrière ;
 Une copie conforme du chèque certifié du montant de la restitution dû à la CDC.
 La licence d’exportation du sucre raffiné subventionné cachetée et signée par le Ministère
du Commerce Extérieur ;
 L’exactitude du mois correspondant à la déclaration ;
 Le respect des sociétés du délai de grâce, soit 60 jours supplémentaires pour la

transmission de leurs dossiers ; en effet, au-delà des 60 jours par rapport à la mise à la
consommation, des majorations de retard sont appliquées à raison de 1% par mois ou fraction
de mois.
NB : l’agent liquidateur joint au dossier une copie du compte rendu de la Commission

Interministérielle de la réunion relative à l’exportation du sucre fixant le taux de
restitution à appliquer durant le trimestre.
L’agent liquidateur procède au :
 Calcul de la restitution correspondante :

Quantité exportée en T * taux trimestriel de la subvention à restituer au titre de sucre
exporté déterminé par la commission interministérielle = montant de la restitution
 Vérification des factures d’achat ;
 Vérification de la licence d’exportation : l’exportateur, l’importateur, la quantité

exportée.
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2.2. LIQUIDATION DES DOSSIERS OCE
Gestion des dossiers

Domaine Procédure Liquidation des dossiers OCE
techniques
CDC Traitement des dossiers Service liquidation des dossiers de
techniques transport et distribution du gaz butane,
du sucre, de la restitution et les
subventions des provinces sahariennes
Date octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
2.2.1. Description de la procédure
a. Objet :
Cette procédure a pour objet d’identifier et décrire la procédure de traitement des dossiers de
la subvention supplémentaire accordée aux provinces sahariennes au titre des produits huile et
sucre.
- Convention du 25 Février 2015 relative aux modalités de remboursement des frais

d’approvisionnement des provinces du sud
c. Règles de Gestion :
RDG1. Un dossier de subvention de manque à gagner de l’OCE ne peut être liquidé que
s’il est accompagné des dossiers de transport et de manutention (frais d’approche) y
afférents.
RDG2. Le n° BC est l’élément qui relie le dossier de manque à gagner à celui des frais
d’approche.
RDG3. Le dossier du Manque à gagner et celui du Frais d’approche qui lui est rattaché
doivent contenir le même n° de BC et le même n° de BR.
RDG4. Les frais d’approche comprennent :
 Les frais de transport du sucre d’Agadir vers les différentes provinces sahariennes ;
 Les frais de déchargement du sucre et de l’huile à l’arrivée aux dépôts de l’OCE ;
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 Les frais du magasinier de Laayoune ;
 Le transport de l’huile ne concerne que le de Laayoune vers Boujdour (transport
interzone).
RDG5. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de MAG par mois par produit et
par province (le mois Ramadan est traité comme un mois supplémentaire)
RDG6. Pour l’huile :

 Si Min (Qté OCE, Qté Ouali) > Qté dotation alors le dossier est bloqué ;
 Si Min (Qté OCE, Qté Ouali) < = Qté dotation il faut vérifier que le montant calculé
est égale au montant déclaré sinon blocage du dossier au moment de sa vérification.
Pour le sucre :
A = Somme sur les catégories (Montants calculés de la consommation pour chaque catégorie)
B = Somme sur les catégories (Dotation * Prix MAG pour chaque catégorie)
 Si A > B alors le dossier est bloqué ;

 Si A <= B il faut vérifier que le montant calculé égale au montant déclaré sinon
blocage du dossier au moment de sa vérification.
RDG7. Le système vérifie que les quantités réceptionnées pour chaque catégorie sont égales
aux quantités subventionnées pour chaque catégorie (Min (Qté Ouali, Qté OCE))
RDG8. Le SI vérifie que la date des bons de réception > = mois de dotation
RDG9. Le SI vérifie que date de bon de réception – date de dernière facture fournisseur >=
30 j
RDG10. Pour les Frais de déchargement, le SI contrôle l’unicité de la CIN par nom et
prénom.
RDG11. Pour les frais d’approche, le SI compare les deux dates suivantes :
 D1 : date d’achat du produit correspondante à la facture la plus récente au niveau du
dossier manque à gagner
 D2 : date de la facture la plus récente au niveau des frais de transport
Si D2. D1> 90, le système bloque le dossier
RDG12. La date du dernier bon de réception (D.R) doit être antérieure à la date de la facture
(DF) qui lui correspond
RDG13. La quantité transporté (Q.T) de chaque facture doit être égale à la somme des
quantités des bons de réception (∑Q. R) (voir bons de réception du dossier manque à gagner
lié) (Q.T) <= (∑Q. R)
RDG14. La somme des quantités transportées (∑Q. T) de toutes les factures de transport doit
être égale à la somme de quantités réceptionnées (∑Q. R).
 Si (∑Q. T) < (∑Q. R) une alerte sans bloquer
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 Si (∑Q. T) > (∑Q. R) Blocage
RDG15. Le SI contrôle que la Somme des quantités au niveau des détails de chargement /
déchargement est égale à la somme des (quantités Réception)
 Si < Alerte sans blocage
 Si > blocage
2.2.2. Modes opératoires
Elément déclencheur : Réception des dossiers OCE
Elément de clôture : Transmission des dossiers traités au service de contrôle interne
1. Liquidation des dossiers d’OCE Contrôle
Acteur (s) : Chef de division technique, Agent liquidateur
En vue de la liquidation des dossiers d’OCE, l’agent liquidateur procède aux vérifications de
formes et de fonds suivants :
NB : Les dossiers d’OCE concernent le manque à gagner et les frais d’approche
Dossier Manque à gagner :
Le dossier doit contenir les pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées,
- Un état de paiement par province du Manque à Gagner sur achat huile ou sucre,
cacheté et signé par le directeur général de l’OCE. Cet état contient les
informations suivantes : N° et date d’ordre de paiement, N° et date du BC, N° et
date du BR, quantité en litre ou en tonne facturée, quantité de la dotation
allouée, date de la facture fournisseur, quantité Wali, quantité réceptionnée par
le chef de poste, date de paiement de la banque, prix de vente, montant du
manque à gagner ;
- L’ordre de paiement cacheté et signé par le directeur, le chef du département de
l’OCE et le TP.
- L’ordre de paiement doit indiquer le numéro de la facture, du BC et du BR ;
- L’ordre de virement doit être cacheté par la banque. Le cachet doit indiquer la
date de virement. L’ordre de virement doit être signé et cacheté par le TP avec
indication de son nom. Celui-ci doit mentionner le numéro de la facture
conforme à celui mentionné sur l’ordre de paiement ;
- La facture doit mentionner le N° de la facture et du BC, la quantité facturée, la
date, la période de consommation et le montant ;
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- Le BC doit mentionner le mois de dotation, le N° du BC, la date de la
commande, le produit objet de la commande et la province. Celui-ci doit être
cacheté par un responsable de l’OCE ;
- Le ou les BR doit mentionner le n° de réception, la date de réception de la
marchandise, la nature de la marchandise réceptionnée, la quantité réceptionnée
et le N° BC. Celui-ci doit être cacheté par l’agent responsable du magasin de
l’OCE ;
- Un état récapitulatif des sommes dues ;
- Lettre du WALI signée et cachetée spécifiant la dotation mensuelle allouée à
chaque province et détaillée par quantité et par produit ;
- Lettre de commande du chef de poste de l’OCE signée et cachetée, précisant le
mois, le produit et la quantité ;
- Un état des BR mensuel détaillé par quantité, par date, par N° de BC et par
province.
- La vérification du montant en chiffre et en lettre indiqué sur l’état des sommes
dues présenté par l’OCE.
- La vérification du calcul du manque à gagner :
Manque à Gagner = Prix de revient – Prix de vente
- L’établissement d’un tableau de renseignement qui comprend : la province, le

