comptasimpliPETITE ENTREPRISE 2 - Élève

COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE 56
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2.3.4 EXEMPLE DE LIVRE DES RECETTES COMPLÉTÉ PENDANT UN

TRIMESTRE
Tu trouveras aux pages suivantes le livre des recettes complété de la
pour le 1er trimestre de .
Tu peux remarquer que (qu'):
– Monsieur Poème, responsable de la librairie "Lamartine" a enregistré au jour le jour le

montant total de ses ventes TVAC;
– chaque mois, Monsieur Poème totalise l'ensemble des ventes réalisées et reporte le montant
obtenu au mois suivant;
– en fin de trimestre, Monsieur Poème doit calculer:
le montant total des ventes trimestrielles TVAC,

le montant hors TVA des ventes trimestrielles,
le montant de la TVA des ventes trimestrielles.
A toi d'effectuer les calculs.
Le montant hors TVA et le montant de la TVA des ventes trimestrielles seront repris
dans la déclaration de TVA.
Cet exemple a été réalisé pour un assujetti qui remplit une déclaration trimestrielle.
N'oublie pas qu'un assujetti peut remplir une déclaration mensuelle.
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Formation et publication dans le cadre du décret sur la formation en cours de carrière du personnel de l'enseignement secondaire ordinaire, subsidiées par la Communauté française et le Fonds Social Européen – Objectif 1 Hainaut
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LIVRE DE RECETTES DE JANVIER
VENTES DE MARCHANDISES RECETTES RECETTES RECETTES

DATES JOURNALIÈRES JOURNALIÈRES JOURNALIÈRES
6% 12 % 21 % CAISSE BANQUE BPO
M 2/1 375,00 375,00
J 3/1 420,00 420,00
V 4/1 448,75 448,75
S 5/1 750,00 750,00
L 7/1 246,88 246,88
M 8/1 246,25 246,25
M 9/1 300,00 300,00
J 10/1 365,00 365,00
V 11/1 436,90 436,90
S 12/1 712,50 712,50
L 14/1 211,25 211,25
M 15/1 190,00 190,00
M 16/1 250,63 250,63
J 17/1 284,43 284,43
V 18/1 424,38 424,38
S 19/1 536,25 536,25
L 21/1 225,00 225,00
M 22/1 212,50 212,50
M 23/1 291,25 291,25
J 24/1 292,50 292,50
V 25/1 358,75 358,75
S 26/1 898,75 898,75
L 28/1 160,00 160,00
M 29/1 208,75 208,75
M 30/1 241,75 241,75
J 31/1 292,50 292,50
TOTAL
9 379,97 9 379,97
MENSUEL
REPORT
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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LIVRE DE RECETTES DE FÉVRIER

6% 12 % 21 % CAISSE BANQUE BPO
à reporter 9 379,97 9 379,97
V 1/2 450,00 450,00
S 2/2 511,38 511,38
L 4/2 163,50 163,50
M 5/2 186,88 186,88
M 6/2 209,75 209,75
J 7/2 286,25 286,25
V 8/2 409,25 409,25
S 9/2 435,75 435,75
L 11/2 95,00 95,00
M 12/2 136,75 136,75
M 13/2 1 187,50 1,187,50
J 14/2 1 275,00 1,275,00
V 15/2 775,00 775,00
S 16/2 383,00 383,00
L 18/2 179,50 179,50
M 19/2 134,38 134,38
M 20/2 146,68 146,68
J 21/2 198,58 198,58
V 22/2 298,85 298,85
S 23/2 333,80 333,80
L 25/2 187,50 187,50
M 26/2 162,25 162,25
M 27/2 234,45 234,45
J 28/2 260,80 260,80
TOTAL
8 641,80 8 641,80
MENSUEL
REPORT
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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LIVRE DE RECETTES DE MARS

6% 12 % 21 %
CAISSE BANQUE BPO
à reporter 18 021,77 18 021,77
V 1/3 284,18 284,18
S 2/3 398,03 398,03
L 4/3 191,48 191,48
M 5/3 171,08 171,08
M 6/3 243,55 243,55
J 7/3 299,10 299,10
V 8/3 387,40 387,40
S 9/3 468,30 468,30
L 11/3 162,05 162,05
M 12/3 214,90 214,90
M 13/3 233,85 233,85
J 14/3 290,68 290,68
V 15/3 359,90 359,90
S 16/3 463,38 463,38
L 18/3 158,05 158,05
M 19/3 195,90 195,90
M 20/3 236,88 236,88
J 21/3 313,18 313,18
V 22/3 399,90 399,90
S 23/3 609,35 609,35
L 25/3 233,63 233,63
M 26/3 191,05 191,05
M 27/3 221,75 221,75
J 28/3 285,90 285,90
V 29/3 349,33 349,33
S 30/3 637,40 637,40
TOTAL
8 000,20 8 000,20
MENSUEL
TOTAL TVAC
MONTANT
HTVA
TVA
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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2.4 LE JOURNAL DE TRÉSORERIE

