Comptabilisation des salaires au Maroc

Compte Libellé Débit Crédit

61711 Appointements et Salaires 1 000 000.00

61712 Primes et gratifications 91 500.00

61713 Indemnités et Avantages divers 41 000.00

4441 CNSS (Cotisation salariale) 30 000.00

4411 AMO (Cotisation salariale) 25 000.00

4445 Mutuelle (Cotisation salariale) 15 000.00

4443 Caisse de retraite (Cotisation salariale) 40 000.00

44525 Etat IGR 140 000.00

44526 Contribution sociale de solidarité 4 000.00

3431 Avances et Acomptes au personnel (Gain) 15 000.00

3431 Avances et Acomptes au personnel (Retenue) 6 000.00

4432 Rémunérations dues au personnel 872 500.00

61741 CNSS (Cotisation patronale) 133 000.00

4441 CNSS (Cotisation patronale) 133 000.00

61741 AMO (Cotisation patronale) 41 000.00

4441 AMO (Cotisation patronale) 41 000.00

61743 Mutuelle (Cotisation patronale) 18 000.00

4445 Mutuelle (Cotisation patronale) 18 000.00

61742 Caisse de retraite (Cotisation patronale) 62 000.00

4443 Caisse de retraite (Cotisation patronale) 62 000.00

 Charges de personnels

Rémunération du personnel Charges sociales

SBG

Retenus à caractère fiscal IR NET Percepteur des impots

CNSS
Retenus à caractère social Organismes sociaux
AMO

CIMR

Avance L’entreprise
Retenus à caractère social

Opposition Créanciers du salarie (banque EC)

Retenus à caractère social Salaire net Salarié Allocations

CNSS
familiales
 N°CIM NAIS- DE- SALAIRE DE PERIODE DE
DATE EMBAUCHE R N°CNSS SANCE SF DUCT BASE/H PAIE
-
0 5,17 10
BASE/
C.PAIE LIBELLE NOMBRE TAUX A PAYER A RETENIR

SALAIRE DE BASE
PRIME D'ANCIENETE
PRIME
SALAIRE BRUT
COTISATION CNSS
RETRAITE CIMR -
AMO
PRELEVEMENT IGR
AVANTAGE EN NATURE -
AVANCE -
PRÊT -

CU- CUMUL
MUL CUMUL BASE CUMUL CUMUL
RETENUE
JOUR BASE CONGRES IMPOSABLE CIMR IGR

NET A PAYER
.
 Télédéclaration de la CNSS dans Damancom
Bordoraux CNSS

Bordoraux amo

Avant le 10 février du mois suivant

PASSATION DU SALAIRE BRUT AU SALAIRE NET 2.

1
Comptabilisation des charges sociales patronales
 2.26+1.85=4.11 PP amo ps 2.26 6.37 AMO
6.40+8.98+1.6=16.98 PP PS 4.48 CNSS 21.46 CNSS
TOTAL PART SALARIAL 6.74
TOTAL PP 21.09

Rubriques   Montant en dirhams

Salaire brut 191 heures 2 828,71
Cotisation patronale à la
16,98% 480,31
CNSS
Cotisation patronale à l'AMO 4,11% 116,26
Coût total pour l’entre-
  3 425,28
prise :

Rubriques
  Montant en dirhams

Salaire brut 191 heures 2 828,71

Cotisation salariale CNSS 4,48% - 126,73

Cotisation salariale AMO 2,26% - 63,93

Salaire net   2 638,05

 

a part declaration de dmancom il faut declarer un etat pour l'ensemble des salarié soit stagaire soit
salarié permanant il s'agit d'un edeclaration et non pas paiement
 les comptes transitoire au maroc
 2397 : Ce compte enregistre les avances et acomptes versés sur des commandes
d’immobilisations corporelles.

Le compte « 2397 » est débité par un compte de trésorerie pour constater le versement
de l’avance ou l’acompte.

2397Av et ac versés sur com d’immo corpo

 
51XXCompte de trésorerie

 Lors de la facturation de l’acquisition de l’immobilisation, le compte « 2397.

Avances et acomptes versés sur commandes d’immobilisations corporelles »
doit être crédité, avec un compte de trésorerie pour le complément du prix, par le
débit du compte de l’immobilisation acquise et le compte « 34551. Etat TVA
récupérable sur immobilisation » pour la TVA déductible.

2397Compte d’immobilisation corporelle 

34551Etat TVA récupérable sur immo
  
2397Av et ac versés sur com d’immo corp
51XXCompte de trésorerie
 
 
 
......