mois de dotation, le numéro et la date du bon de commande, le numéro et la date
du bon de réception, le numéro et la date des factures d’achats du sucre ou de
l’huile, la quantité de sucre ou huile OCE, la quantité de la dotation, la quantité
du Wali, la quantité réceptionnée, la date de l’OP OCE et la date de règlement ;
- La vérification que la quantité, base de calcul du manque à gagner, est égale à
celle réceptionnée au niveau de la province. Ce contrôle est effectué par le SI ;
- La vérification que la quantité réceptionnée est inférieur ou égale à la quantité
du Wali et du chef de poste OCE. Ce contrôle est effectué par le SI ;
- La vérification que la date de la facture fournisseur est inférieure ou égale à la
dernière date de réception des produits au niveau de la province ;
Dossier Frais d’approche :
Les frais d’approche concernent le transport et le déchargement.
 Transport :
L’OCE utilise deux moyens de transport : SNTL, pour livrer le sucre ou l’huile jusqu’à
LAAYOUNE et le transport interzone (camionneurs), pour livrer de LAAYOUNE à
BOUJDOUR et jusqu’à TARFAYA lors du mois de ramadan.
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Transport SNTL
- Etat de paiement des frais d’approche du transport contenant le N° de BC et
le N° de la facture ;
- Ordre de paiement ;
- Ordre de virement ;
- Facture SNTL (montant du transport) ;
- Demande de transport ;
- BC ;
- Facture d’achat.
Transport interzone
- Etat de paiement des frais d’approche du transport contenant le N° de facture
et le N° de BC ;
- Ordre d’imputation ;
- Facture de transport interzone précisant le montant du transport ;
- Attestation de transport effectué du Wali précisant le nom du transporteur, le
mois et la quantité à transporter ;
- Attestation d’approvisionnement au nom du transporteur du Wali mensuel
spécifiant le mois et la quantité transportée.
Vérification de fond
Transport SNTL
- La vérification du calcul des frais d’approche :
Montant de transport = Qté * taux de transport
TSV = Taxe Sur Véhicule = Qté * 3,00 Dhs
Montant Frais = TSV +TVA 14% + 2,50 DHS (timbre)
F.A = Montant de transport + montant frais
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mois de dotation, le numéro et la date du bon de commande, la date de demande
de transport, le numéro et la date des factures SNTL, le numéro et la date de
facture fournisseur, la quantité de sucre transporté OCE, la quantité
réceptionnée, N° de l’OP du manque à gagner et le montant du transport ;
- L’établissement d’un suivi des quantités transportées par mois ;
- La vérification que la quantité, base de calcul du frais d’approche relatif au
transport, est égale à celle réceptionnée au niveau de la province, tout en
respectant que la dotation n’a pas été dépassé par rapport au montant global doté
pour chaque province ;
- La vérification que la date de la facture transport est inférieure ou égale à la
dernière date de réception des produits au niveau de la province ;
- La vérification des écarts entre la date de facture SNTL et la date de facture
fournisseur, entre la date de facture SNTL et la date de demande de transport et
entre la date de BC et la date de la facture fournisseur ;
- La vérification du montant en chiffre et en lettre indiqué sur l’état des sommes dues
présenté par la société ;
- La vérification des taux de transport par province.
Transport interzone
F.A = Quantité * Prix unitaire

mois de dotation, le numéro et la date du bon de commande, la date de demande
de transport, le numéro et la date des factures de transport, le numéro et la date
de facture fournisseur, la quantité de sucre transporté OCE, la quantité
réceptionnée, N° de l’OP du manque à gagner et le montant du transport ;
- L’établissement d’un suivi des quantités transportées par mois tout en respectant
que la dotation mensuelle n’a pas été dépassée ;
- La vérification que la quantité, base de calcul du frais d’approche relatif au
transport interzone, est égale à celle mentionnée dans l’attestation de transport et
dans l’attestation d’approvisionnement, tout en respectant que la dotation n’a pas
été dépassé.
 Déchargement :
Le déchargement est réalisé par des manutentionnaires et magasiniers.
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Manutentionnaires
- Etat de paiement des frais d’approche du déchargement spécifiant le N° du
BC qui doit être conforme à celui spécifié dans le dossier du manque à
gagner et celui du transport SNTL ;
- Ordre de virement doit être cacheté avec la date de paiement par la banque ;
- Etat de paie des manutentionnaires contenant le N° du BC qui doit être
conforme à celui du dossier du manque à gagner et celui du transport SNTL,
mois de paie des manutentionnaire, mois de la dotation, nom et prénom des
manutentionnaires, n° CIN des manutentionnaires, quantité déchargée, taux
de rémunération, montant de paie, prélèvement AMO et CNSS, net à payer,
émargement. Cet état doit être signé et cacheté par la délégation régionale de
la province ;
- Etat des BR.
Magasiniers :
- Etat de paiement des frais d’approche du déchargement ;
- Etat de paie du magasinier contenant le N° du BC qui doit être conforme à
celui du dossier du manque à gagner et à celui du transport SNTL, mois de
paie des magasiniers, mois de la dotation, nom et prénom des magasiniers, n°
CIN des magasiniers, quantité déchargée, taux de rémunération, montant de
paie, prélèvement AMO et CNSS, net à payer, émargement, signé et cacheté
par la délégation régionale de la province.
Manutentionnaires
Net à payer = Quantité * Taux – Prélèvement (AMO et CNSS)
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- L’établissement d’une situation annuel des frais d’approche de déchargement et
travaux de manutention sur achat d’huile et sucre qui comprend : la province, le
mois de dotation, mois de paie des manutentionnaires, la dotation mensuelle, le
numéro et la date du BC, le montant de déchargement huile et sucre, les frais
magasiniers ;
- L’établissement d’un suivi par province des quantités déchargées par mois en
respectant que la dotation mensuelle n’a pas été dépassée ;
- La vérification que la quantité déchargée par les manutentionnaires est égale à
celle mentionnée dans le dossier du manque à gagner et celui du transport
SNTL, tout en respectant que la dotation mensuelle n’a pas été dépassée.
Magasiniers
Net à payer = Quantité * Taux – Prélèvement (AMO et CNSS)
- L’établissement d’une situation annuel des frais d’approche de déchargement et

