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OPRATIONS HTELIRES

GESTION DES COTS & MARGES DE PROFITS


FASCICULE 2

Gestions Htelires AJC inc


Jo-Anne Sauv-Taylor & Andr J. Ct, cha
Novembre 2013
DFINITION DE LA GESTION DES COTS

La gestion des cots est plus quune simple rationalisation des dpenses. Elle dcoule des
orientations stratgiques de lentreprise. Lhtelier doit mettre en place un systme de
gestion des cots pour viter que ceux-ci augmentent de faon significative et ultimement
affectent ngativement la rentabilit de lhtel

Il est donc primordial que la premire tape soit de rdiger votre plan daffaires.

Un htelier rigoureux et surtout soucieux de raliser des profits pour son entreprise devra
compter investir autant dheures et defforts sur le contrle des dpenses que sur les
ventes.

Deux outils sont indispensables:

Le plan daffaires
Les tats financiers
PLAN DAFFAIRES

1- La Mission
Le plan daffaires vous permettra
2- Sommaire excutif
dtablir les priorits de
3- LEnvironnement lentreprise dans sa globalit,
ainsi que les priorits spcifiques
4- Description du produit, de lhtel chacun des dpartements.

5- Analyse de la comptition
Pour de plus amples informations
6- Plan ventes / marketing sur llaboration dun plan
daffaires, veuillez vous rfrer au
7- Plan Oprations: par dpartement fascicule 1 Plan dAffaires
** objectifs - ** stratgies- ** plan
d'action

8- Budget annuel des oprations

9- Plan capital trois ans


ORIENTATIONS STRATGIQUES
Vous devez identifier les caractristiques propres votre tablissement
et prendre les dcisions vous procurant le meilleur ROI retour sur
investissement. Un bon gestionnaire htelier a la capacit de recevoir
ses clients, oprer professionnellement son htel, tout en faisant des
profits.
Vous devrez prendre en compte, en autre :
Votre produit physique
Son emplacement
Ses forces et faiblesses
Le march concurrentiel
Les diffrents segments de clientles dans votre march
OPRATIONS HTELIRES

Plan
Budget Contrle
daffaires
BUDGET

Une fois que vous aurez finalis votre plan daffaires, vous devrez
procder llaboration de votre budget pour en valuer les
cots.
Comme nous lavions propos pour le plan daffaires,
responsabilisez vos chefs de service en leur demandant de
complter leurs sections respectives. Un budget sur une base
mensuel est requis.
Il est important de noter les dtails sur lesquels sont bass vos
revenus et dpenses. En ajoutant des notes explicatives ceci
facilitera lacceptation du budget par les propritaires ou les
institutions financires en plus de permettre un meilleur contrle
des dpenses et de justifier les carts vos tats financiers
mensuels.
TATS FINANCIERS

Vous serez en mesure de grer vos cots en utilisant un systme


de comptes unifis.

Uniform system of accounts for the lodging industry est la


charte comptable htelire la plus utilise au monde. Elle est
publie par lAH&LA American Hotel and Lodging Association .
Cette publication tabli les formats standards pour la production
dtats financiers et propose une charte comptable avec une
classification dtaille pour lorganisation de vos grands livres.
Vous trouverez ci-aprs une liste non-exhaustive des diffrents
GL comptes au grand livre classer par catgories.
TATS FINANCIERS / REVENUS

Hbergement :
Revenus chambres par segments de march, revenus no show , revenus
sur -classement
Nourriture & boissons:
Restaurants, mini bars, banquets, locations de salles, location daudio visuel
Tlphones:
Appels locaux, interurbains, Internet Wi-Fi
Autres services:
Stationnement, nettoyage sec, films payants, lits pliants, services de secrtariat
Locations & autres produits:
Locateurs, par exemple : spa, restaurant. Produits vendre ( items logos ou autres )

Total des revenues $


TATS FINANCIERS DPENSES

Les dpenses seront comptabilises en 3 sections


distinctes:

Dpenses dexploitation
Charges non rparties
Frais fixes
TATS FINANCIERS / DPENSES
DEXPLOITATION
Toutes les dpenses qui fluctuent selon le nombre de chambres occupes ou de clients
servir:

