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Crypto4You

2020/2021
La Fiscalité en Crypto-monnaie
 Table des matières
Qu’est-ce que la crypto-monnaie ? ............................................................................................................................................ 3

Quelles sont les principales crypto-monnaies ? ......................................................................................................................... 4

La fiscalité liée à la crypto-monnaie ? ........................................................................................................................................ 5

Schéma fiscal simplifié à la crypto-monnaie ? ...................................................................................................................... 6

Payer moins d’impôt, est-ce possible ? ...................................................................................................................................... 7

Top crypto 2021, qui sont-elles ? ............................................................................................................................................... 9

MES BONUS ............................................................................................................................................................................. 10

© 2021 Formation Crypto4You 2021/22, Ressource documentaire. Tous droits réservés.

1. Qu’est-ce que
La crypto-monnaie ?
.
Mais de quoi s’agit-il exactement ?
Selon l'Institut national de la consommation (INC), une crypto-
monnaie désigne « une monnaie virtuelle qui repose sur un
protocole informatique de transactions cryptées et
décentralisées, appelé blockchain ou chaîne de blocs ».
Plus largement, les crypto-actifs représentent « des actifs
virtuels stockés sur un support électronique permettant à une
communauté d’utilisateurs les acceptant en paiement de
réaliser des transactions sans avoir à recourir à la monnaie
légale. »
Vous l’avez compris les crypto-monnaie sont indépendantes
du système bancaire et leur permettent de ne pas être victime
des différentes manipulations effectuées par les états et les
banques centrales.
Par conséquent, qui crée les crypto-monnaies ?
Elles sont créées par une communauté d’internautes,
également appelés « miners » à partir d'un algorithme qui
génère des « jetons » (ou tokens, en anglais) qui sont ensuite
alloués à chaque « miner » en récompense de sa participation
au fonctionnement du système.
La technologie employée est celle de la « blockchain »
(chaîne de blocs ou registre de transactions, en français) qui
permet de garder la trace d'un ensemble de transactions, de
manière décentralisée, sécurisée et transparente.
Une fois créés, ces jetons sont stockés dans un coffre-fort
électronique enregistré sur l’ordinateur, la tablette ou le
portable de l’utilisateur, voire à distance (par exemple dans le
cloud). Il est ensuite possible de les transférer via internet
et de façon anonyme entre les membres de la communauté.
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Le crypto, est-ce légal ? Est-il possible de me faire voler mes
coins ?
Il est vrai que l’ensemble l’univers des crypto-monnaies est inconnu
par le grand public et peu amener à se poser des questions en
matière de droit français, sur les aspects fiscaux et légaux.
Contrairement à la monnaie électronique, les monnaies
virtuelles ou crypto-monnaies n’ont pas à ce jour de statut légal
explicite et leur encadrement par les pouvoirs publics reste
embryonnaire.
En droit français, les crypto-monnaies n’ont pas de statut juridique
clair et ne sont pas reconnues comme des instruments financiers.
De ce fait, les crypto-monnaies ne sont pour l'heure pas
réglementées.
À ce sujet, l'Autorité des marchés financiers (AMF) indique que «
l’investissement en crypto-actifs est risqué et de nombreux escrocs
opèrent sur internet ». Nous mettons l’accent sur ce point ! Lorsque
vous souhaitez acheter de la crypto-monnaie, vérifier à la fois la
réputation de la plateforme et de la crypto-monnaie ou token que
vous souhaitez acquérir.
En matière de plateforme crypto-monnaie, nous vous conseillons :
- Binance : Cliquez-ici
- Crypto.com : Cliquez-ici et Bénéficiez de 25 $ à l’inscription
- Coinbase : Cliquez-ici
- Kraken : Cliquez-ici
- KuCoin : Cliquez-ici
Si vous souhaitez investir dans les crypto-actifs, sachez que l'AMF
recense les sites d'arnaques liés aux crypto-actifs au sein de la liste
noire de l’Autorité des Marchés Financiers. Pensez à la consulter.
Les temps sont propices au développement des crypto-monnaies :
l’environnement géopolitique et socio-économique change
continuellement et des incertitudes persistent (comme le Brexit
reporté, le ralentissement de la croissance économique, etc …
2. Quelles sont les principales
crypto-monnaies ?
Comme vu préalablement, il est possible d’acheter de la crypto-monnaie via différentes plateformes. Le processus suivant
vous permettra d’acquérir des ethereums (1) de la façon la plus simple et rapide possible
Sachez qu’il est possible d’acheter plus de 3000 crypto-monnaies, les principales sont :

