INSTITUT SUPERIEUR DE GESTION Année Universitaire 2020 /2021

CORRECTION SERIE 1

EXERCICE 1- MARCO

• Capital social = valeur nominale de l’action * Nbre des actions

Nombre d'actions = CS/Vn =350000/20 = 17500 actions

Tableau de répartition du bénéfice

Elément 2015 2016

+ Résultat de l'exercice 40000 48000
- Rés. Légale 2000 1000 (seulement car RLmax)

=5%*40000 =5%*48000=2400
- Rés. Statutaire 5000 5000
+ Résultat reporté 3000 4500
= Bénéfice distribuable 36000 46500
- Dividendes 31500 38500

=1.8*17500 =2.2*17500
= Résultat reporté 4500 8000

• Les frais préliminaires : constituent des actifs fictifs pour les 2 années et viennent diminuer
les capitaux propres.

• Retraitement de la SI |∆SI| = 20000 : quote part de la SI

Capitaux propres : SI = 35000 * 0.7 = 24500

SI 2015 : 35000
Passifs courants Hors exploitation : 20000*0.3 =6000

Passifs non courants : SI = 15000 * 0.3 = 4500

Capitaux propres : SI = 15000*0.7 =10500

SI 2016 : 15000
Passifs courants Hors exploitation : SI =15000*0.3 = 4500

Passifs non courants : SI = 0

• Réintégration des EENE

EENE 2015: 20000

Actif parmi Actifs courants d'exploitation : EENE= 20000

Passifs parmi Dettes bancaires à CT : EENE = 20000

EENE 2016 25000 :

Actif parmi Actifs courants d'exploitation : EENE= 25000

Passifs parmi Dettes bancaires à CT : EENE =25000

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BILANS FINANCIERS AU 31 DECEMBRE

Actifs 2015 2016 CP et passifs 2015 2016

ACTIF IMMOBILISE 430000 470000 CAPITAUX PROPRES 428000 428500
• Constructions 200000 230000 • Capital Social 350000 350000
• Mat de transport 140000 160000 • Réserve Légale 34000 35000
• Install. Aménagt 30000 40000 • Réserve Statutaire 25000 30000
• Titres de participation 60000 40000 • Résultat Reporté 4500 8000
• Actif Fictif (10000) (5000)
• Subvention d'Invt 24500 10500

ACTIF COURANT D'EXP. 340000 350000 PASSIFS NON COURANTS

• Stocks de Mdses 90000 100000 • Emprunts à LMT 130000 160000
• Clients, EAR 150000 160000 • Sub.d'Invt 4500 -
• Clients douteux 80000 65000
• EENE 20000 25000
ACTIF COURANT HORS EXP 20000 10000 PASSIFS COURANTS d'EXP 155000 182500
• Titres de placement 10000 5000 • Fournisseurs, EAP 150000 170000
• Débiteurs divers 10000 5000 • Etat, TVA à payer 5000 12500

LIQUIDITES 20000 40000 PASSIFS COURANTS H. E. 52500 64000

• Bons de trésor 5000 18000 • Créditeurs divers 15000 21000

• Banque 10000 15000 • Subv. D'invest. 6000 4500
• Caisse 5000 7000 • Actionnaires, Div. A P 31500 38500
DETTES BANCAIRES A CT 40000 35000
• Concours bancaires 20000 10000
200 • EENE 20000 25000
TOTAL ACTIF 810000 870000 TOTAL PASSIF et CP 810000 870000

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EXERCICE 2 : SPORTEX

1- Répartition du bénéfice

• Capital social (CS) = Valeur nominale (VN) x Nombre d’actions =>

Nombre d’actions = CS/ VN = 250000/10 = 25000 actions

Elément
+ Résultat de l'exercice 42000
- Rés. Légale (2000) seulement RL max

=5%*42000 = 2100
- Rés. Statutaire (8000)
+ Résultat reporté 1000
= Bénéfice distribuable 33000
- Dividendes (30000)

=1.2*25000
= Résultat reporté 3000

Tableau de répartition du bénéfice

2- Les frais préliminaires : constituent des actifs fictifs et viennent diminuer les capitaux propres.

• Retraitement de la SI : Au 01/01/17, la SI a été obtenue et sera rapportée sur 7 ans. Donc au

31/12/18, elle a été rapportée au résultat pour 2 ans et lui reste 5 ans.

O quote part de la SI : 50000/5 = 10000D/an

SI : 50000

Capitaux propres : SI = 50000*0.7 = 35000

Passifs courants Hors exploitation : SI =10000*0.3=3000D

Passifs non courants : SI = (50000-10000)*0.3 = 12000

• Réintégration du hors bilan

EENE 10000:

Actif parmi Actifs courants d'exploitation : EENE= 10000

Passifs parmi Dettes bancaires à CT : EENE = 10000

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BILAN FINANCIER AU 31 DECEMBRE 2018

Actifs 2018 CP et passifs 2018

ACTIF IMMOBILISE 300000 CAPITAUX PROPRES 337000
• Constructions 200000 • Capital Social 250000
• Mat industriel 80000 • Réserve Légale 25000
• Titres de participation 20000 • Réserve Statutaire 34000
• Résultat Reporté 3000
• Actif Fictif (10000)
• Subvention d'Invt 35000
ACTIF COURANT D'EXP. 300000 PASSIFS NON COURANTS 142000
• Stocks de M.P. 80000 • Emprunts à LMT 130000
• Stocks de P.finis 100000 • Sub.d'Invt 12000
• Clients, EAR 110000
• EENE 10000
ACTIF COURANT HORS EXP 30000 PASSIFS COURANTS d'EXP 97000
• Débiteurs divers 30000 • Fournisseurs, EAP 90000
• Etat, TVA à payer 7000
LIQUIDITES 20000 PASSIFS COURANTS H. E. 44000
• Bons de trésor 15000 • Créditeurs divers 11000
• Caisse 5000 • Subv. D'invest. 3000
• Actionnaires, Div. A P 30000
DETTES BANCAIRES A CT 30000
• Concours bancaires 20000
• EENE 10000
TOTAL ACTIF 650000 TOTAL PASSIF et CP 65000