(ENREGISTREMENT DES PAIEMENTS ET DES
ENCAISSEMENTS)
En principe, la loi prescrit qu'il faut uniquement tenir un journal de trésorerie, mais bon nom-
bre d'entreprises, utilisent également un livre de caisse, de banque et de la BPO séparé. Un
journal de trésorerie permet d'obtenir une image claire de la situation financière.
Le journal de trésorerie est un tableau comprenant 14 colonnes :
1 Date = date de rédaction du document

2 N° = numéro de l'opération effectuée dans le journal
3 Libellé - objet = identification du document à comptabiliser + motif pour lequel il a
été rédigé
4 Débit caisse = inscription des augmentations d'avoirs
5 Crédit caisse = inscription des diminutions d'avoirs
6 Solde de caisse = modification de l'avoir = ce qui reste réellement en caisse
7 Débit banque = inscription des augmentations d'avoirs
8 Crédit banque = inscription des diminutions d'avoirs
9 Débit BPO = inscription des augmentations d'avoirs
10 Crédit BPO = inscription des diminutions d'avoirs
11 Prélèvements privés = retrait de caisse du commerçant pour son usage personnel
(son salaire)
12 Apports privés = argent que le commerçant réinjecte dans son commerce
13 Frais financiers = exemple: frais de gestion de compte
14 Frais généraux = on enregistre dans cette colonne le montant des achats ou des
paiements sans facture (exemple: paiement du loyer)
Cette colonne est surtout très utile lors de l'élaboration de la déclaration fiscale.
Frais Frais
Date N° Libellé Caisse Banque BPO Privé
financier généraux
D C S D C D C Prél. Ap.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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2.4.1 LES ENTRÉES ET LES SORTIES DE CAISSE
La caisse doit être tenue au jour le jour.
Qu'enregistre-t-on dans le journal de trésorerie?
ACHATS AVEC FACTURE

Paiement cash
Enregistrement dans:
Facturier d'entrées
Journal de trésorerie
ACHATS SANS FACTURE

et paiement cash
VENTES AVEC FACTURES

Paiement cash
Facturier de sorties
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
VENTES SANS FACTURE

ou
VENTES AU COMPTOIR
Journal des recettes
Chaque dépense de caisse est en principe accompagnée d'un document: une facture ou un
document similaire. Si vous prenez de l'argent dans la caisse pour l'une ou l'autre raison,
même pour des achats privés, il faut le mentionner dans le livre.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2.4.1.1 Exemples
Situation initiale en date du 01 octobre de la boulangerie Croquembouche, rue de la Glace au Chocolat 21 à 6210 REVES
(RCCh 42 210 – TVA BE218 121 227 – ING 362-1422112-56)
COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

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Formation et publication dans le cadre du décret sur la formation en cours de carrière du personnel de l'enseignement secondaire ordinaire, subsidiées par la Communauté française et le Fond Social Européen - Objectif 1 Hainaut
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Document 1: pièce de caisse

Document 2: pièce de caisse
Document 3: facture de ventes
Document 4: facture d'achats
JOURNAL DE TRÉSORERIE DU MOIS D'OCTOBRE
PIECE DE CAISSE N° 1 Date N° Libellé Caisse Banque

Post
Privé
Frais Frais
chèque financier généraux
RECETTES DEPENSES D C S D C D C Prél. Ap.
1 375,00 EUR 01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

tion initiale)
DATE: 01 octobre
OBJET: situation initiale

PIECE DE CAISSE N° 2
Post Frais Frais
RECETTES DEPENSES Date N° Libellé Caisse Banque Privé
chèque financier généraux
311,25 EUR D C S D C D C Prél. Ap.
01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

tion initiale)
DATE: 03 octobre
OBJET: ventes au comptoir 03/10 2 Pièce de caisse n° 2 (Ven- 311,25 1 686,25
tes au comptoir)
63
COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

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-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Madame P. Croustillon Frais Frais

allée des Belles Pommes 2 Date N° Libellé Caisse Banque BPO Privé
6210 REVES
Tél. (071) 38 22 60 D C S D C D C Prél. Ap.
Fax (071) 38 22 61
TVA BE218 121 227
RCCh 42 120
ING 362-1422112-56 01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00
BPO 000-0811060-43
FACTURE n° 56 du 05/10/ tion initiale)

ECHÉANCE LE 20/10/ Votre commande
03/10 2 Pièce de caisse n° 2 (Ventes 311,25 1 686,25

