Exercice 1

Le directeur de la fiduciaire établie au Luxembourg pour laquelle vous travaillez en comptabilité

interne, vous donne une facture d’un hôtel parisien pour un montant de 125 euros hors taxes. Il s’est
rendu en France pour rencontrer des clients.

Analyse de l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS liée à un immeuble

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Au lieu où l’immeuble est situé

En France

La facture sera émise avec de la TVA française

Achat

D 6152 Frais de déplacement et de représentation C 44111 Fournisseur

D 46151 TVA étrangère
Exercice 2

Une société Luxembourgeoise détient un hôtel en Allemagne et a du chiffre d’affaires en Allemagne.

 Activité de location

Analyse de l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti / ?

2. L’opération est-elle taxable ?

PS liée à un immeuble

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Au lieu où l’immeuble est situé

En Allemagne

La facture sera émise avec de la TVA allemande

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

La société Luxembourgeoise est quel type d’assujetti ?

C’est un assujetti ordinaire

La société Luxembourgeoise doit s’immatriculer dans un délai de 2 semaines à la TVA au

Luxembourg.

La société Luxembourgeoise doit s’immatriculer à la TVA en Allemagne.

 Dépôt des déclarations allemandes

CA réalisé en Allemagne = TVA collectée en Allemagne
Charges liées directement à l’hôtel = TVA « en amont » = TVA allemande payée

 Dépôt des déclarations Luxembourgeoises

CA réalisé en Allemagne Hors Taxes
Charges en lien avec la gestion la société et celles qui ne sont pas directement liées à l’hôtel
= TVA en amont
Exercice 3

Le traiteur Oberweis a été engagé par la société FR234 établie en France pour préparer le repas de
fin d’année organisé pour permettre d’inviter des clients importants. Le traiteur sera également en
charge du service sur place.

La fête est organisée dans une salle aménagée à Paris. Le montant de la prestation du traiteur s’élève
à 32 000 euros.

Analyse de l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS de restauration

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Lieu où la prestation est matériellement exécutée

En France

Le fournisseur Luxembourgeois doit s’immatriculer en France

La facture sera établie avec la TVA française

Vente

D 4011 Clients C 7061 Ventes de marchandises

C 46151 TVA étrangère
Exercice 4

La fiduciaire établie au Luxembourg facture une société commerciale établie en Norvège pour des
services de comptabilité pour un montant de 4 000 euros.

Analyse de l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

2 assujettis

2. L’opération est-elle taxable ?

PS

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Lieu où le preneur a établi le siège de son activité économique

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention
Exercice 5

La fiduciaire établie au Luxembourg facture une société holding établie au Royaume Uni des services
de comptabilité pour un montant de 4 000 euros.

Analyse de l’opération

1. Qui intervient dans l’opération ?

1 assujetti et un non assujetti

2. L’opération est-elle taxable ?

PS immatérielle
(Avec un non assujetti et établi en dehors de la Communauté européenne)

3. Où l’opération est-elle localisée ?

Lieu où la personne non assujettie a établi son domicile ou sa résidence habituelle

La facture sera établie sans TVA

Avec la mention