travaux de manutention sur achat d’huile et sucre qui comprend : la province, le
mois de dotation, mois de paie des manutentionnaires, la dotation mensuelle, le
numéro et la date du BC, le montant de déchargement huile et sucre, les frais
magasiniers ;
- L’établissement d’un suivi par province des quantités déchargées par mois en
respectant que la dotation mensuelle n’a pas été dépassée ;
La vérification que la quantité déchargée par le magasinier est égale à celle mentionnée dans
le dossier de déchargement par les manutentionnaires.
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2.3. MISE A LA CONSOMMATION
Domaine Technique Procédure Mise à la consommation
Service liquidation des dossiers de
CDC Subventions versées aux
transport et distribution du gaz butane, du
Processus sociétés de distribution du Destinataire
sucre, de la restitution et les subventions
gaz butane conditionné
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
a. Objet :

dossiers de subventions versées aux sociétés de distribution du gaz butane conditionné vendu.
- Arrêté du Ministre Délégué auprès du Premier chargé des Affaires Économiques et

Générales n°56-09 du 17 moharrem 1430 ( 14 janvier 2009) modifiant et
complétant l’arrêté n° 2380 du 23 octobre 2006 relatif à la fixation des prix de
reprise en raffinerie et de vente des combustibles liquides et du butane ;
- Structure des prix publié mensuellement par le Ministère de l’Energie.
RDG1. Les prix de reprise du butane sont fixés le 1ér de chaque mois sur la base de leur
indexation sur les cotations internationales du mois précédent, conformément aux éléments de
la structure des prix de reprise publiée par le Ministère de l’énergie et des mines.
RDG2. L’écart entre les prix de vente au public calculé pendant le mois concerné selon la
structure et le prix de vente au public/bouteille est récupéré par les sociétés de distribution
gazière auprès d’un solde CDC géré par celle-ci.
RDG3. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de chaque société par mois.
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d. Définitions :

validation
1. Liquidation des dossiers de subvention de la distribution du gaz

Contrôle
conditionné
En vue de la liquidation des dossiers de mise à la consommation du gaz butane, l’agent
liquidateur procède à des contrôles de fond et des contrôles de formes.
L’agent liquidateur vérifie que :
- Les dossiers sont complets, et que les copies, s’il y a lieu, portent le cachet avec la
mention « certifiée conforme » ;
- L’existence de toutes les factures d’emplissage ; signées et cachetées par les entités
compétentes ;
- Les factures sont au nom de la société qui a déposé le dossier de mise à la
consommation ;
- Toutes les pièces concernent la même période ;
- Les informations consignées sur l’état des sommes dues sont conformes avec celles
consignées sur les factures ;
- Le montant en chiffre et en lettre indiqué sur l’état des sommes dues présenté par la
société ;
- Le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission des
dossiers ; en effet, au-delà des deux ans par rapport à la date de mise à la consommation,
le dossier est frappé de forclusion.
- Les taux consignés sur les structures des prix des produits pétroliers sont respectés ;
- Les quantités mentionnées dans les factures et ceux de l’état des sommes dues sont
identiques ;
- L’exactitude du total des quantités par centre emplisseurs consigné sur l état des sommes
dues ;
- Le calcul arithmétique de la subvention est respecté :
Montant subvention = quantité mise à la consommation du mois N * taux de reprise du mois N
NB : le taux de reprise change selon le conditionnement (< ou > à 5kg)
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2.4. FRAIS DE TRANSPORT DU GAZ BUTANE
2.4.1. Remboursement des frais de transport du gaz butane
Remboursement des frais de transport du

Domaine Technique Procédure
gaz butane
CDC Service liquidation des dossiers de
Frais de transport du gaz transport et distribution du gaz butane, du
butane sucre, de la restitution et les subventions
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale
a. Objet :
Sont concernés par la subvention le gaz butane conditionné de 3kg, 6kg et 12kg.
dossiers de subventions pour le remboursement aux centres emplisseurs des frais de transport
du gaz butane.
Le remboursement de ces frais de transport s’effectue sur la base de taux forfaitaires établis
par une commission, ces taux sont déterminés selon l’emplacement des centres emplisseurs, et
leur situation par rapport aux ports de déchargement ou à la SOMAS.
- Décision N° 1/5 du 22/09/2011 du Ministre délégué auprès du premier Ministre

chargé des affaires économiques et générales relative au remboursement des frais
de transport du butane en vrac au profit du centre emplisseur de la société
NORDSUD GAZ de Guelmim ;
reprise en raffinerie et de vente des combustibles liquides et du butane.
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- Les décisions de la commission chargée de la détermination des taux de transport
pour chaque centre emplisseur ;
- Décision conjointe N° 1/2 du 23/4/2013 relative au remboursement des frais de
transport du gaz butane en vrac au profit des centres emplisseurs.
RDG1. Un dossier de frais de transport ne peut être liquidé que s’il est accompagné de la
provision sur transport et de la marge y afférente.
RDG2. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de chaque société par mois et
par destination.
Liquidation des dossiers de remboursement des frais de transport Contrôle
Acteur(s) : Service de liquidation des dossiers de transport et distribution du gaz butane,

du sucre, de la restitution et les subventions des provinces sahariennes, Agent
liquidateur
En vue de la liquidation des dossiers du remboursement des frais de transport, l’agent

liquidateur procède aux vérifications de formes et de fonds suivants :
 Le dossier contient les pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées,