- Le BitCoin :

o Date de création : 2009

o Capitalisation boursière au 7 janvier 2021 : 638,506 milliards de dollars
o Variation des cours sur 1 an (USD) : + 336 % environ

- L’Ethereum :

o Date de création : 2015

o Capitalisation boursière au 7 janvier 2021 : 129,635 milliards de dollars
o Variation des cours sur 1 an (USD) : 725 % environ

- Tether :

o Date de création : 2015

o Capitalisation boursière au 7 janvier 2021 : 22,181 milliards de dollars
o Variation des cours sur 1 an (USD) : – 0,03 % environ

- Le XRP :

o Date de création : 2015

o Capitalisation boursière au 7 janvier 2021 : 11,399 milliards de dollars
o Variation des cours sur 1 an (USD) : 18 % environ

- Le LiteCoin :

o Date de création : 2013

o Capitalisation boursière au 7 janvier 2021 : 10,218 milliards de dollars
o Variation des cours sur 1 an (USD) : 267 % environ

• (1) Définition d’un Ethereum : Il s’agit d’un protocole d'échanges décentralisés permettant la création par les utilisateurs
de contrats intelligents grâce à un langage Turing-complet. Ces contrats intelligents sont basés sur un protocole
informatique permettant de vérifier ou de mettre en application un contrat mutuel. Ils sont déployés et consultables
publiquement dans une blockchain.

• L’ethreum est la crypto-monnaie de référence pour acquérir des tokens via la DeFi (Finance décentralisée).

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3. La fiscalité liée à
La crypto-monnaie ?
L’imposition des particuliers en France
Qu’est-ce qu’une plus-value ?
Vous êtes détenteur de crypto-monnaie et vous souhaitez
savoir ce qu’il en est en matière d’imposition … mauvaise
La plus-value se calcule selon une formule assez complexe (article
nouvelle, vous êtes imposable sur la plus-value réalisée !
150 VH bis du CGI) : elle est « égale à la différence entre, d’une
part, le prix de cession et, d’autre part, le produit du prix total
Fiscalement parlant, vous entrez dans le cadre des BNC,
d’acquisition de l’ensemble du portefeuille d’actifs numériques par
c’est-à-dire « Bénéfice non commerciaux ».
le quotient du prix de cession sur la valeur globale du portefeuille
à la date de la cession
=> Le texte juridique est le suivant :

=> Le calcul est dont le suivant :

Les gains tirés de la vente d'unités de compte virtuelles
stockées sur un support électronique (notamment les
PLUS-VALUE = VALEUR DE VENTE – VALEUR D’ACHAT
"bitcoins"), lorsqu'ils sont occasionnels, sont soumis à
Si le montant est négatif, il s’agit d’une MOINS-VALUE et donc non
l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices
imposable
non commerciaux (BNC).
=> Exemple :
Si l'activité est exercée à titre habituel, elle relève du
régime d'imposition des bénéfices industriels et
Monsieur X achète 1 ethereum à 300 € le 01/01/2020 et le revend
commerciaux (BIC).
pour 1000 € le 01/02/2020, quelle sera la plus-value réalisée ?
Par ailleurs, les unités de compte virtuelles stockées sur
• La plus-value = 1000€ - 300€ = 700€
un support électronique entrent dans l'assiette de
l'impôt de solidarité (ISF) définie par l'article 885 E du • L’impôt sur cette plus-value = 700€ * 30% = 210€
code général des impôts (CGI) et doivent ainsi figurer
Le fait générateur est donc la transformation de vos crypto-
dans la déclaration annuelle d'ISF des redevables qui en
monnaies en monnaie FIAT (C’est-à-dire en Euro, Dollars, etc
possèdent.
…)
Si vous concervez vos crypto-monnaies ou les échanger
Les transmissions à titre gratuit d'unités de compte
contre d’autres vous n’avez pas à les déclarer.
virtuelles stockées sur un support électronique sont
également, en vertu des dispositions de l'article 750 ter
du CGI, soumises aux droits de mutation à titre gratuit, => ATTENTION
sous réserve de l'application de conventions Contrairement vos moins-values ne sont pas reportables, cela
internationales. signifie que :

