AC040.4.6B FR

AC040 Contrôle des coûts et des produits
AC040
R/3 System
Release 46B
07.09.2000
0
AC040 Contrôle des coûts et des produits
AC040
Contrôle des coûts

et des produits
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n Système R/3
n Version 4.6B
n Mars 2000
n Référence : 500 33541
(C) SAP AG AC040 0-1

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ã SAP AG 1999
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Contrôle de gestion
Niveau 2 Niveau 3
AC412 2 jours
Paramétrage avancé
dans la Comptabilité des
centres de coûts
AC410 3 jours AC415 2 jours
Comptabilité analytique Ordres sur frais généraux
des centres de coûts
AC420 2 jours
Activity-Based-Costing
AC040 5 jours
AC510 3 jours
Contrôle des coûts Calcul analytique par
et des produits supp. de cts / Fabrication
par lot et en série
AC505 3 jours AC515 3 jours
Calcul du coût de Calcul analytique par
revient supp. de cts / Fabrication
AC605 5 jours à la commande
Analyse du compte de AC530 2 jours
résultat CCR réel / Ledger articles
AC610 2 jours
Comptabilité des AC650 2 jours
centres de profit Prix de transfert
AC615 2 jours AC620 2 jours AC625 1 jour
EIS 1 - Présentation EIS 2 - Configuration des EIS 3 - Planification
des tableaux de bord tableaux de bord stratégique des
tableaux de bord
ã SAP AG 1999

Connaissances requises :
l Recommandé:
l SAP20 - Présentation de SAP R/3
l Expérience et connaissance de base en
matière de contrôle de gestion
l Bonne connaissance de l'environnement Windows
ã SAP AG 1999

À qui s'adresse ce cours ?
l Les chefs de projets,

responsables d'équipes de
projet et membres d'équipes de
projet disposant des
connaissances requises en
matière de contrôle de gestion
l Les gestionnaires et les
responsables de la comptabilité
analytique qui doivent
comprendre comment la
composante R/3 Contrôle de
gestion (CO) peut répondre à
leurs besoins en matière de
gestion d'entreprise
ã SAP AG 1999
Remarques
n Les supports de formation ne constituent pas un programme d'auto-formation. Ils sont conçus
uniquement dans le but de compléter les explications fournies par l'animateur. Un espace est
laissé à votre disposition sur ces supports pour vous permettre de prendre des notes.

Introduction
Contenu du chapitre :
l Vue d'ensemble du cours
l Objectifs du cours
l Table des matières
l Synoptique
l Scénario de gestion
ã SAP AG 1999

Vue d'ensemble du cours
Ce cours vous permettra :

l de comprendre les composantes du module
Contrôle de gestion (CO) du système R/3 ;
l de comprendre l'intégration entre le module CO
et d'autres modules du système R/3 ;
l de comprendre les différentes méthodes de
calcul du coût de revient dans CO ;
l de choisir les outils R/3 à utiliser dans votre
entreprise en fonction des méthodes de calcul
du coût de revient ;
l de comprendre la terminologie et le vocabulaire
SAP ;
l de clarifier et de définir les notions nécessaires
pour la suite de la formation.
ã SAP AG 1999

Objectifs du cours
À la fin de ce cours, vous serez en mesure :
l d'exécuter les principales fonctions du Contrôle

de gestion ;
l d'identifier les composantes CO utilisées pour
répondre à différents besoins en matière de
gestion ;
l d'indiquer et d'expliquer l'intégration dans CO ;
l d'indiquer et d'expliquer l'intégration entre le
module CO et d'autres modules du système R/3 ;
l d'expliquer la terminologie et le vocabulaire SAP ;
l de définir différentes méthodes de calcul du coût
de revient et d'expliquer leurs différences ;
l de choisir les outils CO du système R/3 à utiliser
dans des situations données.
ã SAP AG 1999

Table des matières
Préface
Chapitre 1 Introduction Chapitre 7 Imputations d'autres

modules dans CO
Chapitre 2 Navigation
Chapitre 8 Imputations par
Chapitre 3 Vue d'ensemble du événement dans CO
Chapitre 9 Imputations
Chapitre 4 Modélisation de périodiques
votre entreprise dans dans CO
CO
Chapitre 10 AcceleratedSAP
Chapitre 5 Outils de reporting
Chapitre 11 Récapitulatif du
Chapitre 6 Pré-budgétisation et cours
intégration du pré-
budget
Exercices
Solutions
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
Pré- Imputations d'autres ü
t budgétisation et modules dans CO $
intégration du Imputations par
Outils de reporting pré-budget événement dans
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
Modélisation de Imputations
votre entreprise périodiques
dans CO dans CO
INT EXT
OM PC PA "Quel
FI MM HR AA SD
bouton?"
Vue d'ensemble de CO AcceleratedSAP
Mise en route Récapitulatif du cours

ã SAP AG 1999

Scénario de gestion
l Vous travaillez dans le département de comptabilité

analytique de votre entreprise. Celle-ci a récemment mis
en oeuvre un certain nombre de composantes
applicatives du système R/3, parmi lesquelles FI et CO.
l Vous avez momentanément été affecté à un projet
spécial à double objectif. Tout d'abord, en vue de
l'évaluation de la qualité, vous devez analyser le degré
avec lequel CO répond aux besoins de votre entreprise
en matière de contrôle de gestion. D'autre part, CPA, la
nouvelle société d'audit mène une étude d'exploitation
destinée à analyser l'activité de votre entreprise. Vous
avez été chargé de réaliser la liaison dans le cadre de
cette étude.
l Cette mission exigera de votre part une bonne
connaissance de toutes les facettes de CO. Étant donné
que vous n'avez aucune expérience du module CO, votre
principale priorité sera d'apprendre les différentes
fonctions du Contrôle de gestion.
ã SAP AG 1999

Navigation
Contenu :
l Caractéristiques de base
l Options utilisateur
ã SAP AG 1999

Navigation : Objectifs du chapitre
A la fin de ce chapitre, vous serez en mesure :
l d’identifier les composants d’une fenêtre

caractéristique ;
l de naviguer dans le système ;
l d’effectuer des paramétrages personnels du
système.
ã SAP AG 1999

Navigation : scénarios de gestion
l Les nouveaux utilisateurs doivent se familiariser

avec les écrans du système R/3 et définir leurs
paramètres personnels.
ã SAP AG 1999

Connexion au système R/3
User System Help
SAP R/3
Log off New password
Client
User
Password
Language
iwdf4042 OVR
ã SAP AG 1999
n Le système R/3 est un système mandant. Le concept de mandant permet de réaliser dans un système
unique une opération combinée entre plusieurs entreprises indépendantes les unes des autres en
termes de d’activité. Dans chaque mode, vous ne pouvez utiliser que les données du mandant
sélectionné à la connexion.
n Un mandant est en termes organisationnels une entité indépendante dans le système R/3. Chaque
mandant possède son propre environnement de données : ses propres données de base et de
transaction, ses fiches utilisateur et ses plans comptables standard affectés ainsi que ses paramètres
spécifiques de Customizing.
n Une fiche utilisateur doit être créée dans le mandant correspondant pour chaque utilisateur afin qu’il
puisse se connecter au système.
n Un mot de passe est demandé lors de la connexion, de façon à protéger l’accès.
Le mot de passe est caché lors de la saisie (vous ne voyez que des astérisques).
n Les systèmes SAP sont disponibles en plusieurs langues. Complétez la zone de saisie Language pour
sélectionner la langue de connexion dans chaque mode.
n A partir de la Version 4.6, Les connexions multiples sont toujours enregistrées dans le système. Ceci
est dû à des raisons de sécurité ainsi qu’à des raisons de licence. Un message d’avertissement
apparaît lorsqu’un utilisateur tente de se connecter deux fois ou plus au système avec le même
identifiant. Ce message propose trois options :
Continuer cette procédure de connexion et quitter les sessions ouvertes. Quitter les sessions
ouvertes entraîne la perte des données non sauvegardées.
Continuer cette procédure de connexion sans quitter les autres sessions du système (connexion au
système).
Interrompre cette procédure de connexion.

Eléments de dynpro
Zone de
Barre de menus Barre d’outils
commande
Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide
Options
Désignation de la fonction système : Activité Barre de titre
Activer statut
Barre d’outils d’application

Zone de saisie Zone de saisie
Synthèse
1ère sélection
Fenêtre à
2ème sélection
3ème sélection Case d’option Feu vert
onglets
4ème sélection
Feu orange
5ème sélection
Afficher Modifier
Cet écran constitué
de divers éléments de
dynpro n’existe pas
dans le système.
1ère sélection 2ème sélection 3ème sélection
Cases à
cocher
Exécuter Bouton de
commande
Message I42 (1) (400) iwdf4042 INS Barre d’état
ã SAP AG 1999
n Zone de commande : La zone de commande sert à accéder aux applications en saisissant

directement le code de transaction. Vous trouverez le code de transaction soit dans l’arborescence
SAP Easy Access (voir diapositive suivante), soit dans l’application en question en suivant le chemin
de menu Système → Statut.
n Barre de menus : Les menus présentés dépendent de l’application dans laquelle vous travaillez. Ils
contiennent des options de menus en cascade.
n Barre d’outils : Les icônes de la barre de fonction sont disponibles dans tous les écrans R/3. Toute
icône apparaissant en gris dans un écran spécifique sera indisponible dans cet écran. Si vous laissez
le curseur sur une icône, un infobulle comportant le nom (ou la fonction) de cette icône apparaîtra.
Vous verrez également la touche de fonction correspondante. La barre d’outils de l’application
vous présente les différentes fonctions disponibles dans l’application en cours d’utilisation.
n Barre de titre : La barre de titre affiche le nom de l’écran dans lequel vous vous trouvez ainsi que
l’activité en cours.
n Cases à cocher : Elles vous permettent de sélectionner simultanément plusieurs options à l’intérieur
d’un groupe.
n Cases d’option : Ces cases vous permettent de sélectionner une option et une seulement.
n Barre d’état : La barre d’état affiche les informations relatives au statut système telles que les
messages d’erreur et d’avertissement.
n Une fenêtre à onglets fournit une vue plus générale et plus claire de plusieurs écrans d’information.
n Options : Elles permettent de paramétrer la taille de votre police de caractères, les couleurs, etc.

SAP Easy Access - écran standard
SAP Easy Access

Autre menu Créer menu Affecter utilisateurs Documentation
Favoris
Clients
Créer FD01
Modifier FD02
Afficher FD03
Arrivée
Fournisseurs
Menu SAP
Bureautique
Logistique
Gestion comptable
Ressources humaines
Manager’s Desktop
Ressources humaines
Gestion des temps
Paie
Gestion de la formation
Gestion de l’organisation
Gestion des déplacements profess.
Système d’information
Systèmes d’information
Outils
I42 (1) (400) iwdf4042 INS
ã SAP AG 1999
n SAP Easy Access est l’écran d’entrée standard qui s’affiche à la connexion. En utilisant le chemin
de menus Autres fonctions→ Définir transaction initiale, vous pouvez sélectionner une transaction
de façon à ce qu’elle devienne votre écran d’entrée standard.
n Vous naviguez dans le système en utilisant une arborescence que vous pouvez adapter à vos besoins
spécifiques. Utilisez le chemin de menus Autres fonctions → Options pour modifier l’apparence de
votre arborescence. Vous pouvez également utiliser cette fonction pour afficher les noms techniques
(codes de transaction).
n Vous pouvez également créer une liste de Favoris qui comprendra transactions, programmes de
reporting, dossiers et pages Web que vous utilisez le plus.
n Vous pouvez ajouter des lignes dans votre liste de favoris en utilisant le point de menu Favoris ou en
effectuant un glisser-déplacer de l’élément en question.

Sélection des fonctions...
Créer mode
SAP Easy Access Supprimer mode

Valeurs utilisateur
Services
Favoris Utilitaires
Menu SAP Liste
Workflow
Liens
… en utilisant Notes personnelles

Ordres spool utilisateur
les Favoris ou Jobs utilisateur
Message rapide
l’arborescence Statut...
Fin de session
… en utilisant le
chemin de menus
/nFD03
… ou en utilisant le nom
technique (code de transaction)
ã SAP AG 1999
Vous pouvez sélectionner des fonctions système en procédant comme suit :

n Sélection avec la souris
Points de menu
Favoris
Autres options de l’arborescence (tree control)
n Utilisation du clavier (ALT + lettre soulignée dans le point de menu correspondant)
n Saisie d’un code de transaction dans la zone de commande :
Un code de transaction (T-Code) est affecté à chaque fonction dans R/3 (et non à chaque écran).
Vous pouvez accéder au code de transaction affecté depuis n’importe quel écran dans R/3.
Vous pouvez trouver le code de transaction de la fonction dans laquelle vous travaillez en
consultant le point Statut du menu Système.
Par exemple, pour afficher les données de base clients, saisissez « /n » et le code de transaction
approprié ( “/nfd03” dans le cas présent).
Autres saisies possibles :
“/n” met fin à la transaction en cours. “/i” met fin au mode en cours.
“/osm04” crée un nouveau mode et lance la transaction spécifiée (SM04).
Vous pouvez aussi utiliser le clavier pour accéder à la zone de commande. Utilisez simultanément
les touches CTRL et TAB pour déplacer le curseur d’un groupe de zones de saisie au suivant.
Utilisez la touche TAB pour déplacer le curseur d’une zone à une autre dans un même groupe.

Menu d’utilisateur par rôle
SAP Easy Access

Favoris
Menu utilisateur
Schedule Manager
Système d’information
Clôture
Données de base
Créer
Modifier
Afficher
Afficher les modifications
Bloquer / débloquer
Placer témoin suppr.
Confirmation modification
Comparer
Gestion centrale
Soldes des comptes et postes
Entrées
Paiement et rapprochement
Options de modification
I42 (1) (400) iwdf4042 INS
ã SAP AG 1999
n Un rôle décrit un ensemble de transactions liées par des liens logiques. Ces transactions représentent
une gamme de fonctions que des utilisateurs utilisent typiquement à leur poste de travail.
n Les groupes d’activités (rôles utilisateur) doivent être paramétrés en utilisant le générateur de profil
de façon à ce que les utilisateurs du système SAP puissent travailler avec des menus personnalisés ou
des menus par rôle.
Les autorisations relatives aux activités citées dans les menus sont également affectées aux
utilisateurs utilisant les groupes d’activité. Avec la version 4.6, les groupes d’activité prédéfinis
(rôles utilisateur) dans tous les domaines fonctionnels sont compris dans le système standard.
n Les utilisateurs ayant été affectés à un groupe d’activités peuvent choisir entre le menu utilisateur et
le menu standard SAP.
n L’écran ci-dessus présente l’exemple d’un menu utilisateur pour le rôle de « Responsable
Comptabilité Clients ». Dans le système standard SAP, vous trouverez d’autres rôles fournis avec les
groupes d’activités correspondants en utilisant le bouton de commande Autre menu dans l’écran
initial SAP Easy Access.

Zones d’aide - F1 et F4
Afficher client : écran initial
Client 1000 Becker Berlin
F1
Société 1000 IDES
F4
(1)
Aide - Afficher client : écran initial Délimitations
Numéro de compte du client Client

Société
Clé permettant de définir de façon précise le client Nom de la société
dans le système SAP. Localité
Devise
Procédure
Nb. maxi occurrences
En fonction du type d’attribution de numéros, il faut
entrer le numéro de compte du client lors de la
création d’une fiche client ou alors le système
attribue le numéro lors de la sauvegarde de
l’enregistrement. Le type de l’attribution de numéros
est défini par le groupe de compte.
Saisies
possibles Entrées trouvées
Aide à l’application Info technique
Message FD03 iwdf4042 INS
ã SAP AG 1999
n Utilisez la touche d’aide F1 pour obtenir des informations sur les zones, les menus, les fonctions et
les messages.
n La touche F1 fournit également des informations techniques sur la zone en question. Celles-ci
comprennent par exemple l’ID de paramètre, que vous pouvez utiliser pour affecter des valeurs
utilisateur à la zone.
n Utilisez la touche F4 pour obtenir des informations sur les valeurs que vous pouvez saisir. Vous
pouvez également accéder à l’aide F4 d’une zone en utilisant le bouton se trouvant directement à
droite de cette zone.
n Si les zones de saisie sont marquées d’une petite icône avec une coche, vous ne pouvez alors
poursuivre dans l’application qu’en saisissant une valeur autorisée.
Vous pouvez marquer dans une grande partie des zones d’une application pour en faire des zones
de saisie obligatoires ou facultatives. Vous pouvez également masquer des zones en utilisant des
variantes de transaction, des variantes de saisie ou le Customizing.

Aide en ligne SAP

Aide à l’application
Bibliothèque SAP
Glossaire
Nouveautés version
SAPNet
Feedback
Options...
R/3 Library
Introduction à R/3
Release notes
R/3 Library
Système de base
Service
Composantes inter-applications
Finance
Ressources humaines
Logistique
Copyright et conventions
ã SAP AG 1999
n Le système R/3 propose une aide en ligne complète. Vous pouvez afficher l’aide à partir de tous les
écrans du système. Vous pouvez toujours obtenir de l’aide en utilisant le menu Aide ou en utilisant
l’icône correspondante.
n Le menu Aide comporte les options suivantes :
Aide à l’application : affiche une aide complète sur l’application en cours. La sélection de ce point
de menu dans l’écran initial affiche l’aide relative à l’introduction à R/3.
Bibliothèque SAP : donne accès à toute la documentation en ligne.
Glossaire : vous permet de rechercher les définitions des termes.
Nouveautés versions : affiche les notes qui décrivent les modifications fonctionnelles entre
différentes versions R/3.
SAPNet : vous permet de vous connecter à SAPNet.
Feedback : vous permet d’envoyer un message à SAPNet R/3 Frontend, le système de service
client de SAP.
Options : vous permet de sélectionner des options pour l’aide.
(C) SAP AG AC040 2-10

Fonctions système - Services
Créer mode
Supprimer mode
SAP Easy Access
Valeurs utilisateur
Autre menu Reporting Documentation
Services
Utilitaires Quick Viewer
Favoris
Menu SAP Liste Commande des sorties
Workflow Gestion des tables
Liens Batch input
Notes personnelles Fast input
Ordres spool utilisateur Direct Input
Jobs utilisateur CATT
Message rapide Jobs
Statut... File d’attente
Fin de session Service SAP
Agenda
Business Workplace
ã SAP AG 1999
n Le menu Système contient, entre autres, les options suivantes :

Créer mode : permet de créer et de terminer des modes. Vous pouvez travailler sur 1 à 6 modes en
même temps.
Valeurs utilisateur : permet de saisir les paramètres personnels.
Services : mène aux fonctions de service (voir ci-dessous).
Liste : contient les fonctions de liste ; telles que les recherches de séries de caractères, les
sauvegardes dans les fichiers PC, l’impression, etc.
Statut : affiche les données système et utilisateur importantes.
Fin de session : met fin à la session SAP R/3 en cours avec une demande de confirmation.
n Le menu Système → Services contient, entre autres, les options suivantes :
Reporting : démarre les états (programmes ABAP).
Commande des sorties : vous permet de gérer les demandes d’impression propres à l’utilisateur.
Gestion des tables : vous permet de traiter les tables et l’affichage.
Batch input : gère les modes batch input et les transferts de données.
Jobs : vous permet de gérer les fonctions qui sont traitées en arrière-plan.
Service SAP : vous permet de vous connecter au système SAPNet R/3 Frontend.
(C) SAP AG AC040 2-11

Fonctions système - Profil utilisateur
Utilisateur Traiter Saut Système Aide
Gestion des valeurs propres à l’utilisateur
Utillis. MUSTER
Dernière modif. ADMIN 01.01.2000 12:00:00 Statut Sauveg.
Adresse Constantes Paramètre(s)
Menu init.
Langue travail
Commande du Spool Représentation décimale

1.234.567,89
1,234,567.89
1 234 567,89
Editer immédiatement
Suppr. après édition Format de la date
DD.MM.YYYY
Fuseau horaire personnel MM/DD/YYYY
MM-DD-YYYY
YYYY.MM.DD
CATT YYYY/MM/DD
I42 (1) (400) iwdf4042 INS
ã SAP AG 1999
n Utilisez le point de menu Système→ Valeurs utilisateur→ Données utilisateur pour paramétrer votre
profil personnel. Vous disposez des onglets Adresse, Constantes et Paramètres.
Adresse : Vous pouvez créer et gérer vos données personnelles comme, par exemple, vos nom,
fonction, numéro de bureau, numéro de téléphone, adresses e-mail, etc.
Constantes : Les constantes comprennent le format d’affichage de la date, la représentation
décimale, l’imprimante par défaut, la langue de connexion, etc.
Paramètres : Vous utilisez les paramètres pour affecter les saisies aux zones les plus
communément utilisées. Ceci n’est valable que pour les zones de saisie ayant une ID de
paramètre.
Procédure de recherche de l’ID de paramètre d’une zone : Placez le curseur dans la
zone dans laquelle vous souhaitez saisir une valeur. Sélectionnez F1 puis le bouton de commande
“Info technique”. Cette commande ouvrira une fenêtre affichant l’ID de paramètre
correspondante (si un paramètre a été affecté à cette zone) dans la rubrique “Données zone”.
n Le menu Valeurs utilisateur contient également les options suivantes :
Maintenir données, Mémoriser données, Supprimer données. Utilisez Maintenir données pour
conserver les valeurs de données que vous avez saisies dans les zones d’une application pour la
durée d’une session utilisateur. Lorsque vous rappelez l’application, vous pouvez écraser ces
valeurs. Une fois que vous avez utilisé Mémoriser données, vous ne pouvez plus écraser ces
valeurs et devez utiliser Supprimer données si vous souhaitez saisir des valeurs différentes.
(C) SAP AG AC040 2-12

Options de table - Exemple
Paramètre Valeur Texte

Type de commande client
Société
Périmètre d’imputation
Clé banque
Options de table
Sélectionner variantes
Paramétrage actuel Ma variante
Paramétrage stand. Paramétrage base
Gérer variantes
Variante
Utiliser comme paramétrage std
Créer
Supprimer
Reprendre Administrateur
ã SAP AG 1999
n Utilisez la fonction Options de table pour modifier les paramètres de table fournis avec le système
dans le table control. Ceci est particulièrement utile pour les tables dans lesquelles vous n’avez pas
besoin de toutes les colonnes. Vous pouvez utiliser la souris pour glisser-déplacer une colonne,
modifier sa taille, voire la masquer entièrement.
n Sauvegardez les paramètres de table modifiés en tant que variante. Le nombre de variantes
différentes que vous pouvez créer dans une table n’est pas limité.
n La première variante est appelée paramétrage de base et est définie par le système SAP. Vous ne
pouvez pas supprimer le paramétrage de base (mais vous pouvez supprimer les variantes que vous
avez vous-même définies).
n Les paramètres de table sont mémorisés avec votre nom d’utilisateur. Le système utilise la variante
valide actuelle jusqu’à ce ce que vous sortiez de l’application en question. Si vous sélectionnez à
nouveau cette application, le système utilisera les paramètres standard valides pour cette table.
n Remarque : vous pouvez modifier les paramètres de table de tout écran dans lequel l’icône table
control est affiché dans le coin supérieur droit de la table.
(C) SAP AG AC040 2-13

Personnalisation du processeur frontal
Document de vente Traiter Saut Environnement Système Aide
Créer une commande avec client : écran initial

Document de vente Traiter Saut Environnement Système Aide
Créer avec référence Ventes Synthèse des postes Besteller
Créer une commande avec client : écran initial

Type commande client Créer avec référence Ventes Synthèse des postes Acheteur
Données d’organisation
Organis. commerciale Organisation commerciale de Francfort ...
... et
et GuiXT
GuiXT
Canal distribution Canal distribution
Secteur d’activité Vente à client final
Agence commerciale Vente à revendeur
Groupe de vendeurs
Type commande client
Cde client standard

OT immédiat
Retours
Standard
Standard R/3
R/3 ...
... Gratuit
Et n’oubliez pas ...

Les articles publicitaires 471199 et 471299 (valides jusqu’à fin mai)
Le produit 34611 doit être remplacé par le produit 34611_S !!!
ã SAP AG 1999
n Le système R/3 fournit de nombreuses options de paramétrage et de réglage qui permettent de :

définir les valeurs par défaut pour les zones de saisie ;
masquer les éléments de l’écran ;
désactiver des éléments de l’écran (ombrage).
Vous pouvez effectuer ceci en définissant des variantes de transaction par exemple.
Si vous définissez tous les paramètres nécessaires pour les transactions comportant des paramètres,
vous n’avez pas à passer par l’écran initial.
Ces fonctions existent dans R/3 depuis plusieurs versions.
n SAP comprend maintenant le GuiXT. En plus des fonctions citées ci-dessus, vous pouvez
maintenant :
inclure des graphiques ;
convertir des zones et ajouter des boutons de commande et du texte ;
modifier les zones de saisie (ou leurs textes d’aide F4 correspondants) dans les cases d’option.
n Les scripts GuiXT sont mémorisés dans le frontal. En accord avec les scripts locaux, les scripts
GuiXT déterminent l’affichage des données envoyées depuis le serveur d’applications. Ces scripts
peuvent être standard dans l’entreprise ou différents d’un frontal à un autre.
n Au même titre que la Version 4.6, GuiXT fait partie du système standard SAP.
(C) SAP AG AC040 2-14

Navigation : Résumé du chapitre
Vous êtes maintenant en mesure :
l d’identifier les composants d’une fenêtre

caractéristique ;
l de naviguer dans le système ;
l de paramétrer les options utilisateur du système.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 2-15

Exercices
Chapitre : Navigation
Sujet : Caractéristiques de base
A la fin de cet exercice, vous serez en mesure :

• de vous connecter à un système R/3 défini,
• de rechercher des codes de transaction,
• d’accéder à la bibliothèque SAP,
• d’utiliser la touche d’aide F1 pour rechercher des informations sur
une zone,
• d’utiliser la touche d’aide F4 pour rechercher les saisies possibles
dans une zone.
En tant que nouvel utilisateur du système R/3, vous commencez à

naviguer dans le système en utilisant les chemins de menu et les codes de
transaction. Vous commencez également à accéder à différentes aides en
ligne et à découvrir les différents types d’informations fournies par
chacune.
1-1 Connexion au système R/3

Sélectionnez le système R/3 approprié pour ce cours. Utilisez le mandant, le nom
d’utilisateur, le mot de passe initial et la langue de travail spécifiés par l’animateur
du cours. La première fois que vous vous connectez, un message apparaît à l’écran :
vous devez saisir votre mot de passe deux fois. Prenez note des éléments suivants :
Mandant : _ _ _ Utilisateur : _ _ _ _ _ _ _ _
Mot de passe : ____________ Langue : _ _
1-2 Quel est le nombre maximum de modes qui peuvent être actifs simultanément ? __
1-3 Identifiez les noms des écrans et recherchez les codes de transaction qui
correspondent aux chemins de menus suivants :
1-3-1 Outils → Administration → Moniteur → Monitorage système →

Synthèse utilisateurs
Nom de l’écran : ________________________________________
Code de transaction : ___________
(C) SAP AG AC040 2-16

1-3-2 Gestion comptable → Comptabilité financière → Clients → Données
de base → Afficher
Saisissez Client 1000 et Société 1000 pour obtenir l’écran suivant.
Nom de l’écran : _______________________________________
Code de transaction : __________
1-4 Aide
1-4-1 Si vous sélectionnez Aide à l’application dans l’écran SAP Easy Access, à
quel domaine de la bibliothèque SAP serez-vous amené(e) ?
_________________________________________________________
Pour répondre aux questions suivantes, vous devrez vous rendre à

l’écran Afficher client : écran initial.
1-4-2 Utilisez la touche d’aide F4 dans la zone Client pour rechercher le numéro
de client de Becker ##.
Remarque : ## correspond à votre numéro de groupe.
_________________________________________________________
1-4-3 Utilisez la touche d’aide F1 dans la zone Client. A quoi cette zone sert-elle ?
Veuillez faire un résumé de l’information relative à l’entreprise.
_________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 2-17

1-4-4 Utilisez la touche d’aide F1 dans la zone Société. Si vous sélectionnez le
bouton Aide à l’application de l’écran d’aide F1, à quel domaine de la
bibliothèque SAP cela vous amène-t-il ?
_________________________________________________________
1-4-5 Quel bouton de commande devez-vous utiliser dans l’écran d’aide F1 pour
rechercher l’ID de paramètre pour la zone Société ?
_________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 2-18

Sujet : Options utilisateur
A la fin de cet exercice, vous serez en mesure :

• d’utiliser un paramètre utilisateur pour une zone,
• de paramétrer des constantes utilisateur telles que la langue, le format
de date et la représentation décimale,
• de créer des dossiers et d’ajouter des transactions à vos favoris,
• de sélectionner la transaction de départ par défaut à la connexion
(optionnel).
Vous commencez à choisir différentes options utilisateur pour

personnaliser votre système.
Les exercices précédés d’un * sont optionnels.
2-1 Sélection des paramètres utilisateur

2-1-1 Affectez une valeur de paramètre à votre profil utilisateur pour la zone
Société.
Remarque : L’animateur vous indiquera la valeur de paramètre à saisir.
ID de paramètre : ___ ___ ___
Valeur de paramètre : ___ ___ ___ ___
2-2 Paramétrage des constantes utilisateur

2-2-1 Dans votre profil utilisateur, paramétrez votre langue de travail en fonction
de la langue utilisée pour le cours.
2-2-2 Dans votre profil utilisateur, sélectionnez la représentation décimale et le
format de date que vous souhaitez utiliser.
2-3 Définition de vos favoris

2-3-1 Insérez au moins un nouveau dossier dans le dossier Favoris.
2-3-2 Ajoutez deux de vos transactions "favorites" dans les dossiers
correspondants.
2-3-3 Ajoutez l’adresse Internet "http://www.sap.com" sous le texte "Page
d’accueil SAP".
2-3-4 Ajoutez l’adresse Internet pour l’évaluation en ligne (l’animateur du cours
vous indiquera l’URL) sous le texte "Evaluation en ligne".
*2-4 Paramétrage de la transaction initiale

(C) SAP AG AC040 2-19
2-4-1 Saisissez une transaction de votre choix en tant que transaction initiale.
Vous devrez alors vous déconnecter et vous reconnecter pour que la
modification soit prise en compte.
Remarque : Si vous le souhaitez, vous pouvez réinitialiser le paramétrage pour obtenir la

transaction par défaut du système (SAP Easy Access).
(C) SAP AG AC040 2-20

Solutions
Sujet : Caractéristiques de base
1-1 Connectez-vous au système spécifié par l’animateur et modifiez le mot de passe

initial.
1-2 Vous pouvez ouvrir et fermer des modes en utilisant le chemin Système → Créer
mode (ou en utilisant l’icône appropriée) et Système → Supprimer mode.
Le nombre maximum de modes pouvant être actifs simultanément est 6.
1-3 Pour rechercher le code de transaction, sélectionnez Système → Statut.... Ces noms
d’écrans et codes de transaction correspondent aux chemins de menus :
1-3-1 Transaction : SM04 pour le nom d’écran : Liste des utilisateurs
1-3-2 Transaction : FD03 pour le nom d’écran : Afficher client : Donn. générales
1-4 Aide
1-4-1 L’intégralité de la bibliothèque SAP est disponible, y compris Getting
Started with R/3 (Introduction à R/3).
Aide → Aide à l’application
1-4-2 T-CO05A## (## correspond à votre numéro de groupe)
Lorsque vous sélectionnez F4 dans la zone Client, la fenêtre Numéro de
compte du client apparaît. Vous pouvez explorer les divers onglets pour
visualiser les différents critères de recherche disponibles. Recherchez un
onglet qui comprenne la zone Nom et saisissez les éléments suivants :
Nom de zone Valeurs

Nom Becker ##
Sélectionnez le bouton de commande Lancer rech.. Une fenêtre présentant
une liste des numéros de comptes clients correspondant à votre critère de
recherche apparaît alors. Sélectionnez la ligne qui correspond à Becker ##,
puis sélectionnez le bouton de commande Reprendre. Ceci copie
automatiquement le numéro de compte client dans la zone Client.
1-4-3 La zone Client comporte une clé unique (numéro de compte) utilisée pour
identifier clairement ce client dans le système.
1-4-4 FI – Clients et fournisseurs
1-4-5 Utilisez le bouton de commande Info technique pour rechercher l’ID de
paramètre : BUK.
(C) SAP AG AC040 2-21

Sujet : Options utilisateur
2-1 Sélection des paramètres utilisateur

2-1-1 Pour affecter une valeur de paramètre à une zone, vous aurez besoin de l’ID
de paramètre de la zone. En premier lieu, vous devez sélectionner une
transaction qui contienne cette zone. Par exemple, vous trouverez Société
dans la transaction FD03. Placez ensuite le curseur dans cette zone (cliquez
simplement dessus avec la souris) et appelez :
F1 → Info technique → ID de paramètre
Pour la zone Société, l’ID de paramètre est BUK.
Enfin, vous saisissez l’ID de paramètre et la valeur souhaitée dans votre
profil utilisateur :
Système → Valeurs utilisateur → Données propres
Dans l’onglet Paramètres, vous saisissez l’ID de paramètre et la valeur que
vous souhaitez dans la zone. Sauvegardez vos saisies.
2-2 Paramétrage des constantes utilisateur

2-2-1 Pour paramétrer la langue de travail, allez dans votre profil utilisateur :
Système → Valeurs utilisateur → Données propres
Dans l’onglet Constantes, saisissez la langue de votre choix dans la zone
Langue de travail.
2-2-2 Pour paramétrer la représentation décimale et le format de date, restez dans
l’onglet Constantes de votre profil utilisateur. Sélectionnez la représentation
et le format que vous souhaitez. Sauvegardez vos sélections.
2-3 Définition de vos favoris

2-3-1 Favoris → Insérer dossier
Saisissez une désignation pour le dossier puis appuyez sur Entrée. Vous
pouvez ajouter autant de dossiers que nécessaire. Une fois créés, les dossiers
peuvent être déposés à l’emplacement de votre choix.
2-3-2 Pour créer des favoris, sélectionnez les applications (transactions) que vous
utilisez dans votre travail quotidien à partir de l’arborescence du menu
standard SAP.
Vous pouvez :
- les ajouter à votre liste de favoris en les sélectionnant et en utilisant le
chemin Favoris → Créer de votre barre de menus,
- utiliser la souris pour glisser et déposer des favoris dans un dossier,
- utiliser le chemin de menus Favoris → Insérer transaction pour ajouter
un code de transaction en tant que favori.
(C) SAP AG AC040 2-22
Enfin, vous pourrez classer ultérieurement les favoris existants dans
différents dossiers en utilisant le chemin Favoris → Déplacer ou avec la
fonction glisser/déposer.
2-3-3 Créez des adresses Internet en utilisant le chemin Favoris → Insérer
adresse Web ou fichier. Lorsque vous sélectionnez la page d’accueil SAP
dans vos favoris, un navigateur Internet s’ouvre et vous êtes connecté à la
page d’accueil SAP.
2-3-4 Favoris → Insérer adresse Web ou fichier
Vous utiliserez ce lien à la fin du cours pour remplir la page d’évaluation du
cours.
2-4 Paramétrage de la transaction initiale

2-4-1 Autres fonctions → Déterminer transaction initiale
Saisissez la transaction de votre choix puis appuyez sur Entrée. Le message
système de la barre d’état indique que la transaction sélectionnée a été
paramétrée comme transaction initiale. Lors de la connexion suivante, le
système lancera directement votre transaction initiale.
Remarque : Pour reparamétrer SAP Easy Access en tant qu’écran
initial, suivez à nouveau le chemin de menus, supprimez
le code de transaction et pressez Entrée. Lors de votre
connexion suivante, SAP Easy Access sera alors votre
écran initial.
(C) SAP AG AC040 2-23

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion
l Tâches générales du Contrôle de gestion (CO)
l Composantes de CO
l Intégration
l Concept des prix de transfert dans R/3
ã SAP AG 1999

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : objectifs
du chapitre
À la fin de ce chapitre, vous serez en mesure :
l d'expliquer les différences entre la Comptabilité

financière et le Contrôle de gestion ;
l d'expliquer comment CO facilite la gestion d'une
entreprise et d'utiliser certains états standard CO ;
l d'énumérer les composantes de CO et d'en
expliquer l'utilité ;
l d'expliquer les principaux points d'intégration
entre les composantes de CO ;
entre CO et d'autres modules du système R/3 ;
l d'expliquer le concept des prix de transfert dans
R/3.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
OM PC PA "Quel
FI MM HR AA SD bouton?"
Vue d'ensemble
AcceleratedSAP
de CO Navigation Récapitulatif du cours
ã SAP AG 1999

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : scénario
de gestion
l Votre premier objectif consiste à comprendre

l'utilité de CO et comment FI et CO travaillent
ensemble afin de fournir des informations
financières et de gestion.
l Vous découvrez que CO comprend plusieurs
composantes importantes ayant chacune une
finalité particulière. Vous découvrez également
que ces différentes composantes sont
intégrées entre elles, ainsi qu'à d'autres
modules du système R/3.
ã SAP AG 1999

Tâches générales du Contrôle de gestion
À la fin de ce sujet, vous serez en mesure :
l d'expliquer les différences entre la Comptabilité

financière et le Contrôle de gestion au sein du
système R/3 ;
entreprise.
ã SAP AG 1999

Architecture des composantes comptables SAP
EC
Pilotage
d'entreprise
Tabl.
Tabl. Consolidation Planification
Centre de profit bord de gestion stratégique
stratégique
TR FI CO
GESTION DE COMPTABILITÉ CONTRÔLE DE

TRÉSORERIE FINANCIÈRE GESTION
l Liquidité l Grand livre lAnalyse
l Trésorerie l Créances / des coûts
l Fonds dettes lAnalyse du
l Immobilisations compte
de résultat
FI
IM Gestion des investissements
ã SAP AG 1999
n Le terme général "Comptabilité" englobe de nombreuses fonctions différentes et divers processus de

gestion. Le système R/3 propose une architecture de composantes comptables spécialisées qui
permettent d'exécuter ces fonctions variées.
n La composante Gestion de trésorerie (TR) couvre les fonctions de gestion des liquidités, de gestion
des flux de trésorerie (notamment les fonds du marché monétaire, les devises, les produits dérivés et
les titres), des emprunts et de la gestion des risques.
n La composante Comptabilité financière (FI) regroupe le grand livre (G/L), la comptabilité clients et
fournisseurs et la comptabilité des immobilisations.
n La composante Gestion des investissements (IM) offre des fonctions qui permettent la planification
des investissements et des processus de financement pour les mesures d'investissement.
n La composante Contrôle de gestion (CO) propose une série d'outils qui permettent d'obtenir des
informations d'exploitation utiles à la gestion d'une société, en particulier pour l'analyse du contexte
entreprise et la prise de décision. Ce cours porte sur la composante Contrôle de gestion. Les
principales composantes applicatives de CO (Analyse des coûts et Analyse du compte de résultat) y
sont examinées en détail.

FI et CO : normes et flexibilité
EC-
PCA
Comptab. des ctres de profit

CO Contrôle de gestion Comptabilité interne
Comptabilité analytique
Comptabilité analytique d'exploitation
Différentes valorisations
Flexibilité
IA Comptabilité externe
FI Comptabilité GA S Audit
Comptabilité AP États financiers
financière fiscal Dispositions légales
financière
Normes
ã SAP AG 1999
n La composante Contrôle de gestion (CO) du système R/3 contient toutes les fonctions nécessaires à
une gestion efficace des coûts et du compte de résultat. Le module CO couvre tous les aspects de la
comptabilité analytique d'exploitation. Il propose un large éventail d'outils fonctionnels qui
permettent d'obtenir des informations de comptabilité analytique d'exploitation ne se limitant pas aux
dispositions légales.
n Les états financiers indispensables pour le reporting externe (p.ex. le bilan et le compte de résultat)
sont créés dans le module FI. Les exigences en matière de reporting externe sont habituellement
dictées par les normes de la comptabilité générale, comme les normes GAAP ou IAS, ainsi que par
diverses dispositions légales imposées par les instances compétentes.

Impératifs de reporting
Reporting externe
Calcul
Bilan du flux
- de trésorerie Réserves
Comptabilité financière Compte
de résultat consolidées
Reporting États de
de centres
interne de coûts
Marges
États de
des coûts États contribution
Contrôle
Contrôle de gestion par produit de centres
de profit
ã SAP AG 1999
n Bien que les exigences en matière d'informations comptables soient souvent différentes pour les
utilisateurs internes et externes, la plupart des données sous-jacentes peuvent être intéressantes dans
les deux cas. Toutefois, ces mêmes données peuvent être présentées de façon personnalisée pour
répondre aux différents besoins.
n La comptabilité normalisée destinée aux utilisateurs externes est quelquefois appelée "comptabilité
financière". Le terme "contrôle de gestion" fait généralement référence à l'approche de comptabilité
non normalisée qui supporte le processus de prise de décision.
n Les états de comptabilité financière généralement exigés comprennent le compte de résultat et le
bilan.

Architecture du Contrôle de gestion
EC-
PCA
CO Analyse du Objets de
PA compte de résultat résultat
Comptabilité des centres de profit

CO Contrôle des CO Contrôle des coûts
OM frais généraux PC
par produit
Processus Valorisation
Centre des stocks
de cts Ordre Ordre de M.
interne fabrication Matières d'œu CA Proces-
sus
vre FG
Comptabilité
Comptabilité des
des natures
natures comptables
comptables
Comptabilité
Comptabilité Immobil. Encours Stock Produit
FI
financière
financière
HR Gestion du Vente,
Approvision. Production Mouv. mag. facturation
personnel
ã SAP AG 1999
n Ce diagramme illustre l'architecture globale de CO. Il présente les différentes composantes de CO,
les flèches indiquant les principaux flux de coûts et de quantités d'activité (par exemple, les heures de
main d'œuvre) échangés entre ces composantes. Par exemple, la flèche pointant de CO-OM vers CO-
PC indique un flux de coûts entre le Contrôle des frais généraux et le Contrôle des coûts par produit.
Comme nous l'étudierons en détail plus loin dans ce cours, ces coûts peuvent prendre la forme
d'imputations de frais généraux sur un ordre de fabrication. Ils peuvent également se présenter sous
la forme d'heures de main d'œuvre directe imputables à ce même ordre de fabrication, les coûts de
main d'œuvre étant calculés en multipliant le nombre d'heures par un taux horaire standard.
n De même, il peut y avoir un flux de coûts allant du Contrôle des frais généraux (OM) et du Contrôle
des coûts par produit (PC) vers l'Analyse du compte de résultat (PA), où ils peuvent être utilisés avec
les produits pour calculer les résultats d'exploitation et déterminer les performances des divers
secteurs d'activité.
n Comme nous le verrons par la suite, d'autres composantes R/3 peuvent générer des imputations de
coûts ou de produits dans CO. Les flèches illustrent les interactions entre la Comptabilité financière
(FI) et CO. Par exemple, les écritures de charges dans FI peuvent entraîner des imputations de coûts
dans la composante OM du module CO. Ou encore, FI peut effectuer une imputation directe de
produits dans la composante PA. Des flux de coûts se produisent également entre FI et la
composante PC ; il s'agit des coûts des matières premières consommées dans le cadre du processus
de fabrication. Il y a alors un flux en retour vers FI lorsque les coûts de fabrication sont capitalisés en
tant que produits finis ou encours de fabrication.
n D'autres composantes R/3, telles que la Gestion du personnel (HR) et la Logistique (Gestion des
articles, Administration des ventes et Planification de la production) sont également intégrées à CO,
comme le montre le flux de processus de la Logistique (approvisionnement, production, mouvement
magasin, vente et facturation) au bas du diagramme.

Introduction à la méthode du Contrôle de gestion
Imputation des coûts en fonction de la source des coûts

Activités types du Contrôle de gestion
Contrôle
Contrôle des Contrôle
Contrôle des Analyse du
frais gén
généraux
éraux coûts
coûts compte de
par produit résultat
Comptabilité Calcul du coût Marges de
analytique des de contribution
centres revient par réelles par
produit segment
Activity-Based de marché
Costing Calcul
analytique des Pré-budgétisation
Ordres internes supports de des
coûts ventes et du
résultat
CCR réel
multiniveau
ã SAP AG 1999
n Le diagramme ci-dessus contient plusieurs listes d'opérations et de fonctions propres à CO qui sont
généralement exécutées dans les trois principales composantes de ce module. Ces différentes
opérations seront examinées par la suite dans ce cours. À ce stade, seul le concept central de flux de
coûts est important.
n Il existe un modèle général illustrant les flux de coûts à l'intérieur de CO à mesure que vous exécutez
les diverses fonctions et imputations. Cela commence par la pré-budgétisation et ensuite les
imputations de coûts réels d'une période à l'autre tout au long de l'exercice. Ce modèle général
illustrant les flux a pour point de départ les coûts enregistrés dans la composante Contrôle des frais
généraux, qui sont ensuite transférés au Calcul analytique des supports de coûts (le domaine de CO-
PC qui suit les coûts réels de fabrication) et à l'Analyse du compte de résultat, le cas échéant. Le
Calcul analytique des supports de coûts transfère également des données relatives aux coûts de
fabrication à l'Analyse du compte de résultat.
n La composante Contrôle des frais généraux (CO-OM) s'attache surtout à déceler les différentes
sources de coûts au sein de l'entreprise, en s'appuyant sur le concept des centres de coûts et des
ordres de frais généraux. Pendant le processus de pré-budgétisation, les coûts et les prix des types
d'activité sont pré-budgétés. Dès lors, lorsque par exemple des activités sont prestées pendant
l'exercice par les centres de coûts de production pour le domaine de fabrication de l'entreprise, les
coûts associés sont transférés de la composante OM vers le Calcul analytique des supports de coûts
dans le Contrôle des coûts par produit (CO-PC). Ces coûts sont calculés en appliquant les prix pré-
budgétés des types d'activité au nombre d'heures de main d'œuvre prestées pour le processus de
fabrication.
(C) SAP AG AC040 3-10

Composantes du Contrôle de gestion
l d'énumérer les composantes du Contrôle de

gestion ;
l d'expliquer l'objectif de base de chacune de ces
composantes.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 3-11

Composantes de CO
l Comptabilité par nature comptable
de charges et de produits
l Contrôle des frais généraux :
n Comptabilité analytique des
centres
n Ordres internes
n Activity-Based Costing
l Contrôle des coûts par produit :
n Calcul du coût de revient par
produit
n Calcul analytique des supports de
coûts
n CCR réel/Ledger articles
l Rentabilité de l'entreprise
n Analyse du compte de résultat
ã SAP AG 1999 n Comptabilité des centres de profit
n Les différentes composantes du module CO peuvent être classées dans des groupes distincts. Cette
classification indique l'objectif général d'une composante donnée.
n La gestion d'une entreprise implique l'utilisation de différents outils en fonction de la situation. Si
vous désirez analyser le bénéfice, par exemple, il vous faut un outil approprié à la vue de votre choix
(p.ex.: par produit ou par centre de responsabilité). Le groupe de composantes Rentabilité de
l'entreprise propose deux outils (composantes) destinés à répondre à ce besoin particulier (Analyse
du compte de résultat et Comptabilité des centres de profit).
n De même, les groupes de composantes Contrôle des frais généraux et Contrôle des coûts par produit
offrent des outils adaptés à d'autres types de besoins.
(C) SAP AG AC040 3-12

Composantes de CO
EC-
PCA
CO
Analyse du compte de Quelle est la rentabilité des

PA
résultat différents segments de marché ?
CO CO
OM Contrôle des frais généraux PC Contrôle des
coûts par
Comment pouvons-nous réduire les frais produit
généraux ? Quels sont les
l Les domaines de responsabilité coûts de
fonctionnent-ils efficacement ? fabrication
l À combien s'élèvent les coûts des d'un produit ?
activités de l'entreprise ? Respectent-ils
leur budget ?
l Comment pouvons-nous optimiser nos
processus internes de gestion ? Quelle est la
rentabilité des
CO Compt. par nature compt. de charges et de produits
CEL
différents
Quels sont les coûts échus dans notre entreprise ? domaines de
l'entreprise ?
ã SAP AG 1999
n Comment pouvons-nous réduire les frais généraux ? Le Contrôle des frais généraux (CO-OM) est la
composante de CO qui dispose des outils pour vous aider à répondre à cette question. Dans de nombreuses
entreprises, les frais généraux ont tendance à augmenter considérablement, notamment les coûts que
l'entreprise ne peut pas affecter directement soit aux produits, soit aux services. Alors que les domaines de
production enregistrent souvent d'importants progrès au niveau du contrôle des coûts et de l'optimisation des
processus, les frais généraux continuent à présenter peu de transparence et il est dès lors difficile d'obtenir une
idée claire des raisons pour lesquelles ces coûts surviennent.
n Quels sont les coûts échus dans notre entreprise ? La comptabilité des natures comptables (CO-OM-CEL)
classifie les charges et les produits imputés dans CO et fournit les outils permettant le rapprochement des coûts
de CO avec le module Comptabilité financière (FI).
n Quels sont les coûts de fabrication d'un produit ? Le Contrôle des coûts par produit (CO-PC) se concentre
sur deux domaines principaux. Il sert à évaluer le coût induit pour fabriquer un produit (ou même prester un
service). Il permet en outre de suivre les coûts réels de fabrication et fournit des outils complets pour l'analyse
des coûts.
n Quelle est la rentabilité des différents segments de marché ? L'Analyse du compte de résultat (CO-PA)
s'intéresse aux résultats d'une société qui fait des affaires sur le marché externe. Elle permet de définir quels
aspects ou segments de ce marché sont significatifs pour l'analyse des résultats d'exploitation, tels que le
bénéfice par client, par produit, par zone géographique, par organisation commerciale, etc. De plus, elle offre
une fonctionnalité multidimensionnelle de reporting drill-down qui fournit des vues extrêmement flexibles des
résultats d'exploitation.
n Quelle est la rentabilité des différents domaines de l'entreprise ? La Comptabilité des centres de profit
(EC-PCA) examine les domaines internes d'une société qui ont la responsabilité de réaliser un certain bénéfice
ou d'atteindre des objectifs précis de productivité.
(C) SAP AG AC040 3-13

Comptabilité par nature comptable de charges et
de produits
Comptab. par Contrôle des frais généraux Comptabilité

nature des centres
FI Ordre
compt. de de profit
interne
charges
Centre de cts
et de produits
AA Processus
de gestion
Répond à
la question :
MM Contrôle des coûts
par produit Support
de coûts
Centre
SD de profit
Quels coûts Analyse du
sont induits ? compte de
HR résultat
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n La Comptabilité par nature comptable de charges et de produits (CO-OM-CEL) fait partie du groupe
de composantes Contrôle des frais généraux. Elle fournit la structure permettant d'affecter les
données CO grâce à la classification des postes individuels d'opération d'après la nature du coût ou
du produit enregistré sur un objet CO donné (p.ex. centre de coûts, ordre interne, etc.).
n Dans certains cas, les flux des coûts dans CO peuvent entraîner un rapprochement entre la
comptabilité interne et externe. La Comptabilité par nature comptable de charges et de produits est la
composante CO qui propose la fonctionnalité répondant à ce besoin éventuel. Le ledger de
rapprochement offre des fonctions de reporting permettant d'identifier les écarts au niveau des coûts
entre FI et CO, ainsi qu'un outil pour créer des écritures de rapprochement avec FI, si nécessaire.
(C) SAP AG AC040 3-14

Contrôle des frais généraux (CO-OM)
l Contrôle des frais généraux :

n Comptabilité analytique des
centres
n Ordres internes
n Activity-Based Costing
ã SAP AG 1999
n Le Contrôle des frais généraux se divise en trois parties. Chacune d'elles traite certains aspects de
l'analyse et du contrôle des frais généraux. Les frais généraux sont définis comme des coûts ne
pouvant être directement affectés à des supports de coûts (p.ex. ordres de fabrication, etc.).
n Ces dernières années, le pourcentage des frais généraux dans les coûts globaux a considérablement
augmenté. Le nombre de personnes employées dans les domaines des frais généraux est passé de 25
à 30% au cours des années 1950 à plus de 50% à l'heure actuelle. Les frais généraux ont augmenté
tant dans les entreprises de fabrication que de services. Des études menées aux États-Unis ont révélé
que les frais généraux représentent quelque 80% des coûts dans les industries de la mécanique et de
l'électronique. L'augmentation des frais généraux s'accompagne d'une diminution de la part des coûts
de fabrication directement imputables. Par conséquent, l'analyse et le contrôle des frais généraux
s'avèrent de plus en plus importants. En outre, naît un besoin d'outils toujours plus sophistiqués afin
de faciliter l'application des frais généraux aux ordres de fabrication et autres supports de coûts.
(C) SAP AG AC040 3-15

Comptabilité analytique des centres
H1 H2100
H2100
H2000 IDES Europe Portugal
H2000
GB H1000
H1000 H2300
H2300
Allemagne
Espagne
H1010
Groupe
H1200
H1110 H1120 H1400
Finance et
Directoire Services Administration Département
- du groupe technique
1110 1000
Directoire Services
H1210 H1220 H1230
- du groupe Admin. Ressources Achats
H1300
1200 humaines
Cafétéria
2100 2200 2300 Ventes et
1210 Finance et Ressources Achats Marketing
Téléphone Admin. humaines
1220
Parc auto
1230
ã SAP AG 1999 Électricité
n La composante Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA) recherche où les coûts surviennent dans
votre entreprise. Le centre de coûts est une entité organisationnelle du périmètre analytique. Les centres de
coûts peuvent être définis en fonction de différentes stratégies. Pour une entreprise, la stratégie type
consiste à définir un centre de coûts pour chaque entité organisationnelle de plus bas niveau
responsable de la gestion des coûts. Lorsque les coûts sont induits, ils sont affectés ou imputés au centre de
coûts concerné. Ces coûts peuvent comprendre les coûts des salaires, les frais de location et d'énergie ou
d'autres coûts pouvant être affectés à un centre de coûts donné.
n Chaque centre de coûts est affecté à une catégorie, par exemple centre de coûts administratif, centre
de coûts de production, etc. Chaque fiche de centre de coûts contient une zone reprenant le nom du
responsable de ce centre de coûts.
n Non seulement l'imputation et l'affectation des coûts aux centres de coûts permettent la comptabilité analytique
d'exploitation mais elles constituent également une étape vitale pour l'utilisation des autres composantes du
Contrôle de gestion. Comme nous l'avons signalé, les centres de coûts peuvent être configurés en fonction de
différentes stratégies, à savoir : besoins fonctionnels, critères d'imputation, activités ou services fournis,
situation géographique et/ou domaine de responsabilité. Quelle que soit la stratégie adoptée, elle doit être
cohérente d'un bout à l'autre de l'entreprise.
n Les centres de coûts peuvent être regroupés afin de fournir des informations agrégées. En fait, la création d'une
hiérarchie standard pour un périmètre analytique constitue un point crucial pour l'implémentation de la
Comptabilité analytique des centres. La hiérarchie standard comprend tous les centres de coûts de ce
périmètre analytique et permet d'analyser des coûts totaux à chaque nœud de la structure. Vous
trouverez de plus amples informations à ce sujet dans le chapitre suivant.
(C) SAP AG AC040 3-16

Ordres internes
FI MM CO
Ordres internes
Ordres de frais Ordres Ordres Ordres avec
généraux d'investissement d'abonnement produits
Produits Coûts
n Ordre n Compte général n Objet de résultat n Compte général

n Objet de résultat n Centre de coûts n Objet de résultat
n Centre de coûts n Immobil. n Com. client
n Projet n Projet n Élément de facturation
n Ordres avec produits
Fonctions des coûts
n Sur n'importe quel récepteur
ã SAP AG 1999
n Un ordre interne est un outil CO extrêmement flexible pouvant servir à de nombreuses fins en vue de
contrôler les coûts et, dans certains cas les produits, au sein d'un périmètre analytique. Les ordres
internes permettent la pré-budgétisation, le suivi et l'imputation des coûts.
n Les ordres internes peuvent répondre à de nombreux objectifs et être regroupés dans quatre grandes
catégories :
Ordres de frais généraux : servent à contrôler les frais généraux induits dans un but particulier, tel
que l'organisation d'une foire commerciale, ou encore pour suivre les coûts de maintenance et de
réparation.
Ordres d'investissement : servent à contrôler les coûts induits lors de la création d'une
immobilisation, par exemple un magasin.
Ordres d'abonnement : servent à compenser les imputations des coûts analytiques (coûts calculés
dans CO) aux centres de coûts.
Ordres avec produits : servent, si le module SD n'est pas utilisé, à suivre les coûts et les produits
ou à contrôler les produits n'affectant pas l'activité principale de l'entreprise (tels les produits
extraordinaires).
(C) SAP AG AC040 3-17

Modèle de l'Activity-Based Costing
Processus Processus Processus
CO-ABC
Produits ABC Familles de produits
A
Clients
CO
-P
Canaux de distribution
-PC
CO
...
CO-CCA
ã SAP AG 1999
n En règle générale, les frais généraux sont imputés des centres de coûts aux supports de coûts grâce à
différentes méthodes, telles les majorations et les imputations d'activités.
n En revanche, la composante Activity-Based Costing affecte les coûts à des processus de gestion,
indépendamment des entités organisationnelles à l'origine de ces coûts. Un processus est un objet
transversal qui peut extraire des ressources de n'importe quel centre de coûts du périmètre analytique.
n La composante ABC a été intégrée au système R/3 en vue d'améliorer la fonctionnalité existante de
gestion des coûts. Les frais généraux sont toujours imputés aux centres de coûts. Les centres de coûts
qui utilisent des ressources pour exécuter un processus imputent le coût de ces ressources au
processus en question. (Exemple : un centre de coûts Achats impute les coûts qu'il a induits lorsqu'il
a préparé et diffusé un appel d'offres à un processus d'approvisionnement.) Les processus sont alors
consommés par des supports de coûts (tels des ordres de fabrication) et les coûts associés sont
imputés à ces supports de coûts. Les coûts de processus n'étant pas affectés à des supports de coûts
sont transférés dans CO-PA afin d'obtenir une comptabilité plus précise et plus complète des frais
généraux.
n La Comptabilité analytique des centres permet d'identifier à quel endroit les coûts surviennent, tandis
que la composante Activity-Based Costing aide à comprendre pourquoi (à quelle fin) ces coûts sont
survenus.
(C) SAP AG AC040 3-18

Contrôle des coûts par produit (CO-PC)
l Contrôle des coûts par produit

n Calcul du coût de revient par produit
n Calcul analytique des supports de coûts
n CCR réel/Ledger articles
ã SAP AG 1999
n Le Contrôle des coûts par produit traite des différents aspects de la pré-budgétisation des coûts engendrés par la fabrication
de produits ou la prestation de services. De plus, il suit et analyse les coûts réels induits dans le processus de fabrication. Le
Contrôle des coûts par produit comprend les composantes suivantes :
n Le Calcul du coût de revient par produit est utilisé pour le calcul du coût de revient prévisionnel et répond aux questions
suivantes :
Que coûtera la fabrication d'un certain produit ou service ?
L'approvisionnement externe est-il plus avantageux que la fabrication en interne ?
Quels sont les coûts de fabrication en imaginant la situation la plus optimiste ? Ce calcul du coût de revient peut alors
servir de point de comparaison pour d'autres scénarios de fabrication "réalistes".
n Le Calcul analytique des supports de coûts sert à contrôler les coûts réels directs de fabrication et le processus de clôture
de période.
Les coûts réels de fabrication sont cumulés au fur et à mesure que les matières premières sont consommées et que les
heures de main d'œuvre sont prestées. Ces données permettent d'effectuer une comparaison détaillée entre le coût pré-
budgété et le coût réel d'une étape de fabrication donnée.
Les procédures de clôture de période comprennent l'application de coûts additionnels de frais généraux, le calcul et
l'imputation de la valeur des marchandises non finies (encours de fabrication), la détermination des écarts entre les coûts
standard et réels et l'imputation des écarts dans les composantes CO-PA, EC-PCA et FI.
n Le Calcul du coût de revient réel / Ledger articles sert à déterminer les coûts réels de chaque article à la fin de la
période. Les articles et leurs mouvements sont valorisés à l'aide d'un prix standard au cours de la période. Tous les écarts
par rapport à ce prix standard sont regroupés dans le ledger articles lors de la réception de factures ou du déchargement
d'ordres. Au cours de la clôture de période, ces écarts sont utilisés pour calculer un prix réel de l'article dans la période
clôturée. Des imputations peuvent être effectuées dans FI pour refléter ce prix.
(C) SAP AG AC040 3-19

Contrôle des coûts par produit : vue d'ensemble
CCR par produit Calcul analytique des CCR réel /

supports de coûts Ledger articles
Structure de quant. : CCR prévisionnel : Structure de quant. :
Données de base PP CCR actualisé Mouvements de stock
Nomenclature Gamme
Coûts p- Ordre
budg.,
Matières FF
coûts réels
M. d'œuvre FF
CAFG FF
Processus FF
Total . Structure de valeurs
Structure de valeurs
CCR a posteriori Mouvements de stock

Prix des articles
Clôture de période
Prix des activités
Prix des processus Encours de fab.
CAFG Ledger articles
Rebut
Écarts
Imputation
CCR : Imputation d'articles :
coûts standard coûts réels
ã SAP AG 1999
n Le Calcul du coût de revient par produit fait référence à la création de CCR pour la production de
marchandises ou de services. Si une structure de quantités (nomenclature et gamme) est disponible
dans le module PP (Planification de la production) du système R/3, vous pouvez créer un CCR
automatiquement à l'aide des données PP. Si aucune structure de quantités n'est disponible dans le
système R/3, les postes de coûts peuvent être saisis manuellement à l'aide du CCR unitaire ou être
transférés automatiquement à partir d'un système externe par batch input.
n Dans le Calcul analytique des supports de coûts, les coûts induits dans la fabrication d'un produit
ou la prestation d'un service sont regroupés sur un support de coûts (p.ex. un ordre de fabrication).
Vous pouvez utiliser différents types de supports de coûts, selon vos besoins en matière de contrôle
de gestion. Il s'agit des ordres de fabrication, des commandes client, des ordres de process et des
collecteurs des coûts par produit. Le Calcul analytique des supports de coûts offre également des
outils permettant de calculer l'encours de fabrication , les coûts de rebut et les écarts à la clôture de
période.
n Le Calcul du coût de revient réel sert à calculer les coûts réels d'un produit à la clôture de période.
Le résultat peut être transféré à la fiche article sous la forme d'un prix moyen pondéré pour la période
clôturée. Les valeurs associées aux mouvements de stock sont regroupées dans le ledger articles.
Vous disposez à la fois de fonctions d'imputation à un seul niveau et multiniveau pour calculer les
coûts réels des articles à la clôture de période.
(C) SAP AG AC040 3-20

