Analyse Financière (S4) Groupes A&B

Chapitre 1 :
L’analyse fonctionnelle de la structure financière

Application 1 : Cas de l’entreprise « TOPTISS »

Le bilan comptable de l’entreprise « TOPTISS » au 31.12.2019 se présente comme suit :

ACTIF BRUT AMORT & PROV NET PASSIF MONTANT

ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT
Frais préliminaires 8 250 1 250 7 000 Capital social 1 000 000
Primes de remb. des oblig 3 000 1 000 2 000 Réserves légales 100 000
Constructions 750 000 150 000 600 000 Autres réserves 130 000
Inst. tech mat et outil 500 000 80 000 420 000 Résultat net 420 000
Matériel de transport 600 000 480 000 120 000 Emprunts 655 000
Matériel informatique 200 000 158 000 42 000 Prov durables pour R&C 12 500
Prêts immobilisés 75 000 - 75 000
Ecarts de conversion 4 000 - 4 000
ACTIF CIRCULANT HT PASSIF CIRCULANT HT
Stocks de marchandises 430 500 22 500 408 000 Fournisseurs 1 507 400
Stocks de mat premières 318 400 30 000 288 400 Etat 62 800
Stocks de pdts finis 132 100 15 250 116 850
Clients et CR 1 073 150 14 700 1 058 450
TVP 113 900 6 000 107 900
TRESORERIE-ACTIF TRESORERIE-PASSIF
Banque 531 600 - 531 600 Crédit d’escompte 82 300
Caisse 188 800 - 188 800
TOTAL 4 928 700 958 700 3 970 000 TOTAL 3 970 000

FSJES-AS Annexe 1 (Chapitre 1)

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Informations complémentaires :
 L’entreprise « TOPTISS » a acquis le 01.04.2018 par crédit-bail un matériel de transport avec les conditions suivantes :
• Valeur d’origine : 200 000 DH
• Durée du contrat : 5 ans (Amortissement constant)
 L’écart de conversion actif est relatif à l’augmentation des dettes de financement

T.A.F :
1. Présenter le tableau des retraitements
2. Elaborer le bilan fonctionnel condensé
3. Calculer et commenter les indicateurs de l’équilibre financier

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