=> Pour faire plus simple : => Exemple :

Monsieur X achète 1 ethereum à 1000 € le 01/01/2020 et le revend
Tous les particuliers doivent payer un impôt équivalent à
pour 300 € le 01/02/2020, quelle sera la plus-value réalisée ?
30 % de la plus-value perçue.
A SAVOIR qu’une plus-value annuelle inférieure à 305 • La moins-value = 300€ - 1000€ = - 700€
€ est exonérée d’impôt. • L’impôt sur cette moins-value = 700€ * 30% = - 210€
Cette moins-value est uniquement imputable sur une plus-value
réalisée la même année. Elle sera perdue l’année qui suivra.

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 4. Schéma fiscal simplifié à
La crypto-monnaie ?
Compléter la
déclaration N°2086

Vous constatez Vous constatez

une plus-value une moins-value

30 % à payer sur 30 % à imputer

votre déclaration sur vos plus values
d'impôt de la même année

• EXEMPLE COMPLEXE : Monsieur X a effectué les opérations suivantes, quel sera son impôt ?

Crypto-monnaie Nombre de crypto Valeur Valeur Plus-value Moins-

achat/Unitaire vente/Unitaire value

ETH 2 1000 € 700 € 2 x (700-

1000) =
600 €
BTICOIN 1 25000 € 29000 € 1 x (29000-
25000) =
4000 €
CRD 1 0.05 € 1€ 1 x (1-0.05) =
0.95 €
TACO 1 0.03 € 5€ 1 x (5 – 0.03)
= 4.97 €

L’impôt dû imposable est de (4000 + 0.95 + 4.97 – 600) * 30% = 1021.76 € soit 1022 € (arrondir à l’euro supérieur)

=> RAPPEL : La moins-value est uniquement imputable sur la plus-value de la

même année. Elle sera perdue l’année suivante !!!

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5. Payer moins d’impôt
Est-ce possible ?
30 % d’imposition vous semble être un montant abusif…Sachez qu’il existe une alternative 100 % pour bénéficier de vos
crypto-monnaies sans avoir à verser 1€ à l’état.
La solution est de passer par un établissement spécialisé dans le prêt de crypto-monnaie.

Les deux plateformes sont :

• Celsius : Cliquez-ici => Via ce lien, bénéficiez de 20 USD offert lors de votre inscription sur Celsius
• Nexo : Cliquez-ici => En vous inscrivant sur Nexo, vous ne bénéficierez pas de bonus d’inscription

Qu’est qu’un prêt en crypto-monnaie ?

En termes simples, un prêt de crypto est un outil financier que vous pouvez utiliser pour obtenir des fonds en fournissant des
crypto-devises comme garantie.

Nous avons tous vu de nombreuses fois où le marché était à la baisse et où vous auriez pu acheter des cryptos de la BTC,
de l’ETH ou d’autres à un prix réduit. Mais que faites-vous lorsque vos fonds sont dans une crypto-monnaie qui est également
en baisse pour le moment ?

Vendre à un prix inférieur à celui que vous avez acheté peut-être désastreux. Mais en donnant vos cryptos en garantie à une
plateforme de prêt, vous pouvez contracter un prêt et investir dans une crypto-monnaie qui, selon votre intuition, va bientôt
monter en flèche.

Normalement, aucun banquier sain d’esprit ne vous accorderait un prêt pour acheter de “l’argent magique” sur Internet. Mais
avec les prêts crypto, vous pouvez diversifier votre portefeuille et récupérer votre garantie après avoir remboursé la dette,
sans avoir à vous justifier.

Par ailleurs, si vous cherchez à développer votre entreprise, vous pouvez également accéder à ce type de fonds aux mêmes
conditions, quelle que soit la durée de votre présence sur le marché.

Comment ça fonctionne ?

Le processus de prêt de crypto est assez simple. Vous déposez votre actif dans la devise de cryptage de votre garantie
prévue, puis vous choisissez vos conditions.

En ce qui concerne le choix des conditions, elles sont assez simples à comprendre.

Une plateforme de prêt crypto réputée regroupera les taux d’intérêt corrélés au ratio prêt/valeur (LTV) et la valeur du prêt
indiquant les options de retrait et de remboursement disponibles. La durée générale du prêt est d’un an.