Calcul du coût de revient par produit
l Résultats du CCR
n Coûts de production
n Coût de revient
l Détermination du prix
l Productivité
l Comparaison d'alternatives
l Amélioration continue
l Comparaison de divisions
l Influences des coûts
primaires
l Valorisation des stocks
ã SAP AG 1999
n Il y a de nombreuses questions qui se posent régulièrement auxquelles le Calcul du coût de revient

par produit peut vous aider à répondre. En voici quelques exemples :
Á combien s'élèvent les coûts de production et le coût de revient ?
Est-il actuellement possible de produire à ce prix du marché ? Quel est notre seuil de prix ?
Est-il plus avantageux de produire des lots importants ou plus petits ?
À quoi ressemble ma structure de coûts ? Quelle est la part des coûts matières et de main d'œuvre
dans les coûts totaux ?
Quels sont les effets d'une amélioration du processus de fabrication ?
Quelle entité organisationnelle influence-t-elle le plus les coûts par produit ?
Quelle division présente les coûts de fabrication les plus faibles ?
Quelle est l'influence des coûts d'amortissement machine et des coûts énergétiques sur mon
produit (coûts primaires) ?
Quelle sera la valeur du stock article lorsqu'un nouveau calcul du coût de revient pré-budgété sera
créé, marqué et validé ?
(C) SAP AG AC040 3-21

Calcul analytique des supports de coûts
l Quels coûts réels avons-nous

induits dans notre domaine au
cours de la période actuelle ?
l Quels coûts avions-nous prévus
d'après les quantités produites ?
l Certaines familles de produits se
comportent-elles nettement mieux
que d'autres ?
l Quelle est la cause de ces écarts ?
l Quels sont les coûts de rebut de
notre ligne ?
l Les améliorations continues ont-
elles eu un impact sur les coûts ?
ã SAP AG 1999
n Le Calcul analytique des supports de coûts comprend trois étapes principales : le CCR prévisionnel du support
de coûts, le CCR actualisé et la clôture de période.
n Le CCR prévisionnel fait référence au calcul des coûts pré-budgétés d'un support de coûts, par exemple d'un
ordre de fabrication. Les écarts sur prévisions peuvent être déterminés en comparant les résultats du CCR
prévisionnel d'ordre au CCR pré-budgété pour la quantité d'articles à produire avec l'ordre.
n Dans le Calcul analytique des supports de coûts, à mesure que des quantités de matières premières sont
prélevées soit de l'encours soit d'achats externes en vue de leur utilisation dans un scénario de fabrication, leur
valeur s'accumule sur le support de coûts approprié (par exemple, un ordre de fabrication). De même,
lorsqu'un type d'activité est exécuté dans le cadre du scénario de fabrication (des heures de main
d'œuvre directe, par exemple), le coût de cette activité est également imputé au support de coûts. Ce
processus s'appelle le calcul du coût de revient actualisé. Il correspond à l'imputation des coûts à un support de
coûts selon la même transaction qui documente la sortie de l'article ou l'achèvement de l'activité. (La
transaction qui sert à documenter l'achèvement des unités d'une activité s'appelle une confirmation.) Le concept
de CCR actualisé peut parfois être appelé valorisation des flux de quantités sur un support de coûts.
n La clôture de période fait référence à une série de tâches accomplies à la fin de chaque période comptable. Ces
tâches consistent notamment à calculer les coûts additionnels de frais généraux, l'encours de fabrication, les
écarts et à effectuer l'imputation (qui transmet les informations à la Comptabilité financière, à la Comptabilité
analytique des centres et à l'Analyse du compte de résultat).
n Différents états standard sont à votre disposition afin d'analyser les coûts imputés aux supports de coûts.
(C) SAP AG AC040 3-22

Concept du ledger articles
CCR réel Transparence

revalorisation du stock chaînes de valeur ajoutée
aux prix réels structurées
Ledger articles
Stock article
Devises parallèles Valorisation parallèle

Conversion aux Prix de transfert
taux historiques
Groupe Légale Ctre de profit

ã SAP AG 1999
n Le CCR réel utilise le ledger articles pour enregistrer les prix des articles dans maximum trois
devises et en fonction de trois stratégies de valorisation (groupe, légale et centre de profit).
n Le CCR réel vise à déterminer les coûts réels de chaque article à la clôture de période. Chaque
mouvement de stock est enregistré dans le ledger articles avec la valorisation préliminaire et tout
écart (facture ou déchargement de l'ordre). L'imputation de l'article sert à intégrer cet écart dans le
prix de l'article à la clôture de période.
n Vous avez le choix entre l'imputation d'article à un seul niveau et multiniveau. L'imputation
multiniveau sert à reconstruire la structure de quantités en fonction des mouvements réels de stock
pour la période et à affecter les écarts des matières premières aux produits finis et semi-finis comme
coûts ultérieurs.
n Le prix réel de chaque article peut être mis à jour dans la base de données articles pour la période
clôturée.
(C) SAP AG AC040 3-23

Rentabilité de l'entreprise
n Analyse du compte de résultat (CO-PA)
n Comptabilité des centres de profit (EC-PCA)
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 3-24

Aspects de la Rentabilité de l'entreprise
Comptab. par dom. de Analyse du compte de résultat par

responsabilité segment de marché
Objets de
Produits ... 2 000 Produit 2 000
Salaires 4 68 résultat
Remises 100
Article 230 Coût de revient 460
... Marge de contr. 1 440
Bénéfice Publicité 230
RSI ...
...
centre de profit
Approvisionnement Production Distribution Ventes
ã SAP AG 1999
n Analyse d'après le compte de résultat :
L'Analyse du compte de résultat (CO-PA) vous permet d'analyser la rentabilité des segments de
votre marché externe. Ces segments peuvent être définis en fonction de produits, de clients, de
zones géographiques et bien d'autres caractéristiques, ainsi que d'après vos entités
organisationnelles internes comme les sociétés ou les domaines d'activité. L'objectif est de fournir
à votre direction, au service des ventes, du marketing, de la planification et à d'autres départements
de votre entreprise des données permettant la prise de décision dans une perspective de marché.
n Analyse d'après le domaine de responsabilité :
La composante EC-PCA vous permet d'analyser les pertes et profits internes de centres de profit.
Vous pouvez ainsi analyser différents domaines ou entités au sein de votre société. Vous pouvez
structurer les centres de profit par région (succursales, divisions), par fonction (production, vente)
ou par produit (familles de produits, secteurs d'activité). La Comptabilité des centres de profit est
une composante du module "Pilotage d'entreprise".
(C) SAP AG AC040 3-25

Questions types dans l'Analyse du compte de
résultat
Contribution des Quels sont les clients les plus

différents segments
importants et qui connaissent la
de marché
croissance la plus rapide ?
Marge à atteindre
La force de vente a-t-elle atteint la
des différentes
entités de vente marge de contribution prévue ?
Succès des
Quelle a été la réussite de la
activités de dernière campagne publicitaire
marketing relative à une ligne de produits ?
Structure Quel est l'impact d'une stratégie

des produits
de détermination du prix sur un
et des coûts
groupe de clients ?
ã SAP AG 1999
n L'Analyse du compte de résultat (CO-PA) vous permet d'analyser les bénéfices et les marges des
segments de marché de votre entreprise. L'objectif de CO-PA consiste à supporter la gestion des
ventes, la gestion des produits ainsi que la pré-budgétisation et la prise de décision au niveau du
groupe à l'aide d'une vue externe selon une perspective du marché.
(C) SAP AG AC040 3-26

Analyse du compte de résultat par segment de
marché
Région Client
Produit
Domaine d'activité
Agence commerciale
Quantité vendue Centre de profit
Produit des ventes Dimensions de reporting
Remise accordée au client
Commission de vente
Coûts directs de vente
Réponses
Produit net Analyse du
Coûts directs de matières
résultat par Prod.
Coûts variables de fabrication
Marge de contribution I segment de éfic
e
Bé n
CAFG sur articles marché
Coûts fixes de fabrication
Coût
Marge de contribution II
Écarts r te
Marge de contribution III Pe
Frais généraux
Résultat d'exploitation
ã SAP AG 1999
n Les segments de marché sont définis à l'aide de caractéristiques telles que les produits, les familles
de produits, les clients, les groupes de clients, les zones géographiques, etc. Par exemple, il se peut
que vous vouliez analyser la rentabilité d'une famille spécifique de produits que vous vendez à un
client (groupe de clients) particulier. Lors de la configuration de CO-PA en vue de son utilisation
dans votre entreprise, vous disposez d'une grande flexibilité quant au choix des caractéristiques
appropriées pour définir les segments de marché de l'entreprise. Chaque combinaison unique de
valeurs de caractéristique (p.ex. vente du produit A au client Y) définit un objet de résultat.
n Vous devez également choisir les valeurs spécifiques associées à la rentabilité qui doivent être
analysées pour ces segments. Ces valeurs sont des ratios. Par exemple, vous pouvez définir les types
de catégories de produits et de dépenses/coûts à utiliser pour déterminer une valeur pour la marge
brute en fonction des besoins de votre entreprise. Ici aussi, CO-PA vous offre la possibilité de
sélectionner librement les valeurs appropriées aux différents utilisateurs de votre entreprise. Si
différents types d'utilisateurs définissent la marge brute différemment (p.ex. gestion des ventes et
gestion des produits), il est possible de fournir des chiffres de marge brute distincts pour chacun,
calculés en fonction de leurs besoins propres.
n CO-PA propose un outil de reporting multidimensionnel pouvant servir à concevoir des états
destinés à analyser les données pour les segments de marché sélectionnés ainsi que les mesures de
rentabilité définies.
(C) SAP AG AC040 3-27

Questions types dans la Comptabilité des centres
de profit
Contribution Quel est le résultat

d'une entité d'exploitation d'un centre de
organisationnelle profit ?
Quel rendement de l'actif peut

Rendement des
capitaux être attribué à un centre de
profit ?
Quels domaines de
Gestion des coûts responsabilité ont dépassé leur
budget le mois dernier ?
Gestion des Quelles livraisons et prestations

ventes et
ont été échangées au sein du
services
internes groupe ?
ã SAP AG 1999
n Un centre de profit est une entité organisationnelle de gestion utilisée à des fins de contrôle interne.
La division de votre entreprise en centres de profit vous permet d'analyser les domaines de
responsabilité et de déléguer la responsabilité à des entités décentralisées, en les traitant ainsi comme
des "entreprises dans l'entreprise". La composante EC-PCA vous permet de définir vos centres de
profit en fonction du produit (groupe de produits, secteur d'activité), de la zone géographique
(région, succursale ou site de fabrication) ou de la fonction (production, vente).
(C) SAP AG AC040 3-28

Comptabilité en fonction du domaine de
responsabilité par centre de profit
Dimensions de reporting
Comptes Groupe
de centres
Produit des ventes Centre de profit de profit
Réduc. ventes
Coût de revient
Résultat d'exploitation Réponses
Passif
Analyse du résultat, du stock
Comptabilité clients et de ratios financiers par
Capitaux investis dans l'actif centre de profit
Encours Bénéfice
RSI
Dépenses d'investissement Ratio C.A.-
actions ord.
Retour sur investissement Marge
Capital
commerciale
investi
ã SAP AG 1999
n La Comptabilité des centres de profit (PCA) vous permet de calculer des mesures internes de la
rentabilité. Cette vue interne de la rentabilité reflète la réussite d'un centre de profit donné quant à la
réalisation d'un objectif de rentabilité dont il avait la responsabilité.
n Le système d'information propose un outil d'analyse des données réelles et pré-budgétées. De
nombreux états standard sont fournis et vous pouvez également créer vos propres états personnalisés.
Les états peuvent être exécutés pour des centres de profit ou des groupes de centres de profit. La
Comptabilité des centres de profit peut rendre compte de postes de bilan précis, tels que les
immobilisations, la comptabilité clients/fournisseurs, le stock d'articles et l'encours de fabrication.
Ainsi, il est possible de calculer certains ratios financiers, par exemple le retour sur investissement.
Une autre possibilité de reporting consiste à rechercher des informations détaillées sur les objets
d'origine (p.ex. centres de coûts, ordres internes) ayant contribué aux coûts imputés sur les centres de
profit.
(C) SAP AG AC040 3-29

Méthodes de la Rentabilité de l'entreprise
Calcul du rés analyt. sur ventes Calcul rés

rés.. analyt. rés.. global par période
période
Produit Produit
- Réduc. sur ventes - Réduc. sur ventes
- Coûts des ventes +/- Variations du stock
+/- Var. actif immobilisé
+/- Variations de l'encours de fab.
Résultats bruts Rendement total

- Coûts de vente et de marketing - Coûts matières
- Coûts d'administration - Coûts du personnel
- Recherche et développement - Amortissement
- Intérêt
Résultats nets Résultats nets
ã SAP AG 1999
n La méthode du calcul du résultat analytique sur ventes et la méthode du calcul du résultat global par période
constituent deux méthodes comptables destinées à la génération d'états de résultat. L'application d'une de ces
méthodes à un ensemble donné d'opérations commerciales selon des règles comptables définies doit,
normalement, produire le même résultat net (bénéfice). La différence réside dans la manière de présenter le
résultat global (pertes et profits).
n Les sociétés doivent choisir une de ces méthodes pour générer leur compte de résultat externe. Ce choix
dépend souvent des exigences légales propres à chaque pays. Toutefois, ces méthodes facilitent des types
d'analyse s'avérant tous les deux utiles pour une société. Dès lors, il vaut peut-être la peine d'analyser les
données relatives à la rentabilité sous ces deux angles à des fins internes.
n Méthode du calcul du résultat analytique sur ventes : cette méthode met l'accent sur la correspondance des
produits des marchandises et/ou services fournis (la valeur que gagne une entreprise suite à ses ventes) par
rapport aux dépenses/coûts associés à ces postes (la valeur perdue lors de la sortie des marchandises hors de
l'entreprise). Cette méthode comptable fournit des informations sur les profits et les pertes d'une manière
particulièrement adaptée à divers types d'analyse des marges. Par conséquent, elle convient tout spécialement
aux domaines des ventes, du marketing et de la gestion des produits.
n Calcul du résultat global par période : cette méthode vise à synthétiser l'activité de production à travers les
variations de la valeur de certaines catégories d'immobilisations au cours d'une période, pour une entité
organisationnelle donnée. Cette méthode comptable présente les produits qui ont été enregistrés pour la période
ainsi que les différents coûts/dépenses périodiques (coûts du personnel, amortissement, etc.). Mais elle tient
également compte des variations intervenues pour cette période au niveau de la valeur en stock, de
l'encours de fabrication et de l'actif immobilisé. Dans cette perspective, elle est utile pour mesurer la
productivité des centres de profit.
(C) SAP AG AC040 3-30

Intégration

entre les composantes de CO ;
entre CO et d'autres modules du système R/3.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 3-31

Intégration dans CO : flux de valeurs (1)
Comptab. par nat. compt. de charges et de prod.

Comptabilité
Contrôle des des ctres de
frais généraux profit
Centre de cts
Ordre Processus
interne
Centre
de profit
ã SAP AG 1999
n Il peut exister de nombreuses interdépendances entre les différentes composantes CO. Les flux de
valeurs peuvent survenir pour de multiples raisons.
n Dans le domaine du Contrôle des frais généraux, les coûts peuvent être imputés aux centres de coûts
et aux ordres internes à partir d'autres modules du système R/3 (coûts externes). Les centres de coûts
peuvent alors imputer les coûts à d'autres centres de coûts, à des ordres et à des processus dans le
module Activity-Based Costing (ABC). Les processus peuvent, à leur tour, transférer les coûts sur
les centres de coûts et les ordres internes. Les ordres internes peuvent imputer les coûts aux centres
de coûts et aux processus dans ABC (ainsi qu'à d'autres ordres internes).
(C) SAP AG AC040 3-32


Comptabilité
Centre de cts
Ordre Processus
interne
Contrôle
Contrôle des
coûts
coûts par produit Support
de coûts
Centre
de profit
ã SAP AG 1999
n De plus, des flux de coûts importants peuvent également survenir entre les composantes Contrôle des
frais généraux et Contrôle des coûts par produit. Les supports de coûts (tels les ordres de fabrication,
etc.) peuvent recevoir des imputations directes de coûts de FI (comme lors de l'affectation d'une
entrée de facture au support de coûts), des coûts imputés de centres de coûts (quand des activités de
fabrication sont exécutées, ou encore lors de l'affectation de frais généraux), des coûts imputés
d'ordres internes et de processus dans ABC.
(C) SAP AG AC040 3-33


Comptabilité
Comptabilité
Centre de cts
Ordre Processus
interne
Contrôle
Contrôle des
coûts
coûts par produit Support
de coûts
Analyse du
compte de résultat
résultat
Centre
Objet de de profit
résultat
ã SAP AG 1999
n Les composantes de la Rentabilité de l'entreprise sont également étroitement intégrées au Contrôle

des frais généraux et au Contrôle des coûts par produit. La Comptabilité des centres de profit, étant
donné sa conception de base, reçoit des écritures de coûts statistiques de la majorité des autres
composantes CO.
n Outre les imputations directes de FI, l'Analyse du compte de résultat peut recevoir des répartitions
globales de coûts des centres de coûts et des processus ABC, des imputations de coûts des ordres
internes et des écarts sur production imputés à partir de supports de coûts.
(C) SAP AG AC040 3-34

Intégration d'autres modules (1)
prod.
de prod.
Contrôle des frais généraux Compt.
FI AA des ctres
Ordre
et de
interne de profit
charges et
Centre de cts
de charges
Amortissement
Processus
compt. de
Contrôle des
nat. compt.
Facture coûts Support

fournisseur par produit de coûts
Centre
par nat.
de profit
Analyse du
Comptab. par
compte de
résultat
Comptab.
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n D'autres modules du système R/3 génèrent des données qui ont un impact direct sur CO. Par
exemple, lors de l'achat d'articles consommables non gérés en stock, une dépense est enregistrée sur
le compte général. Parallèlement, la dépense est imputée en tant que coût au centre de coûts (ou à un
autre objet dans CO) pour lequel les articles ont été achetés. Les coûts de ce centre peuvent
ultérieurement être transférés en tant que frais généraux sur un autre centre de coûts, un support de
coûts ou tout objet dans CO.
n Le domaine fonctionnel de la Comptabilité financière du système R/3 constitue une source
importante de données pour le Contrôle de gestion. Généralement, les écritures de charges dans le
grand livre entraînent des imputations de coûts dans CO. Ces écritures de charges dans la
comptabilité générale peuvent être des écritures manuelles au journal ou avoir été initiées par le biais
d'écritures dans la comptabilité fournisseurs, ou d'enregistrements d'amortissements dans la
Comptabilité des immobilisations (FI-AA), ou encore à partir d'autres modules.
n Les écritures de produits dans la comptabilité générale engendrent des imputations dans CO, et plus
particulièrement dans CO-PA et la Comptabilité des centres de profit.
n Les écritures de charges et de produits de FI doivent spécifier un objet dans CO qui recevra les
données concernant les coûts et les produits.
n Différentes situations dans CO entraînent la création d'écritures dans FI. Il s'agit notamment des
écritures de rapprochement lancées par le ledger de rapprochement dans CO, des enregistrements de
mouvements de marchandises sur compte de stock résultant de la livraison de produits finis de la
production, ainsi que de l'imputation de coûts d'investissement suite à la création d'immobilisations.
(C) SAP AG AC040 3-35

prod.
de prod.
HR
Ordre des ctres
et de
interne de profit
charges et
Coûts
Coûts du Centre de cts
de charges
personnel
Processus
compt. de
Contrôle des
nat. compt.
coûts Support
par produit de coûts
Centre
par nat.
de profit
Analyse du
Comptab. par
compte de
résultat
Comptab.
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n Les composantes de la Gestion du personnel (HR) peuvent générer différents types d'imputation de
coûts dans le Contrôle de gestion, notamment la paie et les prestations. Le système du personnel
vous permet d'imputer le coût du travail à différents objets CO. De plus, les coûts pré-budgétés du
personnel peuvent être transférés dans le module CO sous la forme de saisie dans la pré-
budgétisation CO.
(C) SAP AG AC040 3-36

prod.
de prod.
MM
Ordre des ctres
et de
interne de profit
charges et
Centre de cts
de charges
Commande
Processus
compt. de
Contrôle des
nat. compt.
Enregistr.
Enregistr. de Support
sortie
coûts de coûts
de marchandises par produit
Centre
par nat.
de profit
Analyse du
Comptab. par
compte de
résultat
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n Le domaine de la Logistique du système R/3 présente également de nombreux points d'intégration au

Contrôle de gestion. En ce qui concerne la Gestion des articles, une opération de sortie de
marchandises peut entraîner une imputation de coûts dans CO sur n'importe quel objet spécifié (p.ex.
centre de coûts, ordre de fabrication, ordre interne). D'un autre point de vue, CO peut entraîner la
création d'une imputation au compte de stock (dans MM) suite à la livraison de produits finis de la
production. De plus, des CCR par produit créés dans CO peuvent mettre à jour les zones de prix des
fiches articles. Enfin, la création de commandes dans MM peut générer des écritures d'engagement
dans CO.
(C) SAP AG AC040 3-37

prod.
de prod.
SD
PP
Ordre des ctres
et de
interne de profit
charges et
Centre de cts
de charges
Ordre de
fabrication
Processus
compt. de
Contrôle des
nat. compt.
coûts Support
Com. client de coûts
par produit
Centre
par nat.
de profit
Analyse du
Comptab. par
compte de
résultat
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n Le domaine de la Planification de la production (PP) de la Logistique travaille également très

étroitement avec le Contrôle de gestion. Les nomenclatures et les gammes qui sont créées dans PP
peuvent être utilisées dans la composante Contrôle des coûts par produit du module CO. En outre, les
ordres de fabrication PP constituent un type de support de coûts permettant de suivre et de contrôler
les coûts de fabrication dans le Calcul analytique des supports de coûts.
n Le module Administration des ventes (SD) représente une source importante d'écritures de produits
dans CO par le biais des documents de facturation. Une commande client SD peut également être
utilisée conjointement avec le scénario de fabrication unitaire à la commande dans CO en vue de
suivre les coûts et les produits et d'analyser la rentabilité d'une commande SD.
(C) SAP AG AC040 3-38

Concept des prix de transfert dans R/3

l d'expliquer l'utilité des prix de transfert ;
l de comprendre comment le concept des prix de
transfert est mis en œuvre dans le système R/3.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 3-39

Gestion d'une entreprise mondiale
USA E
J
III I I I
MEX
Directoire
RA
l Mondialisation et coopération internationale

l Division plus marquée des tâches entre les sociétés du groupe
l Chaînes complexes de valeur ajoutée
l Décentralisation des responsabilités
ã SAP AG 1999
n Les entreprises particulièrement grandes sont souvent scindées en un certain nombre de divisions
opérationnelles ou sociétés indépendantes qui échangent d'importantes quantités de marchandises et
de services entre elles. Les prix de transfert constituent une méthode de plus en plus prisée pour
contrôler les entités de l'entreprise étant donné que la division du travail entre ces dernières
augmente, les chaînes de valeur deviennent de plus en plus complexes et les responsabilités sont sans
cesse plus décentralisées.
n En valorisant les échanges de marchandises et de services aux prix de transfert, vous pouvez
influencer de façon significative les résultats d'exploitation des divisions ou centres de profit de votre
entreprise.
n Voici un exemple simple :
La société A vend un produit à la société B, réalisant un bénéfice qui doit être ajouté dans ses
résultats financiers d'exploitation. Mais si la société A et la société B appartiennent toutes deux au
même groupe, du point de vue du groupe, cette vente n'est qu'un transfert physique interne et le
groupe ne réalise aucun bénéfice (interne) suite à ce transfert. Ce type de bénéfice interne peut
également survenir lorsque l'échange se produit entre deux centres de profit au lieu de deux sociétés
indépendantes du groupe.
(C) SAP AG AC040 3-40

Différentes vues d'une entreprise
Groupe Vue
du groupe
PT
Société
Société 11 PT
Société
Vue légale
Fabrication Société 22
Produits semi-finis Fabrication Société
Société 33
Produits finis
Sociétés
de vente
PT Vue
PT PT
Secteur
Secteur interne
d'activité
d'activité Secteur
Secteur
11 d'activité
Centre de profit d'activité Secteur
Secteur Secteur
Secteur
22 d'activité d'activité
d'activité d'activité
33 44
ã SAP AG 1999
n Les différents décideurs d'une société nécessitent des informations de type différent.
n Pour cette raison, les responsables des différentes sociétés formant le groupe ont besoin que les
données de rentabilité soient représentées du point de vue de chaque société et correspondent au
compte de résultat utilisé pour le reporting externe.
n En ce qui concerne la centrale du groupe, la vue la plus importante est généralement celle du groupe
dans son ensemble. Cela signifie que pour la prise de décision, le groupe doit être représenté comme
une entreprise consolidée, les profits inter-sociétés étant éliminés.
n Si les centres de profit sont gérés comme des sociétés indépendantes, chaque gestionnaire de centre
de profit a besoin d'informations comparables à celles nécessaires pour une société au sein du
groupe. Dans ce cas, les ventes entre centres de profit sont traitées comme des ventes entre deux
entités indépendantes, plutôt que comme un transfert physique interne.
(C) SAP AG AC040 3-41

Vues de valorisation parallèle
Groupe
Groupe Légale Centre de profit
Groupe
Société 1 Société 2 Société 3
Centre profit 1
Centre profit 2
ã SAP AG 1999
n La vue de la société et la valorisation des opérations d'après les exigences du reporting légal
constituent une des perspectives possibles. Les considérations relatives au bilan et à la fiscalité
jouent un rôle important dans les états financiers des différentes sociétés.
n Outre cette vue légale, une gestion efficace du groupe suppose d'autres informations qui reflètent les
activités commerciales du point de vue du groupe tout entier ou de chaque centre de profit.
n Le contrôle de gestion du groupe dans son ensemble vous impose de valoriser ces opérations à l'aide
des coûts de production du groupe. Dans de nombreux groupes, les structures de gestion ne
correspondent pas aux entités comptables légales. Les prix internes guident les activités des
différents centres de profit en fonction des principes du marché. Par conséquent, les flux de valeurs
représentés du point de vue des centres de profit sont capitaux pour la gestion interne et la rentabilité.
(C) SAP AG AC040 3-42

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : résumé
du chapitre
Vous êtes désormais en mesure:

l d'expliquer les différences entre la comptabilité interne
et externe ;
entreprise et d'utiliser certains états standard CO ;
l d'énumérer les composantes de CO et d'en expliquer
l'utilité ;
l d'expliquer les principaux points d'intégration entre les
composantes de CO ;
l d'expliquer les principaux points d'intégration entre CO
l d'expliquer le concept des prix de transfert dans R/3.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 3-43

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : exercices
Données utilisées dans les exercices

Vous allez créer la majorité des données que vous utiliserez dans les exercices.
Lors de la création des données, utilisez la clé suivante :
Lorsque vous voyez : Remplacez par :

## votre numéro de groupe (01, 02, …, 19, 20)
Utilisez les informations complémentaires suivantes dans les exercices :

Données utilisées dans les exercices
Données Données du système de Données du système IDES

formation
Périmètre de résultat IDEA IDEA
Périmètre analytique 1000 1000
Société 1000 1000
Domaine d'activité 9900 9900
Domaine d'activité 1000 1000
Centre de profit 1010 1010
Centre de profit 1400 1400
Nœud hiér. standard HAC040
centre de coûts
Centre de coûts 4230 4230
Groupe de natures FRD FRD
comptables
Nature comptable 403000 403000
Compte général de 113100 113100
moyens de paiement
Type d'activité 1421 1421
(C) SAP AG AC040 3-44

Article T-F100 P-100
Article T-F1##
Article T-T200
Article T-SERVICE
Élément d'agrégat T-SERVICE
Type d'ordre 0400 0400
Type d'ordre stat. 1000 1000
Fournisseur 1000 1000
Organisation 1000 1000
d'achats
Groupe d'acheteurs 000 000
Division 1000 1000
Magasin 0001 0001
Secteur d'activité 00 00
Secteur d'activité 01 01
Organisation 1000 1000
commerciale
Canal de distribution 10 10
Client 1000 1000
Matricule 7017 7017
État Marge AC040
Enregistrez dans le tableau ci-dessous quelques données que vous créez dans les
exercices pour référence dans les exercices suivants.
Données des participants
Description Numéro
Ordre de foire ________________________________________
Ordre de fabrication ________________________________________
(C) SAP AG AC040 3-45

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : exercices
Chapitre : Vue d'ensemble du Contrôle de gestion

Sujet : Composantes du Contrôle de gestion
À la fin de cet exercice, vous serez en mesure :

• de décrire l'objectif de chaque composante du Contrôle de
gestion.
Pour fournir différents types de données à l'attention de plusieurs

utilisateurs, vous pouvez recourir aux diverses composantes du
Contrôle de gestion qui mettent chacune l'accent sur des objets
bien précis.
1-1 Quelles composantes du Contrôle de gestion (CO) et du Pilotage d'entreprise (EC)

ont été abordées dans ce chapitre ?
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(C) SAP AG AC040 3-46

1-2 Expliquez brièvement l'objectif de chaque composante.
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(C) SAP AG AC040 3-47

Vue d'ensemble du Contrôle de gestion : solutions
Chapitre : Vue d'ensemble du Contrôle de gestion

Sujet : Composantes du Contrôle de gestion
1-1 Quelles composantes du Contrôle de gestion (CO) et du Pilotage d'entreprise (EC)

ont été abordées dans ce chapitre ?
Contrôle des frais généraux (CO) :
- Comptabilité par nature comptable de charges et de produits
- Comptabilité analytique des centres
- Comptabilité des ordres de frais généraux
- Activity-Based Costing
Contrôle des coûts par produit (CO) :
- Calcul du coût de revient par produit
- Calcul analytique des supports de coûts
- CCR réel/Ledger articles
Rentabilité de l'entreprise :
- Analyse du compte de résultat (CO)
- Comptabilité des centres de profit (EC)
1-2 Expliquez brièvement l'objectif de chaque composante.

La Comptabilité par nature comptable de charges et de produits fournit la
structure d'imputation des données CO via la classification des postes individuels
d'opération en fonction de la nature des coûts et des produits enregistrés.
La Comptabilité analytique des centres recherche l'origine des coûts dans votre
entreprise.
(C) SAP AG AC040 3-48

La Comptabilité des ordres de frais généraux (ordres internes) décrit les coûts de
différentes mesures (organisation d’une foire commerciale, construction d’un
entrepôt) ou d'une activité en cours (maintenance périodique du bâtiment
Administration, coûts d'exploitation et de maintenance d'un véhicule) au sein
d'un périmètre analytique.
L'Activity-Based Costing propose une vue orientée sur les processus de gestion de
l'entreprise. Cette composante offre une meilleure transparence (ou clarté) des
activités réalisées dans votre société, ainsi que des coûts associés à ces activités.
Le Calcul du coût de revient par produit est l'outil qui permet de calculer les CCR
pour la production de biens ou de services.
Le Calcul analytique des supports de coûts s'attache à la recherche des coûts de
fabrication réels et à l'exécution des activités de clôture de période liées à l'effort
de production.
La composante CCR réel/Ledger articles calcule les coûts réels de chaque article
à la fin de la période.
L'Analyse du compte de résultat vous permet d'analyser les bénéfices et les
marges des segments de marché de votre entreprise. Cette composante a pour
objet de supporter les ventes, la gestion des produits ainsi que la prise de décision
et la pré-budgétisation au niveau de l'entreprise, grâce à une vue externe selon
une perspective orientée sur le marché.
La Comptabilité des centres de profit vous permet de calculer des mesures
internes de rentabilité. Cette vue reflète le succès d'un centre de profit donné
quant à la réalisation des objectifs de rentabilité qui lui avaient été assignés.
(C) SAP AG AC040 3-49

Modélisation de votre entreprise dans CO
l Structures et entités organisationnelles
l Structures et données de base
ã SAP AG 1999

Modélisation de votre entreprise dans CO :
objectifs du chapitre
l d'identifier les principales structures

organisationnelles du module CO, ainsi que les
relations entre celles-ci ;
l de citer des exemples de données de base du
module CO et leur objectif ;
l d'énumérer au moins trois utilisations possibles
des groupes de données de base.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$ $$ CO
+ABC SD AA 1 12
t Pré- Imputations d'autres ü
budgétisation et modules dans CO $
Outils de reporting intégration du Imputations par
pré-budget événement dans
CO
OM PC PA AC040 1 12
OM PC PA
Modélisation
Modélisation de FI CO
votre entreprise Imputations
dans CO périodiques
dans CO
INT EXT
OM PC PA "Quel
FI MM HR AA SD
bouton?"
Navigation Récapitulatif du cours
ã SAP AG 1999

Modélisation de votre entreprise dans CO : scénario de
gestion
l Chaque entreprise présente une structure

organisationnelle donnée qui doit se refléter dans le
système R/3. Vous êtes chargé d'examiner les décisions
prises par l'équipe d'implémentation dans ce domaine.
l Étant donné que votre société a choisi d'utiliser toutes les
composantes de CO, vous devez vous familiariser avec les
principales structures organisationnelles disponibles dans
CO. Lors de votre analyse, vous devez vérifier que les
relations appropriées ont été définies pour subvenir aux
besoins de la société en matière d'information.
l Cette analyse débutera avec la relation entre le périmètre
analytique et la société et se poursuivra avec la définition
de domaines de responsabilité, tels que les centres de
coûts et les centres de profit. Elle comprendra également
la fonction de fabrication, ainsi que l'analyse de la
rentabilité des segments clés du marché. Ceci implique
une compréhension des différents types de fiches
utilisées dans CO.
ã SAP AG 1999

Structures et entités organisationnelles

organisationnelles du module CO ;
l de définir les relations entre ces structures
organisationnelles.
ã SAP AG 1999

Entités organisationnelles
CO-
Périmètre de résultat
PA
CO- CO- EC-

Périmètre analytique OM PC PCA
Accent sur la comptabilité

Société
externe
Organisation commerciale Accent sur les ventes

A
A A
Division Accent sur la fabrication
ã SAP AG 1999
n Le périmètre analytique est l'entité organisationnelle de base dans le Contrôle de gestion. Un

périmètre analytique représente un système fermé utilisé à des fins de comptabilité analytique. Les
imputations de coûts ne peuvent avoir lieu qu'à l'intérieur du périmètre analytique. Elles ne peuvent
pas impliquer d'objets appartenant à d'autres périmètres analytiques. Plusieurs sociétés peuvent être
affectées au même périmètre analytique, ce qui vous permet d'effectuer un contrôle de gestion inter-
sociétés.
Remarque : Le périmètre analytique et les sociétés qui lui sont affectées doivent utiliser le même
plan comptable opérationnel et doivent avoir le même exercice comptable (seul le nombre de
périodes spéciales peut varier).
n L'Analyse du compte de résultat (CO-PA) a lieu dans le cadre du périmètre de résultat. Cette entité
organisationnelle représente la structure des segments de marché externes de l'entreprise. Vous
pouvez affecter plusieurs périmètres analytiques à un périmètre de résultat afin de les analyser
ensemble.
n La société est une unité effectuant son propre bilan. Les bilans et les comptes de résultat sont
préparés au niveau de la société pour satisfaire aux exigences du reporting légal.
n La division représente un site de production. Cette entité organisationnelle est importante dans les
composantes Gestion des articles et Planification de la production du système SAP R/3. Vous
affectez les divisions aux sociétés lorsque vous définissez les structures organisationnelles.

Affectation multiple
EC-
PCA
CO Analyse
Analyse du
du

PA compte
compte de résultatPérimètre de résultat l Devise : EURO
de résultat
CO
CO PC
OM
Périmètre analytique 1000

l Devise : EURO
l Plan comptable
- Opérationnel : INT
FI Société 1000 Société 2000

l Devise : EURO l Devise : FF
l Plan comptable l Plan comptable
- Opérationnel : INT - Opérationnel : INT
- Local : CAUS
ã SAP AG 1999
n Si vous affectez plusieurs sociétés à un périmètre analytique, vous pouvez effectuer la comptabilité analytique
inter-sociétés. Vous pouvez procéder à des imputations dans CO qui se réfèrent à plusieurs sociétés.
n Dans le cadre de la comptabilité inter-sociétés, vous affectez une devise, un plan comptable et une version
d'exercice au périmètre analytique.
n S'agissant de la comptabilité analytique inter-sociétés, le périmètre analytique et les sociétés peuvent avoir des
devises différentes. Vous pouvez définir que la devise du périmètre analytique doit être la même que l'une des
devises des sociétés ou qu'elle doit différer de la devise de telle société lui étant affectée.
n Vous pouvez utiliser trois devises dans CO :
Devise du périmètre analytique
Devise société OU devise de l'objet
- Dans la comptabilité analytique inter-sociétés, la devise de l'objet est dérivée par défaut de la devise
société et ne peut pas être modifiée. S'il n'y a qu'une société affectée au périmètre analytique, vous
pouvez affecter librement la devise de l'objet pour chaque objet du contrôle de gestion (un centre de
coûts, par exemple).
Devise de la transaction
- La devise de la transaction est la devise dans laquelle une pièce est enregistrée dans CO.
n Plusieurs sociétés issues de différents pays peuvent toujours être reliées à un seul périmètre analytique, même
si certaines de ces sociétés doivent produire des états externes spécifiques au pays. Toutes les sociétés
appartenant au périmètre analytique doivent utiliser les mêmes comptes opérationnels mais ces derniers
peuvent être reliés à des comptes spécifiques au pays via la zone du numéro de compte alternatif figurant sur la
fiche du compte.
n Les versions d'exercice affectées au périmètre analytique et aux sociétés ne peuvent différer qu'au niveau du
nombre de périodes spéciales.

Structures et données de base
l de citer des exemples de données de base utilisées

dans chaque composante du module CO ;
l de définir l'objectif de chacun de ces types de
données de base ;
l d'énumérer au moins trois utilisations possibles des
groupes de données de base.
ã SAP AG 1999

Comptes et natures comptables
Exemple : plan comptable international

Comptabilité
Comptabilité financière
financière Comptabilité
financière
0 1 2 3 4 7 8 9
Patrimoine Charges Stock Comptes Produits Produit/ Clôture
financier hors article de charges finis et variations
actuel exploi- semi- du stock/
et tation, finis
capitaux produit - activité
à court interne
terme en cours
1 2 3 5 6
Patrimoine Charges Stock Natures Natures Natures Natures
financier hors article comptables compt. compt.
exploi- compt. de
actuel prim- second- second-
tation, aires aires aires produits
et produit
capitaux
à court
terme
Contrôle
Comptabilité
ã SAP AG 1999
n L'intégration du système R/3 vous impose de créer des comptes de charges dans la Comptabilité financière (FI)
ainsi que les natures comptables primaires correspondantes dans le Contrôle de gestion. Vous avez ainsi
l'assurance que les charges de FI et les coûts primaires de CO peuvent être rapprochés. Vous devez créer les
natures comptables primaires dans FI en tant que comptes généraux avant de pouvoir les créer dans CO.
n Les imputations réalisées via les natures comptables primaires ont lieu sur des objets CO porteurs de coûts, tels
que les centres de coûts ou les ordres internes. Citons comme exemples de natures comptables primaires les
coûts matières, les coûts salariaux et les coûts énergétiques.
n Les natures comptables secondaires sont utilisées exclusivement dans CO pour identifier les flux de coûts
internes, comme les répartitions globales ou les imputations. Elles n'ont aucun compte général correspondant
dans FI et sont uniquement définies dans CO.
n Si vous analysez les produits dans le Contrôle de gestion, le système R/3 les enregistre sous des natures
comptables de produits, qui constituent simplement une catégorie différente de natures comptables primaires.
Les imputations de produits se font généralement dans l'Analyse du compte de résultat et la Comptabilité des
centres de profit. Dans la Comptabilité analytique des centres, les produits peuvent être traités uniquement
comme des écritures statistiques, ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas être imputés ailleurs dans CO.
n Lorsque vous créez une fiche de nature comptable, vous devez affecter une catégorie de nature
comptable. La catégorie détermine les opérations pour lesquelles vous pouvez utiliser la nature comptable. Par
exemple, la catégorie 01 (nature comptable primaire générale) est utilisée pour les écritures de coûts primaires
standard dans CO à partir de la Comptabilité financière, de la Gestion des articles ou d'autres modules R/3.

Données de base dans le Contrôle des frais
généraux
Contrôle des frais généraux Comptabilité

Ordre des centres
interne de profit
Centre de cts
Processus
Contrôle des
coûts Support de
par produit coûts CO
Centre
de profit
Analyse du
compte de
résultat An
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 4-10

Centre de coûts
Période de
validité
Données de Données
communication de base
Centre de coûts
coûts
Données Codes
d'adresse
ã SAP AG 1999
n La fiche de centre de coûts contient différentes catégories d'informations. L'en-tête de la fiche

comprend l'identification de centre de coûts, le périmètre analytique auquel est affecté le centre de
coûts ainsi que la période de validité du centre de coûts.
n La section "Données de base" comprend des zones destinées au nom et à la description du centre de
coûts, le responsable du centre de coûts et le département auquel le centre de coûts est affecté. La
zone suivante renseigne la "Catégorie de centre de coûts" qui identifie l'objectif de gestion général du
centre de coûts, par exemple la production, les services, les ventes, l'administration, etc.
n La zone "Domaine de hiérarchie" indique le nœud de la hiérarchie standard auquel le centre de coûts
a été affecté (zone obligatoire). La hiérarchie standard est une caractéristique de gestion de la
Comptabilité analytique des centres ; chaque périmètre analytique doit avoir une hiérarchie standard
unique qui comprend tous les centres de coûts créés dans ce périmètre analytique.
n Les zones "Société" et "Domaine d'activité" reflètent les liens étroits entre les modules CO et FI. Si
un périmètre analytique comprend plusieurs sociétés, chaque centre de coûts doit spécifier la société
à laquelle il est lié. Si des domaines d'activité sont utilisés pour cette société (comme défini dans FI),
un domaine d'activité doit également être précisé dans la fiche du centre de coûts.
(C) SAP AG AC040 4-11

Type d'activité
Période de Données
validité de base
Type
d'activité
Rendement Code
ã SAP AG 1999
n Le type d'activité représente une certaine forme de rendement productif d'un centre de coûts. Parmi
les exemples classiques de type d'activité, on peut citer les heures de main d'œuvre ou encore les
minutes de temps machine. Les types d'activité servent à imputer les coûts d'un centre de coûts
émetteur à un autre objet CO (p.ex. centre de coûts, ordre interne, ordre de fabrication, etc.) en
fonction du nombre d'unités de l'activité réalisée. Un prix unitaire est utilisé pour valoriser la quantité
d'activité.
n Les informations contenues dans l'en-tête de la fiche du type d'activité ressemblent fort à celles du
centre de coûts. Elles comprennent l'identification du type d'activité, le périmètre analytique auquel
le type d'activité est affecté ainsi que la période de validité.
n Les données de base comprennent des zones renseignant le nom et la description. La zone "Unité
d'activité" précise la mesure du type d'activité (p.ex. heures, jours, secondes, etc.) et la zone "Types
de centres" identifie les types de centres autorisés à utiliser ce type d'activité pour les imputations.
n La section "Valeurs par défaut d'imputation" de la fiche définit différents aspects du type d'activité
relatifs à son utilisation dans le cadre de l'imputation d'activités. Les zones "Catégorie de type
d'activité" et "Code prix" constituent deux zones clés. La première indique comment le type
d'activité peut être imputé (p.ex. au cours ou à la fin de chaque période comptable) et la seconde
précise comment le prix est calculé.
(C) SAP AG AC040 4-12

Ratio statistique
l Quantité mesurable pouvant être affectée à des centres de

coûts, des types d'activité, des ordres de frais généraux, des
processus de gestion et des centres de profit.
l Utilisés comme grandeur de référence ("base de référence")
dans les imputations de frais généraux.
l Deux catégories : Type 1 = Fixe, Type 2 = Totaux.
l Peuvent être liés au système d'information de logistique
(SIL).
Périodes 1 2 3 . . . 12
Type 01 Effectif 20 20 20 20
Type 02 Électricité 1 300 1 355 1 275 1 325
ã SAP AG 1999
n Les ratios statistiques définissent une valeur mesurable qui s'applique aux centres de coûts, aux
centres de profit, aux ordres internes ou aux processus. En guise d'exemples, on peut citer l'effectif
total d'un centre de coûts, les minutes de communication longue distance, le nombre de salariés du
centre de coûts Transport qui effectuent les réparations de véhicules, etc.
n En ce qui concerne les ratios statistiques, vous pouvez enregistrer des valeurs pré-budgétées et
réelles.
n Vous pouvez utiliser les ratios statistiques comme grandeur de référence (ou "base de référence"
dans la terminologie CO) pour les opérations d'imputation par période, telles que la répartition
détaillée ou la répartition globale, ainsi qu'à des fins d'analyse (p.ex. pour calculer le coût de location
par salarié).
n Vous définissez un ratio statistique comme une valeur fixe ou une valeur de totaux :
La valeur fixe est reportée de la période au cours de laquelle elle est enregistrée à toutes les
périodes suivantes du même exercice comptable. Ceci s'avère utile pour les ratios statistiques qui
ont tendance à rester constants au cours du temps (p.ex. le nombre de salariés). Vous ne devez
saisir une nouvelle écriture que lorsque la valeur change.
La valeur de totaux n'est pas transférée à la période suivante mais doit être saisie pour chaque
période. Cette solution est plus adaptée aux ratios statistiques dont les valeurs ont tendance à
changer chaque période (p.ex. les kilowatts heure de consommation d'électricité).
n Vous pouvez également transférer les valeurs des ratios statistiques du système d'information de
logistique (SIL). Pour ce faire, reliez un ratio du SIL à un ratio statistique de la Comptabilité
analytique des centres.
(C) SAP AG AC040 4-13

Ordre interne
Type
d'ordre
Données
Affectations
générales
Ordre
interne
Détails de
Données de
clôture de
commande
période
ã SAP AG 1999
n Les ordres internes servent à pré-budgéter, regrouper, contrôler et imputer les coûts de tâches et
d'opérations spécifiques réalisées au sein d'une entreprise. Le système SAP R/3 vous permet de
contrôler vos ordres internes tout long de leur durée de vie, depuis la création jusqu'à l'imputation
finale en passant par la pré-budgétisation et l'enregistrement des coûts réels.
n Les ordres internes peuvent servir à différentes fins. Cette classification fonctionnelle est reflétée
dans les différents types d'ordre qui définissent la façon dont les ordres sont traités dans le système.
Les principales catégories d'ordres internes regroupent les ordres de frais généraux, les ordres
d'investissement, les ordres d'abonnement et les ordres avec produits.
n Le type d'ordre est probablement la zone la plus importante de la fiche de l'ordre. Les ordres sont
subdivisés en différents types en fonction de leur usage. Le type d'ordre détermine les valeurs par
défaut des différentes zones de données de base et définit certaines caractéristiques d'ordre
concernant notamment l'imputation, la pré-budgétisation et l'établissement du budget.
n La fiche d'un ordre interne comporte plusieurs sections constituées de pages à onglet comprenant des
groupes de zones prédéfinis. Vous pouvez modifier les titres des pages à onglet dans le Customizing
ou affecter des zones individuellement aux pages à onglet.
(C) SAP AG AC040 4-14

Processus de gestion
Données Entités
de base organisationnelles
Processus
de gestion
Imputation Caractéristiques
ã SAP AG 1999
n Un processus de gestion, auquel peuvent contribuer divers domaines fonctionnels de l'entreprise, décrit une
procédure ou une série d'actions au sein d'une entreprise qui consomme des ressources.
n Dans ABC, un processus n'est pas "lié" à un centre de coûts spécifique. Il s'agit d'un objet CO multi-fonctions
qui peut recevoir des coûts de plusieurs centres de coûts ayant des responsabilités fonctionnelles différentes.
n Un processus peut également présenter différents types de caractéristique, par exemple "valeur ajoutée/sans
valeur ajoutée", qui apportent une dimension supplémentaire à la gestion des processus au sein de la
composante ABC. Quant à l'amélioration de l'efficacité de la gestion, un processus ajoutant une faible valeur
constitue un candidat intéressant pour la réduction des coûts.
n Les informations contenues dans l'en-tête de la fiche du processus comprennent la description et le numéro
d'identification du processus de gestion, le périmètre analytique auquel il est affecté ainsi que la période de
validité.
n La fiche compte cinq domaines principaux : données de base, entités organisationnelles, caractéristiques,
imputation et schémas types.
n Le domaine Données de base contient les descriptions textuelles, le nom du responsable, l'emplacement (nœud)
du processus dans la hiérarchie standard, les affectations du domaine d'activité et de la société, la devise du
processus (devise de l'objet) ainsi que l'affectation du centre de profit. La catégorie de processus est indiquée
dans la zone Imputation et sert pour l'imputation par défaut. Le domaine Schémas types identifie le schéma de
processus qui fournit des instructions détaillées de calcul pour les imputations de processus.
n Le domaine Entités organisationnelles contient des zones destinées à l'affectation du processus de gestion à une
division, un domaine commercial (combinaison entre l'organisation commerciale, le canal de distribution et le
secteur d'activité), un centre de coûts et un groupe de centres.
(C) SAP AG AC040 4-15

Groupes de données de base
Natures Centres Types Ratios Ordres Processus

comptables de coûts
coûts d'activité
d'activité statistiques internes de gestion
Heures de
Personnel Parc auto fabrication Salariés
Salariés Foire Ventes
Saisie Serv.
Serv.
Rémun.
émun. Salaires F1 F2 F3 HRF1 HRF2 CDI CDD National Etranger
com.cl
com.cl.. client.
ã SAP AG 1999
n Grâce aux groupes de données de base, vous pouvez comprimer ou regrouper différents types de données de
base dans CO-OM à des fins d'analyse (reporting), de pré-budgétisation et d'imputation. Ces groupes peuvent
s'avérer utiles pour le traitement de plusieurs fiches en une seule opération. Par exemple, dans une opération
unique de pré-budgétisation des coûts, vous pouvez saisir des données pré-budgétées pour toutes les natures
comptables utilisées par votre centre de coûts en créant un groupe de natures comptables approprié et en le
spécifiant à l'écran de sélection de la pré-budgétisation. De même, vous pouvez générer un état qui comprime
les résultats de tous les centres de coûts que vous gérez en créant le groupe de centres, puis en l'indiquant dans
la définition d'état.
n Les groupes de données de base peuvent être "horizontaux" (toutes les valeurs se trouvent au même niveau) ou
présenter une structure hiérarchique. Lorsque vous utilisez ces groupes dans le reporting, chaque niveau
hiérarchique peut produire des totaux automatiques des niveaux inférieurs. Les données de base proprement
dites sont affectées aux nœuds inférieurs de la structure. Le système R/3 vérifie que chaque valeur (centre de
coûts, nature comptable, type d'activité, etc.) n'est représentée qu'une seule fois dans le groupe. Vous pouvez
créer autant de groupes que vous le désirez pour gérer votre entreprise. Une valeur donnée peut apparaître dans
plusieurs groupes.
n La hiérarchie standard des centres de coûts constitue un type particulier de groupe de centres. Chaque
périmètre analytique doit posséder une hiérarchie standard unique. Tous les centres de coûts du périmètre
analytique doivent être affectés à un nœud de la hiérarchie standard.
n Le nom d'un groupe de données de base ne peut apparaître qu'une seule fois dans un mandant. Si, par exemple,
vous créez un groupe de centres appelé "Énergie”, vous ne pouvez pas utiliser ce nom pour un autre groupe,
qu'il s'agisse d'un groupe de centres, d'un groupe de natures comptables, etc.
(C) SAP AG AC040 4-16

Données de base du Contrôle des coûts par
produit

Ordre des centres
interne de profit
Centre de coûts
Processus
Contrôle des
coûts Support
de coûts
par produit CO
Centre
de profit
Analyse du
compte de
résultat An
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 4-17

Structure des données de base dans CO-PC
Nomenclature La nomenclature est une liste complète

et structurée des composants
qui entrent dans la fabrication d'un produit ou d'un
sous-ensemble.
Un poste de travail est un emplacement

physique où se déroule une opération.
Chaque poste de travail est affecté à un centre de coûts.
Gamme
Une gamme décrit une séquence
d'étapes de traitement et détermine
les quantités d'activité utilisées de la Comptabilité
analytique des centres
ã SAP AG 1999
n Une nomenclature est une liste exhaustive dotée d'une structure formelle qui reprend les composants
d'un produit ou d'un sous-ensemble. Cette liste contient le numéro d'article de chaque composant
ainsi que la quantité et l'unité de quantité. Les composants sont des postes de nomenclature. Une
nomenclature peut comprendre des articles possédant leur propre nomenclature.
n Le poste de travail est l'emplacement physique où se déroule une opération. Lorsque la fiche d'un
poste de travail est créée dans le module PP, elle est reliée à un centre de coûts ainsi qu'aux différents
types d'activité produits par ce centre de coûts. Ce lien donne accès aux prix unitaires des types
d'activité utilisés dans la valorisation de la main d'œuvre (ou temps machine) fournie par les centres
de coûts dans un processus de fabrication.
n La gamme énumère les étapes spécifiques nécessaires à la fabrication d'un produit. Ces "étapes" sont
appelées des opérations. La gamme précise les points suivants pour chaque opération :
le poste de travail qui exécute l'opération ;
les valeurs par défaut utilisées pour calculer les dates, les capacités et les coûts de fabrication ;
si les coûts d'une opération sont pris en compte pour le CCR ;
les composants "article" nécessaires pour exécuter une opération.
(C) SAP AG AC040 4-18

Contrôle des coûts de produit par ordre
Quand l'utiliser ?
l Environnement de production
Lot
très souple
Lot
l Coûts de préparation élevés
Poste de l Nécessité d'un suivi des coûts
travail 2 Lot complets
Poste de
travail 1 l Nécessité d'un contrôle de
gestion pour chaque lot de
Ordre de fabrication production
M
A Poste de
travail 3 l Exemple :
fabrication discrète
ã SAP AG 1999
n La fabrication discrète est un type de production sur stock basé sur le lot. Dans la fabrication discrète, le Calcul
analytique des supports de coûts fournit des données concernant un ordre de fabrication dont les coûts sont
imputés au stock. Dans le cadre de la fabrication discrète, le Calcul analytique des supports de coûts peut être
utilisé avec ou sans le module Planification de la production.
n Pour chaque ordre de fabrication, vous pouvez
calculer les coûts pré-budgétés et réels ;
transférer les coûts réels vers d'autres objets du système R/3 ;
analyser les coûts pré-budgétés et réels.
n Les fonctions de la fabrication discrète vous permettent de faire ce qui suit :
trouver les coûts induits dans le cadre des ordres de fabrication qui n'ont pas encore été imputés et transférer
l'encours de fabrication pour chaque ordre à la Comptabilité financière et à la Comptabilité des centres de
profit à la fin de chaque période ;
déterminer les écarts sur production survenus pour chaque ordre et transférer ces valeurs au module FI, à
l'Analyse du compte de résultat et à la Comptabilité des centres de profit en tant que coûts pour la période ;
déterminer les coûts de rebut échus et transférer ces valeurs au module FI, à l'Analyse du compte de résultat
et à la Comptabilité des centres de profit en tant que coûts pour la période ;
totaliser les coûts de tous les ordres de fabrication sélectionnés selon des critères spécifiques et afficher les
résultats sous forme comprimée.
(C) SAP AG AC040 4-19

Contrôle des coûts de produit par période
Ligne am-ligne1 Quand l'utiliser ?

l Gros volume de production
am-100 am-200
l Production stable et continue
am-110 am-120 am-210 am-220
l Pas besoin d'un contrôle de
gestion par lot
l Coûts rassemblés sur des
collecteurs de coûts par produit
l Exemple : fabrication répétitive
Collecteur de
coûts A
ã SAP AG 1999
n Contrairement au Contrôle des coûts de produit par ordre dans lequel vous pouvez analyser les coûts
par lot, le Contrôle des coûts de produit par période vous permet d'analyser les coûts par période.
Vous pouvez rassembler les coûts sur un collecteur de coûts par produit sur une longue durée et
analyser les chargements et les déchargements dans chaque période. Les collecteurs de coûts par
produit vous permettent de rassembler les coûts au niveau du produit, indépendamment du type de
fabrication. Quel que soit l'environnement de production - fabrication discrète, production en process
ou fabrication répétitive -, vous pouvez collecter les coûts de fabrication du produit en question sur
un collecteur des coûts par produit et analyser les coûts dans chaque période.
(C) SAP AG AC040 4-20

Contrôle des coûts de produit par commande
client
l Quand l'utiliser ?
l Collecte des coûts et des produits
Com. client A
par commande client,
indépendamment du scénario de
fabrication
l Collecte des coûts de vente
spéciaux sur des commandes
client
l Suivi des engagements de fonds
capitalisés
l Calcul de l'encours et des
provisions avec l'analyse du
résultat
l Exemple : production à la
commande complexe
ã SAP AG 1999
n Le Contrôle des coûts de produit par commande client est recommandé pour les environnements de
production à la commande.
n Vous pouvez l'utiliser dans les situations suivantes :
lorsque vous fabriquez en interne avec référence à une commande client ;
lorsque vous achetez des articles avec référence à une commande client et que vous les revendez à
vos clients ;
lorsque vous fournissez des services dont les coûts sont affectés à une commande client.
n Le Contrôle des coûts de produit par commande client vous permet les choses suivantes :
calculer et analyser les coûts pré-budgétés et réels par poste de commande client ;
calculer et analyser les produits pré-budgétés et réels par poste de commande client ;
calculer la valeur de vos stocks de produits finis et non finis ;
créer des provisions automatiquement ;
transférer des données à la Comptabilité financière (FI) ;
transférer des données à l'Analyse du compte de résultat (CO-PA) ;
transférer des données à la Comptabilité des centres de profit (EC-PCA).
(C) SAP AG AC040 4-21

Données de base dans la Rentabilité de l'entreprise

Ordre des centres
interne de profit
Centre de coûts
Processus
Contrôle des
coûts Support
de coûts
par produit CO
Centre
de profit
Analyse du
compte de
résultat An
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 4-22

Types d'analyse du compte de résultat
Analytique
Comptable
Composants de valeur
1 000 000 Natures comptables et de produit
Réduc. sur ventes 100 000 800000 Produits 1 000 000
-------------- 808000 Réd. sur ventes 100 000
Produits nets 900 000 --------------
Coûts matières var. 400 000 Produits nets 900 000
Coûts de fabric. var. 190 000 893000 Coût des ventes 690 000
Écarts sur production 10 000 231000 Écarts sur prix 10 000
--------------
Marge de contribution 1 300 000
Ct add. frais gén. sur art. 50 000
Frais gén. de fabric. 50 000
--------------
Marge de contribution 2 200 000
Recherche & dévelop. 10 000
Marketing 50 000 651000 Recherche & dévelop. 10 000
Vente et administration 40 000 671000 Marketing 50 000
-------------- 655000 Vente et administration 40 000
Marge de contribution 3 100 000 --------------
Résultat 100 000
ã SAP AG 1999
n Analyse du compte de résultat analytique :

Les états affichent des valeurs par "composant de valeur" (chiffres de performance définis de
manière flexible).
Possibilité de comptabiliser des valeurs estimées, par exemple des "commissions de vente
anticipées".
Rapprochement indirect avec la Comptabilité financière.
Utilisation des tables de données altérables spécifiques à CO-PA.
Les produits et le coût des ventes sont reconnus simultanément lorsque le document de facturation
est créé.
n Analyse du compte de résultat comptable :
Les états présentent des valeurs par nature comptable (comptes de charges et de produits CO).
Impossibilité de comptabiliser des valeurs estimées.
Rapprochement direct avec la Comptabilité financière au niveau du compte.
Partage de tables de données avec d'autres applications CO, telles que la Comptabilité analytique
des centres.
Les produits sont imputés à CO-PA et FI simultanément, lorsque le document de facturation est
créé, tandis que le coût des ventes est mis à jour au moment de la sortie des marchandises.
(C) SAP AG AC040 4-23

Concepts de base de CO-PA
Caractéristiques
Caractéristiques Valeurs
O
Région de vente Nord
RÉGION
Produit Prod1
N
Famille de prod. Électronique
s
Client Cli1 nt
il e
S
Grp de clients Grossistes c
État Illinois rp
G
Commercial Miller Aliment. Vélo Élec.
FAM. PROD.
Composants de valeur
Produit
Produits 800
Remises
Remises 100
CR
Coût de revient 650
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n Caractéristiques
Répond à la question : "Quels sont les éléments que je souhaite analyser ?"
Exemples :secteurs d'activité, régions, produits, clients
n Valeurs de caractéristique
Répond à la question : "Quelles valeurs puis-je avoir pour ces caractéristiques ?"
Exemples :région du sud, région du nord, région de l'ouest
n Objets de résultat
Répond à la question : "Quel segment spécifique de mon marché vais-je examiner ?"
Exemple : ventes du produit Prod1 au client Clie1 dans la région du nord par le commercial Miller
n Composants de valeur
Répond à la question : "Quelles mesures de performance est-ce que je souhaite suivre et analyser
?"
Exemples :chiffre d'affaires brut, majorations, remises, coût des ventes, marge brute
(C) SAP AG AC040 4-24

Centre de profit
Période
de Affectation de
validité la société
Centre de profit
Données
d'adresse/ Données
communication de base
ã SAP AG 1999
n Un centre de profit est affecté à un périmètre analytique. Lorsque vous créez un centre de profit,
vous saisissez le nom de celui-ci et la période de validité. Les données de base du centre de profit
sont dépendantes du temps ; par conséquent, vous pouvez créer différentes données pour différentes
périodes. Vous pouvez copier les données de base d'un centre de profit existant.
n Dans la page à onglet (écran) "Données de base", vous gérez le nom et la description du centre de
profit, le responsable, le département, et le groupe de centres de profit. Le groupe de centres de
profit définit la place du centre de profit dans la hiérarchie standard.
n En sélectionnant le code de blocage dans la page à onglet "Codes", vous pouvez bloquer le centre de
profit contre toute écriture.
n Par défaut, un centre de profit est affecté à toutes les sociétés appartenant au périmètre analytique.
Vous pouvez démarquer certaines sociétés pour un centre de profit en sélectionnant Sociétés. Ce
paramétrage est utilisé par certaines fonctions de la Consolidation (EC-CS). Si le centre de profit
n'est pas affecté à une société, le système affiche un message d'erreur chaque fois qu'une écriture est
passée sur ce centre de profit.
n Vous pouvez saisir d'autres données concernant le centre de profit dans les pages à onglet "Adresse"
et "Communication".
(C) SAP AG AC040 4-25

