ANNEE

UNIVERSITAIRE
: 2012/2013
RAPPORT DE STAGE
THEME : LA COMPTABILITE BANCAIRE

Ralis par : El Mehdi Laroussi Encadr par : Mr. Mohamed Kadous

REMERCIEMENTS

Je tiens trs sincrement remercier M. Bouzkraoui Rachid, chef du

Dpartement de Comptabilit et de finance, ainsi que toute lquipe de la
Direction Traitements et supports de leurs efforts et de leur encadrement
efficace, sans leur collaboration je naurais jamais pu passer mon stage dans
les meilleures conditions et je naurais pas pu arriver lobjectif de mon stage.

Il mest particulirement agrable dexprimer ma gratitude et mes

remerciements M. Kadous Mohamed, notre professeur et Directeur
Pdagogique, pour son encadrement et ses conseils pertinents qui mont aid
tout au long de ma formation, il ne cesse de nous pousser faire sortir le
meilleur de nous mme.

2
SOMMAIRE
INTRODUCTION ........5

CHAPITRE 1 : LE SECTEUR BANCAIRE AU MAROC.....8

I- HISTORIQUE DE LA BANQUE. ....8
I-1- AVANT LE PROTECTORAT. ......8
I-2- LA PERIODE COLONIALE. ....9
I-3- APRES LINDEPENDANCE. .....10
II- LES ACTIVITES DE LA BANQUE. .......11
II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS. .......11
II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT. ......12
II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT. .......13
III- LES NOUVELLES ACTIVITES BANCAIRES..14
III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE...14
III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES BANCAIRES..14

CHAPITRE 2 : LE GROUPE BANQUE POPULAIRE. ...15

I- HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE. .. .15
I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE....15
I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE. .... .15
I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION. .....16
I-4- FICHE TECHNIQUE. .......16
II- ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE. ...17
II-1- LE COMITE DIRECTEUR. .......17
II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE.....17
II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE. .....18

3
II-4- LES SUCCURSALES. ......19
II-5- LES AGENCES. ......20

CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE BANCAIRE. ....21

I- DISPOSITIONS GENERALES. .....22
I-1- LES PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX. ....22
I-2- LORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE BANCAIRE. ..24
II- LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE. ..25
II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL. .....25
II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL. ......26

CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU STAGE. ....27

I- LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS. ....27
I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE. ........27
I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET FINANCE. ....28
II- LES OPERATIONS EFFECTUEES. .....37
II-1- REGLEMENT DES DEPENCES. .......37
II-2- CENTRALISATION. ..........40

CONCLUSION. .........41
ANNEXES.
TABLE DES FIGURES
BIBLIOGRAPHIE.

4
INTRODUCTION
La banque populaire existe depuis 1926 au Maroc, cre lpoque sur
le modle franais institu par le dahir du 2 mai 1926, portant sur
lorganisation du crdit au petite et moyenne entreprise et industrie, et ce par
la cration des socits capital variable dite banque populaire . Les
banques populaires jouent un rle conomique trs important, elles
permettent aux particuliers de financier leur projet en leur octroyant des prts
et offre des services financiers. Les banques non seulement exercent le
commerce dargent, mais sont galement les organismes qui produisent la
monnaie.
Les banques populaires sont des tablissements financires marocaines
er
de 1 ordre, avec une situation juridique (socit anonyme), avec un objet
social : la rception des fonds publics et aussi la ralisation des oprations
financires (crdit, change, retrait etc.).
Pour mon stage, je lai pass dans la BPR Mekns, pendant la priode
du 01/07/2013 au 31/07/2013, dans le dpartement de comptabilit et de
finance. Concernant la comptabilit bancaire, toute opration de banque est
traduite par un enregistrement de type comptable, pour les uns cela pourrait
savrer futile, cest pourtant un dpartement trs utile qui a un rle majeur
dans la banque. Lorganisation de la comptabilit dans un tablissement de
crdit permet la fiabilit et la qualit de lanalyse de lactivit bancaire dans sa
multiplicit.
En commenant mon stage, la premire information avec laquelle je me
suis confront est que le secteur bancaire a sa propre organisation comptable.
Dans la banque au lieu de travailler avec le fameux PCGM, on travail avec le
PCEC : Le Plan Comptable des Etablissements de Crdit, mis par Bank Al-
Maghrib, en parallle avec le PCI : le Plan Comptable Interne.
Auparavant, et cause de la multiplicit de lactivit bancaire,
lintroduction des nouvelles oprations financire et la saturation du plan de
comptes la banque a eu besoin dune nouvelle organisation comptable. Ainsi
est venu ladoption du PCEC tait en 1999, par larrt du ministre de
lconomie et des finances n1331-99.
Alors dans quelle mesure la comptabilit bancaire aide la banque
raliser ses objectifs ?

5
Pour rpondre cette problmatique je vous ai prvu le plan suivant :

INTRODUCTION
CHAPITRE 1 : LE SECTEUR BANCAIRE AU MAROC.
I- HISTORIQUE DE LA BANQUE.
I-1- AVANT LE PROTECTORAT.
I-2- LA PERIODE COLONIALE.
I-3- APRES LINDEPENDANCE.
II- LES ACTIVITES DE LA BANQUE.
II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS.
II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT.
II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT.
III- LES NOUVELLES ACTIVITES BANCAIRES
III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE
III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES BANCAIRES
CHAPITRE 2 : LE GROUPE BANQUE POPULAIRE.
I- HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.
I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE.
I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE.
I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION.
I-4- FICHE TECHNIQUE.
II- ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.
II-1- LE COMITE DIRECTEUR.
II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE.
II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE.
II-4- LES SUCCURSALES.
II-5- LES AGENCES.

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CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE BANCAIRE.
I- DISPOSITIONS GENERALES.
I-1- LES PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX.
I-2- LORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE BANCAIRE.
II- LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE.
II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL.
II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL.

CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU STAGE.

I- LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS.
I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE.
I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET FINANCE.
II- LES OPERATIONS EFFECTUEES.
II-1- REGLEMENT DES DEPENCES.
II-2- CENTRALISATION.
CONCLUSION.

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CHAPITRE 1 : LE SECTEUR BANCAIRE
AU MAROC
Pour bien comprendre le secteur bancaire au Maroc, il est utile de faire
un rappel historique.

I- HISTORIQUE DE LA BANQUE.