 Un état des sommes dues par la CDC visé par la personne habilitée de la société ;
 Les factures de ventes des centres emplisseurs aux sociétés gazières de distribution ;
 Un état de mouvement des produits ;
 La dérogation du Ministère de l’Energie et des Mines s’il y a lieu.
 L’existence de toutes les factures datées, signées et cachetées par les entités
compétentes et mentionnant la période de subvention ;
 Les factures sont au nom de la société qui a présenté le dossier de remboursement ;
 Toutes les pièces concernent la même période ;
 Les informations consignées sur l’état des sommes dues sont conformes avec celles
consignées sur les factures ;
société sont identiques ;
Page 55 sur 74
 Le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission des dossiers ;
en effet, au-delà des deux ans par rapport à la date de mise à la consommation, le dossier est
frappé de forclusion.
 Les taux en vigueur, fixés spécifiquement pour chaque centre emplisseur sont
respectés ;
 Les quantités mentionnées dans les factures et ceux de l’état des sommes dues sont
identiques ;
 L’exactitude du total des quantités par société de distribution consigné sur l état des
sommes dues ;
 Le calcul arithmétique de la subvention :
Montant subvention = quantité transportée * taux de transport alloué au centre emplisseur
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2.4.2. Restitution des montants du transport du gaz butane
Restitution des montants du transport du

gaz butane
CDC Service liquidation des dossiers de
Frais de transport du gaz transport et distribution du gaz butane, du
butane sucre, de la restitution et les subventions
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale

a. Objet :
dossiers de provisions affectées aux subventions des frais de transport du butane.

reprise en raffinerie et de vente des combustibles liquides et du butane.
RDG1. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de chaque société par mois et
par destination
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1. liquidation des dossiers de provision de transport du butane Contrôle
Acteur(s) Service de liquidation des dossiers de transport et distribution du gaz butane,

du sucre, de la restitution et les subventions des provinces sahariennes,
Agent liquidateur
En vue de la liquidation des dossiers du remboursement des frais de transport, l’agent

 Un état des sommes dues par la CDC ;
 Les factures de ventes des centres emplisseurs aux sociétés gazières.
 L’état des sommes dues est cacheté et signé par le responsable de la société habilité à
signer et les informations consignées sur l’état des sommes dues doivent être conformes avec
celles consignées sur l’ensemble des factures et pièces justificatives jointes au dossier ;
 L’existence de toutes les pièces datées, signées et cachetées par les entités compétentes ;
société ;
 Le respect des sociétés du délai de grâce, soit 60 jours supplémentaires pour la
consommation, des majorations de retard sont appliquées à raison de 1% par mois ou fraction
de mois.
 les taux fixés à 50DH/T pour la provision de transport sont respectés pour chaque
centre emplisseur;
 Vérifie les quantités mentionnées dans les factures et ceux de l’état des sommes dues
sont identiques ;
 L’exactitude du total des quantités par société de distribution consigné sur l état des
sommes dues ;
 Vérifie le calcul arithmétique de la péréquation:
Montant de la péréquation = qté transportée en T * 50DH/T
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2.5. MARGE SPECIALE POUR FINANCEMENT DES STOCKS DE
SECURITE
Domaine Technique Procédure Marge spéciale
Service liquidation des dossiers de
CDC Subventions versées aux
transport et distribution du gaz butane, du
Processus sociétés de distribution du Destinataire
sucre, de la restitution et les subventions
gaz butane conditionné
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale

a. Objet :
Les produits concernés par le versement d’une marge spéciale au profit de la Caisse de
Compensation sont le gaz butane conditionné 3kg, 6kg et 12kg, le butane en vrac, le propane
conditionné 34kg et le propane en vrac.
dossiers des sommes collectées par les centres emplisseurs et inscrites au passif de leurs
bilans comme dettes à long terme vis-à-vis de la CDC et chez la CDC comme créances
financières à long terme affectées au financement exclusif des stocks de sécurité en
combustibles liquides et gazeux.
- Arrêté du Ministre de l’Énergie et des Mines N° 484-81 du 20 rajeb 1401 (25 mail 1981)
relatif aux conditions d’utilisation de la marge spéciale pour le financement des stocks de
sécurité en combustibles liquides et gazeux.
RDG1. Le SI contrôle l’unicité de la liquidation des dossiers de chaque société par mois
RDG2. Les quantités donnant lieu au versement de la marge spéciale d’une société doivent
être au minimum égales aux quantités figurant sur les dossiers de subvention relative au
transport de la même société.
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d. Définitions :
AR : Autorisation de Recette
validation
Liquidation des dossiers de la marge spéciale Contrôle
En vue de la liquidation les dossiers de la marge spéciale, l’agent liquidateur procède à des
contrôles de forme et de fond.
 Le dossier contient les pièces originales ou copies conforme à l’original cachetées,

signées par les entités compétentes et datées, suivantes :
 Un état des sommes dues à la CDC ;
 Les factures de ventes des centres emplisseurs aux sociétés gazières ou se baser sur
celle jointes aux dossiers de la provision ou des frais de transport ;
 L’état des sommes dues est cacheté et signé par le responsable de la société habilité à
signer et les informations consignées sur l’état des sommes dues doivent être conformes avec
celles consignées sur l’ensemble des factures et pièces justificatives jointes au dossier ;
société ;
 Les informations consignées sur l’état des sommes dues sont conformes avec celles
consignées sur les factures
 Le respect des sociétés du délai de dépôt, soit 60 jours supplémentaires pour la
consommation, des majorations de retard sont appliquées à raison de 1% par mois de retard
ou fraction de mois.
 Les taux fixés pour la marche spéciale soit 30 dhs/T a été respecté pour chaque centre
emplisseur;
 Les quantités mentionnées dans les factures et ceux de l’état des sommes dues sont
identiques ;
 Le total des quantités par société de distribution consigné sur l état des sommes dues est
exact.
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3. PROCEDURES SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS
D'IMPORTATIONS ET DES SURESTARIES SUR GAZ BUTANE
3.1. LIQUIDATION DES DOSSIERS D’IMPORTATION DE GAZ