Affectations au centre de profit
Objet de
de résultat
résultat
Centre de coûts
coûts,, Com. client
processus
de gestion
Centre
Support de coûts
coûts de profit Immobil.
Ordre interne,
projet Ordre de fabrication
Article
Centre de profit
ã SAP AG 1999
n Lorsque vous implémentez la Comptabilité des centres de profit, vous affectez chaque objet
générant des coûts ou des produits dans votre système à un centre de profit spécifique. Ces affectations
vous permettent également d'afficher certains postes de bilan que vous avez sélectionnés.
n Le système enregistre automatiquement les données dans la Comptabilité des centres de profit lorsqu'elles sont
imputées à l'objet d'origine. De cette façon, tant les données réelles que pré-budgétées issues des objets affectés
dans la Comptabilité des centres de profit sont mises à jour.
n Les centres de coûts, les processus de gestion, les ordres internes, les projets, les ordres de fabrication et les
supports de coûts ont une zone réservée à l'affectation au centre de profit dans leur fiche respective.
n Un projet, par exemple la construction d'une grue, implique généralement plusieurs centres de profit
(conception du moteur, construction de la structure, etc.). Par conséquent, les diverses structures
opérationnelles - élément d'OTP, en-tête de réseau et réseau - sont affectées séparément à des centres de profit.
n En règle générale, les écritures de produit sont transférées à la Comptabilité des centres de profit en
déterminant l'affectation au centre de profit à partir de la fiche de l'article figurant dans le poste de commande
client du module SD. La comptabilisation ultérieure du coût de revient a lieu sur le même centre de profit
lorsque le bon de livraison est créé.
n Les objets de résultat ne possèdent pas de fiches. Un objet de résultat est une combinaison de
caractéristiques telles que le client, le produit, la division, le canal de distribution, etc. Une de ces
caractéristiques est toujours le centre de profit. Le centre de profit peut être dérivé automatiquement de
l'article/division ou d'autres caractéristiques, ou encore être saisi manuellement.
n Les immobilisations sont affectées à des centres de profit de manière indirecte par le biais du centre de coûts
enregistré dans la fiche de l'immobilisation.
(C) SAP AG AC040 4-26

Modélisation de votre entreprise dans CO : résumé
du chapitre

organisationnelles du module CO, ainsi que les
relations entre celles-ci ;
l de citer des exemples de données de base du
module CO et leur objectif ;
l d'énumérer au moins trois utilisations possibles
des groupes de données de base.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 4-27

Modélisation de votre entreprise dans CO : exercices
Chapitre : Modélisation de votre entreprise dans CO

Sujet : Structures et entités organisationnelles

n d'identifier les principales structures organisationnelles
utilisées dans CO et de comprendre la relation entre celles-ci.
Chaque entreprise dispose d'une structure organisationnelle

donnée, qui doit être reflétée dans le système. À l'aide des entités
organisationnelles disponibles dans le système R/3, vous désirez
définir la modélisation de votre entreprise selon les éléments
structurants SAP.
1-1 Réfléchissez à la meilleure façon de refléter votre entreprise dans le système à l'aide
des entités organisationnelles présentées dans ce chapitre. Dessinez la structure.
(C) SAP AG AC040 4-28

Exercices

Sujet : Structures et données de base

n de créer des données de base CO ;
n d'utiliser des groupes de données de base.
Selon vos besoins, vous utilisez différentes composantes afin de

fournir certaines données. Dans ces composantes, vous utilisez
des données de base grâce auxquelles vous pouvez enregistrer,
imputer et pré-budgéter des produits et des coûts. Vous allez
créer plusieurs fiches dans le Contrôle des frais généraux afin de
gérer les frais généraux.
Pour indiquer la responsabilité des coûts, vous divisez votre
entreprise en différents domaines de responsabilité représentés
par des centres de coûts. Si vous utilisez également des centres
de profit, qui sont des domaines de responsabilité des bénéfices,
vous devez affecter le centre de coûts au centre de profit
approprié.
Les types d’activité représentent le rendement quantifiable d'un
centre de coût. Seuls les centres de coûts peuvent produire un
type d'activité. Dès que vous avez créé une fiche de type
d'activité, vous devez la relier à un centre de coûts durant le
processus de pré-budgétisation des centres de coûts. Le type
d'activité peut alors être utilisé dans les écritures au réel.
Pour supporter l'analyse, utilisez des ratios statistiques qui sont
des quantités mesurables pouvant être pré-budgétées ou
enregistrées sous la forme de données réelles sur les centres de
coûts et les ordres internes.
2-1 Créez une nouvelle nature comptable.
2-1-1 Créez une nature comptable secondaire 6200## dans le périmètre analytique
Europe CO (1000). Assurez-vous que la nature comptable est valable pour
l'ensemble de l'exercice. Nommez la nature comptable IDAI Coûts
contrôle et affectez la nature comptable à la catégorie 43. Sauvegardez la
nouvelle nature comptable.
2-1-2 Comment pouvez-vous utiliser cette nature comptable dans le système ?
(C) SAP AG AC040 4-29

____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
2-2 Créez deux centres de coûts dans le périmètre analytique Europe CO (1000) et la
société filiale allemande (1000) : un centre auxiliaire et un centre de coûts de
fabrication. Assurez-vous que les centres de coûts sont valables pour l'ensemble
de l'exercice et sont affectés au nœud HAC040 de la hiérarchie standard.
2-2-1 Le centre de coûts AUX-##, Services groupe ##, est un centre auxiliaire (de
type H) qui sera affecté au domaine d'activité 9900 (Groupe – Autre) et au
centre de profit 1400 (Services internes). Sauvegardez les données de base
de votre centre de coûts.
2-2-2 Le centre de coûts FABR-##, Fabrication groupe ##, est un centre de
coûts de fabrication (de type F) qui sera affecté au domaine d'activité
Ingénierie (1000) et au centre de profit Pompes à haute vitesse (1010).
Sauvegardez les données de base de votre centre de coûts.
2-3 Créez un groupe de centres contenant vos deux nouveaux centres de coûts de
façon à ce que vous puissiez travailler avec ceux-ci collectivement. Nommez
votre groupe de centres CENTRES-##, avec la description Centres de coûts
groupe ##, et affectez votre centre auxiliaire et votre centre de coûts de
fabrication (FABR-## et AUX-##).
2-4 Créez deux types d'activité afin de décrire le rendement productif de votre
nouveau centre auxiliaire.
2-4-1 Affichez le type d'activité 1421 dans le système et examinez les

informations relatives aux données de base.
(C) SAP AG AC040 4-30

2-4-2 Créez le type d'activité REP-##. Vous pouvez effectuer une copie du type
d’activité 1421. Veillez à ce que votre nouveau type d’activité soit valable
pour tout l'exercice comptable. Ce type d'activité est destiné aux réparations
de l’actif immobilisé de votre groupe. Par conséquent, il porte le nom et la
description Réparation groupe ##. La catégorie de type d'activité est une
saisie manuelle, une imputation manuelle (catégorie 1) et la nature
comptable d'imputation est IDAI Réparation (615000).
2-4-3 Créez le type d'activité CON-##. Vous pouvez effectuer une copie du type
d'activité 1421. Veillez à ce que le nouveau type d’activité soit valable pour
tout l'exercice comptable. Ce type d'activité est destiné au contrôle des
immobilisations de votre groupe. Par conséquent, il porte le nom et la
description Contrôle groupe ##. La catégorie de type d'activité est une
saisie manuelle, une imputation manuelle (catégorie 1) et la nature
comptable d'imputation est votre nouvelle nature comptable IDAI Coûts
contrôle (6200##).
2-5 Créez un ratio statistique de valeur constante SAL##, Nombre de salariés afin
d'enregistrer le nombre de salariés dans vos centres de coûts. Utilisez l'unité de
quantité "Pièce" (PC).
2-6 Créez un ordre de frais généraux pour un contrôle détaillé de tous les coûts liés à
une foire à laquelle participe le centre auxiliaire. Les coûts de l'ordre sont imputés
à la fin de chaque période comptable au centre de coûts auxiliaire.
2-6-1 Saisissez les informations des données de base pour l'ordre de foire.
Utilisez le type d'ordre 0400 (Ordre int. – Marketing). Nommez votre ordre
Foire groupe ## et affectez-le au domaine d'activité 9900 (Groupe – Autre)
et au centre de profit 1400 (Services internes). Identifiez votre centre
auxiliaire (AUX-##) comme le centre de coûts responsable. NE
sauvegardez PAS encore votre ordre.
2-6-2 Créez une règle d'imputation périodique en vue d'imputer 100% des coûts
réels enregistrés sur l’ordre de foire à votre centre auxiliaire (AUX-##).
Sauvegardez l'ordre. Enregistrez le numéro de l'ordre et copiez-le dans
votre fiche de données.
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 4-31

Modélisation de votre entreprise dans CO : solutions

Sujet : Structures et entités organisationnelles
1-1 Les réponses varieront.
(C) SAP AG AC040 4-32

Solutions

Sujet : Structures et données de base
La première fois que vous accédez à une fonction du Contrôle de

gestion après vous être connecté au système, l'écran Définir
périmètre analytique s'affiche. En l'occurrence, saisissez 1000 dans
la zone Périmètre analytique.
2-1 Créez une nouvelle nature comptable.
2-1-1 Créez une nature comptable secondaire 6200## dans le périmètre analytique
Europe CO (1000).
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Comptab. analytique des
centres→Données de base→Nature comptable→Traitement
individuel→Créer coût second.
Saisissez 6200## dans la zone Nature comptable.
Saisissez le premier jour de l'exercice en cours dans la zone 'Début de
validité '.
Saisissez le dernier jour de l'exercice en cours dans la zone 'au'.
Sélectionnez Données de base.
Saisissez IDAI 'Coûts contrôle' dans les zones Désignation et Description.
Saisissez 43 dans la zone Catégorie de nature comptable.
Cliquez sur Sauvegarder.
2-1-2 Comment pouvez-vous utiliser cette nature comptable dans le système ?

En définissant la nature comptable comme faisant partie de la catégorie
43, vous avez déterminé qu'elle sera utilisée pour des imputations internes
d'activités. Les imputations internes d'activités entraînent le flux des
coûts d'un centre de coûts vers d'autres objets CO (centres de coûts,
ordres de frais généraux, ordres de fabrication, et ainsi de suite) en
fonction du nombre d'unités d'activité fournies par l'émetteur au
récepteur. Les coûts imputés sont enregistrés à l'aide d’une nature
comptable appartenant à la catégorie 43.
2-2 Créez deux centres de coûts dans le périmètre analytique Europe CO (1000) et la
filiale allemande (1000).
(C) SAP AG AC040 4-33

2-2-1
→Contrôle de gestion→
Gestion comptable→ →Comptab. analytique des
→Données de base→
centres→ →Centre de coûts→
→Traitement
→Créer
individuel→
Saisissez AUX-## dans la zone Centre de coûts.
Saisissez le premier jour de l'exercice en cours dans la zone 'Valide de'.
Si vous recevez un message d'information vous demandant d'affecter les
nouveaux centres de coûts à l'organigramme de l’entreprise, cliquez sur
Suite.
Saisissez 'Services groupe' ## dans les zones Désignation et Description.
Saisissez un nom dans la zone Responsable.
Saisissez H dans la zone Type de centre.
Saisissez HAC040 dans la zone Domaine de hiérarchie.
Saisissez 1000 dans la zone Société.
Saisissez 9900 dans la zone Domaine d'activité.
Saisissez 1400 dans la zone Centre de profit.
Restez à l'écran Créer centre de coûts : écran initial pour l'exercice
suivant.
2-2-2
Saisissez FABR-## dans la zone Centre de coûts.
Sélectionnez Données de base. (Les périodes de validité doivent
correspondre à celles du premier centre de coûts).
Si vous recevez un message d'information vous demandant d'affecter les
nouveaux centres de coûts à l'organigramme de l'entreprise, cliquez sur
Suite.
Saisissez 'Fabrication groupe' ## dans les zones Désignation et
Description.
Saisissez un nom dans la zone Responsable.
Saisissez F dans la zone Type de centre.
Saisissez HAC040 dans la zone Domaine de hiérarchie.
2-3 Créez un groupe de centres contenant vos deux nouveaux centres de coûts.
(C) SAP AG AC040 4-34

centres→ →Groupe de centres→
→Créer
Saisissez CENTRES-## dans la zone Groupe de centres.
Sélectionnez Hiérarchie.
Saisissez 'Centres de coûts groupe ##' dans la zone Description.
Sélectionnez Insérer centre de coûts.
Saisissez à la fois FABR-## et AUX-## dans la colonne de gauche.
2-4 Créez deux types d'activité afin de décrire le rendement productif de votre nouveau
centre auxiliaire.
2-4-1 Affichez le type d'activité 1421 dans le système.

Chemin de menus :
centres→ →Type d’activité→
→Traitement
→Afficher
individuel→
Saisissez 1421 dans la zone Type d'activité.
Examinez les informations concernant les données de base.
2-4-2 Créez le type d'activité REP-##.

Chemin de menus :
centres→ →Type d’activité→
→Traitement
→Créer
individuel→
Saisissez REP-## dans la zone Type d'activité.
Saisissez 1421 dans la zone Modèle.
Saisissez 'Réparation groupe ##' dans les zones Désignation et
Description.
Vérifiez que la catégorie de type d'activité est 1.
Saisissez 615000 dans la zone Nat. compt. d'imputation.
Restez à l'écran Créer Type d'activité : écran initial pour l'exercice
suivant.
2-4-3 Créez le type d'activité CON-##.
(C) SAP AG AC040 4-35

Saisissez CON-## dans la zone Type d'activité.
Saisissez 1421 dans la zone Modèle.
Saisissez 'Contrôle groupe ##' dans les zones Désignation et Description.
Vérifiez que la catégorie de type d'activité est 1.
Saisissez 6200## dans la zone Nat. compt. d'imputation.
2-5 Créez un ratio statistique de valeur constante SAL##, Nombre de salariés.

Chemin de menus :
centres→ →Ratios statistiques→
→Traitement individuel→
→Créer
Saisissez SAL## dans la zone Ratio statistique.
Saisissez 'Nombre de salariés' dans la zone Désignation.
Saisissez PC dans la zone Unité ratio statistique.
(Par défaut, ce paramètre doit être défini sur valeur constante.)
2-6 Créez un ordre de frais généraux.
2-6-1 Saisissez les informations des données de base pour l'ordre de foire.
Chemin de menus :
Gestion comptable→ →Ordres internes→
→Données de
→Ordre→
base→ →Créer
Saisissez 0400 dans la zone Type d'ordre.
Saisissez Foire groupe ## dans la zone Désignation.
Saisissez AUX-## dans la zone Ctre cts responsable.
N'enregistrez PAS les données de base de l'ordre.
2-6-2 Créez une règle d'imputation périodique.

Sélectionnez Règles d'imputation.
Saisissez CTR dans la zone Ty.
(C) SAP AG AC040 4-36
Saisissez AUX-## dans la zone Récepteurs d'imputation.
Saisissez 100 dans la zone Pourcent.
Saisissez PER dans la zone Imputation (Type d'imputation).
Enregistrez le numéro de l'ordre.
(C) SAP AG AC040 4-37

Outils de reporting
l Vue d'ensemble du reporting
l Reporting à l'aide du Report Writer
l Reporting drill-down
l Reporting à l'aide de ABAP List Viewer (ALV)
l Définition des états à l'aide du Report Painter
ã SAP AG 1999

Outils de reporting : objectifs du chapitre
l de nommer les différents outils de reporting

disponibles dans le Contrôle de gestion ;
l d'expliquer l'utilité et la fonction de chaque outil
de reporting.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD

ã SAP AG 1999

Outils de reporting : scénario de gestion
l L'étape suivante de votre examen du système

comprend le domaine du reporting. Vous êtes tout
à fait conscient que les besoins en matière de
reporting peuvent varier considérablement au sein
d'une entreprise.
l Vous parlez avec plusieurs directeurs ayant des
besoins différents en matière d'information afin
d'évaluer si leurs états actuels conviennent. Vous
constatez que, dans de nombreux cas, les états
standard livrés avec le système R/3 s'avèrent
suffisants.
l Mais vous découvrez également que dans certains
cas, des états personnalisés sont nécessaires
pour répondre à des besoins spécifiques. Selon le
type d'état nécessaire, vous apprenez qu'il existe
plusieurs outils de reporting disponibles pour la
création d'états personnalisés.
ã SAP AG 1999

Quels sont les outils de reporting utilisés dans CO ?
l Différents outils de reporting utilisés
n Reporting à l'aide du Report

Painter/Writer
n Reporting drill-down
n Reporting à l'aide de
ABAP List Viewer (ALV)
ã SAP AG 1999
n Le système d'information du Contrôle de gestion propose plusieurs outils de reporting différents. Chaque outil
de reporting présente des caractéristiques et des applications qui lui sont propres.
n L'outil Report Painter vous permet de créer des états à l'aide de données issues de CO et d'autres modules du
système R/3 que vous pouvez adapter en fonction de vos propres besoins. Les états standard fournis par les
diverses composantes de CO permettent déjà de répondre à bon nombre de vos besoins en matière de reporting.
Si ces états standard ne suffisent pas, le Report Painter vous permet de définir des états spécifiques de manière
aisée et rapide.
n Le Report Painter remplit une fonction similaire à celle du Report Writer mais il est plus facile à utiliser. La
plupart des fonctions du Report Writer ont été intégrées dans le Report Painter. Toutefois, vous n'êtes pas
obligé de connaître tous les concepts du Report Writer (tels les sets) pour utiliser le Report Painter.
n Le reporting drill-down est utilisé dans l'Analyse du compte de résultat (CO-PA) et dans le Contrôle des
coûts par produit (CO-PC). Cet outil de reporting utilise des caractéristiques pour classer les données
altérables. Le périmètre analytique, la société, le client, la famille de produits, l'ordre et le produit sont autant
d'exemples de caractéristiques. La référence temporelle (exercice comptable, période) constitue également une
caractéristique. Les ratios représentent des valeurs spécifiques des données classées. Citons comme exemples
de ratios les coûts directs, le chiffre d'affaires, les réductions sur ventes, l'effectif et la quantité vendue. Vous
pouvez effectuer des calculs à l'aide des ratios afin de dériver des valeurs telles que le chiffre d'affaires par
salarié et la marge de contribution.
n L'outil ABAP List Viewer normalise et simplifie l'utilisation des listes dans le système R/3. Il est utilisé pour
le reporting des postes individuels dans tout le module CO. Une interface uniformisée et un format de liste sont
disponibles pour toutes les listes. Cet outil est particulièrement indiqué pour la création dynamique de variantes
d'affichage. Grâce aux variantes d'affichage, vous pouvez modifier le format de votre liste. Vous pouvez
ajouter certaines zones de votre choix à l'affichage, modifier l'ordre des zones et adapter la largeur des
colonnes à votre gré.

Sélection d'états
Système d'information
- Comparaisons pré-budget / réel
Ctr cts : réel/pré-budget/écart
Domaine : centres de coûts
Domaine : natures comptables
Ctr cts : pér. en cours/cumulée
+ Caractéristiques suppl.
+ Ratios supplémentaires
+ Comparaisons réel / réel
+ Comparaisons théorique / réel
ã SAP AG 1999
n Les données sont analysées dans le Contrôle de gestion à l'aide d'états fournis dans le système
standard ou que vous définissez vous-même.
n Vous sélectionnez des états dans le système d'information à l'aide de l'arbre de reporting. L'arbre de
reporting contient tous les états d'une application organisés en arborescence hiérarchique.
n Il existe un arbre de reporting standard distinct dans chaque domaine fonctionnel du Contrôle de
gestion. Les états standard de chaque domaine fonctionnel sont affectés aux nœuds de l'arbre de
reporting concerné.
n Outre l'arbre de reporting du système standard, vous pouvez également définir votre propre arbre de
reporting auquel vous pouvez affecter à la fois des états standard et des états personnalisés.

Report Painter/Report Writer
- État Nat. comptable/

comptable/Centre de cts Réel
Réel/Th
/Théorique
éorique : résultats
résultats
***** Nat. comptable/Centre de cts Réel/Théorique *****
Période de reporting . . . . 1 à 03 2000 Date 07/04/00
Nat. comptables / Centres de cts Coûts réels Coûts théoriques Écart (abs)
** Autres coûts administratifs 6 477 800,00 3 238 900,00 3 238 900,00 -
2210 Électricité 112 000,00 56 000,00 56 000,00 -
* 481000 Amortissement 112 000,00 56 000,00 56 000,00
** Coûts analytiques 112 000,00 56 000,00 56 000,00
2110 Entrée de march. 566 000,00 283 000,00 283 000,00
2120 Magasin prenant 849 000,00 424 500,00 424 500,00
2130 Magasin, expédition 1 414 999,84 707 499,92 707 499,92 -
2310 Bâtiment Admin 590 000,00 295 000,00 - 295 000,00
2320 Bâtiment magasin 900 000,00 450 000,00 - 450 000,00
2330 Bâtiment Production 1 340 000,00 670 000,00 - 670 000,00
* 511111 Répartition globale
2110 Entrée de march. 1 277 159,92 638 579,96 638 579,96 -
ã SAP AG 1999
n En plus des états standard, vous pouvez utiliser le Report Painter et le Report Writer pour définir vos propres
états. Vous pouvez ensuite ajouter ces états personnalisés à votre arbre de reporting.
n Dans le système d'information interactif, vous pouvez analyser les données enregistrées immédiatement après
leur saisie dans le système SAP R/3 et remonter jusqu'à leur origine au niveau des pièces. Les états Report
Painter et Report Writer offrent toute une série d'options pour afficher, trier, filtrer et comprimer les données.
n Le Report Painter remplit une fonction similaire à celle du Report Writer mais il est plus facile à utiliser. La
plupart des fonctions du Report Writer ont été incorporées dans le Report Painter mais en général, elles ont été
conçues pour être plus logiques en pensant à l'utilisateur final.
n Les états du Report Painter peuvent être traités à l'aide du Report Writer mais ne peuvent alors plus être gérés
par le Report Painter. Les états du Report Writer ne peuvent pas être modifiés par le Report Painter.
n Lorsque vous utilisez le Report Painter pour créer vos propres états, vous définissez la structure des colonnes et
des lignes de l'état ainsi que la sélection générale des données. Le Report Painter peut accéder aux données
d'un extrait, directement de la base de données ou encore d'une archive.
n La fonctionnalité de variation permet des créer un état pour chaque élément d'un groupe que vous avez défini
dans la sélection générale des données. Par exemple, vous pouvez créer un état pour le nœud de
compression total et pour chaque nœud de groupe dans une hiérarchie de centres de coûts.
n Tous les états disponibles en ligne peuvent être exécutés en arrière-plan à des moments prédéfinis. Cela peut
s'avérer particulièrement utile pendant un processus comme le reporting de fin de période au cours duquel
plusieurs états sont exécutés pour divers utilisateurs dans toute l'entreprise. Ainsi, vous pouvez traiter
d'importantes quantités de données au cours de périodes de faible utilisation du système.

Options du reporting à l'aide du Report Painter
Graphiques Internet
Niveau de
totalisation
Exportation
** Chargement
** Déchargement
** Sur-absorption
Valeur seuil
Impression
Format des
nombres
100,00 Appel d'états
d'états
100 Tri lignes de l'état
l'état Masquer/aff. ligne
ã SAP AG 1999
n Une fois l'état Report Painter exécuté, vous disposez d'un éventail d'options destinées à vous aider
dans l'analyse de l'édition. Ces options vous aident à naviguer dans les données et à modifier le
schéma de l'état. Vous pouvez modifier l'état en ligne afin de répondre à vos besoins spécifiques.
n Les principales fonctions complémentaires se trouvent dans les boutons de fonction de l'écran
d'édition des états. D'autres sont disponibles via les menus. Parmi ces fonctions, on compte :
le téléchargement de l'état sur votre PC (par exemple, transfert formaté vers MS Excel) ;
la définition de valeurs seuils pour mettre en évidence ou ignorer certaines lignes de l'état exécuté ;
l'envoi d'états à l'aide de la fonction Envoyer. La condition préalable est que vous ayez sauvegardé
l'état dans un extrait ;
autres fonctions disponibles : tri des lignes de l'état, masquage ou affichage des lignes de l'état,
modification du format des nombres, saisie d'un niveau de totalisation afin de consulter
uniquement les totaux et production d'interprétations graphiques des données de l'état.

Exemple de reporting drill-down
État des ventes : secteurs d'activité

Période 1 -7, 2000
Caractéristiques Secteurs d'act. Produit Ct des vtes MC1
Groupe de clients
Organisation 01 Voitures 1 000 000 800 000 20%
commerciale 02 Vélos 250 000 150 000 16%
Groupe de march. 03 Pièces 100 000 70 000 30%
Secteur d'act.
Produit - Secteurs d'act.

Produit 1 000 000
1000000
Coût des ventes 800 000
500000
MC1 200 000
MC1 % 20% 250000
Ventes & Admin 50 000 0
Voitures Vélos Pièces
ã SAP AG 1999
n Dans le reporting drill-down, vous pouvez comprimer les données en fonction des caractéristiques,
puis les éclater de manière interactive. À chaque niveau de l'état, vous pouvez afficher la liste éclatée
(vue d'ensemble) ou des informations détaillées (analyse des marges).
n Dans l'exemple ci-dessus, l'état présente quatre caractéristiques qui peuvent servir à effectuer une
analyse détaillée de résultats d'exploitation spécifiques. La caractéristique "secteur d'activité" a été
sélectionnée et des informations comprimées relatives à la rentabilité sont affichées pour les trois
secteurs d'activité, ainsi qu'une représentation graphique. Vous pouvez ensuite sélectionner d'autres
caractéristiques pour approfondir davantage l'analyse, par exemple le groupe de marchandises d'un
secteur d'activité donné.

Options du reporting drill-down
États supplémentaires
Conversion de devise
Graphique
Impression Groupe de clients

Microsoft Excel
01 Détail 1 000 000
02 Gros 2 500 000
03 Prestataires 1 500 000
E-Mail 04 Vte par corresp. 1 000 000
Microsoft Word
Attributs Hiérarchies
Adresse Affichage
postale Données de
Ville, pays base
ã SAP AG 1999
n Les fonctions du reporting drill-down sont réparties sur trois niveaux de façon à ce que vous puissiez
accorder à chaque utilisateur uniquement les fonctions dont il a besoin.
n Le niveau 1 contient les fonctions de base du reporting drill-down, plus la possibilité d'envoyer des
états via SAPmail. Ce niveau est prévu pour les utilisateurs qui n'ont pas besoin de toute la
fonctionnalité du reporting drill-down.
n Le niveau 2 contient les autres fonctions de recherche, plus la possibilité d'afficher des graphiques et
de télécharger des états dans Microsoft Excel.
n Le niveau Toutes les fonctions vous donne accès à toute la fonctionnalité du reporting drill-down, y
compris la fonction de configuration de l'impression ainsi que les fonctions permettant de
sauvegarder les données de l'état et de définir des exceptions. Ce niveau est prévu pour les
utilisateurs qui doivent imprimer et modifier des états, en plus de toutes les fonctions de recherche
interactive.
n Vous pouvez définir le niveau souhaité pour chaque utilisateur en saisissant le paramètre RLV (0 =
Toutes les fonctions, 1 = Niveau 1, 2 = Niveau 2) dans les paramètres utilisateur.
n Gardez toujours à l'esprit que les différents niveaux de fonction sont soumis à un contrôle
d'autorisation.
(C) SAP AG AC040 5-10

Système d'information interactif
Compte Coût
Coût réel
réel Coûts
Coûts p-budgt
p-budgt Écar.(
Écar.(abs
abs.)
.) Écar.
Écar. (%)
470000 Loyer 100 000,- 100 000,-
Pièces
Pièces CO
470000 Loyer 60 000 Ctre de cts
Pièce FI
Débit 470000 Loyer 10 000

Crédit
Crédit 113100 Banque 10 000-
ã SAP AG 1999
n Chaque opération est automatiquement agrégée dans des enregistrements de cumul. Cette
compression s'effectue dans le système R/3 en fonction de l'objet/compte et offre une analyse plus
rapide des données. Vous pouvez analyser les données des enregistrements de cumul à l'aide du
système d'information. Vous pouvez également analyser les postes individuels à l'aide d'un état de
postes individuels grâce à la fonction de recherche disponible dans l'analyse des totaux. Vous pouvez
encore passer d'un poste individuel à la pièce d'origine qui l'a généré.
n Affichage de la pièce d'origine
Pour afficher la pièce d'origine dans le domaine fonctionnel qui a généré l'écriture CO que vous
analysez, cliquez sur le poste individuel pour le sélectionner et cliquez sur le bouton Pièce d'origine
ou sélectionnez le chemin de menus Environnement -> Pièce d'origine. Vous pouvez aussi
simplement double-cliquer sur la ligne de pièce concernée. Par exemple, si une ligne de pièce est
créée dans la Comptabilité financière (FI) avec une écriture de coûts primaires sur un centre de coûts
dans CO, le système affiche la pièce FI.
n Affichage des pièces comptables (postes individuels au réel uniquement)
Lorsque vous sélectionnez un poste individuel et ensuite le chemin de menus Environnement ->
Pièces comptables, le système affiche une boîte de dialogue contenant une liste des pièces
comptables qui ont été créées en rapport avec le poste individuel concerné. Dans l'exemple ci-dessus
(écriture de tête sur un centre de coûts dans FI), il s'agit de la pièce FI, de la pièce CO, de la pièce du
centre de profit et éventuellement d'autres pièces (p. ex. pièces des Ledgers spéciaux et de la
Consolidation).
(C) SAP AG AC040 5-11

États de postes individuels (ABAP List Viewer)
Unité Ctr cts Nat.C. Quantité

Quantité totale saisie Unité
Unité
4220 619000 819,083 h
Nature comptable 4220 619000 105,500 h
4220 620000 1 001,000 h
Valeur 4220 620000 1 476,111 h
4230 619000 105,500 h
Centre de coûts 4230 619000 77,747 h
4230 619000 1 102,800 h
Devise 4230 620000 35,001 h
4230 620000 3,125 h
Quantité totale saisie 4230 625000 10,000 h
4230 625000 5,500 h
4230 625000 82,030 h
ã SAP AG 1999
n Le système R/3 propose différentes variantes standard d'affichage des postes individuels. La variante
d'affichage contrôle la manière dont les informations relatives aux postes individuels s'affichent à
l'écran. Si vous le désirez, vous pouvez modifier les zones des postes individuels affichées, ainsi que
leur ordre d'apparition. Vous pouvez sauvegarder ces paramètres en vue de créer vos propres
variantes d'affichage.
n Selon la largeur de la colonne, le système R/3 affiche automatiquement la désignation ou le texte
descriptif du nom de la zone dans votre langue de travail, si elle est disponible pour l'état.
n Après avoir exécuté un état de postes individuels, vous disposez des options d'affichage suivantes :
défilement horizontal par colonne ;
masquage/affichage des colonnes ;
modification de l'ordre des colonnes ;
tri de la liste en fonction de certains critères ;
totaux pour les colonnes de valeurs ;
sous-totaux pour chaque objet d'une colonne ;
affichage de la pièce d'origine ;
fonction de filtrage ;
affichage de la pièce d'origine.
(C) SAP AG AC040 5-12

Outils de reporting : résumé du chapitre
l de nommer les différents outils de reporting

disponibles dans le Contrôle de gestion ;
l d'expliquer l'utilité et la fonction de chaque outil
de reporting.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 5-13

Outils de reporting : exercices
Chapitre : Outils de reporting

Sujet : Vue d'ensemble du reporting

• de déceler, à l'aide de différents états, les similitudes et les
différences entre les modules FI et CO quant au niveau de
détail des données.
Dans une entreprise, les modules FI et CO sont utilisés ensemble

pour la comptabilité analytique d'exploitation mais ils offrent
différents niveaux de détail en ce qui concerne les analyses de
reporting et les possibilités de recherche. Alors que le module FI
s'intéresse aux produits et aux charges à un niveau élevé (société
et domaine d’activité), CO fournit des données détaillées sur les
coûts et les produits de chaque objet (centres de coûts, ordres,
centres de profit, etc.).
Vous traitez des états pour la filiale allemande dans le périmètre
analytique Europe CO (périmètre de résultat IDES Worldwide)
dans la Comptabilité générale (FI), l'Analyse du compte de
résultat (CO) ainsi que la Comptabilité analytique des centres
(CO) en vue d'examiner les principaux points de chaque domaine
fonctionnel.
1-1 Générez un état Bilan/Pertes et profits dans le grand livre pour la filiale allemande
IDES.
1-1-1 Traitez l'état Bilan/Pertes et profits pour la société 1000. À l'aide de la

variante minimale SAP et de la structure bilan/compte de résultat INT,
générez un état en anglais pour l'exercice en cours, avec une comparaison
par rapport à l'exercice précédent.
(C) SAP AG AC040 5-14

1-1-2 Concentrez-vous sur le compte de produits 800000 et le compte de charges
pour les coûts de main d'œuvre directe 420000. À quel niveau de détail des
informations sont-elles fournies sur les produits et les charges dans cet état
Bilan/Pertes et profits ?
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
1-2 Produisez un état dans l'Analyse du compte de résultat pour le périmètre de résultat
IDES Worldwide (IDEA). Traitez l'état Marge AC040 pour l'exercice en cours
pour consulter les résultats de différentes vues de marché.
1-2-1 Recherchez les résultats de la division de Hambourg (1000). Quel est le

produit net pour cette vue ?
____________________________________________________________
1-2-2 Effectuez une recherche à partir de l'état de la division 1000 pour atteindre
le secteur d'activité Pompes, article P-100 et client 1321 (Becker Berlin).
Quel est le produit brut réel pour cette vue ?
____________________________________________________________
1-2-3 À partir de l'état général, effectuez une recherche afin de consulter les
résultats du secteur d'activité Pompes (01). Quel est le produit brut réel
pour cette vue ?
1-3 Exécutez un état dans la Comptabilité analytique des centres pour le périmètre
analytique Europe CO (1000).
1-3-1 Traitez l'état Centres de coûts : réel/pré-budget/écart pour les périodes 1 à

12 de l'exercice en cours et la version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour
le centre de coûts 4230. À quel niveau de détail cet état fournit-il des
informations sur les coûts ?
____________________________________________________________
____________________________________________________________
Restez dans cette édition d'états pour l'exercice suivant.
1-4 Examinez les imputations de coûts au centre de coûts auxiliaire 4230 et ensuite les
pièces comptables liées à la nature comptable 420000 (coûts de main d'œuvre
directe).
(C) SAP AG AC040 5-15

1-4-1 Effectuez une recherche sur la ligne d'état pour la nature comptable 420000
(coûts de main d'œuvre directe) afin de consulter les postes individuels au
réel qui composent ce solde. Analysez un poste individuel afin d'examiner
la pièce responsable de l'enregistrement de l'événement (pièce d'origine).
Examinez les autres pièces comptables associées à cette opération.
Lorsque vous quittez la plupart des écrans initiaux des états dans la
Comptabilité analytique des centres, le système vous demande si vous
voulez quitter l'état et vous offre la possibilité de créer un extrait de l'état.
Sélectionnez Oui pour quitter l'état et ne cochez pas la case "Créer
extrait".
(C) SAP AG AC040 5-16

Outils de reporting : solutions
Chapitre : Outils de reporting

Sujet : Vue d'ensemble du reporting
1-1 Générez un état Bilan/Pertes et profits dans le grand livre pour la filiale allemande
IDES.
1-1-1 Traitez l'état Bilan/PP pour la société 1000.
Gestion comptable→Compta.financière→ Grand livre→Système

information→États pour grand livre→Bilan/cpte de résultat/cash-
flow→Généralité→Comparaisons Réel/Réel→Variante minimale SAP
Saisissez INT dans la zone Structure bilan/cpte rés.
Saisissez EN dans la zone Langue.
Saisissez l'exercice en cours dans la zone Exercice de reporting.
Saisissez l'exercice précédent dans la zone Exercice de comparaison.
Sélectionnez Exécuter.
1-1-2 Concentrez-vous sur le compte de produits 800000 et le compte de charges

des coûts de main d'œuvre directe 420000.
Sélectionnez Traiter → Rechercher…
Saisissez 800000 dans la zone Rechercher.
Sélectionnez Rechercher.
Double-cliquez sur la première entrée sélectionnée pour ce compte.
Examinez les lignes de l'état pour le compte de produits 800000.
Après avoir examiné ce compte, sélectionnez Traiter→ Rechercher.
Saisissez 420000 dans la zone Rechercher.
Sélectionnez Rechercher.
Double-cliquez sur la première entrée pour ce compte.
Dans cet état, les informations relatives aux produits et aux charges
s'affichent au niveau de la société/domaine d'activité/compte.
IDES Worldwide (IDEA).
(C) SAP AG AC040 5-17

1-2-1 Recherchez les résultats de la division de Hambourg (1000).
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Analyse du compte de résultat
→Système d’information→Exécuter états
À l'écran Définir périmètre de résultat, saisissez IDEA dans la zone
Périmètre de résultat.
Sélectionnez Suite.
Si le système vous demande si "analytique" est le type correct d'analyse
du compte de résultat, répondez "Oui".
Saisissez AC040 dans la zone État.
Saisissez l'exercice en cours dans la zone Exercice.
Vérifiez que la version 100 est sélectionnée.
Cliquez sur Division dans l'espace navigation.
Sélectionnez Suite si l'écran Éclatement : appel de documentation pour
les hotspots s'affiche.
Vérifiez que la division 1000, Hambourg s'affiche. Si nécessaire, vous
pouvez parcourir à l'aide des flèches de défilement ou cliquer sur la loupe
pour consulter les divisions disponibles.
1-2-2 Effectuez une recherche à partir de l'état de la division 1000 pour atteindre
le secteur d'activité Pompes, article P-100 et client 1321 (Becker Berlin).
Cliquez sur Secteur d'activité.
Vérifiez que le secteur d'activité 01 Pompes s'affiche.
Cliquez sur Article.
Cliquez sur l'icône de la loupe à gauche du produit affiché.
Double-cliquez sur P-100.
Cliquez sur Client.
Vérifiez que le client 1321 s'affiche (Becker Berlin).
1-2-3 À partir de l'état général, effectuez une recherche afin de consulter les
résultats du secteur d'activité Pompes (01).
Sélectionnez Retour (flèche verte) dans l'espace navigation jusqu'à l'état
initial.
Cliquez sur Secteur d'activité.
1-3 Exécutez un état dans la Comptabilité analytique des centres
1-3-1
(C) SAP AG AC040 5-18

centres→Système d’information→États de la comptabilité analytique des
centres→Comparaisons pré-budget/réel→Centres : Réel/PBudget/Écart
Saisissez 1000 dans la zone Périmètre analytique.
Saisissez 1 dans la zone 'Valide de'.
Saisissez 12 dans la zone 'au'.
Saisissez 0 dans la zone Version de pré-budget.
Saisissez le centre de coûts 4230 dans la première zone Ou valeur(s).
Exécutez l'état.
Dans cet état, les informations concernant les coûts s'affichent au niveau
du centre de coûts (objet) et de la nature comptable.
____________________________________________________________
Restez dans cette édition d'états pour l'exercice suivant.
1-4 Examinez les imputations de coûts au centre de coûts 4230 et ensuite les pièces
comptables liées à la nature comptable 420000 (coûts de main d'œuvre directe).
1-4-1 Effectuez une recherche sur la ligne d'état pour la nature comptable 420000
(coûts de main d'œuvre directe) afin de consulter les postes individuels au
réel qui composent ce solde.
Double-cliquez sur la ligne d'état pour la nature comptable 420000.
Double-cliquez sur l'état Centres de coûts : postes individuels au réel.
Cliquez sur le poste individuel que vous désirez afficher pour le
sélectionner.
Sélectionnez le bouton Pièce d'origine pour consulter la pièce (comptable)
FI d'origine.
Retournez à l'écran Afficher postes individuels au réel pour les centres de
coûts.
Sélectionnez le poste individuel que vous désirez afficher.
Sélectionnez Environnement→Pièces de gest. cptab. pour examiner les
autres pièces comptables générées par cet événement.
Double-cliquez sur la pièce que vous souhaitez afficher.
Lorsque vous quittez la plupart des écrans initiaux des états dans la
Comptabilité analytique des centres, le système vous demande si vous
voulez quitter l'état et vous offre la possibilité de créer un extrait de l'état.
Sélectionnez Oui pour quitter l'état et ne cochez pas la case "Créer
extrait".
(C) SAP AG AC040 5-19

(C) SAP AG AC040 5-20
Pré-budgétisation et intégration du pré-budget
l Introduction à la pré-budgétisation
l Pré-budgétisation en fonction de différentes méthodes de
calcul du coût de revient
l Pré-budgétisation dans la Comptabilité analytique des
centres
l Cycle d'intégration du pré-budget
l Pré-budgétisation avec ABC
ã SAP AG 1999

Pré-budgétisation et intégration du pré-budget :
objectifs du chapitre
l d'identifier les principales méthodes de calcul du

coût de revient utilisées et les différences entre
celles-ci ;
l d'identifier les composantes applicatives impliquées
dans le cycle d'intégration du pré-budget et d'en
expliquer les rôles ;
l d'expliquer l'utilisation du cycle d'intégration du pré-
budget dans les différentes industries ;
l d'identifier les fonctionnalités et les caractéristiques
supplémentaires disponibles lors de l'utilisation
d'ABC ;
l d'exécuter certaines fonctions de pré-budgétisation
de base.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
Pré-budg
Pré-budgétisation
étisation Imputations d'autres ü
t et intégration
intégration du modules dans CO $
pré-budget
pré-budget Imputations par
Outils de reporting
événement dans
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD

ã SAP AG 1999

scénario de gestion
l À présent, vous vous concentrez sur la fonction de pré-

budgétisation. En prévision de l'exercice prochain, votre
entreprise a développé des estimations des coûts, des
produits et de la rentabilité. Vous êtes chargé d'examiner
ces valeurs pré-budgétées et de veiller à ce que le
processus d'intégration du pré-budget produise des
estimations cohérentes et réalistes.
l Ce cycle a débuté avec une prévision des niveaux de
vente pour les différents produits et services proposés.
L'accent a ensuite été placé sur l'estimation des coûts à
induire pour produire/acquérir ces quantités de produits.
l Enfin, la phase de calcul de la marge pré-budgétée a été
soumise aux produits et coûts pré-budgétés afin de voir
si les résultats d'exploitation pré-budgétés sont
acceptables. Vous devez vérifier si d'autres calculs
itératifs du cycle de pré-budgétisation sont nécessaires.
ã SAP AG 1999

Introduction à la pré-budgétisation
l de décrire l'étendue des activités de pré-

budgétisation actuelles au sein de votre entreprise ;
l d'expliquer l'utilisation de différentes versions de
pré-budget.
ã SAP AG 1999
n La majorité des entreprises effectuent une certaine forme de pré-budgétisation concernant les
opérations commerciales à venir. Toutefois, l'ampleur de cet effort et la façon dont les résultats de
pré-budgétisation sont utilisés peuvent varier considérablement d'une entreprise à l'autre.
n La meilleure raison de procéder à la pré-budgétisation réside dans le fait qu'elle permet d'obtenir une
mesure de base pour l'évaluation des résultats réels. Ainsi, vous disposez de meilleures capacités
d'analyse et de contrôle des opérations commerciales en vue d'obtenir les résultats escomptés.
n Les résultats de pré-budgétisation peuvent être incorporés dans un budget de fonctionnement officiel
ou être utilisés en guise de simple référence, en fonction de la philosophie et des politiques de
l'entreprise.

Pré-budgétisation : objectifs
Pré-budgétisation des activités

commerciales à venir et prise en
compte de l'évolution du
contexte commercial.
Prévisions afin d'établir des

normes de contrôle de gestion
périodique pour :
l la valorisation des activités
internes ;
l le contrôle de l'efficacité à
l'aide d'analyses des écarts "pré-
budget/réel" et "théorique/réel".
ã SAP AG 1999
n La pré-budgétisation sert à définir les buts de l'entreprise. La comparaison des résultats réels avec le
pré-budget permet d'identifier des écarts qui servent de signaux en vue de la prise de mesures
rectificatives au niveau des opérations commerciales.
n La pré-budgétisation poursuit plusieurs buts fondamentaux :
pré-budgétisation de la structure des opérations futures de l'entreprise pour des périodes précises ;
création de points de référence pour le contrôle des opérations de gestion au cours d'une période
comptable ;
contrôle de l'efficacité, une fois la période comptable achevée, à l'aide des comparaisons pré-
budget/réel et théorique/réel ;
base pour la valorisation des activités de l'entreprise via le calcul du prix unitaire pour la
réalisation d'une activité donnée au cours d'une période donnée.
n Pour atteindre ces buts, le système R/3 vous propose un large éventail d'options.

Versions
l Définition générale de la version
à Paramètres pour le périmètre de résultat

à Paramètres pour la Comptabilité des centres
de profit
à Paramètres pour le périmètre analytique
à Paramètres pour l'exercice
à Activity-Based Costing : versions delta
ã SAP AG 1999
n Une "version" peut être considérée comme une vue unique des résultats pré-budgétés, étant donné un certain nombre
d'hypothèses. Dans le processus de pré-budgétisation, de nombreuses versions différentes peuvent être créées avec
différentes valeurs pré-budgétées pour chacune d'entre elles. Chaque version est indépendante des autres.
n Le système SAP R/3 génère automatiquement la version 000 lors de la création d'un périmètre analytique. Toutes les
valeurs réelles créées lors de la saisie des coûts primaires et de l'imputation interne des coûts sont enregistrées dans cette
version. La version 000 doit donc être utilisée pour les comparaisons des coûts pré-budgétés/réels.
n La pré-budgétisation a toujours lieu dans une version de pré-budget. Une version est inter-applications par nature. Ceci
garantit que l'utilisation intégrée d'une version particulière génère des résultats cohérents dans les différentes applications
(par exemple, intégration du pré-budget entre la Comptabilité analytique des centres et la Comptabilité des centres de
profit).
n Dans la définition générale de la version, cette dernière est marquée comme étant disponible pour les écritures au pré-
budget ou au réel, ou encore les deux. Une version donnée peut également présenter certains paramètres qui s'appliquent
individuellement à chaque périmètre analytique et à chaque exercice, tels que la copie autorisée ou non de la version ou le
blocage des données pré-budgétées pour la version (ne peut être modifié). Par ailleurs, d'autres paramètres de la
version influencent certains aspects de la pré-budgétisation pour la Comptabilité analytique des
centres, la Comptabilité analytique des ordres internes et des projets, l'Analyse du compte de résultat
et l'Activity-Based Costing.
n Les écritures au réel ne sont possibles que dans la version 000. La seule exception à cette règle est que d'autres versions
réelles peuvent être définies en tant que versions delta pour le modèle parallèle de l'Activity-Based Costing. Vous pouvez
également créer d'autres versions réelles pour les valorisations alternatives lorsque vous utilisez les prix de transfert.

Copie des données pré-budgétées et réelles
Données pré- Données réelles

budgétées
Pré-budget
2000 Réel 1999
Version 1 Copie
Centres de
coûts
Objet de rés. . .
Données pré-
budgétées
Pré-budget
2001
Version 1
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez utiliser la fonction Copier pré-budgétisation si vous voulez réutiliser d'importantes sections de votre pré-
budgétisation manuelle des centres de coûts d'une année antérieure pour votre pré-budgétisation actuelle ou pour copier des
valeurs pré-budgétées d'un exercice vers une période différente, ou encore pour générer des versions alternatives de pré-
budget.
n De même, la fonction Copier réel dans pré-budget vous permet d'utiliser les données réelles de centre de coûts comme
référence pour la création de nouvelles données pré-budgétées.
n Pour utiliser la fonction Copier pré-budgétisation, sélectionnez une version de référence et une version cible.
n Vous pouvez copier les données pré-budgétées :
dans des exercices, périodes, versions et centres de coûts ;
entre différents centres de coûts, exercices, périodes et versions.
n Vous pouvez sélectionner n'importe quel jeu de valeurs. Par exemple, vous pouvez limiter la sélection des données à un
centre de coûts particulier ou sélectionner tous les centres de coûts. Vous pouvez également choisir de copier toutes les
données pré-budgétées ou sélectionner uniquement certains types de données pré-budgétées.
n L'outil de pré-budgétisation Revalorisation vous permet d'augmenter ou de diminuer les résultats de pré-budgétisation en
pour cent. Par conséquent, vous pouvez combiner les fonctions Copier pré-budgétisation et Revalorisation afin de créer
plusieurs versions de pré-budget. Ceci peut s'avérer utile après avoir copié les données pré-budgétées de l'exercice
précédent ou pour produire des scénarios pessimistes et optimistes dans un exercice. Les postes individuels de pré-budget
sont enregistrés lors de la revalorisation.
n Vous pouvez revaloriser les valeurs pré-budgétées de centre de coûts et de nature comptable autant de fois que vous le
désirez. Les pourcentages d'une revalorisation peuvent être modifiés à volonté. Des exécutions répétées avec des
pourcentages modifiés annulent les anciens postes individuels de pré-budget et utilisent toujours la valeur initiale d'origine.

Schémas de pré-budgétisation
Pré-budgétisation de type d'activité/prix de cession
Exerc. 2000
Périodes 1 à 12
Ctre de cts 4100 Services techniques
Imputation
Activ. Code Nature
Type d'activ. pré-budg. Unité Prix px p-b comptable
MAINT 10000 H 35,00 3 612000
REPAR. 5000 H 60,00 3 615000
ã SAP AG 1999
n Vous utilisez les schémas de pré-budgétisation pour définir la structure de pré-budgétisation des
coûts. Vous définissez les intitulés, les colonnes de codes et les colonnes de valeurs en fonction de
vos besoins de gestion. Vous le faites pour chaque domaine de pré-budgétisation. Les domaines de
pré-budgétisation sont les suivants :
natures comptables/prise en charge d'activités ;
types d'activité/prix ;
ratios statistiques.
n Le système standard R/3 contient des schémas de pré-budgétisation pour tous les domaines de pré-
budgétisation. Vous pouvez utiliser ces schémas de pré-budgétisation standard, les copier et les
adapter à vos besoins, ou en créer de tout à fait nouveaux.
n Pour chaque domaine de pré-budgétisation, vous pouvez créer différents schémas qui peuvent avoir
des colonnes de codes différentes. Les colonnes de codes contiennent les objets à pré-budgéter.
Vous pouvez définir plusieurs colonnes de codes. Par exemple, vous pouvez créer un schéma et
définir les colonnes Centre de coûts et Type d'activité comme deux colonnes de codes. Les colonnes
de valeurs seraient alors disponibles pour pré-budgéter les valeurs de toutes les combinaisons centre
de coûts/type d'activité.

Organisation de l'écran de pré-budgétisation
Domaines de p-bgt. Schémas de p-bdgt. Profils du resp. budg.
1-101 nat. compt.

indép./dép. de l'act.
Nat. compt. / SAPALL Pré-budg. CO:
1-102 prise en ch. d'act.
prise en ch. d'act. Tous les dom. de p-budgt.
indép./dép. de l'act.
Z0011 propre schéma pr

pré-bdg. prise en ch. d'act.
SAPEASY CO- OM:

1-201 types d'activité Schémas simples
Types d'activité/prix
A0014 propre schéma pour
pré-budg. de type d'act.
1-201 ratios statistiques P0001 Propre profil

Ratios statistiques CO-OM
S0010 propre schéma pour
ratios statistiques
ã SAP AG 1999
n La saisie des données pré-budgétées dans le Contrôle de gestion s'accomplit par le biais d'écrans de saisie que vous pouvez
structurer à votre gré dans le Customizing. Ces écrans de saisie portent le nom de schémas de pré-
budgétisation.
n Dans la Comptabilité analytique des centres, il y a trois domaines de pré-budgétisation :
natures comptables/prise en charge d'activités ;
types d'activité/prix ;
ratios statistiques.
n Un schéma de pré-budgétisation est créé pour chacun des domaines de pré-budgétisation. Le schéma définit les colonnes de
codes (caractéristiques pour lesquelles vous saisissez des valeurs pré-budgétées, par exemple un centre de coûts, une nature
comptable, etc.) et organise les colonnes de valeurs dans lesquelles les données pré-budgétées doivent être saisies. SAP
propose de nombreux schémas standard prédéfinis. Le schéma 1-101, servant à la pré-budgétisation des natures comptables
dépendantes et indépendantes de l'activité, est un de ceux présentés ci-dessus.
n Les profils du responsable budgétaire servent à contrôler le processus de pré-budgétisation. Dans un profil du responsable
budgétaire, vous pouvez affecter autant de schémas que vous le souhaitez à chaque domaine de pré-budgétisation. Un
domaine de pré-budgétisation peut contenir plusieurs schémas de pré-budgétisation. Vous pouvez regrouper les schémas de
pré-budgétisation de manière efficace en les affectant à des profils du responsable budgétaire. Pendant la pré-budgétisation,
vous pouvez permuter entre les différents schémas appartenant à un domaine de pré-budgétisation donné dans un profil de
responsable budgétaire particulier, par exemple les schémas 1-101 et 1-102 dans le profil SAPALL.
n Le système R/3 fournit des profils de responsable budgétaire et des schémas de pré-budgétisation standard qui couvrent de
nombreuses situations de pré-budgétisation possibles. Le profil de responsable budgétaire SAPALL vous permet de pré-
budgéter les trois domaines de pré-budgétisation avec plusieurs schémas standard SAP affectés. Pour la pré-budgétisation
simple, SAP met à votre disposition le profil de responsable budgétaire SAPEASY. Vous pouvez également définir vos
propres profils.
(C) SAP AG AC040 6-10

Pré-budgétisation en fonction de différentes
méthodes de calcul du coût de revient

coût de revient utilisées dans le système R/3 ;
l d'expliquer la différence entre ces méthodes ;
l d'exécuter quelques fonctions de pré-
budgétisation de base à l'aide de ces méthodes.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 6-11

Différentes méthodes de calcul du coût de revient
l Imputations des coûts

n Seules les valeurs des coûts sont pré-budgétées
n Permet les comparaisons réel/pré-budget
l Imputations internes d'activités
n Les types d'activité d'un centre de
coûts doivent être définis
n Les quantités de type d'activité sont pré-budgétées
n Les quantités de type d'activité peuvent être engagées et
rapprochées
n Le prix du type d'activité peut être défini manuellement ou
calculé par le système
l Identification des coûts fixes et variables
n Basée sur la pré-budgétisation des coûts dépendants et
indépendants de l'activité
n Permet la segmentation en part fixe et part variable du prix du
type d'activité
n Permet les comparaisons théorique/réel
n Méthode des coûts variables (coûts par unité supplémentaire)
ã SAP AG 1999
n Il existe trois méthodes principales de calcul du coût de revient disponibles dans la pré-budgétisation
des frais généraux : imputations de coûts, imputations internes d'activités et identification des coûts
fixes et variables.
n Ces trois méthodes offrent des fonctions analytiques de plus en plus pointues mais exigent également
de plus en plus d'efforts pour les mettre en œuvre et les gérer. Le choix de la méthode dépend du
niveau de détail requis.
n Ce choix ne doit pas nécessairement s'appliquer à l'ensemble de l'entreprise. Si certains secteurs de
l'entreprise nécessitent une pré-budgétisation moins poussée et un contrôle de gestion moins précis,
ils peuvent opter pour une méthode de base pour le calcul du coût de revient. D'autres secteurs de
l'entreprise nécessiteront un contrôle de gestion plus sophistiqué et choisiront donc une méthode plus
avancée.
(C) SAP AG AC040 6-12

Imputations des coûts
l Méthode de pré-
budgétisation la plus
Ctre de cts
simple
l Analyse : comparaison
pré-budget/réel ou
comparaison réel/réel
Ctre de cts
Objet de résultat
Processus
Ordre,
projet
ã SAP AG 1999
n Si vous utilisez la méthode 'Imputations des coûts', la pré-budgétisation n'est pas nécessaire.
Toutefois, si vous l'effectuez quand même, seuls les coûts sont pré-budgétés. Si les coûts sont pré-
budgétés, il est alors possible d'effectuer une analyse comparative des coûts réels et pré-budgétés.
n Les coûts pré-budgétés peuvent être saisis manuellement ou transférés des systèmes en amont, tels
que la Gestion du personnel (HR), la Gestion des immobilisations (AM)et le Système d'information
de logistique (SIL).
n Plusieurs outils d'imputation des coûts peuvent être utilisés lors de la pré-budgétisation des coûts.
Les répartitions détaillées, les répartitions globales et les majorations peuvent être définies et
calculées pour les coûts pré-budgétés. Celles-ci servent essentiellement à simuler les imputations des
données réelles prévues pour chaque période de l'exercice pré-budgété.
(C) SAP AG AC040 6-13

Imputations internes d'activités
l Imputation de quantités
Ctre
de cts h (types d'activité)
l Valorisation à des prix
(prix pré-budgété/prix
réel)
l Coûts fixes et variables
Ctre Objet de résultat / unité d'activité
de cts h
Processus l Comparaison
théorique/réel et
analyse étendue des
Ordre, écarts
projet
Ordre de
fabrication
ã SAP AG 1999
n La pré-budgétisation est essentielle si vous choisissez la méthode 'Imputations internes d'activités'.