Les premires banques au Maroc datent du dbut du 19me sicle,

linitiative des puissances trangres qui avaient des vises coloniales. Les
banques vritablement marocaines ne datent quau lendemain de
lindpendance. Trois phases sont numres pour expliquer lvolution du
systme bancaire au Maroc.

- Avant le protectorat.
- La priode coloniale.
- Aprs l'indpendance.

I-1- AVANT LE PROTECTORAT.

Au Maroc, il n'existait aucune relation bancaire qu' partir des annes

1800, c'est cette date que les premires banques au Maroc sont installes
grce l'initiative des puissances trangres. En outre, la premire banque
marocaine est ne en 1802, sous l'appellation de Banque Pariente .Ce n'est
que vers la fin du 19me sicle, partir de 1880, que les premires banque
trangres s'installrent au Maroc .Ce furent le Comptoir National
d'Escompte de Paris en 1896 (banque franaise), et Deutsche Orient
Bank en 1906 (banque allemande).

L'entre des banques trangres au Maroc a t favorise par deux

facteurs. D'une part, l'ouverture du pays sur l'extrieur, et sur l'change
international, donne naissance des accords entre le Maroc et ses partenaires
trangers, qui ont t fonds sur les principes de la libert de commerce. On
peut citer titre d'exemple :

8
 - Trait franco-marocain de 1785 et 1825.
- Trait amricano-marocain de 1839.
- Trait anglo-marocain de 1856.
- Convention de Madrid de 1880.

D'autre part, avec la perte de la souverainet de l'Etat sur une grande

partie de son territoire, la France a profit de l'occasion pour mettre sa main
sur l'conomie marocaine. Et pour limiter cette suprmatie de la France, et afin
de prserver les intrts financiers et commerciaux des autres puissances,
l'Allemagne provoqua en 1906 la confrence d'Aljaziras qui institua la banque
d'Etat du Maroc Tanger. Cette banque n'avait pas d'tatique que le nom. Le
rle du gouvernement marocain dans cette banque tait purement formel.

I-2- LA PERIODE COLONIALE.

En 1912, et avec la signature de trait de protectorat, la France devrait

entreprendre toute une srie de mesure caractre montaire et financier.

A cette poque, l'activit bancaire n'tait pas rglemente en tant que

telle, malgr l'afflux important des banques trangres vers la place de Tanger
principalement et de Casablanca, et la mis enfin du pluralisme montaire et le
remplacement du rial Hassani en 1920 par le Franc Marocain .

Figure n1 : remplacement du rial Hassani en 1920 par le Franc Marocain .

9
 Il a fallu attendre 1943 pour quune premire lgislation soit tablie,
s'inspirant des lois franaises sur l'organisation des professions dictes en
1940 et en 1941 qui rgissaient les banques et les professions se rattachant au
mtier de banquier.

Le systme bancaire marocain comprenait alors un nombre important

d'tablissements bancaires. Ces tablissements taient au nombre de 69 en
1954. (A la veille de l'indpendance 75 guichets, dont 55 Tanger et 20 casa).

I-3- APRES LINDEPENDANCE.

Aprs la signature des conventions mettant fin au protectorat, et aprs

la suppression du statut internationale de la zone de Tanger (le 29 Octobre
1956), l'Etat marocain recouvre pleine souverainet sur ses territoires.

Les principales proccupations de l'Etat sont :

- L'unification politique et juridique du pays.

- Le dveloppement conomique et social du pays.

Le systme bancaire marocain a subit de nombreuses rformes parmi

lesquelles :

- Le remplacement de la banque d'Etat par la banque du Maroc en

1959, et ensuite par Banque Al Maghreb (BAM) depuis 1987.
- La cration de 1959 1967 d'institutions financires publiques
participant l'activit bancaire.
- La modification en 1967 de la rglementation bancaire en vigueur
depuis 1943 : la loi bancaire du 21Avril 1967.
- Au 21 Avril 1967 un dcret royal modifie la rglementation
bancaire en vigueur depuis 1943. Les apports de ce dcret sont : La
dfinition de l'activit bancaire, l'institution de nouveaux procds
de contrle par les autorits montaires, la prcision des sanctions
appliquer en cas d'infraction, la marocanisation entre 1973 et
1975 des banques ayant leur sige social au Maroc.
- Le 14 Fvrier 2006, une nouvelle rforme de la loi qui s'articule
autour des principaux axes suivants : Assujettissement de

10
 nouveaux organismes certaines de ses dispositions,
ramnagement du cadre institutionnel, renforcement des rgles
de bonne gouvernance, renforcement de la protection des intrts
de la clientle des tablissements de crdit.

Certes, l'volution qu'a connue le secteur bancaire marocain ds la

premire jusqu' la dernire rforme claire bien l'importance des banques
dans l'conomie nationale.

II- LES ACTIVITES DE LA BANQUE.

Une banque est une entreprise qui gre les dpts et collecte l'pargne
des clients, accorde des prts et offre des services financiers. Elle effectue cette
activit en gnrale grce un rseau d'agence, elle utilise de plus en plus
d'autres canaux de distribution : oprations par internet, accords avec les
commerant pour des crdits la consommation, le paiement par carte
guichets automatique dans des liens public, centre d'appel...etc.

II-1- LA RECEPTION DES FONDS PUBLICS.

On entend par dpt l'ensemble de disponibilits confies par la

clientle au banquier. Ces dpts peuvent tre effectus vue, c'est--dire
avec possibilit de retrait tout moment ou terme, le retrait n'tant alors,
en principe, possible qu' une chance dtermine d'avance.

Les dpts vue ou d'un terme infrieur ou gal 2 ans, est une
prrogative des tablissements de crdit bancaires. En contrepartie, ces
derniers sont soumis des nouvelles obligations et contraintes, destines
protger les dposants.

Les entreprise et en particuliers sont pour les banques des pourvoyeurs

de capitaux qu'ils ont l'intention :

- Soit de consommer assez rapidement, c'est l'encaisse.

- Soit de conserver pour une utilisation ultrieure, cest l'pargne.

En fonction de ces objectifs, la banque propose ses clients plusieurs

types de produit qu'elle catalogue en trois grandes familles :
11
 - Les dpts vue non rmunrs.
- Les dpts vue rmunrs.
- Les dpts terme rmunrs.

II-2- LES OPERATIONS DE CREDIT.