BUTANE
Liquidation des dossiers d’importation de gaz
CDC butane
Traitement des Service liquidation des dossiers d’importations
dossiers techniques et des surestaries sur gaz butane
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale

a. Objet :

dossiers de régularisations des importations du gaz butane.
- Décision N° 2 du 23/03/2010 du Ministre délégué auprès du premier Ministre chargé

des affaires économiques et générales relative au frais de passage du gaz butane
importé par les terminaux de réception dans les ports ;
- Dahir n° 1-02-25 du 3 avril 2002 portant promulgation de la Loi n° 61-99 relative à la
responsabilité des ordonnateurs, des contrôleurs et des comptables publics ;
Générales n°56-09 du 17 moharrem 1430 ( 14 janvier 2009) modifiant et complétant
l’arrêté n° 2380 du 23 octobre 2006 relatif à la fixation des prix de reprise en raffinerie
et de vente des combustibles liquides et du butane ;
- Décision N° 2/3 du 23/03/2010 du Ministre délégué auprès du premier Ministre chargé
des affaires économiques et générales relative au frais du stockage et de passage du gaz
butane transitant par les cavités de SOMAS ;
- Décision N° 2/1 du 17/04/2009 du Ministre délégué auprès du premier Ministre chargé
des affaires économiques et générales relative au remboursement par la Caisse de
Compensation des frais financiers et bancaire payes a l’importation du gaz butane par
les centres emplisseurs ;
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chargé des affaires économiques et générales relative au remboursement par la Caisse
de Compensation des frais financiers et bancaire payes a l’importation du gaz butane
par les centres emplisseurs ;
chargé des affaires économiques et générales relative au frais de passage du gaz butane
importé par les terminaux de réception et de stockage ;
chargé des affaires économiques et générales relative au frais du stockage et de
passage du gaz butane transitant par les cavités de SOMAS ;
- Résolution n°5 et 6 du conseil d’administration tenu le 4 novembre 2011.
RDG1. Les prix de reprise du butane sont fixés par le MEM le 1er de chaque mois sur la base
de leur indexation sur les cotations internationales, conformément aux éléments de la structure
des prix de reprise publiée par le Ministère de l’énergie et des mines. (Arrêté Janvier 2009)
RDG2. L’écart entre les prix de revient intégrant toutes les charges à l’importation
notamment le prix d’achat au fournisseur, droits et taxes à l’importation, frais portuaires et
frais de stockage et entre la facturation centre emplisseur calculé sur la base des prix de
reprise fixés et publiés, est payé aux sociétés ou versé à la CDC auprès des sociétés
importatrices.
RDG3. Le cours FOB de cotation de gaz butane à prendre en considération est la moyenne
hebdomadaire des cotations quotidiennes « FOB WMED ex-refinery storage » et « FOB
NWE Seagoing » du platt’s LPGaswire publiée et connue à la date du BL.
RDG4. Le taux de change accepté pour paiement de la facture fournisseur est le taux
maximum majoré de 1 pour mille dans l’intervalle de 5 jours avant la date d’échéance et 2
jours après la date d’échéance.
RDG5. Le taux maximum des frais financiers à prendre en considération est de 0,6% par
rapport à la contrevaleur en dirhams du montant de la facture réglée pour les importations à
partir de Janvier 2007 (ayant respecté l’intervalle de cotation autorisé et admis).
RDG6. Le SI contrôle que le dossier est unique par société par date fin déchargement et par
nom du navire.
RDG7. En cas de dépôt des dossiers dont les montants sont en faveur des opérateurs en
dehors des délais de 2 ans à compter de la date de la naissance de la créance, le SI bloque la
liquidation desdits dossiers.
RDG8. Les montants correspondants aux droits portuaires doivent respecter les taux
règlementaires déterminés par l’ANP par port, ainsi que les taux des taxes de région y
afférent.
RDG9. Le SI bloque une fois que les montants dépassent le seuil calculé à partir des taux
règlementaires (taux de droits portuaires, taux de droit de douane, taux de frais de stockage,
de passage, de coulage…).
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RDG10. Toutes les factures justifiant les charges d’importation doivent être assujettis à la
TVA à part pour les importations effectuées par les sociétés situées dans les provinces du sud,
celles-ci sont exonérées de la TVA.
RDG11. La quantité facturée à l’ensemble des fournisseurs est égale à la quantité bord
déchargée, sauf pour la SONATRACH dont la quantité facturée est égale à la quantité BL.
RDG12. La quantité sortie SOMAS est égale à la quantité dédouanée réduite de 0,8% du
coulage.
RDG13. La période mentionnée sur l’ensemble des factures et pièces justificatives présentées
à l’appui des dossiers d’importation doivent être relative à la période de chargement ou de
déchargement.
RDG14. Les taux règlementaires à respecter sont comme suit :
 Les taux de droit de douane :
o Droits de douane = 2,5% de la valeur imposable*
o La TIC = 46 Dhs/tonne x la quantité dédouanée
o La Taxe F.P.E.I EXP = 0,25% de la valeur imposable*
o La TVA = 7% de (la valeur imposable* + les droits de douane + la
Taxe F.P.E.I EXP)
(Qté dédouanée x cours de change indiqué sur la DUM x CIF)

*Valeur imposable = +
(Qté dédouané x Taux portuaires)
 Les taux de droits portuaires :

PORT Taux ANP Date d’effet Taux acconage et péage Date Droits de
Dhs/T Dhs/T d’effet région y
afférent
Mohammedia 3,40 01/12/2015 32,18 01/09/2015 2%
Jorf 3,40 01/12/2015 27,47 01/03/2015 3%
Agadir 3,40 01/12/2015 24,94 01/03/2015 4%
Nador 3,40 01/12/2015 24,94 01/03/2015 2,5%
Laayoun 3,40 01/12/2015 21,36 01/04/2015 3,5%
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Liquidation des dossiers de régularisation des importations du Contrôle

gaz butane
Acteur(s) : Agent liquidateur
En vue de la liquidation des dossiers de régularisation des importations du butane, l’agent