Les coûts sont pré-budgétés, comme auparavant, mais les quantités de type d'activité le sont
également. Il s'agit du nombre d'unités de chaque type d'activité qu'un centre de coûts est supposé
exécuter.
n Étant donné que les quantités et les coûts des types d'activité sont pré-budgétés, il est possible de
calculer un coût unitaire pour chaque type d'activité. Il s'agit du prix. Le système peut calculer ces
prix automatiquement une fois la pré-budgétisation achevée. Il est également possible de définir les
prix manuellement.
n Les imputations de types d'activité peuvent à présent être pré-budgétées. Il s'agit de la pré-
budgétisation de la prise en charge d'activités. Elle implique la pré-budgétisation d'un nombre
spécifique d'unités d'un type d'activité donné produit par un centre de coûts donné qui sera
consommé par un centre de coûts récepteur (ou ordre interne). La pré-budgétisation de la prise en
charge d'activités calcule des quantités d'activités "engagées" destinées à être consommées. Cela
permet au responsable d'un centre de coûts qui produit des unités d'activité de voir quelle quantité
d'activité est nécessaire. Les quantités d'activité prévues pour être consommées par d'autres centres
de coûts, par la pré-budgétisation d'ordres internes intégrés et par la production (via le plan industriel
et commercial) sont visibles grâce au reporting. Cette visibilité facilite le rapprochement du pré-
budget entre les quantités d'activité engagées et celles prévues pour la production par un centre de
coûts.
(C) SAP AG AC040 6-14

Pré-budgétisation dans la Comptabilité analytique
des centres

l d'expliquer les objectifs et les méthodes de pré-
budgétisation des ratios statistiques ;
l de décrire les buts de la pré-budgétisation des types
d'activité ;
l de décrire les méthodes d'imputation des coûts dans
la pré-budgétisation ;
l de donner la séquence type des étapes de la pré-
budgétisation des centres de coûts ;
l de décrire les méthodes simples et avancées de pré-
budgétisation.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 6-15

Pré-budgétisation des ratios statistiques
Ctre de cts
Administration
36 salariés
1200 unités
téléphoniques
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez pré-budgéter des ratios statistiques dans le but :

de calculer des ratios dans les centres de coûts, par exemple le coût par salarié ;
de créer des bases de référence réceptrices (coefficients d'imputation) pour les imputations par période (p.ex.
répartition globale, répartition détaillée).
n Il y a deux types différents de ratios statistiques :
valeurs fixes ;
valeurs de totaux.
n Si vous pré-budgétez un ratio statistique à valeur fixe, comme l'effectif, vous saisissez le nombre de salariés
affectés au centre de coûts. Le système affiche la valeur moyenne de toutes les périodes pré-budgétées à l'écran
de synthèse. À l'écran de période, vous voyez la quantité pré-budgétée pour chaque période.
n Si vous pré-budgétez un ratio statistique dont la valeur est un total, par exemple le nombre d'appels longue
distance, la quantité saisie est répartie sur les périodes d'après la clé de distribution.
n Les ratios statistiques peuvent être pré-budgétés directement sur un centre de coûts ou en fonction de types
d'activité. SAP fournit le schéma standard 1-301 pour la pré-budgétisation des ratios statistiques indépendants
de l'activité et le schéma standard 1-302 pour la pré-budgétisation des ratios statistiques dépendants de
l'activité. Vous pouvez accéder à ces schémas par le biais du profil standard SAPALL.
n Vous pouvez également transférer des ratios statistiques du Système d'information de logistique
(SIL). (Voir la diapositive "Transfert de valeurs pré-budgétées dans les centres de coûts" dans le sujet Cycle
d'intégration du pré-budget).
(C) SAP AG AC040 6-16

Pré-budgétisation des coûts primaires
Centre de cts : Production
Nat.compt. primaire Coûts fixes

420000 Coûts de main d'œuvre directe 300 000,00
421000 Coûts de main d'œuvre indirecte 100 000,00
430000 Salaires 130 000,00
452000 Machines et équipements 400 000,00
471000 Location de machines 50 000,00
481000 Amortissement estimé 100 000,00
490000 . . . ...
ã SAP AG 1999
n Les coûts primaires indépendants de l'activité, classés par nature comptable, sont pré-budgétés sur
des centres de coûts par version de pré-budget.
n Si vous pré-budgétez des coûts primaires indépendants de l'activité, vous ne pouvez pré-budgéter que
des coûts fixes. Pour les centres de coûts qui utilisent des types d'activité, ces coûts fixes pré-
budgétés sont affectés aux types d'activité du centre de coûts d'après les coefficients d'équivalence au
pré-budget, ou d'après le schéma de fractionnement au pré-budget. Dans le calcul du prix, ces coûts
fixes sont pris en compte pour calculer la part fixe du prix de l'activité.
n Vous pouvez utiliser le schéma standard 1-101 figurant dans le profil SAPALL pour pré-budgéter les
coûts primaires indépendants de l'activité.
(C) SAP AG AC040 6-17

Méthodes d'imputation des coûts dans la pré-
budgétisation
Coûts Ctre de cts
Transfert périodique
Répartition détaillée au p-bdgt
Répartition globale au p-bdgt
Centre de coûts
coûts 1 Centre de coûts
coûts 2 Centre de coûts
coûts 3
ã SAP AG 1999
n Les transferts périodiques servent uniquement d'aide à l'imputation.

n Les écritures de coûts primaires (p.ex. les coûts de téléphone) sont regroupées sur un objet d'imputation CO
pour minimiser le nombre d'écritures dans FI. Ces coûts sont ensuite imputés aux objets du Contrôle de
gestion appropriés à la clôture de période en fonction d'une clé définie par l'utilisateur (montants
fixes ou bases de référence). L'objet CO émetteur peut être un centre de coûts, un ordre interne ou tout autre
objet. Vous pouvez spécifier les objets émetteurs et récepteurs autorisés pour le transfert périodique dans le
Customizing.
n Seuls les coûts primaires peuvent faire l'objet d'un transfert périodique. Les natures comptables d'origine sont
conservées dans les imputations aux récepteurs.
n La répartition détaillée est destinée au transfert des coûts primaires d'un centre de coûts émetteur vers des
objets CO récepteurs. Seuls les centres de coûts peuvent servir d'émetteurs dans une répartition détaillée.
n Les écritures de coûts primaires (p.ex. coûts énergétiques) sont regroupées sur un centre de coûts auxiliaire et
imputées d'après des clés librement définies.
n Seuls les coûts primaires peuvent faire l'objet d'une répartition détaillée. Les natures comptables d'origine sont
conservées dans les imputations aux récepteurs.
n La répartition globale est destinée à l'imputation des coûts primaires et secondaires d'un centre de coûts
émetteur à des objets CO récepteurs. Seuls les centres de coûts peuvent servir d'émetteurs dans une répartition
globale.
n Les écritures de coûts primaires et secondaires sont imputées d'après des clés librement définies.
n Dans le cadre de la répartition globale, les natures comptables d'origine sont regroupées dans des
natures comptables de répartition globale (catégorie de nature comptable secondaire = 42). La relation
entre les natures comptables d'origine et de répartition globale est définie dans un schéma d'imputation.
(C) SAP AG AC040 6-18

Pré-budgétisation des types d'activité
Type d'activité "Heures machine"

Quantité pré-budg.: 10 000 h
Capacité: 12 000 h
Prix: Fixe _____ Variable _____
Nat. comptable: 620 000
Type d'activité "Heures m. d'œuvre"

Quantité pré-budg.: 800 h
Capacité: 1 000 h
Prix: Fixe _____ Variable _____
Nat. comptable: 625 000
...
ã SAP AG 1999
n Les types d'activité servent à mesurer les performances des centres de coûts. Ils décrivent la quantité produite
par un centre de coûts et peuvent être utilisés afin de déterminer un taux d'activité et des coûts théoriques.
n Les types d'activité sont imputés sous une nature comptable secondaire enregistrée comme valeur par défaut
dans la fiche du type d'activité.
n Le prix est déterminé par centre de coûts/type d'activité soit manuellement, soit automatiquement au moyen
d'un calcul du prix.
Vous pouvez définir manuellement les prix pour votre combinaison centre de coûts/type d'activité si le prix
dans votre entreprise est fixe et n'est pas affecté par les échanges internes d'activités.
Dans le calcul automatique du prix, tous les coûts primaires et secondaires pré-budgétés comme étant
dépendants ou indépendants de l'activité pour les centres de coûts concernés, sont compris dans le prix.
Si plusieurs types d'activité sont pré-budgétés sur un centre de coûts, les coûts pré-budgétés indépendants de
l'activité sont répartis (fractionnés) sur ces types d'activité pour la détermination des prix. Vous pouvez
accomplir cette opération en saisissant des coefficients d'équivalence pour chaque type d'activité pré-
budgété ou à l'aide du fractionnement des coûts pré-budgétés.
Le prix unitaire d'un type d'activité se calcule en divisant les coûts pré-budgétés d'une activité par la quantité
pré-budgétée des unités du type d'activité. Sinon, la capacité d'un centre de coûts à produire un type
d'activité donné peut être utilisée dans le calcul de la part fixe du prix.
n Pour la pré-budgétisation des types d'activité, SAP fournit le schéma de pré-budgétisation standard 1-201,
affecté au profil standard de responsable budgétaire SAPALL.
(C) SAP AG AC040 6-19

Pré-budgétisation des coûts primaires dépendants
de l'activité
Type d'activité "Heures machine" 1 200 h
Nat.compt. primaires Coûts fixes Coûts variables

420000 Coûts de main d'œuvre directe600 000,00 400 000,00
421000 Coûts de main d'œuvre indirecte
200 000,00 130 000,00
453000 Coûts de maintenance 100 000,00 100 000,00
481000 Amortissement estimé 300 000,00 270 000,00
Type d'activité "Heures m. d'œuvre" 800 h
420000 ...
ã SAP AG 1999
n La pré-budgétisation des coûts primaires dépendants de l'activité vous permet de pré-budgéter les
coûts primaires d'un centre de coûts qui sont dépendants du travail accompli par ce centre de coûts,
en termes de quantités de type d'activité.
n Après avoir terminé la pré-budgétisation des types d'activité, vous pouvez pré-budgéter les coûts
dépendants de ces activités en part fixe et part variable. Les coûts variables sont les coûts échus
proportionnellement à la quantité d'activité produite. Si le centre de coûts produit plusieurs activités,
vous pouvez pré-budgéter les coûts fixes en fonction des différents types d'activité, ainsi que des
coûts indépendants de l'activité déjà pré-budgétés sur le centre de coûts lui-même. Cela signifie que
le prix du type d'activité peut comprendre deux parts de coûts fixes :
les coûts indépendants de l'activité pré-budgétés pour le centre de coûts ;
les coûts fixes dépendants de l'activité pré-budgétés pour le type d'activité.
n SAP fournit le schéma standard 1-101 figurant dans le profil SAPALL pour pré-budgéter les coûts
primaires dépendants de l'activité.
(C) SAP AG AC040 6-20

Pré-budgétisation des coûts secondaires
Ctre de cts récepteur : Production
Ctr cts émet. Type d'activité émet. Quantité utilisée Coûts pré-budgétés
4100 Heures répar. 100 h 8 000,--
Ctre de cts émetteur : Service technique - Maintenance 4100
Type d'act. Quantité pré-budg. Quantité engagée Prix fixe Prix variable
Heures 100 h 100 h 30,-- 50,--
de répar.
80,-- x 100 h = 8 000,--
ã SAP AG 1999
n En plus des coûts primaires, un centre de coûts génère souvent des coûts secondaires car il doit recourir aux services (prise
en charge d'activités) d'autres centres de coûts. Vous pouvez pré-budgéter la prise en charge d'activités comme étant
indépendante ou dépendante de l'activité.
n Vous pré-budgétez la prise en charge d'activité comme étant indépendante de l'activité si vous avez besoin de services, par
exemple des heures de maintenance, qui ne dépendent pas de l'exécution d'une activité par le centre de coûts récepteur. La
consommation de la prise en charge d'activités pré-budgétée est considérée comme fixe dans ce cas. La prise en charge
d'activités est pré-budgétée comme étant dépendante de l'activité si la consommation de cette activité varie en fonction de
la quantité d'une autre activité réalisée par le centre de coûts récepteur. Par exemple, il se peut que vous deviez effectuer la
maintenance d'équipements que vous utilisez pour la réalisation d'un type d'activité de production. Vous prévoyez que vous
allez consommer une quantité du type d'activité "Heures de maintenance" fourni par un centre de coûts de maintenance
mais uniquement proportionnellement au nombre d'heures pendant lesquelles vous utiliserez ces équipements.
n Vous devez pré-budgéter des coûts secondaires pour vos centres de coûts afin d'obtenir des comparaisons périodiques des
données pré-budgétées et réelles qui aient du sens. En ce qui concerne les écritures au réel, vous seriez le récepteur des
imputations internes d'activités puisque vous bénéficiez de services d'autres centres de coûts.
n Un centre de coûts qui prévoit de recevoir des coûts secondaires résultant d'imputations internes d'activités doit toujours
identifier un centre de coûts émetteur et la quantité de l'activité à recevoir.
n Pour calculer les coûts secondaires pré-budgétés, le système R/3 multiplie le prix unitaire total du type d'activité fourni par
le centre de coûts émetteur par la quantité d'activité consommée par le centre de coûts récepteur. Les coûts secondaires
indépendants de l'activité pré-budgétés pour un centre de coûts récepteur sont toujours des coûts fixes.
n Dans ce cas de figure, vous pouvez utiliser le schéma standard 1-102 affecté au profil SAPALL.
(C) SAP AG AC040 6-21

Étapes types de pré-budgétisation pour les centres
de coûts
• Pré-budgétisation des ratios statistiques

• Pré-budgétisation des types d'activité
• Pré-budgétisation des coûts primaires
(dépendants /
indépendants de l'activité)
• Pré-budgétisation des coûts secondaires
(dépendants / indépendants de l'activité)
• Imputation indirecte d'activités
• Rapprochement
• Détermination automatique des prix
ã SAP AG 1999
n Il n'y a pas d'ordre précis pour la pré-budgétisation des centres de coûts. Toutefois, SAP propose quelques lignes directrices
générales qui peuvent vous aider à développer une procédure logique qui réponde à vos besoins. Certaines des étapes
suivantes peuvent ne pas convenir dans votre situation ou vous souhaiterez peut-être modifier l'ordre
de certaines étapes.
n La première étape proposée est la pré-budgétisation des ratios statistiques. Les ratios statistiques sont fréquemment utilisés
comme bases de référence dans les répartitions détaillées ou globales au pré-budget. (Remarque : au réel, les répartitions
détaillées, les répartitions globales et les imputations indirectes de coûts peuvent également utiliser des ratios statistiques
pré-budgétés comme bases de référence).
n La pré-budgétisation des types d'activité constitue généralement l'étape suivante de pré-budgétisation des centres de coût
car les quantités d'activité pré-budgétées déterminent les coûts à induire par un centre de coûts pour produire ces quantités
d'activité.
n La pré-budgétisation des coûts primaires suit en toute logique. Les coûts primaires peuvent être pré-budgétés manuellement
comme coûts dépendants ou indépendants de l'activité. Vous pouvez fractionner les coûts primaires dépendants de l'activité
en coûts fixes et variables. Les étapes de la pré-budgétisation automatique des coûts primaires comprennent les
abonnements et les répartitions détaillées.
n La pré-budgétisation des coûts secondaires comprend la pré-budgétisation de la prise en charge d'activités, les répartitions
globales et les imputations indirectes d'activités.
n Le rapprochement du pré-budget est ensuite utilisé pour contrôler et rapprocher l'échange pré-budgété d'activités internes.
La quantité d'activité pré-budgétée pour un centre de coûts est ajustée à la quantité d'activité engagée par les centres de
coûts récepteurs.
n La détermination des prix constitue l'étape finale du processus de pré-budgétisation. Le système SAP calcule par itération
les prix pour toutes les combinaisons type d'activité/centre de coûts, puis utilise ces prix pour valoriser l'échange pré-
budgété d'activités.
n La budgétisation descendante des centres de coûts peut s'effectuer à tout moment indépendamment des autres étapes de pré-
budgétisation.
(C) SAP AG AC040 6-22

Activités types de pré-budgétisation (1)
Méthodes simples de pré- pré-budgétisation des coûts uniquement

budgétisation
imputation des coûts par répartition
dans le Contrôle détaillée et répartition globale
des frais généraux à comparaisons des coûts réels/réels et
pré-budgétés/réels uniquement
Méthodes supplémentaires frais généraux

de pré-budgétisation dans types d'activité avec saisie manuelle des prix
des scénarios
pré-budg. de prise en ch. d'act.
avec intégration au
rapprochement du pré-budget (des quantités
Contrôle des coûts par d'activité)
produit
à détermination des prix
à états des coûts réels/réels et pré-budgétés/
réels, quantités d'activité prestées et engagées
ã SAP AG 1999
n Dans les scénarios simples, la pré-budgétisation est facultative et les types d'activité ne sont pas nécessaires.
Seuls les coûts sont pré-budgétés. Les imputations des coûts pré-budgétés peuvent s'effectuer grâce aux
répartitions détaillées et globales.
n Si vous voulez une intégration avec le Calcul analytique des supports de coûts, vous devez être en mesure de
transférer les frais généraux aux ordres de fabrication et à d'autres supports de coûts. Les imputations des frais
généraux et des types d'activité peuvent servir à accomplir ce transfert de coûts à partir du Contrôle des frais
généraux, ainsi que les répartitions détaillées et globales.
n L'avantage de l'imputation des types d'activité réside dans le fait qu'elle associe les flux de quantités et de
valeurs. Les quantités d'activité requises sont indiquées dans les gammes qui fournissent des informations
détaillées sur le contrôle des coûts dans le calcul du coût de revient par produit et sur les supports de coûts.
n Les types d'activité peuvent également être consommés par les centres de coûts et les ordres internes. Lors de
la pré-budgétisation de la prise en charge d'activités, la quantité d'activités que d'autres objets CO ont prévus de
consommer apparaît sur le centre de coûts émetteur comme la quantité engagée. Grâce à la fonction de
rapprochement du pré-budget, les quantités d'activité pré-budgétées peuvent être modifiées afin de
correspondre aux quantités engagées.
n Une fois la pré-budgétisation des coûts et des activités terminée, le système peut calculer les prix en divisant
les coûts pré-budgétés par les quantités pré-budgétées d'activité prestée. Si plusieurs activités sont produites par
un centre de coûts, vous devez tout d'abord fractionner les coûts entre les différents types d'activité à l'aide de
coefficients d'équivalence ou de l'outil de fractionnement.
n Ces méthodes de pré-budgétisation suffisent pour répondre aux besoins du contrôle budgétaire statique.
(C) SAP AG AC040 6-23

Activités types de pré-budgétisation (2)
Méthodes de pré- pré-budgétisation des coûts dépendants de

budgétisation l'activité (fixes/variables)
avancées pré-budgétisation de la prise en charge
d'activités dépendante de l'activité
(fixe/variable)
à détermination des prix avec part
fixe et part variable des prix
à détermination du taux d'activité des centres
de coûts
à comparaisons théorique/réel
ã SAP AG 1999
n Les méthodes de pré-budgétisation plus complexes peuvent servir à fournir des informations plus
détaillées sur les coûts, les prestations d'activité et les taux d'activité.
n Pour intégrer le taux d'activité d'un centre de coûts dans l'analyse des coûts réels, le processus de pré-
budgétisation doit classer les prises en charge d'activités et les coûts pré-budgétés comme dépendants
ou indépendants de l'activité. Ainsi, le système dispose des informations nécessaires pour calculer les
coûts théoriques. Toute modification du taux d'activité pour un type d'activité entraîne la
modification de la valeur des coûts théoriques. Coûts théoriques = [Coûts fixes pré-budgétés +
(Coûts variables pré-budgétés * Taux d'activité)], où le taux d'activité est le nombre réel d'unités d'un
type d'activité produit au cours d'une période divisé par le nombre prévu d'unités.
n Le coût théorique reflète les coûts prévus pour un taux d'activité donné. Il constitue une base pour les
comparaisons avec les coûts réels, outre l'approche de l'analyse des coûts pré-budgétés et réels.
Toutefois, les valeurs des coûts pré-budgétés sont statiques et ne tiennent pas compte des
modifications au niveau des besoins d'exploitation. Un coût théorique, en revanche, est une valeur
dynamique qui fluctue en fonction du nombre réel d'unités d'activité réalisées. Par conséquent, il peut
être considéré comme une mesure plus réaliste de la performance d'un centre de coûts.
n La part variable des prises en charge d'activités et des coûts pré-budgétés dépendants de l'activité
entraîne une part variable du prix .
n Ces méthodes de pré-budgétisation suffisent pour répondre aux besoins du contrôle budgétaire
flexible.
(C) SAP AG AC040 6-24

Cycle d'intégration du pré-budget
l d'identifier les composantes applicatives

impliquées dans le cycle d'intégration du pré-
budget ;
l d'expliquer l'impact de chacune des
composantes applicatives impliquées ;
l d'expliquer l'utilisation du cycle d'intégration du
pré-budget dans les industries de fabrication et
de service.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 6-25

Intégration du pré-budget - Fabrication
Procédure Fixation des objectifs

stratégique
Planification des Calcul de la marge

ventes pré-budg
pré-budgét
étée
ée
Chiffre d'affaires Coûts de prod./

Schéma coût de revient
Gamme Nomen
PIC clature CCR par
Planif.
Planif. long produit
terme
Quantité d'activité utilisée

Centre de coûts
coûts// Prix de
Quantité de processus utilisée
Type d'activité
d'activité l'activité
Prix du
Processus de processus
gestion
ã SAP AG 1999
n Dans la composante Système d'information commercial (SIC) du Système d'information de logistique (SIL), l'entreprise
peut planifier les quantités de ventes pour l'exercice suivant. De même, la planification des ventes peut s'effectuer dans
l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités de ventes au
niveau du produit ou de la famille de produits. Les deux plans commerciaux peuvent être rapprochés pour former un seul
plan "général" des quantités de ventes qui soit cohérent.
n Le plan des quantités de ventes est transféré à la Planification industrielle et commerciale (PIC) dans la Planification de la
production. À cet endroit, se déroule une comparaison basée sur la capacité des quantités planifiées par rapport aux
ressources de production. Si la quantité planifiée ne peut être réalisée, des ressources supplémentaires doivent être trouvées
ou le plan commercial doit être modifié.
n Les demandes d'activités sont calculées dans la Planification de la production et transférées comme activités engagées dans
la pré-budgétisation des centres de coûts.
n Dans la pré-budgétisation des centres de coûts, les quantités d'activité pré-budgétées sont créées sur la base des quantités
engagées. La pré-budgétisation des coûts a lieu pour les centres de coûts et les ordres internes, ainsi qu'une pré-
budgétisation d'activités supplémentaire pour le Contrôle des frais généraux. Les coûts pré-budgétés des composantes
Gestion du personnel et Gestion des immobilisations peuvent être transférés à la pré-budgétisation des centres de coûts. Les
prix pré-budgétés sont ensuite calculés.
n Ces prix pré-budgétés sont utilisés dans le CCR par produit qui évalue les coûts de fabrication des produits pré-budgétés à
l'aide de nomenclatures et de gammes (structures de quantités). Les données de la pré-budgétisation des centres de coûts
peuvent être transférées à la pré-budgétisation des centres de profit.
n Les coûts de fabrication pré-budgétés sont ensuite transférés au calcul de la marge budgétée (CO-PA). Ces coûts sont
utilisés avec les prévisions du plan commercial afin de créer un calcul de la marge pré-budgétée. Sur la base des résultats de
ce calcul, des corrections peuvent être apportées au plan commercial d'origine, ce qui permet de parcourir l'ensemble du
processus d'intégration du pré-budget comme une autre itération. Ce cycle peut être répété jusqu'à ce que tous les aspects
du pré-budget intégré soient satisfaisants.
(C) SAP AG AC040 6-26

Intégration du pré-budget - Planification des ventes
Système
Système Planif.
Planif. des ventes/
ventes/
d'information Pré-
Pré-
de logistique visions
Quantités
vendues Quantités vendues
ã SAP AG 1999
n Dans la composante Système d'information commercial (SIC) du Système d'information de

logistique (SIL), l'entreprise peut planifier les quantités de ventes pour l'exercice suivant. De même,
la planification des ventes peut s'effectuer dans l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et
CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités de ventes au niveau du produit ou de la famille
de produits. Les deux plans commerciaux peuvent être rapprochés pour former un seul plan
"général" des quantités de ventes qui soit cohérent.
(C) SAP AG AC040 6-27

CO-PA : pré-budgétisation
Organisation commerciale
Période De ... À
Type d'enreg.
Version
Branche Article Quantité Produit Ct de rev.

Média 1 000 3 000 2 000
Hitech 5 000 4 000 3 000
Papier 3 000 1 000 800
ã SAP AG 1999
n Les schémas de pré-budgétisation sont des écrans personnalisés qui permettent la saisie des données pré-budgétées. La
définition d'un schéma de pré-budgétisation contrôle non seulement l'apparence de l'écran de pré-budgétisation mais
également certaines fonctions. Cela confère une grande flexibilité au contrôle du processus de saisie de la pré-
budgétisation.
n La définition d'un schéma de pré-budgétisation comprend trois parties : la sélection générale des données, les colonnes de
codes et les colonnes de valeurs. La sélection générale des données vous permet de préciser les valeurs de caractéristique
qui sont valables pour l'ensemble du schéma. Les colonnes de codes servent à indiquer les caractéristiques supplémentaires
qui doivent être pré-budgétées. Enfin, les colonnes de valeurs contiennent des combinaisons caractéristique/composant de
valeur.
n Il est obligatoire de définir les valeurs des caractéristiques spéciales version, type d'opération (pour CO-PA analytique) et
du code pré-budget/réel pour chaque intersection ligne/colonne dans la définition du schéma de pré-budgétisation. En
employant intelligemment ces données lors de la conception du schéma, vous pouvez créer un schéma dans lequel des
valeurs peuvent être pré-budgétées pour plusieurs versions à la fois et dans lequel les données historiques réelles peuvent
s'afficher à titre de référence.
n Vous pouvez recourir à des variables lorsque vous définissez le schéma de pré-budgétisation afin de lui donner le plus de
flexibilité possible. Vous pouvez utiliser des variables pour n'importe quelle caractéristique et les placer où bon vous
semble : dans les lignes, les colonnes ou dans la sélection générale des données. Au moment de la pré-budgétisation, le
système vous invitera à saisir les valeurs de ces variables.
n Vous devez définir des schémas de pré-budgétisation distincts pour les analyses du compte de résultat analytique et
comptable étant donné que les résultats de la pré-budgétisation des deux côtés de CO-PA ne sont reliés en aucune manière.
Lorsque vous définissez un schéma dans CO-PA analytique, la caractéristique type d'opération est indispensable. Lorsque
vous définissez un schéma dans CO-PA comptable, la caractéristique nature comptable est obligatoire.
(C) SAP AG AC040 6-28

CO-PA : concept de distribution top-down
Valeurs pré-budgétées
Valeur à
Fam. prod. Produits distribuer
Pompes 3000
Données de référence
Article Fam. prod. Quantité en '99
P1 Pompes 100
P2 Pompes 200
Résultat : valeurs distribuées

Article Fam. prod. Produits
P1 Pompes 1000 + 1/3*3000
P2 Pompes Résultat
2000 + 2/3*3000
ã SAP AG 1999
n La distribution top-down est un processus de répartition des données pré-budgétées d'un niveau dans
CO-PA sur d'autres niveaux inférieurs en fonction de certaines données de référence (qui peuvent
être des données CO-PA pré-budgétées ou réelles).
n En guise d'exemple, on peut citer les valeurs pré-budgétées au niveau de la famille de produits qui
sont ensuite réparties sur les articles composant la famille. Un autre exemple sont les valeurs pré-
budgétées au niveau de l'article, qui sont ensuite distribuées aux divisions qui vendent ces articles.
n Les valeurs pré-budgétées peuvent être distribuées strictement d'après les données de référence par
période ou d'après les données de référence cumulées sur plusieurs périodes. Cette dernière solution
permet d'équilibrer les pourcentages de distribution sur les différentes périodes pour les récepteurs.
n Lors d'une distribution top-down, il est nécessaire de préciser la ou les zones des données de
référence dont les valeurs doivent être utilisées comme base pour la distribution.
n Dans la présentation ci-dessus, le produit de la famille d'articles est distribué aux différents articles
composant cette famille. Les données de référence peuvent être les valeurs d'un seul composant de
valeur "qté vendue". La base de distribution est la valeur 100 pour l'article P1 et la valeur 200 pour
l'article P2.
(C) SAP AG AC040 6-29

Intégration du pré-budget : pré-budgétisation dans PP
Système
Système Planif.
Planif. des ventes/
ventes/
d'information Pré-
Pré-
Quantités
Production
Production
PIC - PP
PIC, Plan. à lg terme
ã SAP AG 1999

logistique (SIL), l'entreprise peut planifier les quantités vendues pour l'exercice suivant. De même, la
planification des ventes peut s'effectuer dans l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et
CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités vendues au niveau du produit ou de la famille
"général" des quantités vendues qui soit cohérent.
n Le plan des quantités vendues est transféré à la gestion du plan industriel et commercial (PIC) dans
la Planification de la production. À cet endroit, se déroule une comparaison basée sur la capacité des
quantités planifiées par rapport aux ressources de production. Si la quantité planifiée ne peut être
réalisée, des ressources supplémentaires doivent être trouvées ou le plan commercial doit être
modifié.
(C) SAP AG AC040 6-30

Intégration du pré-budget : pré-budgétisation des
centres de coûts
Système
Système Planif.
Planif. des ventes/
ventes/
d'information Pré-
Pré-
Quantités
Production - PP
PIC, Plan. à lg
terme
Demandes d'activités
Centres de coûts
ã SAP AG 1999

logistique (SIL), l'entreprise peut planifier les quantités vendues pour l'exercice suivant. De même, la
planification des ventes peut s'effectuer dans l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et
CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités vendues au niveau du produit ou de la famille
"général" des quantités vendues qui soit cohérent.
n Le plan des quantités vendues est transféré à la gestion du plan industriel et commercial (PIC) dans
la Planification de la production. À cet endroit, se déroule une comparaison basée sur la capacité des
quantités planifiées par rapport aux ressources de production. Si la quantité planifiée ne peut être
réalisée, des ressources supplémentaires doivent être trouvées ou le plan commercial doit être
modifié.
n Les demandes d'activités sont calculées dans la Planification de la production et transférées comme
activités engagées dans la pré-budgétisation des centres de coûts.
(C) SAP AG AC040 6-31

Transfert des valeurs pré-budgétées aux centres
de coûts
HR
S
CT
Coûts du personnel
Ctre de cts
DE
Gestion du personnel
S
RE
AA
CT
Amortissement / Intérêt
S
DE
Compt. des immob.
G.
UD
Ratios statistiques
-B
Système d'info. logistique
É
PR
(SIL)
PP
Planif. de la production
ã SAP AG 1999
n L'intégration du pré-budget prend en charge les transferts de données issues des systèmes en amont de la Comptabilité
analytique des centres vers la pré-budgétisation des centres de coûts.
n Si vous avez pré-budgété ces données dans les systèmes en amont et que vous voulez les transférer telles quelles dans la
pré-budgétisation des centres de coûts, vous ne devez pas pré-budgéter les données correspondantes dans la Comptabilité
n Pour utiliser l'intégration du pré-budget, vous devez remplir les conditions préalables dans la Comptabilité analytique des
centres et dans les systèmes en amont. Par exemple, si vous voulez transférer des valeurs pré-budgétées de ratios
statistiques, vous devez d'abord avoir créé les fiches des ratios statistiques et les avoir reliées au Systèmes d'information de
la logistique (SIL).
n Les coûts du personnel que vous avez pré-budgétés dans la Gestion du personnel (HR) peuvent être
transférés aux centres de coûts concernés. Pendant l'intégration du pré-budget entre la Comptabilité analytique des
centres (CO-OM-CCA) et la Gestion prévisionnelle du personnel (PD), vous pouvez pré-budgéter les coûts du personnel
pour les salaires théoriques, les résultats de paie ou la rémunération de base et transférer ces coûts à la Comptabilité
analytique des centres. Une condition préalable à ceci est que les centres de coûts auxquels sont affectées les données de
base du personnel en question soient valables.
n Si la Pré-budgétisation des coûts de personnel et la Comptabilité analytique des centres sont

implémentées dans des systèmes dotés de la version 4.6A ou supérieure, le système transfère
automatiquement les coûts du personnel à la Comptabilité analytique des centres. Dans les versions
antérieures, l'utilisateur doit lancer le transfert des données.
n Pendant l'intégration du pré-budget entre la Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA) et la

Gestion des immobilisations (FI-AA), vous pouvez transférer les amortissements et les intérêts
périodiques d'une immobilisation à la pré-budgétisation des coûts primaires dans la Comptabilité
n Après avoir calculé les valeurs des services demandés dans le PIC, la planification à long terme ou dans la planification
déterministe des besoins, vous pouvez transférer ces données en tant que quantités d'activité engagée à la Comptabilité
(C) SAP AG AC040 6-32

(C) SAP AG AC040 6-33
Étendue de la pré-budgétisation des ordres
internes
Ordres internes
Pré-
Pré- CCR Ratios
budgétisation Coûts
budgétisation Coûts primaires et secondaires
globale et produits unitaire statistiques
Manuelle Automatique
Nat. comptables CAFG
Prise en ch. d'act. Rép. détaillée
Produits Transfert périodique
Rép. globale
Imput. indirecte
d'activités
Coûts de processus
Imputation
ã SAP AG 1999
n Vous effectuez la pré-budgétisation des coûts surtout pour les ordres qui s'étendent sur une longue durée. Les ordres qui n'existent que pour
une très courte période, tels les ordres pour de petites réparations imprévues, ne font généralement pas l'objet d'une pré-budgétisation.
n La pré-budgétisation des ordres internes fournit trois niveaux distincts de pré-budgétisation des coûts :
La pré-budgétisation globale constitue la méthode la plus simple pour pré-budgéter les coûts des ordres. Vous pouvez estimer des
valeurs globales et annuelles pour un ordre indépendamment des natures comptables.
Si vous disposez d'informations détaillées concernant un ordre interne, vous pouvez utiliser la pré-budgétisation des coûts primaires et
secondaires ainsi que des produits. Cette méthode englobe la pré-budgétisation manuelle des coûts primaires, de la prise en charge
d'activités et des produits. Dans le cadre de la pré-budgétisation automatique, vous pouvez affecter à l'ordre des coûts additionnels de
frais généraux, des coûts de la répartition détaillée, des coûts du transfert périodique, des coûts de la répartition globale, des coûts de
l'imputation indirecte d'activités, des coûts de processus et des coûts de l'imputation finale. S'il s'agit d'un ordre intégré au pré-budget,
vous pouvez effectuer un déchargement pré-budgété à l'aide d'un transfert périodique ou d'une imputation à un centre de coûts.
Si vous avez accès à d'autres informations supplémentaires concernant les sources d'approvisionnement, les quantités et les prix, vous
pouvez choisir le calcul du coût de revient unitaire. Le CCR unitaire vous permet de pré-budgéter les coûts à un niveau inférieur à celui
des natures comptables.
n Vous pouvez pré-budgéter les ratios statistiques en vue des imputations et du calcul des ratios de gestion relatifs à vos ordres.
n Dans l'intégration du pré-budget des ordres internes, vous pouvez intégrer la pré-budgétisation des natures comptables et de la prise en
charge d'activités d'un ordre interne à la pré-budgétisation des centres de coûts ou des processus de gestion. La fonction d'intégration du
pré-budget est activée dans la version de pré-budget. Lorsque vous pré-budgétez la prise en charge d'activités pour des ordres internes
intégrés, les activités engagées sont imputées au centre de coûts/processus émetteur. En outre, vous avez la possibilité de recourir à
l'imputation pré-budgétée et au transfert périodique des ordres intégrés sur les centres de coûts/processus. L'imputation pré-budgétée
d'activités indirectes, la répartition globale et la répartition détaillée depuis les centres de coûts/processus vers les ordres intégrés au pré-
budget sont également autorisées.
(C) SAP AG AC040 6-34

Intégration du pré-budget : CCR par produit
Système
Système Planif.
Planif. des ventes/
ventes/
d'information Pré-
Pré-
Quantités
Production - PP Base de
PIC, Plan. à lg CCR par
données
données
terme produit
articles
Coûts de
fabrication
Centres de coûts
Pré-budg
Pré-budgétisation
étisation des
coûts
coûts de personnel
Pré-budg
Pré-budgétisation
étisation
des coûts
coûts des immob.
immob. Ordres intégr
intégrés
és
ã SAP AG 1999
au pré-budget
pré-budget
peut planifier les quantités vendues pour l'exercice suivant. De même, la planification des ventes peut s'effectuer dans
l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités vendues au
plan "général" des quantités vendues qui soit cohérent.
n Le plan des quantités vendues est transféré à la gestion du plan industriel et commercial (PIC) dans la Planification de la
(C) SAP AG AC040 6-35

Calcul du coût de revient par produit : vue
d'ensemble
Structure de quant. Résultats du CCR

Nomenclature Gamme
Éléments de coût
M.
Mat. CAFGProcessus
d'œuvre
Dét. du prix
Utilisation
Natures comptables Valorisation
CCR 400000 $
610000 $
660000 $ Analyse du
650000 $ compte de résultat
Structure de valeurs
Prix des articles Calcul analytique
Justificatif indiv. des supports de coûts
Prix des activités
activités
M Article $
Coûts de M Article $
processus E Activité $
X Proces. $
CAFG G CAFG $
ã SAP AG 1999
n Lorsque vous créez un CCR avec une structure de quantités, vous saisissez la variante de CCR, l'article, la division et la
taille du lot. Les dates sont proposées par la variante de CCR et déterminent les éléments suivants :
la période de validité du calcul du coût de revient (date de CCR de/à) ;
la date de sélection pour la nomenclature et la gamme (date d'éclatement) ;
la date de détermination du prix pour les composants article et les activités (date de valorisation).
n Grâce au code Commande de reprise, vous précisez si vous désirez utiliser un CCR existant pour les composants article ou
en créer un nouveau.
n Le système sélectionne et valorise automatiquement la structure de quantités.

n Vous pouvez sauvegarder et afficher les résultats du calcul du coût de revient sous la forme d'un justificatif individuel, d'un
justificatif de natures comptables ou d'une ventilation des éléments de coût. Le justificatif individuel présente des
informations détaillées sur l'origine des coûts, par exemple les quantités et les prix des articles et des activités internes
utilisés.
n Le justificatif de natures comptables regroupe les postes de calcul du coût de revient selon les natures comptables. Les
natures comptables regroupent les coûts en fonction de la manière dont ils ont été induits. En ce qui concerne les articles,
les natures comptables sont déterminées par le biais de la détermination des comptes ; pour les activités, via la fiche du type
d'activité ou la pré-budgétisation des types d'activité ; pour les processus, au moyen de la fiche du processus.
n La ventilation des éléments de coût regroupe les natures comptables en éléments de coût. Lorsque vous calculez le
coût de revient d'une structure multi-niveaux, la ventilation des éléments de coût est répercutée afin
que l'origine des coûts soit conservée pour l'analyse.
n Vous pouvez analyser les résultats du calcul du coût de revient directement ou dans le système d'information.
(C) SAP AG AC040 6-36

Cycle du produit
Degré de détermination des coûts

100%
Spécification / Tous les produits

Idée du produit / conception du Prototype du prêts pour le Amélioration
simulation produit nouveau produit marché continue
Comparabilité des résultats
Besoins détaillés par l'ingénierie et la

planification du travail
Estimations Nomenclature
Spécifications globales Nomenclature + gamme
Structures existantes Versions de fabrication
Flexibilité / Gestion et
modifications manuelles / Utilisation de références
ã SAP AG 1999
n Au début du cycle du produit, vous disposez seulement d'estimations globales et de spécifications de

conception de base. Le calcul du coût de revient doit vous fournir des CCR certes prévisionnels mais
précis :
d'une manière rapide ;
en faisant preuve de flexibilité ;
en se basant sur des produits similaires ou des structures existantes de façon à vous éviter une
gestion des données de base qui demande beaucoup de temps.
n La phase de conception et de spécification du produit est plus exigeante et il vous faut peaufiner les
hypothèses initiales.
n Durant l'étape du prototype, les spécifications techniques de base sont mises au point sous la forme
de nomenclatures. Cette étape se caractérise par des besoins de plus en plus précis concernant
l'intégration et l'accès direct aux données en logistique. Les composants manquants sont ajoutés par
le responsable budgétaire des coûts par produit.
n Lorsque les produits sont prêts à être distribués sur le marché, l'accent est mis sur l'intégration des
données de base des produits. Le cycle du produit est désormais valorisé dans son ensemble et les
variations de coûts peuvent être analysées.
n En ce qui concerne les produits importants, le CCR par produit doit tenir compte des améliorations
au niveau de la fabrication et fournir des analyses de coûts qui les reflètent.
(C) SAP AG AC040 6-37

Coûts additionnels de frais généraux
Coûts directs de matières

+ = Coûts matières
CAFG sur articles
+
Coûts directs de fabrication
+ = Coûts de fabrication
CAFG de fabrication
=
Coûts de production
+
CAFG d'administration
+
CAFG de vente
Schéma =
de calcul Coût de revient
ã SAP AG 1999
n Les coûts additionnels de frais généraux sont des coûts qui ne peuvent être attribués au produit que
de façon indirecte, comme les frais d'électricité ou de stockage.
n Les schémas de calcul vous permettent de définir le calcul des coûts additionnels de frais généraux
afin de répondre à vos besoins spécifiques. Avec la méthode conventionnelle, les coûts additionnels
de frais de généraux sont appliqués à l'objet de référence comme un pourcentage ou un taux en
fonction des quantités.
n Le schéma de calcul détermine la façon dont les coûts additionnels de frais généraux sont calculés
pour les coûts de production et le coût de revient.
n Le schéma de calcul est affecté à une variante de valorisation qui est elle-même reliée à une variante
de CCR. Si vous choisissez cette variante pour le CCR par produit, le schéma de calcul affecté est
utilisé pour le calcul des coûts additionnels de frais généraux.
n Lors du calcul des coûts additionnels de frais généraux, le système ajoute une catégorie de CCR du
type G. Les coûts additionnels de frais généraux appliqués sont mis à jour sous les natures
comptables que vous avez spécifiées dans le schéma de calcul.
n Le système standard fournit des schémas de calcul prédéfinis et d'autres schémas de calcul peuvent
être créés par l'utilisateur en vue de répondre à ses besoins spécifiques.
(C) SAP AG AC040 6-38

Reprise des coûts au niveau supérieur dans le
CCR par produit
Quantité Unité Valeur Matières M. d'œuvreCAFG Processus
Pompe T-F100 1 PC 215 $ 100 80 15 20
Tubage T-B100 1 PC 20 $ 20
- Puits T-B300 1 PC 150 $ 80 50 10 10
Scories T-T400 1 PC 80 $ 80
ã SAP AG 1999
n L'objectif de la reprise des coûts au niveau supérieur est de garantir que les coûts de production
(coûts matières et de fabrication) de tous les articles d'une nomenclature multiniveau sont compris
dans le CCR de l'article de niveau supérieur. Pour ce faire, il faut affecter les coûts d'un CCR à des
éléments de coût.
n Lors de la création d'un CCR pour une nomenclature multiniveau, les coûts sont répercutés au niveau
supérieur. En d'autres termes, les éléments de coût de la ventilation des éléments de coût sont
transférés au niveau supérieur de la hiérarchie jusqu'au CCR de l'article de niveau supérieur.
n Pour chaque article d'une nomenclature multiniveau, la ventilation des éléments de coût fournit des
informations sur :
la valeur ajoutée de l'article ;
les coûts de l'article inférieur de la nomenclature (éléments de niveau inférieur).
(C) SAP AG AC040 6-39

Mise à jour du CCR pré-budgété
Analyse des résultats du Base de données

données articles
CCR
Prix standard
Futur Actuel Ancien
10
Autorisation
marquage Futur Actuel Ancien
pour Marquage CCR
Pér. ana./société pré-budg 15 10
pré-budgét
été
é
Période, exercice
Var. CCR/version
Futur Actuel Ancien
Validation CCR
pré-budg
pré-budgét
été
é 15 10
Revalorisation
Revalorisation
des
des stocks
stocks
ã SAP AG 1999
n Le marquage et la validation du CCR pré-budgété permettent de mettre à jour le prix standard de

l'article dans la base de données articles. Les résultats du CCR pré-budgété sont dès lors activés pour
la valorisation des stocks (concerne la Comptabilité financière).
n Les conditions suivantes doivent être remplies pour pouvoir marquer ou valider un CCR pré-budgété
:
Le calcul du coût de revient ne doit contenir aucune erreur (statut KA).
Le marquage et la validation doivent être autorisés. L'autorisation de marquage précise la société
et la période pour lesquelles vous pouvez marquer un CCR pré-budgété avec une variante de
valorisation donnée. Vous ne pouvez pas marquer des CCR ayant des variantes de valorisation
différentes au cours de cette période. Cette autorisation doit être octroyée une fois pour chaque
période par un responsable désigné au sein de votre entreprise. Lorsque vous marquez un CCR
pré-budgété, les résultats sont enregistrés dans la base de données articles comme le prix standard
futur.
n Lorsque vous validez un CCR pré-budgété, le prix standard futur devient le prix standard actuel.
n Vous pouvez calculer le coût de revient d'un article plusieurs fois et marquer chacun des CCR pré-
budgétés. Toutefois, vous ne pouvez valider le CCR pré-budgété qu'une seule fois par période, sauf
si vous avez effacé le CCR validé précédemment de la base de données. (Un programme spécial
existe à cette fin.) Par conséquent, vous devez toujours vérifier l'exactitude du CCR avant de valider
le nouveau coût standard d'un produit. Pour ce faire, vous disposez d'états dans le système
d'information.
(C) SAP AG AC040 6-40

Intégration du pré-budget : mise à jour du plan
commercial/CO-PA
Système
Système Planif. ventes/ Calcul de la marge
Planif. des ventes/
d'information Pré-
Pré- pré-budg
pré-budgét
étée
ée
Quantités Éléments
vendues Quantités vendues de coût
Production - PP Base de
PIC, Plan. à lg CCR par
données
données
terme produit
articles
Coûts de
fabrication
Centres de coûts
Pré-budg
Pré-budgétisation
étisation des
coûts
coûts de personnel
Pré-budg
Pré-budgétisation
étisation
des coûts
coûts des immob.
immob. Ordres intégr
intégrés
és
ã SAP AG 1999
au pré-budget
pré-budget
peut planifier les quantités vendues pour l'exercice suivant. De même, la planification des ventes peut s'effectuer dans
l'Analyse du compte de résultat (CO-PA). Le SIC et CO-PA peuvent réaliser des prévisions des quantités vendues au
plan "général" des quantités vendues qui soit cohérent.
n Le plan des quantités vendues est transféré à la gestion du plan industriel et commercial (PIC) dans la Planification de la
n Les coûts de fabrication pré-budgétés sont ensuite transférés au calcul de la marge pré-budgétée (CO-PA). Ces coûts sont
utilisés avec les prévisions du plan commercial afin de créer un calcul de la marge pré-budgétée. Sur la base des résultats de
ce calcul, des corrections peuvent être apportées au plan commercial d'origine, ce qui permet de parcourir l'ensemble du
processus d'intégration du pré-budget comme une autre itération. Ce cycle peut être répété jusqu'à ce que tous les aspects
du pré-budget intégré soient satisfaisants.
(C) SAP AG AC040 6-41

Transfert des résultats du CCR par produit dans
CO-PA
Quantité Unité Valeur Matières M. d'œuvre CAFG Processus
Pompe T-F100 1 PC 215 $ 100 80 15 20
Tubage T-B100 1 PC 20 $ 20
- Puits T-B300 1 PC 150 $ 80 50 10 10
Scories T-T400 1 PC 80 $ 80
CO
PA
ã SAP AG 1999
n Les éléments de coût résultant d'un CCR par produit peuvent servir dans l'Analyse du compte de
résultat à calculer la marge pré-budgétée et à valoriser les données pré-budgétées/réelles des
documents de facturation. Vous obtenez ainsi des informations détaillées sur l'origine des coûts de
votre produit dans l'Analyse du compte de résultat et vous pouvez analyser vos marges.
n Pour transférer le CCR par produit, affectez les éléments de coût contenant les coûts de production et
les coûts de vente et d'administration aux composants de valeur correspondants dans un périmètre de
résultat et reliez ces valeurs à la zone "quantité vendue".
n Le coût de revient calculé est alors comparé aux prévisions et les marges pré-budgétées peuvent être
calculées. Si le résultat n'est pas satisfaisant, l'ensemble du cycle de pré-budgétisation peut être
répété avec d'autres valeurs de base.
n Vous pouvez effectuer le paramétrage nécessaire pour transférer les données du CCR vers l'Analyse
du compte de résultat dans le Customizing de cette même composante.
(C) SAP AG AC040 6-42

Intégration du pré-budget : services
Procédure Besoins théoriques

stratégique
Planification des Calcul de la marge

ventes pré-budg
pré-budgét
étée
ée
Chiffre d'affaires Coût du service
Pré-
Pré-budg
budgétisation
étisation Valorisation
des processus/
Schéma monétaire
monétaire de la
processus/
ressources avec structure de quantités
quantités
des schémas
schémas pré-budg
pré-budgét
étée
ée
Consommation processus /
Centre de coûts
coûts// Taux de
Consommation ressources
Type d'activité
d'activité ressources
Taux de
Processus processus
ã SAP AG 1999
n Pour les activités de service qui ne sont pas commandées par un plan de production, le cycle
d'intégration du pré-budget de l'entreprise est rendu possible grâce au schéma prévu pour les
segments de marché dans CO-PA. Cette fonctionnalité permet aux sociétés de service d'appliquer la
budgétisation en fonction des activités.
n Ce schéma sert à calculer les quantités de processus et/ou de ressources consommées par le chiffre
d'affaires planifié pour les différents segments de marché.
n Une fois la pré-budgétisation des coûts primaires terminée, le calcul du prix détermine les taux de
ressources et de processus utilisés pour valoriser la structure de quantités pré-budgétée, en
transférant les coûts de processus dans CO-PA.
(C) SAP AG AC040 6-43

Intégration du pré-budget dans la Comptabilité des
centres de profit
Analyse du compte
de résultat
Projets
Réseaux Pré-budget
Pré-budget de centre de profit
St
MRP PIC
Ventes 100 000 t
Remises 5 000
Coût des ventes 50 000
Frais de marketing 10 000
Frais admin. 15 000
Nombre de comm. cl. 1 000
….
Ordre …. Ctre
interne de cts
Processus
de gestion
ã SAP AG 1999
n Pour pouvoir contrôler et analyser les domaines internes de responsabilité de manière efficace, vous devez limiter la pré-
budgétisation des centres profit aux valeurs qui sont mesurables et sur lesquelles vous pouvez exercer une influence directe.
Les responsables des centres de profit ne peuvent utiliser les données pré-budgétées et théoriques que s'ils peuvent
influencer les coûts, les produits et les encours dans leur domaine. Étant donné que la structure organisationnelle et
l'étendue des domaines de responsabilité de votre entreprise dépendent largement de facteurs qui vous sont propres, il est
nécessaire de créer un pré-budget multidimensionnel aussi souple que possible.
n La pré-budgétisation des centres de profit fait partie intégrante da la pré-budgétisation globale de votre entreprise. Les
centres de profit soulignent la nature intégrée de la pré-budgétisation d'entreprise car les données qui y sont pré-budgétées
proviennent essentiellement d'autres applications et peuvent être complétées ou modifiées à cet endroit. La pré-
budgétisation des centres de profit fait partie de la pré-budgétisation à court terme de l'entreprise et englobe tout un
exercice comptable. La pré-budgétisation à court terme de l'entreprise comprend généralement les pré-budgets partiels
suivants :
le plan commercial ;
le programme directeur de production ;
le pré-budget des coûts ;
le pré-budget des produits des ventes.
n Le processus de pré-budgétisation rassemble ces différents domaines de pré-budgétisation dans un réseau de pré-
budgétisation intégré. Vous pouvez utiliser différentes versions de pré-budget pour refléter les changements au cours du
processus de pré-budgétisation ou des scénarios de pré-budgétisation distincts pour la même période d'analyse.
n La pré-budgétisation des centres de profit s'effectue en deux étapes. Dans un premier temps, vous pouvez transférer en
ligne les données pré-budgétées issues des applications suivantes : Comptabilité analytique des centres, Ordres internes,
Analyse du compte de résultat et Calcul du coût de revient par produit. Dans un second temps, vous pouvez effectuer la
pré-budgétisation directement sur les centres de profit.
(C) SAP AG AC040 6-44

Pré-budgétisation avec ABC
l d'identifier les fonctionnalités et les

caractéristiques supplémentaires disponibles si
vous utilisez ABC dans le cycle d'intégration du
pré-budget ;
l d'exécuter certaines fonctions fondamentales de
pré-budgétisation impliquant des processus de
gestion.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 6-45

Comparaison des approches en flux poussé et tiré
(1)
Approche en flux poussé Approche en flux tiré

Compt.
Compt. financière
financière Compt.
Compt. financière
financière
Tirer quantités de ressources

Affectation
des coûts
Ctre de cts Ctre de cts

(Ressources) (Ressources)
Coûts = Quantité * Taux

Inducteur de Affectation Inducteur de
ressources des coûts ressources
Inducteur Affectation Inducteur

d'activités des coûts d'activités
Produits, Produits,
clients clients
canaux, etc. canaux, etc.
ã SAP AG 1999
n Le système R/3 supporte deux approches ABC différentes : l'approche en flux poussé et l'approche
en flux tiré.
n L'approche en flux poussé est l'approche traditionnelle ABC et est utilisée lorsque les coûts doivent
être distribués de façon adéquate en fonction de bases de référence représentant les inducteurs de
ressources et de coûts. Les flux de quantités d'activité n'ont aucune importance dans cette approche.
n La principale différence entre la méthode basée sur les quantités consommées (flux tiré) et celle
basée sur la pure répartition des coûts (flux poussé) est que la première d'entre elles repose sur
l'imputation des quantités d'activité et de processus de gestion, qui sont ensuite valorisées au moyen
de prix dans un second temps. L'imputation a lieu à l'aide d'une nature comptable propre au type
d'activité ou au processus de gestion. La fonctionnalité permettant de créer divers flux de quantités et
de coûts offre de nombreuses possibilités d'utilisation des techniques de l'Activity-Based Costing
(ABC) dans le cadre plus global de la Gestion basée sur les activités (ABM).
n L'approche en flux tiré vous permet également de répondre à des questions telles que "Quel est le
coût de la sous-activité ?", dont vous ne pouvez trouver la réponse que si vous connaissez la capacité
utilisée et que vous la comparez à la capacité totale disponible.
n Au fur et à mesure que les entreprises se familiarisent avec l'utilisation d'ABC, elle ont tendance à
opter pour l'approche en flux tiré car celle-ci constitue un outil plus performant pour la gestion des
ressources et des capacités.
(C) SAP AG AC040 6-46

Comparaison des approches en flux poussé et tiré
(2)
Approche en flux Approche en flux
poussé tiré
(ABC traditionnel) (ABC perfectionné)
Implémentation Facile, simple + Nécessite plus de détails -
et une meilleure connaissance
des normes/comportement des coûts
Optimisation Pas de structure de quantités - Structure de quant. +

des processus/ • Pas de fonction de sortie rétroactive • Fonction de sortie rétroactive
Budgétisation • Pas de vue des capacités (nécessite • Identification de la sous-activité
personnalisée des processus fictifs • Augmentation des ressources à un
pour la sous-activité) stade précoce (planification)
• Pas d'augmentation des ressources
CCR équitable Coûts non affectés en fonction Prix calculés en fonction +

de l'utilisation réelle des ressources de la capacité pratique
• Coûts de la sous-activité - • Coûts de la sous-activité ne sont
produits et clients affectés aux produits
homogènes et aux clients que si
cela a du sens
ã SAP AG 1999
n Bien que l'approche en flux poussé soit plus facile et plus rapide à implémenter, elle présente de
sérieux inconvénients par rapport à l'approche en flux tiré en ce qui concerne les informations
fournies par le système ABC dans le contexte de la Gestion basée sur les activités.
n En raison de l'absence d'un modèle de flux des quantités, une sortie rétroactive des quantités vendues
(CO-PA) au niveau des ressources dans les centres de coûts n'est pas possible avec l'approche en flux
poussé. Cette fonction est pourtant essentielle pour identifier la sous-activité des ressources pendant
la phase de budgétisation personnalisée ainsi que pour rechercher une autre utilisation de ces
ressources. En vue d'optimiser vos processus, vous pouvez soit utiliser la sous-activité pour la
croissance, soit la supprimer à long terme.
n Un calcul du coût de revient équitable n'est pas garanti si vous utilisez l'approche en flux poussé car
les coûts de la sous-activité sont répartis sur les produits et les clients qui ne sont pas nécessairement
responsables de ces coûts. Le seul moyen d'éluder ce problème est de définir des processus fictifs
pour supporter les coûts de la sous-activité. Pour ce faire, toutefois, vous devez savoir quels sont ces
coûts parce que sans structure de quantités, le système ne peut pas les déterminer. Dans l'approche en
flux tiré, les coûts de la sous-activité restent sur les centres de coûts et peuvent ensuite être imputés
au niveau de la division ou de la société, si cela a un sens.
(C) SAP AG AC040 6-47

Système ABC intégré
Nomencl CO-PC
Ctre de Ctre de Ctre de ature
CO-CCA coûts 1 coûts 2 coûts 3
TA x Gamme
TA 1 TA 2
Schéma de Ordre de
cts addit. fabrication
CO-ABC Processus 1 Processus 2
Schéma
Imputation, Imputation
chargement direct des écarts
CCR par produit

avec coûts de Magasin
processus
CO-PA
Data
SIL
Warehs.
(SIL)
ã SAP AG 1999
n Dans le système ABC intégré, les processus deviennent des objets CO à part entière. Ils sont intégrés
dans le flux de valeurs opérationnel du système R/3 et peuvent devenir significatifs pour la
valorisation des stocks.
n Une structure appelée schéma de processus constitue l'outil central pour l'affectation des quantités de
processus aux supports de coûts. En utilisant le système ABC intégré de manière sélective, vous
pouvez imputer des coûts indirects à un support de coûts unique à l'aide de coûts additionnels
(calculés au moyen d'un schéma de calcul), de valeurs standard ou de processus pour différents types
de coûts additionnels.
n Dans l'Analyse du compte de résultat, vous pouvez également analyser les coûts de processus pour
un produit à un niveau agrégé car ces coûts sont transférés dans CO-PA grâce à la vue des éléments
du CCR par produit.
(C) SAP AG AC040 6-48

CCR par produit avec schémas de processus
Support de coûts
(ordre, projet, etc.) Articles
SIL
En-tête d'ordre
Article Taille de lot
Fonctions
Nomenc
Gamme lature Schéma
Ratios
statistiques
CO - Valeurs
ités de
Quant us
ss
Matières proce
Opérations
Processus
CAFG
Processus Autres
Sources externes sources SAP
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez utiliser les "fonctions" du schéma de processus pour définir la façon dont la quantité de
l'inducteur de ressources doit être calculée pour un processus. Vous pouvez également déterminer où
le schéma doit rechercher les informations relatives à l'inducteur dans le système.
n Une fois la quantité de l'inducteur de ressources calculée, le schéma de processus se connecte à
l'application du Contrôle des coûts par produit. Cette application multiplie la quantité de l'inducteur
de ressources par le prix du processus. Elle applique ensuite le coût obtenu des frais généraux
consommés à un support de coûts spécifique. Enfin, l'application décharge le processus tandis que le
support de coûts est chargé proportionnellement.
n En utilisant le concept d'inducteur plutôt qu'une simple "majoration" en pourcentage de coûts
additionnels de frais généraux, vous pouvez éliminer les imprécisions issues de la répartition égale
des frais généraux sur tous les supports de coûts.
n Les quantités de processus au pré-budget et au réel peuvent être calculées à l'aide de différentes
fonctions. Vous pouvez utiliser cette fonctionnalité pour des modèles supérieurs d'inducteurs au pré-
budget, tandis que les quantités d'inducteur opérationnelles enregistrées dans le système
d'information de logistique peuvent être utilisées au réel.
(C) SAP AG AC040 6-49

résumé du chapitre

coût de revient utilisées et les différences entre
celles-ci ;
l d'identifier les composantes applicatives
impliquées dans le cycle d'intégration du pré-
budget et d'en expliquer les rôles ;
l d'expliquer l'utilisation du cycle d'intégration du
pré-budget dans les différentes industries ;
l d'identifier les fonctionnalités et les
caractéristiques supplémentaires disponibles lors
de l'utilisation d'ABC ;
l d'exécuter certaines fonctions de pré-
budgétisation de base.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 6-50

Pré-budgétisation et intégration du pré-budget : exercices
Chapitre : Pré-budgétisation et intégration du pré-

budget
Sujet : Introduction à la pré-budgétisation

• de décrire l'utilisation de la pré-budgétisation afin de prévoir
les coûts et les produits et de faciliter la prise de décisions.
Les responsables des centres souhaitent avoir une idée claire des
résultats d'exploitation escomptés de leurs centres de coûts pour
les périodes à venir. Ils souhaitent également disposer à tout
instant de données réelles d'exploitation afin de pouvoir réagir et
de corriger les écarts par rapport au pré-budget, au lieu d'attendre
la fin des périodes.
1-1 Décrivez comment vous pourriez utiliser les fonctions de pré-budgétisation et de

budgétisation descendante CO dans votre entreprise.
1-1-1 Citez quelques-uns des objectifs de la pré-budgétisation.

____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
1-1-2 Utiliserez-vous la pré-budgétisation et la budgétisation descendante ?