La dfinition des crdits a t dveloppe pour la premire fois dans la

loi bancaire n 1-93-147 de 1993, dite la 1re loi bancaire, relative lexercice
de lactivit des tablissements de crdit et leur contrle. Reprise quasi-
textuellement dans la loi de 2006. Le crdit est dfinit comme une assistance
financier du banquier l'gard de son client ; le crdit peut donner lieu la
mise disposition de fonds et l'on parlera alors de crdit pour encaissement
(exemple : Dcouvert). Il peut tre aussi, plus simplement, l'engagement par
le banquier d'honorer la signature de son client en cas de dfaillance de ce
dernier, il s'agira alors de crdits par signature (exemple : une caution).

Les crdits par dcaissement peuvent tre court terme, moyen et long
terme. Les crdits par signature sont le plus souvent court terme. Cette
opration concerne la fois les banques et les socits de financement.

Sont assimiles des oprations de crdit :

- Les oprations de crdit-bail et de location avec option d'achat et

assimiles.
- Les oprations d'affacturages : Convention par laquelle un
tablissement de crdit s'engage effectuer le recouvrement et
ventuellement, la mobilisation des crances commerciales que
dtient le client, soit en acqurant les dites crances, soit en se
portant mandataire du crancier avec une garantie de bonne fin .

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 - Les oprations de vente rmunrer d'effets et de valeurs
mobilires et les oprations de pension telle que prvues par la
lgislation en vigueur.

II-3- LES MOYENS DE PAIEMENT.

Sont considrs comme moyens de paiement tous les instruments qui,

quelque soient le support ou le procd technique utilis, permettent toute
personne de transfrer des fonds.

On prend quelques exemples :

- Le chque : cest un moyen de paiement par l'intermdiaire d'une

banque ou d'un tablissement financier. Le tireur donne l'ordre un
banquier (le tir), de payer une somme d'argent au bnficiaire.
Actuellement, ce moyen de paiement peut tre utilis tant
l'importation qu' l'exportation, libell en euros ou en devises
trangres.
- La lettre de change : Egalement appele traite crit par lequel
l'exportateur (le tireur) donne l'ordre son client tranger (le tir)
de payer une certaine somme appele nominal vue ou chance.
- Le virement : cest l'instrument de paiement le plus facile utiliser.
Le dbiteur donne l'ordre son banquier de payer son crancier par
un virement.

13
 III- LES NOUVELLES ACTIVITES BANCAIRES

III-1- LA FONCTION DINTERMEDIAIRE

Lessentiel du financement externe des entreprises se fait par

lintermdiaire des banques. Cela reprsente lexpansion des fonctions de la
banque en dehors des fonctions de base. Les banques jouent un rle
dintermdiaire entre les agents excdentaires des ressources et les agents qui
ont besoin de financement.

Les principales fonctions de lintermdiation sont en termes de la

transformation des liquidits, c'est--dire des pargnants qui nont pas de
projets pour leurs argents aux entreprises qui en ont en besoin, et la
prsentation de linformation, c'est--dire ladaptation de la banque aux
activits des entreprises.

III-2- LA DIVERSIFICATION DES ACTIVITES BANCAIRES

De nos jours, les banques demeurent un lment central de marchs

financiers. Les banques ont tendu leurs activits au-del des traditionnelles
fonctions bancaires de base. Le secteur bancaire est normalement compos de
banques qui proposent une vaste gamme de services bancaires et d'autres
produits financiers, tels que louverture de comptes de dpt, les prts et
l'assurance-vie. Par exemple, les banquiers privs acceptent les dpts des
particuliers fortuns et investissent dans un vaste ventail d'actifs financiers.
Les services d'investissement ont une part relativement faible dans le service
de dpt, mais la part des capitaux propres et les obligataires. Les banques
internationales, mme en forme restreinte, offrent presque tous les services
financiers et des services bancaires de base l'assurance.

14
CHAPITRE 2 : LE GROUPE BANQUE
POPULAIRE.

I- HISTORIQUE DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.

Trois phases essentielles caractrisent lhistoire de la banque
populaire ; dabord la phase de complmentarit allant des annes 60 jusqu
70. Ensuite la phase de comptitivit qui se situe entre 1968 et 1978. Enfin, la
dernire phase qui reprsente la banque populaire lheure actuelle, cest
dire face la mondialisation.

I-1- LA PHASE DE COMPLEMENTARITE

Durant cette priode, la banque populaire, alors semi-publique ne

concernait que lartisanat, les petits commerces et les PME. Les autres banques
taient spcialises dans dautres activits : la BMCE (les oprations dimport et
dexport) ; le CIH (le secteur immobilier et htelier) ; la CNCA (le crdit
agricole) ; etc.
La naissance de la banque populaire bnficiait de sa place
monopolistique au sein du march marocain. Ceci explique, dune part, par le
fait dtre exonre de tout impt, ce qui nest pas le cas pour les autres
banques .Et en dautre part, par la volont dattirer un maximum de capitaux
trangers.

I-2- LA PHASE DE COMPETITIVITE.

Elle se caractrise par une ouverture massive des banques sur le

march. Elle est marque aussi par plusieurs vnements savoir la
libralisation du secteur bancaire, le dsencadrement des crdits, etc.
Les banques se sont donc inscrites, partir de l dans un contexte de
libre concurrences qui les a incit dvelopper davantage leurs comptences
et leur savoir-faire.
Elle se caractrise galement par une dcentralisation du systme
bancaire. Cette dernire avait pour but :

15
 _ La disponibilit de linformation au niveau agence.
_ La rduction des circuits de traitements des adhrents.
_ La rponse immdiate aux rclamations de la clientle.

I-3- LA PHASE DE MONDIALISATION.

A lheure actuelle on sait que les canaux dinformation ne sont plus ce

quils taient et que le rseau Internet nest plus un secret pour personne. A ce
propos, on a put voir que la banque populaire a mis en place des produits
modernes lui permettant dobtenir des informations relatives aux comptes des
clients directement sur leurs botes lectronique ou sur leur GSM.

I-4- FICHE TECHNIQUE.