Hbergement / Rception
Salaires & avantages sociaux , matriel de bureau & bureautique, uniformes, formation, divers
Hbergement / Entretien mnager
Salaires & avantages sociaux, nettoyage & buanderie, fourniture pour les chambres (savons, mouchoir etc.)
dcor des chambres, papeterie, achat de linge, tapis, grand mnage, quipement de location, uniformes,
matriel de bureau, formation, divers
Nourriture & boissons
Salaires & avantages sociaux, cots de nourriture et de boissons, audio visuel, remplacement verrerie et
vaisselle, nappes et nettoyage, dcor, promotions, fournitures de bureau
Tlphones
Frais de la ligne 1-800, frais interurbains, frais des lignes tlphoniques & cots relis au service Internet Wi-
Fi
Autres services
Stationnement, nettoyage sec, films, journaux, cble, commissions cartes de crdit, commissions agents de
voyages Can, US,
Locations & autres produits
Frais de localisation (farm-out ), permis, transfert pour le cot dune chambre titre gracieux
Total dpenses dexploitation $

Le pourcentage des dpenses dexploitation sur les revenues vous donnera votre profit
brut dexploitation
TATS FINANCIERS / CHARGES NON
RPARTIES
Charges non rparties signifient que le cot sera le mme quune chambre soit occupe ou pas.
Administratives & gnrales
Salaires & avantages sociaux direction gnrale, adjointe administrative, matriel de bureau et bureautique,
formation, frais de cellulaires, divers.
Gestion
Salaires & avantages sociaux de la comptabilit et de la scurit, matriel de bureau, formation, frais de
cellulaires consultants. Frais bancaires, mauvaises crances, services de transport de dpts
Ventes & marketing
Salaires & avantages sociaux, publicit, foire commerciale, matriel publicitaire, reprsentation, memberships,
voyages daffaires, royauts, bureautique, matriel de bureau, frais de cellulaires, frais de courrier, training
Frais de franchise ou frais dadministration si non franchis
Frais de la ligne 1-800, frais interurbains, frais des lignes tlphoniques & cots relis au service Internet Wi-
Fi
nergie
Hydro, gaz et autres
Rparation & entretien
Salaires et avantages sociaux, contrats de maintenance (ascenseurs, extermination, plantes, lavage de vitres
etc.) Peinture, rparations, clefs et serrures, enseignes, ampoules, recouvrement de meubles, outils,
uniformes, fournitures maintenance, training
Total des charges non rparties $
Le total des charges non rparties sur les revenues vous donnera votre bnfice avant frais fixes \ GOP
Gross operational profit
TATS FINANCIERS / FRAIS FIXES

Taxes
Municipales, affaires, scolaires, eau
Hypothque ou loyer

Assurances

Total des frais fixes $

Le total des frais fixes sur les revenus indiquera votre bnfice
ou perte avant intrts, amortissement & impts
ANALYSE DES RSULTATS
Afin de pouvoir apprcier votre performance:

Il est conseill dajouter vos rsultats actuels, le budget de lanne en cours


et les rsultats de lanne prcdente.

Il est fortement recommand de faire une analyse mensuelle des tats


financiers. Vous ajusterez le tir, si ncessaire, en rvaluant les dpenses
venir si les ventes sont derrires les prvisions budgtes.

Soumettre un sommaire excutif des variances importantes aux investisseurs


de mme que suggrer des modifications afin de prvoir atteindre ou
surpasser le budget annuel.

Il serait efficace de prendre des notes de variations importantes ou


dvnements exceptionnels affectant les rsultats en prvision du prochain
budget annuel prparer.
FLUX DE TRSORERIE CASH FLOW

Le flux de trsorerie est le mouvement dargent reu et dpens ayant comme


rsultante la liquidit que vous avez de disponible un temps donn.

Vous devez prparer un flux de trsorerie une fois votre budget termin afin de
pouvoir dterminer quand vous serez en mesure de couvrir les cots de projets
spciaux ou toutes autres dpenses qui pourraient tre reportes dans le
temps.