____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 6-51

1-1-3 Combien de versions du pré-budget pourriez-vous avoir ? Que pourraient
représenter ces versions de pré-budget (par exemple, scénario le plus
optimiste, scénario le plus pessimiste, et ainsi de suite) ? Utiliseriez-vous la
fonction de copie du pré-budget pour créer certaines de ces versions de pré-
budget ?
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 6-52

Exercices

budget
Sujet : Pré-budgétisation en fonction de différentes
n d'utiliser les outils de pré-budgétisation et de voir comment
certaines données sont pré-budgétées sur les fiches.
Étant donné que l'entreprise souhaite avoir la possibilité de

prévoir les coûts et les produits, divers outils de pré-budgétisation
seront utilisés pour saisir les données de pré-budgétisation dans le
système R/3. Ces données de pré-budgétisation seront utilisées
ultérieurement en vue d'effectuer des comparaisons pré-
budget/réel, pour voir comment les domaines de responsabilité
ont agi. La comparaison est également utilisée à des fins de
contrôle, pour surveiller les traitements et effectuer des
ajustements ou des corrections en cas d'écarts par rapport au pré-
budget.
Vous examinez différentes fonctions de pré-budgétisation dans la
Comptabilité analytique des centres afin de consulter certaines
options de pré-budgétisation des entrées et sorties des centres de
coûts.
2-1 Pré-budgétisation des natures comptables : un centre de coûts doit consommer

des services et des articles afin de produire son propre service pour d'autres objets
du contrôle de gestion (centres de coûts, ordres, etc.). Cette consommation entraîne
des écritures de coûts (écritures de chargement) sur le centre de coûts. Vous
pouvez pré-budgéter ces coûts en saisissant les données pré-budgétées à l'aide des
natures comptables sous lesquelles la consommation de services ou d'articles sera
enregistrée au réel.
2-1-1 Pré-budgétez les coûts pour la nature comptable des services externes
(417000) sur votre centre de coûts AUX-##. Saisissez le pré-budget pour
les périodes 1 à 12 de l'exercice en cours et la version de pré-budget 0. Les
coûts fixes pré-budgétés pour l'exercice sont de 36000. Ce montant sera
réparti équitablement sur les différentes périodes comptables. Sauvegardez
les données pré-budgétées.
2-1-2 Pré-budgétez la nature comptable des coûts de main d'œuvre directe
(420000) sur votre centre de coûts FABR-##. Saisissez le pré-budget pour
les périodes 1 à 12 de l'exercice en cours et la version de pré-budget 0. Les
(C) SAP AG AC040 6-53

coûts fixes pré-budgétés pour l'exercice sont de 19200. Ce montant sera
réparti équitablement sur les différentes périodes comptables. Sauvegardez
les données pré-budgétées.
2-2 Pré-budgétisation des types d'activité : pour gérer la performance d'un centre de
coûts, vous souhaitez mesurer et contrôler le rendement du centre de coûts. Vous
pouvez saisir un pré-budget pour votre centre de coûts et ses types d'activité qui
définit un rendement quantifiable. Vous pré-budgétez manuellement le prix ainsi
que la quantité.
2-2-1 Pré-budgétez les heures de réparation devant être fournies par votre centre
auxiliaire AUX-##, à l'aide du type d'activité REP-##. La quantité d'activité
pré-budgétée s'élève à 1000 heures et le prix fixe est de 60 par unité.
Modifiez le coefficient d'équivalence qui devient 2.
2-2-2 Le centre auxiliaire est également chargé d'inspecter les immobilisations de

manière régulière. Par conséquent, le centre de coûts AUX-## produira le
type d'activité CON-##. La quantité d'activité pré-budgétée s'élève à 500
heures et le prix fixe est de 40 par unité. Assurez-vous que le coefficient
d'équivalence est 1.
2-2-3 Votre centre de coûts de fabrication fournit l'activité 1421. Pré-budgétez le

type d'activité 1421 comme rendement de votre centre de coûts FABR-##.
La quantité d'activité pré-budgétée s'élève à 120 heures et le prix fixe est de
180 par unité.
2-3 Pré-budgétisation des coûts dépendants de l'activité : pour refléter le fait que
certains coûts ne seront induits par un centre de coûts que si certains types d'activité
sont produits par ce centre de coûts, vous pré-budgétez ces coûts comme
dépendants de l'activité. En outre, vous pouvez décider si le montant des coûts
dépend de la quantité produite de ce type d'activité. Si ces coûts dépendent de la
quantité de type d'activité, ils doivent être pré-budgétés comme coûts variables.
Dans le cas contraire, ils doivent être pré-budgétés comme coûts fixes.
Les coûts des matières et fournitures consommables du centre auxiliaire (AUX-##)
dépendent du type d'activité REP-##. Pré-budgétez les coûts des matières et
fournitures consommables (nature comptable 403000) comme dépendants de
l'activité, avec des coûts pré-budgétés fixes d'un montant de 6000 et des coûts pré-
budgétés variables d'un montant de 18000.
2-4 Pré-budgétisation de la prise en charge d'activités : votre centre de coûts de

fabrication FABR-## prévoit une consommation de 100 heures du type d'activité
REP-## de votre centre auxiliaire AUX-##. Utilisez le schéma de pré-
budgétisation de la prise en charge d'activités (1-102) pour saisir les informations
du pré-budget.
(C) SAP AG AC040 6-54

Notez que l'activité de service de réparation consommée par le centre
de coûts de fabrication ne dépend pas de la quantité d'activité
exécutée par le centre de coûts de fabrication (indépendante de
l'activité). Par conséquent, vous devez vous assurer que la zone du
type d'activité est vide.
2-5 Traitez l'état Centres de coûts : synthèse de pré-budgétisation pour les périodes 1 à
12 de l'exercice en cours et la version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour
examiner en détail l'impact des étapes de pré-budgétisation sur le centre de coûts
auxiliaire (AUX-##). Examinez les prix.
Parcourez l'état pour consulter les activités pré-budgétées pour le

centre de coûts sélectionné.
2-6 Calcul automatique du prix pré-budgété : lorsqu'un centre de coûts prévoit la

production d'un type d'activité, il doit également pré-budgéter les coûts qu'il entend
induire pour la production du nombre prévu d'unités de l'activité. Par conséquent, il
est possible de calculer le prix unitaire pour la production de l'activité. Vous
pouvez utiliser le calcul automatique du prix pré-budgété pour déterminer ce coût
unitaire. (Notez que le terme "prix" fait référence au coût unitaire de la production
d'un type d'activité). Si un centre de coûts produit plusieurs types d'activité, pour
calculer le prix de chacun, les coûts pré-budgétés indépendants de l'activité doivent
être répartis entre les types d'activité du centre de coûts. Dans notre exemple, les
coefficients d'équivalence, qui ont été saisis dans l'exercice de pré-budgétisation des
types d'activité, constitueront la base du fractionnement des coûts.
(C) SAP AG AC040 6-55

2-6-1 Exécutez le calcul automatique du prix pré-budgété pour votre centre
auxiliaire et votre centre de coûts de fabrication. Exécutez le calcul pour
votre groupe de centres CENTRES-## pour les périodes 1 à 12 de l'exercice
en cours. Sélectionnez Aucun processus de gestion, Test ainsi qu'une liste
détaillée des résultats. Comparez vos résultats aux prix pré-budgétés
manuellement (exercice 2-2) et aux résultats prévus pour le calcul
automatique du prix pré-budgété. Enregistrez les prix pré-budgétés manuels
et automatiques. Si vos prix pré-budgétés automatiquement sont
acceptables, enregistrez les nouveaux prix.
Type Prix manuel Prix automatique

d'activité/Centre
de coûts
CON-##/AUX-##
REP-##/AUX-##
1421/FABR-##
2-6-2 Traitez l'état Centres de coûts : synthèse de pré-budgétisation pour les

périodes 1 à 12 de l'exercice en cours et la version de pré-budget 0.
Exécutez l'état pour examiner en détail l'impact du calcul du prix pré-
budgété du type d'activité sur le centre de coûts auxiliaire (AUX-##). Le
solde du pré-budget est-il nul (en acceptant de petits écarts d'arrondi) ?
Examinez les prix.
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 6-56

Exercices

budget
Sujet : Cycle d'intégration du pré-budget

n de créer, marquer et valider un CCR pré-budgété ;
• de comprendre le flux des résultats de pré-budgétisation tout
au long du cycle d'intégration du pré-budget.
Étant donné que l'entreprise prévoit de fabriquer des articles et de

fournir des services en fonction de la demande du marché, il a été
décidé de lancer le cycle de pré-budgétisation dans CO-PA. L'on
a transféré le plan commercial (plan stratégique) qui en résulte au
PIC et l'on a déterminé les quantités d'articles et les ressources de
production. À la fin du processus de gestion du plan industriel et
commercial, la pré-budgétisation des centres de coûts a été
effectuée et les prix pré-budgétés ont été calculés. Sur la base de
ces résultats, il est à présent possible de créer des CCR pré-
budgétés des articles pour la période suivante.
3-1 Avant de créer un CCR pré-budgété, nous devons examiner le prix qui a été calculé
pour une des activités de fabrication identifiées dans la gamme du montage des
pompes T-F1##. La première opération de fabrication pour le montage des pompes
T-F1## a lieu au poste de travail T-M##. Ce poste de travail est affecté au centre
de coûts 4230 et le travail prévu pour cette opération est de 10 minutes par pièce.
Le type d'activité pour ce travail est 1421. Examinez le prix pré-budgété pour le
type d'activité 1421 et le centre de coûts 4230. Enregistrez les prix pré-budgétés
fixe et variable.
Prix pré-budgété fixe de l'activité : ___________________________________
Prix pré-budgété variable de l'activité : ________________________________
3-2 Suite à la pré-budgétisation des centres de coûts, il est nécessaire de recalculer les
coûts de production de notre produit. Pour ce faire, nous allons créer un CCR pré-
budgété. En créant ce nouveau CCR pré-budgété, nous pourrons incorporer les prix
pré-budgétés calculés lors de la pré-budgétisation des centres de coûts.
3-2-1 Créez un CCR pré-budgété pour l'article T-F1## avec la variante de CCR
PPC1 et une taille de lot de 500 pièces. Modifiez la valeur par défaut "De
(C) SAP AG AC040 6-57

la date de calcul" à la date du jour. Acceptez les autres valeurs par défaut
pour "À la date de calcul", Structure de quantités et Valorisation.
3-2-2 Dans l'écran "Créer CCR pour articles avec structure de quantités",
examinez les résultats du calcul du coût de revient. Commencez par
développer la structure du CCR qui apparaît sur la gauche de l'écran afin
d'afficher tous les composants article. Les coûts associés s'affichent dans
une fenêtre dans la partie inférieure droite de l'écran. En double-cliquant sur
divers composants article dans la structure du CCR, vous faites apparaître
les coûts détaillés associés au composant sélectionné.
3-2-3 L'écran final de l'état relatif à la nomenclature valorisée affiche la base de

prix, le prix unitaire, les quantités utilisées et la valeur totale de chaque
poste. Trouvez le prix unitaire du type d'activité 1421, centre de coûts 4230,
et vérifiez que le prix donné correspond au prix que vous avez obtenu dans
l'exercice 3-1.
3-2-4 Sauvegardez le calcul du coût de revient.
3-3 Pour utiliser ce CCR comme CCR pré-budgété futur, il est indispensable de le
marquer. Une fois l'opération de marquage terminée, passez à la vue CCR 2 de la
fiche article T-F1## et examinez le prix futur saisi dans la fiche article.
3-4 Validez le CCR pour l'article T-F1## de sorte qu'il devienne le prix standard actuel.
Une fois le nouveau prix standard validé, affichez la vue 2 de CCR de la fiche
article et examinez le prix standard actuel.
(C) SAP AG AC040 6-58

Exercices

budget
Sujet : Pré-budgétisation avec ABC

• de comprendre le concept des coûts de processus dans la
composante Activity-Based Costing et comment les coûts des
quantités de processus imputées sont compris dans le CCR
pré-budgété.
Le calcul des coûts de production sur la base du plan commercial

constitue une étape importante du cycle d'intégration du pré-
budget. Étant donné qu'un des objectifs de l'entreprise consiste à
minimiser les frais généraux, il a été décidé d'utiliser la
fonctionnalité Activity-Based Costing afin de disposer d'une
méthode plus dynamique pour imputer les coûts à partir du
domaine du contrôle des frais généraux au domaine du contrôle
de la production. Le schéma de processus a déjà été géré de
manière à imputer correctement les quantités de processus pré-
budgétées au CCR pré-budgété.
4-1 Examinez les processus ABC dans un CCR pré-budgété.
4-1-1 Créez un CCR pré-budgété pour l'article T-F1## avec la variante de CCR
PPC1 et une taille de lot de 500 pièces. Utilisez le premier jour de la
période suivante comme valeur pour la zone "De la date de calcul".
Acceptez les autres valeurs par défaut pour "À la date de calcul", Structure
de quantités et Valorisation.
4-1-2 À l'écran d'affichage initial du CCR, quel schéma de processus a-t-il été
appliqué au CCR ?
____________________________________________________________
4-1-3 À partir du justificatif individuel des coûts de production, quelle est la

valeur des coûts de processus calculés lors de la création du CCR ? Quelle
est la quantité des processus appliqués au CCR ?
Ces informations sont identifiées par un type de poste X.
(C) SAP AG AC040 6-59

____________________________________________________________
____________________________________________________________
4-1-4 Examinez le justificatif individuel du coût de revient. Des quantités et des

coûts de processus supplémentaires ont-ils été appliqués à cette vue du
CCR ? Quelle est la quantité et la valeur de ce processus supplémentaire ?
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 6-60

Pré-budgétisation et intégration du pré-budget : solutions

budget
Sujet : Introduction à la pré-budgétisation
1-1 Décrivez comment vous pourriez utiliser les fonctions de pré-budgétisation et de

budgétisation descendante CO dans votre entreprise.
1-1-1 Citez quelques-uns des objectifs de la pré-budgétisation.
1-1-2 Utiliserez-vous la pré-budgétisation et la budgétisation

descendante ?
1-1-3 Combien de versions du pré-budget pourriez-vous avoir ? Que

pourraient représenter ces versions de pré-budget (par exemple,
scénario le plus optimiste, scénario le plus pessimiste, et ainsi de
suite) ? Utiliseriez-vous la fonction de copie du pré-budget pour
créer certaines de ces versions de pré-budget ?
Les réponses varieront.
(C) SAP AG AC040 6-61

Solutions

budget
Sujet : Pré-budgétisation en fonction de différentes
2-1 Pré-budgétisation des natures comptables
2-1-1 Pré-budgétez les coûts pour la nature comptable des services

externes (417000) sur votre centre de coûts AUX-##.
centres→Pré-budgétisation→Coûts/prises en charge activité→Modifier
Saisissez Version 0.
Saisissez De la période 1.
Saisissez À la période 12.
Saisissez la nature comptable 417000.
Sélectionnez Saisie formulaire.
Sélectionnez l'écran de synthèse.
Saisissez 36000 dans la colonne Coûts p-bdg fixes.
Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Coûts p-
bdg fixes.
Cliquez sur Enregistrer.
Restez à l'écran Modifier p-bdg. nat. compt./activ. px en charge :
écran initial pour l'exercice suivant.
2-1-2 Pré-budgétez la nature comptable des coûts de main d'œuvre directe

(420000) sur votre centre de coûts FABR-##.
(C) SAP AG AC040 6-62

Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Coûts p-
bdg fixes.
2-2 Pré-budgétisation des types d'activité
2-2-1 Pré-budgétez les heures de réparation devant être fournies par votre
centre auxiliaire AUX-##, à l'aide du type d'activité REP-##.
centres→Pré-budgétisation→Prestation d'activités/Prix→Modifier
Saisissez 1000 dans la colonne Activité pré-budgétée.
Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Activité
pré-budgétée.
Saisissez 60 dans la zone Prix de cession fixe.
Saisissez 2 dans la zone Coeff. équ.
Restez à l'écran Modifier p-budg. activ./px cession : écran initial
pour l'exercice suivant.
2-2-2 Le centre de coûts AUX-## produira le type d'activité CON-##.

Saisissez CON-## dans la zone Type d'activité.
pré-budgétée.
Vérifiez que la zone Coeff. équ. est définie sur 1.
Restez à l'écran Modifier p-budg. activ./px cession : écran initial
pour l'exercice suivant.
(C) SAP AG AC040 6-63
(C) SAP AG AC040 6-64
2-2-3 Pré-budgétez le type d'activité 1421 comme rendement de votre
centre de coûts FABR-##.
pré-budgétée.
2-3 Pré-budgétisation des coûts dépendants de l'activité

Pré-budgétez les coûts des matières et fournitures consommables (nature
comptable 403000) comme dépendants de l'activité, avec des coûts pré-
budgétés fixes d'un montant de 6000 et des coûts pré-budgétés variables
d'un montant de 18000.
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Comptab. analytique des centres→Pré-
budgétisation→Coûts/prises en charge activité→Modifier
Sélectionnez Saisie formulaire.
Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Coûts p-bdg
fixes.
Saisissez 18000 dans la colonne Cts p-budg. variables.
Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Cts p-budg.
variables.
Restez à l'écran Modifier p-bdg. nat. compt./activ. px en charge : écran
initial pour l'exercice suivant.
(C) SAP AG AC040 6-65
2-4 Pré-budgétisation de la prise en charge d'activités : votre centre de coûts de
fabrication FABR-## prévoit une consommation de 100 heures du type d'activité
REP-## de votre centre auxiliaire AUX-##.
Notez que l'activité de service de réparation consommée par le centre

de coûts de fabrication ne dépend pas de la quantité d'activité
exécutée par le centre de coûts de fabrication (indépendante de
l'activité). Par conséquent, vous devez vous assurer que la zone du
type d'activité est vide.
Cliquez sur l’icône Schéma suivant pour passer au schéma 1-102.

Assurez-vous que la zone Type d'activité est vide.
Saisissez AUX-## dans la zone Centre de coûts émetteur.
Saisissez REP-## dans la zone Type d'activité émetteur. (Il se peut
que vous deviez utiliser la barre de défilement pour faire apparaître
cette zone).
Saisissez 100 dans la colonne Consomm. p-budg. fixe.
Saisissez 1 dans la colonne CD à côté de la colonne Consomm. p-
budg. fixe.
2-5 Traitez l'état Centres de coûts : synthèse de pré-budgétisation.

centres→Système d’information→États de la comptabilité analytique des centres
→États de p-budgétisation→Ctres de cts : synth. p-budg.
Saisissez 0 dans la zone Version.
Exécutez l'état.
(C) SAP AG AC040 6-66

Parcourez l'état pour consulter les activités pré-budgétées pour le
centre de coûts sélectionné.
Cliquez sur la ligne du type d'activité.

Choisissez Saut→Afficher px standard.
2-6 Calculez automatiquement le prix pré-budgété.
2-6-1 Exécutez le calcul automatique du prix pré-budgété pour votre centre

auxiliaire et votre centre de coûts de fabrication.
centres→Pré-budgétisation→Imputations→Calcul du prix
Sélectionnez Groupe de centres.
Saisissez CENTRES-## dans la zone Groupe de centres.
Sélectionnez Aucun processus de gestion.
Sélectionnez Test et Listes détaillées.
Si vos prix de type d'activité ont été calculés correctement, sélectionnez
Enregistrer.
Sélectionnez Suite pour annuler le message d'information.
2-6-2 Traitez l'état Centre de coûts : synthèse de la pré-budgétisation pour

les périodes 1 à 12 de l'exercice en cours et la version de budget 0
pour votre centre de coûts auxiliaire.
centres→États de p-budgétisation→Ctres de cts : synth. p-budg.
(C) SAP AG AC040 6-67

Exécutez l'état.
Cliquez sur la ligne du type d'activité.
Choisissez Saut→Afficher px standard.
(C) SAP AG AC040 6-68

Solutions

budget
Sujet : Cycle d'intégration du pré-budget
3-1 Examinez le prix pré-budgété du type d’activité 1421 pour le centre de coûts 4230.
Enregistrez les prix pré-budgétés fixe et variable.
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Comptab. analytique des centres→Pré-
budgétisation→Prestation d'activités/Prix→Modifier
Saisissez 4230 dans la zone Centre de coûts.
Cliquez sur l’icône Écran de synthèse.
3-2 Créez un CCR pré-budgété.
3-2-1 Créez un CCR pré-budgété pour l'article T-F1## avec la variante de

CCR PPC1 et une taille de lot de 500 pièces.
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Contrôle des coûts par
produit→Calcul du coût de revient par produit→Calcul du coût de revient
pour articles→CCR avec structure des quantités→Créer
Saisissez Variante de CCR PPC1.
Saisissez l'article T-F1##.
Saisissez 1000 dans la zone Division.
Saisissez 500 dans la zone Taille du lot du CCR.
Appuyez sur Entrée.
Saisissez la date du jour pour la zone 'De la date de calcul' sans toucher
aux autres zones de date.
(C) SAP AG AC040 6-69

3-2-2 Dans l'écran "Créer CCR pour articles avec structure de quantités",
examinez les résultats du calcul du coût de revient.
Vérifiez que la structure du CCR apparaît bien sur la gauche de l'écran.
Si ce n'est pas le cas, cliquez sur le bouton Activer structure CCR pour
afficher celle-ci.
Placez votre curseur sur le niveau supérieur de la structure du CCR et
cliquez ensuite sur l'icône Décomprimer sous-arbre juste au-dessus de la
structure du CCR.
La liste se développe pour afficher tous les composants. Un justificatif
individuel détaillé des coûts des composants article, des activités de
fabrication, des processus et des frais généraux apparaît dans une fenêtre
dans la partie inférieure droite de l'écran.
Vous pouvez sélectionner n'importe quel composant dans la structure du
CCR et voir les coûts détaillés associés dans la fenêtre inférieure droite.
Pour ce faire, double-cliquez sur l'icône de calculatrice à gauche du
composant article dans la structure du CCR. Les coûts de ce composant
sont calculés et affichés dans la fenêtre.
3-2-3 Trouvez le prix unitaire du type d'activité 1421, centre de coûts 4230,
dans l'état relatif à la nomenclature valorisée.
Veillez à sélectionner l'onglet Coûts et cliquez sur la vue Coûts de
production au centre de l'écran. Faites défiler le justificatif des coûts
jusqu'au bas de l'écran jusqu'à ce que vous voyiez la ligne du centre de
coûts 4230 et du type d'activité 1421. Cliquez sur cette ligne et ensuite sur
l'icône Détails (loupe) juste au-dessus du justificatif des coûts. Lorsque
vous parcourez la fenêtre Détails, vous voyez les lignes du total, du prix
fixe et du prix variable dans les devises de la société et du périmètre
analytique.
3-2-4 Sauvegardez le calcul du coût de revient.

Cliquez sur l'icône Sauvegarder pour enregistrer le CCR. Si la fenêtre
Mise à jour paramètres apparaît, appuyez sur Entrée pour poursuivre le
processus de sauvegarde.
3-3 Pour utiliser ce CCR comme CCR pré-budgété futur, il est indispensable de le
marquer.
produit→Calcul du coût de revient par produit→Calcul du coût de revient pour
articles→Mise à jour des prix
Saisissez la société 1000.
Saisissez la période en cours/exercice en cours dans la zone Période
comptable/exercice.
Saisissez T-F1## dans la zone Article.
(C) SAP AG AC040 6-70

Sélectionnez "Repérage".
Sélectionnez la valorisation légale pour la société 1000.
La fenêtre Variantes CCR p-budg autorisées affiche la variante de CCR PPC1.
Appuyez sur Entrée pour poursuivre. Cliquez sur l'icône Sauvegarder comme
variante... Cliquez sur Retour pour revenir à l'écran Mise à jour des prix :
marquer prix standard.
Désactivez le code Test et cliquez sur Exécuter.
Pour examiner l'effet sur la fiche article, positionnez votre curseur sur l'article T-
F1## dans la liste qui s'affiche juste après l'opération de marquage.
Vous accédez alors immédiatement à l'opération Affichage de la fiche article.
Sélectionnez la vue CCR 2.
La valeur du CCR pré-budgété s'affiche dans la colonne Prix p-budgété futur.
3-4 Validez le CCR pour l'article T-F1## de sorte qu'il devienne le prix standard actuel.
produit→Calcul du coût de revient par produit→Calcul du coût de revient pour
articles→Mise à jour des prix
Saisissez la période en cours/exercice en cours dans la zone Période
comptable/exercice.
Saisissez la société 1000.
Sélectionnez "Valider".
Désactivez le code Test et cliquez sur Exécuter.
Pour examiner l'effet sur la fiche article, positionnez votre curseur sur l'article T-
F1## dans la liste qui s'affiche juste après l'opération de validation.
Vous accédez alors immédiatement à l'opération Affichage de la fiche article.
Sélectionnez la vue comptable 1 ou la vue de CCR 2.
La valeur du CCR pré-budgété s'affiche dans la colonne Actuel.
(C) SAP AG AC040 6-71

Solutions

budget
Sujet : Pré-budgétisation avec ABC
4-1 Examinez les processus ABC dans un CCR pré-budgété.
4-1-1 Créez un CCR pré-budgété.

produit→Calcul du coût de revient par produit→Calcul du coût de revient
pour articles→CCR avec structure des quantités→Créer
Saisissez Variante de CCR PPC1.
Saisissez 500 dans la zone Taille du lot du CCR.
Vérifiez que la date de début du CCR est le premier jour de la période
suivante. Laissez toutes les autres zones de date telles quelles.
4-1-2 À l'écran d'affichage initial du CCR, quel schéma de processus a-t-il

été appliqué au CCR ?
Le schéma de processus se trouve sous l'onglet Valorisation.
4-1-3 Quelle est la valeur des coûts de processus qui ont été calculés
pendant la création du CCR ?
Double-cliquez sur Coûts de production dans la colonne Vue. Cliquez

ensuite sur l'icône Justificatif individuel (loupe). L'état du justificatif
individuel de la vue des coûts de production s'affiche dans la partie
inférieure de l'écran. Les coûts des processus ABC sont répertoriés par
processus.
(C) SAP AG AC040 6-72

Pour la vue Coûts de production, le processus 300900, Préparation du
travail, a été appliqué. Ce processus a été identifié pour imputer les frais
généraux associés à la gestion des ordres de fabrication. Une quantité de
un a été déterminée, car un ordre de fabrication réel exige une unité du
processus 'préparation du travail' pour créer et gérer un ordre de
fabrication.
4-1-4 Examinez le justificatif individuel du coût de revient.
Double-cliquez sur Coût de revient dans la colonne Vue. Cliquez ensuite

sur l'icône Justificatif individuel (loupe). L'état du justificatif individuel
de la vue du coût de revient s'affiche dans la partie inférieure de l'écran.
Pour la vue Coût de revient, le processus supplémentaire 400900, Gestion
des commandes client, a été inclus. Ce processus a été identifié pour
imputer les frais généraux associés à la gestion des commandes client. Il
a été inclus dans la vue du coût de revient car il nécessite une unité du
processus de frais généraux de la commande client pour créer et gérer
une commande client.
(C) SAP AG AC040 6-73

Imputations d'autres modules dans CO
l Imputations à partir d'autres modules
l Imputations réelles et statistiques
ã SAP AG 1999

Imputations d'autres modules dans CO : objectifs
du chapitre
l de nommer les principaux systèmes en amont qui

imputent des données dans CO ;
l d'expliquer le concept de gestion des
engagements dans CO ;
l de nommer les objets CO réels et statistiques ;
l d'expliquer la différence entre les imputations
réelles et statistiques dans CO.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
Pré- Imputations ü
t budgétisation et $
intégration du
d'autres modules
Imputations par
Outils de reporting pré-budget dans CO événement dans
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD

ã SAP AG 1999

Imputations d'autres modules dans CO : scénario de
gestion
l Votre analyse vous conduit maintenant à

examiner comment les données altérables se
fraient un chemin vers CO. Vous collaborez pour
ce faire avec les auditeurs de la société CPA qui
sont chargés de documenter le flux de données.
l Comme vous le savez, le module FI est la
principale source d'imputations de données dans
CO. Toutefois, en examinant les choses d'un peu
plus près, vous constatez que d'autres
composantes, telles que MM, AA et HR, sont
également à l'origine d'imputations.
l Vous êtes également chargé d'évaluer l'utilisation
des objets CO réels et statistiques dans les
enregistrements d'opérations en fonction des
besoins en matière d'information. De plus, vous
devez expliquer aux auditeurs l'utilisation des
engagements comme outil de contrôle des coûts.
ã SAP AG 1999
n La saisie des coûts et produits réels vous permet de contrôler et de suivre au fur et à mesure les coûts
et les produits induits par votre entreprise. Vous pouvez ainsi rapidement identifier les écarts par
rapport aux produits et aux coûts pré-budgétés et réagir en conséquence.
n Le contrôle des coûts et produits réels est supporté par des états standard et personnalisables. Le
reporting couvre les états des coûts et produits réels par période, les comparaisons pré-budget/réel
ainsi que les états permettant des comparaisons périodiques réel/réel (par exemple, vous pouvez
comparer les coûts réels de la période précédente aux coûts réels de la période en cours).
n La saisie des coûts/produits réels implique le transfert des coûts primaires enregistrés dans la
Comptabilité financière (FI) vers la composante Contrôle de gestion (CO). Dans la composante CO,
ce transfert s'effectue en temps réel à partir des composantes FI, MM, SD et AM et un objet
analytique (p.ex. un centre de coûts, un objet de résultat ou un ordre interne) est spécifié lors de
l'imputation.

Imputations à partir d'autres modules

engagements dans CO.
ã SAP AG 1999

Logique d'imputation
Saisie de données FI :
Poste individuel 001 Pièce FI # 1200000089
- Compte gén. 420000
(pertes et profits) Compte gén. (P&P) Compte gén. (bilan)
- Montant 420000 113100
- Objet CO xxxx xxxx
Poste individuel 002
- Compte gén. 113100
(bilan)
- Montant
Pièce CO # 1000000009
Objet CO
Nature comptable xxxx
(420000)
ã SAP AG 1999
n Lorsque vous créez une pièce FI qui impute sur un compte de charges (ou de produits) avec une
nature comptable correspondante et qu'un objet CO valable (p.ex. un centre de coûts) est identifié
pour le poste individuel de dépenses, une pièce de comptabilité analytique est également créée.
n Cette pièce CO possède son propre numéro unique et contient les détails suivants :
l'objet CO de l'imputation ;
la nature comptable utilisée ;
le montant.
n Dans l'exemple ci-dessus, la pièce FI a chargé un compte de résultat et déchargé un compte de bilan.
La pièce CO a chargé l'objet CO (à l'aide de la nature comptable primaire correspondante du même
numéro). Notez qu'il n'existe pas de poste créditeur correspondant dans la pièce CO.
n Lorsqu'un coût primaire est initialement enregistré dans CO, il est traité comme une écriture au
journal unilatérale, par opposition à une écriture soldée traditionnelle de comptabilité financière.
(Notez que lorsqu'un mouvement de coûts ultérieur survient dans CO, les opérations à l'origine de
ces flux de coûts deviennent des écritures soldées. Lorsqu'un coût est déplacé d'un objet CO vers un
autre, par exemple d'un centre de coûts à un autre, l'objet émetteur est déchargé et l'objet récepteur
est chargé du même montant).

Comparaison des objets réels et statistiques dans
CO
Origine des coûts
FI AA MM SD
Objets réels Objets statistiques

Ctre Ordre Ordre
de cts interne statistique
CO
Support Projet
de coûts
coûts Projet statistique
Réseau Objet de Centre de

résultat ..... profit .....
ã SAP AG 1999
n Les enregistrements de coûts et de produits dans CO peuvent entraîner des imputations réelles et statistiques :
les imputations réelles peuvent être imputées à d'autres objets CO ;
les imputations statistiques servent uniquement à titre d'information.
n En règle générale, l'objet d'imputation détermine si l'imputation est réelle ou statistique. En réalité, l'objet
d'imputation est lui-même un objet réel ou un objet statistique. Par exemple, un ordre de frais généraux est
défini comme étant réel ou statistique dès sa création. Un ordre réel ne reçoit que des imputations réelles et un
ordre statistique que des imputations statistiques. Le centre de coûts constitue l'unique exception à cette règle.
Un centre de coûts, qui est toujours un objet réel, peut recevoir à la fois des imputations réelles et des
imputations statistiques.
n Pour effectuer une imputation de coûts CO, vous devez identifier l'objet d'imputation CO réel
approprié dans la pièce d'origine (p.ex. une entrée au journal FI, etc.). Un seul objet réel est autorisé
pour chaque poste individuel dans la pièce d'origine. D'autres objets statistiques peuvent être saisis ou dérivés
par le système.
n Les imputations aux centres de profit sont toujours statistiques.
n Les objets réels peuvent servir d'émetteurs ou de récepteurs lors de l'imputation des coûts. Les objets CO réels
sont les suivants : centres de coûts (pour l'imputation des coûts), ordres internes (réels), projets (réels), réseaux,
ordres de fabrication, supports de coûts, objets de résultat.
n Les objets statistiques ne peuvent pas imputer de coûts à d'autres objets. Vous pouvez effectuer des imputations
statistiques à autant d'objets CO que vous le désirez. Les objets CO statistiques sont les suivants : ordres
statistiques, projets statistiques, centres de profit.

Imputation de FI sur un centre de coûts
Compte de résultat Compte de bilan

FI 403000 113100
1 000-- Origine des coûts : centre de coûts XY 1 000--
CO
Centre de coûts
Chargement sous une
nature
comptable
ã SAP AG 1999
n Lors de la création d'une écriture dans FI comprenant un poste individuel de charge, cette charge
peut être enregistrée dans CO en tant que coûts si :
une nature comptable primaire a été créée dans CO correspondant au compte de charges utilisé
dans l'écriture FI et ;
s'il est fait référence à un centre de coûts valable dans le poste individuel FI.
n Deux pièces distinctes sont donc créées : une pièce FI ainsi qu'une pièce CO. Chaque pièce possède
un numéro unique et il est possible d'effectuer une recherche dans chacune des pièces afin de
retrouver l'autre.

Imputation de AA sur un centre de coûts
AA Amortissement d'une machine

Origine des coûts : centre de coûts xy
Dotation aux
FI Amortissement amortissements
~~ Origine des coûts : centre de coûts XY ~~
CO
Centre de coûts XY
Chargement sous
une nature comptable
ã SAP AG 1999
n Si la Comptabilité des immobilisations lance une opération dans FI qui affecte un compte de résultat
pour lequel une nature comptable primaire a été créée, une écriture CO est également créée.
n La fiche d'une immobilisation contient une zone centre de coûts permettant d'affecter
l'immobilisation à un centre de coûts.
n Les écritures d'intérêts analytiques et d'amortissement sont des exemples d'opérations lancées dans
AA pouvant générer des imputations de coûts dans CO.

Imputation de HR sur un centre de coûts
HR Calcul de paie
Origine des coûts : centre de coûts XY
FI Salaires et autres coûts Cpte de compens. salaires

CO
Centre de coûts XY
Chargement sous
ã SAP AG 1999
n Le calcul de paie de la Gestion du personnel (HR) détermine les montants des différents salaires et
coûts associés, puis les enregistre dans un dossier batch input.
n Lorsque vous traitez ce dossier, le système génère des écritures FI et impute également les coûts aux
centres de coûts auxquels les salariés sont affectés.
n Si vous préférez, vous pouvez imputer l'ensemble des coûts à un centre de coûts de compensation ou
de regroupement, puis utiliser des outils CO afin de les répartir ou de les transférer aux centres de
coûts réels.
n Les données de base salarié du module Gestion du personnel peuvent être affectées aux infotypes.
L'infotype détermine la société, le domaine du personnel et le sous-domaine du personnel auxquels le
salarié est affecté. Par exemple, l'infotype 0001 "Affectation" vous permet de déterminer le centre de
coûts sur lequel les coûts du personnel sont chargés et d'affecter votre salarié à un domaine d'activité.
(C) SAP AG AC040 7-10

Imputation de MM sur un centre de coûts
MM Article sorti du stock

Consommation d'articles Stock article

FI
CO
Centre de coûts XY
Chargement sous
ã SAP AG 1999
n Les opérations de sortie de marchandises enregistrées dans la composante Gestion des articles
(MM) peuvent être affectées à un centre de coûts. Par exemple, des pièces prélevées à destination
d'un centre de coûts R&D en vue de la construction d'un prototype de produit.
n Du point de vue du centre de coûts, ce type d'opération porte le nom de consommation d'articles.
Lorsque vous saisissez une sortie de marchandises dans le système, vous devez saisir un code
mouvement afin de faire la distinction entre les différentes catégories de mouvements de stock. Le
code mouvement constitue une clé d'identification qui dispose d'importantes fonctions de commande
dans la Gestion des stocks, telles que la mise à jour des comptes de stock et de consommation.
n Une sortie de marchandises à destination d'un centre de coûts crée une opération FI qui débite un
compte de charges pour la consommation d'articles et crédite un compte de stock. Le centre de coûts
est chargé de la valeur des marchandises sorties à l'aide d'une nature comptable primaire.
(C) SAP AG AC040 7-11

Commande MM imputée sur un centre de coûts
MM Commande d'articles à un fournisseur

Demandeur : centre de coûts XY
FI
CO
Centre de coûts XY
Chargement sous
- Engagement
ã SAP AG 1999
n Une commande est une demande formelle formulée par une organisation d'achats à un fournisseur ou
une division en vue de fournir une certaine quantité de marchandises ou de services pour une date
donnée. Une commande ne crée pas d'écriture dans FI. Chaque poste d'une commande peut être
affecté à un centre de coûts différent (ou un autre objet CO).
n Une fois enregistrée, la commande crée un poste individuel "d'engagement" pour le centre de coûts
saisi sur le poste de commande. Le système d'information peut faire état des engagements en cours
pour un centre de coûts donné.
n Ensuite, lorsque les coûts réels sont induits (par exemple, une fois la livraison des marchandises
commandées effectuée), le système R/3 annule l'engagement et impute les coûts réels.
(C) SAP AG AC040 7-12

Engagements
MM CO
Demande
d'achat
(avec
objet Centre de coûts
coûts 3105 : ventes,
ventes, automobile
d'imputation)
NCompt Engagé Réel
Réel Affecté
Affecté
400000 500,- 0 500,-
Commande
1 å 500,- 0 500,-
2
Centre de coûts
coûts 3105 : ventes,
ventes, automobile
Entrée de
marchandises NCompt Engagé Réel
Réel Affecté
Affecté
400000 0 500,- 500,-
å 0 500,- 500,-
ã SAP AG 1999
n Les engagements des coûts futurs sont générés par la fonction d'achat de la composante Gestion des
articles comme suit :
Une demande d'achat est une communication interne d'une demande d'approvisionnement (du
demandeur à l'acheteur). Une demande d'achat représente un engagement provisoire susceptible
d'être modifié à tout moment. Vous n'êtes pas obligé d'affecter un objet CO sur une ligne de
demande d'achat ; mais si vous ne le faites pas, aucun engagement ne sera reflété dans CO.
Une commande est un accord contractuel visant l'achat de marchandises ou de services auprès
d'un fournisseur en fonction de conditions convenues. Une commande représente un engagement
ferme dans le sens où elle se base sur une obligation contractuelle. Pour un poste de commande
imputé sur une nature comptable, vous devez préciser un objet CO. Par conséquent, l'engagement
sera reflété dans CO.
n Lorsque vous créez une commande avec référence à une demande d'achat, l'engagement est reclassé
dans CO.
n Le traitement des entrées de marchandises par rapport à la commande dissout l'engagement et les
coûts réels sont imputés à l'objet CO. Ce processus se poursuit jusqu'à la clôture de la commande et
la dissolution complète de l'engagement.
n Vous devez activer la Gestion des engagements dans CO dans les paramètres des composantes du
périmètre analytique.
(C) SAP AG AC040 7-13

Imputations réelles et statistiques

ã SAP AG 1999
n Les enregistrements de coûts et de produits dans CO peuvent entraîner des imputations réelles et statistiques :
les imputations réelles peuvent être imputées à d'autres objets CO ;
les imputations statistiques servent uniquement à titre d'information.
n En règle générale, l'objet d'imputation détermine si l'imputation est réelle ou statistique. En réalité, l'objet
d'imputation est lui-même un objet réel ou un objet statistique. Par exemple, un ordre de frais généraux est
défini comme étant réel ou statistique dès sa création. Un ordre réel ne reçoit que des imputations réelles et un
ordre statistique que des imputations statistiques. Le centre de coûts constitue l'unique exception à cette règle.
Un centre de coûts, qui est toujours un objet réel, peut recevoir à la fois des imputations réelles et des
imputations statistiques.
n Pour effectuer une imputation de coûts CO, vous devez identifier l'objet d'imputation CO réel
approprié dans la pièce d'origine (p.ex. une entrée au journal FI, etc.). Un seul objet réel est autorisé
pour chaque poste individuel dans la pièce d'origine. D'autres objets statistiques peuvent être saisis ou dérivés
par le système.
n Les imputations aux centres de profit sont toujours statistiques.
n Les objets réels peuvent servir d'émetteurs ou de récepteurs lors de l'imputation des coûts. Les objets CO réels
sont les suivants : centres de coûts (pour l'imputation des coûts), ordres internes (réels), projets (réels), réseaux,
ordres de fabrication, supports de coûts, objets de résultat.
n Les objets statistiques ne peuvent pas imputer de coûts à d'autres objets. Vous pouvez effectuer des
imputations statistiques à autant d'objets CO que vous le désirez. Les objets CO statistiques sont les suivants :
ordres statistiques, projets statistiques, centres de profit.
(C) SAP AG AC040 7-14

Imputation sur un ordre statistique

FI ~~ ~~
Collecteur de cts : ordre statistique 12
Chargement affectant les coûts
CO Autres supports de coûts
Chargement sous une

Centre de coûts XY nature
supplém comptable,
Chargement sous statistique :
entaire
une nature comptable - ordre statistique 12
- coûts réels - centre de profit
(facultatif)
ã SAP AG 1999
n Les ordres statistiques sont généralement utilisés pour analyser les coûts qui ne peuvent pas être
détaillés dans la Comptabilité analytique des centres.
n Dans cet exemple, la pièce FI affecte l'imputation des coûts à un centre de coûts et un ordre interne
statistique. Les coûts apparaissent alors sous la nature comptable d'origine à la fois sur le centre de
coûts (coûts réels) et l'ordre (statistiques et uniquement à titre d'information).
n Exemple : des ordres statistiques sont créés pour des camions contrôlés dans un centre de coûts Parc
automobile. Les imputations de coûts sont affectées à l'ordre concerné et au centre de coûts. Les
imputations de coûts réels s'accumulent sur le centre de coûts pour l'ensemble du parc automobile,
tandis que les ordres individuels conservent les informations détaillées concernant les coûts de
chaque véhicule.
n Contrairement aux ordres internes réels, vous ne pouvez ni imputer les ordres statistiques, ni leur
appliquer de coût additionnel.
(C) SAP AG AC040 7-15

Imputation sur un ordre réel
FI Compte de résultat Compte de bilan

~~ ~~
Origine des coûts : ordre 123456
CO
Ordre 123456 Facultatif :
Autres supports de coûts
Chargement sous
une nature Chargement sous une
comptable nature
facultatif comptable, statistique :
- coûts réels
- centre de coûts réel
supplém
- projet statistique
entaire - centre de profit
-...
ã SAP AG 1999
n Dans cet exemple, l'ordre interne est saisi dans la pièce FI comme objet d'imputation. L'ordre interne
est apparemment un objet réel, ce qui signifie que l'imputation des coûts est une imputation réelle.
n Si la pièce FI précisait également un centre de coûts comme objet d'imputation, ce centre de coûts
serait mis à jour statistiquement. Lorsqu'un ordre interne réel et un centre de coûts sont tous deux
spécifiés dans le poste individuel de la pièce d'origine, l'imputation réelle est envoyée à l'ordre et des
imputations statistiques sont enregistrées pour le centre de coûts et le centre de profit.
(C) SAP AG AC040 7-16

Imputation sur un objet de résultat

FI
809000 113100
1 500-- 1 500--
Origine des coûts : objet de résultat X
Nat. comptable: 809000

CO
Objet de résultat X Facultatif :
•Client : Miller Autres supports de coûts
•org. commerciale : NW
•sect. d'act. : 03 Déchargement sous
une nature
Déchargement sous facultatif comptable de produit,
une nature supplém statistique :
comptable de produit - centre de coûts réel
entaire
- produit réel - centre de profit
ã SAP AG 1999
n Dans cet exemple, il y a une écriture de produit dans FI. Si une nature comptable primaire de type 11
(produits) correspond au compte de produits, le produit est imputé à l'objet de résultat approprié dans
CO-PA.
n Les produits réels peuvent être imputés uniquement à un objet de résultat, une commande client, un
projet client ou encore un ordre de produit. À l'instar des imputations de coûts, les imputations de
produits aux centres de profit sont statistiques.
n En outre, les produits peuvent être saisis à titre statistique sur les centres de coûts.
(C) SAP AG AC040 7-17

Imputations d'autres modules dans CO : résumé
du chapitre

engagements dans CO ;
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 7-18

Imputations d'autres modules dans CO : exercices
Chapitre : Imputations d'autres modules dans CO

Sujet : Imputations d'autres modules

• d'expliquer la logique d'imputation et le concept d'imputation
dans le système R/3.
Lorsque des événements sont enregistrés dans une composante

telle que FI ou MM, l'entreprise désire recevoir les données de
coûts associées dans CO en même temps, sans nouveau transfert
ou rapprochement.
Vous créez des imputations dans FI et MM pour voir comment le
système utilise la logique d'imputation pour transférer les données
dans CO. Pour ce faire, il vous faut créer une commande dans
MM pour tester la gestion des engagements dans CO. Vous
traitez les états CO pour visualiser ces transactions et effectuer
des recherches afin d'accéder aux pièces d'origine.
1-1 Enregistrez une charge dans le grand livre (FI) sur un centre de coûts et examinez
les coûts transférés dans CO.
1-1-1 Créez une comptabilisation sur compte général à la date du jour pour l'achat
de matières premières pour la société allemande (1000) en devise UNI.
Saisissez un chargement de 5000 sur le compte général 403000. Spécifiez
que l'écriture de contrepartie pour le déchargement est passée sur le compte
général 113100. Quel est le message d'erreur ?
Dans la configuration des comptes généraux, certains comptes de

charges peuvent être soumis ou non à la TVA . Un message
d'avertissement relatif à la TVA : ce message vous rappelle de ne
pas oublier de saisir un code TVA lorsque c'est nécessaire. Pour ces
exercices, nous traitons toutes les dépenses comme non taxables. Par
conséquent, vous pouvez ignorer le message d'avertissement relatif à
la TVA.
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 7-19
1-1-2 Saisissez AUX-## dans la zone de centre de coûts pour charger les coûts des
matières premières sur votre centre auxiliaire. Enregistrez la pièce.
1-1-3 Traitez l'état Centres de coûts : réel/pré-budget/écart pour la période en

cours et la version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour le centre auxiliaire
(AUX-##).
1-1-4 Effectuez une recherche jusqu'à la pièce d'origine.
1-2 Dans la Gestion des stocks (MM), enregistrez la consommation d'un article par un
centre de coûts. Examinez les coûts transférés dans CO.
1-2-1 Saisissez une sortie de marchandises pour votre centre auxiliaire (AUX-##).
Utilisez le code mouvement 201 et envoyez 20 pièces de l'article T-T200 du
magasin 0001 de la division d'Hambourg (1000).

(AUX-##).
1-3 Générez une commande pour un centre de coûts et examinez l'engagement qui en
résulte dans CO.
1-3-1 Créez une commande pour le fournisseur 1000, société 1000 (IDES AG),
organisation d'achats 1000 (IDES Deutschland), groupe d'acheteurs 000
(Chef, H.) et division 1000. Spécifiez que la commande doit être chargée
sur un centre de coûts (catégorie de récepteur K). Commandez 10 pièces de
l'article T-T200, à un prix de 50 pour votre centre auxiliaire AUX-##.
Spécifiez la date du jour comme date de livraison et ignorez les messages
d'avertissement relatifs à la date de livraison.
1-3-2 Traitez l'état Centres de coûts : réel/pré-budget/engagements pour la

période en cours et la version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour le centre
auxiliaire (AUX-##).
(C) SAP AG AC040 7-20

Exercices

Sujet : Imputations réelles et statistiques

• de comparer une imputation statistique à une imputation réelle.
L'entreprise souhaite utiliser un ordre de frais généraux pour

refléter les coûts de maintenance et d'exploitation d'un camion
appartenant à un centre de coûts, sans devoir effectuer
d'imputation afin de consulter les coûts au niveau du centre de
coûts également. Vous créez donc un ordre statistique . Étant
donné que les coûts de l'ordre sont statistiques, ils peuvent être
analysés au niveau détaillé de l'ordre mais ne sont pas (et ne
peuvent pas) être imputés au centre de coûts. Cela dit, comme les
coûts réels sont imputés au centre de coûts simultanément, ils
peuvent aussi être analysés au niveau de compression.
2-1 Créez un ordre statistique pour un camion utilisé par le centre auxiliaire AUX-##.
Créez un ordre de frais généraux du type 1000. Nommez l'ordre CAMION-## et
ajoutez Camion-## de la description proposée par défaut. Affectez l'ordre au
domaine d'activité 9900 et au centre de profit 1400. Paramétrez le code de l'ordre
statistique sur "actif" et sauvegardez votre ordre.
2-2 Créez une écriture de charges dans le grand livre et affectez-la à votre ordre
statistique, déterminez les informations requises pour finir cette transaction.
Consultez les résultats dans CO.
(C) SAP AG AC040 7-21

2-2-1 Créez une comptabilisation sur compte général à la date du jour, pour les
coûts de votre camion dans la société allemande (1000) et la devise UNI.
Saisissez un déchargement de 4000 sur le compte général 475000 pour votre
ordre de camion CAMION-##. Spécifiez que l'écriture de contrepartie pour
le déchargement s'effectue sur le compte 113100. Quel est le message
d'erreur ?
_________________________________________________________
_________________________________________________________
2-2-2 Saisissez AUX-## dans la zone de centre de coûts pour imputer les coûts
"réels" du véhicule à votre centre auxiliaire. Enregistrez la pièce.

(AUX-##). Vérifiez que la comptabilisation des coûts apparaît pour la
nature comptable 475000.
2-2-4 Traitez l'état Ordres : réel/pré-budget/écart pour la période en cours et la

version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour l'ordre du camion (CAMION-
##). Vérifiez que la comptabilisation des coûts apparaît pour la nature
comptable 475000.
(C) SAP AG AC040 7-22

Imputations d'autres modules dans CO : solutions

Sujet : Imputations d'autres modules
1-1 Passez une écriture de charges dans le grand livre.
1-1-1 Créez une écriture sur compte général.
Dans la configuration des comptes généraux , certains comptes de

charges peuvent être soumis ou non à la TVA . Un message
d'avertissement relatif à la TVA s'affiche : Ce message vous rappelle
de ne pas oublier de saisir un code TVA lorsque c'est nécessaire.
Pour ces exercices, nous traitons toutes les dépenses comme non
taxables. Par conséquent, vous pouvez ignorer le message
d'avertissement relatif à la TVA.
Gestion comptable→Comptabilité financière→Comptes

généraux→Écriture→Écriture sur compte général
La boîte de dialogue Saisir société apparaît. Saisissez 1000 dans la zone
Société et appuyez sur Entrée.
Saisissez la date actuelle dans la zone Date pièce.
Saisissez UNI dans la zone Devise.
Saisissez 403000 dans la zone Compte général à la première ligne.
Saisissez Débit dans la zone D/C.
Saisissez 5000 dans la zone Montant devise pièce.
Saisissez 113100 dans la zone Compte général à la deuxième ligne.
Saisissez Crédit dans la zone D/C.
Appuyez sur Entrée pour annuler le message d'avertissement concernant
la TVA.
Le système affiche le message d'erreur "Compte 403000 demande à être

imputé en comptabilité analytique".
1-1-2 Saisissez AUX-## dans la zone de centre de coûts pour charger les coûts des
matières premières sur votre centre auxiliaire. Enregistrez la pièce.
(C) SAP AG AC040 7-23

Saisissez AUX-## dans la zone Centre de coûts pour l'écriture de
chargement. (Vous devez faire défiler jusqu'à la ligne de chargement
pour trouver la zone Centre de coûts).
Appuyez sur Entrée. Le message d'avertissement concernant la TVA
s'affiche à nouveau. Appuyez encore sur Entrée et le message d'erreur
concernant l'imputation dans la comptabilité analytique ne réapparaît
plus.
Cliquez sur Sauvegarder. Appuyez sur Entrée pour annuler le message
d'avertissement relatif à la TVA. Notez le numéro de pièce émis par le
système.
1-1-3 Traitez l'état Centres de coûts : réel/p-budget/écart.

Saisissez la période en cours dans la zone De la période.
Saisissez la période en cours dans la zone À la période.
Saisissez AUX-## dans la première zone Ou valeur(s).

Double-cliquez sur le poste individuel ayant une valeur de 5000.
Une pièce de comptabilité financière s'affiche (comptabilisation sur
compte général).
(C) SAP AG AC040 7-24

1-2 Dans la Gestion des stocks (MM), enregistrez la consommation d'un article par un
centre de coûts.
1-2-1 Saisissez une sortie de marchandises pour votre centre auxiliaire (AUX-
##).
Logistique→Gestion des articles→Gestion des stocks→Mouvement des
stocks→Sortie marchandises
Saisissez 201 dans la zone Code mouvement.
Saisissez 0001 dans la zone Magasin.
Saisissez T-T200 dans la zone Article.
Saisissez 20 dans la zone Quantité.


Double-cliquez sur le poste individuel avec la quantité de 20 pièces.
Un document article s'affiche (bon de sortie de marchandises).
1-3 Générez une commande pour un centre de coûts.
1-3-1 Créez une commande pour le fournisseur 1000.

(C) SAP AG AC040 7-25
Logistique→Gestion des
articles→Achats→Commande→Créer→Fournisseur/division cédante
connus
Sélectionnez Commande std à la droite de l'icône du panier de la
ménagère.
Saisissez 1000 dans la zone Fournisseur.
Si la zone d'en-tête n'est pas ouverte, cliquez sur l'icône en dessous du
panier de la ménagère pour développer la zone d'en-tête.
Cliquez sur l'onglet Données org.achats.
Sélectionnez l'organisation d’achats 1000 (IDES Deutschland) dans la
zone Org. d'achats.
Sélectionnez le groupe d'acheteurs 000 (Chef, H.) dans la zone Groupe
d'ach.
Sélectionnez la société 1000 (IDES AG) dans la zone Société.
Si la zone Synthèse du poste n'est pas ouverte, cliquez sur l'icône pour
développer cette zone.
Saisissez K dans la zone Cat. de récepteur (colonne "I").
Saisissez T-T200 dans la zone Article.
Saisissez 10 dans la zone Quantité commande.
Saisissez la date actuelle dans la zone Date de livraison.
Saisissez 50 dans la zone Prix net.
la date de livraison.
1-3-2 Traitez l'état Centres de coûts : réel/p-budget/engagements.

centres→Comparaisons pré-budget/réel→Ratios supplémentaires
àCentres : Réel/PBudget/Engagements
(C) SAP AG AC040 7-26

Double-cliquez sur l'état Centres de coûts : postes individuels
d'engagement.
Double-cliquez sur le poste individuel.
Une pièce de commande s'affiche.
(C) SAP AG AC040 7-27

Solutions

Sujet : Imputations réelles et statistiques
2-1 Créez un ordre statistique pour un camion.

Gestion comptable→Contrôle de gestion→Ordres internes→Données de
base→Ordre→Créer
Saisissez 1000 dans la zone Type d'ordre.
Saisissez CAMION-## dans la zone Ordre.
Saisissez Camion ## à la fin du texte dans la zone Désignation.
Sélectionnez l'onglet Paramétrage.
Cochez la case Ordre statistique. (Il se peut qu'elle soit déjà cochée.)
2-2 Créez une écriture de charges dans le grand livre.

Si la boîte de dialogue Saisir société apparaît, saisissez 1000 dans la zone
Société.
Saisissez 475000 dans la zone Compte général à la première ligne.
Saisissez CAMION-## dans la zone Ordre.
(C) SAP AG AC040 7-28

Appuyez sur Entrée pour annuler le message d'avertissement relatif à la
TVA.
Le système affiche le message d'erreur "Compte 475000 demande à être
imputé en comptabilité analytique".
2-2-2 Saisissez AUX-## dans la zone de centre de coûts pour imputer les coûts
"réels" du véhicule à votre centre auxiliaire.
Appuyez sur Entrée. Si le système émet un message d'avertissement
concernant la TVA, appuyez à nouveau sur Entrée.
Cliquez sur Sauvegarder. Si le système émet un message d'avertissement
concernant la TVA, appuyez sur Entrée.

2-2-4 Traitez l'état Ordres : réel/p-budget/écart.

Ordres internes→Système d'information→États pour ordres
internes→Comparaisons pré-budget/réel→Ordres : réel/pré-budget/écart
Saisissez CAMION-## dans la première zone 'Ou valeur(s)'.
(C) SAP AG AC040 7-29

Imputations par événement dans CO
l Opérations liées au Contrôle des frais généraux
l Opérations relatives au Calcul analytique des supports de
coûts
l Opérations relatives à la Rentabilité de l'entreprise
l Exemple illustrant le concept des prix de transfert
ã SAP AG 1999

Imputations par événement dans CO : objectifs du
chapitre
l d'enregistrer des pièces de transfert CO ;

l d'enregistrer une imputation directe d'activités ;
l d'établir un budget sur un ordre de frais généraux et
d'enregistrer une opération sur cet ordre ;
l de créer différents types d'ordres et d'enregistrer
différentes opérations les impliquant ;
l d'expliquer le concept des prix de transfert.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
Outils de reporting pré-budget
événement
événement dans CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD

ã SAP AG 1999

Imputations par événement dans CO : scénario de
gestion
l Au fur et à mesure de votre examen, vous arrivez dans

le domaine des opérations réelles. La première
catégorie importante comprend des imputations
effectuées conjointement avec un événement
particulier.
l Vous découvrez que cette catégorie comporte plusieurs
opérations CO. Celles-ci comprennent notamment les
imputations de correction ayant affecté le mauvais objet
CO et l'imputation d'activités (et coûts associés)
exécutée par les centres de coûts.
l Parmi les opérations par événement que vous analysez,
certaines comprennent des saisies de temps par les
salariés, ainsi que différentes fonctions liées au
processus de fabrication.
l Comme vous l'aviez prévu, les auditeurs sont
particulièrement intéressés par la fonctionnalité du
contrôle de disponibilités destinée au contrôle des
coûts des ordres de frais généraux.
ã SAP AG 1999

Opérations liées au Contrôle des frais généraux

l d'expliquer l'utilité d'une imputation directe
d'activités ;
l d'expliquer l'utilité des feuilles de saisie des
temps ;
l de décrire les étapes du traitement des feuilles de
saisie des temps.
ã SAP AG 1999

Transfert des postes individuels
FI Client C
CO
Client B
Client A
Numéro de pièce : 30012 Ctr cts 2100

Ctr cts 2100473000 10 000,- 473000 10 000,-
Ctr cts 2200
113100 -10 000,- -10 000,- 473000 10 000,-
N° pièce : 30012
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez transférer des coûts primaires d'un objet CO à un autre à l'aide de transferts par
opération. La nature comptable d'origine est toujours conservée. Cette fonction est conçue pour
corriger les erreurs d'imputation. Il est préférable de corriger les erreurs d'imputation dans la
composante dans laquelle elles sont survenues de sorte que les comptabilités interne et externe (FI et
CO) soient toujours rapprochées. Les erreurs d'imputation impliquant l'affectation à un objet CO
(centre de coûts ou ordre interne) peuvent, cependant, être corrigées à l'aide du transfert par
opération dans CO.
n Il existe deux types de transferts : le transfert des coûts (ou des produits) et le transfert des postes
individuels.
n L'opération de transfert de coûts consiste en un simple transfert des coûts d'un objet CO vers un
autre. Ce transfert ne conserve pas de lien direct entre le montant transféré et l'opération à l'origine
de l'imputation des coûts dans CO.
n Par ailleurs, vous pouvez transférer des postes individuels à partir de pièces CO. Pour ce faire, la
pièce de transfert CO doit faire référence à la pièce FI d'origine qui a imputé les coûts dans CO. Cela
vous permet de suivre le mouvement des coûts dans le module CO tout en conservant le lien avec la
pièce d'origine FI.
n Vous pouvez saisir plusieurs objets récepteurs pour un transfert de postes individuels. Le montant du
poste individuel d'origine doit être transféré entièrement.

Imputation directe d'activités
Centre de cts
10 h Production
3h
Développement Service
clientèle
clientèle
Activité 5h
Ordres,
Projets,
...
ã SAP AG 1999
n L'imputation directe d'activités permet de mesurer et d'imputer une quantité d'unités de type d'activité
produite par un centre de coûts.
n Pour saisir une imputation directe d'activités, vous enregistrez le centre de coûts qui fournit le service
(centre de coûts émetteur), l'objet qui reçoit le service (récepteur), le type de service réalisé (type
d'activité) ainsi que la quantité de service fournie (nombre d'unités du type d'activité consommées).
Notez que seul un centre de coûts peut être l'émetteur d'une imputation d'activités. Le récepteur peut
être n'importe quel objet CO réel, tel qu'un centre de coûts, un ordre, un projet, et ainsi de suite.
n L'imputation directe d'activités décharge le centre de coûts émetteur et charge l'objet récepteur. Les
chargements et déchargements utilisent une nature comptable secondaire (catégorie = 43). Cette
nature comptable est gérée dans la fiche du type d'activité. L'imputation est valorisée en multipliant
la quantité d'activité produite par le prix pré-budgété.
n Une imputation directe d'activités est documentée par la création de postes individuels du point de
vue de l'émetteur mais aussi du récepteur.

Feuille de saisie des temps
Feuille de saisie des temps
Matricule 000001 Max Miller

Date 01/01/2000 - 31/12/2000 Semaine 12.2000
Récepteur Montant Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi

3200 40,50 8,50 8,50 7,00 8,50 8,00
l Point d'entrée unique dans R/3 l Procédure d'approbation

l Écran à sélection multiple convivial l Flexible via exits
utilisateurs
l Utilisation de gabarits et de valeurs par
défaut l Protocole
ã SAP AG 1999
n La composante Feuille de saisie des temps du système R/3 facilite la saisie des temps inter-applications. La feuille de saisie
des temps combine la fonctionnalité existante de saisie des temps de différentes applications dans une opération unique.
Grâce à la feuille de saisie des temps, vous pouvez fournir aux composantes suivantes des informations relatives aux durées
de travail :
présences et absences dans la Gestion du personnel (HR) ;
imputation interne d'activités dans le Contrôle de gestion (CO) ;
confirmations dans la Maintenance (PM), la Gestion des projets (PS) et la Gestion des services (SM) ;
saisie de services effectués dans la gestion des prestations de services (MM-SRV).
n Tant les salariés internes que les prestataires de services externes peuvent utiliser la feuille de saisie des temps pour saisir
leurs durées de travail personnelles dans le système. Vous disposez également d'un écran destiné à la saisie centrale des
données pour plusieurs personnes. L'interface de saisie des temps est, de par sa conception, facile à utiliser.
n Les durées de travail sont saisies sous la forme d'un nombre d'heures ou d'heures (d'arrivée et de départ) réelles et sont
toujours liées à une personne spécifique. Chaque salarié interne ou prestataire de services externe reçoit un matricule dans
le système R/3. Vous pouvez créer la mini-fiche nécessaire même si vous n'utilisez pas le module HR.
n Les utilisateurs accèdent à la feuille de saisie des temps à l'aide de profils de saisie des données spéciaux. Lors de la
définition de ces profils dans le Customizing, vous pouvez personnaliser la procédure de saisie en fonction du niveau de
connaissance et du domaine d'activité de l'utilisateur. Il existe une fonction de sélection de zones destinées aux profils de
saisie des données. Grâce à cette fonction, vous pouvez limiter le nombre de zones qui apparaissent à l'écran de saisie.

Gestion du budget
Ordre : 400010
Budget Budget
d'origine actuel
Global 40 000 50 000
1998 20 000 25 000 Postes individ. de budget
1999 15 000 18 000 Ordre 400010 Foire de Chicago
2000 2 000 3 000
2001 3 000 4 000 Pièce Exercice Activité Montant...
030000001 1998 D'origine 20 000
030000200 1998 Fonds suppl. 7 000
030000306 1998 Restit. 2 000-
Total 1998 25 000
ã SAP AG 1999
n Le système reconnaît les types de budgets suivants pour les ordres internes :
Le budget d'origine est le budget approuvé à l'origine.
Les actualisations du budget des ordres comprennent les fonds supplémentaires et les restitutions
et sont utilisées lorsque des événements imprévus et des besoins supplémentaires entraînent une
correction du budget d'origine.
Le budget actuel comprend le budget d'origine et toutes les actualisations du budget.
n Outre les fonctions d'actualisation du budget, vous pouvez apporter des modifications au budget
d'origine. Vous pouvez enregistrer le budget d'origine à l'aide de la gestion des statuts. Pour ce faire,
créez un statut utilisateur qui empêche l'opération de Budgétisation descendante mais autorise les
fonds supplémentaires et les restitutions.
n Lorsque vous créez ou que vous actualisez votre budget, le système documente l'opération par un
poste individuel. Vous pouvez afficher les postes individuels du budget à partir de l'écran de budget.
Vous pouvez saisir un texte pour les postes individuels du budget en vue de supporter l'opération de
budget.
n Dans le Customizing, vous devez définir une tranche de numéros pour vos pièces de budget. La
tranche de numéros 04 est prévue pour la budgétisation des ordres.
n Lorsque vous sauvegardez le budget, le système vérifie si la somme des valeurs annuelles correspond
à la valeur globale de l'ordre.