Et bien sûr, après avoir déposé vos actifs et choisi vos conditions de prêt, vous recevrez les fonds sur votre compte le jour
même (tant que vous déposez votre demande dans les heures ouvrables).

Après avoir contracté le prêt crypto, vous pouvez investir librement. Cependant, gardez un œil sur la valeur de votre garantie
pour maintenir le ratio prêt/valeur et payer vos intérêts dans les délais convenus.

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Qu’elles sont les conditions ?

En ce qui concerne les conditions d’accès, les crypto-prêts sont plutôt accessibles et démocratisés. Selon la plateforme que
vous avez choisie, il vous suffira de vous inscrire ou de vous connecter à votre compte et de suivre une procédure simple et
directe.

Là encore, selon la plateforme, vous devrez peut-être passer par un processus de confirmation de votre compte (aussi appelé
KYC ou Know Your Customer).

Mais à part certaines particularités, la principale exigence pour un prêt de crypto est de déposer votre actif de crypto et de
l’utiliser comme garantie.

En outre, il s’agit d’un processus de type “Suivant -> Suivant-> Accepter”.

Et si vous avez conservé vos actifs dans une bourse jusqu’à présent et que vous souhaitez utiliser un portefeuille dédié, vous
pouvez également le trouver sur le site web des plateformes de prêt.

Je souhaite
emprunter de
l'argent en EURO

Je rembourse et la
Je selectionne la
plateforme me
durée et valide le
rend ma crypto-
taux d'intêret
monnaie

La plateforme
Je recois mes
bloque en garantie
euros sur mon
ma crypto-
compte
monnaie

=> A SAVOIR : Il est également possible de prêter des crypto-monnaie à la

plateforme en échange d’intêret payé au jour le jour (Du style Masternode)

=> ATTENTION : Un emprunt est destiné à être remboursé, si vous ne respectez

pas votre engagement, la plateforme se servira dans votre crypto-monnaie en
séquestre.

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 6. Top crypto 2021
Qui sont-elles ?
Investir dans des crypto-monnaies rentable avant que ces dernières explosent … Ne pas louper le train. Ô combien
d’investisseurs et de particuliers ont aujourd’hui la déception d’avoir manqué le BitCoin à ses débuts, l’Ethereum à
100 USD en Septembre 2020, le Sushi, le Taco …

Je vais maintenant vous dévoilez mes 3 crypto-monnaies, mes 3 MUST HAVE en 2021 en plus du Taco et du CRD.

- ChainLink :

Chainlink est un système d’oracles décentralisé. Depuis la création d’Ethereum et l’utilisation croissante
d’applications décentralisées en 2017, les contrats autonomes (smart-contracts) font petit à petit la preuve de leur
utilité. Les conséquences sont diverses, touchant notamment la finance, les assurances, les méthodes de
gouvernance…

Un nouveau type d’applications émerge, hébergé sur des réseaux blockchain publics, la plupart du temps sur
Ethereum. Ce sont des applications ouvertes à tous, auditables, résistantes à la censure, tournant sans faille 24h
sur 24, et qui peuvent détenir et transférer de la valeur sous la forme de cryptomonnaies ou d’actifs numériques
(tokens).

Alors que l’exécution de ces contrats autonomes est prévisible et inéluctable, il existe des points de faiblesse pour
les fonctions qui nécessitent des données externes à la blockchain.

- Cardano (ADA) :

Cardano est une blockchain open source, décentralisée ainsi qu'une plateforme permettant d’exécuter des smart-
contracts. Ces caractéristiques permettent de créer, déployer et maintenir des dApps. Mais Cardano vise à fournir
des fonctionnalités plus avancées que tout autre protocole précédemment développé.

C'est la première plateforme blockchain à évoluer à partir d'une approche axée sur la recherche. L'équipe de
développement est composée d'un grand collectif mondial d'ingénieurs, de chercheurs et de scientifiques.

- Solana (SOL) :

Solana est un nouveau projet qui tente de redéfinir le concept de blockchain haute performance en améliorant
considérablement le nombre de transactions qu'il est possible d'effectuer par seconde grâce à un nouveau système
de vérification, la “proof of history”. On parle ici de 710.000 transactions par seconde.

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