A rappeler lors du paiement
Références Qté Libellé Prix unitaire TOTAL

au comptoir)
100 croissants au beurre 0,45 45,00
150 pains au chocolat 0,55 82,50
75 couques au raisin 0,35 26,25
200 pistolets 0,20 40,00 05/10 3 Facture n° 56 à Mme P. 205,38 1 891,63
Croustillon acquittée
Remise Port Montant TVA TOTAL
TOTAL
% Montant taxable % Montant A PAYER
193,75 193,75 6 11,63 205,38

rue du Seigle 20 -1070 BRUXELLES
Frais Frais
Date N° Libellé Caisse Banque BPO Privé
D C S D C D C Prél. Ap.
(02) 527 03 67 (2 l.) 01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

Fax (02) 527 04 09
ING 310-0079331-71
tion initiale)
KBC 435-7210401-83 Boulangerie Croquembouche
TVA BE424 966 007
rue de la Glace au chocolat 21
RCB 455 940 03/10 2 Pièce de caisse n° 2 (Ventes 311,25 1 686,25
6210 REVES
FACTURE N° 296 au comptoir)
Date: 12 octobre
Code Montant 05/10 3 Facture n° 56 à Mme P. 205,38 1 891,63
Désignation Quantité Prix unitaire Remise
article total
Croustillon acquittée
Farine de froment 300 kg 0,75 225,00
Pépites de chocolat 50 kg 4,38 219,00
12/10 4 Facture n° 296 de "Au Gai 692,82 1 198,81
Raisins secs 50 kg 3,00 150,00
Moulin" acquittée
Levure 20 kg 2,98 59,60
TOTAL BASE TAUX MONTANT TOTAL

% ESCOMPTE PORT
HTVA HTVA TVA TVA GENERAL
653,60 653,60 6% 39,22 692,82
Signature du destinataire REGLEMENT
64
Net à payer 692,82
Reçu chèque Pour acquit:
__________________________________________________________________________
2.4.1.2 Exercice
Tu tiens la comptabilité simplifiée de la Firme Planète Bleue rue de l'Avenir 2000 à

7861 PAPIGNIES (RC Tournai 14 296 TVA BE692 121 823 FORTIS 278-6612112-89
BPO 000-2556924-04) et on te demande de réaliser le travail suivant:
1. Classer par ordre chronologique les documents suivants.

2. Enregistrer ces documents dans le journal de trésorerie.
RECETTES DEPENSES
750,00
DATE: le 01 janvier
RECETTES DEPENSES
174,98 EUR
DATE: le 18 janvier
OBJET: ventes au comptoir
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Planète Bleue
rue de l'Avenir 2000
(064) 56 51 28 7681 PAPIGNIES
Fax (064) 56 75 15
TVA BE401 272 568
RC Mons 42 754
N° TVA client N° Bon N° Facture Date Facture

FACTURE
692 121 812 25 870/95 28/01/
Références Description Montant
362867 20 classeurs Esselte sans PVC avec levier et bord 49,50

métallique format A4 Dos 7cm noir
362864 20 classeurs Esselte sans PVC avec levier et bord 49,50

métallique format A4 Dos 7cm rouge
203539 50 boîtes à archives Esselte A4 Boxy color jaune 24,50
203540 50 boîtes à archives Esselte Boxy color vert 24,50
BASES TAXABLES % TVA MONTANT TVA TOTAL
148,00 21 31,08 179,08
KBC 487-0041607-49
179,08
BPO 000-0056980-41 TOTAL À PAYER
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
avenue du Tir au Clef 44

6824 CHASSEPIERRE
(063) 87 53 95
Fax (063) 87 53 96
BPO 000-6915369-45
FORTIS 268-4399536-02 Planète bleue
RC Arlon 01099 rue de l'Avenir 2000
TVA BE 220 661 043
7681 Papignies
FACTURE N° 141
Date: facture 09/01/
Bon de livraison n° 378
TVA client BE692 121 823
Références Désignation Quantité Prix unitaire TOTAL
203604 sous-mains en cuir noirs dim. 42x50 4 19,50 78,00
404240 garnitures de bureau noires 7 pièces 4 27,70 110,80
404265 répertoires téléphoniques noirs 8 28,00 224,00
MONTANT TAXABLE 412,80
21 % TVA 86,69
TOTAL A PAYER 499,49
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
FACTURE A: Facture numéro 312

Date 20 janvier
De Heer B. Idée Code client
Gedachtenweg 10
8700 TIELT
V/COMMANDE N° Date commande CONTACT TRANSP. CONDIT.
2112 20 janvier Jérémie comptant
ART. Unité Qté DESCRIPTION P.U. % Remise TOTAL
362049 1 sous-main en cuir noir 24,25 24,25