Contrôle des disponibilités
Ordre
Budget Profil de budget 00001
Total 100
1998 20
1999 30
2000 30 Tolérances
Tolérances
2001 20
Profil Activité Action %
000001 TOUTES Avertissement par mail 100
000001 TOUTES Message d'erreur 110
Responsable
ã SAP AG 1999
n Outre d'autres paramètres de budgétisation descendante, le profil de budget gère également le

contrôle des disponibilités.
n Dans le profil, vous pouvez préciser les circonstances dans lesquelles le contrôle des disponibilités
peut être activé. Vous pouvez préciser si les contrôles relatifs à la disponibilité des fonds utilisent la
valeur de budget annuelle ou globale.
n Les tolérances définissent comment le système doit réagir face à un certain degré de dépassement du
budget. Dans l'exemple ci-dessus, lorsque le budget est consommé (100%), un avertissement est
envoyé au responsable du budget grâce à un message électronique automatique. Lors d'un
dépassement du budget de dix pour cent (110%), le système R/3 affiche un message d'erreur et
empêche l'enregistrement de la pièce à l'origine du dépassement. Les tolérances sont établies pour un
profil de budget par groupe d'activités, ce qui vous permet de paramétrer plusieurs tolérances pour
différents types d'opération.
n Lorsque vous sélectionnez l'action Avertissement par mail, vous devez indiquer un responsable du
budget dans le Customizing. Si aucun responsable du budget n'est saisi, le système génère un
message d'erreur.
n Vous pouvez exclure les natures comptables individuelles du contrôle des disponibilités.
(C) SAP AG AC040 8-10

Opérations relatives au Calcul analytique des
supports de coûts
l de créer un ordre de fabrication ;

l d'enregistrer les pièces nécessaires à
l'enregistrement de la consommation d'activités
et d'articles ;
l'enregistrement de tous les autres coûts de
fabrication.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 8-11

Contrôle des coûts par produit
Cont. des cts de prod. Cont. des cts de prod. Cont. des cts de
par période par ordre prod.
par comm. client
Poste de
travail 2
Ligne de production
Ordre de fabrication
Taille de lot Ordre de
Ligne de production
fabrication
Poste de Poste de
travail 1 travail 3
Magasin Magasin Magasin
Collecteur Ordre de Comm. client

des coûts fabrication
par produit SD
ã SAP AG 1999
n Dans le Contrôle des coûts de produit par ordre, le Calcul analytique des supports de coûts fournit des informations sur les
ordres de fabrication dont les coûts sont imputés au stock. Dans ce scénario, la quantité de l'ordre a une importance capitale
pour le calcul analytique des supports de coûts puisque les coûts pré-budgétés de l'ordre sont calculés à l'aide de cette
quantité et que les coûts réels ne peuvent pas être imputés tant que la livraison finale de cette quantité n'a pas eu lieu. Les
coûts réels des activités internes et des articles sont regroupés sur chaque ordre de fabrication et peuvent être comparés aux
coûts pré-budgétés de l'ordre, ainsi qu'aux résultats du CCR par produit.
n Contrairement au Contrôle des coûts de produit par ordre dans lequel vous pouvez analyser les coûts par lot, le Contrôle
des coûts de produit par période vous permet d'analyser les coûts par période. Vous pouvez rassembler les coûts sur un
collecteur de coûts par produit sur une longue durée et analyser les chargements et les déchargements dans chaque période.
Les collecteurs de coûts par produit vous permettent de rassembler les coûts au niveau du produit, indépendamment du type
de fabrication. Quel que soit l'environnement de production - fabrication discrète, production en process ou fabrication
répétitive -, vous pouvez collecter les coûts de fabrication du produit en question sur un collecteur des coûts par produit et
analyser les coûts dans chaque période.
n Dans la composante applicative Contrôle des coûts de produit par commande client, les postes de commande client
fonctionnent comme des supports de coûts pour lesquels vous pouvez calculer des coûts et des produits au pré-budget et au
réel. Vous pouvez l'utiliser dans les situations suivantes :
lorsque vous fabriquez en interne avec référence à une commande client dans le cadre de la production à la commande
complexe ;
lorsque vous achetez des produits commercialisables spécifiques aux clients avec référence à une commande client et
que vous les revendez à vos clients ;
lorsque vous fournissez des services dont les coûts sont affectés à une commande client.
(C) SAP AG AC040 8-12

Contrôle des coûts de produit par ordre
Ordre de Ordre de Ordre de Matières

fabrication 1 fabrication 2 fabrication 3
PP
Sorties de march. Sorties de march. Sorties de march.
Confirmations Confirmations Confirmations
Entrée de march. Entrée de march. Entrée de march.
CO-
PC
Chargement : Chargement : Chargement :
Mat. 2 400 $ Mat. 3 600 $ Mat. 1 200 $
Act.int. 700 $ Act.int. 900 $ Act.int. 500 $
CAFG 300 $ CAFG 400 $ CAFG 100 $
Décharg. : 3 200 $ Décharg. : 4 800 $ Décharg. : 1 700 $
ã SAP AG 1999
n Dans le Contrôle des coûts de produit par ordre, les ordres de fabrication sont eux-mêmes les supports de
coûts. Les coûts chargés sur les ordres sont généralement analysés et imputés par lot. Cela signifie que vous ne
pouvez analyser les écarts qu'après la livraison au stock de toute la quantité de production pré-budgétée.
n La composante Contrôle des coûts de produit par ordre vous permet :
de calculer et d'analyser les coûts pré-budgétés, les coûts théoriques et les coûts réels des ordres de
fabrication et des ordres de process ;
de calculer ou de mettre à jour l'encours de fabrication et le stock des produits finis ;
de calculer et d'analyser les écarts ;
de transférer des données à la Comptabilité financière (FI), à l'Analyse du compte de résultat (CO-PA), à la
Comptabilité des centres de profit (EC-PCA) et au CCR réel/Ledger articles (CO-PC-ACT).
n Une fois l'ordre de fabrication créé, un CCR prévisionnel est exécuté automatiquement afin de calculer les
coûts pré-budgétés de l'ordre.
n Les coûts réels sont induits lorsque les matières premières du stock et les types d'activité des centres de coûts
sont consommés. Les coûts primaires peuvent aussi être imputés directement à d'autres composantes
du système à l'ordre de fabrication et les coûts additionnels de frais généraux peuvent également être
imputés à l'ordre. Les coûts de processus peuvent être imputés en affectant les quantités de processus à l'aide
du modèle de processus.
n Étant donné que ces divers coûts réels sont enregistrés sur l'ordre de fabrication en même temps que la
consommation des articles et de l'activité, les coûts de l'ordre de fabrication peuvent être examinés et analysés
à tout moment.
n Au fur et à mesure des livraisons des produits finis au stock, la valeur en stock est chargée et l'ordre est
déchargé.
(C) SAP AG AC040 8-13

Contrôle des coûts de produit par période
Ordre de Ordre de Ordre de Matières

fabrication fabrication fabrication
PP
Sorties de march. Sorties de march. Sorties de march.
Confirmations Confirmations Confirmations
Entrée de march. Entrée de march. Entrée de march.
Collecteur des coûts

CO- par produit
PC Chargement :
Matières 1 200 $
Act.int. 800 $
CAFG 200 $
Déchargement : 2 100 $
ã SAP AG 1999
n Dans la composante Contrôle des coûts de produit par période, le collecteur des coûts par produit est un
support de coûts qui regroupe les coûts réels induits dans chaque période pour la fabrication d'un article.
Lorsque vous utilisez un collecteur des coûts par produit, le produit devient le principal support de coûts.
n Les collecteurs des coûts par produit sont indépendants du type de fabrication. En d'autres termes, les coûts
réels d'un collecteur des coûts par produit peuvent être regroupés dans n'importe lequel des environnements
suivants : fabrication discrète, production en process ou fabrication répétitive.
n Les coûts réels peuvent être regroupés sur le collecteur des coûts par produit de la manière suivante :
via les opérations de logistique (telles des sorties de marchandises ou des confirmations) pour les ordres de
production (ordres de fabrication ou ordres de process) et les ordres répétitifs. Par exemple, les sorties de
marchandises sur un ordre de fabrication ou des post-déductions au point de comptage dans la fabrication
répétitive imputent les coûts réels au collecteur des coûts par produit. Les entrées de marchandises résultant
de la production déchargent le collecteur des coûts par produit ;
de manière directe, par exemple via des écritures sur compte général dans la Comptabilité financière (FI).
n Vous pouvez consulter à tout instant les coûts réels du collecteur des coûts par produit dans le système
d'information.
n Pendant la procédure de clôture de période, vous pouvez :
imputer au collecteur des coûts par produit les coûts de processus au moyen du schéma de processus ;
revaloriser les activités aux prix réels ;
calculer les coûts additionnels de frais généraux pour le collecteur des coûts par produit ;
calculer la valeur de vos produits non finis (encours de fabrication) pour la période ;
calculer les écarts de la période ;
imputer l'encours de fabrication et les écarts à d'autres composantes applicatives.
(C) SAP AG AC040 8-14

Chaîne de processus : fabrication discrète
Ordre archivé / supprimé Demande d'ordre
Imputation Création d'un ordre

EN-TÊTE
EN-TÊTE
Détermination des écarts OPÉRATIONS

OPÉRATIONS
Entrée de march. COMPOSANTS
COMPOSANTS ARTICLE
ARTICLE
Lancement de l'ordre
Déterm. des encours de fabrication OUTILLAGE
OUTILLAGE
COÛTS
COÛTS PRÉ-BUDGÉTÉS
PRÉ-BUDGÉTÉS 20
100
THÉORIQUES
THÉORIQUES 50
Impression des doc.
Majoration RÉELS
RÉELS
Reval. aux prix réels Prélèvement d'articles
Imputation des quantités de processus Confirmations
ã SAP AG 1999
n La chaîne de processus indique chaque étape de la fabrication discrète.

n La demande d'ordre peut venir de la gestion du PIC décrite dans le chapitre relatif à l'intégration du
pré-budget. Vous pouvez transférer les données du PIC au plan de production. Le calcul des besoins
(MRP) peut générer un ordre planifié qui peut être converti en un ordre de fabrication. La demande
d'ordre peut également se baser sur la demande d'un système externe. Pendant le calcul des besoins,
le système vérifie également la disponibilité des matières premières nécessaires et des produits semi-
finis requis par le processus de fabrication. Si le nombre d'articles disponibles s'avère insuffisant, le
système peut créer des ordres planifiés supplémentaires pour ceux-ci, ordres qui pourraient être
convertis en ordres de fabrication, demandes d'achat ou commandes.
n Une fois l'ordre créé, un CCR prévisionnel est généralement exécuté (sauf pour la fabrication
répétitive) afin de calculer les coûts pré-budgétés de l'ordre. Les coûts pré-budgétés sont mis à jour à
chaque modification de l'ordre.
n Lorsque l'ordre est lancé, les coûts réels peuvent lui être affectés. Les coûts réels sont induits lorsque
les articles sont prélevés du stock pour l'ordre et que des confirmations sont créées, documentant
ainsi la consommation des types d'activité. Les coûts primaires peuvent également être imputés
directement d'autres composantes du système à l'ordre de fabrication. Les documents de travail sont
imprimés pour l'atelier.
n Une fois le processus de fabrication terminé, les marchandises sont livrées au stock. Vous pouvez
effectuer des livraisons partielles à tout moment lors du processus de fabrication.
(C) SAP AG AC040 8-15

Livraison au stock
Imputation des
ressources
Support de coûts
coûts
Nom Él.
Él. de cts P-bdgt
P-bdgt Réel
Réel
Verre 1 500 1 800

Prise 2 000 2 200
SORTIE DE MARCH. Câble 500 600
Matières 4 000 4 600
M-d'o. 2 500 2 800
CONFIRMATION CAFG 1 500 1 600
Processus 1 000 1 500

ENTRÉE DE
Coûts totaux 9 000 10 500 MARCHANDISES
APPROVISIONNEMENT Valeur de livraison 9 000

EXTERNE
ACTIVITÉS EXTERNES Solde ordre 1 500
ã SAP AG 1999
n Après la livraison finale, tous les coûts restants sur l'ordre sont imputés au stock ou à un compte
d'écart sur prix. L'ordre est alors entièrement déchargé.
n Si l'indicateur du code prix dans la fiche article est activé sur S, la différence entre les coûts réels
induits et les écritures de déchargement relatives aux entrées de marchandises est imputée à un
compte d'écart sur prix. Le prix moyen pondéré est recalculé et mis à jour à des fins statistiques.
n Si l'indicateur du code prix dans la fiche article est activé sur V, la différence entre les coûts réels
induits et les écritures de déchargement relatives aux entrées de marchandises est imputée à un
compte de stock. La valeur totale du stock et le prix moyen pondéré sont recalculés.
n Si le stock magasin au moment de l'imputation est inférieur à la quantité de l'ordre car des
marchandises ont été prélevées entre-temps, les événements suivants se produisent :
les coûts basés sur la quantité qui est toujours en stock sont imputés au compte de stock de l'article
;
les coûts restants sont imputés automatiquement à un compte d'écart sur prix.
n Si le ledger articles est actif, la livraison y est enregistrée et peut servir à calculer le prix réel d'un
article à la clôture de période.
(C) SAP AG AC040 8-16

Opérations relatives à la Rentabilité de l'entreprise
l de créer une commande client ;

l'enregistrement des coûts de sorties de
marchandises ;
l de générer des écritures de produits grâce à la
fonctionnalité de facturation du module SD.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 8-17

Gestion des commandes client
Client
Partenaires de
processus
FI
4
Paiement
1
SD 1 2 3
Comm. Livraison Facturation

Flux de quantités client 1 1 1
Pièces de
logistique
t
ã SAP AG 1999
n La gestion efficace des commandes client suppose de relier toutes les activités relatives à la demande
du client en une chaîne de processus étroitement intégrés. Le module R/3 Administration des ventes
vous permet précisément ce type de traitement des commandes client en s'appuyant sur une série de
pièces reliées pour générer un workflow au sein du module. L'Administration des ventes commence
par le traitement d'avant-vente et se termine par le paiement du client pour les marchandises reçues et
les services prestés. L'Administration des ventes représente tous ces processus par des pièces
électroniques, chacune étant reliée à la précédente ainsi qu'à la suivante.
n Dans le cadre du traitement des commandes client, vous créez un document de vente.
n Pendant l'approvisionnement du stock, le système R/3 détermine le fournisseur du stock d'après les
données que vous avez créées et gérées. Le fournisseur est-il une de vos divisions ? Si oui, laquelle ?
Le fournisseur est-il un fournisseur tiers ? Si oui, lequel ?
n Dans le cadre de la livraison, vous créez un document de livraison.
n Pour la facturation, vous créez une facture.
n En ce qui concerne la gestion des paiements client, vous encaissez les paiements et les enregistrez
dans la Comptabilité financière (FI).
n Dans le système R/3, les pièces définies dans l'Administration des ventes vous aident à traiter le
cycle de gestion des commandes client pour vous et votre client.
(C) SAP AG AC040 8-18

Transfert des entrées de commandes
CO-
Qté vendue +
PA
Produit +
(analytique) Ristournes +
CR +
EC-
CO-PA
PCA comptable
FI
SD 1
Comm.
Flux de quantités client 1
t
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez valoriser les entrées de commandes client (comme des produits attendus) et les
transférer du module ADV vers l'Analyse du compte de résultat analytique afin d'obtenir une analyse
rapide des profits escomptés. Par conséquent, vous pouvez créer des états qui non seulement reflètent
les profits réels et les marges en fonction des documents de facturation mais qui vous permettent
également d'analyser l'évolution d'après les entrées de commandes.
(C) SAP AG AC040 8-19

Livraison et facturation
Qté vendue +
CO- Produit +
PA
Ristournes +
CR +
(analytique)
Produit
CR
EC- X
PCA CO-PA X
Ristournes
comptable
Encours X
FI X Client
X
SD 1 2 3
Comm. Livraison Facturation

Flux de quantités client
t
ã SAP AG 1999
n Les données sont transférées à l'Analyse du compte de résultat comptable et sont imputées
simultanément dans la Comptabilité financière (FI). En d'autres termes, le système crée des postes
individuels dans CO-PA lorsqu'il génère les pièces comptables à la sortie des marchandises et à la
facturation. Remarquez qu'un poste individuel est créé dans CO-PA pour chaque poste et chaque
nature comptable ou de produit. Les montants reçus par ces postes individuels sont les mêmes que
ceux qui sont enregistrés dans FI. Aucun poste individuel n'est créé ici pour les entrées de
commandes client étant donné que ces dernières n'entraînent pas d'écritures dans FI.
n Les valeurs de l'Analyse du compte de résultat comptable sont affectées aux objets de résultat et sont
enregistrées sous la nature comptable ou de produit définie dans MM (pour les sorties de
marchandises) ou SD (pour les documents de facturation) et ensuite imputées dans FI. Notez que les
données ne sont transférées dans CO-PA comptable que si le compte général récepteur de
l'imputation dans FI est défini comme une nature comptable ou de produit dans CO. (Voir également
la logique générale d'imputation dans le Contrôle de gestion.)
n Une transaction commerciale se conclut généralement dans SD par le document de facturation. Les
données de facturation sont automatiquement transférées dans FI où les écritures de produit et de
créance sont passées simultanément.
n Lors de la création d'un document de facturation, le module SD calcule tous les produits des ventes,
les réductions sur ventes et d'autres valeurs (comme le coût standard) à l'aide des schémas de calcul,
et enregistre ces valeurs dans des types de conditions. En affectant ces types de conditions aux
composants de valeur dans l'Analyse du compte de résultat analytique, vous pouvez demander au
système de transférer automatiquement leurs valeurs dans CO-PA.
(C) SAP AG AC040 8-20

Vente de marchandises et de services : exemple
l Un client commande 99 pompes

Comm. client que nous livrerons du stock
99 à utilisation libre
Poste 10
99 pompes
l Le client désire que nous

Poste 20 installions les pompes dans
son usine
installation
sur site
ã SAP AG 1999
n Cet exemple associe la vente d'un produit issu du stock des produits finis et la vente d'un service.
n Si un client commande à la fois des produits et des services, vous pouvez créer une seule commande
client avec un poste de commande client distinct pour chaque type de demande.
(C) SAP AG AC040 8-21

Vente de marchandises et de services sans CCR de
commande client
Comm. client Analyse du

compte de
résultat
Poste 10
Document de facturation CO-
PA
99 pompes
CCR
par produit
Coût de revient
CO-
PC
ã SAP AG 1999
n Premier poste de commande client (Poste 10) :

Le premier poste concerne les produits que nous fabriquons dans un environnement de fabrication
sur stock. Le processus de fabrication est contrôlé par un ordre de fabrication qui livre les produits
finis au stock à utilisation libre du magasin en vue de leur vente ultérieure.
Dans ce cas, le poste de commande client n'est pas un support de coûts.
Les produits sont expédiés au client sans imputations dans CO. Lors de la création du document de
facturation dans SD, les écritures de produit et du coût de revient sont imputées dans la
Comptabilité financière et dans CO-PA.
Dans ce scénario, étant donné que le poste de commande client n'est pas un support de coûts, les
produits sont transférés directement à l'Analyse du compte de résultat (CO-PA) au cours du
processus de facturation. L'écriture du coût de revient dans CO-PA se base sur un CCR créé
précédemment dans le CCR par produit. Les écarts sur production sont transférés à l'Analyse du
compte de résultat lors de l'imputation de l'ordre de fabrication.
(C) SAP AG AC040 8-22

Vente de marchandises et de services avec CCR de
commande client
Facturation
Comm. client SD
Activ. Analyse du
Imputation Ctre de cts compte de
résultat
CO-
Sorties d PA
e
MM march.
Objet CO
Poste 20
Déchargement de l'ordre
installation
sur site
Facture Activités
externes
ã SAP AG 1999
n Second poste de commande client (Poste 20) :

Le second poste concerne un service que nous prestons chez le client. Ce service comprend
l'installation des pompes vendues dans le poste de commande client 10.
Dans ce cas, le poste de commande client est un support de coûts.
Un CCR spécifique à la commande client existe pour le coût du service dans le second poste de
commande client.
Les coûts induits par la prestation du service seront contrôlés sur le poste de commande client.
Dans cet exemple, le centre de coûts impute des unités d'un type d'activité au poste de commande
client. L'activité représente le travail requis pour l'installation. De plus, des coûts matières sont
imputés au poste de commande client pour les pièces utilisées lors de l'installation.
Étant donné que le poste de commande client est un support de coûts dans ce scénario, les produits
sont imputés au poste de commande client une fois la facturation effectuée.
Lorsque ce poste de commande client est imputé dans CO-PA, les informations concernant les
coûts et les produits sont transférées sur un objet de résultat.
(C) SAP AG AC040 8-23

Prix de transfert
l d'expliquer l'importance des bases de

valorisation parallèle pour EC-PCA ;
l de comprendre comment les bases de
valorisation parallèle sont représentées dans EC-
PCA ;
l de comprendre le concept des prix de transfert
dans EC-PCA.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 8-24

Prix de transfert dans la Comptabilité des Centres
de profit
Prix de transfert
Prix de150
transfert
Centre profit 1 150 Centre de profit 2
Comptab.
des ctres
de profit
Ordre de
Matières fabrication
120
FI/CO Flux de valeurs parallèles
Logistique Flux de quantités
ã SAP AG 1999
n Si vous choisissez d'utiliser la valorisation des centres de profit dans la composante PCA, vous
pouvez définir des prix de transfert pour les mouvements de stock entre les centres de profit.
n Le diagramme ci-dessus indique que le centre de profit 1 transfère une quantité de matières
premières au centre de profit 2 qui consommera ces matières premières pendant l'exécution du
processus de fabrication.
(C) SAP AG AC040 8-25

Exemple illustrant les prix de transfert
Centre de profit 1 Centre de profit 2

Comptab.
Produit interne : - 150 Consommation
des ctres
de profit d'articles 150
Coût des ventes + 120
Stock - 120
Ordre de
Matières fabrication
120
FI/CO Flux de valeurs parallèles
Logistique Flux de quantités
ã SAP AG 1999
n Sur la base d'un prix de transfert fixé à 150, le centre de profit émetteur enregistre un produit interne
égal à ce montant. Cela permet de compenser le "coût des ventes" qui est calculé en fonction de la
modification interne du stock. Le centre de profit récepteur enregistre un coût du même montant.
(C) SAP AG AC040 8-26

Imputations par événement dans CO : résumé du
chapitre

l d'expliquer l'utilité et le mode d'emploi des feuilles
de saisie des temps ;
l d'établir un budget sur un ordre de frais généraux
et d'enregistrer une opération sur cet ordre ;
l de créer différents types d'ordres et d'enregistrer
différentes opérations les impliquant ;
l d'expliquer le concept des prix de transfert.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 8-27

Imputations par événement dans CO : exercices
Chapitre : Imputations par événement dans CO

Sujet : Opérations liées au Contrôle des frais généraux
1-1 Saisissez l'écriture d'origine FI.
1-1-1 Créez une comptabilisation sur compte général à la date du jour pour la
consommation de matières et fournitures consommables pour la société
allemande (1000) en devise UNI. Saisissez un chargement de 1000 sur le
compte 403000 et affectez l'écriture au centre de coûts auxiliaire AUX-##.
Précisez que l'écriture de contrepartie pour le déchargement s'effectue sur le
compte général 113100. Enregistrez la pièce.

(AUX-##) afin de vérifier que l'imputation a été effectuée correctement sous
la nature comptable 403000.
1-2 Transférez (sans référence à la pièce FI) les coûts du centre auxiliaire sur le centre
de coûts de fabrication.
1-2-1 Utilisez la variante de saisie Centre de coûts. Transférez 500 des coûts des
matières et fournitures consommables du centre auxiliaire (AUX-##) sur
votre centre de coûts de fabrication (FABR-##). Il s'agit de la nature
comptable 40300. Enregistrez votre pièce.

(AUX-##) et pour le centre de coûts de fabrication (FABR-##). Vérifiez
que 500 des coûts des matières et fournitures consommables ont été
déchargés du centre auxiliaire et chargés sur le centre de coûts de
fabrication.
1-3 Votre centre auxiliaire a passé 50 heures à contrôler les immobilisations de votre
centre de coûts de fabrication. Les dommages décelés sur certaines immobilisations
ont été réparés grâce à 90 heures d'activité de réparation. Un bon d'activité
(support papier) est à présent envoyé au département de comptabilité interne. Vous
traitez l'imputation d'activité sur la base de ces informations et vous examinez les
résultats dans votre centre auxiliaire.
(C) SAP AG AC040 8-28
1-3-1 Créez une imputation directe d'activités pour enregistrer 50 heures du type
d'activité CON-## et 90 heures du type d'activité REP-## du centre de coûts
AUX-## sur le centre de coûts FABR-##. Utilisez la variante de saisie
Centre de coûts. Enregistrez votre pièce.

(AUX-##). Examinez les flux de quantités et de coûts depuis le centre
auxiliaire vers le centre de coûts de fabrication.
1-4 Créez une entrée à l'aide d'une feuille de saisie des temps inter-applications pour
transférer les informations dans CO. Examinez les résultats dans le centre
auxiliaire.
1-4-1 Vous utilisez la feuille de saisie des temps inter-applications avec le profil
de saisie des données CO pour enregistrer l'activité de réparation REP-##
que le salarié dont le matricule est 10## a réalisé pour le centre de coûts de
fabrication FABR-##. La jour de référence est la date actuelle. Le centre
de coûts émetteur est AUX-## et le salarié a effectué 8 heures de réparation.
Utilisez la colonne de la date réelle pour saisir les heures. Ensuite, accédez
à la vue de validation, marquez la ligne et cliquez sur le bouton Valider.
Sauvegardez la feuille de saisie des temps. (Remarque : dans certains pays,
il peut arriver de devoir utiliser le matricule 70##).
1-4-2 Transférer les données que vous avez saisies dans la feuille de saisie des
temps dans CO uniquement. Effectuez votre sélection en utilisant le
matricule du salarié (10##). Enregistrez le numéro de la pièce CO.

(AUX-##). Accédez à l'état Centres : postes individuels Réel pour la nature
comptable IDAI Heures de réparation (615000) pour voir le poste individuel
enregistré avec la feuille de saisie des temps.
1-5 Saisissez un budget d'origine pour l'exercice en cours de votre ordre de foire
(recherchez le numéro d'ordre sur votre fiche de données). Établissez un budget de
20000.
1-6 Créez une comptabilisation sur compte général à la date du jour pour l'achat de
matières premières pour la société allemande (1000) en devise UNI. Saisissez un
chargement de 19500 sur le compte 400000 et affectez l'écriture à votre ordre de
foire. Précisez que l'écriture de contrepartie pour le déchargement s'effectue sur le
(C) SAP AG AC040 8-29
compte général 113100. Enregistrez la pièce. Enregistrez le message d'erreur relatif
au budget. (Remarque : vérifiez que votre ordre de foire possède le statut "lancé"
avant de lui imputer les coûts réels).
______________________________________________________________
______________________________________________________________
1-7 Créez une autre comptabilisation sur compte général à la date du jour pour l'achat
de matières premières pour la société allemande (1000) en devise UNI. Saisissez
un chargement de 3000 sur le compte 400000 et affectez l'écriture à votre ordre de
foire. Précisez que l'écriture de contrepartie pour le déchargement s'effectue sur le
compte général 113100. Enregistrez la pièce. Notez le message d'erreur relatif au
budget.
______________________________________________________________
______________________________________________________________
1-8 L'animateur affiche les messages électroniques qui ont été lancés automatiquement
par les paramètres du contrôle des disponibilités.
(C) SAP AG AC040 8-30

Exercices

Sujet : Opérations relatives au Calcul analytique des
supports de coûts

n de créer un ordre de fabrication et de visualiser le calcul du
coût de revient prévisionnel ;
• d'exécuter des imputations types sur un ordre de fabrication.
L'entreprise produit un certain article. Le processus logistique a

été défini comme un processus de fabrication sur stock à l'aide de
nomenclatures, de gammes et d'ordres de fabrication PP. Il a été
décidé de contrôler le traitement des ordres en identifiant des
tailles de lot spécifiques à produire, au lieu de contrôler les ordres
par période. Ceci est supporté dans le Contrôle de gestion du
système R/3 par l'environnement Contrôle des coûts de produit
par ordre.
Condition préalable :
Dans ce scénario, vous devez consommer différents articles du stock pour réaliser votre
produit. En règle générale, vous les produisez ou vous les achetez. Pour gagner du temps
dans ce cours, nous effectuons une entrée de marchandises spéciale dans le stock avec le
code mouvement 561.
Suivez les étapes ci-après : dans le menu logistique de la Gestion des articles, Gestion des
stocks, Mouvements de stock, créez l'enregistrement d'une entrée de marchandises (autre).
Saisissez le code mouvement 561, la division 1000 et le magasin 0001.
À l'écran de synthèse, saisissez les numéros d'articles T-B1##, T-B2##, T-B3## et T-B4##
avec une quantité de 300 chacun et saisissez le numéro d'article 100-130 avec une quantité
de 1000.
Enregistrez l'entrée de marchandises.
2-1 Créez un ordre de fabrication et examinez les informations générées.
2-1-1 Dans le menu logistique du Contrôle de la production, créez un ordre de

fabrication PP pour l'article T-F1##. Le type d'ordre de fabrication est
PP01. La taille du lot de production est 100 pièces et la date de fin sera le
dernier jour ouvrable de ce mois.
(C) SAP AG AC040 8-31

2-1-2 Dans la synthèse des composants, examinez les composants copiés de la
nomenclature dans l'ordre de fabrication. Dans la synthèse des opérations,
examinez également les opérations copiées de la gamme.
2-1-3 Dans l'en-tête de l'ordre de fabrication, examinez les informations des

données de base. Quelles sont les zones significatives pour le calcul du coût
de revient ?
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
2-1-4 Localisez la règle d'imputation. Qu'est-ce qui a été défini comme

récepteur ?
_________________________________________________________
2-1-5 Lancez l'ordre de fabrication et sauvegardez-le. Enregistrez le numéro de

l'ordre et copiez-le dans votre fiche de données.
Pour lancer l'ordre, cliquez sur l'icône de lancement. Pour sauvegarder
l'ordre, cliquez sur l'icône de sauvegarde.
_________________________________________________________
2-2 Dans l'arbre de reporting CO du module Contrôle des coûts de produit par ordre,
affichez l'état comparatif Pré-budget/réel pour votre ordre de fabrication de
l'exercice précédent.
2-3 Dans la Gestion des stocks, enregistrez la sortie de marchandises pour les
composants article réservés pour l'ordre. Utilisez le code mouvement 261, sortez
les composants de la division 1000, magasin 0001 et faites référence au numéro de
l'ordre de fabrication de l'exercice précédent. Lors du traitement de la sortie de
marchandises, modifiez la quantité du second poste de 100 pièces à 101 pièces et
enregistrez la sortie de marchandises.
2-4 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication suite à l'opération de
sortie de marchandises. Dans l'arbre de reporting CO du module Contrôle des coûts
de produit par ordre, affichez l'état comparatif Pré-budget/réel pour votre ordre de
fabrication de l'exercice précédent.
2-5 Après chaque opération, l'atelier peut exécuter une confirmation afin d'enregistrer
les quantités produites et les quantités d'activité réelles consommées par l'opération.
(C) SAP AG AC040 8-32
Ces confirmations d'activité peuvent être saisies à partir du menu de Contrôle de la
production.
Lors d'une saisie de confirmation, le système peut exécuter des opérations de
mouvements de stock automatiques. La gamme de l'article T-F1## a été gérée de
sorte qu'une fois la dernière opération confirmée, le système traite automatiquement
l'entrée de marchandises pour le produit fini. Cette opération de mouvement de
stock crée une écriture de déchargement sur l'ordre de fabrication.
Exécutez une confirmation partielle pour la dernière opération (60) de l'ordre de
fabrication. Étant donné qu'il s'agit d'une opération jalonnée, les opérations
précédentes seront automatiquement confirmées à l'aide des temps d'exécution
planifiés ajustés pour la quantité confirmée réelle. Confirmez n'avoir terminé que
80 pièces, sans aucun rebut, mais augmentez les quantités d'activité proposées
(temps d'exécution) d'environ 10%. (Les quantités d'activité sont modifiées
intentionnellement pour créer un écart).
2-6 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication suite à la
confirmation. Des postes débiteurs supplémentaires doivent avoir été effectués
pour les activités de production et un déchargement doit avoir été appliqué à l'ordre
pour la quantité livrée de 80 pièces. Dans l'arbre de reporting CO du module
Contrôle des coûts de produit par ordre, affichez l'état comparatif Pré-budget/réel
pour votre ordre de fabrication.
2-7 Des charges supplétives ont été induites pour l'ordre de fabrication au-delà des
activités de production et des opérations de sortie de marchandises normales. À
l'aide de la comptabilité financière, enregistrez les coûts primaires directement sur
l'ordre. Ces charges supplétives correspondent à un service externe non pré-
budgété néanmoins nécessaire pour achever le processus de fabrication.
Créez une comptabilisation sur compte général pour l'achat d'un produit à un
constructeur de matériel (OEM) pour la société allemande (1000) en devise UNI.
Saisissez un chargement de 1000 sur le compte général 410000 et affectez l'écriture
à votre ordre de fabrication de l'exercice 5-1-5. Précisez que l'écriture de
contrepartie pour le déchargement s'effectue sur le compte général 113100.
Enregistrez la pièce.
2-8 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication suite à l'écriture FI.
Dans l'arbre de reporting CO du module Contrôle des coûts de produit par ordre,
affichez l'état comparatif Pré-budget/réel pour votre ordre de fabrication.
2-9 Créez une commande pour le client.
2-9-1 Créez la commande client et le premier poste, à savoir les pompes

demandées. Créez une commande client standard pour l'organisation
commerciale Frankfurt (1000), le canal de distribution (10) et la division 00.
Le donneur d'ordre et le réceptionnaire des marchandises sont tous deux
(C) SAP AG AC040 8-33

Becker Berlin (1000) et le numéro de la commande client est 1000##. Le
client a commandé 80 pièces de votre article T-F1## (les pompes).
2-9-2 Examinez les conditions de prix pour les pompes.
2-9-3 Examinez l'imputation des pompes pour consulter l'imputation dans

l'Analyse du compte de résultat. Sauvegardez la commande client et
enregistrez le numéro de pièce.
____________________________________________________________
2-10 Effectuez une livraison pour envoyer les pompes au client. Envoyez les
marchandises du point d'expédition de Hambourg (1000), avec une date de
sélection à deux semaines de la date du jour. Assurez-vous de prélever les 80
pompes du magasin 0002 et d'enregistrer une sortie de marchandises afin
d'enregistrer l'opération dans la comptabilité. Enregistrez le numéro du bon de
livraison.
______________________________________________________________
2-11 Facturez les pompes au client et examinez l'écriture CO-PA.
2-11-1 Une fois tous les articles envoyés, créez la facturation pour le poste de
commande client. Les informations relatives à la facturation des pompes
sont générées à partir du bon de livraison. Enregistrez les numéros de vos
documents de facturation ainsi que la date de facture.
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
2-11-2 Consultez le type de pièce comptable créé pour le document de facturation.

Examinez les données (composants de valeur) enregistrées dans CO-PA
pour ce produit.
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 8-34

Imputations par événement dans CO : solutions

Sujet : Opérations liées au Contrôle des frais
généraux
1-1 Saisissez l'écriture d'origine FI.

Si la boîte de dialogue Saisir société apparaît, saisissez 1000 dans la zone
Société.
Saisissez 403000 dans la zone Compte général.
Saisissez AUX-## dans la zone Centre de coûts à la première ligne.
la TVA.
Cliquez sur Enregistrer. Appuyez sur Entrée pour annuler le message

(C) SAP AG AC040 8-35

1-2 Transférez les coûts (sans référence à la pièce FI).
1-2-1 Transférez 500 des coûts relatifs aux matières et fournitures consommables.
centres→Écritures réelles→Transfert manuel de coûts→Saisir
Saisissez Centre de coûts dans la zone Variante de saisie.
Sélectionnez Saisie s/forme liste.
Saisissez AUX-## dans la zone Ctre cts (anc.).
Saisissez 403000 dans la zone Nat. compt.
Saisissez 500 dans la zone Montant.
Saisissez FABR-## dans la zone Ctre cts (nouv.).

Exécutez à nouveau l'état pour le centre de coûts FABR-##.
(C) SAP AG AC040 8-36

1-3 Imputation directe d'activités
1-3-1 Créez une imputation directe d'activités.

centres→Écritures réelles→Imput. d’activités→Saisir
Sélectionnez Centre de coûts dans la zone Variante de saisie.
Dans la première ligne :
- Saisissez AUX-## dans la colonne Ctr cts émetteur.
- Saisissez CON-## dans la colonne Type d'act.
- Saisissez FABR-## dans la zone Ctre cts récepteur.
- Saisissez 50 dans la colonne Quantité totale.
Dans la seconde ligne :
- Saisissez AUX-## dans la colonne Ctr cts émetteur.
- Saisissez REP-## dans la colonne Type d'act.
- Saisissez FABR-## dans la zone Ctre cts récepteur.
- Saisissez 90 dans la colonne Quantité totale.

Si vous faites défiler l'état jusqu'en bas, vous verrez les quantités
d'imputation des types d'activité.
1-4 Créez une saisie à l'aide de la feuille de saisie des temps inter-applications et
transférez les informations dans CO.
(C) SAP AG AC040 8-37

1-4-1
centres→Écritures réelles→Feuille de saisie des temps→Données de
temps→Saisir
Saisissez CO dans le profil de saisie des données.
Saisissez 10## dans la zone Matricule.
Saisissez la date actuelle dans la zone Jour de référence.
Sélectionnez Saisir temps.
Saisissez AUX-## dans la colonne Ctr cts émetteur.
Saisissez REP-## dans la colonne Type d'act.
Saisissez FABR-## dans la zone Ctre cts récepteur.
Saisissez 8 dans la colonne de la position actuelle.
Cliquez sur l'icône Vue de validation au bas de l'écran.
Marquez le poste saisi en cliquant sur le bouton à gauche de la ligne et
sélectionnez l'icône Valider en haut de l'écran dans la barre des icônes.
Revenez au menu principal.
1-4-2 Transférez les informations que vous avez saisies dans la feuille de saisie
des temps uniquement dans CO.
centres→Écritures réelles→Feuille de saisie des
temps→Transfert→Gestion comptable
Saisissez 10## dans la zone Matricule.

Saisissez la date du jour dans la zone Date.
Saisissez la date du jour dans la zone Date comptable.

(C) SAP AG AC040 8-38

1-5 Saisissez un budget d'origine pour l'exercice en cours.

Gestion comptable→Contrôle de gestion→Ordres internes→Établissement du
budget→budget d’origine→Modifier
Saisissez le numéro de votre ordre de foire dans la zone Ordre.
Saisissez 20000 pour le budget de votre ordre pour l'exercice en cours.
1-6 Créez une écriture sur compte général.

Pour contrôler le statut de votre ordre de foire, choisissez le chemin de menus
suivant :
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Ordres internes→Données de
base→Ordre→Modifier
Saisissez le numéro de votre ordre et sélectionnez Données de base.
Sélectionnez l'onglet Paramétrage.
Regardez à la ligne des statuts système si l'ordre est lancé (statut LAN). Si ce
n'est pas le cas, cliquez sur le bouton Lancer à droite et sauvegardez l'ordre.
Sauvegardez l'ordre.
Pour passer l'écriture sur compte général, procédez comme suit :
Si la boîte de dialogue Saisir société apparaît, saisissez 1000 dans la zone Société.
Appuyez sur Entrée pour annuler le message d'avertissement concernant la TVA.
(C) SAP AG AC040 8-39

Remarquez le message d'avertissement relatif au budget.
Appuyez sur Entrée pour annuler le message d'avertissement relatif au budget.
Restez à l'écran Écriture sur compte général pour l'exercice suivant.
Le message d'avertissement indique que le budget de votre ordre est presque

épuisé.
1-7 Créez une autre écriture sur compte général.

Remarquez le message d'erreur relatif au budget dépassé.
Le message d'erreur indique que le budget de votre ordre a été dépassé pour
l'exercice en cours.
1-8 L'animateur affiche les messages e-mail.

Bureautique→Poste de travail→Arrivée
Marquer documents non lus.
(C) SAP AG AC040 8-40

Imputations par événement dans CO : solutions

Sujet : Opérations relatives au Calcul analytique des
supports de coûts
Condition préalable :
Dans ce scénario, vous devez consommer différents articles du stock pour réaliser votre
produit. En règle générale, vous les produisez ou vous les achetez. Pour gagner du temps
dans ce cours, nous effectuons une entrée de marchandises spéciale dans le stock avec le
code mouvement 561.
Suivez les étapes ci-après : dans le menu logistique de la Gestion des articles, Gestion des
stocks, Mouvements de stock, créez l'enregistrement d'une entrée de marchandises (autre).
Saisissez le code mouvement 561, la division 1000 et le magasin 0001 et appuyez sur
Entrée.
À l'écran de synthèse, saisissez les numéros d'articles T-B1##, T-B2##, T-B3## et T-B4##
avec une quantité de 300 chacun et saisissez le numéro d'article 100-130 avec une quantité
de 1000.
Enregistrez l'entrée de marchandises.
2-1 Créez un ordre de fabrication et examinez les informations générées.
2-1-1 Créez un ordre de fabrication PP pour l'article T-F1##.

Logistique→Production→Pilotage de l’atelier→Ordre→Créer→Avec
article
Saisissez la division de production 1000.
Saisissez le type d'ordre PP01.
Saisissez 100 pièces dans la zone Quant. totale.
Saisissez le dernier jour ouvrable du mois comme date de fin.
(C) SAP AG AC040 8-41

2-1-2 Examinez les composants qui ont été copiés de la nomenclature dans l'ordre
de fabrication. Examinez également les opérations dans la synthèse des
opérations.
Cliquez sur l'icône Liste des composants.
Cliquez sur l'icône Liste des opérations.
2-1-3 Quelles sont les zones significatives pour le calcul du coût de revient ?
Cliquez sur l'icône d'en-tête (chapeau). À partir de l'écran d'en-tête,
choisissez l'onglet Paramétrage.
Le sous-écran intitulé Calcul du coût de revient contient les zones
relatives au CCR. Il s'agit des zones Variante de CCR pré-budget et réel,
Schéma de calcul, Clé de coûts additionnels, Clé de régularisation et Clé
d'écart.
2-1-4 Localisez la règle d'imputation.

Chemin de menus :
Dans le menu, sélectionnez En-tête→Règle d’imputation.
L'article T-F1xx a été défini comme récepteur d'imputation.
2-1-5 Lancez l'ordre de fabrication et sauvegardez-le. Prenez note du numéro de

l'ordre.
Dans l'écran d'en-tête, cliquez sur l'icône Lancer (drapeau vert) et ensuite
sur Sauvegarder.
2-2 Affichez l'état comparatif Pré-budget/réel pour votre ordre de fabrication de

l'exercice précédent.
Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Système d'information→
Rapport contrôle de gestion→Contrôle des coûts de produit liés à un
ordre→États détaillés→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-
bdgt/réel
Saisissez le numéro de l'ordre de l'exercice 5-1-5, choisissez Horizon cumulé,
puis sélectionnez Exécuter.
(C) SAP AG AC040 8-42

2-3 Enregistrez la sortie de marchandises pour les composants article réservés pour
l'ordre.
Logistique→Gestion des articles→Gestion des stocks→Mouvement des
stocks→Sortie marchandises
Saisissez le code mouvement 261.
Saisissez la division 1000.
Saisissez le magasin 0001.
Sélectionnez Sur ordre, puis saisissez le numéro de l'ordre de fabrication.
Sélectionnez tous les postes, puis modifiez la quantité du second poste de 100 à
101.
Cliquez sur l'icône Reprendre.
Appuyez sur Entrée pour ignorer le message d'avertissement concernant la
quantité réservée.
Sauvegardez la sortie de marchandises.
2-4 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication suite à l'opération de
sortie de marchandises.
Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Système d'information→États
contrôle de gestion→Contrôle des coûts de produit liés à un ordre→États
détaillés→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-bdgt/réel
Saisissez le numéro de l'ordre de l'exercice 5-1-5, choisissez Horizon temporel
cumulé, puis sélectionnez Exécuter.
Les valeurs réelles sont répertoriées par nature comptable. Pour visualiser les
quantités et les valeurs par article, développez la zone des natures comptables au
réel en cliquant sur l'icône Développer à gauche des natures comptables.
2-5 Exécutez une confirmation partielle pour la dernière opération (60) de l'ordre de
fabrication.
Logistique→Production→Pilotage de l’atelier→Confirmation→Saisir→Pour
opération→Bon de travail
Saisissez le numéro de l'ordre et la valeur 60 dans la zone Opér./activité et
appuyez sur Entrée.
Vérifiez que Confirmation partielle est sélectionnée.
Saisissez une quantité bonne à confirmer de 80
Bouton Données réelles modifiez le temps main d'œuvre par défaut pour obtenir
environ 10% supplémentaires par rapport au temps proposé par le système.
(C) SAP AG AC040 8-43

Appuyez sur Entrée pour ignorer le message d'information concernant la
modification de la quantité d'activité.
Sauvegardez la confirmation.
confirmation.
Rapports contrôle de gestion→Contrôle des coûts de produit liés à un
ordre→États détaillés→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-
bdgt/réel
Les valeurs réelles doivent être répertoriées pour les natures comptables des
composants et des types d'activité. Pour visualiser les quantités et les valeurs par
article et par type d'activité, cliquez sur l'icône Développer à gauche du numéro
de nature comptable.
2-7 Créez une écriture sur compte général pour l'achat d'un produit à un constructeur de
matériel (OEM).
Saisissez le numéro de votre ordre de fabrication dans la zone Ordre.
2-8 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication suite à l'écriture FI.
Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Système
d'information→Rapports contrôle de gestion→Contrôle des coûts de produit liés
(C) SAP AG AC040 8-44

à un ordre→États détaillés→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-
bdgt/réel
composants article, des imputations d'activités résultant de la confirmation et de
l'approvisionnement en prestations de services de conseil. Pour visualiser les
quantités et les valeurs par article et par type d'activité, cliquez sur l'icône
Développer à gauche du numéro de nature comptable.
2-9 Créez une commande pour le client.
2-9-1 Créez la commande client et le premier poste, à savoir les pompes

demandées.
Logistique→Administration des ventes (ADV)→Ventes→Commande
client →Créer
Saisissez CDCL (commande client standard) dans la zone Type de
commande.
Saisissez 1000 dans la zone Organisation commerciale.
Saisissez 10 dans la zone Canal de distribution.
Saisissez 00 dans la zone Secteur d'activité.
Sélectionnez Synthèse des postes.
Saisissez 1000 dans la zone Donneur d'ordre.
Saisissez 1000 dans la zone Réceptionnaire de marchandises.
Saisissez 1000## dans la zone Numéro de commande.
Saisissez 80 dans la zone Quantité commandée.
Cliquez sur le bouton Suite pour ignorer l'écran Disponibilités.
(C) SAP AG AC040 8-45

2-9-2 Examinez les conditions de prix pour les pompes.
Sélectionnez le poste. (Cochez la case à gauche du numéro du poste).
Cliquez sur l'icône Conditions du poste au bas de l'écran pour obtenir les
conditions de prix. (Ou utilisez le chemin de menus Saut→En-
tête→Conditions)
2-9-3 Examinez l'imputation des pompes pour consulter l'imputation dans

l'Analyse du compte de résultat.
Sauvegardez la commande client.
Sélectionnez l'onglet Imputation.
Cliquez sur l'icône Objet de résultat puis sur Suite.
2-10 Effectuez une livraison pour envoyer les pompes au client.

Revenez au menu SAP Easy Access.
Chemin de menus : Commande client→Fonctions suivantes→Livraison sortante
Saisissez 1000 dans la zone Point d'expédition.
Saisissez la date actuelle + 2 semaines dans la zone Date de sélection.
Vérifiez que le numéro de votre commande client se trouve dans la zone
Commande.
Cliquez sur l'onglet prélèvement. Saisissez 80 dans la zone Quantité prélevée.
Cliquez sur le bouton Enregistrer sortie de marchandises (cette fonction permet
de sauvegarder la livraison, prélever la quantité livrée et enregistrer la sortie de
marchandises pour la livraison). Prenez note du numéro du document de
livraison.
2-11 Facturez les pompes au client et examinez l'écriture CO-PA.
2-11-1 Une fois tous les articles envoyés, créez la facturation pour le poste de
commande client.
client→Fonctions suivantes→Facture
Vérifiez que le numéro de votre document de livraison apparaît dans la
première zone de la colonne Document.
2-11-2 Consultez le type de pièce comptable créé pour le document de facturation.
Sélectionnez Facture→Afficher.
(C) SAP AG AC040 8-46

Saisissez le numéro du document de facturation.
Sélectionnez Comptabilité.
Si le type de document CO-PA est affiché dans la liste :
- double-cliquez dessus ;
- sélectionnez Données de poste pour consulter le produit ;
- sélectionnez Composants de valeur et utilisez les fonctions Écran
suivant et Écran précédent pour consulter les données transférées à
l'Analyse du compte de résultat pour ce produit.
Revenez à l'écran Ventes.
(C) SAP AG AC040 8-47

Imputations périodiques dans CO
l Contrôle des frais généraux
l Calcul analytique des supports de coûts
l CCR réel / Ledger articles
l Procédure de clôture de période / Schedule Manager
l Ledger de rapprochement
ã SAP AG 1999

Imputations périodiques dans CO : objectifs du
chapitre
l d'enregistrer des ratios statistiques, d'exécuter

une répartition globale des coûts et d'imputer un
ordre de frais généraux ;
l d'imputer des frais généraux et d'affecter des
coûts de processus à un ordre ; de livrer des
articles au stock et de calculer l'encours de
fabrication et les écarts ; d'imputer le solde d'un
ordre ;
l d'exécuter des états d'analyse de la rentabilité de
l'entreprise ;
l d'expliquer l'objectif du ledger de rapprochement
et d'exécuter les états appropriés ;
l d'expliquer le processus de clôture de période.
ã SAP AG 1999

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
CO
1 12
AC040 OM PC PA
OM PC PA FI CO
votre entreprise périodiques dans CO
dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD
AcceleratedSAP
Vue d'ensemble de CO
ã SAP AG 1999

Imputations périodiques dans CO : scénario de
gestion
l Au fur et à mesure de votre examen, vous découvrez que la

deuxième catégorie d'opérations importante comprend les
imputations effectuées à la fin de chaque période
comptable. De nouveau, il existe un certain nombre
d'opérations de ce type, certaines ayant un large champ
d'application dans CO et d'autres étant plus spécifiques.
l Votre examen révèle que bon nombre de ces activités
périodiques comprennent des imputations. Le but est
d'affecter les coûts aux objets CO appropriés. Comme vous
l'expliquez aux auditeurs, ces activités de clôture de période
respectent un ordre défini et sont destinées à fournir à la
direction des résultats d'exploitation périodiques précis.
l Vous remarquez que les auditeurs ont beaucoup de
questions en ce qui concerne le domaine de la
fabrication. Vous devez expliquer les processus dans CO
qui accumulent les coûts de fabrication au cours de la
période, puis calculent les valeurs de l'encours de
fabrication inscrites au bilan.
ã SAP AG 1999

Imputations périodiques dans le Contrôle des frais
généraux
l d'enregistrer des ratios statistiques sur un objet

CO ;
l d'exécuter une répartition globale des coûts d'un
centre de coûts sur plusieurs autres centres ;
l d'exécuter l'imputation des coûts d'un ordre de
frais généraux sur un centre de coûts.
ã SAP AG 1999

Enregistrement de ratios statistiques
Périodes 1 2 3 . . . 12
Type 01 Salariés 20 20 20 20
Type 02 N° compteur 1300 1355 1275 1325
Période
comptable
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez saisir des ratios statistiques pour votre centre de coûts afin de fournir les bases aux
imputations périodiques et de créer également des ratios dans le système d'information. Par exemple,
le ratio statistique "Salariés" peut être utilisé pour rendre compte des coûts du personnel par salarié
ou répartir les coûts induits par le centre de coûts "Cafétéria" sur tous les centres de coûts qu'il
supporte.
n Le facteur important en ce qui concerne les ratios statistiques est la façon dont ils ont été créés en
tant que données de base. Les valeurs fixes (catégorie 1) sont valables à partir de la période
d'enregistrement pour toutes les périodes suivantes de l'exercice. Vous n'avez pas besoin de créer un
nouvel enregistrement de ratio statistique tant que sa valeur ne change pas. Les valeurs de totaux
(catégorie 2) sont valables exclusivement pour une période donnée et doivent, par conséquent, être
enregistrées dans chaque période comptable.
n Vous pouvez également enregistrer des ratios statistiques sur un centre de coûts/type d'activité. Cela
peut s'avérer utile lors du fractionnement des coûts.

Reprise des ratios statistiques du SIL
Ratio statistique :
nombre de
commandes
N° expéd.
expéd. : 1 - 1000
N° article : * 4 000 commandes
Org. approv. : *
...
Centre de cts
SIL Fabrication 1
N° expéd. Nbre de comm.
0005 1 500
0100 2 500
ã SAP AG 1999
n Vous pouvez reprendre des valeurs de ratios gérées dans le système d'information de logistique (SIL)
pour les transférer dans le Contrôle de gestion en tant que ratios statistiques. Ces valeurs peuvent
alors servir lors des imputations périodiques de coûts.
n Les conditions préalables suivantes doivent être remplies :
vous avez activé le SIL ;
vous avez créé des ratios statistiques dans CO et avez relié la fiche de chacun d'entre eux au ratio
correspondant du SIL ;
vous avez géré l'affectation centre de coûts/ratios statistiques ou l'affectation centre de coûts/type
d'activité/ratios statistiques dans le Customizing.
n Les ratios statistiques peuvent être repris en tant que ratios dépendants ou indépendants de l'activité
dans la Comptabilité analytique des centres.
n La reprise des valeurs de ratios du SIL dans les ratios statistiques de CO doit normalement s'effectuer
comme une étape standard de la procédure de clôture de période.

Activités périodiques dans le Contrôle des frais
généraux
Centres de coûts
Processus
Émetteurs Ordres
En fonction des coûts En fonction des quantités

- Abonnement (type d'activité et processus)
- Transfert périodique - Indirect (avec quantité
- Répartition détaillée émetteur définie)
- Répartition globale - Indirect (avec quantité
- Coûts add. de frais généraux émetteur non définie - inverse)
- Imputation d'ordre - Théorique = Réel
- Quantités via schéma de processus
Centres de coûts
Processus
Récepteurs Ordres
ã SAP AG 1999
n Il existe plusieurs méthodes pour exécuter les imputations par période dans le Contrôle des frais
généraux.
n Les imputations de coûts pures servent à déplacer les coûts d'objets émetteurs vers des objets
récepteurs. Ce mouvement de coûts s'appelle un flux de valeurs. Il est également possible d'inclure
un flux de quantités dans l'imputation des coûts. Mais ceci est facultatif et dépend de l'activation du
code "Enregistrement quantités" de la fiche de la/des natures comptables utilisées dans l'imputation
des coûts. Le type de nature comptable utilisé dans ces imputations (primaire et/ou secondaire)
dépend de la forme d'imputation utilisée. Remarquez que les "abonnements" et les "transferts
périodiques" ne sont pas considérés, au sens strict, comme des imputations de coûts.
n Les imputations d'activités peuvent également être exécutées dans le cadre du processus d'imputation
par période en fonction de la méthode de comptabilité analytique choisie. L'imputation d'activités
s'accompagne toujours d'un flux de quantités. Celui-ci fait référence à la quantité d'unités du type
d'activité réalisées. Un flux de valeurs supplémentaire a lieu soit immédiatement, soit il peut être
calculé à la fin de la période. L'imputation d'activités s'exécute toujours à l'aide d'une nature
comptable d'imputation.
n Si la composante Activity-Based Costing est active, les imputations par période de processus
peuvent être exécutées à l'aide de schémas de processus. Ces imputations sont également basées sur
les quantités et s'accompagnent d'un flux de valeurs.

Abonnement
FI FI
Charges
=
Coûts
CO- CO- Coûts analytiques :
CEL CEL - Prime
analytique
- Amortissement
Méthodes :
CO- CO- l Méthode des cts additionnels
OM OM l Méthode réel=théorique
ã SAP AG 1999
n Les charges d'exploitation sont souvent imputées différemment dans la Comptabilité financière (FI)
et dans le Contrôle de gestion (CO). Par exemple, une charge saisie dans FI au cours d'une période
comptable peut couvrir l'ensemble d'un exercice.
n Afin d'éviter les fluctuations de coûts dans la Comptabilité analytique des centres (CO-OM-CCA),
les charges survenant de manière irrégulière peuvent être imputées aux périodes et aux centres de
coûts concernés. Les coûts imputés de cette façon s'appellent les coûts analytiques. Vous pouvez
enregistrer les coûts analytiques de deux manières :
en passant une écriture périodique dans FI et en transférant les coûts dans CO à l'aide d'une nature
comptable d'abonnement spéciale ;
en calculant l'abonnement dans CO d'après les coûts qui y sont comptabilisés.
n Si vous calculez l'abonnement dans CO, vous avez le choix entre les deux méthodes suivantes :
méthode des coûts additionnels ;
méthode réel=théorique.
n Si vous utilisez la procédure d'abonnement CO, vous devez veiller à ce que les coûts soient mis à
jour dans FI si vous voulez également afficher les écritures d'abonnement.