 Les dossiers sont complets, et que les copies portent le cachet avec la mention « certifiée
conforme » :
En effet, les dossiers traités doivent comprendre :
 L’état des sommes dues de liquidation des importations cacheté et signé par le
responsable de la société habilité à signer et les informations consignées sur l’état des
sommes dues doivent être conformes avec celles consignées sur l’ensemble des
factures et pièces justificatives jointes au dossier ;
 L’attestation douanière justifiant la quantité réceptionnée et contenant les éléments
suivants : nom de la société importatrice, nom du bateau, date de réception, port de
réception, quantité réceptionnée, etc. ;
 La DUM définitive contenant le numéro de la DUM, la quantité dédouanée, le taux de
change unitaire et la valeur déclarée, le nom de l’expéditeur et l’importateur, le cachet
de la douane ;
 La facture fournisseur comportant le nom du navire, le nom du fournisseur, le numéro
et la date de facture, la quantité importée facturée, le CIF et le montant global de la
facture en devise, la date du BL, la date d’échéance de la facture, le cachet et la
signature du fournisseur ;
 Le BL endossé, le cas échéant (nom du fournisseur, quantité BL et date de
chargement) ;
 L’avis de la banque comportant le montant en USD déclaré dans la facture, le cours de
change, numéro facture fournisseur et comparer les références avec la facture
fournisseur ou toute autres pièces présentées à l’appui du dossier pour justifier le
paiement des frais financiers ou bancaires relatifs au paiement de la facture
fournisseur notamment les références de la lettre de crédit ou le swift, numéro
engagement d’importation ;
 La fiche de liquidation et les quittances des droits d’importation et taxes et fiches de
liquidation de ces droits établis par l’Administration de la Douane ;
 Les factures d’acconage et péage et droits supplémentaires et autres charges portuaires
délivrés par Marsa Maroc et l’ANP comportant les quantités, les taux affectés à
chaque port, le nom du bateau, la période d’importation ;
Page 64 sur 74
 La facture du transitaire doit indiquer la période d’importation, le numéro de la DUM
et nom du bateau. La facture doit être datée ;
 Les factures sapeurs pompiers le cas échéant. La facture doit mentionner le nom de la
société, période de déchargement, nom du bateau et doit être daté cachetée et le calcul
doit respecter la période facturée ;
 La facture de surveillance police le cas échéant. Cette facture doit être datée et doit
indiquer la période d’importation ;
 Le rapport d’expertise comportant le nom du bateau et sa date d’arrivée, la quantité
BL, bord avant et après déchargement, quantité reçue, quantité reçue terre corrigée,
chronologie des opérations : date de début et de fin de déchargement du bateau ;
 La facture de l’expert maritime doit indiquer la période d’importation, le nom de la
société, le nom du bateau ;
 Les factures Somas et les attestations de sorties si le produit importé a transité par les
cavités de la Somas indiquant le numéro de la DUM, les dates de sortie Somas, le nom
du navire ;
 L’accord du MEM ou et le contrat du fournisseur ;
 Le procès verbal d’analyse du MEM attestant la conformité du produit importé aux
normes du gaz butane Marocain ;
 Le time sheet de chargement en cas de date BL manuscrite ;
 Le certificat de qualité au chargement pour l’ensemble des importations sauf celles
provenant de la SONATRACH ;
 L’attestation d’escale pour justifier la période des sapeurs-pompiers ou time sheet de
déchargement le cas échéant, si la période de chargement/déchargement mentionnée
sur le rapport d’expert est différente de la période facturée par les sapeurs pompier ou,
si le port de déchargement mentionné sur le BL n’est pas un port marocain ;
 Tout autre document qui serait décidé par décisions ministérielles futures.
 L’ensemble des pièces jointes au dossier sont originales ou copie conforme à l’original ;
 L’ensemble des factures doivent être cachetées et signées ;
 Les deux copies des dossiers, doivent porter le cachet avec la mention « certifiée
conforme » ;
 L’existence de toutes les pièces, signées et cachetées par les entités compétentes, portant
le nom de la société, le nom du navire et respectant les taux et les barèmes fixés;
 L’existence du même nom du bateau sur toutes les pièces justificatives ;
société ;
 Toutes les pièces concernent la même période d’importation ;
 Les « A.R » : Le respect des sociétés du délai de grâce, soit 60 jours pour la transmission
de leurs dossiers ; en effet, au-delà des 60 jours par rapport à la naissance de la créance, des
majorations de retard sont appliquées à raison de 1% par mois ou fraction de mois de retard.
 Les « O.P » : Le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la
transmission de leurs dossiers. En effet, au-delà des deux ans par rapport à la date de fin de
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déchargement du navire ou la dernière date indiquée sur la pièce justificative émanant d’une
administration étatique, le dossier est frappé de forclusion.
Il s’agit du calcul de la subvention correspondante :
(1) Coût de l’importation = facture fournisseur en DH + les frais bancaires y afférents +droits
et taxes à l’importation+frais portuaires+ frais de stockage ou de passage+ frais
expert+sapeurs pompiers+ surveillance police+transitaire+ frais des travaux
supplémentaires douanes+ frais importateur
NB : Cette règle de calcul est contrôlée par le SI.
 Le calcul du montant de la facture fournisseur en dollar et en dirhams tout en

respectant la règle de détermination du CIF et du cours de change à prendre en
compte dans ce calcul,
 Calcul des frais bancaires avec respect des taux réglementaires,
 Calcul de la base imposable et des droits de douanes,
 Calcul des droits portuaires sur la base des taux par port,
 Calcul de la facture sapeurs-pompiers,
 Contrôle arithmétique de toutes les factures
(2) Facturation aux centres emplisseurs = quantités dédouanées ou quantités sortie
Somas*Taux de reprise fixé pour la même période
Deux cas se présentent :
Montant « A.R » = Si le Coût importateur < facturation aux centres emplisseurs.
Montant « O.P » = Si le Coût importateur > à la facturation aux centres emplisseurs.
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3.2. LIQUIDATION DES DOSSIERS DES SURESTARIES
Domaine Technique Procédure Liquidation des dossiers des surestaries
CDC Service liquidation des dossiers
Traitement des dossiers
Processus Destinataire d’importations et des surestaries sur gaz
techniques
butane
Date Octobre 2015
Version 01

Conception
Validation V Finale

a. Objet :

dossiers de surestaries encourues lors du déchargement des cargaisons de butane dues en cas
de force majeure ou à l’encombrement du port de déchargement sont à la charge de la CDC.
Les dossiers de surestaries sont traités en deux étapes :
- Traitement du dossier de surestaries par la CDC pour arrêter le montant en dollar à
accorder au fournisseur avant la réunion de la commission technique chargée de
l’examen de ces dossiers ;
- Liquidation du dossier en vue de son remboursement.
- Dahir n° 1-02-25 du 3 avril 2002 portant promulgation de la Loi n° 61-99 relative à la

responsabilité des ordonnateurs, des contrôleurs et des comptables publics.
- Décret n° 330-66 du 21 avril 1967 portant règlement général de comptabilité publique.
- Code Général de Normalisation Comptable
RDG1. Seules les importations du butane sont concernées par la procédure des surestaries.
RDG2. Un dossier de surestaries ne peut être liquidé si le dossier d’importation y afférent n’a
pas été validé par la direction.
RDG3. Les dossiers de surestaries ne peuvent être traités au niveau de la commission
technique ou remboursés par la CDC tant que le dossier d’importation y afférent, n’est liquidé
et validé par la CDC.
RDG4. Le SI vérifie que le dossier est unique par navire et par date d’arrivée du bateau.
Page 67 sur 74
RDG5. Le montant déclaré par le fournisseur et par la société qui doivent être identiques.
RDG6. Seules les surestaries dues en cas de force majeure ou à l’encombrement du port de
déchargement sont mises à la charge de la Caisse de Compensation.
3.2.2. Intervenants de la procédure