203604 1 plumier noir 5,75 5,75
362041 1 serviette en cuir 49,88 49,88
4 compartiments
RCTournai 14296 TOTAL

TVA BE692 121 823 79,88
BPO 000-2556924-04
FORTIS 278-6612112-89 TVA 21 % 16,78
A PAYER 96,66
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
FACTURE A: Facture numéro 311

Date 04 janvier
Madame A. Réfléchi Code client
chemin de la Connaissance 40
6870 MIRWART
V/COMMANDE N° Date commande CONTACT TRANSP. CONDIT.
04 janvier Sanson comptant
ART. Unité Qté DESCRIPTION P.U. % Remise TOTAL
362049 1 cube mémo Manhattan noir 5,13 5,13

362867 5 classeurs Esselte sans PVC 2,48 12,40
avec bord métallique format
A4 dos 8 cm
404230 1 trieur à tiroirs couleur noir 19,88 19,88
404240 1 garniture de bureau noire 34,88 34,88
7 pièces
RCTournai 14296 TOTAL

TVA BE692 121 823 72,29
BPO 000-2556924-04
FORTIS 278-6612112-89 TVA 21 % 15,18
A PAYER 87,47
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RECETTES DEPENSES
125,00 EUR
DATE: le 10 janvier
OBJET: dépenses personnelles
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
page……….
généraux
Frais
financier
Frais
Ap.
Privé
Prél.
JOURNAL DE TRÉSORERIE DU MOIS DE JANVIER
C
BPO
D
C
Banque
D
S
Caisse
C
D
Libellé
N°
Date
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.4.2 LES ENTRÉES ET SORTIES DE BANQUE OU DE LA BANQUE DE

LA POSTE (BPO)
De nombreux paiements sont effectués par l'intermédiaire de la banque et/ou de la Banque de
La Poste, au moyen de chèques, de virements électroniques, d'une carte de paiement, ... La
banque et/ou la BPO vous informe des opérations effectuées par des extraits de compte. Ces
extraits sont des documents importants de votre comptabilité. Ils sont la preuve du paiement
ou de l'encaissement.
L'information donnée par les extraits de compte doit être retranscrite dans le journal de
trésorerie.
Extraits de compte (+)
(+)
Extraits de compte (-)
( -)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Tu tiens la comptabilité simplifiée de la sa Planète Bleue rue de l'Avenir 2000 à

7861 PAPIGNIES (RC Tournai 14 296 TVA BE692 121 823 FORTIS 278-6612112-89
BPO 000-2556924-04) et on te demande de réaliser le travail suivant:
1. Classer par ordre chronologique les documents suivants.

2. Enregistrer ces documents dans le journal de trésorerie.
000-0874388-30 COMPTE POSTCHEQUE 25/08/ EXTRAIT 11/0001

(IBAN BE10 5 0002 5569 2404) BIC BPOTBEB1 PLANETE BLEUE
TYPE MOUVEMENT DATE VALEUR MONTANT/EUR
21.08 ANCIEN SOLDE 2 555,35+
25.08 VIREMENT 24.08 941,60+

R44/444587321 RTH/99A04A9BCJH
GONTRAND
NOUVEAU SOLDE 3,496,95+
COMPTE PRISMA 278-6612112-89/EUR EXTRAIT 24/001

PLANETE BLEUE 21-08-
DATE VAL.
SOLDE PRECEDENT 8.980,53+
088 CHEQUE N0 621112 17-08 1.907,23-
NOUVEAU SOLDE 7.073,30+
FORTIS BANQUE
IBAN BE45 2786 6121 1289
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________

(IBAN BE10 5 0002 5569 2404) BIC BPOTBEB1 PLANETE BLEUE
14.08 ANCIEN SOLDE 3 163,68+
21.08 VIREMENT 20.08 608,33-

R6103/1081526460 RTH/99A12O0AAKAK
BENEFICIAIRE: 000-0124570-34
A QUENTIN
NOUVEAU SOLDE 2 555,35+
COMPTE PRISMA 278-6612112-89/EUR EXTRAIT 25/001

PLANETE BLEUE 24-08-
DATE VAL.
SOLDE PRECEDENT 7.073,30+
089 ENCAISSEMENTVISA 23-08 196,05-
NOUVEAU SOLDE 7.269,35+
FORTIS BANQUE
IBAN BE45 2786 6121 1289
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
page……….
généraux
Frais
financier
Frais
Ap.
Privé
Prél.
JOURNAL DE TRÉSORERIE DU MOIS………….
C
BPO
D
C
Banque
D
S
Caisse
C
D
Libellé
N°
Date
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.5 APPLICATION: EXERCICE RÉCAPITULATIF