 LE COMPTE D’ATTENTE DEBITEUR ET CREDITEUR :

     Le compte d’attente solde débiteur c’est un compte existe dans le plan
comptable marocain par le compte de 3479, pour une définition très simple de ce
compte, est un compte qu’en enregistre ou pose les opérations inconnues dans
notre débit de relevé bancaire, c’est-à-dire chaque cheque ou effet sans facture
ou sans justification sera dans le compte 3497.
 Paiement d’un chèque sans facture
 Paiement d’un effet sans facture
 Chaque opération inconnue sur le débit de votre relevé bancaire.
 ECRITURES COMPTABLE DE COMPTE D'ATTENTE 3497 :

N DE DAT DE- CRE-

COMPTE E DESIGNATION BIT DIT

3497   PAIEMENT CHQ, EFFET, X  

        5141   PAIEMENT CHQ, EFFET,   X

COMPTE D’ATTENTE SOLDE CREDITEUR 4497 :
         Est un compte en contrepartie avec le compte d’attente 3497, il trouver dans
le crédit de relevé bancaire, par Exemple au moment de vous avez saisie votre rele-
vé bancaire dans la comptabilité et tu arrive une opération sur le crédit (un encais-
sement, versement …) est tu n’as pas la justification, tu vas utilise le compte 4497. 
ECRITURES COMPTABLE DE COMPTE D’ATTENTE 4497
N DE DAT DE- CRE-
COMPTE E DESIGNATION BIT DIT

5141   ENCAISSEMENT, VERSEMENT X  

        4497     ENCAISSEMENT, VERSEMENT   X

 

Déclaration TVA :

Etat 9421
 Ir,tax,gov,ma
 Consultation Declaration des traitement et salaires
 Rechercher pour voire les informations concernant les salariés
 Télédéclaration salaires;remuneration;PS
 Déclaration des traitement salaires
 Créer une déclaration
 Remplir les informations
 Enregistrer
 Apparaitre les paiement d'IR
 EDI COCHER AUTRE et non pas liasse fiscale
Parcourir après envoyer
Pour vérifier ce'qu il est valider :
Etat des fichier EDI Reçus - Declaration des traitement salaires
Ou
 espace Prof
 Simple IR
 login
 menu a gauche
 tele declaration
 declaration des traitement et salires
 remplir l'anné et creeune declaration
 Information de la societé
 Oui
 non déjà
 modifier encas de changement d'infos
 après enregistrer
 EDI
 ENVOIE format EDI
 Autres
Comment passer d’un fichier Excel a un fichier EDI

 développeur exporter fichier

 le fichier doit compresser sous format ZIP

Déclaration IR
 Comment déclarer l'IR
 taxe.gov.ma
 Espace prof
  Simple IR
 Accéder au simple IR
 Se connecter
 Menu – télépaiement- Prélèvement sur revenu salarié et assimilé
 Choisirai le mois concerné
 Créé un versement remplir la masse salariée total à déclarer dans la cnss
 Montant des retenu : correspondant IGR
 Cliquer sur calculés -mode de paiement à votre choix compte bancaire et
montant à prélever
 Enregistrer après déposer en clique sur imprimé accusé référence de
paiement ainsi la déclaration totale

Droit de timbre
 Vente en espèce TTC*0.25
 Exemple 3 facture Total 12300
 DD=12300*0.25% =31
Déclaration DD
 taxe.gov.ma
 Espace prof
 Simple DD
 Menu DD
 login
 Droit fixes et timbre
 +Remplir Nombre de Facture
 +Total TTC 31+3dh 1dh sur Facture
 sauvegarder enregistrer imprimer quittance et payer en cash plus

Déclaration TVA
Téléservice simple
Espace prof
Simple TVA
accéder au simple TVA
Login
Menu
Déclaration CA
Déclaration période en cours
Cocher mensuelle ou bien trimestrielle
a droite cliquer sur fait générateur
Apparaitre la nouvelle page
Remplir les informations enregistrer mais il faut déposer le relever de
déduction
À gauche MENU
EDI
Envoie EDI
cocher choisir un fichier
Télé déclaration des rémunérations à des tiers (faite par l’entreprise
le payeure)
télé déclaration des rémunérations a des tiers honoraire courtage et
commission recu par les avocat expert autres personnes physique
Télé déclaration télé paiement
Accéder au simple IS
Login
à gauche différentes déclaration et télépaiement à faire
Cocher rémunération versée à des tiers
Remplir IF
Honoraire commission
Ajouter
Renseigner d'autre information concernant le bénéficiaire (médecin)
Enregistrer les inf.
Après soumis à la validation et imprimé le RCPC DE DEPOST
Ainsi télécharger le formulaire de la déclaration officielle direction GI
Déclaration CSS