Cration : 1926
Profession : banque
Nationalit : marocain
Raison sociale : Banque Populaire
Action : MASI BCP
Slogan(s) : faite pour vous
Prsident : MOHAMMED BENCHAABOUN
Directeur Gnrale : MOHAMMED BELGHAZI
Date dintroduction en bourse : 06/07/2004
Capital : 664 107 480,00 MAD
Adresse : 101. Bd Zerktouni - BP : 10 622
21100 - Casablanca
Activit : finances et assurance
Site dentreprise : www. Gbp.ma
www. Chaabnet.co.ma
Tlphone(s) : +212 522 22 41 11 - +212 522 22 25 89
Fax : +212 522 22 26 99 - +212 522 20 93 40
Commissaires aux comptes : Price Waterhouse / Mohamed Ras
Actionnaires : TRESOR = 40,23 %
Divers actionnaires = 18,54 %
BPR = 17,23 %
RCAR = 8,35 %
OCP = 6,59 %
RMA WATANIYA = 5,03 %
PERSONNEL = 4,03 %

16
 II- ORGANISATION DU GROUPE BANQUE POPULAIRE.
II-1- LE COMITE DIRECTEUR.

Organe suprme de linstitution, la comit directeur est constitue de :

Cinq prsidents des conseils des banques populaires rgionales ;

Cinq reprsentants du conseil de la banque centrale populaire ;
Ainsi le comit directeur exerce un contrle administratif, technique et
financier sur lorganisation et la gestion de la banque centrale populaire et de
chaque banque populaire rgionale. Il reprsente collectivement les
organismes du crdit populaire pour faire valoir leurs droits et intrts
Communs.

Le Comit Directeur a pour attributions principales de :

Dcider aprs accord des banques populaires rgionales

concernes, le transfert partiel entre elles de leur actif et passif.
Ratifier les dcisions douverture, de fermeture ou de transfert
dans la mme localit, tant au Maroc qu ltranger, de filiales, de
succursales, dagences, de guichets. .

II-2- LA BANQUE CENTRALE POPULAIRE

Elle est charge dexcuter les dcisions du CD notamment lgard

des banques populaires rgionales. Elle peut galement effectuer directement
toute opration pratique par les banques en vertu des dispositions de la loi
bancaire. Toutefois, elle ne peut intervenir directement dans les
circonscriptions territoriales o les banques populaires rgionales exercent
leurs activits.

Par ailleurs, la BCP peut participer au capital dune banque populaire

rgionale sans limitation des parts, titre provisoire et exceptionnel, lorsque la
situation financire de la banque concerne le justifie.

17
 II-3- LA BANQUE POPULAIRE REGIONALE.

Les Banques Populaires Rgionales (BPR), Banques de proximit,

actuellement au nombre de 10 constituent le socle du Crdit Populaire du
Maroc.

Les banques de forme coopratives capital variable Directoire et

conseil de surveillance, dont le capital est dtenu par plus de 430 000 clients
socitaires : casablancais, Oujda, Centre_Sud, Rabat_Kenitra, El Jadida_Safi,
Tanger_Ttouan, Fes_Taza, Layoune, Marrakech_Bni Mellal, Meknes,
Nador_Al Hoceima.

Figure n2 : les Banques Populaires Rgionales Chiffres en millions de DH fin dcembre 2012

La BPR a pour mission toutes les oprations bancaires susceptibles de

faciliter lexercice normal de sa profession savoir entre autre : lescompte et
le recouvrement de toutes valeurs, lavance sur titre, sur marchandise et
louverture de crdit avec ou sans nantissement, recouvrement des dpts de
fonds de toute personne physiques ou morale etc.

18
 Lorganigramme type de la BPR est prsent ainsi :

Figure n3 : organigramme type de la BPR

II-4- LES SUCCURSALES.

Au vu de son positionnement au sein de la banque populaire rgionale,

en tant que niveau hirarchique intermdiaire entre un sous rseau dagences
et le sige, la succursale apparat comme un centre danimation commerciale
et dappui technique au rseau afin de :

- Rechercher lamlioration continue de la ractivit commerciale de

son rseau.
- Rehausser et maintenir le niveau de qualit des prestations offertes
par le rseau de distribution.

19
 II-5- LES AGENCES.

A la diffrence des services du sige de la banque, une agence bancaire

est un lieu ouvert au public permettant aux clients de procder des
oprations bancaires.

Les agences les plus importantes comprennent un back office, ou plus

prcisment un middle office, traitant diverses oprations administratives,
mais les tendances est de rendre disponible le maximum de personnel pour
rester en contact du client (front office).

Les agences de banque ont pour but, outre la qualit du service aux
clients. Le dveloppement de leurs portefeuille de clientle et des
oprations de ces clients. Le directeur de lagence est partie prenante du plan
marketing de la banque, et les conseillers de clientles ont des objectifs
commerciaux, notamment de placement, gnralement suivis mensuellement.

20
CHAPITRE 3 : LA COMPTABILITE
BANCAIRE.
Le PCEC comprend un cadre comptable, des mthodes dvaluation
spcifiques, des rgles dtablissement des tats de synthse individuels et
consolids, des dispositions relatives aux attributs didentification des
oprations ainsi que le recueil des tats priodiques que les tablissements de
crdit sont tenus de communiquer Bank Al-Maghrib.

Figure n4 : le Plan Comptable des Etablissements de Crdit

21
 Lintroduction du PCEC tait trs enrichissante. Premirement il permet
de prciser un certain nombre doprations spcifiques aux tablissements de
crdit ainsi que leur mode de traitement comptable et dvaluation.
Deuximement il prsente un nouveau Plan de Comptes ce qui traduit un
engagement ferme de la part de la banque. Troisimement il permet
lintroduction de la notion dattribut qui permet dallger le Plan de Comptes et
denrichir linformation rglementaire et de gestion :

- Classification des titres selon lintention et non plus selon la nature.

- Classification des crdits par objet conomique et non plus par
terme.
- Regroupement par classe, rubrique ou poste des intrts courus.

Lusage du PCEC a pour objectif un passage dun systme dinformation

tout comptable par dfinition rigide et limit, une architecture base sur
le couple comptabilit + attributs souple et potentiellement dune richesse
illimit.

I- DISPOSITIONS GENERALES.

I-1- PRINCIPES COMPTABLES FONDAMENTAUX.