Abonnement : méthode des coûts additionnels
Jan Fév Mar Avr Mai Juin Juil Août Sep Oct Nov Déc
20 000 20 000 20 000 .... .... .... .... .... .... .... .... 20 000
Coûts des
salaires 2 000 2 000 2 000 .... .... .... .... .... .... .... .... 2 000
Règles pour l'abonnement périodique
Prime Objet d'abonnement

analytique (centre de coûts ou ordre)
(10% des Coûts analytiques et
salaires) Période
coûts réels effectifs
01 - 2 000
02 - 2 000
03 - 2 000
04 - 2 000
Prime payée : 05 - 2 000
24 000 06 - 2 000 + 24 000,-
...
- 2 000
12
ã SAP AG 1999
n La méthode des coûts additionnels permet de déterminer les coûts analytiques d'après un taux en
pourcentage appliqué à une nature comptable de référence ou un groupe de natures comptables.
n L'avantage de cette méthode, par rapport à l'abonnement à l'aide d'une écriture périodique dans FI,
réside dans le fait que les coûts analytiques sont déterminés sur la base de coûts réels. La méthode
des coûts additionnels est utile, par exemple, pour l'abonnement des coûts du travail non salariaux
tels que les primes.
n Dans le cadre de l'abonnement, les montants des coûts analytiques sont imputés aux centres de coûts.
Dans le même temps, un objet d'abonnement défini par vos soins (un centre de coûts ou un ordre
interne) est déchargé. Les coûts réels sont également comptabilisés sur l'objet d'abonnement afin de
calculer, d'analyser et d'imputer les soldes entre les charges de FI et les coûts analytiques de CO.
n Vous créez une nature comptable d'abonnement (catégorie 3) pour traiter l'abonnement. En outre,
vous devez créer un schéma de coûts additionnels qui définit les diverses composantes de
l'abonnement et identifie l'objet d'abonnement qui sera déchargé à chaque imputation périodique.
(C) SAP AG AC040 9-10

Ctr de cts "Rapprochement"

Téléphone
473120 +15 000,-
Janvier
473120 - 15 000,-
Règle d'imputation :
ratio statistique
(com. longue distance)
Longue distance Longue distance Longue distance

2000 2000 1000
2100 - Finance et 2200 - Service 2300 -
Administration du personnel Achats
473120 +6 000,- 473120 +6 000,- 473120 +3 000,-
ã SAP AG 1999
n Un transfert périodique sert uniquement d'aide à l'imputation.

n Les opérations liées au Contrôle de gestion (CO), telles que les coûts de téléphone, les frais postaux,
les assurances et ainsi de suite, sont saisies dans la Comptabilité financière (FI) et enregistrées sur un
centre de coûts d'imputation exclusivement réservé au regroupement des coûts. Ceci réduit le nombre
d'affectations de centre de coûts à effectuer lors de la saisie des données dans FI. À la fin de la
période, les coûts du centre de coûts d'imputation sont transférés aux centres de coûts qui ont
effectivement généré ces coûts en fonction de règles définies dans le cycle d'imputation.
n Les natures comptables d'origine (primaires) sont conservées.
n Les transferts périodiques ne doivent être utilisés que lorsque l'identité du centre de coûts
d'imputation (émetteur) n'est pas importante pour les centres de coûts récepteurs. Dans les opérations
d'imputation par période, les postes individuels sont enregistrés pour l'émetteur et le récepteur afin de
documenter l'imputation en détail. Toutefois, dans le transfert périodique, l'identité du centre de
coûts d'imputation émetteur n'est pas enregistrée dans les enregistrements de cumul. Vous ne pouvez
analyser l'origine des coûts qu'à l'aide des postes individuels et non des enregistrements de cumul.
Par conséquent, le système SAP R/3 stocke les enregistrements de données de façon à utiliser moins
de mémoire.
n Les récepteurs d'un transfert périodique peuvent être d'autres centres de coûts, des éléments de
l'organigramme technique, des ordres internes, des supports de coûts ou des processus de gestion.
Vous pouvez limiter les types de récepteurs autorisés dans le Customizing.
n Le transfert périodique peut être annulé et répété aussi souvent que vous le désirez.
(C) SAP AG AC040 9-11

Répartition détaillée
Électricité Ctre
Ctre de
de cts
cts "Électricité"
"Électricité"
Janvier 416100
416100 +23
+23 000,-
000,-
416100 - 23 000,-
416100 - 23 000,-
pourcentages fixes
30% 20% 50%
4220 - Fabrication, 4240 - Fabrication, 4260 - Fabrication,

pompes peintures/solvants ampoules
416100 +6 900,- 416100 +4 600,- 416100 +11 500,-
ã SAP AG 1999
n Une répartition détaillée est destinée au transfert des coûts primaires d'un centre de coûts émetteur
vers des objets CO récepteurs. Seuls les centres de coûts ou les processus de gestion peuvent servir
d'émetteurs dans une imputation par répartition détaillée.
n Les récepteurs d'une répartition détaillée peuvent être d'autres centres de coûts, des éléments de
Vous pouvez limiter les types de récepteurs autorisés dans le Customizing.
n Les écritures de coûts primaires (p.ex. les coûts d'énergie) sont regroupées sur un centre auxiliaire et
imputées à la clôture de période en fonction de règles définies dans le cycle de répartition détaillée.
Dans l'exemple ci-dessus, la règle d'imputation choisie est "pourcentages fixes". Vous disposez
également d'autres règles pour répondre à vos besoins.
n Seuls les coûts primaires peuvent faire l'objet d'une répartition détaillée. Les natures comptables
d'origine sont conservées sur les récepteurs.
n Les postes individuels sont enregistrés pour le récepteur et l'émetteur afin de documenter les
imputations de manière détaillée. Comparativement à un transfert périodique, une répartition
détaillée met à jour le partenaire (émetteur) dans l'enregistrement de cumul de sorte qu'il puisse être
identifié au niveau de l'enregistrement de cumul dans le système d'information.
n Les répartitions détaillées peuvent être annulées et répétées à volonté.
(C) SAP AG AC040 9-12

Répartition globale
420000 Main Cafétéria

d'œuvre directe 420000 6 000,-
Janvier 416100 1 000,-
416100 Électricité 612000 2 000,-
å 9 000,-
612000 Maintenance 631000 -9 000,-
Rép. glob. (cafétéria)
Ratio statistique
(salariés)
Salariés Salariés Salariés

30 10 50
1000 - Services 1220 - Parc auto 3200 - Marketing
du groupe
631000 +3 000,- 631000 +1 000,- 631000 +5 000,-
ã SAP AG 1999
n Une répartition globale est destinée à l'imputation des coûts primaires et secondaires d'un centre de coûts émetteur à des
objets CO récepteurs. Seuls les centres de coûts ou les processus de gestion peuvent servir d'émetteurs dans une imputation
par répartition globale.
n Les récepteurs d'une répartition globale peuvent être d'autres centres de coûts, des éléments de l'organigramme technique,
des ordres internes, des supports de coûts ou des processus de gestion. Vous pouvez limiter les types de récepteur autorisés
dans le Customizing.
n Les coûts primaires et secondaires sont imputés à la clôture de période en fonction de règles définies dans le cycle de
répartition globale. Dans l'exemple ci-dessus, la règle d'imputation utilise des ratios statistiques pour déterminer le montant
d'imputation de chaque récepteur. Vous disposez également d'autres règles pour répondre à vos besoins.
n Chaque segment d'un cycle de répartition globale se voit affecter une nature comptable de répartition globale (catégorie de
nature comptable secondaire 42). Tous les coûts imputés dans une répartition globale sont classés sur le(s) récepteur(s) avec
ces natures comptables de répartition globale. Vous pouvez par ailleurs utiliser un schéma d'imputation pour définir les
natures comptables qui doivent être imputées sous telle ou telle nature comptable de répartition globale. Vous pouvez
affecter des natures comptables individuelles, des groupes ou des intervalles de natures comptables à une nature comptable
de répartition globale. Vous pouvez enregistrer le schéma d'imputation pendant la gestion des segments.
n Les postes individuels sont enregistrés pour le récepteur et l'émetteur afin de documenter les imputations de manière
détaillée. Les natures comptables d'origine ne s'affichent pas sur les récepteurs. Par conséquent, une imputation par
répartition globale est utile lorsque l'éclatement des coûts n'a pas d'importance pour le récepteur.
n À l'instar de la répartition détaillée, une répartition globale met à jour le partenaire dans l'enregistrement de cumul.
n Une répartition globale peut être annulée et répétée à volonté.
(C) SAP AG AC040 9-13

Coûts additionnels de frais généraux
Magasin Ctre de cts "Magasin"
Décharg. du calcul
Ordre interne des CAFG : –200
Schéma
Schéma de calcul CdP
Stockage 1 000
1 baril fuel
CAFG 200
CAFG
Pour cent
20%
ã SAP AG 1999
n Le calcul des coûts additionnels de frais généraux constitue une autre forme d'imputation des coûts
par période. Dans le Contrôle des frais généraux, le récepteur peut être un centre de coûts, un ordre
interne ou un processus de gestion. L'émetteur (objet de déchargement) peut également être un centre
de coûts, un ordre interne ou un processus de gestion.
n Des coûts additionnels de frais généraux peuvent être calculés à partir d'un pourcentage de coûts de
base ou comme montant fixe par quantité de référence. Par exemple, supposons qu'une majoration
doit être calculée pour les coûts de manutention des articles lorsque des longueurs de tuyau en
plastique sont prélevées du stock et envoyées sur un ordre. Le montant de la majoration peut être
calculé comme un pourcentage du coût du tuyau ou comme un montant de coût additionnel fixe par
mètre de tuyau.
n Le schéma de calcul constitue le mécanisme permettant de définir la base de calcul, le taux de
majoration et la nature comptable ainsi que l'objet de déchargement. La nature comptable de
déchargement est une nature comptable secondaire (catégorie 41). Le schéma de calcul est affecté
dans les fiches des objets qui recevront les imputations de coûts additionnels de frais généraux.
(C) SAP AG AC040 9-14

Imputation d'ordre
Ordres Récepteurs
d'imputation
possibles
Ctre de cts
Imputation Ordre
Chargements
Options :
- Déchargements Projet
- propre à la nature
Solde de l'ordre comptable via
Objet de résultat
d'imputation
Compte général
- règle d'imputation pour
toutes les NC ou
différentiée
Immobil.
en fonction de la structure
d'origine Commande client
+ collecteur coûts
- rép. dét. : % / montant / ...
coefficient d'équivalence
ã SAP AG 1999
n Les ordres internes sont généralement utilisés en tant que collecteurs de coûts intermédiaires et
constituent également une aide pour les processus de pré-budgétisation, de suivi et de reporting. Une
fois la tâche achevée, les coûts doivent accéder à leur destination finale (centre de coûts,
immobilisation, objet de résultat, etc.). Ce processus s'appelle "imputation d'ordre". Il s'agit d'une
autre forme d'imputation des coûts par période.
n L'imputation d'ordre peut survenir à la fin de chaque période ou à la fin du cycle de vie de l'ordre en
fonction du type d'ordre et de son objectif.
n L'imputation de l'ordre peut s'effectuer sur de nombreux types de récepteur, pour autant que les
récepteurs soient définis comme valables dans le Customizing et qu'aucune restriction du système
(p.ex. les blocages) ne l'empêche. Parmi les récepteurs possibles de l'imputation d'ordre, citons les
centres de coûts, d'autres ordres, les projets, les objets de résultat, les immobilisations ainsi que les
comptes généraux.
n Une règle d'imputation doit être définie pour chaque ordre. Cette règle est définie dans la fiche de
l'ordre. Elle peut déterminer si tous les coûts de l'ordre sont imputés à un récepteur unique ou s'ils
sont répartis sur différents récepteurs.
n L'imputation d'ordre peut être structurée de manière relativement flexible grâce aux nombreuses
options d'imputation disponibles.
(C) SAP AG AC040 9-15

Imputation indirecte d'activités
Scénario 1 Scénario 2
Les quantités d'activité peuvent être Les quantités d'activité ne peuvent pas
déterminées pour l'objet émetteur être déterminées pour l'objet émetteur

"Maîtrise de la qualité" "Maîtrise de la qualité"
Heures test ü Heures test ?
Inspection : Inspection : Inspection : Inspection :

Entrée
Entrée de march. Produits finis Entrée
Entrée de march. Produits finis
Heures Heures Heures Heures
test ? test ? test ? test ?
ã SAP AG 1999
n L'imputation indirecte d'activités affecte automatiquement les quantités d'activité au réel et au pré-
budget. Contrairement à l'imputation directe d'activités, vous définissez des clés (bases de référence)
pour imputer les activités aux récepteurs.
n L'imputation indirecte d'activités, à l'instar des autres méthodes d'imputation par période, utilise des
segments et des cycles afin de définir les relations émetteur-récepteur. Vous définissez la méthode de
traitement pour chaque segment individuellement ; en d'autres termes, un cycle peut comprendre
plusieurs méthodes différentes.
n Dans le cadre de l'imputation indirecte d'activités, les coûts sont imputés sous une nature comptable
d'imputation interne d'activités (nature comptable secondaire de la catégorie 43). L'affectation de la
nature comptable est transférée par défaut de la fiche du type d'activité vers le centre de coûts/type
d'activité au pré-budget où elle peut être modifiée.
n Les centres de coûts servent d'émetteurs dans l'imputation indirecte d'activités. Les récepteurs d'une
imputation indirecte d'activités peuvent être d'autres centres de coûts, des éléments de
n En fonction de la catégorie du type d'activité à imputer, vous pouvez choisir parmi les deux
approches d'imputation suivantes :
vous saisissez manuellement la quantité d'activité de l'émetteur ;
le système R/3 détermine de manière inverse la quantité d'activité de l'émetteur d'après les règles
que vous définissez.
(C) SAP AG AC040 9-16

L'activité réelle est saisie pour l'émetteur
Centre de coûts 4280

Contrôle qualité
Heures test 1 000 h
Ratios statistiques
(nombre d'art. testés)
8 000 articles 6 000 articles 6 000 articles
4200 - Fabrication, 4215 - Fabrication, 4290 - Fabrication,

motocyclettes voitures ascenseurs
400 heures test 300 heures test 300 heures test
ã SAP AG 1999
n Pour la plupart des types d'activité, vous pouvez déterminer la quantité d'activité totale fournie par le
centre de coûts émetteur. Vous pouvez utilisez l'imputation indirecte d'activités pour répartir ces
quantités d'activité enregistrées des émetteurs sur les récepteurs, selon la règle que vous avez définie
dans les segments du cycle d'imputation indirecte d'activités.
n En ce qui concerne les activités qui peuvent être mesurées et enregistrées sur un objet émetteur, vous
créez une écriture manuelle pour l'imputation indirecte (type d'activité de la catégorie 3). Vous
saisissez l'activité sur le centre de coûts émetteur au moyen d'une imputation par événement.
n Vous générez l'enregistrement sur les récepteurs en exécutant l'imputation indirecte d'activités. Le
segment d'imputation doit utiliser la règle émetteur "quantités enregistrées". Vous pouvez utiliser
n'importe quelle règle récepteur, sauf "quantités fixes".
n Par exemple, bien que vous mesuriez le temps que passent vos inspecteurs pour l'activité "test", vous
ne comptez pas le temps passé à contrôler les articles de chaque centre de coûts de fabrication. Vous
connaissez donc la quantité d'activité totale de l'émetteur mais pas les valeurs individuelles des
récepteurs. Toutefois, vous pouvez comparer cette activité au nombre d'articles testés dans chaque
centre de coûts de fabrication, cette information étant disponible sous la forme d'un ratio statistique
dans le système d'information de logistique (SIL). À l'aide de l'imputation indirecte d'activités, vous
imputez l'activité totale de test (en heures) aux centres de coûts récepteurs, en fonction de la part de
chacun par rapport au nombre total d'articles testés.
(C) SAP AG AC040 9-17

L'activité réelle n'est pas saisie pour l'émetteur
Centre de coûts 4280

Coeff. de Contrôle qualité Coeff. de
pondér. : 0,25 Heures test 2500 h pondér. : 0,25
4 000 X 0,25 = 6 000 X 0,25 =
1 000 h Règle d'imputation : 1 500 h
Ratios statistiques
(nombre d'art. testés)
4 000 articles 6 000 articles
4260 - Fabrication, 4270 - Fabrication,

ampoules, ligne 1000 ampoules, ligne 2000
1 000 heures test 1 500 heures test
ã SAP AG 1999
n Pour les types d'activité dont les quantités produites ne peuvent pas être déterminées, ou uniquement au prix de
gros efforts, l'imputation indirecte d'activités permet de déterminer les quantités d'activité de l'émetteur et du
récepteur, grâce aux approches suivantes :
au moyen de coefficients de pondération récepteur ;
par le biais de saisies explicites dans la définition de segment (comme quantité fixe émetteur ou récepteur).
n Pour cette forme d'imputation indirecte d'activités, vous créez un type d'activité de la catégorie 2
(détermination inverse, imputation automatique). Le segment correspondant doit utiliser soit la règle émetteur
"quantités calculées inversement" en combinaison avec n'importe quelle règle récepteur, soit des règles
émetteur et récepteur identiques "quantités fixes". Si vous utilisez la règle émetteur "quantités calculées
inversement", vous pouvez saisir des coefficients de pondération propres à l'émetteur (valeur par défaut = 1)
pour définir la relation entre l'unité de quantité du coefficient de pondération et celle du type d'activité.
n Par exemple, il peut s'avérer difficile de mesurer le temps que les inspecteurs passent à effectuer un test
spécifique en raison de la variété des activités dans lesquelles il est impliqué. De nouveau, vous pouvez
comparer cette activité au ratio statistique décrivant le nombre d'articles testés pour chaque centre de coûts de
fabrication. En effectuant des mesures d'essai, vous déterminez qu'il faut en moyenne 15 minutes (0,25 h) pour
tester un article et vous établissez cette mesure comme votre coefficient de pondération émetteur. Sur la base
de cette donnée, le système calcule l'imputation des heures de test à chaque centre de coûts de fabrication et le
nombre total d'heures de test réalisées.
n Vous pouvez également établir des coefficients de pondération propres aux récepteurs où la relation type
d'activité/coefficient de pondération n'est pas constante pour tous les récepteurs. Dans notre exemple, vous
utiliseriez cette approche si le temps de test des articles du centre "Fabrication 4260" n'est pas le même que
pour le centre "Fabrication 4270".
(C) SAP AG AC040 9-18

Revalorisation au prix réel
Revalorisation via Revalorisation via

le calcul du prix l'opération de Ordre
réel revalorisation Ordre de interne
Ctre Prix fabrication
Ordre de
de cts réel travail
.
Ctre Type
Projets
de cts d'activ. Supp. de
coûts Éléments d'OTP
Processus
Processus
Collecteur Réseau
des coûts de
production
Objet de
résultat
ã SAP AG 1999
n Étant donné que le calcul du prix réel a lieu à la clôture de période, aucun prix réel n'existe au
moment de l'imputation de l'activité réelle en cours de période. C'est la raison pour laquelle l'activité
réelle est d'abord valorisée au prix pré-budgété. Si aucun prix pré-budgété n'a été saisi ou calculé,
l'activité peut être imputée sans valorisation.
n Après avoir calculé les prix réels, vous pouvez choisir de revaloriser les activités réelles à ces prix
réels. Vous pouvez distinguer les situations suivantes :
Pour revaloriser les imputations d'activités aux centres de coûts, aux processus de gestion et aux
objets de résultat, vous devez activer le code de revalorisation dans les paramètres relatifs à
l'exercice de la version. La revalorisation s'effectue dans le cadre du calcul du prix réel. Vous avez
le choix entre les options suivantes pour cette revalorisation :
L'écart entre l'imputation valorisée aux prix pré-budgété et réel est imputé sous un
enregistrement de données distinct.
La nouvelle valorisation est mise à jour dans l'enregistrement de données d'origine. Vous
pouvez utiliser cette approche s'il n'y a pas de prix pré-budgété, c'est-à-dire lorsque l'imputation
d'origine n'a pas été valorisée.
Pour revaloriser les ordres internes, les ordres de fabrication, les ordres de travail, les éléments
d'OTP, les réseaux, etc., vous devez exécuter une opération de revalorisation. Vous pouvez trouver
cette opération dans les menus des différentes composantes CO. Les données de revalorisation
sont toujours conservées dans un enregistrement distinct dans la base de données R/3. De la sorte,
vous pouvez effectuer le CCR réel et le CCR pré-budgété en parallèle.
n En calculant le prix réel avec une revalorisation et en recourant aux opérations de revalorisation,
vous pouvez décharger entièrement le centre de coûts émetteur. Vous avez également la possibilité
d'analyser les écarts entre les coûts théoriques et les coûts réels dans l'Analyse du compte de résultat.
(C) SAP AG AC040 9-19

Détermination des écarts sur les centres de coûts
Domaine
Théor. Réel Écart global
16 000,- 20 000,-
-16 000,- -15 000,-
0,- 5 000,- Côté des entrées Côté des sorties
Prix unitaire Prix de cession

D'où provient la
sur/sous-absorption ?
Quantité utilisée Quantité produite
Util. des ress. Coûts fixes
ã SAP AG 1999
n Les écarts enregistrés dans le Contrôle de gestion (CO) à la clôture de période peuvent avoir plusieurs causes :
la pré-budgétisation a été dépassée/sous-utilisée ;
les coûts réels sur le centre de coûts ou le processus de gestion diffèrent des coûts théoriques ;
une sur/sous-absorption s'est produite sur le centre de coûts ou le processus de gestion.
n La détermination des écarts vous permet d'analyser l'origine de ces écarts.
n Pour calculer les écarts, le système procède en trois étapes :
il calcule les coûts théoriques ;
il impute les coûts réels aux types d'activité ;
il détermine les écarts pour chaque combinaison centre de coûts/type d'activité.
n Les écarts calculés ne sont pas imputés ailleurs dans la Comptabilité analytique des centres. Pour décharger les
centres de coûts complètement, vous devez calculer les prix réels et/ou effectuer la répartition globale sur les
objets de résultat.
n La détermination des écarts explique les différences entre les coûts théoriques et réels. Différentes catégories
d'écarts sont utilisées pour distinguer les écarts du côté des entrées et les écarts du côté des sorties. Le côté des
entrées traite de tous les chargements et déchargements de centres de coûts, tandis que le côté des sorties se
concentre sur les imputations d'activités des centres de coûts.
n La détermination des écarts est cumulative (le total de tous les écarts équivaut à l'écart global).
(C) SAP AG AC040 9-20

Imputations périodiques dans le Calcul analytique
des supports de coûts
l d'imputer des coûts additionnels de frais

généraux à un ordre ;
l d'imputer des coûts de processus à un ordre ;
l de livrer un article au stock ;
l de déterminer l'encours de fabrication ;
l de déterminer les écarts ;
l d'imputer le solde de l'ordre.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-21

Chaîne de processus : fabrication discrète
Ordre archivé / supprimé Demande d'ordre
Imputation Création d'un ordre

EN-TÊTE
EN-TÊTE
Détermination des écarts OPÉRATIONS

OPÉRATIONS
Entrée de march. COMPOSANTS
COMPOSANTS ARTICLE
ARTICLE
Lancement de l'ordre
Déterm. des encours de fabrication OUTILLAGE
OUTILLAGE
COÛTS
COÛTS PRÉ-BUDGÉTÉS
PRÉ-BUDGÉTÉS 20
100
THÉORIQUES
THÉORIQUES 50
Impression des doc.
CAFG RÉELS
RÉELS
Reval. aux prix réels Prélèvement d'articles
Imputation des quantités de processus Confirmations
ã SAP AG 1999
n À la fin de la période, il est nécessaire de calculer les coûts additionnels de frais généraux pour tous les coûts ayant été
chargés sur l'ordre de fabrication. Ces chargements peuvent comprendre des coûts matières et d'activité.
n Si l'ordre de fabrication n'est pas achevé à la fin de la période, il peut s'avérer nécessaire de calculer et de charger la valeur
de votre encours de fabrication. Dans le système R/3, étant donné que les composants article sont consommés sur les ordres
de fabrication, leur valeur est déchargée sur les comptes de stock et chargée sur un compte de consommation de l'ordre de
fabrication. Cette valeur ne se déplace pas directement du compte de stock des matières premières au compte de stock de
l'encours de fabrication. Il est également nécessaire de calculer la valeur supplémentaire qui a été ajoutée à l'ordre via des
imputations d'activités, des coûts additionnels de frais généraux et des imputations de processus. Bien que cette valeur soit
reflétée sur le support de coûts de l'ordre de fabrication, elle n'est pas visible dans les modules FI et Comptabilité des
centres de profit (PCA) sans l'utilisation de la détermination de l'encours de fabrication et l'opération d'imputation. La
détermination de l'encours de fabrication tiendra compte des chargements et déchargements (de toutes les quantités
partiellement livrées) de l'ordre de fabrication et calculera une valeur résiduelle d'encours de fabrication. Cette valeur peut
ensuite être transférée dans FI et PCA via l'opération d'imputation. Le transfert de cette valeur dans FI entraîne un
chargement sur les comptes de stock de l'encours de fabrication et un déchargement sur un compte de résultat. Si votre
ordre est doté du statut "livraison finale", aucun encours de fabrication n'est calculé pour cet ordre et tous les soldes
d'encours de fabrication éventuels sont dissous.
n La livraison des articles fabriqués au stock entraîne un déchargement de l'ordre de fabrication. Le solde de l'ordre après la
livraison finale représente la valeur du rebut et des écarts. Vous pouvez utiliser l'outil de "détermination des écarts" pour
analyser de manière détaillée les raisons de ces écarts. Ces catégories d'écarts et les valeurs du rebut peuvent être
transférées dans CO-PA. Toutefois, seul le solde résiduel de l'ordre, ou l'écart sur prix, peut être transféré dans FI comme
une seule valeur totale.
n La dernière étape de la clôture de période consiste à imputer le solde de l'ordre, l'encours de fabrication et les écarts dans
FI, l'Analyse du compte de résultat et la Comptabilité des centres de profit.
(C) SAP AG AC040 9-22

Comment fonctionne la clôture de période ?
Coûts Coûts de processus

périodiques
Revalorisation
CAFG
Analyse des Encours de fab.

coûts
Rebut,
écarts,
coûts théoriques
Imputation Imputation
FI/CO
ã SAP AG 1999
n Lors de la clôture de période, les quantités de processus sont affectées aux supports de coûts à l'aide du schéma
de processus. Les imputations de quantités d'activité peuvent être revalorisées grâce aux prix réels à condition
que ceux-ci aient été préalablement calculés dans la Comptabilité analytique des centres.
n Les coûts additionnels de frais généraux sont calculés sur les coûts réels échus à ce jour à l'aide du schéma de
calcul spécifié dans l'ordre.
n L'encours de fabrication est calculé sur les coûts réels induits ou sur la base des opérations ou points de
comptage confirmés à cette date. La clé de régularisation spécifiée dans l'ordre sert de contrôle.
n Les écarts et le rebut sont calculés de façon cumulative (imputation globale) ou par période (imputation
périodique). La clé d'écart spécifiée dans l'ordre sert de contrôle.
n Le processus d'imputation entraîne les écritures suivantes :
Grâce aux règles d'imputation, des écritures sont générées dans la Comptabilité financière et la Comptabilité
des centres de profit pour l'encours de fabrication.
Les écarts et le rebut sont imputés dans l'Analyse du compte de résultat en fonction des affectations dans le
schéma du compte de résultat (si le profil d'imputation l'autorise).
Les écarts et le rebut sont imputés dans la Comptabilité financière sous la forme d'écarts sur prix.
n Si vous utilisez des hiérarchies de supports de coûts, vous pouvez utiliser la répartition détaillée pour imputer
le coût sur les supports de coûts hiérarchiques jusqu'aux supports de coûts périodiques, par exemple les ordres
répétitifs. Ceci s'applique uniquement aux scénarios de "contrôle par période".
(C) SAP AG AC040 9-23

Imputation des quantités de processus
Ratios
Articles statistiques/SIL
Ctre de cts
Induct.
de cts
Activité
Activité :
KWh Qté de processus
fixe/variable
Ordre de
fabrication
Modèle de processus
Induct-
eur de Traitement 2
ressourc des ordres
es
ã SAP AG 1999
n Les coûts de processus doivent être imputés aux supports de coûts au début du processus de clôture de période.
n À l'aide d'inducteurs de coûts, le schéma de processus calcule les quantités de processus à imputer à
l'article/support de coûts. Cela signifie que les quantités de processus sont "extraites" dans les supports de coûts
par le processus de fabrication grâce au schéma de processus.
n Les processus peuvent utiliser des activités de centres de coûts en vue de fournir leurs quantités de
processus. En imputant les activités à l'aide de la méthode d'imputation d'activités avec calcul indirect, vous
pouvez utiliser les données d'un certain nombre de sources comme inducteurs de ressources, notamment les
ratios statistiques, les données de fiche article ainsi que les données de sources externes. Ainsi, les activités
sont "extraites" par le processus qui détermine la quantité d'activité à imputer par ses inducteurs de ressources.
n En divisant les coûts des activités consommées par les quantités de processus, il est possible de calculer le prix
par unité de processus. Les coûts de l'activité à charger sur un article/support de coûts sont déterminés en
multipliant la quantité de processus par le prix unitaire. En conséquence, les quantités de processus sont
toujours valorisées au prix unitaire du processus. L'imputation des quantités de processus présentera toujours
un flux de quantités et de valeurs.
n En ce qui concerne la fabrication réelle, les fonctions du schéma de processus peuvent utiliser les opérations
réelles exécutées pour l'ordre afin de déterminer les inducteurs de coûts pour l'imputation de processus. Une
fois que la quantité de processus peut être calculée pour l'inducteur de coûts, elle peut être multipliée par le
prix du processus, et le résultat chargé sur l'ordre. Une pièce est créée et le processus est déchargé du même
montant.
(C) SAP AG AC040 9-24

Détermination de l'encours de fabrication en
fonction des coûts réels
Support de coûts
coûts
Nom Él. de cts P-bdgt Réel
Réel
Verre 1 500 900

Prise 2 000 1 100
Câble 500 300
M-d'o. 2 500 1 400
CAFG 1 500 855
Processus 1 000 745
Coûts totaux 9 000 5 300
Valeur de livraison 4 000
Solde ordre 1 300

Encours de fab. aux
coûts réels
.
1 300
ã SAP AG 1999
n Les valeurs de base pour la détermination de l'encours de fabrication correspondent soit aux coûts
réels induits sur l'ordre, soit aux coûts pré-budgétés des opérations achevées.
n Lors de l'utilisation de l'approche des coûts réels, la valeur de l'encours de fabrication par ordre
représente la différence entre les coûts réels chargés et les déchargements globaux des livraisons
partielles.
n Lors de l'utilisation de l'approche des coûts pré-budgétés, la valeur de l'encours de fabrication est
déterminée en multipliant la quantité restante à chaque opération par les coûts pré-budgétés de cette
opération. Les coûts pré-budgétés sont déterminés à l'aide du CCR pré-budgété actuel ou d'un CCR
spécifique à une version. Le CCR spécifique à une version est plus courant dans la fabrication
répétitive.
n Dans les deux cas, vous pouvez utiliser le Customizing pour déterminer la part des coûts à charger
(p.ex., 100% des coûts matières, 80% des frais généraux sur articles et 0% des frais généraux de
fabrication). Il est possible de charger toute la valeur de l'encours de fabrication.
n Le Customizing définit également si la base de calcul doit être constituée des coûts réels ou pré-
budgétés. Ceci peut être déterminé par les différents types d'ordre de fabrication et la division de
fabrication.
(C) SAP AG AC040 9-25

Imputation de l'encours de fabrication en fonction
des coûts réels
COMPTABILITÉ
FINANCIÈRE
Encours Var. des stocks
Provision Charges
Encours
Encoursen
enfonction
fonction via l'imputation
des
des coûts
coûts réels
réels
COMPTAB. DES CENTRES DE
PROFIT
Production
Véhicules
Motocyclettes
ã SAP AG 1999
n Dans la composante Contrôle des coûts de produit par ordre, les écritures relatives à l'encours de
fabrication sont générées dans le bilan lorsque vous imputez l'ordre de fabrication. Dans le
Customizing du Contrôle des coûts par produit, vous utilisez les règles d'imputation pour définir les
comptes sur lesquels l'encours de fabrication est mis à jour.
n Si la Comptabilité des centres de profit est active, une écriture supplémentaire est générée dans cette
dernière.
n Le numéro de l'ordre pour lequel l'encours de fabrication est transféré à la Comptabilité financière
apparaît dans la zone Affectation de la pièce comptable. De la sorte, vous pouvez expliquer les
écritures passées dans la Comptabilité financière.
(C) SAP AG AC040 9-26

Détermination des écarts
Catégories d'écarts
Écart du côté des entrées Écart du côté des sorties
Écart sur coût unitaire Écart sur taille de lot
Écart sur quantités utilisées Écart sur prix de cession
Écart sur structure Écart sur prix mixte
Écart résiduel sur entrées Écart résiduel
ã SAP AG 1999
n Le système affecte chaque écart à une catégorie. Cette catégorie indique la cause de l'écart (p.ex. une
modification du prix ou un écart sur taille de lot). Les écarts sont mis à jour dans le système
d'information et transférés à l'Analyse du compte de résultat en respectant les catégories d'écarts.
n Vous devez distinguer les catégories d'écarts du côté des entrées et du côté des sorties.
Les écarts résultant d'une sortie de marchandises, d'une imputation interne d'activités, de coûts
additionnels de frais généraux et d'une écriture sur compte général sont affichés du côté des
entrées. Il s'agit des écarts sur coût unitaire, des écarts sur quantités, des écarts sur structure et des
écarts résiduels sur entrées.
Les écarts se produisant en raison d'une livraison supérieure ou inférieure à la quantité d'ordre pré-
budgétée, ou parce que la quantité livrée a été valorisée différemment, sont affichés du côté des
sorties.
Les écarts du côté des sorties surviennent si vous livrez à un prix qui diffère de celui obtenu en
divisant les coûts théoriques par la quantité livrée.
Si vous livrez au prix standard, un écart peut se produire si la taille du lot de l'ordre est différente
de la taille du lot du CCR. Il s'agit en l'occurrence d'un écart sur taille de lot.
(C) SAP AG AC040 9-27

Imputation des écarts
Comptab. des ctres de profit
Ledger articles
Support de coûts
coûts COMPTABILITÉ
Nom Él. de cts P-bdgt Réel
Réel
FINANCIÈRE
Stock Var. des stocks
Verre 1 500 1 800
Prise 2 000 2 200
Câble 500 600 Écart sur prix

Écarts via
M-d'o. 2 500 2 800 imputation
CAFG 1 500 1 600 ANALYSE DU CPTE DE
RÉSULTAT
Processus 1 000 1 500
Coûts totaux 9 000 10 500 Produit
Valeur de livraison 9 000

Division
Solde ordre 1 500

Société
ã SAP AG 1999
n Les écarts sont calculés et imputés comme suit dans la fabrication discrète :
Lorsque vous créez un ordre de fabrication, le système crée automatiquement une règle
d'imputation qui affecte les coûts de l'ordre au compte de stock. Dans ce cas, le récepteur de
l'imputation est le produit fini, la part imputée est de 100% et le type d'imputation est l'imputation
globale.
Lorsque vous livrez les produits finis au stock, le système met à jour le compte de stock du produit
fini et décharge l'ordre en conséquence.
Lorsque vous calculez les écarts en fin de période, le système active le statut de l'ordre sur Écarts
calculés (ÉCAL).
Lorsque vous imputez les coûts de l'ordre, le système crée une règle d'imputation supplémentaire
qui est affectée à l'objet de résultat du produit fini pour chaque ordre doté du statut Écarts calculés
(ÉCAL) dont la règle d'imputation renvoie à un article. Le récepteur de l'imputation est l'objet de
résultat du produit fini, la part imputée est de 100% et le type d'imputation est l'imputation globale.
Lorsque vous imputez l'ordre, celui-ci est déchargé des coûts (il est déchargé du montant
correspondant au solde de l'ordre) et le système passe les écritures de contrepartie suivantes :
- si dans la fiche article, le code prix est activé sur S, les coûts réels (écarts) sont comptabilisés
sur un compte d'écart sur prix ;
- si dans la fiche article, le code prix est activé sur V, les coûts réels (écarts) sont comptabilisés
sur le compte de stock de l'article ;
- à ce stade, les écarts sont transférés à l'Analyse du compte de résultat d'après le schéma du
compte de résultat.
(C) SAP AG AC040 9-28

Comparaison des méthodes
Cont. des cts de prod. Cont. des cts de prod.

Fonctions
par ordre par période
Type d'imputation GLOBALE PÉRIODIQUE
Encours calculé en fonction Encours calculé en fonction

Encours de fab.
des coûts réels des coûts théoriques
Écarts = coûts réels - Écarts = coûts réels -

Écarts
valeur de livraison val. de livr. - encours
Exécutée de préférence Exécutée obligatoirement

Imputation
par période par période
Hiérarchie des
Impossible Possible
supp. de cts
ã SAP AG 1999
n Dans le Contrôle des coûts par période, l'encours de fabrication est déterminé d'après les coûts
théoriques. Pour les ordres répétitifs, vous devez saisir des post-déductions au point de comptage
pour l'opération ; en ce qui concerne les ordres de fabrication, vous devez saisir des confirmations
pour l'opération. Les quantités confirmées qui ne sont pas rebutées sont valorisées lors de la
détermination de l'encours de fabrication en fonction des coûts théoriques, conformément à la
variante de valorisation de l'encours et du rebut définie dans le Customizing du Contrôle des coûts de
produit par période.
n Dans le Contrôle des coûts de produit par période, les écarts sont calculés par période. La
détermination des écarts compare les valeurs réelles confirmées aux valeurs théoriques. L'encours de
fabrication est déduit de l'écart entre les valeurs réelles et théoriques.
(C) SAP AG AC040 9-29

Imputations périodiques dans le CCR réel / Ledger
articles
l de comprendre le concept de calcul du coût de

revient réel ;
l d'effectuer une valorisation prévisionnelle ;
l de calculer le prix de cession périodique ;
l de créer des imputations périodiques, notamment
la revalorisation du stock aux prix réels.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-30

Concept du CCR réel multi-niveaux
Niveau 3
Produit Mononiveau
fini
Niveau 2
Produit Mononiveau
semi- Multi-niveaux
fini
Niveau 1
Matières Mononiveau
premières
= Écarts
ã SAP AG 1999
n Dans le CCR réel/Ledger articles, les termes "mononiveau" et "multi-niveaux" sont fréquemment utilisés.
n Le Ledger articles met l'accent sur les articles et leur processus d'approvisionnement. Le processus
d'approvisionnement d'un article ne se limite pas à l'approvisionnement externe mais peut aussi être un
approvisionnement interne (fabrication, transfert entre sociétés,...).
n Le terme "mononiveau" fait toujours référence à un article et à son processus d'approvisionnement ; en d'autres
termes, toutes les valeurs et les quantités qui apparaissent pendant l'approvisionnement de l'article sont
enregistrées sur "un seul niveau".
n Dans l'exemple ci-dessus, trois niveaux sont affichés : un pour l'approvisionnement externe (par camion) et
deux pour la fabrication en interne.
n Tous ces niveaux qui appartiennent à un processus de fabrication sont regroupés et triés dans une structure
multi-niveaux.
n À la fin de la période, la fonction d'imputation mononiveau vous donne la possibilité de répartir les écarts
enregistrés. Les écarts sur prix cumulés d'une période sont fractionnés d'après la quantité en stock en fin de
période et l'utilisation de l'article sur la période.
n Par conséquent, l'article peut être valorisé au prix réel de cette période, le prix de cession périodique.
n Lorsque vous imputez un ordre, le système impute les écarts sur prix qui surviennent pendant le processus de
fabrication aux articles concernés.
n À partir de la version 4.5, le système peut déterminer des écarts sur prix multi-niveaux et peut les utiliser pour
revaloriser les articles.
n À la fin d'une période, les opérations relatives aux articles sont regroupées par le système qui s'en sert pour
établir une nomenclature réelle (le système "sait" quels articles ont réellement été utilisés pour la fabrication de
tel ou tel produit). Les produits fabriqués peuvent alors être revalorisés en conséquence.
n Suite à cela, les écarts sur prix peuvent être répercutés sur les différents niveaux (par exemple, les écarts sur
prix des matières premières peuvent être répercutés sur les produits semi-finis et ensuite sur les produits finis).
(C) SAP AG AC040 9-31

CCR réel : valorisation prévisionnelle
Prix réel moyen

de la catégorie
(ligne)
Catégorie Quantité Val.prévis. Éc.prix Prix
Stock initial 20 2 000 100

Entrées 100 10 000 1 000 110
Autres mouv. entrée/sortie 50 5 000 2 400 148
Stock cumulé 170 17 000 3 400 120

Consommation 30 3 000 100
Stock final 140 14 000 100
Valorisation en
Écarts entre le prix standard
temps réel au prix
et le prix réel
standard
ã SAP AG 1999
n Au cours d'une période, le Ledger articles rassemble les données de toutes les activités relatives aux
articles. Toutes les écritures qui en résultent sont valorisées à un prix de valorisation prévisionnelle.
Ce prix de valorisation prévisionnelle doit rester constant d'un bout à l'autre de la période. Il ne peut
plus être modifié une fois que le Ledger articles a enregistré les données de cette période.
n En outre, les écarts entre le prix de valorisation prévisionnelle et le prix réel sont enregistrés pour
chaque activité imputée. Ces données sont enregistrées dans le Ledger articles pour tous les articles
de chaque période. En fin de période, vous pouvez consulter les écarts qui ont été enregistrés au
cours de la période.
n Le Ledger articles vous permet d'afficher les données relatives à un article par période. Pour chaque
opération, le Ledger articles crée une nouvelle pièce. Vous pouvez afficher les informations
suivantes :
quantité ;
valorisation prévisionnelle (quantité valorisée au prix de valorisation prévisionnelle) ;
écarts sur prix (écarts entre le prix de valorisation prévisionnelle et le prix réel de cette opération) ;
différences de change (avec contrôle des factures / entrées de marchandises liées à un ordre) ;
prix (prix de cession réel de cette opération).
n Vous pouvez également afficher le stock cumulé (stock initial plus toutes les entrées de
marchandises), la consommation d'articles au cours de cette période et le stock final.
(C) SAP AG AC040 9-32

Détermination du prix de cession périodique
(stock cumulé au prix de val. prévis.) + (écarts sur prix cumulés)

XN
Stock cumulé 400 M
X N )+3
00 M
èce s*1 s
(170
p i pièce
170
ièce
Prix de cession périodique 0 M XN/p
= 12
Catégorie Quantité Val.prévis. Éc.prix Prix

Stock initial 20 2 000 100
Entrées 100 10 000 1 000 110
Autres mouv. entrée/sortie 50 5 000 2 400 148
Stock cumulé 170 17 000 3 400 120
Consommation 30 3 000 600 120
Stock final 140 14 000 2 800 120
ã SAP AG 1999
n Le prix de cession périodique est déterminé à la fin de chaque période. Il reflète les coûts réels d'un
article pour la période clôturée.
n Pour déterminer le prix de cession périodique, le système utilise les quantités cumulées (toutes les
entrées de marchandises plus le stock initial) et les écarts cumulés (écarts entre le prix pré-budgété et
le prix enregistré pour toutes le entrées de marchandises et le stock initial).
n L'opération qui calcule le prix de cession périodique s'appelle la détermination du prix.
n La détermination du prix doit être autorisée pour chaque période (mesures organisationnelles dans le
menu du Ledger articles).
(C) SAP AG AC040 9-33

Revalorisation : imputation des écarts sur prix
Période 1 Période 2
Valorisation prévisionnelle Ledger CCR réel
articles pour période 1
de
Stock Éc. s/ prix Clôture Stock Éc. s/ prix
e
périod +
ã SAP AG 1999
n Les articles sont toujours valorisés au prix standard si vous utilisez l'imputation d'articles
mononiveau/multi-niveaux (commande d'imputation 3). Le prix de cession périodique est
déterminé pour la période clôturée et il sert à mettre à jour la zone de prix V dans la base de données
articles pour la période clôturée.
(C) SAP AG AC040 9-34

Calculs mononiveau
Approvisionnement Article Calculs

mononiveau
Niveau 3
Produit
Stock Éc. s/ prix
fini
Niveau 2
Produit Comptabilité financière
semi- Stock Éc. s/ prix
fini
Niveau 1
Matières
Stock Éc. s/ prix
premières
ã SAP AG 1999 = Écarts
n À la fin de la période, la fonction d'imputation mononiveau vous donne la possibilité de répartir les
écarts enregistrés. Les écarts sur prix cumulés d'une période sont fractionnés d'après la quantité en
stock en fin de période et l'utilisation de l'article sur la période.
n Par conséquent, l'article peut être valorisé au prix réel de cette période, le prix de cession
périodique.
n Lorsque vous imputez un ordre, le système impute les écarts sur prix qui surviennent pendant le
processus de fabrication aux articles concernés.
(C) SAP AG AC040 9-35

Calculs multi-niveaux
Approvisionnement Article Calculs

multi-niveaux
Interne
Produit
Stock Éc. s/ prix
fini
Interne
Produit Comptabilité financière
semi- Stock Éc. s/ prix
fini
Externe
Matières
Stock Éc. s/ prix
Premières
ã SAP AG 1999 = Écarts
n À partir de la version 4.5, le système peut déterminer des écarts sur prix multi-niveaux et peut les
utiliser pour revaloriser les articles.
n À la fin d'une période, les opérations relatives aux articles sont regroupées par le système qui s'en
sert pour établir une nomenclature réelle (le système "sait" quels articles ont réellement été utilisés
pour la fabrication de tel ou tel produit). Les produits fabriqués peuvent alors être revalorisés en
conséquence.
n Suite à cela, les écarts sur prix peuvent être répercutés sur les différents niveaux (par exemple, les
écarts sur prix des matières premières peuvent être répercutés sur les produits semi-finis et ensuite
sur les produits finis).
(C) SAP AG AC040 9-36

Comptes après les écritures de clôture et la
revalorisation
Article : chocolat
Prix standard : 100 Prix de cession pér. : 120 Stock final période : 140 pc
Stock initial (SI) : 20 pc/100 Entrée facture (EF) : 100pc /110
Entrée initiale stock (EI) : 50 pc/148 Consommation (CO) : 30pc /100
Entrée march. (EM) : 100 pc/120 Écritures clôture (EC) : 2 800
Stock article Cpte d'att. EM/EF Fournisseurs

SI 2 000 3 000 CO EF 12 000 12 000 EM 12 000 EF
EI 5 000
EM 10 000
EC 2 800
Stock (cpte de contrepartie) Écart sur prix Consommation d'articles

7 400 EI EI 2 400 2 800 EC CO 3 000
EM 2 000
ã SAP AG 1999
n Pendant le processus de revalorisation, le système passe les écritures suivantes :

le compte de stock est chargé ;
le compte d'écart sur prix est déchargé du même montant ;
remarquez que seule une partie des écarts sur prix est imputée au stock article.
(C) SAP AG AC040 9-37

CCR réel : code prix
res
Période 1 Écritu re Période 2
tu
de clô
Code prix
Pendant la période : prix de valorisation prévisionnelle
(S)
Après les écritures de clôture : prix de cession
périodique (V)
Pour la période 1 : Pour la période 2 :

Code prix S Code prix S
Pour la période 1 :
Code prix V
ã SAP AG 1999
n Les écritures de clôture doivent être autorisées pour chaque période (mesures organisationnelles dans
le menu du Ledger articles).
n Pendant la période, les articles sont toujours valorisés au prix standard si vous utilisez l'imputation
d'articles mononiveau/multi-niveaux (commande d'imputation 3). Le prix de cession périodique est
déterminé pour la période clôturée (ici la période 1) et il sert à mettre à jour la zone de prix V dans
la base de données articles.
n Lorsque vous passez les écritures de clôture, vous pouvez utiliser le prix de cession périodique pour
revaloriser le stock de la dernière période (période 1). Dans ce cas, le système modifie le code prix
de l'article pour la période clôturée et le fait passer de S à V (du prix de valorisation prévisionnelle
au prix de cession périodique). Le code prix de la période en cours, à savoir la période ouverte
(période 2), reste activé sur S.
(C) SAP AG AC040 9-38

Imputations périodiques dans la Rentabilité de
l'entreprise
l de comprendre les sources de données pour la

Rentabilité de l'entreprise ;
l de comprendre le flux de données dans CO-PA ;
l de comprendre le flux de données dans EC-PCA.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-39

Flux global des valeurs dans l'Analyse du compte
de résultat
CO CO-
PA
Objets de résultat
Analyse du cpte de
résultat
Contrôle
coûts
frais gén
généraux
éraux par produit
• Processus Support
• Ctres de coûts
coûts de coûts
• Ordres internes
CCR
pré-budgété
Comptabilité par nature comptable de charges et de produits
FI Produits
Remises
SD
ã SAP AG 1999
n Les données de l'Administration des ventes (SD) constituent une des sources d'informations les plus
importantes pour l'Analyse du compte de résultat.
n Dans CO-PA analytique, les informations peuvent être extraites du module SD à deux moments dans
le cycle de la commande client : lors de la création ou modification [facultatif] d'une commande
client et lors de la création d'une facture pour cette commande.
n Dans CO-PA comptable, les données du module SD sont reçues à deux moments dans le cycle
commercial : lors d'une sortie de marchandises et lors de la création d'une facture pour une
commande client.
n Les coûts issus d'autres domaines CO peuvent être transférés dans CO-PA périodiquement via des
imputations d'activités et de processus, des imputations et des répartitions globales.
n Il est également possible de créer une imputation directe dans CO-PA à partir de FI via une écriture
manuelle au journal.
(C) SAP AG AC040 9-40

Transfert des frais généraux : vue d'ensemble
CO-
OM
Répartition globale Coûts
admin.
Ctre de cts
Composants
Imputation directe/indirecte d'activités
Heures à l'extérieurde valeur
de l'entreprise
CO-
Campagne
Déchargement ordre/projet PA
marketing
Rép. globale, imputation de processus Service

clientèle
Processus
Livraisons
Imputation dynamique des processus
spéciales
ã SAP AG 1999
n Pour afficher dans l'Analyse du compte de résultat tous les coûts induits dans le Contrôle des frais
généraux, vous pouvez transférer dans CO-PA les frais généraux des centres de coûts et des
processus de gestion qui ne sont pas imputés au stock article. Pour ce faire, utilisez la répartition
globale par période.
n Vous pouvez également effectuer une imputation directe ou indirecte d'activités internes pour les
centres de coûts et les processus de gestion dans CO-PA. En plus de l'émetteur (centre de coûts ou
processus) et du récepteur (objet de résultat), vous saisissez la quantité de l'activité accomplie. Elle
est valorisée au prix pré-budgété du type d'activité. La valeur calculée est déchargée de l'émetteur et
imputée à l'objet de résultat qui reçoit la quantité d'activité. Cela signifie, par exemple, qu'une
activité de transport peut être directement imputée aux clients concernés sans devoir d'abord
l'enregistrer sur un centre de coûts ou un ordre.
(C) SAP AG AC040 9-41

Répartition globale des coûts de centres et de
processus
Processus
Cycle
CO-
Ctre de cts Répartition globale PA
Administration
400000 20 000,00
430000 30 000,00
50 000,00 Administration : + 50 000,00
630000 - 50 000,00
ã SAP AG 1999
n La composante Activity-Based Costing (CO-O-ABC) offre une forme alternative de contrôle des
frais généraux qui s'avère particulièrement utile lorsque des activités indirectes génèrent une grande
part de la valeur ajoutée aux produits. Elle utilise des "inducteurs de coûts" pour imputer les activités
internes à des "processus de frais généraux" qui peuvent ensuite être répartis globalement sur les
objets de résultat. Les valeurs de référence pour le transfert peuvent être des quantités et des valeurs
imputées dans CO-PA ou d'autres informations relatives aux inducteurs de coûts, comme le nombre
de commandes client traitées (voir également l'interface avec le SIL dans le chapitre "Pré-
budgétisation et intégration du pré-budget").
n Cette fonction vous permet de transférer les écarts des centres de coûts de fabrication ainsi que les
coûts des centres de coûts de vente et d'administration à l'Analyse du compte de résultat.
n Les centres de coûts et les processus émetteurs sont déchargés du montant imputé. Par conséquent,
tous les coûts ne peuvent être imputés qu'une seule fois. Vous répartissez globalement les coûts des
centres et des processus suivant la même procédure que dans le Contrôle des frais généraux, à savoir
en définissant des cycles et en les exécutant sur une base périodique. Ces cycles contiennent les
informations de commande pour la répartition globale et peuvent être gérés dans le Customizing.
(C) SAP AG AC040 9-42

Imputation d'ordre dans l'Analyse du compte de
résultat
Facture
++
xx%
%
Coûts
Coûts Factures Majorations
Ordre
CO-
PA
ã SAP AG 1999
n Dans un profil d'imputation, vous définissez les récepteurs autorisés pour l'imputation d'ordre. En outre, vous
définissez par défaut un schéma d'imputation ainsi qu'un schéma du compte de résultat. Lorsque vous créez un
ordre, vous devez préciser le type d'ordre. Le système utilise ce type d'ordre pour déterminer le profil
d'imputation - et donc le schéma d'imputation et le schéma du compte de résultat - à employer.
n Dans CO-PA comptable, les coûts sont imputés à une nature comptable d'imputation définie dans le schéma
d'imputation.
n Dans CO-PA analytique, les coûts sont imputés des natures comptables d'origine aux composants de valeur
auxquels elles sont affectées dans le schéma du compte de résultat.
n Le schéma du compte de résultat contient l'affectation des coûts et des produits aux composants de valeur dans
CO-PA analytique. Les schémas du compte de résultat sont utilisés dans l'imputation d'ordre, les écritures
directes de FI et les imputations internes d'activités dans CO.
n Un schéma du compte de résultat comprend un nombre quelconque de "lignes d'affectation". Chacune de ces
lignes contient l'affectation d'un intervalle ou groupe de natures comptables de charges ou de produits au
composant de valeur concerné.
n Le schéma du compte de résultat doit répondre aux critères suivants :
Il doit être complet : toutes les natures comptables de charges et de produits qui peuvent recevoir des coûts
ou des produits doivent être affectées à un composant de valeur dans le schéma du compte de résultat.
Les affectations doivent être uniques : chaque nature comptable de charges ou de produits ne peut apparaître
qu'une seule fois dans le schéma du compte de résultat.
n Rappel : les affectations de natures comptables de charges et de produits sont valables pour un seul périmètre
analytique alors que les affectations de composants de valeur sont valables pour l'ensemble du périmètre de
résultat.
(C) SAP AG AC040 9-43

Flux global des valeurs dans la Comptabilité des
centres de profit
EC-
Comptab. des ctres de PCA
profit
CO
Analyse du cpte de résultat

résultat
Contrôle
coûts
frais gén
généraux
éraux par produit
• Processus Support
• Ctres de coûts
coûts de coûts
• Ordres internes
Comptabilité par nature comptable de charges et de produits

FI Produits
Remises
SD
ã SAP AG 1999
n Avant que vous puissiez analyser les bénéfices par centre de profit, le système doit comprimer toutes
les écritures ayant une incidence sur le résultat dans les centres de profit.
n Quelles sont les données transférées à la Comptabilité des centres de profit ?
Toutes les écritures affectant les natures comptables de charges et de produits
Les écritures directement passées sur un centre de profit
Les comptes de résultat gérés avec l'imputation automatique dans le Customizing de la
composante PCA
Les comptes de bilan gérés avec l'imputation automatique dans le Customizing de la composante
PCA
Les comptes de résultat liés aux opérations de la Logistique
n Les centres de profit ne peuvent pas recevoir d'imputations directes dans le système R/3. Au lieu de
cela, les données sont imputées à d'autres objets et transférées à un centre de profit dans la
Comptabilité des centres de profit. De la sorte, vous pouvez afficher les résultats de votre entreprise
par centre de profit sur la base des écritures d'origine et sans travail supplémentaire.
(C) SAP AG AC040 9-44

Postes de bilan dans PCA
Transfert en ligne En ligne Transfert périodique Transfert périodique
Valeurs d'immob. Valeurs d'immob.
Encours de fab. Encours de fab.
Valeurs en stock Valeurs en stock
Autres postes de bilan Clients/Fournisseurs
Acomptes
Report de solde
ã SAP AG 1999
n Si vous affectez des postes de bilan à des centres de profit, le gestionnaire est non seulement
responsable des résultats d'exploitation du centre de profit mais également de son actif immobilisé.
Le centre de profit peut alors également être vu comme un centre d'investissement. Vous pouvez
également calculer des ratios qui indiquent la rentabilité du centre de profit concernant la gestion de
son actif immobilisé (retour sur investissement).
n Vous pouvez transférer les postes de bilan suivants aux centres de profit à la fin de la période :
immobilisations (coûts d'acquisition et cumul des amortissements) ;
stocks articles (matières premières, produits semi-finis et finis) ;
encours de fabrication ;
dettes et créances.
n Outre les postes de bilan déterminés automatiquement, vous pouvez également transférer d'autres
postes de bilan directement à la Comptabilité des centres de profit.
n Remarque: le reporting de la Comptabilité des centres de profit est destiné à calculer les ratios
financiers, tels les retours sur investissement mais il n'est pas conçu pour produire un bilan complet.
(C) SAP AG AC040 9-45

Répartition détaillée/Répartition globale
F
La répartition détaillée
L
et la répartition globale
U fonctionnent de la même manière
X que dans la Comptabilité
analytique des centres Centre de profit
D
Motocyclettes
E
V
A
L Centre de profit
E Admin. ventes
Centre de profit
U Voitures de
R sport
S
Processus EC-
de gestion Clôture de période : PCA
Répartition détaillée
ã SAP AG 1999
n L'imputation (répartition globale et détaillée) des frais généraux s'effectue généralement à la clôture
de période. Elle a normalement lieu directement dans CO et est reflétée dans les données de la
Comptabilité des centres de profit.
n Si vous avez un centre de profit auxiliaire ou un centre d'imputation dans votre hiérarchie des centres
de profit, il se peut que vous deviez répartir à nouveau les coûts de manière globale et détaillée dans
la Comptabilité des centres de profit.
n Dans certaines circonstances, il peut également s'avérer nécessaire d'imputer les produits et les
réductions sur ventes. Vous pouvez également le faire dans la Comptabilité des centres de profit.
n Une application importante de cette fonction est la répartition détaillée des postes de bilan (matières
premières, propriétés foncières, etc.) que vous avez à l'origine enregistrés sur un centre de profit et
que vous souhaitez répartir sur plusieurs centres de profit récepteurs.
n La répartition globale et détaillée des données dans la Comptabilité des centres de profit n'a de sens
que si vous avez terminé toutes les activités de clôture de période dans les applications qui
fournissent les données à EC-PCA (FI, CO, SD, MM, etc.). Vous devez également enregistrer
manuellement toutes données supplémentaires relatives aux centres de profit, comme les ratios
statistiques PCA, avant l'imputation.
n La répartition détaillée et la répartition globale fonctionnent de la même manière que dans le
Contrôle des frais généraux mais affectent uniquement les données PCA.
(C) SAP AG AC040 9-46

Imputations périodiques : Schedule Manager
l d'expliquer l'utilité et les principales fonctions du

Schedule Manager ;
l de décrire la séquence type utilisée pour le
traitement périodique dans le Contrôle de
gestion.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-47

Schedule Manager : avantages
Avantages qu'offre le Schedule Manager
l le processus de clôture est plus transparent

et plus simple à gérer
l le traitement déclenché par événement signifie que le

système R/3 exécute automatiquement les étapes nécessaires
l le suivi de l'ensemble du processus est pratique
l l'analyse des erreurs sur la base d'une liste de travail et les

procédures intégrées de gestion des erreurs réduisent le
temps nécessaire à la correction des erreurs
l le temps global de traitement est réduit

grâce au traitement optimisé sur la base de
listes de travail
ã SAP AG 1999
n Le Schedule Manager simplifie la clôture de période. Il fournit un point d'entrée inter-applications

pour toutes les opérations liées à la procédure de clôture. Il englobe toutes les phases, depuis la
définition de la structure de votre processus de clôture en passant par la planification des jobs
jusqu'au suivi des résultats.
n Il vous procure toutes les données significatives pour la clôture de période. Tous les membres du
personnel autorisés peuvent y trouver des informations sur les tâches en cours, vérifier les objets à
traiter et planifier d'autres tâches. Ils peuvent y voir, par exemple, à quelle date la clôture mensuelle
doit s'achever et quand la période doit être clôturée. Vous pouvez utiliser le Schedule Manager à tout
instant pour vérifier à quel moment telle ou telle activité doit être exécutée et avec quel résultat
escompté.
n Le Schedule Manager facilite non seulement la clôture de période mais il est également utile dans
d'autres composantes du système R/3 de SAP. Il vous assiste dans la définition, la planification,
l'exécution et le contrôle de différentes tâches périodiques et de processus plus complexes qui
doivent être accomplis régulièrement. Le Schedule Manager vous offre une vue d'ensemble
permanente.
(C) SAP AG AC040 9-48

Schedule Manager : planification
Liste de tâches
tâches 2000
Octobre
Envoyer mail :
processus de clôture enclenché
Activer blocage de période
des coûts du personnel
Ordres internes :
frais généraux et imputation
Centres de coûts : imputations Synthèse
Synthèse journalière
journalière : 31 octobre 2000
Heure Description Statut Utilisateur

8h00 Mail envoyé Miller
Gestion conviviale de la 8h15 Blocage période actif Miller
clôture de période grâce 8h30 Transfert périodique Smith
au Schedule 9h45 Ordres internes : clôture Jones
Manager 11h30 Ctres de cts : imputations Jones
ã SAP AG 1999
n Vous vous êtes familiarisé avec le nouveau Schedule Manager fourni par le système R/3 et vous
pouvez maintenant commencer à l'utiliser. Le premier écran vous propose de la documentation qui vous
guidera lors des premières étapes. (Si vous n'en avez pas besoin, désactivez les notes destinées à
l'utilisateur.)
n Le Schedule Manager vous permet :
de créer un affichage structuré de tâches dans des listes de tâches. Ces tâches peuvent être exécutées
périodiquement et par plusieurs utilisateurs. La liste de tâches vous propose les types de tâches suivants :
des flux qui peuvent être exécutés en arrière-plan, qui sont définis une seule fois et exécutés périodiquement
(comparez avec la définition de déroulement) ;
des jobs individuels qui peuvent être exécutés en arrière-plan ;
des programmes ou des opérations que vous souhaitez exécuter séparément en ligne ;
des notes telles que des caractères de remplissage pour décrire des tâches que vous ne traitez pas dans le
système R/3.
n Vous pouvez enregistrer une documentation détaillée sur chaque tâche.
n Dans la synthèse journalière, vous pouvez avoir une vue d'ensemble de toutes les tâches exécutées ou
planifiées d'une journée. Le système génère un protocole relatif à l'exécution des tâches et vous fournit des
informations sur l'heure de début planifiée et réelle, ainsi que sur le statut actuel de chaque tâche. Vous pouvez
passer de la synthèse journalière au moniteur pour obtenir des informations détaillées sur les jobs ou les flux.
(C) SAP AG AC040 9-49

Schedule Manager : liste de tâches - définition de
déroulement
Liste de tâches
tâches Définition de déroulement
déroulement : ordres internes
Envoyer mail : Workflow commencé

processus de clôture enclenché
Activer blocage de période Sélectionner liste de travail
des coûts du personnel
Calculer taux de majoration
Ordres internes :
frais généraux et imputation
Centres de coûts : imputations Imputation
Contrôler la liste de travail

des ordres internes
Définir les
Poursuivre traitement liste de
séquences de jobs en
travail
arrière-plan pour le
Workflow terminé
traitement automatique
ã SAP AG 1999
n Dans la définition de déroulement, vous pouvez regrouper des tâches qui doivent être exécutées en
arrière-plan dans un ordre particulier.
n Vous utilisez le workflow pour contrôler ces définitions de déroulement.
n Vous pouvez structurer des flux secondaires et les inclure dans une définition de déroulement.
n Ajoutez des décisions utilisateur à des fins de contrôle.
n Utilisez des listes de travail pour réduire la durée globale d'exécution.
n Utilisez la liste de tâches pour regrouper différentes tâches. Si vous devez exécuter des séquences de
jobs, créez une définition de déroulement reprenant tous les work items dépendants.
(C) SAP AG AC040 9-50

Schedule Manager : moniteur
Liste de tâches
tâches Statut Détails Paramètres
Paramètres Info suppl.
Date de début Liste spool
Blocage de période actif Date de fin

Protocole de
Nom d'utilisateur job
Statut de job Liste détaillée
Ordres internes : clôture
Opération
Frais gén. réels Activité Liste de base
Imputation réelle
Décision utilisateur Messages
Mssg Texte
202 ORD 100070 Foire Lisbonne
205 Gérer la règle d'imputation de l'émetteur
Le moniteur vous 202 ORD 100071 Foire Atlanta
fournit toutes les 205 Centre de coûts 12345 n'existe pas au 31/10/99
202 ORD 100358 Événements spéciaux
informations
217 Nature comptable 600199 n'existe pas au 31/10/99
nécessaires 202 ORD 101065 Marketing
ã SAP AG 1999
n Dans le moniteur, vous pouvez obtenir des informations détaillées sur les jobs et les flux actifs ou
terminés qui ont été planifiés dans le Schedule Manager.
n La zone de statut vous indique immédiatement où des erreurs se sont produites.
n Tous les messages générés par le système pendant l'exécution du job sont affichés dans une liste
claire.
n Vous pouvez passer du moniteur à la liste spool, au protocole de job, à la liste détaillée ou encore à
la liste de base.
n Lorsque vous avez contrôlé les résultats, vous pouvez modifier le statut système et fournir une
explication à ce changement. Le système génère un protocole de vos modifications manuelles.
(C) SAP AG AC040 9-51

Ledger de rapprochement
l d'expliquer l'objectif du ledger de rapprochement ;

l d'exécuter certains états afin de permettre le
rapprochement entre FI et CO.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-52

Ledger de rapprochement
Écritures de coûts primaires
Imputations Comptabilité financière
Rapprochement
Contrôle de
Ledger de rapprochement gestion
Objets du
contrôle de
gestion
Entités organisationnelles FI
Société, domaine d'activité, domaine fonctionnel
ã SAP AG 1999
n Les données CO sont comprimées et analysées dans le ledger de rapprochement. Le ledger de rapprochement
vous donne une synthèse des données de toutes les applications CO pour une nature comptable, ainsi que des
totaux par société, domaine d'activité, type d'objet, classe d'objets, etc.
n Les données de la comptabilité interne et externe doivent pouvoir être rapprochées. Une des fonctions du
ledger de rapprochement consiste à générer des écritures de rapprochement :
Les écritures externes de FI qui sont significatives pour la comptabilité analytique sont transférées
automatiquement (en ligne, en temps réel) dans la composante CO concernée. Les totaux CO figurant dans
le ledger de rapprochement sont mis à jour suite à ces écritures.
Si des montants sont imputés dans CO sur plusieurs sociétés, domaines fonctionnels ou domaines d'activité,
ces données doivent être transmises au module FI. Le système R/3 n'envoie pas ces données à la composante
FI de façon automatique. Toutefois, les totaux CO figurant dans le ledger de rapprochement sont mis à jour.
Vous pouvez utiliser le ledger de rapprochement pour générer une écriture qui réconcilie FI avec
les imputations de CO.
n Vous pouvez demander au système R/3 de mettre à jour le ledger de rapprochement à chaque nouvelle
opération CO ou de traiter une comptabilisation périodique ultérieure avant l'écriture de rapprochement.
n En plus du rapprochement FI-CO, vous pouvez également utiliser le ledger pour :
l'analyse globale des coûts dans CO avec un temps de traitement très court ;
l'aide à la navigation et l'accès à CO à partir du compte de résultat.
(C) SAP AG AC040 9-53

États de rapprochement
FI Grand CO Ledger de
livre rapprochement
Écart
(p.ex. suite à
un
transfert) État de rapprochement
pour la société 3000
OK Compte FI CO Solde
400000 200000 150000 50 000
415000 500000 500000 0
ã SAP AG 1999
n Des états de natures comptables spéciaux sont fournis dans le système SAP R/3 en vue d'analyser le
ledger de rapprochement. Grâce à ces états, vous pouvez comparer les valeurs de la comptabilité
interne et externe, afficher les coûts induits pour chaque classe d'objets et consulter les flux de coûts
entre les sociétés.
n Vous utilisez l'état de synthèse des flux de coûts afin de documenter les flux de coûts dans le
Contrôle de gestion ainsi que les écritures de rapprochement. Cet état affiche tous les flux de coûts
inter-sociétés, inter-domaines d'activité ou inter-domaines fonctionnels dans le Contrôle de gestion.
(C) SAP AG AC040 9-54

Imputations périodiques dans CO : résumé du
chapitre
l d'enregistrer des ratios statistiques, d'exécuter une

répartition globale des coûts et d'imputer un ordre
de frais généraux ;
l d'imputer des frais généraux et d'affecter des coûts
de processus à un ordre ; de livrer des articles au
stock et de calculer l'encours de fabrication et les
écarts ; d'imputer le solde d'un ordre ;
l de citer les sources de données pour la Rentabilité
de l'entreprise ;
l d'expliquer l'objectif du ledger de rapprochement ;
l de comprendre le fonctionnement du Schedule
Manager.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 9-55