EXERCICE: EXTRAIT DE LA COMPTABILITÉ DU SAPHIR BLEU
Tu tiens la comptabilité simplifiée de Monsieur Cartier de la Firme
RCN 345210870
ING 375-0576269-71
BPO 000-1423554-79
TVA BE717 168 708
Consignes
On te demande de réaliser le travail suivant.
1. Classer par ordre chronologique les documents.
La date à inscrire dans la colonne "Paiement" du facturier d'entrées ou "Encaissement" du fac-

turier de sorties est la date de l'extrait de compte ou de la pièce de caisse.
2. Enregistrer les documents du 2e trimestre dans les livres:

− facturier d'entrées,
− facturier de sorties,
− journal de recettes,
− journal de trésorerie;
et pour chacun effectuer les totaux.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE ……..
__________________________________________________________________________
FACTURE N° 75
Date: 05/06/
sa Saphir bleu
rue du Lagon 12
5170 RIVIERE
(056) 39 60 25
Fax (056) 39 62 60
RCK 170 497
TVA BE401 557 036
ING 310-0854543-59
BPO 000-0033139-62
Doit pour marchandises suivantes livrées le 05/06/

payables dans les 15 jours
REMISE
PRIX
RÉFÉRENCE LIBELLÉ QTÉ TOTAUX
UNITAIRE
% MONTANT
385991 Boucle d'oreilles 1,5 g 72,25 1 72,25
435747 Bracelet perles blanches 67,25 1 67,25

21 cm
435775 Bracelet perles blanches 72,25 1 72,25

45 cm
435787 chaîne 60 cm – 6 g 144,75 1 144,75
ESCOMPTE TVA
TOTAUX TAXABLE PORT
% MONTANT % MONTANT A PAYER
356,50 356,50 21 74,87 431,37
Escompte à bonifier ………………………………………….
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RECETTES DEPENSES
1 376,50
DATE: 01 juin
RECETTES DEPENSES
661,95
DATE: 17 juin
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Compte 375-0576269-71 Ancien solde du 31/05/ + 4.456,55

M 2305/1 ING (04.03)
COMPTE A VUE – EUROS (EUR) IBAN: BE49 3750 5762 6971

SA SAPHIR BLEU BIC: BBRUBEBB
RUE DU LAGON 12
5170 RIVIERE
Ordre permanent loyer - 875,00

TVA/BTWA BE 403.200.393
RCB/HRB 77.186
Extrait 83 /Page 1 Nouveau solde du 28/06/ + 3.581,55
Compte 375-0576269-71 Ancien solde du 28/06/ + 3.581,55

M 2305/1 ING (04.03)
COMPTE A VUE – EUROS (EUR) IBAN: BE49 3750 5762 6971

SA SAPHIR BLEU BIC: BBRUBEBB
RUE DU LAGON 12
5170 RIVIERE
Chèque ING n° 210812 + 181,50

Opération 145 du 28/06 - valeur 29/06
Virement - 1.991,89
en faveur du compte n° 000-1507383-03
Opération 146 du 30/06 - valeur 29/06
TVA/BTWA BE 403.200.393
RCB/HRB 77.186
Extrait 84 /Page 1 Nouveau solde du 30/06/ + 1.771,16
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RCN 345210870
ING 375-0576269-71
BPO 000-1423554-79
TVA BE717 168 708
Madame B. Delamer
(081) 60 23 23
rue des Fonds Marins 8
Fax (081) 60 23 24 5640 METTET
n° Date
n° client date
document livraison paiement
12487 97 06/06/ 06/06/ comptant
PRIX %
ARTICLE DÉSIGNATION QUANTITÉ MONTANT
UNITAIRE REMISE
385960 Boucle d'oreille "Cocci- 1 81,25 81,25

nelle" (la paire)
385942 Médaillon bicolore pour 1 74,98 74,98

2 portraits
TVA
Montant
Port A PAYER
taxable
% Montant
156,23 21 32,81 189,04
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
Au Saphir Bleu
rue du Lagon 12
5170 RIVIERE
TVA BE717 168 708
Tél. (02) 521 75 24 * Fax (02) 521 75 25

TVA BE444 227 732 * RCB 20 340 * BPO 000-1507383-03
FACTURE n° 548 du 03 juin

ECHÉANCE LE 29 juin Votre commande n° 186 du 01/06/
A rappeler lors du paiement
Prix
Références Qté Désignation TOTAL
unitaire
27 1 4 diamants ensemble 0,07 et 124,75 124,75

5 émeraudes ensemble 0,12 et 2,2 g

5 saphirs ensemble 0,12 et 2,2 g
29 1 4 diamants ensemble 0,07 et 5 rubis 124,75 124,75
ensemble 0,12 et 2,2 g
435073 3 bracelets 19 cm 1,4 g 32,48 97,44
Remise Montant TVA TOTAL A