Sur un base mensuelle, lors de la prparation des tats financiers, le flux de


trsorerie sera mis jour.
DPENSES COURANTES - DPENSES EN
CAPITAL
Le pourcentage dinvestissement en capital gnralement doit tre en ligne avec les
taux de dprciation, autour de 2% a 3% de vos revenus.
(Extrait du site officiel : Agence du Revenu du Canada)
Dpenses courantes ou en capital?
Une dpense courante est habituellement refaire aprs une priode plus ou moins courte.
Par exemple, les frais que vous engagez pour faire repeindre le revtement de bois d'un
immeuble, sont des dpenses courantes.
Une dpense en capital procure gnralement un avantage de longue dure. Par exemple,
vous faites une dpense en capital si vous remplacez le revtement de bois sur un immeuble
par un revtement de vinyle.
Les rnovations et les dpenses importantes que vous faites en vue de prolonger la dure
d'utilisation d'un bien ou de l'amliorer au-del de son tat initial sont habituellement des
dpenses en capital. De plus, l'augmentation de la valeur marchande du bien une fois que
vous avez fait la dpense n'est pas un des facteurs importants pour dterminer si une
dpense est une dpense courante ou une dpense en capital. Pour le dterminer, vous
devez prendre en considration vos rponses aux questions du tableau suivant :

http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/rntl/crcp-fra.html
RATIO DES COTS BENCHMARKS
Les ratios de lindustrie benchmarks permettront de vous guider dans llaboration de vos
budgets
Veuillez noter que les pourcentages numrs ci-dessous ne sont qu titre indicatif dune moyenne
qui variera selon le type et ltat de votre proprit

Cot de main doeuvre : varient entre 35% & 50% selon les bnfices sociaux et les conventions
dembauche.
Dpenses dhbergement : en moyenne 21%
Cots de nourriture et boissons : entre 34% et 55%
Administration gnrale : en moyenne 9%
Ventes & Marketing : en moyenne 7%
Rparations & entretien : entre 4% et 8%
nergie : entre 2,7% et 5%
Franchise: Les frais encourus afin de devenir un htel franchis peuvent reprsenter entre 9% et
12% des revenus en hbergement de ltablissement.
MARGES DE PROFIT
titre indicatif, vous trouverez ci-dessous la moyenne des
pourcentages de marges de profit par rapport aux ventes totales :

Total des dpenses d exploitation : 49%


Profit brut dexploitation : 51%
Total des charges non reparties : 29%
Bnfices avant frais fixes GOP : 23%
Total des frais fixes avant intrt & amortissement : 7%
Bnfices avant perte, intrts, amortissement & impts : 16%
MARGES DE PROFITS
Bnfices avant
perte, intrt,
amortissement &
0%
Impts 16 %
18%

Profit brut
Bnfices avant frais d'exploitation 51 %
fixes '' GOP '' 23 % 57%
25%

Profit brut d'exploitation 51 %


Bnfices avant frais fixes '' GOP '' 23 %
Bnfices avant perte, intrt, amortissement & Impts 16 %
RCAPITULONS

Vous dbuterez par rdiger votre plan daffaires fascicule 1

Vous rdigerez votre budget et produirez des tats


financiers mensuels fascicule 2

Afin dtre en mesure de grer vos revenus & vos cots


vous devrez mettre en place des systmes de contrle.
Pour plus dinformations sur le contrle veuillez vous rfrer
au fascicule 4 .
GESTIONS HTELIRES AJC INC

Ce fascicule a t prpar par Andr J. Ct & Jo-Anne Sauv-Taylor


Andr J. Ct, cha (Certified Hotel Administrator)
uvrant dans le milieu de lindustrie htelire depuis plus de 37 ans, il a occup des
postes sniors en gestion, tant au niveau de Directeur Gnral que de Vice-prsident
des oprations. Spcialiste de la Gestion des Revenus et des stratgies
organisationnelles, sa rputation de gestionnaire / consultant rigoureux nest plus
faire.
Jo-Anne Sauv-Taylor
Elle travaille dans le domaine htelier depuis plus de 30 ans, dont 21 annes
dexprience titre de directeur gnral dhtels.
Ses priorits titre dadministrateur sont : la qualit du service la clientle,
cration dun environnent plaisant et motivant pour les employs et dassurer la
sant financire de ltablissement.
Vous trouverez leurs coordonnes la page suivante.