Les tablissements de crdit doivent tablir la fin de chaque exercice

comptable les tats de synthse aptes donner une image fidle de leur
patrimoine, cela doit reprsenter une image fidle de lenceinte.
Les principes comptables fondamentaux sont :
- Principe de continuit dexploitation :
Selon le principe de continuit d'exploitation, ltablissement de
crdit doit tablir ses tats de synthse dans la perspective d'une
poursuite normale de ses activits. Par consquent, en l'absence
d'indication contraire, il est cens tablir ses tats de synthse sans
l'intention ni l'obligation de se mettre en liquidation ou de rduire
sensiblement ltendue de ses activits.
- Principe de permanence des mthodes :
En vertu du principe de permanence des mthodes, ltablissement
de crdit tablit ses tats de synthse en appliquant les mmes
rgles d'valuation et de prsentation dun exercice l'autre.

22
- Principe du cot historique :
En vertu du principe du cot historique, la valeur d'entre d'un
lment inscrit en comptabilit pour son montant exprim en unit
montaire courante la date d'entre reste intangible quelle que
soit l'volution ultrieure du pouvoir d'achat de la monnaie ou de la
valeur actuelle de l'lment.
- Principe de spcialisation des exercices :
En raison du dcoupage de la vie de ltablissement de crdit en
exercices comptables, les charges et les produits doivent tre, en
vertu du principe de la spcialisation des exercices, rattachs
l'exercice qui les concerne effectivement et celui-l seulement.
- Principe de prudence :
En vertu du principe de prudence, les incertitudes prsentes
susceptibles dentraner un accroissement des charges ou une
diminution des produits de l'exercice doivent tre prises en
considration dans le calcul du rsultat de cet exercice.
- Principe de clart :
Selon le principe de clart les oprations et informations doivent
tre inscrites dans les comptes sous la rubrique adquate, avec la
bonne dnomination et sans compensation entre elles ; les lments
d'actif, de passif et de hors bilan doivent tre valus sparment ;
les lments des tats de synthse doivent tre inscrits dans les
postes adquats sans aucune compensation entre ces postes.
- Principe dimportance significative :
Selon le principe d'importance significative, les tats de synthse
doivent rvler tous les lments dont limportance peut affecter les
valuations et les dcisions. Est significative toute information
susceptible d'influencer l'opinion que les lecteurs des tats de
synthse peuvent avoir sur le patrimoine, la situation financire, les
risques assums et les rsultats.

23
 I-2- LORGANISATION DU SYSTEME COMPTABLE BANCAIRE.

Limportance de la rglementation des informations bancaires vient du

fait quelle se traduit par de nombreuses situations priodiques. Les banques
sont des institutions qui ont besoin dun traitement comptable particulier, on
peut mme aller jusqu dire quelles ont besoin dun traitement exceptionnel.
Cela est d :

- La responsabilit majeure des banques du fait des fonds dposs

par les clients.
- La participation la cration montaire avec les crdits accords
la clientle.
- Leur quasi-monopole en matire doprations de change, avec la
tenue des comptes en devises, des comptes non rsidents,
donnes qui conditionnent la balance nationale des paiements.

L'organisation de la comptabilit normalise est destine garantir la

fiabilit des informations fournies et leur disponibilit en temps opportun. La
comptabilit, systme d'information de ltablissement de crdit, doit tre
organise de telle sorte qu'elle permette :
- de saisir, classer et enregistrer les donnes de base chiffres ;
- d'tablir en temps opportun les tats prvus ou requis ;
- de fournir priodiquement, aprs traitement, les tats de synthse ;
- de contrler l'exactitude des donnes et des procdures de
traitement.
La comptabilit doit satisfaire aux exigences de la rgularit. C'est--
dire quelle doit respecter les principes et les prescriptions du PCEC.

24
 II- LES ENJEUX DE LA COMPTABILITE BANCAIRE.
La comptabilit bancaire revt pour les tablissements de crdit un
intrt capital. Elle constitue une source d'information incontournable pour
plusieurs utilisateurs. Tout d'abord, l'information comptable est la base du
contrle qu'effectue la banque centrale sur le systme bancaire. Ensuite, elle
permet aux tiers (Fisc, analyste financier, auditeur, agence de rating) d'valuer
les performances de l'entreprise bancaire. Enfin, la banque elle-mme ne peut
se passer de la comptabilit, source d'innombrables informations
indispensables sa gestion.
La reprsentation fidle du patrimoine, de la situation financire, des
risques assums et de la formation des rsultats de ltablissement est assure
par les documents des tats de synthse, formant un tout indissociable.

Dans une banque, le dpartement comptabilit compte plusieurs

services spcialiss. Tous ces services doivent collaborer leurs efforts, mettre
en communs leurs connaissances et travailler comme une seule entit pour
satisfaire un seul but primordial : assurer le passage de linformation entre le
systme oprationnel et le systme dcisionnel.
Sans cette information la liaison entre ces deux systmes sinterrompe,
d par exemple une information errone, ce qui peut aboutir prendre de
mauvaises dcisions.

II-1- AU NIVEAU OPERATIONNEL.

Au cours de lexercice, le dpartement comptabilit doit sappuyer sur

des documents fiables, une importance primordiale est accorde lexistence
des pices justificatives. Ces documents sont classs selon leurs dates, leurs
natures, leur importance, etc. ensuite il faut assurer leur enregistrement, et
sans oublier dquilibrer les comptes de la partie double pour chaque opration
effectue et de manire quotidienne.
Aprs tout ce soin accord larchivage, la saisie et lquilibrage des
comptes, une vue claire de lensemble des flux financiers traversant la banque
est possible. Sans oublier quil faut accorder une grande importance aux
procdures interne la banque et aux circulaires en vigueurs.

25
 II-2- AU NIVEAU DECISIONNEL.

Aprs ce traitement au niveau oprationnel, le dpartement comptable

permet de fournir une information comptable sur les flux de la banque au
systme de dcision. Sur la base de cette information la stratgie globale de la
banque peut commencer se former.

Toute dcision doit tre base sur des faits rels, qui ont bien eu lieu ou
qui vont avoir lieu. Des oprations financires dune grande ampleur qui
doivent tre effectues dans une date donne, des dcisions de portefeuille
dactivit dans un dlai bien prcis, etc.. Chaque dcision est partie
primordiale de la stratgie globale de la banque.

Dans sa lutte pour la survie, la banque doit prendre de bonnes dcisions

qui vont lui permettre de survivre dans un environnement conomique en
pleine volution et plein de concurrents acharns.

26
CHAPITRE 4 : COMPTE RENDU DU
STAGE.
I- LA DIRECTION TRAITEMENTS ET SUPPORTS.
Pour mon stage jtais affect au dpartement de comptabilit et finance qui
fait partie de La Direction Traitement et Supports. Cette dernire regroupe, en
fait deux dpartements :

I-1- DEPARTEMENT LOGISTIQUE ET MOYENS GENERAUX.