TOTAL Port
taxable PAYER
% Montant % Montant
1 646,19 21 345,70 1 991,89
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RECETTES DEPENSES
175,00
DATE: 15 juin
OBJET: dépenses personnelles
RECETTES DEPENSES
357,20
DATE: 02 juin
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________

(IBAN BE58 0001 4235 5479) BIC BPOTBEB1 SA SAPHIR BLEU
31.05 ANCIEN SOLDE 1 582,98+
09.06 VIREMENT 08.06 431,37-

R21/4578031487 RTH/99B32O8AAGFG
BENEFICIAIRE : 310-0824543-37
SA EMERAUDE
NOUVEAU SOLDE 1 151,61+
cent cinquante euros nonante-cinq cents

EUR –150,95-
M. Cartier – sa SAPHIR BLEU RIVIERE
Rivière
25/06/
000-2314598-81
0714 MERVEILLE V
87654321
000-2314598-81 70 0374
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RCN 345210870
ING 375-0576269-71
BPO 000-1423554-79
TVA BE717 168 708
Monsieur Pierre Précieux

(081) 60 23 23
allée des Rubis 8
Fax (081) 60 23 24 5030 SAUVENIERE
n° Date
n° client date
2140 98 22/06/ 22/06/ comptant
PRIX %
UNITAIRE REMISE
385917 Pendentif "Coccinelle" 1 81,25 81,25
385920 Pendentif "Dauphin" 2,5 g 1 68,75 68,75
TVA
Montant
Port A PAYER
taxable
% Montant
150,00 21 31,50 181,50
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
EUR -181,50-
Cent quatre-vingt-un euros cinquante cents
sa SAPHIR BLEU - RIVIERE RIVIERE
22/06/
*65* RUE LONGUE 25
5030 SAUVENIERE 45/521
781204
PIERRE PRECIEUX
350-6276192-23
350-6276192-23< 21 0812<
RECETTES DEPENSES
59,90
DATE: 24 juin
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
RCN 345210870
ING 375-0576269-71
BPO 000-1423554-79
TVA BE717 168 708
Monsieur Valérian Merveille

(081) 60 23 23
rue du Petit Pont de Bois 2
Fax (081) 60 23 24 5024 MARCHE-LES-DAMES
n° Date
n° client date
2140 99 25/06/ 25/06/ comptant
PRIX %
UNITAIRE REMISE
435028 Paire de boucles d'oreil- 1 124,75 124,75

les tricolore – 4,7 g
TVA
Montant
Port A PAYER
taxable
% Montant
124,75 21 26,20 150,95
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
rue des Goélands 47 – 5000 NAMUR

(081) 39 60 25 Fax (081) 55 75 15
TVA BE646 534 296 – RCN 24 801 – BPO 000-0813497-55 – FORTIS 250-9704186-03
sa Saphir bleu
rue du Lagon 12
5170 RIVIERE
SIGNATURE
pour réception
DOIT pour vente et livraison des marchandises suivantes
N°
CONDITIONS DE PAIEMENT TVA CLIENT DATE N° FAC.
CLIENT
échéance le 29/07/ BE560 879 012 29/06/ 418
LIBELLE QUANTITÉ PRIX UNITAIRE MONTANT
Bagues en or 18 carats serties de zircons ou de

pierres précieuses:
− réf. 435659 – 2,9 g 2 149,75 299,50
− réf. 435254 – diamant 0,05 et 2,2 g 2 124,75 249,50
− réf. 435549 – Tricolore 3,2 g 2 49,25 98,50
Bracelet 16 diamants, ensemble 0,23 ct – 1 619,63 619,63
16 saphirs ensemble 3,41 ct – 18 cm – 12,6 g,
réf. 435046
Boucles d'oreille 10 diamants ensemble 0,23 ct 1 351,03 351,03
– 2 saphirs ensemble 0,91 ct – 2,5 g,
réf. 385994
TVA
TAXABLE PORT A PAYER
% MONTANT
1 618,16 21 339,81 1 957,97
Voir conditions de vente au verso
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
26
En cas de complètement manuel, un seul caractère par case Ne pas accepter en paiement
PIECE DE CAISSE N°
RECETTES DEPENSES
166,50
DATE: 27 juin
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
Date Montant Mode
Paiement
Echéance
déductible
TVA non
FACTURIER D'ENTRÉES DU …….………. AU …….……….
déductible
TVA
Privé
généraux
Montant HTVA
Frais
Facture March. Invest.
Montant total
Note cré-
dit
Fournisseur
TOTAUX
BPO 000-1423554-79
ING 375-0576269-71
Date
TVA BE717 168 708
RCN 345210870
Document
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
Mode
Encaissement
Montant
Date
Echéance
FACTURIER DE SORTIES DU …….………. AU …….……….
21 %
Montant HTVA
12 %
6%
Montant
TVA
Facture
Montant total
crédit
Note
Client
BPO 000-1423554-79
ING 375-0576269-71
Date
TVA BE717 168 708
RCN 345210870
TOTAUX
Document
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
RCN 345210870
ING 375-0576269-71
BPO 000-1423554-79
A. TVA BE717 168 708
LIVRE DES RECETTES DU …….………. AU …….……….
VENTES MARCHANDISES RECETTES