Agents liquidateur Contrôle de fond et de forme des dossiers de
surestaries sur importations gaz butane
Saisir le dossier dans le système d’information
Chef du service liquidation des Supervision et contrôle des travaux effectués par
dossiers d'importations et des les agents liquidateurs
surestaries sur gaz butane
Chef de division Contrôle des dossiers techniques
Service de contrôle interne Réception des dossiers techniques pour contrôle
Commission constituée des Validation des dossiers
représentants du MEM, de la CDC et
des sociétés
Etape 1 : Liquidation des dossiers
1. Liquidation des dossiers de surestaries pour arrêter les montants en

Contrôle
dollar des surestaries à accorder au fournisseur
Acteur(s) : Chef du service liquidation des dossiers d'importations et des surestaries sur
gaz butane, Agent liquidateur
La CDC reçoit via Le bureau d’ordre le dossier de surestaries complet à soumettre à la
commission technique chargée de l’examen de ces dossiers.
En vue de la liquidation des dossiers de surestaries sur les importations du gaz butane non
encore traités par la commission technique chargée de l’examen de ces dossiers, l’agent

 Les dossiers sont complets ;

 La notice tendred, NOR ;
 Le Statement of Fact
 Le Time Sheet de déchargement qui doit indiquer le mauvais temps et les arrêts à
déduire ;
Page 68 sur 74
 Le décompte de la société ;
 Le décompte du fournisseur ;
 La nomination en cas d’importations de gaz butane basées sur des contrats annuels, ou
en cas de changement de la fourchette contractuelle initiale de livraison pour les
importations qui rentrent dans le cadre des contrats spots ou annuel ;
 Le rapport de l’expert ;
 La copie du contrat fournisseur justifiant la fourchette de livraison, le taux de
remboursement des surestaries, la cadence de déchargement et/ou l’accord du MEM ;
 La conférence, signée et visée par l’administration des ports, pour justifier
l’occupation du port dans le cas où cette occupation n’est pas mentionnée au niveau du
time sheet, ou toute autre pièce justifiant les surestaries ;
 Le BL pour les importations de gaz butane en provenance de l’Algérie ou pour celles
dont les fournisseurs facturent les quantités BL ;
 L’attestation douanière pour les importations de gaz butane déchargées au niveau du
port de Jorf Lasfer ;
 La pièce justificative de la situation des stocks (en cas de faible débit) : soit un état des
stocks de la SOMAS ou un état des stocks du centre emplisseur importateur pour les
importations qui ne transitent pas par la SOMAS,
 La lettre de crédit dûment datée et visée en cas de l’achat du gaz butane avec octroi
d’une lettre de crédit ;
 Le montant en dollar des surestaries réclamé par la société doit être égal à celui
mentionné sur le décompte fournisseur ;
 Les dossiers relatifs aux importations partagées doivent être présentés en même temps par
l’ensemble des sociétés et la CDC prendrait attache auprès du chef de fil pour tout
complément des dossiers ;
 L’ensemble des pièces jointes au dossier sont originales ou copie conforme à l’original ;
 L’ensemble des pièces doivent être cachetées et signées ;
 Le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission de leurs
dossiers ; en effet, au-delà des deux ans par rapport à la de la naissance de la créance qui est la
date d’arrivée du navire, pour dépôt du dossier pour examen au niveau de la commission.
L’agent liquidateur procède :

 Au calcul du montant à accorder au fournisseur :
Le Montant des Surestaries (MS) = Temps Surestaries en minutes (TS) *
Taux contractuel de remboursement
des surestaries en dollar par jour (TC) /
(60 * 24) ;
Le Temps Surestaries (TS) = Temps Utilisé Total (TUT) – 6 H de

préavis de la NOR – Temps alloué
(TA) – Shifting – Temps des arrêts
éventuels à spécifier (ex : 50% du
temps d’arrêt à cause du mauvais
Page 69 sur 74
temps, temps d’arrêt pour non
présentation de la lettre de crédit)
Le Temps Alloué (TA) = Quantité bord déchargée / Cadence

ou Quantité BL / Cadence en cas
d’importation de la SONATRACH
Shifting = Temps de fin d’accostage – Temps

de levée d’ancre le cas échéant
Ou
= Temps de fin d’accostage – Temps
de pilot à bord le cas échéant
 A la comparaison entre le montant calculé et le montant déclaré par le fournisseur et par
la société ;
 A l’établissement d’une fiche de calcul du montant à accorder ;
 A la spécification des justifications des surestaries.
2. Liquidation des dossiers de surestaries en vue de leur

Contrôle
remboursement
Acteur(s) : Chef du service liquidation des dossiers d'importations et des surestaries sur
gaz butane, Agent liquidateur, Chef de division technique
En vue de la liquidation et le remboursement des dossiers de surestaries sur les importations

du butane déjà traités par la commission technique chargée de l’examen de ces dossiers,
l’agent liquidateur procède aux vérifications de formes et de fonds suivants :
 Les dossiers sont complets, et que les copies, s’il y a lieu, portent le cachet avec la
mention « certifiée conforme » :
 Etat des sommes dues par la CDC cacheté et signé par le responsable habilité de la
société ;
 La facture fournisseur cachetée et signée ;
 L’avis de la banque après paiement par l’opérateur de ces surestaries indiquant le
même numéro de la facture fournisseur et la date de valeur du cours de change de
paiement du montant en devise du fournisseur.
 Le P.V. de la commission chargée de l’examen des dossiers de surestaries dues aux
fournisseurs est joint au dossier et doit être visé par un responsable du MEM.
société ;
Page 70 sur 74
 Les informations consignées sur l’état des surestaries dues aux fournisseurs sont
conformes avec celles consignées sur les factures et sur le P.V de la réunion, à savoir : la date
d’arrivée et le nom du navire, le nom du fournisseur, le montant de la facture fournisseur en
dirham et en dollar, le montant des frais bancaires ;
 Le délai de forclusion a bien été respecté, soit deux ans pour la transmission de leurs
dossiers après la date de réception du PV de réunion par les sociétés.
 Que le taux de change pris en compte pour paiement de la facture fournisseur ne
dépasse pas le taux de change de Bank Al Maghrib de la date de valeur indiqué sur
l’avis bancaire majoré de 1 pour mille.
 Le calcul du montant de la facture fournisseur en dirham.
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3.3. Synthèse des procédures