Les activits de la logistique sintgrent dans toute la vie de la banque,

elles concernent aussi les agences du rseau BPR Mekns. On parle de
logistique & moyens gnraux afin de donner une vision plus prcise sur
lensemble des fonctions du service et des problmes qui peuvent y avoir lieu.

Le dpartement logistique et moyen gnraux prend en charges des

tches multiples telles :

- Larchivage ;
- La maintenance ;
- La scurit ;
- La relation banque-bourse ;
- Transfert des fonds (transport et courrier).

Une des principales missions prises en charge par le bureau est le

traitement des marchs, cette mission comprend un nombre de fonctions bien
prcises :

- Gestion douverture des agences : tablir le planning, valuer les

fournisseurs, rassemblement des appels doffre et prendre le moins
disant, amnagement, achvement des travaux et suivi.
- Gestion des incidents : crer un rcapitulatif, maintenance des
infrastructures, dlai de traitement des incidents, suivi et clture.
- Grer lachat des actions par les clients : lachat, suivi des cours des
actions et de lopration.

27
 I-2- DEPARTEMENT DE COMPTABILITE ET FINANCE.

Le dpartement de comptabilit et finance est sous la responsabilit de

Mr. Bouzkraoui Rachid. Le dpartement est compos de 4 services :

Figure n5 : Dpartement de Comptabilit et Finances

La relation entre la BPR, la BCP et les agences de la rgion Mekns, en
ce qui concerne le transferts de produits et charges, est assure travers des
comptes de liaisons. Chaque compte un n de compte qui est compos ainsi :

Pour les comptes de liaison, il en existe 2 pour assurer la relation BCP

BPR et 2 autres pour la liaison BPR agences :

28
Figure n6 : les comptes de liaisons

N. B. : 47500, 47100, 13611, 13711 sont les gnriques des numros des
comptes.

a/ REGLEMENT DES DEPENSES :

La fonction principale du service est dassurer lenregistrement, le

rglement des oprations banque-fournisseurs, c'est--dire les dpenses de
fonctionnement de la banque. Il prend en charge aussi le suivi de ses
oprations pour quilibrer leurs comptes au niveau de la BPR Mekns ainsi que
sur le niveau de la BCP.

Le rsultat voulu du service est dassurer, dans les meilleures conditions

de qualit et de dlais, le rglement des dpenses.

Le service rglement des dpenses travail suivant un processus flexible

et structur. Dune part ce processus est structur car il permet davoir une
ide gnrale claire et prcise sur le contenu du poste, de lautre part, sa
flexibilit est due aux grand nombre de varits des situations qui peuvent
avoir lieu lors de lenregistrement des oprations banques fournisseurs.

Tout dabord il faut identifier les dpenses, ces dernires sont classes
selon 2 catgories, soit :

Des dpenses de fonctionnement : classe 6 du PCEC et qui concernent le

court terme (< 1 an).
Des dpenses dinvestissement : ce sont les immobilisations, classe 4 du
PCEC, concernent le long terme (> 1 an).

Ensuite on doit dterminer la nature du rglement, cest la BPR qui est

charge de rgler approximativement toutes les dpenses des agences de la
rgion de Mekns, ainsi que les siennes. Cette opration est effectue selon
lun des trois modes suivants :
29
 Par espce : tout dabord, au niveau de la caisse on dbit le compte
47500, concernant le compte de liaison du sige chez les agences, et on
crdite le compte caisse. Ensuite, au niveau du service rglement des
dpenses, on crdite le compte 47100, concernant le compte de liaison
de lagence chez le sige, et on dbite le compte de la charge en
question. Cela est effectu par le biais dune pice de liaison sige-
agence, ou par un avis, qui peut tre soit de dbit ou de crdit, pour la
relation BCP-BPR.
Par chque : toute lopration passe au niveau du service rglement des
dpenses, on dbite le compte de la charge et on crdite le compte
11110 du PCEC de Bank Al-Maghrib.
Ou par virement : il y a deux types de virements, soit le virement est
effectu entres les entits du rseau GBP, et dans ce cas on parle de
virement interne. Soit cest un virement SIMT (Systme Interbancaire
Marocain de Tlcommunication).

Enfin ltape de limputation comptable qui se fait au niveau de la BPR

Mekns avec laide du programme Masterpiece. Cette tape est effectue sur 2
volets :

Tout dabord on doit comptabiliser la charge, pour cela :

- On dbit le compte charge ou bien immobilisation , cela
dpend du cas, ainsi que le compte TVA non rcuprable .
- On crdite avec le mme montant le compte de la facture payer.
Ensuite on passe au rglement. On dbite le compte de la
facture payer et on crdite le compte de lacheminement du
rglement, celui du fournisseur. Paralllement, il faut crditer le compte
de la TVA rgulariser par sa part.

b/ CENTRALISATION :

Le service est charg du traitement comptable, des oprations banque-

assurances et de la centralisation des critures comptables, produits et
charges, au niveau de tout le rseau BCP-BPR Mekns-agences.

Le traitement comptable consiste lenregistrement et lquilibrage des

comptes pour respecter le principe de la partie double. C'est--dire pour

30
chaque compte dbit il faut y avoir un autre compte miroir qui doit tre
crdit.

Les oprations banque-assurance prend en charge les produits

dassistance (AL INJAD ACHAABI, AL INJAD ACHAMIL et AL INJAD AL MOMTAZ),
les produits dpargne (ADDAMANE CHAABI et AL MOUSTAKBAL CHAABI) et les
produits dpargne (assurance crdit dcs toute cause, assurance prt habitat
et assurance incendie).

La centralisation des critures comptable consiste au traitement de

ltat des agios revenant la BPR, la centralisation des intrts, commissions et
autres produits et les imputer aux comptes adquats, centraliser les pices
comptables de liaison BPR-rseau et BCP-BPR.

Le service centralisation doit coordonner dans son travail avec le

bureau de la saisie. Au niveau de la centralisation il faut regrouper les pices
comptables et les envoyer la saisie qui prend en charge toutes les oprations
qui ont eu lieu dans les agences ou la BPR, le bureau enregistre ces oprations
tout dabord dans la base locale de la BPR Mekns ensuite dans la base
centrale, puis cre pour chaque compte son compte miroir. Tout cela par le
biais du programme informatique Mansour .

c/ FISCALITE:

La mission principale du service est de veiller loptimisation de la

gestion de la fiscalit de la BPR.