DATES
JOURNALIÈRES
6% 12 % 21 %
TOTAL
TVAC
MONTANT
HTVA
TVA
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________________________________________________________________________
déduc.
non
TVA
déduc
GÉNÉRAUX
FRAIS
FRAIS
FIN. Ap.
PRIVÉ
JOURNAL DE TRÉSORERIE DU …….………. AU …….……….
Prél.
C
BPO
D
C
BANQUE
D
S
CAISSE
C
D
LIBELLÉ
N°
BPO 000-1423554-79
ING 375-0576269-71
TVA BE717 168 708

RCN 345210870
DATE
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
2.6 LA LISTE ANNUELLE DES CLIENTS ASSUJETTIS

Cette liste, également appelée "listing", doit mentionner tous les clients qui sont eux-mêmes
assujettis: nom, adresse, base imposable et TVA.
Le client ne peut y être indiqué qu'une seule fois.
Les opérations dont le montant total n'excède pas …………….. € par an ne doivent pas être
mentionnées.
Si vous n'avez effectué aucune opération avec des clients assujettis, il faut quand même éta-
blir un listing négatif sur lequel vous indiquerez simplement que vous n'avez pas fait d'opéra-
tions.
Le "listing" doit toujours être établi en 2 exemplaires:
− un exemplaire à envoyer au contrôleur TVA pour le 31 mars de l'année suivante,

− un exemplaire à joindre à la comptabilité.
EXEMPLE DE LISTING "CLIENTS"
En début d'année, Monsieur Poème a établi pour l'année précédente le listing de ses clients
assujettis.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
T A X E S U R L A V A L E U R A J O U T E E
LISTE ANNUELLE DES CLIENTS ASSUJETTIS A QUI
DES BIENS OU DES SERVICES ONT ETE DELIVRES
EN
DÉCLARANT
(à compléter s.v.p.)
NOM: Librairie Lamartine
ADRESSE: rue des Arts 131 – 1000 BRUXELLES
N° TVA: B E 3 0 6 5 7 1 4 7 5
CASE RESERVEE A L'ADMINISTRATION

Cachet de l'office de contrôle: Date de réception:
Contrôle visuel:
Nombre de pages:
Monnaie E: E
Code A/B/L/R:
Année:
Encodage
CASE A REMPLIR PAR L'ASSUJETTI

Nombre des pages:
Nombre de clients:
Montant total du chiffre d'affaires: , EUR
Montant total de la TVA: , EUR
A. A compléter uniquement par les petites entreprises qui appliquaient le régime de la franchise de la taxe
au 31 décembre de l'année civile concernée par la liste.
1. Montant du chiffre d'affaires réalisé au cours de cette année: , EUR
2. Dans la mesure où l'activité sous le régime de franchise de la taxe, a débuté dans le courant de cette90nnée, la date
à laquelle la petite entreprise a commencé à bénéficier de ce régime (jour/mois): /
B. A compléter uniquement par les exploitants agricoles visés à l'article 6 de l'arrêté royal n° 50
(marquer une croix dans des cases ci-dessous).
1. Je déclare être tenu au dépôt du relevé intracommunautaire annuel visé à l'article 6 (O)
de l'arrêté royal n° 50.
2. Je déclare ne pas être tenu au dépôt du relevé intracommunautaire annuel précité. (N)
CERTIFIE SINCERE ET VERITABLE