DELAI DE
DIVISION SERVICE DOMAINE PROCEDURES
REALISATION
Précomptes 24H
48H après validation de la
Service règlements et Règlements
simulation par la direction
précomptes
Une fois le chèque récupéré,
Recouvrement
procéder à sa liquidation
Sucre local et sucre brut importé
Restitution sur le sucre raffiné contenu dans les
Service liquidation des Filières sucrières produits finis vendus localement non destinés à L’ensemble des dossiers de
Restitution de la
dossiers de transport et l’exportation compensation doivent être traités et
subvention
Division distribution du gaz Restitution du sucre sur les quantités du sucre liquidés au niveau de la division de
Technique butane, du sucre, de la raffiné exporté l’agent liquidateur jusqu’au chef de
restitution et les Liquidation des dossiers OCE la division dans un délai maximum
subventions des Mise à la consommation de 3 jours. Soit :
provinces sahariennes Frais de transport Remboursement des frais de transport du gaz butane  24 H pour la liquidation,
du gaz butane Restitution des montants du transport du gaz butane  24 H pour le contrôle du
Marge spéciale pour financement des stocks de sécurité chef de service et,
Service liquidation des Liquidation des dossiers d'importation du gaz butane  24 H pour le contrôle du
dossiers d'importations chef de division
et des surestaries sur Liquidation des dossiers des surestaries
gaz butane
Page 72 sur 74
3.4. Fiches-Processus
I. ACTIVITE GAZ BUTANE
DONNEES ACTIVITES PRINCIPALES DONNEES DE

D’ENTREE SORTIE
COMPTABILISATOIN (4)
Dossier de mise
à la consommation, - Réception des dossiers (1) Dossier liquidé
de remboursement -Vérifications physiques des
des frais de dossiers (fonds et forme) et leur OP ou AR
transport, de traitement sur SI (2)
provisions, de marge -Contrôle des dossiers traités (3)
spéciale, de -Assistance technique en cas
régulation des d’anomalie du système par rapport
importations et au traitement des dossiers de
surestaries liquidation (5)
INTERVENANTS
-l’agent du bureau d’ordre (1)

-l’agent opérationnel (liquidateur) (2)
-l’agent de contrôle (3)
-le comptable (4)
-l’informaticien (5)
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II. ACTIVITE SUCRE
DONNEES ACTIVITES PRINCIPALES DONNEES DE

D’ENTREE SORTIE
COMPTABILISATOIN (4)
Dossier de subvention - Réception des dossiers (1) Dossier liquidé
du sucre local et importé, -Vérifications physiques des
de restitution de la dossiers (fonds et forme) et leur OP ou AR
subvention du sucre traitement sur SI (2)
utilisé dans les boisons -Contrôle des dossiers traités (3)
gazeuses et non gazeuses, -Assistance technique en cas
de restitution de la d’anomalie du système par
subvention du sucre sur rapport au traitement des
les quantités du sucre dossiers de liquidation (5)
raffiné exporté, et
subvention destinée aux
provinces sahariennes
INTERVENANTS
-l’agent du bureau d’ordre (1)

-l’agent opérationnel (liquidateur) (2)
-l’agent de contrôle (3)
-le comptable (4)
-l’informaticien (5)
Page 74 sur 74

Manuel de Procedures Operationnelles

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Manuel de Procedures Operationnelles

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Royaume du Maroc

MANUEL DES PROCEDURES

TABLE DES MATIERES

3.2. Présentation de la division technique ............................................................................................... 10

2.1.2.1. Description de la procédure ..................................................................................... 34

3.3. Synthèse des procédures ................................................................................................................... 72

3.4. Fiches-Processus ............................................................................................................................... 73

ANP Agence Nationale des Ports

Le descriptif de l’organisation technique afférent à chaque procédure a pour but de renforcer

Chaque procédure comprend une définition de:

Cependant, ce manuel ne pourra survivre et n’aura de valeur que par :

A ce titre, l’établissement pourra, éventuellement, charger un responsable du suivi et de la

Domaines Principales références légales

- Arrêté du Chef du Gouvernement n°3-208-14 du 29 rejeb 1435 (29 mai

Domaines Principales références légales

Domaines Principales références légales

La CDC est chargée de la stabilisation des prix.

Actuellement, les missions de la CDC s’articulent autour des axes ci-après :

 Subvention du Gaz Butane :

 Dossier de régularisation des importations de gaz butane :

Le montant est calculé sur la base de la formule suivante :

Le coût de revient de l’importation - montant de facturation au centre emplisseur calculé sur

 Dossier de remboursement des surestaries :

 Remboursement des frais de transport du butane conditionné à partir du centre

 Compensation du différentiel entre le prix de revient du gaz butane conditionné et les

 Subvention des provinces sahariennes :

3.1. Organigramme de la CDC

SERVICE DIVISION DIVISION

SERVICE SERVICE LIQUIDATION DES

SERVICE LIQUIDATION DES DOSSIERS

Ce document traitera les procédures relatives à la division technique.

Service liquidation des  Traitement et liquidation des dossiers de la marge

 Elaboration des opérations de précomptes à travers le

 Traitement et liquidation des dossiers de

I. PROCEDURES SERVICE REGLEMENTS ET PRECOMPTES

1. PROCEDURE DES PRECOMPTES

Version Action Entité Nom des intervenants Date

Utilité du tableau ci-dessus : Suivi des versions des procédures

1.1. Description de la procédure

b. Références légales et réglementaires :

- Décision n°17 du 15 août 1974 relative aux paiements ;

1.2. Intervenants de la procédure

Acteur (s) Rôle (s)

1.3. Circuit des documents de la procédure

1.4. Modes opératoires

Elément déclencheur : Validation des AR et OP par la direction au niveau du SI

Elément de clôture : Application des précomptes au niveau du SI et extraction des

1. Effectuer le précompte Exécution

Une dernière copie est classée au service chargé des précomptes.

3. Mettre à jour la situation Exécution

4. Elaboration des situations mensuelles Exécution

5. Rapprochement mensuel Exécution

Service Règlements et Contrôle Interne Comptabilité Service chargé des

Trois copies de Contrôle

Acteur Elément Déclencheur Décision

Version Action Entité Nom des intervenants Date

Utilité du tableau ci-dessus : Suivi des versions des procédures

2.1. Description de la procédure

b. Références légales et réglementaires :

2.2. Intervenants de la procédure

2.3. Circuit des documents de la procédure

Elément de clôture : Visa du paiement par la direction

Réalisation des Choix de la

Visa des dossiers payés