Le charg du service effectue les tches suivantes :

- Dclarations de TVA : rapprocher le CA de la BPR et la TVA

collecte, procder au pointage quotidien des journaux grand
livre, prparer quotidiennement un tat qui rcapitule les
comptes produits et TVA par nature, relever les erreurs
dimputation et informer les fonctions concernes pour
redressement, prparer un tat mensuel des comptes produits et
TVA collecte et dductible, prparer un tat mensuel de la TVA

31
 dductible sur Frais Gnraux et Immobilisations et procder au
virement de la TVA collecte et dductible.
- Assister les fonctions de la BPR et le rseau en matire fiscale :
tudier et suivre la lgislation fiscale en vue de ladopter
lactivit de la BPR, rpondre aux demandes dassistance
manant des fonctions de la BPR et assurer la formation sur les
nouveauts fiscales au rseau.
- Calculer les bases imposables des impts directs de la BPR :
rapprocher la base imposable de lAdministration Fiscale aux
lments dactif de la BPR, aviser lAdministration Fiscale pour
oprer les redressements ventuels, sassurer, lors du paiement
des avis dimposition, de la rgularisation des diffrences
ventuelles et relancer lAdministration Fiscale en cas de non
rgularisation.

d/ CONTRLE COMPTABLE :

Le service Contrle comptable se compose de trois postes, le traitement

des suspens, les anomalies balances et les situations comptables.

ANOMALIES
BALANCE

SITUATIONS TRAITEMENT
COMPTABLES SUSPENS

CONTRLE
COMPTABLE

Figure n7 : le service Contrle Comptable

32
 TRAITEMENT DES SUSPENS :

La fonction du poste est trs sensible, elle consiste une rvision

mticuleuse de toutes les oprations qui ne sont pas encore quilibres par
leurs comptes de la partie double, cela entre les agences, la BPR Mekns et la
BCP. Le dlai de traitement des suspens est entre 1 semaine et 2 semaines, cela
diffre selon le cas.

Il y a deux types de suspens, les suspens crditeurs, 38912 dans le PCEC

(annul en les dbitant) et les suspens dbiteurs, 38922 dans le PCEC (annuls
en les crditant). Pour tout suspens qui apparait, la mission du poste est de
chercher tout dabord lorigine du suspens, c'est--dire chercher le compte non
rgularis, ensuite, le charg du poste cherche contacter la BCP ou lagence
originaire du suspens, pour enfin essayer de rgulariser le suspens, si ce dernier
est rgularis, alors le chef du dpartement effectue la clture, sinon il exige un
retraitement.

Pour mieux comprendre le fonctionnement du poste voici un exemple :

Dans une situation normale, pour une agence quelconque, si le compte

de liaison 47500 du sige chez le agence est dbite, alors le compte de liaison
47100 de lagence chez le sige doit tre crdit de la mme somme, et vice-
versa.

Figure n8.

33
 Le 11/05/2013 lagences 48002 (48 = BPR Mekns, 002 = agence Bd
Hassan 2), le poste Traitement des suspens a repr un suspens :

Figure n9.

Lors de lapparition du suspens, le charg du poste contacte lagence

pour insister lenlever, ensuite il doit attendre que le dlai de dnouement de
lopration est expir, si le suspens est rgularis, alors lopration est
effectue, sinon il contact le chef du dpartement pour le traiter davantage est
essayer de le rgulariser.

ANOMALIES BALANCE :

Le poste consiste sassurer du respect des procdures comptables et

des circulaires travers le suivi des anomalies balances de la BPR Mekns.

Le poste est concern seulement par les comptes internes. Cest l o

les anomalies peuvent occurer. En partant des donnes du grand livre, de la
balance journalire ou de la balance journalire dtaille, le charg du poste
doit voir si les comptes utiliss pendant la journe, de tout le rseau, sont
conformes, quilibrs et rgulariss ou pas.

Le poste opre selon une procdure, il faut tout dabord analyser les
anomalies, cela est possible en comparant ltat annot du mois prcdent et
celui des anomalies balance (sens erron de solde des comptes ou absence
dgalit entre les soldes) du mois en cours reu. En outre il faut rapprocher les
anomalies du mois en cours et celles du mois prcdent. Ensuite il faut envoyer
les crits aux fonctions concernes, cela inclus le classement des anomalies
dans des tableaux lenvoi dune note de synthse accompagne des tableaux

34
aux fonctions concernes. Aprs, il faut assurer le suivi du redressement des
anomalies, si la rponse ne parvient pas dans dix jours aprs lenvoi, il faut
envoyer une note de relance aux fonctions concernes , et si la rponse
parvient, vrifier quelle contient des explications concernant toute anomalies
non rgularise. Finalement il faut classer ces anomalies et rdiger un
reporting.

Le travail des anomalies balance consiste aussi observer le

comportement des anomalies dj existantes :

Figure n10.

SITUATIONS COMPTABLES :

Sa mission consiste dcomposer le solde des comptes internes en

dtaillant les critures constitutives de ce solde, et prciser pour chacune de
ces critures les oprations layant gnrer.

Le poste opre selon un processus :

1- Etablissement des situations comptables : est le fait de lagence. Il

est prciser que des dossiers englobant aussi bien les extraits des
comptes mensuels, que les pices justificatives, doivent tre tenues
pour les comptes relatifs aux titres de participation, immobilisations,
impts et taxes ainsi que les charges gnrales.
La dcomposition des soldes par le dtail des lments le composant
doit donner lieu :
A ltablissement des situations conformment au modle
prvu pour chaque compte par linstruction du travail en
renseignant toutes les rubriques prvues.

35
 Au contrle par le responsable de lunit de travail des
situations qui doivent comporter les noms, prnoms et
signatures des agents les ayant tablies et vrifies.
A la constitution et la conservation au niveau de lunit de
travail qui tablit les situations dun dossier dans lequel
figurent tous les tats.
2- Exploitation des situations comptables : se fait sur la base de
linstruction de travail qui a pour objectif de servir de guide cette
fin. En effet, cette instruction de travail comporte pour chaque
compte :
Les instructions le concernant (dlais de reprise des critures,
nature des oprations, etc.) et leur rfrence (circulaires,
instructions de travail.)
Les points de contrle.
Les rapprochements effectuer avec dautres comptes ou
sources dinformation.

