UNIVERSITE Cadi Ayyad ANNEE UNIVERSITAIRE: 2019

Faculté des sciences juridiques Filière de science économique et de gestion

Economique et sociale- Marrakech Semestre5

Contrôle gestion financière :

A partir des informations suivantes, élaborez, pour le dernier trimestre N :

- le budget des achats et des ventes et le budget de TVA

- le budget de trésorerie. Commentez la situation de trésorerie et proposez des solutions pour l'améliorer.
Votre entreprise établit pour chaque trimestre une étude prévisionnelle de sa trésorerie (l'exercice comptable coïncide
avec l'année civile). Le service financier vous fournit les renseignements suivants :
ACHATS ET CHARGES EXTERNES :
Les prévisions d'achats de marchandises, d'approvisionnements et de charges externes s'élèvent à :
Octobre 200N : 180 000 DH HT
Novembre 200N : 150 000 DH HT
Décembre 200N : 140 000 DH HT
Ces achats sont soumis à la TVA au taux de 20 % et les paiements aux fournisseurs s'effectuent à 30 jours.
VENTES :
Les ventes du 4ème trimestre 200N-1 (montants HT) se sont élevées à :
Octobre 200N-1 : 230 000 DH HT

Novembre 200N-1 : 220 000 DH HT

Décembre 200N-1 : 180 000 DH HT

Pour le 4ème trimestre 200N, on s'attend à une progression des ventes de 10 % par rapport à la période correspondante
de 200N-1. Ces ventes seront soumises au taux de TVA de 20%.

En général, les clients règlent 20 % au comptant et le solde à 60 jours.

OPERATIONS DIVERSES :
Un matériel, prix d'acquisition HT 50 000 DH (TVA 20 %) doit être reçu et payé en Octobre 200N.
AUTRES CHARGES :
Les salaires s'élèvent à 25 000 DH par mois et sont payés le dernier jour de chaque mois. Les charges de Sécurité
Sociale et autres s'élèvent à 48 % des salaires et sont payées dans les 15 premiers jours du trimestre suivant.
IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES :
Paiement du 4ème acompte le 15 Décembre 200N sachant que le montant de ce 4 ème acompte s'élève à 14 600 DH.
EXTRAIT DE LA BALANCE AU 30 SEPTEMBRE 200N :
Fournisseurs 223 440 (1)
175 930 (2)
Clients
Sécurité sociale et autres organismes 36 000 (3)
Etat, TVA à décaisser 4 752 (4)

Crédit du Maroc
Caisse 246 652
8 500

(1) : payable en octobre

(2) : dont 20 698 payables en octobre et 155 232 en novembre
(3) : montant des cotisations dues au titre du 3ème trimestre
(4) à payer avant le 24 octobre