Date: le 05 mars
Signature(1)
1 Pour être valable, la liste doit être datée et signée. Si le signataire est un mandataire ou si l'assujetti est une personne morale, toute
signature doit être complétée par l'indication de la qualité du signataire.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________________
EUR
N° Chiffre d'affaires Montant de la TVA
Nom et adresse du client Numéro de TVA
ordre (TVA non comprises) (en euros)
(1) (2) (3)
(en euros) (4) (5)
Report: , ,
1 Etablissements Martin - rue de la
Science 138 - 3 4 567 8 9 0 1 25 0 , 0 0 1 5 , 0 0
1080 BRUXELLES
2 JACOBS sa - rue du Grand Central
1 1 8 4 7 263 2 6 25 , 0 0 3 7 , 5 0
22 - 6000 CHARLEROI
3 sprl Dion - rue de la
527 63 6 222 2 1 1 , 1 0 1 2, 6 7
République 136 - 7000 MONS
4 Parent sa - rue Chant des Oiseaux
9 9 9 8 4 3 7 25 3 0 9 , 3 8 1 8 , 5 6
232 - 1040 BRUXELLES
5 Etablissements Parmentier - rue de
la Réunion 135 - 21 8 1 21 29 6 1 4 7 , 1 8 6 8 , 8 3
5000 NAMUR
6 sa Moulin, rue des Forges 145 – 7000

4 567 24 3 5 1 28 0 , 5 8 1 6 , 8 3
MONS
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
A reporter / Total: 28 23 , 2 4 1 6 9 , 3 9
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

comptasimpliPETITE ENTREPRISE 2 - Élève

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COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE 56

2.3.4 EXEMPLE DE LIVRE DES RECETTES COMPLÉTÉ PENDANT UN

Tu trouveras aux pages suivantes le livre des recettes complété de la

pour le 1er trimestre de .

Tu peux remarquer que (qu'):

– Monsieur Poème, responsable de la librairie "Lamartine" a enregistré au jour le jour le

– en fin de trimestre, Monsieur Poème doit calculer:

le montant total des ventes trimestrielles TVAC,

A toi d'effectuer les calculs.

LIVRE DE RECETTES DE JANVIER

VENTES DE MARCHANDISES RECETTES RECETTES RECETTES

LIVRE DE RECETTES DE FÉVRIER

VENTES DE MARCHANDISES RECETTES RECETTES RECETTES

LIVRE DE RECETTES DE MARS

VENTES DE MARCHANDISES RECETTES RECETTES RECETTES

2.4 LE JOURNAL DE TRÉSORERIE

Le journal de trésorerie est un tableau comprenant 14 colonnes :

1 Date = date de rédaction du document

2.4.1 LES ENTRÉES ET LES SORTIES DE CAISSE

La caisse doit être tenue au jour le jour.

Qu'enregistre-t-on dans le journal de trésorerie?

ACHATS AVEC FACTURE

 ACHATS SANS FACTURE

 VENTES AVEC FACTURES

 VENTES SANS FACTURE

Journal des recettes

COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

Document 1: pièce de caisse

PIECE DE CAISSE N° 1 Date N° Libellé Caisse Banque

1 375,00 EUR 01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

JOURNAL DE TRÉSORERIE DU MOIS D'OCTOBRE

311,25 EUR D C S D C D C Prél. Ap.

01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

COMPTABILITÉ SIMPLIFIÉE DE LA PETITE ENTREPRISE

Madame P. Croustillon Frais Frais

FACTURE n° 56 du 05/10/ tion initiale)

03/10 2 Pièce de caisse n° 2 (Ventes 311,25 1 686,25

Références Qté Libellé Prix unitaire TOTAL

193,75 193,75 6 11,63 205,38

JOURNAL DE TRÉSORERIE DU MOIS D'OCTOBRE

(02) 527 03 67 (2 l.) 01/10 1 Pièce de caisse n° 1 (situa- 1 375,00 1 375,00

TOTAL BASE TAUX MONTANT TOTAL

653,60 653,60 6% 39,22 692,82

Signature du destinataire REGLEMENT

Tu tiens la comptabilité simplifiée de la Firme Planète Bleue rue de l'Avenir 2000 à

1. Classer par ordre chronologique les documents suivants.

N° TVA client N° Bon N° Facture Date Facture

Références Description Montant

362867 20 classeurs Esselte sans PVC avec levier et bord 49,50

362864 20 classeurs Esselte sans PVC avec levier et bord 49,50

203539 50 boîtes à archives Esselte A4 Boxy color jaune 24,50

203540 50 boîtes à archives Esselte Boxy color vert 24,50

BASES TAXABLES % TVA MONTANT TVA TOTAL

148,00 21 31,08 179,08

avenue du Tir au Clef 44

Références Désignation Quantité Prix unitaire TOTAL

203604 sous-mains en cuir noirs dim. 42x50 4 19,50 78,00

404240 garnitures de bureau noires 7 pièces 4 27,70 110,80

404265 répertoires téléphoniques noirs 8 28,00 224,00

MONTANT TAXABLE 412,80

TOTAL A PAYER 499,49

FACTURE A: Facture numéro 312

V/COMMANDE N° Date commande CONTACT TRANSP. CONDIT.

ACHATS SANS FACTURE

VENTES AVEC FACTURES

VENTES SANS FACTURE