36
 II- LES OPERATIONS EFFECTUEES.

II-1- REGLEMENT DES DEPENCES.

Tche 1 : enregistrement du rglement dun ordre de dpense.

Les ordres de dpense sont pour les petites dpenses dont le

fournisseur change de manire frquente. Ils sont saisis en Excel, sur l ETAT A
SAISIR EN CONFORMITE . Ce ETAT est considr comme un rcapitulatif
des ordres de dpense. Pour tout ensemble dordres de dpenses concernant
un seul fournisseur pour une priode donne, il faut lui attribuer un ordre de
dpense.

Les requis :

- Les ordres de dpense.

- Reu de paiement.
- Pice de liaison sige-agence.

Les donnes saisies sont enregistres en mme temps dans un modle

appel copie de classement , cette dernire va accompagner le dossier du
fournisseur jusquaux archives. Les comptes de liaison sige-agence sont
transforms en comptes rgulariser pour que Mastepiece puisse les prendre
en charge. Les comptes rgulariser qui existent :
46280 : pour les paiements par chque et par virement bancaire.
43910 : pour les paiements par espce.
Voici un modle pour illustrer la forme de ltat saisir en conformit.

CHA CODE DESCRIPTION DEBIT CREDIT

TOTAL
AGENCE
Figure n11 : Etat saisir en conformit

37
 Les deux personnes charges du service rglement des dpenses ainsi
que le chef du dpartement doivent approuver et signer chaque tat avant son
rglement et archivage.

Tche 2 : rglement dune facture de G4S des services de scurit

fournis lagence Mrirt.

Masterpiece comprend 3 modules :

GL> comptabilit gnrale et analytique.
AP> gestion des fournisseurs.
FA> gestion des immobilisations.
Le module qui nous concerne est la gestion des fournisseurs, alors on
appuie sur AP, un sous menu apparait :
- Saisie et traitement des pices.
- Saisie et traitement des rglements.
- Paramtrage et signaltique fournisseurs.
On doit tout dabord crer le fournisseur, pour cela on appuie sur le
paramtrage et signaltique fournisseurs, en choisissant loption cration
fournisseur-niveau BC on a maintenant la possibilit de saisir lensemble des
donnes du fournisseur (nom, identifiant fiscale, type de paiement, n de
compte, etc.).
Dans la saisie et traitement des pices il y a 3 options :
- Pices courantes.
- Pices modles.
- Et interrogation des pices courantes.
En appuyant sur pices courantes , on a le menu qui apparait :
- Maintient des lots.
- Saisie des pices.
- Saisie des rglements manuels.
- Transfert des pices.
- Annulation des pices.
On choisit maintient des lots pour commencer crer un lot pour
lensemble des factures du mme fournisseur. Dans cette tape il faut saisir
des donnes telles la description, la date du jour, le nombre de factures, le
montant total du lot et lidentifiant lot. Puis on appuie sur <ajouter>, et pour
terminer la cration du lot on appuie sur <sortir>.

38
 Aprs, on commence saisir les factures une par une. Pour cela on
choisit loption <saisie des pices>, linterface suivante apparait, les champs
obligatoires sont en vert et les champs gnrs par le logiciel sont souligns en
rouge.

Figure n12 : interface Masterpiece

39
 II-2- CENTRALISATION.

Tche 1 :

A larrive dun avis de dbit de la BCP pour frais TFN (transferts

financiers) globales concernant les agences, le service centralisation est tenu
tablir une pice de liaison sige-agence pour chaque agence concerne. La
pice de dbit est accompagne de lavis et va en destination de la saisie au
1er tage pour ensuite prendre le chemin des archives. La pice de crdit est
envoye lagence en question.

Tche 2 :

Classement et traitement de toute sorte de pices en provenance de la

BCP et des agences, ensuite il faut les enregistrer dans un livre qui appartient
au charg du poste pour servir comme matire de preuve. Les mentions
obligatoires sont la date de la pice, la rfrence, la destination, le montant et
lobjet.

Aprs lenregistrement les pices doivent tre mises dans une

enveloppe portant le nom de lagence concerne, finalement elles sont
envoyes au bureau dordre.

40
CONCLUSION.

Au terme de ce stage de pr-spcialisation que jai effectu au sein de la

banque populaire rgionale de Mekns pendant le mois de juillet 2013, jai pu
confronter le domaine du travail et faire une la liaison entre ce qui est
thorique et pratique aussi de rencontrer le domaine de travail en observant et
participant au fonctionnement quotidien du dpartement de comptabilit et
finances de la banque.

Jai pu aussi amliorer mon savoir-faire et mes capacits dadaptation

la vie professionnelle et au sein dune quipe de travail. En plus jai pu largir
mes connaissances, jai su de quoi est compos la Direction Traitement et
supports de la banque, jai ralis une visite au bureau de la saisie ainsi quau
bureau dordre, jai pu avoir une vue gnrale dun circuit cruciale de
circulation dinformation au sein de la banque, il sagit de linformation
comptable et financire.

41
ANNEXES.

42
TABLE DES FIGURES
Figure n1 : remplacement du rial Hassani en 1920 par le Franc Marocain 9

Figure n2 : les Banques Populaires Rgionales Chiffres en millions de DH fin dcembre 2012..18

Figure n3 : :organigramme type de la BPR.19

Figure n4 : le Plan Comptable des Etablissements de Crdit21

Figure n5 : Dpartement de Comptabilit et Finances.28

Figure n6 : les comptes de liaisons .29

Figure n7 : le service Contrle Comptable.32

Figure n8. .33

Figure n9. .34

Figure n10. ..35

Figure n11 : Etat saisir en conformit ..37

Figure n12 : interface Masterpiece ...39

43
BIBLIOGRAPHIE
LA COMPTABILITE BANCAIRE par J. M. Glain.

RAPPORT DE FORMATION / Banque Populaire Rgionale Mekns.

LA STRUCTURE DU SYSTEME BANCAIRE ET LES PRINCIPAUX ASPECTS DE LA GESTION DUNE

BANQUE AU MAROC / www.youscribe.com.

Mmoire online.com

GBP.ma

Topbladi.com

PLAN COMPTABLE DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT / Bank Al Maghrib

Linternaute.com

wikipedia.com

dissertationsgratuites.com

viadeo.com

banque-credit.org

44
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