Imputations périodiques dans CO : exercices
Chapitre : Imputations périodiques dans CO

Sujet : Imputations périodiques dans le Contrôle des
frais généraux

• de traiter des imputations périodiques de coûts (à partir des
centres de coûts et des ordres de frais généraux).
L'entreprise souhaite effectuer une clôture de période. Les ordres

de frais généraux réels doivent être imputés et les centres
auxiliaires doivent retrouver un solde nul à l'aide d'imputations
périodiques. Les coûts des centres auxiliaires sont imputés aux
centres de coûts de fabrication qu'ils supportaient.
1-1 Vous avez terminé vos écritures au réel sur votre ordre de foire et vous pouvez à
présent l'imputer au centre auxiliaire responsable des coûts.
1-1-1 Effectuez une imputation réelle de votre ordre de foire (le numéro de l'ordre
doit se trouver sur votre fiche de données). Utilisez la période en cours pour
les périodes d'imputation et de comptabilisation.
1-1-2 Traitez l'état Ordres : réel/pré-budget/écart pour la période en cours et la

version de pré-budget 0. Exécutez l'état pour votre ordre de foire. Quel est
le solde de votre ordre ?
1-1-3 Traitez l'état Centre de coûts : réel/pré-budget/écart pour la période en

cours et la version de budget 0 afin de visualiser l'effet de l'imputation sur
votre centre de coûts. Exécutez l'état pour le centre auxiliaire (AUX-##).
1-2 Créez un cycle de répartition globale et un segment pour imputer les coûts de votre
centre auxiliaire aux centres de coûts de fabrication qu'il supportait.
1-2-1 Créez un cycle de répartition globale réelle CRGR## qui commence le

premier jour de l'exercice en cours. Appelez le cycle Répartition
globale groupe ##. Créez un groupe de déroulement de cycle de répartition
globale et appelez-le GR##.
(C) SAP AG AC040 9-56

1-2-2 Affectez un segment REPGLOB##, avec la description Répartition
globale service ## et la nature comptable de répartition globale des services
du groupe (631300). Imputez 100% des montants réels enregistrés à partir
de votre centre de coûts émetteur. La règle (base de référence) de base
consiste à imputer des pourcentages fixes.
1-2-3 L'émetteur de l'imputation est votre centre auxiliaire (AUX-##). Spécifiez

l'imputation du groupe de natures comptables S-TOTAL. Le récepteur de
cette imputation est le groupe de centres HAC040.
1-2-4 Accédez à l'écran des bases de référence afin d'établir une imputation de 5%
des coûts sur le centre de coûts FABR00 et 95% sur le centre de coûts
FABR-##. Effectuez une vérification formelle de votre cycle et de votre
segment. Sauvegardez.
1-3 Traitez la répartition globale réelle pour votre centre auxiliaire.
1-3-1 Exécutez la répartition globale en mode test pour votre cycle (CRGR##) et
la période en cours. Sélectionnez le traitement avec Listes détaillées.
1-3-2 Exécutez la répartition globale en mode productif pour enregistrer votre

imputation. (Désactivez le traitement avec un Test).
1-3-3 Traitez l'état Centre de coûts : réel/pré-budget/écart pour la période en

cours et la version de budget 0 afin de visualiser l'effet de la répartition
globale sur votre centre auxiliaire (AUX.-##). Quel est le solde de votre
centre de coûts ?
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 9-57

Exercices

Sujet : Calcul analytique des supports de coûts

• d'exécuter le processus de clôture de période dans le Calcul
analytique des supports de coûts afin de comprendre
l'imputation des coûts de processus, la détermination des coûts
additionnels de frais généraux, la détermination des encours de
fabrication, l'analyse des écarts ainsi que le déchargement de
l'ordre.
À la fin de la période, il est nécessaire d'appliquer tous les coûts

additionnels de frais généraux et les coûts de processus aux
supports de coûts du Calcul analytique des supports de coûts.
Cette opération doit être achevée avant la détermination des
encours de fabrication, l'analyse des écarts et le déchargement de
l'ordre. De plus, la détermination de la valeur des encours de
fabrication est nécessaire dans le système R/3 pour intégrer la
valeur résiduelle des ordres de fabrication non soldés au bilan et
au compte de résultat. Lorsque des composants article sont émis
sur les ordres de fabrication, leur valeur en stock est imputée au
compte de consommation matières, ce qui n'est pas le cas pour
l'encours de fabrication. En outre, les activités de fabrication
achevées, qui sont reconnues par les confirmations, ne sont pas
reflétées dans FI. Il est donc nécessaire d'établir la valeur actuelle
de l'encours de fabrication à la fin de la période et d'imputer cette
valeur au bilan et à la Comptabilité des centres de profit.
Une fois l'ordre de fabrication achevé, les coûts additionnels de
frais généraux et les coûts de processus restants sont calculés.
Lorsque tous les coûts ont été chargés sur l'ordre et que la
livraison du produit fini est terminée, vous devez exécuter une
nouvelle détermination des encours de fabrication pour annuler
l'encours de fabrication créé durant la période précédente. Une
option supplémentaire consiste à calculer les écarts sur
production. Vous déchargez l'ordre en dernière étape de la
clôture de période dans le Calcul analytique des supports de
coûts. Le solde ordre est imputé dans FI, l'annulation de l'encours
de fabrication dans FI et PCA et les écarts dans CO-PA.
Dans cet exercice, l'encours est calculé deux fois au cours de la
même période pour illustrer la détermination et l'annulation de
l'encours de fabrication pour un ordre.
(C) SAP AG AC040 9-58

2-1 L'imputation des quantités de processus constitue la première étape des activités de
clôture de période. À l'aide de l'opération de traitement individuel, exécutez
l'imputation des coûts de processus pour votre ordre de fabrication (le numéro de
l'ordre se trouve sur la fiche de données) pour la période en cours et la version 0.
2-2 L'étape suivante des activités de clôture de période pour le Calcul analytique des
supports de coûts consiste en la détermination des coûts additionnels de frais
généraux. Utilisez le traitement individuel pour les coûts additionnels de frais
généraux afin de calculer ceux-ci pour votre ordre de fabrication.
2-3 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication pour l'imputation des
coûts de processus et des coûts additionnels de frais généraux. Dans l'arbre de
reporting CO du module Contrôle des coûts de produit par ordre, affichez l'état
comparatif Pré-budget/réel pour votre ordre de fabrication.
2-4 Pour illustrer la détermination de l'encours de fabrication, supposons que la période

se termine avant que vous n'ayez pu livrer tous les montages de pompes au stock.
Sans la détermination de l'encours de fabrication et l'imputation, la valeur de
l'encours de fabrication ne serait pas reflétée dans FI et PCA.
Calculez l'encours de fabrication de la période en cours pour votre ordre de
fabrication. Utilisez la version de régularisation 0, sélectionnez Messages
d'information du journal, puis procédez au calcul en mode productif.
2-5 À l'aide de l'état d'encours de fabrication, affichez la valeur de l'encours de

fabrication calculée pour votre ordre de fabrication. Cet état est fourni dans le
Calcul analytique des supports de coûts pour le Contrôle des coûts de produit par
ordre.
2-6 Imputez l'encours de fabrication pour votre ordre de fabrication dans FI et PCA.
Exécutez l'imputation de l'encours de fabrication dans la période en cours pour
votre ordre de fabrication. Utilisez le type de traitement automatique et exécutez
l'imputation en mode productif.
Une fois l'imputation exécutée, un écran de synthèse détaillé s'affiche. Examinez les
informations relatives à l'émetteur et au récepteur. Passez aux postes de la
comptabilité financière et des centres de profit.
2-7 Le processus de fabrication est terminé. Traitez la confirmation finale de l'opération

60 pour les 20 dernières pièces à partir du menu de contrôle de la production.
Souvenez-vous qu'étant donné qu'il s'agit d'une opération jalonnée, les opérations
précédentes seront automatiquement confirmées à l'aide des temps d'exécution
(C) SAP AG AC040 9-59

prévus ajustés pour la quantité confirmée réelle et l'entrée de marchandises sera
traitée automatiquement pour les 20 pièces finies.
confirmation. Des postes débiteurs supplémentaires doivent avoir été effectués
pour les activités de production et un déchargement doit avoir été appliqué à l'ordre
pour la quantité livrée de 20 pièces. Dans l'arbre de reporting CO du module
Contrôle des coûts de produit par ordre, affichez l'état comparatif Pré-budget/réel
pour votre ordre de fabrication.
2-9 Une fois la livraison finale exécutée pour un ordre de fabrication, celui-ci est
considéré comme achevé et la valeur de l'encours de fabrication doit être annulée.
Pour annuler tout encours de fabrication existant dans FI et PCA, vous devez
exécuter la détermination des encours de fabrication pour établir une valeur
d'encours égale à 0. Pendant l'opération d'imputation, cette modification de
l'encours sera déchargée dans FI et PCA.
Calculez l'encours de fabrication restant dans la période en cours pour votre ordre
de fabrication. Utilisez la version de régularisation 0, sélectionnez Messages
d'information du journal, puis procédez au calcul en mode productif.
2-10 L'ordre achevé, il est alors possible de calculer les écarts. La détermination des
écarts explique les différences entre le coût réel de l'ordre de fabrication et un coût
théorique, par exemple le CCR pré-budgété.
Calculez les écarts de la période en cours pour votre ordre de fabrication. Exécutez
le calcul pour toutes les versions théoriques et sélectionnez des listes détaillées.
Examinez l'état de nature comptable et l'état d'analyse des écarts à partir de la liste
de détermination des écarts.
2-11 Étant donné que l'ordre est achevé, que la valeur de l'encours de fabrication est
calculée et que les catégories d'écarts sont déterminées, la dernière étape du
processus de clôture de période pour les supports de coûts consiste à décharger
l'ordre. Cette opération annule le solde de l'encours de fabrication existant dans FI
et PCA, transfère les catégories d'écarts dans CO-PA et impute le solde de l'ordre
restant sur un compte d'écart sur prix, car cet article utilise le contrôle du prix
standard.
Exécutez le déchargement de votre ordre de fabrication. Exécutez l'imputation de
l'encours de fabrication dans la période en cours pour votre ordre de fabrication.
Utilisez le type de traitement automatique et exécutez l'imputation en mode
productif.
Une fois l'imputation exécutée, un écran de synthèse détaillé s'affiche. Examinez
les informations relatives à l'émetteur et au récepteur. Passez aux postes de la
comptabilité financière, de l'analyse du compte de résultat et des centres de profit.
(C) SAP AG AC040 9-60

2-12 Étant donné que le client vous demande d'installer les pompes dans son usine, vous
décidez de créer une seconde commande client.
2-12-1 Créez une commande client en procédant de la même façon qu'au chapitre
précédent (Imputations par événement dans CO). Pour installer les pompes,
100 heures de T-SERVICE, l'activité d'installation des pompes, sont
nécessaires.
2-12-2 Accédez à la vue d'imputation pour l'installation des pompes. Remarquez la

nouvelle zone de la vue d'imputation, Clé de régularisation, ainsi que la
valeur de la zone du schéma de calcul. Supprimez la clé de régularisation !
Affichez l'imputation du compte de résultat.
2-12-3 Vérifiez la condition de prix PR00 (prix) du service d'installation des

pompes.
2-12-4 Déterminez les coûts de votre service. Vous pouvez utiliser un élément
d'agrégat, T-SERVICE, qui contient une référence des coûts pré-budgétés
du service d'installation des pompes. Copiez cette référence dans le calcul
du coût de revient du poste de commande client.
2-12-5 Examinez les échéances pour l'installation des pompes afin de voir la
quantité confirmée. Sauvegardez la commande client. (Si le système émet
un message indiquant que les données de la commande sont toujours
incomplètes, vous pouvez les compléter à ce stade. Sélectionnez tous les
postes de la liste et cliquez sur Compléter données. Dans chaque zone de
date, saisissez la date du jour et sauvegardez la commande. La saisie de ces
dates n'est pas obligatoire).
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 9-61

2-13 Le service d'installation des pompes est presté par le centre de coûts Montage
pompes (4230). L'installation consomme 100 heures de l'activité 1421 et 20 heures
de l'activité 1420. Créez une imputation directe d'activités pour imputer 100 heures
du type d'activité 1421 et 20 heures du type d'activité 1420 du centre de coûts 4230
à votre commande client pour refléter le coût du service. La variante de saisie que
vous devez utiliser est SAP : commande client/support de coûts. Enregistrez votre
pièce.
2-14 Facturez au client l'installation des pompes et examinez l'écriture.
2-14-1 Une fois tous les services prestés, créez la facturation pour le poste de
commande client. Les informations de facture relatives à l'installation des
pompes sont générées sur la base de la pièce de commande client.
Enregistrez les numéros de vos documents de facturation ainsi que la date de
facture.
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
2-14-2 Consultez les types de pièce comptable créés à partir du document de

facturation.
____________________________________________________________
2-15 Imputez les frais généraux à votre commande client. Traitez l'imputation des frais
généraux dans la période en cours. Exécutez le calcul en mode productif et
sélectionnez des listes détaillées.
2-16 Traitez l'état Comparaison pré-budget/réel pour votre commande client afin
d'examiner les effets de votre pré-budgétisation et des écritures au réel pour le poste
du service.
(C) SAP AG AC040 9-62

2-17 Imputez votre pièce de commande client dans CO-PA.
2-17-1 Testez l'imputation pour la période dans laquelle le document de facturation

a été enregistré. Votre commande client a été créée pour l'organisation
commerciale de Hambourg (1000). Demandez une liste détaillée. Si
aucune erreur ne survient au cours du test, exécutez l'imputation en mode
productif.
2-17-2 Examinez la pièce CO-PA générée par l'imputation.
(C) SAP AG AC040 9-63

Exercices

Sujet : Rentabilité de l'entreprise

n d'analyser les résultats d'exploitation dans différents segments
du marché ;
• d'utiliser le reporting drill-down pour analyser les données de
différents objets de résultat.
Après avoir enregistré des événements de fabrication et de vente,

l'entreprise souhaite connaître les résultats d'exploitation de
différents segments du marché. Vous voulez savoir où le
bénéfice a augmenté et où il a diminué et vous souhaitez effectuer
d'autres analyses sur la base de ces résultats. L'entreprise a
besoin de ces informations après chaque vente, pas uniquement à
la fin de la période.
3-1 La facturation et l'imputation des commandes client créées à l'exercice 3 ont

entraîné des écritures dans CO-PA, pour lesquelles le système a créé des postes
individuels. Accédez à l'affichage des postes individuels via le chemin de menus
Écritures au réel. Sélectionnez les postes individuels pour votre Utilisateur et le
numéro de commande client. Limitez le traitement uniquement aux écritures du
jour et de la veille.
IDES Worldwide (IDEA). Traitez l'état Marge AC040 pour l'exercice en cours afin
de consulter les résultats des imputations de commandes client.
3-2-1 Exécutez l'état.
3-2-2 Sélectionnez la vue d'ensemble et recherchez les résultats de la division de

Hambourg 1000, secteur d'activité Pompes 01, produit T-F1##, client 1000
(Becker Berlin).
3-2-3 Affichez les mêmes informations pour le service d'installation des pompes, à
savoir le produit T-SERVICE de la division 1200 et du secteur d'activité
08.
(C) SAP AG AC040 9-64

3-2-4 Effectuez une recherche sur les postes individuels au réel pour la division de
Dresden 1200, secteur d'activité 08, produit T-SERVICE, client 1000 pour
consulter vos écritures dans CO-PA.
3-2-5 Examinez la marge 1 de chaque produit réalisé avec le client 1000.
(C) SAP AG AC040 9-65

Exercices

Sujet : Ledger de rapprochement

• d'analyser les flux des coûts entre différents domaines
d'activité afin de mettre en évidence des données imputées
dans CO et qui ne sont pas encore reflétées de la même
manière dans FI.
L'entreprise utilise différents domaines d'activité dans le

périmètre analytique. Certaines imputations dans CO exigées par
l'entreprise traversent parfois différents domaines d'activité.
Toutefois, ces informations ne sont pas immédiatement mises à
jour dans FI. Étant donné que le domaine d'activité constitue un
des niveaux auxquels les données sont analysées dans FI, ces
informations doivent être rapprochées entre CO et FI.
4-1 Utilisez le système d'information dans la Comptabilité des natures comptables afin
d'exécuter l'état approprié pour l'analyse des flux de coûts entre les différents
domaines d'activité. Consultez le flux de coûts entre les domaines d'activité
auxquels sont affectés notre centre de coûts de fabrication et notre centre auxiliaire
(1000 et 9900 respectivement).
4-1-1 Traitez l'état Nat. compt. : imputation entre des domaines d'activité pour la
période en cours pour l'ensemble des domaines d'activité du périmètre
analytique 1000. Exécutez l'état.
Par défaut, la zone Domaines d'activité (domaine d'activité activé)

contient tous les domaines d'activité. Vous pouvez la laisser telle quelle
ou saisir l'intervalle de 1000 à 9900.
(C) SAP AG AC040 9-66

4-1-2 Sélectionnez une variation. Définissez le domaine d'activité sur Machine
outil (1000) et le domaine d'activité partenaire sur Administration/divers
(9900) afin de consulter l'état approprié. Expliquez les données qui
apparaissent.
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
____________________________________________________________
(C) SAP AG AC040 9-67

Imputations périodiques dans CO : solutions

Sujet : Imputations périodiques dans le Contrôle des
frais généraux
1-1 Déchargement de l'ordre.
1-1-1 Effectuez un déchargement réel de votre ordre de foire.

Gestion comptable→Contrôle de gestion→Ordres internes→Clôture de
période→Fonctions individuelles→Imputation→Traitement individuel
Saisissez la période en cours dans la zone Période d'imputation.
Saisissez la période en cours dans la zone Période comptable.
Vérifiez que le code Test n'est pas activé.
1-1-2 Traitez l'état Ordres : réel/p-budget/écart.

Ordres internes→Système d'information→États pour ordres
internes→Comparaisons pré-budget/réel→Ordres : réel/pré-budget/écart
Saisissez le numéro de votre ordre de foire dans la zone Ou valeur(s).
Le solde doit être nul.

(C) SAP AG AC040 9-68
1-2 Créez un cycle de répartition globale et un segment.
1-2-1 Créez un cycle de répartition globale au réel.

centres→Clôture de période→Fonctions
individuelles→Imputations→Répartition globale
Autres fonctions→Cycle→Créer
Saisissez CRGR## dans la zone Cycle.
Saisissez le premier jour de l'exercice en cours dans la zone Date de
début.
Appuyez sur Entrée (ou Exécuter) pour passer à l'écran suivant.
Saisissez 'Répartition globale groupe ##' dans la zone Texte.
Sélectionnez le chemin de menus Saut→Groupe de déroulement de cycle.
Cliquez sur l'icône Créer groupe et saisissez GR## dans la zone Groupe de
déroulement de cycle. Saisissez 'Groupe ## groupe déroulement cycle'
dans la zone Texte.
Appuyez sur Entrée (Confirmer).
1-2-2 Rattachez un segment.

Sélectionnez Rattacher segment.
Saisissez REPGLOB## dans la zone Nom de segment et 'Répartition
globale service ##' dans le zone Description qui suit.
Saisissez 631300 dans la zone Nat. compt de rép. globale.
Vérifiez que les valeurs émetteur sont correctement définies :
- saisissez Montants enreg. dans la zone Règle ;
- 100 dans la zone Part en % ;
- valeurs réelles sélectionnées.
Pour la base de référence récepteur :
- saisissez Pourcentages fixes dans la zone Règle.
1-2-3 Définissez des émetteurs et des récepteurs.

Sélectionnez l'onglet Émetteur/Récepteur.
Saisissez AUX-## dans la zone Centre de coûts émetteur de.
Saisissez S-TOTAL dans la zone Groupe de nat. compt. émet.
Saisissez HAC040 dans la zone Groupe de ctre de cts Recepteur.
(C) SAP AG AC040 9-69
1-2-4 Définissez des bases de référence.
Sélectionnez Saut→Bases de référence.
Saisissez 5 dans la zone Pour cent pour le centre de coûts FABR00.
Saisissez 95 dans la zone Pour cent pour le centre de coûts FABR-##.
Revenez à l'écran de segment.
Sélectionnez Cycle→Vérif. form.
Sauvegardez le cycle.
1-3 Traitez la répartition globale réelle pour votre centre auxiliaire.
1-3-1 Exécutez la répartition globale en mode test.

centres→Clôture de période→Fonctions
individuelles→Imputations→Répartition globale
Choisissez d'exécuter un test avec listes détaillées.
Saisissez CRGR## dans la zone Cycle et appuyez sur Entrée. La date de
début est copiée de votre cycle.
Sélectionnez Récepteur pour consulter les montants à répartir
globalement.
1-3-2 Exécutez la répartition globale en mode productif.

Revenez à l'écran initial de répartition globale.
Cliquez sur Test pour le désactiver.
(C) SAP AG AC040 9-70

Exécutez l'état.
Le solde doit être nul.
(C) SAP AG AC040 9-71

Solutions

Sujet : Calcul analytique des supports de coûts
2-1 Imputation de quantités de processus.

Logistique→Production→Pilotage de l’atelier→Clôture de période→Imputation
par schéma type→Traitement individuel
Ou
produit→Calcul analytique des supports de coûts→Contrôle des coûts de produit
liés à un ordre→Clôture de période→Fonctions individuelles→Imputation par
schéma type→Traitement individuel
Saisissez le numéro de l'ordre de fabrication.
Désactivez le code Test.
Sélectionnez Listes détaillées.
2-2 Calcul des coûts additionnels de frais généraux.

Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Clôture de période→Calcul des
coûts add. de frais généraux→Traitement individuel
Ou
liés à un ordre→Clôture de période→Fonctions individuelles→Frais
généraux→Traitement individuel
Sélectionnez l'affichage de la boîte de dialogue.
(C) SAP AG AC040 9-72

2-3 Examinez les coûts réels enregistrés sur l'ordre de fabrication pour l'imputation des
coûts de processus et des coûts additionnels de frais généraux.
Rapport contrôle de gestion→Contrôle des coûts de produit liés à un
→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-
ordre→États détaillés→
bdgt/réel
Saisissez le numéro de l'ordre de fabrication, choisissez Horizon cumulé, puis
sélectionnez Exécuter.
Les valeurs réelles doivent être énumérées pour les natures comptables des coûts
de processus et des coûts additionnels de frais généraux. Pour consulter les
quantités et les valeurs par processus ou coût additionnel de frais généraux,
double-cliquez sur le numéro de la nature comptable réelle.
2-4 Calculez l'encours de fabrication de la période actuelle pour votre ordre de

fabrication.
liés à un ordre→Clôture de période→Fonctions individuelles→Encours de
fabrication→Traitement individuel→Déterminer
Saisissez la période actuelle dans la zone Encours période.
Sélectionnez Version de régul. et saisissez la version 0.
Sélectionnez Protocole de messages d’information.
2-5 À l'aide de l'état d'encours de fabrication, affichez la valeur de l'encours de

fabrication calculée pour votre ordre de fabrication.
Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Système d'information→Rapport
détaillés→Pour ordres→Encours de fabrication
Saisissez le numéro de l'ordre de fabrication, choisissez Horizon cumulé, puis
sélectionnez Exécuter.
2-6 Imputez l'encours de fabrication pour votre ordre de fabrication dans FI et PCA.
liés à un ordre→Clôture de période→Fonctions
individuelles→Imputation→Traitement individuel
(C) SAP AG AC040 9-73
Saisissez Automatique dans la zone Type de traitement.
Pour afficher l'imputation, sélectionnez le numéro d'ordre dans la liste de base
Imput. réelle: ordre et cliquez ensuite sur l'icône Listes détaillées.
Sélectionnez les listes détaillées pour les données d'abonnement dans FI.
Pour afficher les pièces FI et PCA, cliquez sur le numéro d'ordre, sélectionnez
Pièces de gestion comptables et cliquez sur la pièce FI ; retournez ensuite à la
liste des pièces comptables et cliquez sur la pièce de centre de profit.
2-7 Traitez la confirmation finale de l'opération 60 pour les 20 dernières pièces à partir
du menu de contrôle de la production.
Logistique→Production→Pilotage de l’atelier→Confirmation→Saisir→Pour
opération→Bon de travail
Saisissez le numéro de l'ordre.
Sélectionnez Opér./activité 60 et Conf. finale.
Vérifiez que la quantité bonne à confirmer est de 20 pièces.
Sauvegardez la confirmation.
confirmation.
Logistique→Production→Pilotage de l'atelier→Système d'information→Rapport
détaillés→Pour ordres→Analyse des écarts→Comparaison p-bdgt/réel
Saisissez le numéro de l'ordre, choisissez Horizon cumulé, puis sélectionnez
Exécuter.
composants et des types d'activité. Pour consulter les quantités et les valeurs par
article et type d'activité, double-cliquez sur le numéro de la nature comptable
réelle.
2-9 Calculez l'encours de fabrication restant dans la période actuelle pour votre ordre de
fabrication.
(C) SAP AG AC040 9-74

liés à un ordre→Clôture de période→Fonctions individuelles→Encours de
fabrication→Traitement individuel→Déterminer
Saisissez la période actuelle dans la zone Encours période.
Sélectionnez Version de régul. et saisissez la version 0.
Sélectionnez Messages d'information journal.
La valeur de l'encours de fabrication doit être 0.
2-10 Calculez les écarts de la période en cours pour votre ordre de fabrication.
individuelles→Écarts→Traitement individuel
Sélectionnez Toutes versions de coûts théoriques.
Dans la liste de détermination des écarts, positionnez le curseur sur le numéro de

l'ordre et cliquez sur l'icône Natures comptables pour consulter les écarts par
nature comptable. Pour examiner un écart par catégorie, sélectionnez une
nature comptable, puis cliquez sur l'icône Informations/écarts dans la barre
d'outils.
2-11 Exécutez le déchargement de votre ordre de fabrication. Exécutez l'imputation de

l'encours de fabrication dans la période en cours pour votre ordre de fabrication.
individuelles→Imputation→Traitement individuel
(C) SAP AG AC040 9-75

Saisissez Automatique dans la zone Type de traitement.
Pour afficher l'imputation, sélectionnez le numéro d'ordre dans la liste de base
Imput. réelle: ordre et cliquez ensuite sur l'icône Listes détaillées.
Sélectionnez les listes détaillées pour les données d'abonnement dans FI.
Pour afficher les pièces FI et PCA, cliquez sur le numéro d'ordre, sélectionnez
Pièces de gestion comptables et cliquez sur la pièce FI ; retournez ensuite à la
liste des pièces comptables et cliquez sur la pièce de centre de profit.
2-12 Création d'une commande client.
2-12-1 Créez une commande client.

client→Créer
Saisissez CDCL (commande client standard) dans la zone Type de
commande.
Saisissez 10 dans la zone Canal de distribution.
Saisissez 00 dans la zone Secteur d'activité.
Sélectionnez Synthèse des postes.
Saisissez 1000 dans la zone Donneur d'ordre.
Saisissez 1000 dans la zone client livré.
Saisissez 1000## dans la zone Numéro de commande.
Saisissez T-SERVICE dans la zone Article.
Saisissez 100 dans la zone Quantité commandée.
Sélectionnez l'onglet Approvisionnement.
Saisissez KE dans la zone Type de besoin.
2-12-2 Accédez à la vue d'imputation pour l'installation des pompes.

Sélectionnez le poste de service. (Cochez la case à gauche du numéro du
poste).
Sélectionnez Saut→Poste→Imputation.
Examinez les zones.
S'il y a une valeur dans la zone Clé de régularisation, supprimez-la.
Cliquez sur l'icône Objet de résultat : afficher imputation.
Sélectionnez Suite pour revenir à l'onglet Imputation.
(C) SAP AG AC040 9-76

2-12-3 Vérifiez la condition de prix PR00 (prix) du service d'installation des
pompes.
Sélectionnez l'icône Conditions.
Concentrez-vous sur PR00 dans la colonne TypC.
Restez dans l'onglet Conditions pour l'exercice suivant.
2-12-4 Déterminez les coûts de votre service.

Sélectionnez Autres fonctions→Calcul du coût de revient.
Sélectionnez Calcul du coût de revient unitaire.
Saisissez PC04 dans la zone Variante de CCR et T-SERVICE dans la zone
CCR Type sur l'écran Modèle . Sélectionnez Suite.
Si la vue Conditions ne s'affiche pas automatiquement, sélectionnez
l'onglet Conditions.
2-12-5 Examinez les échéances pour l'installation des pompes afin de voir la
quantité confirmée. Sauvegardez la commande client.
Sélectionnez l' onglet Échéancier pour examiner la quantité confirmée.
2-13 Créez une imputation directe d'activités pour enregistrer 100 heures du type
d'activité 1421 et 20 heures du type d'activité 1420 du centre de coûts 4230 sur
votre commande client pour refléter le coût du service.
Logistique→Administration des ventes (ADV)→Vente→Contrôle commande
client→Écritures réelles→Imputation d'activités→Saisir
Saisissez Commande client/support de coûts dans la zone Variante de saisie.
Saisissez 4230 dans la colonne Ctr cts émetteur.
Saisissez 1421 dans la colonne Type d'activité.
Saisissez le numéro de votre commande client dans la zone CdeCl réc.
Saisissez le numéro de poste 10 dans la zone Poste réc.
Saisissez 100 dans la colonne Quantité totale.
Saisissez 4230 dans la colonne Ctr cts émetteur à la deuxième ligne.
Saisissez 1420 dans la colonne Type d'activité.
Saisissez le numéro de votre commande client dans la zone CdeCl réc.
Saisissez le numéro de poste 10 dans la zone Poste réc.
Saisissez 20 dans la colonne Quantité totale.
(C) SAP AG AC040 9-77

2-14 Facturez au client l'installation des pompes.
2-14-1 Créez la facture pour le poste de commande client.

client→Fonctions suivantes→Facture
Saisissez le numéro de votre commande client à la première ligne de la
colonne Document.
Remarquez que le numéro du document de facturation apparaît au bas de
l'écran.
2-14-2 Consultez les types de pièce comptable créés à partir du document de

facturation.
Sélectionnez Facture→Afficher.
Saisissez le numéro du document de facturation.
Sélectionnez Comptabilité.
Revenez en arrière.
2-15 Imputez les frais généraux à votre commande client.

Logistique→Administration des ventes (ADV)→Ventes→Contrôle de gestion à la
commande client→Clôture de période→Fonctions individuelles→Frais généraux
Vérifiez que le numéro de votre commande client apparaît dans la zone
Commande client.
Saisissez le numéro de votre poste de service dans la zone Poste.
Saisissez l'exercice en cours dans la zone Exercice comptable.
2-16 Traitez l'état Comparaison pré-budget/réel pour votre commande client.
(C) SAP AG AC040 9-78

Logistique→Administration des ventes (ADV)→Ventes→Contrôle de gestion à la
commande client→Système d'information→États du contrôle des coûts de
produit par commande client→États détaillées→Pour commande
client→Comparaison pré-bdg/réel pour commande client
Commande client.
Saisissez le numéro de votre poste de service dans la zone Poste.
2-17 Imputez votre pièce de commande client dans CO-PA.
2-17-1 Exécutez l'imputation en mode test.

Revenez à l'écran Contrôle de gestion commande client.
Sélectionnez Clôture de période→fonctions individuelles àImputation.
Commande client.
Saisissez la période dans laquelle votre document de facturation a été
enregistré dans la zone Période d'imputation.
Saisissez l'exercice en cours dans la zone Exercice comptable.
Sélectionnez Test et Listes détaillées.
Examinez les résultats.
S'il n'y a pas d'erreur, revenez à l'écran Imputation réelle : documents
commerciaux.
2-17-2 Examinez la pièce CO-PA générée par l'imputation.

Cliquez sur l'icône Listes détaillées.
Cliquez sur le poste avec l'objet de résultat récepteur et sélectionnez
Récepteur chargement.
Revenez à la liste détaillée Imputation réelle : documents commerciaux et
sélectionnez Pièces de gestion comptables.
Double-cliquez sur le type de pièce Analyse du compte de résultat pour
examiner les écritures dans CO-PA.
Sélectionnez l'onglet Caractéristiques pour visualiser le produit (T-
SERVICE).
(C) SAP AG AC040 9-79

Sélectionnez Composants de valeur et utilisez les fonctions Écran suivant
et Écran précédent pour consulter les données transférées à l'Analyse du
compte de résultat pour ce produit.
(C) SAP AG AC040 9-80

Solutions

Sujet : Rentabilité de l'entreprise
3-1 Sélectionnez les postes individuels pour votre Utilisateur et le numéro de

commande client.
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Analyse du compte de
résultat→Écritures réelles→Afficher postes ind.
À l'écran Définir périmètre de résultat, saisissez IDEA dans la zone Périmètre de
résultat.
Saisissez la date de la veille dans la zone Date création.
Saisissez la date du jour dans la zone Date création à.
Saisissez votre nom d'utilisateur dans la zone Saisi par.
Saisissez le numéro de votre commande client dans la zone Commande client.
Sélectionnez Oui pour annuler le message concernant les critères de sélection.
Double-cliquez sur un poste individuel pour consulter les détails.
3-2 Produisez un état dans l’Analyse du compte de résultat pour le périmètre de résultat
IDES Worldwide (IDEA).
3-2-1 Exécutez l'état.

Gestion comptable→Contrôle de gestion→Analyse du compte de
résultat→Système d’information→Exécuter états
À l'écran Définir périmètre de résultat, saisissez IDEA dans la zone
Périmètre de résultat.
Saisissez AC040 dans la zone État.
(C) SAP AG AC040 9-81

3-2-2 Sélectionnez la synthèse et effectuez une recherche pour consulter les
résultats.
Cliquez sur Synthèse dans l'espace navigation.
Sélectionnez Suite si l'écran Éclatement : appel de documentation pour
les hotspots s'affiche.
Cliquez sur Division dans l'espace navigation.
Cliquez sur le hotspot (carreau) situé à gauche de 1000 Hambourg.
Cliquez sur Secteur d'activité dans l'espace navigation.
Cliquez sur le hotspot (carreau) situé à gauche de 01 Pompes.
Cliquez sur Article dans l'espace navigation.
Cliquez sur le hotspot (carreau) situé à gauche de T-F1##.
Cliquez sur Client dans l'espace navigation.
3-2-3 Visualisez les mêmes informations pour le service d'installation des pompes.
Cliquez sur Retour dans l'espace navigation pour revenir à l'affichage du
niveau article.
Cliquez sur la loupe située à gauche de 01 Pompes.
Double-cliquez sur le secteur d'activité 08.
Cliquez sur le hotspot (carreau) situé à gauche de T-SERVICE.
Cliquez sur Client dans l'espace navigation.
3-2-4 Effectuez une recherche sur les postes individuels au réel.

Cliquez sur la ligne de l'état du client 1000 dans la colonne des produits
réels.
Sélectionnez Saut→Postes individuels.
Double-cliquez sur une des lignes saisies par votre groupe pour consulter
des détails.
3-2-5 Examinez la marge 1 de chaque article.

Cliquez sur la flèche verte jusqu'à ce que les quatre caractéristiques
apparaissent dans la boîte de navigation.
Cliquez sur la caractéristique Client dans la boîte de navigation, puis
sélectionnez le client 1000.
Sélectionnez l'icône de synthèse et la caractéristique Article.
(C) SAP AG AC040 9-82

Solutions

Sujet : Ledger de rapprochement
4-1 Utilisez le système d'information dans la Comptabilité des natures comptables afin
d'exécuter l'état approprié pour l'analyse des flux de coûts entre les différents
domaines d'activité. Consultez le flux de coûts entre les domaines d'activité
auxquels sont affectés notre centre de coûts de fabrication et notre centre auxiliaire
(1000 et 9900 respectivement).
4-1-1 Traitez l'état Nat. compt. : imputation entre des domaines d'activité pour la
période en cours pour l'ensemble des domaines d'activité du périmètre
analytique 1000. Exécutez l'état.
Par défaut, la zone Domaines d'activité (domaine d'activité activé)

contient tous les domaines d'activité. Vous pouvez la laisser telle quelle
ou saisir l'intervalle 1000 à 9900.
Chemin de menus :
Gestion comptable→Contrôle de gestion→Comptabilité des natures
comptables→Système d'information→États de la comptabilité des natures
comptables et de produits→Flux de coûts→Nat. compt.: imput. entre dom.
act.
Exécutez l'état.
4-1-2 Sélectionnez une variation. Définissez le domaine d'activité sur Machine

outil (1000) et le domaine d'activité partenaire sur Administration/divers
(9900) afin de consulter l'état approprié. Expliquez les données qui
apparaissent.
Cliquez sur Domaine d'activité sous Caractéristiques de variation.
Cliquez sur Machine outil dans la liste des domaines d'activité. Le
paramètre du domaine d'activité doit à présent être Machine outil.
Cliquez sur Domaine d'activité partenaire sous Caractéristiques de
variation.
(C) SAP AG AC040 9-83

Cliquez sur Administration/divers dans la liste des domaines d'activité. Le
paramètre du domaine d'activité partenaire doit à présent être
Administration/divers.
L'état illustre le flux des coûts entre les domaines d'activité, comprimé au
niveau des natures comptables et le code de déchargement/chargement.
Ces coûts seront rapprochés dans FI à la fin de la période comptable
avant la production d'états financiers, lorsque le rapprochement avec FI
sera exécuté.
(C) SAP AG AC040 9-84

Introduction à ASAP : objectifs du chapitre
A la fin de ce chapitre, vous serez en mesure :

l d’expliquer la différence entre TeamSAP, ASAP,
et l’Assistant d’implémentation ;
l de décrire la structure de l’Assistant
d’implémentation ;
l de réaliser les premières étapes de l’Assistant
l d’énoncer les objectifs d’un projet ASAP.
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
(C) SAP AG AC040 10-1

Synoptique : introduction à ASAP
Vue dénsemble dÁSAP
Introduction à ASAP
Contenu/Outils des
Légende : phases ASAP
Chapitre
Chapitre
Sujet
Sujet
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
(C) SAP AG AC040 10-2

Sujet : introduction à ASAP
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 10-3

Objectifs
A la fin de la présentation de cette rubrique,

vous serez en mesure :
l de décrire la relation entre TeamSAP et
ASAP ;
l de décrire le rôle joué par les outils de
Business Engineer dans ASAP ;
l de poser les conditions préalables à une
mise en œuvre rapide avec ASAP.
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
(C) SAP AG AC040 10-4

AcceleratedSAP …… le domaine applicatif de
processus de TeamSAP
Personnes : Processus :
Expertise solutions AcceleratedSAP
es
Pr
nn
!Feuilles de route
oc
!SAP
rso
AcceleratedSAP
es
!Partenaires consultants
ou méthodes
!Partenaires de logiciels
Pe
su
« Powered by ASAP »
complémentaires
s
!Assurance qualité
!Partenaires de
technologie & Produits !Business Engineer R/3
!Services de Support, de
matériel
Produits : Conseil & de Formation
Le Business Framework
!Famille de produits R/3
!Produits de logiciels complémentaires
!Produits de partenaires de technologie
!Solutions industrielles
ã SAP AG 1999
n Grâce au programme TeamSAP, SAP contribue à garantir une réussite totale à long terme lors de
l'utilisation du produit R/3 en assurant :
- une participation plus importante des employés SAP aux projets ;
- une formation à long terme : par exemple, entretien des relations avec les clients dans le cadre
du réseau SAP, assistance active des projets et aide à la réduction des coûts ;
- une assurance qualité (analyses) pour tous les projets.
n TeamSAP fonctionne dans le cadre d'un réseau coordonné de personnes, de processus et de produits
mis à disposition par SAP et ses partenaires.
n ASAP est la solution proposée par TeamSAP dans le cadre du processus de mise en œuvre. Elle est
dotée d'un plan de projet simple et logique lié aux outils, aux services et au support qui sont
nécessaires à la mise en œuvre du système R/3.
(C) SAP AG AC040 10-5

Que contient ASAP ?
Accélérateurs
Accélérateurs ASAP
ASAP
Accélérateurs
Accélérateurs individuels
individuels
l Feuille de route également
également utilisés
utilisés dans
dans d’autres
d’autres projets
projets
n Procédures pas à pas et recommandations
l Outils
n Assistant d’implémentation d’ASAP :
M Outil de navigation pour la feuille de route,
questionnaires, modèles conceptuels et listes de contrôle
M Base de données des questions et réponses pour
documenter les besoins du client
n Outils de Business Engineer R/3 pour la création de la
conception générale (projet conceptuel) et pour la
configuration
l Services R/3 et formation
n Tous les services sont disponibles pour les projets ASAP, y
compris le conseil, la formation,
la hotline, EarlyWatch, OSS et l'Info-DB.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 10-6

AcceleratedSAP - la solution de mise en oeuvre
Feuille de route ASAP

Changement
en continu
Construction
du projet Préparation
Conception du démarrage Mise
Réalisation
générale en production
et support
Méthodologie
Assistant d’implémentation Business Engineer R/3
- Base de données des - Guide
questions et réponses d’implémentation
- Feuille de route ASAP - Modèle de référence
- Espace d’expertise Outil - Générateur de profil
Outil
Outil PC
PC
produit R/3
R/3 - Gestion des ordres
- Synthèse des de modification
processus de gestion
- Accélérateurs
Service
Formation, InfoDB,
Support OSS, Conseil
ã SAP AG 1999
n AcceleratedSAP est la solution de mise en œuvre fournie par SAP. ASAP comprend plusieurs
composantes qui fonctionnent conjointement pour assister une mise en œuvre rapide et efficace du
système R/3. Les trois composantes d'AcceleratedSAP sont :
- La méthodologie – La feuille de route AcceleratedSAP définit les phases du processus de mise
en œuvre de R/3 et constitue un plan de projet détaillé. Ce plan de projet, au format MS project,
fournit des structures complètes d'analyse des travaux ainsi que les affectations de ressources.
- Les outils – Le processus AcceleratedSAP est accompagné d'un ensemble complet d'outils PC
et d'outils de R/3.
- Le service
Les outils PC et les accélérateurs sont intégrés dans l'Assistant d'implémentation (IA).
L'Assistant d'implémentation crée un nombre illimité de liens logiques entre des documents
accessibles via la feuille de route AcceleratedSAP. Le principal outil PC comprend :
La base de données des questions et réponses – Un répertoire reprenant toutes les questions et
les réponses correspondantes de l'entreprise, qui sont nécessaires à la définition des exigences
de l'entreprise et au développement des solutions de gestion grâce au modèle de référence R/3 et
au système R/3. Elle comprend des questions sur les processus de gestion, des questions
techniques et des questions relatives à l'organisation et à la configuration, qui sont à la base de
la création du document de conception générale. Après avoir répondu aux questions et rempli
les formulaires de conception générale dans la base de données des questions et réponses, le
document de conception générale est généré et imprimé.
La feuille de route – Un ensemble de processus qui identifie les étapes nécessaires à la mise en
œuvre de R/3. La construction du projet, la conception générale, la réalisation, la préparation du
démarrage et la mise en production et support sont les cinq phases de la feuille de route
AcceleratedSAP (représentée par une carte routière).
(C) SAP AG AC040 10-7

Conditions préalables à une mise en œuvre rapide
l Envergure du projet stable et clairement

définie
l Reengineering uniquement fondé sur des
références
l Mise en œuvre faisant appel à des
fonctions R/3 standard
l Totalité de l’entreprise entièrement
impliquée
n Direction impliquée (comité de pilotage) et
prise de décisions rapide
n Equipe de projet engagée, utilisateurs et
décideurs compétents et bien formés
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 10-8

Sujet : contenu/outils des phases ASAP
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
(C) SAP AG AC040 10-9

Assistant d’implémentation : objectifs
A la fin de la présentation de cette rubrique,

vous serez en mesure :
l de décrire la structure de l’Assistant
l de décrire la structure de la feuille de route
ASAP ;
l de résumer le contenu de chacune des phases
de la feuille de route, et de décrire les outils
utilisés dans ces phases.
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
(C) SAP AG AC040 10-10

AcceleratedSAP - Assistant d’implémentation
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Feuille de route
Liste alphabétique des accélérateurs
Plan de projet
L‘Assistant Base de données des questions et
Base de données des points en sus
d‘implémentation Enchaînements de transactions
est l‘outil principal Espace d’expertise produit

Glossaire
et le cadre Aide Changement

en continu
fondamental de Construction
l‘approche dÁSAP Conception Réalisation du démarrage Mise
générale en production
et support
Version
ã SAP AG 1999
n L'Assistant d'implémentation est :

- un outil PC capable de fonctionner tout à fait indépendamment du système R/3 ;
- l’ensemble intégré comprenant tous les outils et méthodes développés pour la méthodologie
ASAP ;
- capable de fonctionner en réseau.
(C) SAP AG AC040 10-11

Organisation de l’Assistant d’implémentation
Contents Search
l Feuille de route
Page d’accueil
Quoi de neuf l Liste alphabétique des
Feuille de route
Phase 1: construction du projet accélérateurs
Phase 2: conception générale l Plan de projet
Phase 3: réalisation
Phase 4: préparation du démarrage l Base de données des
Phase 5: mise en production et support
Liste alphabétique des accélérateurs questions et réponses
Plan de projet
Base de données des questions et réponses
l Base de données des points
Base de données des points en suspens en suspens
Enchaînement de transactions
l Enchaînement de transactions
Espace d’expertise produit
Glossaire l Espace d‘expertise produit
Aide
l Glossaire
l Aide
ã SAP AG 1999
n Page d’accueil : permet de revenir au graphique de la feuille de route dans le panneau droit.
n Quoi de neuf : signale les changements de version et la mise à jour.
n Feuille de route : ensemble de processus qui identifie les étapes nécessaires à la mise en œuvre de
R/3. La construction du projet, la conception générale, la réalisation, la préparation du démarrage et
la mise en production et support sont les cinq phases de la feuille de route AcceleratedSAP
(représentée par une carte routière).
n Liste alphabétique des accélérateurs : liste alphabétique des accélérateurs découverts dans la
feuille de route.
n Plan de projet : plans de projet de 6 ou 9 mois.
n Base de données des questions et réponses : répertoire reprenant toutes les questions et les
réponses correspondantes de l'entreprise, qui sont nécessaires à la définition de exigences de
l'entreprise et au développement des solutions de gestion grâce au modèle de référence R/3 et au
système R/3. Elle comprend des questions sur les processus de gestion, des questions techniques et
des questions relatives à l'organisation et à la configuration, qui sont à la base de la création du
document de conception générale. Après avoir répondu aux questions et rempli les formulaires de
conception générale dans la base de données des questions et réponses, le document de la conception
générale est généré et imprimé.
n Base de données des points en suspens : outil utilisé pour le traitement et la localisation des points
en suspens du projet.
n Enchaînements de transactions : énumération des modes opératoires du système R/3 installés par
défaut.
n Espace d'expertise produit : documentation orientée tâche relative à la procédure à utiliser dans le
cadre du projet de mise en œuvre de R/3 (exemples : concept d'autorisation, transfert de données).
n Aide : source d'informations pour le support et les mises à jour d'ASAP.
(C) SAP AG AC040 10-12

(C) SAP AG AC040 10-13
Organisation de la feuille de route ASAP
Phase
Changement
en continu
Construction
Lots de travaux de projet Préparation
Réalisation du démarrage Mise
Conception en production
générale et support
Activités
Tâches l Recommandations
l Accélérateurs
l Outils
ã SAP AG 1999
n Quelle que soit la méthode d'accès, la Feuille de route se scinde en quatre types de dossiers
organisationnels :
n Phase – étape d'organisation de la Feuille de route ASAP.
n Lot de travaux – groupe d'activités conçu pour réaliser une part importante d'une phase de la Feuille
de route. Un lot de travaux est affecté à une équipe de projet en vue de sa finalisation.
n Activité – groupe de tâches. Une activité peut donner certains résultats prévus et peut être réalisée
par un ou plusieurs membres de l'équipe de projet. Plusieurs activités constituent un lot de travaux.
n Tâche –événement spécifique qui doit être réalisé par un membre de l'équipe de projet. Une tâche
contient les recommandations importantes nécessaires à sa réalisation et donne accès aux
accélérateurs :
Recommandation – Explication sur la manière de réaliser un processus, une activité ou une
tâche.
Accélérateur – Documentation, modèles conceptuels, conseils et astuces utilisés pour accélérer
la réalisation de la tâche.
(C) SAP AG AC040 10-14

Exemple d’accélérateurs d’AcceleratedSAP
l Léspace déxpertise produit contient bon nombre d'accélérateurs
Contents Search
Page d’accueil
Quoi de neuf
Feuille de route
Phase 1: construction du projet
Phase 2: conception générale
Phase 4: préparation du démarrage
Liste alphabétique des accélérateurs l Services R/3 de SAP
Plan de projet
Base de données des questions et réponses l Transfert de données facilité
Base de données des points en suspens
Enchaînements de transaction l Gestion du système facilitée
Espace d’expertise produit
Glossaire l Autorisations facilitées
Aide
l Affectation automatique
des comptes
ã SAP AG 1999
n L'espace d'expertise produit contient de nombreuses publications du Groupe de simplification de

SAP.
(C) SAP AG AC040 10-15

Phase 1: construction du projet
Changement
en continu
Construction
du démarrage Mise
Conception Réalisation
en production
générale
et support
l Organisation du projet et normes

l Evaluation des bénéfices
l Plan global du projet
l Planification des exigences techniques
l Lancement
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n La phase 1 vise :
le lancement du projet ;
l’identification des membres de l’équipe ;
le développement d'un plan global.
Lors de la réunion de lancement, l'équipe de projet et les propriétaires de processus établissent
leurs responsabilités respectives pendant la durée du projet.
(C) SAP AG AC040 10-16

Phase 2: conception générale
Changement
en continu
Construction Préparation
du projet du démarrage Mise
en production
générale
et support
l Formation de l’équipe de projet

l Développement de l’environnement du système
l Définition de la structure de l’entreprise dans le cadre d’ateliers
l Définition des processus de gestion requis au moyen de
questionnaires et de modèles
l Création du document de conception générale
l Définition du document de base sur le périmètre du projet
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n La phase 2 se concentre sur la compréhension des objectifs de gestion de l'entreprise et

la détermination des conditions nécessaires pour atteindre ces objectifs.
n Au cours de la phase 2, les consultants utiliseront l'Assistant d'implémentation d'AcceleratedSAP, la
base de données des questions et réponses et le Business Modeler de VISIO afin de répondre aux
conditions requises.
(C) SAP AG AC040 10-17

Utilisation de la base de données des questions et
réponses pour parachever la phase 2
Activités de la Base de données

des questions et
feuille de route ASAP réponses
Questions
ns relatives à
u estio l‘organisation
Définir la structure Q
organisationnelle de Formulaires
Réponses de conception
l‘entreprise
générale
Proce Questions
ssus
d e ges relatives aux
Conduire les ateliers tion
processus
consacrés aux processus de gestion
de gestion
ã SAP AG 1999
n Des tâches spécifiques comprises dans les lots de travaux donnent directement accès à la base de
données des questions et réponses en vue de la réalisation de la tâche. Dans la base de données des
questions et réponses, des questionnaires et des modèles conceptuels fournissent les instruments qui
permettront de mener à bien la tâche, le stockage de résultats dans la base de données ainsi que la
génération d’états.
(C) SAP AG AC040 10-18

Guide d'implémentation
Vue dénsemble - Création du guide d'implémentation R/3
Guide de
Création
référence Guide
du guide
SAP entreprise Vues
entreprise Création de Guide
projets de projet Création de du guide
customizing vues du projet
guide projet
Transactions Documentation Gestion

de customizing du projet du projet
ã SAP AG 1999
n L'Assistant d'implémentation vous guide et vous dirige de manière spécifique lors de la réalisation de
ce processus.
n Le guide entreprise est le guide complet destiné à votre entreprise. Il comprend toutes
les composantes à mettre en œuvre à l'heure actuelle et à l'avenir. Si la décision d'activer un module
ou une fonction d'un module n'est pas encore prise, intégrez celui-ci, ou celle-ci, dans le guide
entreprise, afin que, par la suite, il ne soit pas nécessaire de recourir à la régénération. Bien que la
régénération soit possible, elle peut prendre du temps parce qu'elle utilise des ressources du système.
Prenez garde si vous régénérez le guide entreprise parce que tous les guide projet seront affectés.
n Le guide projet a pour objectif de fournir un ensemble spécifique d'activités de configuration pour
chaque phase du projet, afin que toutes les composantes de l'application de SAP, qui sont
simultanément mises en production, soient intégrées dans le guide projet destiné au client, même s'il
existe plusieurs localisations ou de multiples équipes de projet. Le guide projet réduit
considérablement le nombre d’activités IMG.
n Toutes les activités IMG disponibles sont affectées à une ou plusieurs composantes. Si par exemple,
vous sélectionnez la Gestion de production (PP), la composante Contrôle de gestion est disponible,
même si vous l'activez, parce que PP a besoin de centres de coûts pour ses postes de travail. Utilisez
les guides projet pour planifier votre projet et contrôler les travaux.
n Lorsque vous paramétrez vos guides projet ou vos projets de mise à niveau, assurez-vous que vous
respectez les normes définies dans le lot de travaux « Procédures du projet », à la tâche « Définir la
documentation du projet », pour l'utilisation d'indicateurs d'avancement, la planification et la
documentation.
(C) SAP AG AC040 10-19

Changement
en continu
Construction
du démarrage Mise
en production
générale
et support
l Configuration de base
l Configuration finale/test d’intégration
n Gestion de la configuration avec l'IMG
n Elaboration, développement et test des interfaces, des programmes et
des conversions
n Développement de solutions intégrées et documentées au travers des
cycles
n Administration du système et des autorisations
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n La phase 3 a pour objectif d'élaborer et de développer un modèle de l'état futur dans le cadre d'une
solution intégrée et documentée répondant aux besoins du processus de gestion du client.
n La configuration se fait dans le cadre de deux lots de travaux :
n configuration de base ;
n configuration finale.
n La configuration de base pose les fondements des cycles de configuration. Le système est affiné dans
le cadre de la configuration finale.
(C) SAP AG AC040 10-20

IMG
IMG
Options globales
Choix des pays
Devises
Gestion du calendrier
Projet
Projet de
de
customizing
customizing
Documentation SAP Activités Gestion de projet Documentation du projet

l
l Structure
Structure unifiée
unifiée l
l Transactions
Transactions de
de l
l Données
Données sur
sur l
l Organisation
Organisation efficace
efficace
customizing
customizing l‘avancement/activité
l‘avancement/activité
l Affichage HTML l Interface avec
ouvertes
ouvertes l Utilisation de MS Word
MS Project
Projet
Projet de
de
customizing
customizing
ã SAP AG 1999
n Les activités sont documentées de manière uniforme.

n Dans l'IMG, vous pouvez créer une documentation complète (du projet) pour chaque activité.
n Remarque :
A partir de la version 3.1G, il existe une option de traduction pour les zones dépendantes de la
langue des transactions de customizing. Vous pouvez définir ou changer n'importe quelle langue.
Les zones peuvent être simultanément traduites dans plusieurs langues.
(C) SAP AG AC040 10-21

Phase 4 : préparation du démarrage
Changement
en continu
Construction
du démarrage Mise
en production
générale
et support
l Préparation du plan de mise en production

l Formation des utilisateurs
l Tests d’intégration, de volumétrie et de montée en charge
l Constitution d’un groupe d’assistance interne
l Basculement vers le système de production
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n La phase 4 se concentre sur l’exécution des derniers tests du système, la formation des utilisateurs et
la reprise des données et du système dans un environnement productif.
n Les derniers tests du système se composent de :
n tests des procédures et programmes de conversion ainsi que des programmes d'interface ;
n tests de volumétrie et de montée en charge ainsi que tests d'acceptation par l'utilisateur final.
Au cours de cette phase, vous élaborez également un plan de mise en production, qui identifie la
stratégie de conversion des données, les procédures d'audit initial et une structure de support au
sein de l'équipe de projet.
(C) SAP AG AC040 10-22

Changement
en continu
Construction
de projet Préparation
du démarrage Mise
en production
générale
et support
l Assistance au système productif

l Vérification de l’efficacité du système productif
l Evaluation des bénéfices
ã SAP AG 1999
ã SAP AG
n Après la mise en production, l'équipe client se concentre sur le support aux utilisateurs.
Les consultants doivent jouer un rôle secondaire dans ce cadre.
Les résultats de gestion et les performances du système doivent être évalués et réexaminés
quotidiennement.
(C) SAP AG AC040 10-23

Vue d’ensemble d’ASAP : résumé
l TeamSAP constitue un réseau coordonné de personnes,

de processus & de produits SAP. Il regroupe également les
partenaires de SAP et apporte, au fil du temps,
des solutions rapides, intégrées et certifiées.
l L’approche AcceleratedSAP utilise différents outils et
accélérateurs dans le cadre d’une structure unique
appelée l’Assistant d’implémentation.
l L’Assistant d’implémentation est une application PC
constituée de nombreux outils et modèles reliés entre
eux de manière logique et accessibles via la feuille de
route AcceleratedSAP. L’Assistant d’implémentation
met en place la structure ou le cadre logique des outils
et accélérateurs permettant de conduire un projet ASAP.
l Feuille de route : il s’agit du principe organisateur de
l’Assistant d’implémentation. La feuille de route reprend
l'approche pas-à-pas qui englobe des explications détaillées
sur l’avancement de chaque étape et sur l’accès aux outils
et accélérateurs à utiliser dans le cadre de
l’achèvement de la tâche.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 10-24

Quel était l'objectif général du cours ?
L'objectif général de ce cours était de vous

permettre :
l de comprendre les composantes du module
Contrôle de gestion (CO) du système R/3 ;
l de comprendre l'intégration entre le module CO
l de comprendre les différentes méthodes de
calcul du coût de revient dans CO ;
l de choisir les outils R/3 à utiliser dans votre
entreprise en fonction des méthodes de calcul
du coût de revient ;
l de comprendre la terminologie et le vocabulaire
SAP ;
l de clarifier et préparer des besoins de formation
supplémentaires.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-1

Quels étaient les objectifs du cours ?
À la fin de ce cours, vous devez être en

mesure :
l d'exécuter les principales fonctions du Contrôle de

gestion ;
l d'identifier les composantes CO utilisées pour
répondre à différents besoins en matière de gestion ;
l d'indiquer et d'expliquer l'intégration dans CO ;
l d'indiquer et d'expliquer l'intégration entre le module
CO et d'autres modules du système R/3 ;
l d'expliquer la terminologie et le vocabulaire SAP ;
l de définir différentes méthodes de calcul du coût de
revient et d'expliquer leurs différences ;
l de choisir les outils CO du système R/3 à utiliser
dans des situations données.
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-2

Synoptique
FI
MM CO
HR
$$ CO
$
+ABC SD AA 1 12
CO
AC040 1 12
OM PC PA
OM PC PA FI CO
dans CO dans CO
INT EXT
"Quel
OM PC PA bouton?"
FI MM HR AA SD

ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-3

Cours suivants recommandés (AC410)
l AC410 - Comptabilité analytique des centres de coûts

couvre :
n Entités organisationnelles
n Données de base
n Imputations par événement
n Clôture de période
n Pré-budgétisation
n Système d'information
n Fonctions spéciales
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-4

l AC505 - Calcul du coût de revient couvre :

n Introduction et préparation du CCR par produit
n Coûts matières
n Coûts de fabrication
n Coûts additionnels de frais généraux
n Coûts de processus
n Mise à jour dans la base de données articles
n Types spéciaux de traitement
n Cycle de calcul du coût de revient
n CCR sans structure de quantités
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-5

l AC605 - Analyse du compte de résultat couvre :

n Introduction et préparation du CCR par produit
n Vue d'ensemble de la Rentabilité de l'entreprise
n Structures des données de base
n Valorisation et dérivation des caractéristiques
n Flux de données réelles
n Pré-budgétisation des ventes et du résultat
n Sujets techniques
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-6

l AC610 - Comptabilité des centres de profit couvre :

n Vue d'ensemble de la Rentabilité de l'entreprise
n Paramètres de base
n Données réelles
n Prix de transfert
n Pré-budgétisation des centres de profit
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-7

Fin
ã SAP AG 1999
(C) SAP AG AC040 11-8

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AC040 Contrôle des coûts et des produits

Contrôle des coûts

(C) SAP AG AC040 0-1

Copyright 2000 SAP AG. Tous droits réservés.

Tous droits réservés.

(C) SAP AG AC040 0-3

(C) SAP AG AC040 0-4

(C) SAP AG AC040 0-5

l Les chefs de projets,

(C) SAP AG AC040 0-6

(C) SAP AG AC040 1-1

Ce cours vous permettra :

(C) SAP AG AC040 1-2

À la fin de ce cours, vous serez en mesure :

l d'exécuter les principales fonctions du Contrôle

(C) SAP AG AC040 1-3

Chapitre 1 Introduction Chapitre 7 Imputations d'autres

(C) SAP AG AC040 1-4

Mise en route Récapitulatif du cours

(C) SAP AG AC040 1-5

l Vous travaillez dans le département de comptabilité

(C) SAP AG AC040 1-6

(C) SAP AG AC040 2-1

A la fin de ce chapitre, vous serez en mesure :

l d’identifier les composants d’une fenêtre

(C) SAP AG AC040 2-2

l Les nouveaux utilisateurs doivent se familiariser

(C) SAP AG AC040 2-3

User System Help

(C) SAP AG AC040 2-4

Barre d’outils d’application

n Zone de commande : La zone de commande sert à accéder aux applications en saisissant

(C) SAP AG AC040 2-5

Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide

SAP Easy Access

I42 (1) (400) iwdf4042 INS

(C) SAP AG AC040 2-6

Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide

SAP Easy Access Supprimer mode

… en utilisant Notes personnelles

Vous pouvez sélectionner des fonctions système en procédant comme suit :

(C) SAP AG AC040 2-7

Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide

SAP Easy Access

I42 (1) (400) iwdf4042 INS

(C) SAP AG AC040 2-8

Afficher client : écran initial

Afficher client : écran initial

Client 1000 Becker Berlin

Aide - Afficher client : écran initial Délimitations

Numéro de compte du client Client

Aide à l’application Info technique

Message FD03 iwdf4042 INS

(C) SAP AG AC040 2-9

Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide

(C) SAP AG AC040 2-10

Menu Traiter Favoris Autres fonctions Système Aide

n Le menu Système contient, entre autres, les options suivantes :

(C) SAP AG AC040 2-11

Utilisateur Traiter Saut Système Aide

Gestion des valeurs propres à l’utilisateur

Adresse Constantes Paramètre(s)

Commande du Spool Représentation décimale